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CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
A CONTABILIDAD PATRIMONIAL
IV Jornadas MEF – CGN - 2015
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PRESUPUESTOCONTABILIDADPRESUPUESTAL
ESTIMACIONES FINANCIERAS PARA UN PERIODO DADO
EJECUCION DE LAS ESTIMACIONES
FINANCIERAS PARA UN PERIODO DADO
PROBABLES DERECHOS POR
COBRAR
PROBABLES OBLIGACIONES A
PAGAR
ESTIMACION DE RECURSOS
ESTIMACION DE GASTOS
DERECHOS COBRADOS
OBLIGACIONES A PAGAR
RECURSOS PRESUPUESTALES
GASTOS PRESUPUESTALES
PRESUPUESTO- CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
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INTEGRACION CONTABILIDAD PRESUPUESTAL - CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CUENTA CORRIENTE
CUENTA DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO
CUENTA S DE RESULTADO
CUENTAS PATRIMONIALES
DEBE HABER DEBE HABER
DEBE DEBEHABER HABER
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PARTIDA SIMPLE PARTIDA DOBLE
OPERACIONES ANUALESACUMULADO HISTORICO Y
EJERCICIO
RESULTADO PRESUPUESTAL -
RECURSOSGASTOS E INVERSIONES
CONTABILIDAD ANALITICA
CLASIFICADORES PRESUPUESTALES
ESP - ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO
ER -PERDIDAS, GANANCIAS
EFE EEP
CONTABILIDAD SINTÉTICA (AGREGADA O RESUMIDA)
PLAN DE CUENTAS
CONTABILIDAD
PRESUPUESTAL PATRIMONIAL
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Unidad Ejecutora de Proyecto
Grupo de Enlace CGN-Proyecto
CGN Grupo de Análisis Clasificadores y Plan de Cuentas
Grupo Inter-División
Grupo de Elaboración de Asientos Contables
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Proceso de construcción de asientos contables
Etapa1
Etapa 2
Etapa 3
Etapa 4
Equipo interdivisión
Integrantes del equipo de enlace y de profesionales de Divisiones Contabilidad, Presupuesto y CPF
Se incorporan contadores y se validaron los asientos
Elaboración de la matriz de conversión
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Proceso de construcción de asientos contables
A Y
P F
INA
NC
IERO
S
GA
STO
S
- COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
- SUMINISTROS
- SUBSIDIOS YTRANSFERENCIAS
- ARRENDAMIENTOS Y SEGUROS
-RETRIBUCIONES
- SENTENCIAS JUDICIALES
- PREVISIONES, etc.
ING
RESO
S
-GRANDES RECAUDADORES
-CAJAS PARAESTATALES
-RECAUDACIÓN INCISOS:
* Venta Bs. y Servicios.* Remate* Fondos de Terceros* Transferencias recibidas* Caducidad de pasivos* Devolución de anticipos. Fdos. Rotatorios, etc.
- PRÉSTAMOS:* INTERNOS* EXTERNOS* NO REEMBOLSABLES
(DONACIONES)
- TÍTULOS PÚBLICOS* BONOS* LETRAS
- INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
* FIDEICOMISOS* COMPRAS A FUTURO* SWAPS
-TÍTULOS Y VALORES EN CARTERA
- PREST.CONCEDIDOS- CONCESIONES
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TRANSACCIONES
CLASIFICADORES
PRESUPUESTALES
REGISTROS CONTABLES
PROCESOS E IMPACTO EN SIIF2
• Tipo de Operación• Documento respaldante
• Cuenta Debe• Cuenta Haber• Fecha contable• Criterio de reconocimiento
• Nombre del Proceso• Responsable del registro• Módulos afectados• Momento de registro• Estados Financieros• Sub-auxiliares
• Clasificador de Gastos• Clasificador de Recursos
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ASIENTO CONTABLE
PLAN DE
CUENTAS
GASTO
(ODG)COD.
RECURSOS
OTROS: INC, UE,
etc.
POLÍTICAS CONTABLES
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a) Aprobación de la Obligación:
b) Relacionado al Módulo de Bienesfecha de compraidentificación del bien (por ej. Padrón, matrícula, modelo)precio unitariomonedadescripciónvida útilcriterio de amortizaciónetc.
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c) Pago:
d) Amortización Anual:Cierre de ejercicio o fecha de baja del bien
DÍA/MES/AÑO
Fecha de pago
DÍA/MES/AÑO
ASIENTO AUTOMÁTICO
Toma los datos del Módulo de Bienes
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MUCHAS GRACI AS!