Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de tiine Economice i Administraie Public

Specializare:Finane-Bnci

An II,Gr. 1Analiza activitii economico-financiare S.C. DUPLEX S.A.

Student: Bejinar Ionela Profesor coordonator:drd. Cioban Alexandra-Narcisa

Suceava,2013I. Date informative

SC. DUPLEX S.A.

Judet:BrasovOras:FagarasAdresa: Str. CAMPULUI FAGARASCod Postal: 505200Telefon: 0268211804Fax: 68212537Cod Unic de Identificare: RO 1118838Nr. Registrul Comerului: J8/1146/1991Stare societate : INREGISTRAT din data 26 Noiembrie 1992Anul infiintarii : 1991II. Descrierea activitiiSocietatea comercial DUPLEX S.A. Fgra este specializata in lucrari de constructii si instalatii si este acreditata de catre SOCIETATEA ROMANA PENTRU ASIGURAREA CALITATII in urmatoarele domenii de activitate:

1. Constructii si reparatii in constructii civile, industriale, agrozootehnice, hidrotehnice, de arta, drumuri, poduri, edilitare2. Lucrari de instalatii de apa, gaze, electrice, termice, sanitare3. Fabricarea de betoane, mortare, prefabricate de beton, agregate de balastiera4. Prestari de servicii in transporturi si utilaje de constructii5. Proiectare in constructii si instalatii

III. Situaiile financiare la data de 31.12.2011

IV. Situaia financiar-contabil a societii1. Contul de profit i pierdereSituaie veniturilor n anul 2011 se prezint astfel:

-venituri din exploatare: 5.993.607 lei

-venituri financiare: 6012 leiConfom evidenelor contabile ntocmite la 31.12 2011, structura veniturilor din exploatare se prezint astfel:

- activitatea de baz : 4.316.669 lei

- vnzarea de betoane i mortare: 631.502 lei

- venituri din chirii: 112.735 lei

- vcnituri din produse reziduale : 60 lei- venituri din inchirieri utilaje i mijloace de transport - 93 392 lei

- venituri din anulare provizioame 12 292 lei

- alte venituri - 826 957 lei

TOTAL 5993607 lei

Veniturile din exploatare sunt obinute din contracte de execuie de lucrri ncheiate n 2008 i 2009 precum i din contracte nou ncheiate n cursul anului 2011, vnzari de betoare i mortare, nchirieri de utilaje i spatii comerciale i contravaloarea transport betoane i mortare atat pentru persoane fizice ct i pentru cele juridice.

Situaie cheltuielilor n anul 2011 se prezint astfel:

-cheltuieli din exploatare: 5.841.932 lei

-cheltuieli financiare: 140086 leiCheltuielile de exploatare au sczut fa de perioada similar a anului trecut, n urma analizei cheltuielilor dup natura elementelor de cost la 31.12 2010. Se observ o scdere nesemnificativa a ponderii cheltuielilor cu materiile prime i materialele consumabile i o cretere nesemnificativa a ponderii chetuielilor cu personalul, n total cheltuielilor de exploatare la 31 12.2011 comparativ cu 3l 12 2010.

Analiznd doar activitatea de exploatare se observa un rezultat pozitiv respectiv un profit brut in suma de 151.675 lei.

La 31.12.2011 situaia contului de profit i pierdere ne arat obinerea unui profit brut n suma de 17.601 lei. Impozitul pe profit s-a calculat n procent de 16%, avnd ca baza de calcul profitul brut corectat cu cheltuielile nedeductibile i cu deducerile fiscale conform legislaiei n vigoare, fiind n suma de 16.554 lei. Dupa deducerea din profltul brut a impozitului pe profit a rezultat un profit net n suma de 1.047 lei.2. BilanImobilizrile necorporale din 2011 s-au njumtit fa decele din anul precedent,avnd o valoare de 2.363 lei.Imobilizrile corporale nete au rmas aproximativ la aceleai valori.

Stocurile totale au crescut fa de exerciiul anterior,cu 469679 lei.Creanele totale au crescut semnificativ cu 361751 fa de exerciiul anterior.

Sumele n numerar existente n cont bancar i n casieria societii au crescut la 31.12.2011 valoarea acestora fiind de 496.778 lei,datorate vnzrii activelor.

n structura datoriilor totale n suma 2403436 lei,n scdere fa de exerciiul 2010.La 31.12.2011 societatea nu nregistra datorii restante ctre bugetul de stat sau bugetele asigurrilor sociale.

Capitalul social al societii la 31.12.2011 este de 4.083.876 lei .Rezervele societii la 31.12.2012 sunt de 1.523.744 lei, iar rezervele din reevaluare,care nu au fost incluse n capitalul social sunt n sum de 2.254.140 lei .

V. Calculul i analiza principalilor indicatori economico-financiariI. Indicatori de lichiditate

a. Rata curent

Rata curent==

Acest indicator reflect arat ct de facil i este companiei s i plteasc datoriile curente (de exemplu salarii, obligaii ctre bugetul de stat i furnizori, datorii financiare pe termen scurt) din activele sale curente (numerar, sume de ncasat de la clienti i stocuri), n caz de nevoie.Valoarea de 1,49 este cuprins ntre valorile corespunztoare 1,2-1,9 i este considerat a fi satisfctoare. Acest lucru se datoreaz unei gestiuni corespunztoare ,iar n caz de nevoie compania poate s i acopere datoriile,pentru ca valoarea lichiditii nu depete maximul admis.b. Rata rapidRata rapid=

Rata rapid sau testul acid, este un indicator financiar de lichiditate, care arat ct de facil i este companiei s i plteasc datoriile curente (de exemplu salarii, obligaii ctre bugetul de stat i furnizori, datorii financiare pe termen scurt) din activele sale curente (numerar, sume de ncasat de la clieni) din care se exclud stocurile, n caz de nevoie. Valorile satisfctoare ale ratei rapide trebuie s fie cuprinse ntre 0,65 i 1. Compania analizat are o rata a lichiditii rapide de 0,93. Acesta arat firma este mai stabila financiar, din punct de vedere al lichiditatii.

c. Lichiditate imediatLichiditate imediat=

Lichiditatea imediat reflect posibilitatea achitrii datorii pe termen scurt pe seama numeralului aflat n caserie , a disponibilitilor bancare i a plasamentelor de scurt durat. Pentru a fi considerat corespunztoare trebuie s tind spre o valoare unitar.In cazul companiei SC. DUPLEX. SA valoarea indicatorului este de 0,21 ceea ce ne arat faptul ca pe termen scurt compania nu are posibilitatea de a-i achita datoriile pe seama trezoreriei.

II. Indicatori gradului de ndatorarea. Rata datoriilor

Rata datoriilor=

Rata datoriilor este un indicator general al indatorarii si se calculeaza ca raport intre total datorii si total active. Prin total datorii se inteleg atat datoriile pe termen scurt (sub 1 an) cat si cele pe termen lung (peste 1 an). Prin total active intelegem atat activele imobilizate (durata de utilizare mai mare de 1 an) cat si cele circulante (durata de utilizare mai mica de 1 an).In mod normal, aceasta rata a datoriilor trebuie sa fie mai mica sau egala cu 1.n cazul companiei SC. DUPLEX SA rata datoriilor este de 0,36 ceea ce indic faptul ca volumul datoriilor este mai mic dect cel al activelor. Aceast valoare este benefic pentru companie deoarece cu ct este mai sczut rata cu att este mai mare protecia la pierderile creditrilor n cazul lichidrii.b. Solvabilitatea patrimonialSolvabilitatea patrimonial=

Solvabilitatea patrimonialeste un indicator care se reprezint gradul n care unitile patrimoniale pot face fa obligaiilor de plat. Pentru a fi considerat bun trebuie s depeasc 30%. n cazul companiei SC. DUPLEX SA solvabilitatea patrimonial are valoarea de 0,62 ceea ce indic faptul c firma poate face fa obligaiilor de plat n caz de nevoieIII. Indicatori privind utilizarea activelora. Rotaia stocurilorRotaia stocurilor=

Rotaia stocurilorarat de cate ori este sunt vndute si nlocuite stocurile companiei pe parcursul unui an, msurnd n acest fel eficiena cu care acestea sunt utilizate. Acest indicator exprim viteza cu care o companie i rotete stocurile necesare pentru a susine o valoare dat a vnzrilor. De asemenea, arat capacitatea conducerii de a reduce costul, meninnd fondurile blocate n stocuri la un nivel minim.Evident, o valoare mai mare nseamna o eficien mai mare, iar o valoare mai mic o eficien mai sczut. Valoarea de 3,93 indic faptul de compania SC. DUPLEX SA are o eficien foarte bun.

b. Durata de recuperare a creantelorDurata de recuperare a creantelor==

Indic ritmul ncasrii creanelor concretizate n clieni, debitori.

n cazul companiei analizate mrimea acestui indicator este relativ la mijloc,astfel evideniindu-se faptul c, creanele se ncaseaz relativ uor. c. Durata de rambursare a datoriilorDurata de rambursare a datoriilor=

Acest indicator indic ritmul achitrii datoriilor fa de teri ale agentului economic.n cazul companiei analizate mrimea acestui indicator este relativ la mijloc,astfel evideniindu-se faptul c, compania si achit datoriile ntr-un ritm alert.

d. Rata utilizrii activelor fixe

Rata utilizrii activelor fixe==

Acest indicator arat cifra de afacerii la 1000 lei active fixe. Pentru compania analizata valoarea de 1700 este una favorabil.e. Rata de eficien a activelor circulante

Rata de eficien a activelor circulante=

Acest indicator arat cifra de afacerii la 1000 lei active circulante. Valoarea obinut n cazul companiei analizate este aceea de 1475,8 care se dovedete a fi una favorabil pentru firm.

f. Viteza de rotaie a activelor circulante

Viteza de rotaie a activelor circulante=

Acest indicator ne arat durata unei rotaii. Indicatorul acesta are o valoare medie. Cu cat numarul de rotaii este mai mare, cu att activitatea este mai eficient, deoarece, cu acelai volum de active circulante, se poate realiza un volum mai mare de desfacere de mrfuri i un profit mai mare.

IV. Indicatorii profitabilitii

a. Marja profitului net

Marja profitului net=

Acest indicator indic mrimea profitabilitii agentului economic. Valoarea obinut tinde spre 0 ceea ce indic faptul c firma nu este foarte profitabil.b. Rata rentabilitii a activelor

Rata rentabilitii a activelor=

Acest indicator indic profitul obinut la 1000 lei active totale. Valoarea obinut tinde spre 0 ceea ce indic faptul c firma nu este foarte profitabil.

c. Rata rentabilitii capitalurilor propriiRata rentabilitii capitalurilor proprii==

Acest indicator indic profitul net obinut la 1000 lei capitaluri proprii. Valoarea obinut tinde spre 0 ceea ce indic faptul c firma nu este foarte profitabil.

_1430728615.unknown

_1430728990.unknown

_1430729152.unknown

_1430729915.unknown

_1430730559.unknown

_1430730651.unknown

_1430730532.unknown

_1430729508.unknown

_1430729012.unknown

_1430728820.unknown

_1430728894.unknown

_1430728804.unknown

_1430728413.unknown

_1430728452.unknown

_1430669748.unknown

_1430727580.unknown

_1430727847.unknown

_1430676539.unknown

_1430668987.unknown