contabilitatea sintetica
TRANSCRIPT
Contabilitate Sintetica
1. Incasarea de mijloace banesti:
a) De la persoane fizice din activitatea de baza- D 241/C611(venituri din vinzari).
De la persoane fizice din activitatea auxiliara- D241/C612(alte venituri operationale)
b) De la personae juridice din activitatea de baza-D241C221(cu achitatrae facturii).
De la personae juridice din activitatea auxiloiara-D241C229(alte creante pe termen scurt).
c) Incasarea mijloacelor banesti in urma restituirii decontului de avans -D241/C227(creante pe termen scurt ale personalului)
d) Incasarea mijloacelor banesti in urma imprumutului-D241/C413(termen lung )
D241/C513(termen scurt)
e) Incasarea sumei TVA- D241/C534
f) Incasarae mijloacelor banesti de la contul bancar-D241/C242
2. Plata Salariului D531/C241
3. Primirea decontului de avns-D227/C241
4. Achitarea decontului de avans-D532/C241
5. Achitarea avansului la salariu- D521/C241(marfa)
D539/C241(servicii)
6.Achitarea marfii procurate catre persoanele fizice-D242/C241
7.Transferarea numerarului din casierie la contul bancar-D 242/C241
8. Inregistrarea neajunsului in casierie.
a) In urma depistarii persoanei vinovate- D247/C241
b) Fara depistarea persoanei vinovate-D714/C241
9. Incasarea mijloacelor banesti la contul current.
a) Achitarea facturilor comerciale D242/C221
b) Vinzari catre persone fizice D242/ C611(activitatea de baza)
/ C612(activitatea auxiliara)
c) Plata in avans (achitari in avans)-D242/C523
d) Incasarea mijloacelor banesti din casierie in cont-D242/C241
e) Capitalul statutar-D242/C311
f) Primirea imprumutului,creditului- D242 /C411(credit bancar pe termen lung)
C511(credit bancar pe termen scurt)
C413(imprumuturi pe termen lung)
C 513(imprumuturi pe termen scurt)
10. Transferarea mijloacelor banesti.
a) Din contul bancar in casieria interprinderii- D241/C242
b) Achitarea facturilor p/u procurarea activelor-D521/C242
c) Achitarea salariului (in cazul achitarii prin cartele bancare)-D531/C242
d) Achitarea facturilor p/u servicii- D539/C242
e) Achitarea impozitelor
-impozit pe venit ,TVA,accize-D534/C242
- asigurarile sociale-D533/C242
- asigurarea medicala- D533/C242
f) Achitarea pentru marfuri,servicii,produse,active in avans-D224/C242
g)Achitarea deconturilor de avans(in caz de achitare prin carduri bancare)
-cu avansul preventive-D227/C242
-achitarea nemijlocita a decontului de avans-D532/C242
h)Achitarea comisioanelor bancare-D713/C242
11.Calculul salariului
a)Pentru personalul incadrat in procesul comercial-D712/C531
b)Pentru personalul administrativ D713/C531
c )Pentru personalul incadrat in procesul de producere
-activitatea de baza-D811/C531
-activitatea auxiliara-D812/C531
12.Calculul concediului medical-D533/C531
13.Acordarea avansului-D227/C242(241)
14.Retineri din salariu .
a)Asigurarea sociala
-de la salarizat(din salariu)-D531/C533
-de la angajator-D712/C533(din sfera comerciala)
D 713/C533(p/u sfera administartiva)
D811/C533(p/u sfera de productie de baza)
D812 /C533( p/u sfera de productie auxiliara)
b) Asigurarea medicala
-de la salariat-D531/C533
-de la interprindere din sfera comerciala-D712/C533
-D713/C533(sfera administartiva)
-D811/533(sfera de productie de baza)
-D812/533(sfera de productie auxiliara)
c) Retinerea impozitului pe venit din salariu-D531/C534
d)Retinerea cotizatiilor sindicale-D531/C533
e) Alte retineri din salariu-D531/C539
f) Retierea avansului acordat anterior din salariu-D531/C227
15 Achitarea salariului-D531/C241(casa)
C242(card)
16.Transferarea retinerilor.
a) Asiguraraea medicala-D533/C242
b) Asigurarile sociale- D533/C242
c) Impozitul pe venit-D534/C242
d) Alte retineri din salariu-D539/C242
e) Cotele de asigurari sindicale-D533/C242
17.Eliberarea mijloacelor banesti din casieri in urma decontului de avans-D227/C242
18. Decontarea banilor prin deconturi de avans.
a) Pentru cheltuieli de deplasare-D712/C227
b) Procurarea materialelor-D211/C227
c) Procurarea OMVSD- D213/C227
d) Procurarea activelor nemateriale- D111,112/C227
f) Procurarea mijloacelor fixe- D121/C227
g) Procurarea marfurilor- D217/C227
h) Restituirea banilor in cazul in care decontul de avans nu a avut loc-D241/C227
19.Inregistrarea decontului de avans fara acordarea avansului anterior
a)Pentru cheltuieli de deplasare-D712,713/C532
b) Alte servicii-D713/C532
c) Pentru procurarea materialelor D211/C532
d) Pentru procurarea OMVSD-D 213/C532
e) Pentru procurarea marfurilor-D217/C532f) Pentru procurarea activelor nemateriale-D111,112/C532
g) Pentru procurarea mijloacelor fixe-D121/C532
h) Restituirea mijloacelor banesti p/u decontul de avans care a avut loc-D532/C241,242
20. Inregistrarea valorii de procurare a brevetului-D112/C521
21. Inregistrarea cheltuielilor de amortizare a activului nematerial-D112/C539
22. Punerea in functiune a activului nematerial nou-creat-D111/C112
23.Calculul amortizarii D712/C113
24. Scoaterea de la evident a activului nematerial vindut.
a)Se deconteaza amortizarea acumulata- D113/C111
25.Inregistrarea venitului in urma vinzarii activului nematerial- D229/C621(pers.jurid.)
D241,242/C621(pers.jurid.)
26. Intrarea materialelor.
a) In urma procurarii de la personae juridice (cu fractura)-D211/C521
b) Pin decont de avans -cu eliberarea avansului- D211/C227
-fara eliberarea avansului-D211/C532
c) Depistarae ca surplus la inventariere- D211/C622
d) Primirea cu titlu gratuit-D211/C612
e) Ca cota in capitalul statutar-D211/C311
f) Prin procurarea de la personae fizice-D211/C241,242
D211/C534(pentru impozitul pe venit)
g) Din productia proprie-D211/C216
h) In urma demolarii mijloacelor fixe-D211/C123
27. Iesirea materialelor pentru.
a) Sfera comerciala-D712/C211
b) Sfera administartiva- D713/C211
c) Utilizare in productie- D811/C211(de baza)
D812/211( auxiliara)
d) Formarea mijloacelor fixe-D121/C211
e) Formarea activelor nemateriale- D112/C211
f) Depistarea ca neajuns la inventariere- D227/C211(cu depistarea persoanelor vinovate)
D714/C211(fara depistare)
g) Decontarea materialelor in cazuri exceptionale- D723/C211
h) Decontarea materialelor in urma vizarii-D714/C211
28.Intrarea OMVSD.
a) Prin procurarea de la personae juridice-D213/C521
b) Prin procurarea de la personae fizice-D213/C241,242
-D213/C534(la cota impozitului)
c) Prin decont de avans-D213/C 227
d) Fara eliberarea avansului-D213/C532
e) Ca cota in capitalul statutar- D213/C311
f) Primirea cu titlu gratuit- D213/C622
g) Depistarea ca surplus la inventariere-D213/C612
h) Din productie proprie- D213/C216
i) In urma demolarii mijloacelor fixe- D273/C123
29.Isirea OMVSD.
a) In urma csarii sau pentru necesitatile proprii
-din contul uzurii-D214/C213
-pentru necesitatile comercile D712/C213
-pentru necesitatile generale si adminsitative-D713/C213
- in productia proprie-D811/C213(de baza) D812/C213(auxiliara)
b) Ca neajuns la inventariere
-cu depistarea persoanelor vinovate-D227/C213
- fara depistarea persoanelor vinovate-D214/C213
c)In urma vinzarii ,casarea-D714/C213(la pretul de evidenta si bilant)
d)Decontara OMVSD in urma activelor pe termen lung-D112/C213(active nematerial)
- D121/C213(mij.fixe)
Procurarea marfurilor.
a) De la interprindere cu factura-D217/C521
Intrarea marfuriloe personae fizice- D217/C241,242
Intrarea mefurilor prin decont de avans-D217/C227(cu eliberarea avansului)
D217/C532(fara eliberarea avansului)
Vinzarea ,iesirea marfurilor-D711/C217(la pretul de evidenta)
Depistarea ca neajuns la inventariereD714/C217
D227/C217(cu depistarea persoanei vinovate)