contabilidade - gilbertexbom.files.wordpress.com · - balanço e dre - mapa de origem e aplicação...
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Slide 1
Contabilidade
Slide 2
Controlar o PatrimonioControlar o Resultado
Baseada em fatos reaisCritérios justos e importantes para uma
DecisãoExiste desde 1494 – Luca Pacioli
OBJETIVO
Conceitos Básicos
Slide 3
Composição do Patrimônio;Classificação Contábil;
Plano de Contas;Histórico Padrão;Plano Gerencial;Tipos de Saldo;
Tipos de Lançamento;Rateios;
Relatórios e Demonstrativos;Ambiente Contábil Informatizado;
Estudo de Caso.
TÓPICOS ABORDADOS
Conceitos Básicos
Slide 4COMPOSIÇÃO DO PATRIMÔNIO
Conceitos Básicos
Slide 5
Débito/Crédito
Direita ou
Esquerda
????
PARTIDAS DOBRADAS
Conceitos Básicos
Slide 6
Um Débito Um ou mais Créditos
Um Crédito Um ou mais Débitos
PARTIDAS DOBRADAS
Conceitos Básicos
Slide 7LANÇAMENTOS SIMPLES (Exemplo de um Débito e um Crédito)
Conceitos Básicos
Slide 8LANÇAMENTOS COMPOSTOS (Exemplo de um ou vários Débitos/Créditos)
Conceitos Básicos
Slide 9
Os fatos Alteram ou NÃO o PATRIMÔNIO ?
CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL
Conceitos Básicos
Slide 10CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL
Conceitos Básicos
Slide 11
ContaFato Contábil
Aumentaou
Diminui?
CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL
Conceitos Básicos
Slide 12
Fato Contábil
Aumenta
Ou
Diminui
Condição Normal da Conta
Devedora
Credora
CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS
Conceitos Básicos
Slide 13
Aumenta o Saldo
Condição Normal da
Conta
Devedora Debita-se
Credora Credita-se
CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS
Conceitos Básicos
Fato Contábil Lançamento
Slide 14
Fato Contábil
Condição Normal da
ContaLançamento
CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS
Diminui o Saldo
Devedora Credita-se
Credora Debita-se
Conceitos Básicos
Slide 15
Fato Contábil
Compra de Imóveis (50% em Cheque e 50% a 30 dias)
Aumenta ou Diminui
Diminui
Aumenta
Aumenta
Condição Normal da Conta
Devedor
Credor
Devedor
Lançamento
Debita-se
Credita-se
Credita-se
CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS (Exemplo)
ContasEnvolvidas
Bancos
Contas a Pagar
Imóveis
Conceitos Básicos
Slide 16
Recursos do Sistema
Sistema Contábil Informatizado
Slide 17
1.0.00.00.00 Ativo
1.1.00.00.00 Ativo Circulante
1.1.01.00.00 Disponível
1.1.01.01.00 Caixa Geral
1.1.01.01.01 Caixa
1.1.01.02.00 Bancos Conta Movimento
1.1.01.02.01 Banco do Brasil S/A
1.1.02.00.00 Estoque
Exemplo
Sistema Contábil Informatizado
PLANO DE CONTAS
Slide 18
Exemplo
01 Subscrição de Capital02 Aquisição de Imobilizado03 Compra de Mercadorias04 Venda de Mercadorias05 Despesas com Água e Luz
HISTÓRICO PADRÃO
Sistema Contábil Informatizado
Slide 19
- Orçado;- Real;- Previsto;- Gerencial;- Empenhado;- Pré-Lançado.
Sistema Contábil Informatizado
TIPOS DE SALDOS
Slide 20
- Diário;- Razão;- Balancete;- Balanço e DRE- Mapa de Origem e Aplicação- Mapa de Mutação do
Patrimonio
RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS
Sistema Contábil Informatizado
Slide 21
Estudo de CasoSimulação Contábil
Slide 22
Simulação Contábil
LANÇAMENTOS
INVESTIMENTO DOS SÓCIOSCOMPRA DE IMÓVEISCOMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOSCONTRATAÇÃO DE SEGUROSCOMPRA DE MERCADORIASVENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINSCUSTO DA MERCADORIA VENDIDARECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOSDESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOSDESPESAS COM COMBUSTÍVEISDESPESAS COM ÁGUADESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICADESPESAS COM TELEFONETRANSFERÊNCIA DAS DESPESAS DO ALMOXARIFADODESPESAS COM DEPRECIAÇÃODESPESAS COM SEGUROSPAGAMENTO DE TÍTULODESPESAS COM SALÁRIOSDESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOSPAGAMENTO DE SALÁRIOSRECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOSPROVISÃO DE 13º. SLÁRIOAPURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIASRECOLHIMENTO DE IMPOSTOSADIANTAMENTO DE FÉRIASAPURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITASAPURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESASAPURAÇÃO DO IRPJAPURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIALRESERVA LEGALDISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOSTRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO PARA RESULTADOS ACUMULADOS
No capítulo que trata a Contabilidade, página 537 do livro,contém uma descrição com maiores detalhes sobre os lançamentos a serem realizados na simulação contábil.
Slide 23
0,000,00
0,000,000,000,00
0,000,000,00
0,00Total Total
0,000,000,000,00
0,00
0,00
0,00
0,000,000,00
0,00
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
Simulação Contábil
Slide 24INVESTIMENTO DOS SÓCIOS
Simulação Contábil
Slide 25
600.000,000,000,000,00
0,00
0,00
0,00
0,000,000,00
600.000,00
0,00
600,000,00
0,00
600,000,00
Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL
IMOBILIZADO
DIFERIDO
0,000,00
0,000,000,00
600.000,00
0,000,000,00
600.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso
Reservas Capital
INVESTIMENTO DOS SÓCIOS
Simulação Contábil
Slide 26COMPRA DE IMÓVEIS
Simulação Contábil
Slide 27
0,0075.000,00
0,000,000,00
600.000,00
0,000,000,00
675.000,00
525.000,000,000,000,00
0,00
150.000,00
0,00
0,000,000,00
675.000,00
0,00
150,000,00
600.000,00
-75.000,000,00
75,000,00
Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber EstoquesImpostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas
Capital
COMPRA DE IMÓVEIS
Simulação Contábil
Slide 28COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Simulação Contábil
Slide 29
293.700,000,000,000,00
0,00
407.000,00
0,00
0,000,000,00
700.700,00
0,0075.000,00
0,000,000,00
600.000,00
0,000,00
25.700,00
700.700,00
150.000,00
257.000,00
525.000,00
-231.300,00
0,00
25.700,00
Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Simulação Contábil
Slide 30CONTRATAÇÃO DE SEGUROS
Simulação Contábil
Slide 31
284.700,000,000,000,00
0,00
407.000,00
9.000,00
0,000,000,00
700.700,00
0,0075.000,00
0,000,000,00
600.000,00
0,000,00
25.700,00
700.700,00
0,00
9.000,00
293.700,00
-9.000,00
Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber EstoquesImpostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas
Capital
CONTRATAÇÃO DE SEGUROS
Simulação Contábil
Slide 32COMPRA DE MERCADORIAS
Simulação Contábil
Slide 33
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
184.700,000,00
72.750,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
0,000,000,00
700.700,00
0,0075.000,00
0,000,000,00
600.000,00
0,000,00
25,700,00
700.700,00
0,00
27.250,00
284.700,00
-100.000,00
Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
0,00
72.750,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
COMPRA DE MERCADORIAS
Simulação Contábil
Slide 34VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS
Simulação Contábil
Slide 35
184.700,00120.000,0072.750,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
0,0032.700,00
0,00
853.400,00
0,00107.700,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,000,00
25.700,00
853.400,00
0,00
32.700,00
Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
0,00
120.000,00
0,00
120.000,00
0,00
32.700,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS
Simulação Contábil
Slide 36CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
Simulação Contábil
Slide 37
184.700,00120.000,0036.375,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
0,0032.700,0036.375,00
853.400,00
0,00107.700,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,000,00
25.700,00
853.400,00
0,00
36.375,00Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível72.750,00
-36.375,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas
Capital
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
Simulação Contábil
Slide 38RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Simulação Contábil
Slide 39
199.700,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
0,0032.700,0036.375,00
883.400,00
0,00107.700,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
883.400,00
0,00
30.000,00
Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
120.000,00
15.000,00
184.700,00
15.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Simulação Contábil
Slide 40DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Simulação Contábil
Slide 41
199.700,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
0,0034.200,0036.375,00
884.900,00
0,00109.200,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
884.900,00
107.700,00
1.500,00
Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
32.700,00
1.500,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Simulação Contábil
Slide 42
1. Digitar os lançamentos 1 a 3 manualmente no Sistema;
2. Recuperar os Lançamentos 4 a 9 por meio de Miscelânea/LANÇAMENTOS, montar Balancete com Ativo, Passivo, Despesas, Receitas e apurar o Lucro Obtido até o momento;
ATIVIDADES
Sistema Contábil Informatizado
Remote ContábilServer Contábil
Slide 43
Pausa para o Café
Slide 44
Centros de Custo Rateios em Vários Níveis
Contabilidade Gerencial
Slide 45
1 Rateio de uma Despesa entre vários Centros de Custos (on-line) manual ou automático
2 O mesmo rateio, mas no final do mês (off-line)
3 Rateio dos CC Indiretosnos Diretos (RKW) (off line)
TIPOS DE RATEIOS
Rateios em Vários Níveis
Slide 46
Rateios em Vários Níveis
EXEMPLO
Slide 47DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS
Simulação Contábil
Slide 48RATEIO DAS DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS
Rateios em Vários Níveis
CENTRO DE CUSTOS ITEM CONTA CÓDIGO DE CLASSE DE VALOR
Slide 49
199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
250,0034.200,0036.375,00
884.900,00
0,00109.200,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
884.900,00
0,00
250,00
Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
199.700,00
-250,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS
Rateios em Vários Níveis
Slide 50CADASTRO DE RATEIOS
Rateios em Vários Níveis
Slide 51RATEIOS ON-LINE
Rateios em Vários Níveis
Slide 52DESPESAS COM ÁGUA
Rateios em Vários Níveis
Slide 53RATEIO DAS DESPESAS COM ÁGUA
Rateios em Vários Níveis
CENTRO DE CUSTOS
Slide 54
199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
550,0034.200,0036.375,00
885.200,00
0,00109.500,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
885.200,00
250,00
300,00
Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
109.200,00
300,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
DESPESAS COM ÁGUA
Rateios em Vários Níveis
Slide 55DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA
Rateios em Vários Níveis
Slide 56RATEIO DAS DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA
Rateios em Vários Níveis
CENTRO DE CUSTOS
Slide 57
199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
950,0034.200,0036.375,00
885.600,00
0,00109.900,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
885.600,00
550,00
400,00
Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
109.500,00
400,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA
Rateios em Vários Níveis
Slide 58DESPESAS COM TELEFONE
Rateios em Vários Níveis
Slide 59RATEIO DAS DESPESAS COM TELEFONE
Rateios em Vários Níveis
CENTRO DE CUSTOS
Slide 60
199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
2.450,0034.200,0036.375,00
887.100,00
0,00111.400,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
887.100,00
950,00
1.500,00
Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
109.900,00
1.500,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
DESPESAS COM TELEFONE
Rateios em Vários Níveis
Slide 61
1. Efetuar os lançamentos 10 a 13 utilizando os respectivos rateios cadastrados;
2. Verificar os rateios para o centro de custos almoxarifado utilizando o Razão por Centros de Custo.
ATIVIDADES
Sistema Contábil Informatizado
O sistema já está aberto, utilize Alt TAB para ativá-lo.
Slide 62
Centros de Custo Diretos e Indiretos
Transferências entre Centros de Custos
Slide 63
Centro
de
Custo 1
Centro
de
Custo 2
Matéria
Prima
Centro
de
Custo 3
Centro
de
Custo x
Despes
a
Centro
de
Custo y
Ordem de
Produção
Produto
Acabado
Centro
de
Custo z
Figura 10.6 - Rateios em Centros de Custos Diretos e Centros de Custos Indiretos
Centros de
Custos
Indiretos
Centros de Custos Diretos
EXEMPLO
Transferência entre Centros de Custos
Slide 64RATEIOS OFF-LINE
Transferência entre Centros de Custos
Slide 65TRANSFERÊNCIA DO CENTRO DE CUSTO ALMOXARIFADO PARA ENGENHARIA E OPERAÇÃO
Transferência entre Centros de Custos
CENTROS DE CUSTOS
CONTAS CONTÁBEIS
Slide 66
199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
407.000,00
9.000,00
2.450,0034.200,0036.375,00
887.100,00
0,00111.400,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
887.100,00
2.450,00
-440,00
Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
440,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
Transferência entre Centros de CustosTRANSFERÊNCIA DO CENTRO DE CUSTO ALMOXARIFADO PARA ENGENHARIA E OPERAÇÃO
Slide 67
1. Efetuar a transferência de centros de custo (lançamento 14) e emitir razão dos centros de custos envolvidos;
ATIVIDADES
Sistema Contábil Informatizado
O sistema já está aberto, utilize Alt TAB para ativá-lo.
Slide 68
Demais Lançamentos no
MêsSimulação Contábil
Slide 69DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO (Detalhe do Cálculo do Valor)
Simulação Contábil
Slide 70DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO
Simulação Contábil
Slide 71
199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
402.708,33
9.000,00
6.741,6734.200,0036.375,00
887.100,00
0,00111.400,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
887.100,00Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
2.450,00
4.291,67
407.000,00
-4.291,67
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO
Simulação Contábil
Slide 72DESPESAS COM SEGUROS
Simulação Contábil
Slide 73
199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
402.708,33
8.250,00
7.491,6734.200,0036.375,00
887.100,00
0,00111.400,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
887.100,00Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
6741,67
750,00
9.000,00
-750,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
DESPESAS COM SEGUROS
Simulação Contábil
Slide 74PAGAMENTO DE TÍTULO
Simulação Contábil
Slide 75
124.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
402.708,33
8.250,00
7.491,6734.200,0036.375,00
812.100,00
0,0036.400,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
812.100,00Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
111.400,00
-75.000,00
199.450,00
-75.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
PAGAMENTO DE TÍTULO
Simulação Contábil
Slide 76DESPESAS COM SALÁRIOS (Detalhe do Cálculo)
Simulação Contábil
Slide 77DESPESAS COM SALÁRIOS
Simulação Contábil
Slide 78
124.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
402.708,33
8.250,00
19.491,6734.200,0036.375,00
824.100,00
0,0048.400,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
824.100,00Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
36.400,00
12.000,00
7.491,67
12.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas
Capital
DESPESAS COM SALÁRIOS
Simulação Contábil
Slide 79DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS
Simulação Contábil
19 2.400,00 1.023,30
2.400,00 19
19 960,00 960,00 19
3.1.11.00.00 Despesas com INSS 2.1.01.04.05 INSS a Recolher
2.1.01.04.07 FGTS a Recolher3.1.12.00.00 Despesas com FGTS
Slide 80
124.450,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
402.708,33
8.250,00
22.851,6734.200,0036.375,00
827.460,00
0,0051.760,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
827.460,00Total Total
DespesasAdministrativas
Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
48.400,00
3.360,00
19.491,67
3.360,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS
Simulação Contábil
Slide 81PAGAMENTO DE SALÁRIOS
Simulação Contábil
Slide 82
114.535,92135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
402.708,33
8.250,00
22.851,6734.200,0036.375,00
817.545,92
0,0041.845,92
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
817.545,92Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
51.760,00
-9.914,08
124.450,00
-9.914,08
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
PAGAMENTO DE SALÁRIOS
Simulação Contábil
Slide 83RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS
Simulação Contábil
Slide 84
109.090,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
402.708,33
8.250,00
22.851,6734.200,0036.375,00
812.100,00
0,0036.400,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
812.100,00Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
41.878,29
-5.445,92
114.535,92
-5.445,92
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS
Simulação Contábil
Slide 85PROVISÃO DE 13º. SALÁRIO
Simulação Contábil
Slide 86
109.090,00135.000,0036.375,0027.250,00
0,00
402.708,33
8.250,00
23.851,6734.200,0036.375,00
813.100,00
0,0037.400,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
813.100,00Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
36.400,00
1.000,00
22.851,67
1.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
PROVISÃO DE 13º. SALÁRIO
Simulação Contábil
Slide 87APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS
Simulação Contábil
Slide 88
109.090,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
8.250,00
23.851,6734.200,0036.375,00
785.850,00
0,0010.150,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
785.850,00Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
37.400,00
-27.250,0027.250,00
-27.250,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS
Simulação Contábil
Slide 89RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS
Simulação Contábil
Slide 90
102.140,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
8.250,00
23.851,6734.200,0036.375,00
778.900,00
0,003.200,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
778.900,00Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
10.150,00
-6.950,00
109.090,00
-6.950,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS
Simulação Contábil
Slide 91ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Simulação Contábil
Slide 92
100.740,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
9.650,00
23.851,6734.200,0036.375,00
778.900,00
0,003.200,00
0,000,000,00
600.000,00
120.000,0030.000,0025.700,00
778.900,00Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
8.250,00
1.400,00
102.140,00
-1.400,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
Simulação Contábil
Slide 93
Contabilidade em um Sistema de
Gestão IntegradoContabilidade Gerencial
Slide 94LANÇAMENTO PADRÃO
Contabilidade Gerencial
Slide 95LANÇAMENTO PADRÃO
Contabilidade Gerencial
Slide 96
1. Efetuar lançamentos 15 a 25 utilizando os lançamentos padronizados.
ATIVIDADES
Contabilidade Gerencial
Case Contábil está abertoUtilize as Teclas ALT TAB
Slide 97
Demonstração de Resultados
Contabilidade Gerencial
Slide 98
Contabilidade Gerencial
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Slide 99
Contabilidade Gerencial
CADASTRAMENTO E APLICAÇÃO DE LIVROS
Slide 100
Plano Contábil Visão Gerencial
Conta Contábil Entidade Gerencial
Conta Contábil Entidade Gerencial
Conta Contábil Entidade Gerencial
Conta Contábil
Conta Contábil
PLANO GERENCIAL
Contabilidade Gerencial
Slide 101
Contabilidade Gerencial
PLANO GERENCIAL
Slide 102
1. Gere o DRE por meio de emissão de demonstrativos de resultados com base no plano gerencial cadastrado;
2. Efetuar os demais lançamentos 26 a 32 e emitir o Balanço contemplando o saldo final das contas após o encerramento do exercício.
ATIVIDADES
Contabilidade Gerencial
Case Contábil está abertoUtilize as Teclas ALT TAB
Slide 103APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS
Simulação Contábil
Slide 104
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
100.740,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
9.650,00
23.851,6734.200,0036.375,00
778.900,00
0,003.200,00
175.700,000,000,00
600.000,00
0,000,000,00
778.900,00Total Total
Despesas Administrativas Impostos
CMV
Receitas Vendas Serviços
Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
-25.700,00
25.700,00
0,00
175.700,00
30.000,00
-30.000,00
120.000,00
-120.000,00
APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS
Simulação Contábil
Slide 105APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS
Simulação Contábil
Slide 106
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital
100.740,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
9.650,00
0,000,000,00
684.473,33
0,003.200,00
81.273,330,000,00
600.000,00
0,000,000,00
684.473,33Total Total
Despesas Administrativas Impostos
CMV
Receitas Vendas Serviços
Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
175.700,00
-94.426,67
-36.375,00
36.375,00
34.200,00
-34.200,00
23.851,67
-23.851,67
APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS
Simulação Contábil
Slide 107APURAÇÃO DO IRPJ (Cálculo da Base para o Imposto)
Simulação Contábil
Slide 108
Ou
APURAÇÃO DO IRPJ (Detalhe do Cálculo do IRPJ)
Simulação Contábil
61.273,33 x 25%)
Slide 109APURAÇÃO DO IRPJ
Simulação Contábil
Slide 110
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
100.740,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
9.650,00
0,000,000,00
684.473,33
0,0021.518,33
62.955,000,000,00
600.000,00
0,000,000,00
684.473,33Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível 3.200,00
18.318,33
81.273,33
-18.318,33
APURAÇÃO DO IRPJ
Simulação Contábil
Slide 111APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
Simulação Contábil
Slide 112
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
100.740,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
9.650,00
0,000,000,00
684.473,33
0,0028.832,93
55.640,400,000,00
600.000,00
0,000,000,00
684.473,33Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível 21.518,33
7.314,60
62.955,00
-7.314,60
APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
Simulação Contábil
Slide 113RESERVA LEGAL
Simulação Contábil
Slide 114
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
100.740,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
9.650,00
0,000,000,00
684.473,33
0,0028.832,93
51.576,730,00
4.063,67600.000,00
0,000,000,00
684.473,33Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
0,00
4.063,67
55.640,40
-4.063,67
RESERVA LEGAL
Simulação Contábil
Slide 115DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS
Simulação Contábil
Slide 116
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
100.740,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
9.650,00
0,000,000,00
684.473,33
5.000,0028.832,93
46.576,730,00
4.063,67600.000,00
0,000,000,00
684.473,33Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
51.576,73
-5.000,00
0,00
5.000,00
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS
Simulação Contábil
Slide 117TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Simulação Contábil
Slide 118
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ResultadoLucro Suspenso
Reservas Capital
100.740,00135.000,0036.375,00
0,00
0,00
402.708,33
9.650,00
0,000,000,00
684.473,33
5.000,0028.832,93
0,0046.576,73
4.063,67600.000,00
0,000,000,00
684.473,33Total Total
Despesas Administrativas Impostos CMV
Receitas Vendas Serviços Financeiras
Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar
REALIZÁVEL IMOBILIZADO
DIFERIDO
Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível
0,00
46.576,73
46.576,73
-46.576,73
TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Simulação Contábil