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Consejo Nacional de Producción

DE-364-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019

DE-364-2019 CNP: Presupuesto Ordinario 2020

ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020 ............................................ 5

1.1. Descripción General de la Entidad .................................................................................... 5

1.2. Análisis de los Ingresos..................................................................................................... 6

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados ............................................................................ 9

1.4. Empleo y Salarios ........................................................................................................... 15

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 ........................................................ 19

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Y DEMAS NORMATIVA ....................................................................................................................... 23

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ................................................................................................ 25

BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 26

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. CNP: Estructura Programática .................................................................................. 5 Cuadro 2. CNP: Estructura de Ingresos 2020 ............................................................................ 6 Cuadro 3. CNP: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2020 ........................................ 9 Cuadro 4. CNP: Presupuesto Ordinario 2020 .......................................................................... 10 Cuadro 5. CNP: Erogaciones por Convención Colectiva 2020 ................................................ 14 Cuadro 6. CNP: Puestos de Confianza Valorados por la Autoridad Presupuestaria ................ 17 Cuadro 7. CNP: Puestos de Confianza por Convención Colectiva .......................................... 18 Cuadro 8. CNP: Proyectos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública ............................ 19 Cuadro 9. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 2 ............................... 20 Cuadro 10. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 3 ............................. 21 Cuadro 11. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 4 ............................. 21 Cuadro 12. CNP: POI 2019 Productos, Usuarios y Metas del Programa 5 .............................. 22

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. CNP: Composición del Ingresos Presupuesto Ordinario 2020 ................................... 6 Gráfico 2. CNP: Comportamiento de los Ingresos Presupuestados ........................................... 8 Gráfico 3. CNP: Presupuesto Ordinario 2020 .......................................................................... 10

DE-364-2019 CNP: Presupuesto Ordinario 2020 Página 1 de 27

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por Consejo Nacional de Producción, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2020 del Consejo Nacional de Producción que asciende a ¢98.125,8 millones, con el objetivo de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos y prioridades institucionales y el Plan Operativo institucional. Para tal efecto, se analizó el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, y los instrumentos señalados, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades. El Consejo Nacional de Producción es una empresa pública no financiera, con personalidad jurídica y autonomía funcional y administrativa, que está bajo la rectoría del Ministro de Agricultura y Ganadería y dentro de sus funciones está la transformación de actividades productivas del Sector Agropecuario, en procura de la modernización y facilitar la inserción en el mercado internacional de los pequeños y medianos productores. Del análisis realizado, se determinó que para el 2020, la mayor fuente de ingresos de esta empresa proviene de Ingresos No Tributarios (93,0%), los cuales incluyen la Venta de Bienes y Servicios alcohol y licores, comercialización de productos agropecuarios, acuícolas y marinos y la venta de semillas para la producción de granos básicos, seguido de financiamiento (superávit específico) que representa un 4,9%, Transferencias Corrientes del Servicio Fitosanitario del Estado (SFE), Instituto de Desarrollo Rural (INDER) y Fideicomiso CNP/BCR 3412 que equivalen a un 1,1%. y Transferencias de Capital del INDER con 1%. En cuanto al comportamiento de los ingresos, sobresalen los esfuerzos por disminuir la Transferencia Corriente de Gobierno Central, la cual fue otorgada para impulsar la operación del Consejo, siendo que para el año 2020 no se incluyen recursos de dicha fuente. Respecto de la estructura del presupuesto de gastos del período 2020, sus principales componentes son las partidas de Transferencias Corrientes y Materiales y Suministros, que en conjunto equivalen al 75,7% del presupuesto total, por cuanto responden a la actividad sustantiva de la institución. Asimismo, las principales subpartidas del presupuesto son Producto Terminado, Fondos en fideicomiso para gasto corriente, e Impuestos por transferir que conjuntamente representan el 66,6% del presupuesto de egresos 2020, las cuales se destinan a la compra de productos para el abastecimiento del PAI, al pago de impuestos por la operación de la Fábrica Nacional de Licores y devoluciones al Fideicomiso con el BCR.


De la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que la formulación para el año 2020 incluye objetivos, indicadores y metas, asociados principalmente al desarrollo agroindustrial y al impulso del Centro Nacional de Promoción de Valor Agregado Agropecuario, el cual concentra esfuerzos para satisfacer más y mejor las condiciones y exigencias del mercado agroalimentario actual, además de impulsar el desarrollo de los pequeños y medianos productores nacionales. Por último, se logró determinar que al relacionar el gasto corriente (¢90.619,46 millones) presupuesto 2020 con el gasto corriente del presupuesto ordinario del 2019 (¢86.600,26 millones) se presenta una tasa de crecimiento de 4,64% lo que le permite dar cumplimiento así a lo establecido en el artículo 19 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, las entidades y órganos del Resto del Sector Público no Financiero (RSPNF).


INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2020 presentado por el Consejo Nacional de Producción, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2020, a fin de informar a la empresa y a la Contraloría General de la República. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como su naturaleza jurídica, estructura presupuestaria por programa y productos o servicios que brindan a la ciudadanía entre otros. Además incluye parte sustantiva del análisis, donde se analiza la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, se verifican aspectos relacionados con salario y empleo, los cuales deben ajustarse a las disposiciones autorizadas por la Autoridad Presupuestaria en relación con la cantidad de plazas autorizadas, salarios, pluses salariales, cantidad de puestos de confianza, entre otros. Se analiza también el Plan Operativo Institucional 2020, productos, objetivos, indicadores y metas, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento y este presenta vinculación con el PNDIP. Capítulo II Verificación del Cumplimiento de las Directrices y demás normativa: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos del 2020 y demás normativa vigente. Capítulo III Disposiciones: Se concluye con las disposiciones resultantes del análisis, a fin de solicitar aclaraciones o medidas correctivas. La metodología utilizada para este estudio, se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2020 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2016-2019; el análisis global de ingresos y gastos; Plan Operativo Institucional 2020 y la verificación del cumplimiento de las Directrices, procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primarias, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2020, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes


tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros. Finalmente, como limitación se tiene que los documentos presentados por la empresa, no contemplan toda la información requerida para realizar el estudio correspondiente, por lo que en el desarrollo del mismo se realizan las observaciones respectivas.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020

1.1. Descripción General de la Entidad El Consejo Nacional de Producción (CNP) es una empresa pública no financiera que pertenece al Sector de Desarrollo Agropecuario, Pesquero y Rural, cuenta con personería jurídica y goza de autonomía funcional y administrativa. Según lo establecido en la Ley de creación No.2035 y sus reformas, su objetivo es la transformación de actividades productivas del Sector Agropecuario, en procura de la modernización, facilitar la inserción en el mercado internacional de los pequeños y medianos productores, mantener el equilibrio justo entre productores agropecuarios y consumidores, así como velar por la seguridad alimentaria del país, el abastecimiento de productos agropecuarios y agroindustriales al sector público, y garantizar a la población nacional una alta calidad en los productos que elabora y en las materias primas que suministra la Fábrica Nacional de Licores (FANAL) al sector industrial del país. Los servicios que presta el CNP están orientados a la agroindustria, mercadeo, información de mercados, transferencia tecnológica, investigación, asistencia técnica, seguridad alimentaria, venta de servicios, abastecimiento institucional y calidad agrícola, por lo que sus procesos productivos generan preponderantemente producción final. Para la atención de su gestión, el CNP tiene los siguientes programas presupuestarios:

Cuadro 1. CNP: Estructura Programática Presupuesto Ordinario 2020

Programa Presupuestario Descripción

Programa N° 1

Actividades Centrales

Aglomera el componente administrativo, cuyas acciones son esenciales para el desarrollo de los restantes programas sustantivos

Programa N° 2

Sistema Integrado de Servicios para la generación de Valor Agregado Agropecuario

Programa orientado a la generación de mayores niveles de valor agregado y productividad.

Programa N° 3

Disponibilidad Alimentaria y Agricultura Familiar

Contempla el impulso al desarrollo de las agroempresas en zonas estratégicas, fortaleciendo mercados y encadenamientos productivos

Programa N°4,

Abastecimiento de las Instituciones del Sector Público

Busca poder integrar pequeños y medianos productores que sirvan de suplidores al Sector Público. Tiene su sustento legal en la aplicación del artículo 9° de la Ley 2035 y sus reformas

Programa Nº5

Fábrica Nacional de Licores Dirigido a la producción y venta de alcoholes y bebidas alcohólicas.

Fuente: STAP, con información suministrada por CNP, (2020).

Según lo dispuesto en su Plan Operativo Institucional (POI), la formulación del POI utiliza como marco de referencia los objetivos, metas e indicadores de Desarrollo Sostenible (ODS) 2030 y las prioridades establecidas en el Plan de Gobierno Presidencial, así como el Decreto Ejecutivo No. 41187-MP-MIDEPLAN que define las rectorías, incluyendo al CNP en el Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural, la cual está bajo la rectoría del Ministerio de Agricultura y Ganadería.


A continuación se analizan los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2020, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución.

1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos proyectados por el CNP en el presupuesto ordinario para el periodo 2020 ascienden a ¢98.125,8 millones, distribuidos de la siguiente forma:

Gráfico 1. CNP: Composición del Ingresos Presupuesto Ordinario 2020 Porcentajes

Fuente: STAP, con información suministrada por CNP (2020).

A continuación se muestra la estructura y estructura de los ingresos para el año 2020:

Cuadro 2. CNP: Estructura de Ingresos 2020 En millones de colones y porcentajes

Detalle de cuentas Monto Participación

Relativa %

Ingresos Corrientes 92.345,6 94,1%

Ingresos No Tributarios 91.300,6 93,0%

Venta de Bienes y Servicios 91.149,6 92,9%

Ingresos a la Propiedad 51,0 0,1%

Otros ingresos tributarios 100,0 0,1%

Transferencias Corrientes 1.045,0 1,1%

Transferencia Corrientes del Sector Público 1.045,0 1,1%

Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados 410,0 0,4%

Transferencias Corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales 600,0 0,6%

Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras 35,0 0,0%

Ingresos de Capital 1.000,0 1,0%

Transferencias de Capital 1.000,0 1,0%

Transferencias de Capital del Sector Público 1.000,0 1,0%

Financiamiento 4.780,2 4,9%

Superávit Específico 4.780,2 4,9%

Total 98.125,8 100,0% Fuente: STAP, con información suministrada por CNP, (2020).

94%

1% 5%

Ingresos Corrientes

Ingresos de Capital

Financiamiento


Los ingresos están compuestos en gran medida por la Venta de Bienes y Servicios, las cuales representan el 92,9% del total de ingresos del periodo y son producto de la venta de alcohol, licores, la comercialización de productos agropecuarios, acuícolas y marinos y la venta de semillas para la producción de granos básicos; adicionalmente incluye los ingresos por servicios de alquileres y venta de servicios por parte de la Dirección de Calidad Agrícola (almacenamiento de granos, semillas, servicios de inspección, muestreo, verificación, análisis de certificación de productos, entre otros). Dentro de las Transferencias Corrientes se incluyen ¢410,0 millones provenientes del Servicio Fitosanitario del Estado según oficio DAF-252-2019 del 16 de setiembre de 2019, así como ¢600 millones del Instituto Desarrollo Rural según oficio AF 455-2018 del 30 de agosto de 2019, lo anterior de conformidad con el artículo 11 bis de la Ley N° 8700 "Modificación de la Ley Orgánica del Consejo Nacional de Producción, N°2035, y sus reformas". Por otro lado, incorpora ¢50 millones provenientes del Fideicomiso CNP/BCR 3412, según oficio GF-2019-9-546 del 26 de setiembre de 2019, el cual se estableció para ser invertido en las compras futuras de productos terminados y así cumplir con los fines del Programa de Abastecimiento Institucional (PAI). Además, incorpora una Transferencia de Capital por ¢1.000,0 millones del Instituto Desarrollo Rural, según Certificación AF-C-02-2019 del 18 de setiembre de 2019, dichos recursos están destinados a la Planta de Valor Agregado de la Región Brunca (¢500,0 millones) y a la Planta de Valor Agregado en la Región Norte (¢500,0 millones), de acuerdo con el Fondo de Desarrollo Rural y que según lo dispuesto en el Presupuesto Ordinario del INDER, forma parte de la Política de Estado para el Sector Agroalimentario y el Desarrollo Rural Costarricense 2010-2021. Según certificación de fecha 12 de febrero del 2019 incluida en el informe de liquidación del periodo 2018, la entidad no cuenta con superávit libre. Mientras que en certificación del 27 de setiembre del 2019 estima que el superávit específico del 2019 sería de ¢4.780,2 millones, considerando los siguientes apartados:

El superávit proveniente de la Transferencia de Capital de Gobierno en el año 2013 (Decreto Ejecutivo No.37698-H) para el Programa de Trazabilidad 100% Producto de Costa Rica, cuyo monto inicial fue de ¢60 millones y registra un saldo de ¢22 millones.

Superávit específico de FANAL, es generado por los impuestos establecidos a la venta de licores y que deben ser pagados al Ministerio de Hacienda por un total de ¢482,8 millones (pago de impuestos establecidos por Ley).

Superávit específico de la operación del Programa de Abastecimiento Institucional, por un monto de ¢2.500,0 millones, que es destinado al pago de proveedores.

Superávit producto del Convenio CNP-INDER, para desarrollar Capacidad de Gestión en los Centros de Proceso y Mercadeo Agropecuario, por un monto de ¢400 millones.

Superávit proveniente de recursos de la Transferencia de Capital de Gobierno Central en el año 2017 (Ley No. 9411 “Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República) para la construcción y equipamiento de una planta de tecnologías de agregación de valor agropecuario que apoye a las agroempresas en servicios de agregación de valor, en conceptualización de productos, elaboración de prototipos, escalamiento de producto, alquiler de instalaciones, maquila de productos, asesoría de mercadeo y


asesoría de negocios, en desarrollo de las capacidades para la identificación y desarrollo de prototipos de productos alimenticios a partir de la transformación de materias primas, cuyo monto inicial fue de ¢1.500 millones y registra un saldo ¢1.375,4 millones.

Valga indicar que, revisado el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2020 (Proyecto de Ley 21.568) publicado en los Alcances 205A, 205B, 205C, 205D, 205E, 205F, 205G, 205H, 205I y 205J de la Gaceta N° 175 del 17 de setiembre de 2019, no se identifican transferencias corrientes o de capital asignadas al CNP. En cuanto al comportamiento de los ingresos presupuestados, desde el 2015 se observa una tendencia creciente en la venta de bienes y servicios y una disminución en las transferencias corrientes del Gobierno Central, esta ultimas fueron otorgadas en sus inicios para dar apoyo al gasto corriente de la entidad; sin embargo, en los dos últimos años se han destinado al desarrollo de proyectos de inversión, los cuales pretenden potenciar el servicio que brinda el Consejo (Construcción y Equipamiento de una planta de tecnologías de agregación de valor agropecuario que apoye a las agroempresas en servicios de agregación de valor en 2017 y compra de equipo de cómputo, equipo multifuncional, equipo y mobiliario para el laboratorio de calidad, ubicado en el puesto fronterizo de Peñas Blancas en 2018). En el siguiente gráfico se muestra que los ingresos totales del CNP durante los últimos 5 años se compone en su mayoría de ingresos corrientes, concentrado en la Venta de Bienes y Servicios, que en promedio representa 90,2% de los ingresos presupuestados, manteniéndose en un ritmo creciente. También se observa que desde el año 2015 no se muestran importantes ingresos provenientes de Transferencias Corrientes, situación que obedece a la disminución de recursos por parte del Gobierno Central.

Gráfico 2. CNP: Comportamiento de los Ingresos Presupuestados Periodo 2016-2020

Millones de colones

Fuente: STAP con base en los montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año (2016-2018), al 30 de junio 2019 y Presupuesto Ordinario 2020

60.195,3 60.968,0

71.760,7

83.608,5 91.149,6

3.602,8 840,0 390,7 785,0 1.045,0

5.788,9 9.682,7 7.606,2 5.497,6 5.931,2

0,0

20.000,0

40.000,0

60.000,0

80.000,0

100.000,0

2016 2017 2018 2019 2020

Venta de bienes y Servicios Transferencias corrientes Otros


En general, los ingresos muestran crecimientos anuales desde el 2016; sin embargo, para el 2020 presenta una cifra menor de crecimiento (9,2%), especialmente influenciada por la disminución de ingresos como: Otros ingresos tributarios, transferencia del Fideicomiso CNP/BCR y del superávit específico. Por otro lado, entre los crecimientos más importantes son la transferencia de capital del INDER que fue asignada en el 2020 para un proyecto específico, así como transferencias corrientes por parte del INDER y el SFE, los cuales estimaron una mayor cantidad de recursos para el Consejo.

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados Según se observa en el siguiente cuadro, la estructura del presupuesto de gastos del CNP para el período 2020, tiene como sus principales componentes las partidas de Remuneraciones, Materiales y Suministros y Transferencias Corrientes, que en conjunto suman ¢85.915,4 millones, correspondiendo al 87,6% del presupuesto total (¢98.125,8 millones):

Cuadro 3. CNP: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2020

En millones de colones y porcentajes

Partida

Programa 1 Programa 2 Programa 3 Programa 4 Programa 5

Total Actividades Centrales

Sistema Integrado de Servicios para la

generación de Valor Agregado Agropecuario

Disponibilidad Alimentaria y Agricultura

Familiar

Abastecimiento de las Instituciones

del Sector Público

Fábrica Nacional de Licores

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 2.863,6 41,5% 4.850,3 49,6% 535,7 36,1% 508,3 0,9% 2.917,1 12,2% 11.674,9 11,9%

Servicios 1.260,0 18,3% 976,8 10,0% 201,3 13,6% 346,4 0,6% 1.570,4 6,5% 4.354,8 4,4%

Materiales y Suministros 172,4 2,5% 214,0 2,2% 317,8 21,4% 44.305,6 79,2% 6.780,6 28,3% 51.790,4 52,8%

Intereses y Comisiones 76,0 1,1% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 450,0 1,9% 526,0 0,5%

Bienes Duraderos 2.270,7 32,9% 3.262,1 33,3% 393,1 26,5% 761,8 1,4% 641,8 2,7% 7.329,5 7,5%

Transferencias Corrientes 257,6 3,7% 480,3 4,9% 37,7 2,5% 10.046,9 18,0% 11.627,6 48,5% 22.450,2 22,9%

Total 6.900,2 100,0% 9.783,5 100,0% 1.485,6 100,0% 55.969,0 100,0% 23.987,5 100,0% 98.125,8 100,0%

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario CNP, (2020).

Los recursos de la partida de Remuneraciones son destinados al pago de salarios base, jornales, extras, incentivos, entre otros. Dichos egresos representan el 11,9% del total de egresos; además, es el tercer rubro en importancia dentro de los gastos de la empresa y su proyección aumenta en 1,8% con respecto al monto presupuesto para el periodo 2019. Algunos de los rubros que más crecen en esta partida con respecto al año anterior, son: jornales (10,7%), Contribución Patronal a otros fondos administrados por entes públicos (34,0%) y Contribución Patronal a otros fondos administrados por entes privados (22,1%).


A continuación se muestra el detalle porcentual de sus componentes:

Gráfico 3. CNP: Presupuesto Ordinario 2020 Estructura de la Partida Remuneraciones

Porcentajes

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario CNP 2020.

La mayor cantidad de recursos en la partida de Remuneraciones se concentra en el Programa 2 (Valor Agregado), aspecto que se observa proporcional a la cantidad de plazas asignadas, mientras que en segundo lugar estaría el programa 5 (FANAL). Además, de acuerdo con la relación de puestos remitida mediante oficio GG-935-2019 del 28 de octubre de 2019, 48% (260) de las plazas está destinado a la atención de la labor sustantiva de la entidad y el restante 52% (277) a los procesos de apoyo, para un total de 537 plazas. A pesar de lo anterior, el resumen general de la relación de puestos incluido en los folios del 291 al 299, se registra la cantidad de plazas asignadas a cada programa presupuestario, la cual asciende a 543 plazas. A continuación se muestra el detalle de remuneraciones presupuestadas por programa y la cantidad de plazas en cada uno de ellos:

Cuadro 4. CNP: Presupuesto Ordinario 2020 Cantidad de plazas y presupuesto en Remuneraciones

Programa presupuestario Presupuesto

para Remuneraciones

Participación

Cantidad de plazas (cargos

fijos)

Participación

Actividades Centrales 2.863,6 24,5% 117 21,5%


4.850,3 41,5% 186 34,3%

Disponibilidad Alimentaria y Agricultura Familiar

535,7 4,6% 30 5,5%

Abastecimiento de las Instituciones del Sector Público

508,3 4,4% 28 5,2%

Fábrica Nacional de Licores 2.917,1 25,0% 182 33,5%

Total 11.674,9 543 100%

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario CNP, (2020).

30%

16%

9% 5% 5%

10%

25%

Salario base Anualidades Dedicación o Prohibición

Salario escolar Aguinaldo Otros

Cargas sociales


En cuanto a la subpartida de jornales, el CNP presupuesta un monto de ¢485,5 millones, aumentando en 10,7% con respecto al año anterior, dichos recursos están destinados a la atención de algunas eventualidades en todos los programas del Consejo, dentro de las cuales se encuentran: demarcación de calles internas, limpieza y pintura externa de edificios, reparación de aceras, chapea de zonas verdes, limpieza y acomodo de activos, labores de pesaje, fumigación, carpintería, fontanería, carga de camiones, preparación de pedidos, limpieza de bodegas, acomodo de mercaderías, entrega de mercaderías. Además, se menciona que además se presupuestan recursos para el pago de liquidaciones por vencimiento en los contratos de los jornaleros. Nuevamente se presupuesta tiempo extraordinario para el personal contratado por jornales, lo cual, de conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto1 no es procedente, ya que los trabajos asociados a la subpartida de jornales nacen producto de una necesidad excepcional, que debe ser satisfecha en el tiempo dispuesto en el acuerdo de voluntades y una vez acaecida tal circunstancia, aquel debe finalizar; de esta manera, su pago tampoco se vincula a una jornada laboral establecida, por lo que se reitera al Consejo que deberá revisar sus procedimientos actuales, a fin de atender con esta subpartida, únicamente funciones y actividades que cumplan estrictamente con la normativa vigente. Sobre el particular, es importante recordar que corresponde a la Administración Activa de del Consejo Nacional de Producción, aplicar correctamente el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto, tanto en el Presupuesto Ordinario 2020 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el ejercicio presupuestario 2020 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41057-H, publicado en el Alcance No. 87 a La Gaceta No. 75 del 30 de abril de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018). En cuanto al reconocimiento por años de servicio (anualidades) la institución indica (folio 118) que corresponde 3% de acuerdo con lo establecido en la convención colectiva hasta diciembre 2018 y que a partir del 2019 acatará el 1,94% a profesionales y 2,54% a no profesionales. Al respecto, es preciso aclarar y recordar que el Transitorio XXXI del Capítulo III “Disposiciones Transitorias al Título III, Modificación de la Ley N.° 2166, Ley de Salarios de la Administración Pública” de la Ley No. 9635, Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, señala el mecanismo para establecer el cálculo del monto nominal fijo para el incentivo de anualidad, pero en ninguna caso permite continuar usando incentivos porcentuales, ya que el artículo 50 de dicha Ley establece que “A partir de la entrada en vigencia de esta ley, el incentivo por anualidad de los funcionarios públicos cubiertos por este título

será un monto nominal fijo para cada escala salarial, monto que permanecerá invariable” (el subrayado no corresponde al original), por lo que es necesario que identifiquen os porcentajes antes citados, como el mecanismo para establecer el monto nominal y no como el porcentaje de anualidad aplicable.

1 Según el Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público, los jornales son “Remuneraciones al personal no profesional

que la institución contrata para que efectúe trabajos primordialmente de carácter manual, cuya retribución se establece por hora, día o a destajo”.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


La partida con mayor participación dentro de los egresos es Materiales y Suministros con 52,8% (¢51.790,4 millones), debido a que incluye las subpartidas materia prima, producto terminado y otros bienes para la producción y comercialización, las cuales concentran los recursos asociados a la operación del CNP, debido a que se destinan a la compra de semillas, alcohol, productos para el abastecimiento del Programa de Abastecimiento Institucional, así como material de embalaje, tapas, envases y etiquetas. En cuanto a las Transferencias Corrientes, la empresa presupuesta un monto de ¢22.450,2 millones (22,9%), de los cuales ¢10.000,0 millones destinan al Fideicomiso CNP/BCR 3412 para la atención de gasto corriente del Programa de Abastecimiento Institucional y ¢11.190,6 millones para el pago de impuestos generados por la operación de FANAL. En menor proporción se encuentran las partidas Servicios con una participación del 4,4% (¢4.354,8 millones), las cuales estarán destinadas principalmente para cubrir gastos en Servicios Básicos, Servicios Comerciales y Financieros y Servicios de Gestión y Apoyo, este último, especialmente para el pago de Servicios Generales y Servicios de desarrollo de sistemas informáticos. También los Bienes Duraderos con 7,5% (¢7.329,5 millones), para la construcción del nuevo edificio del CNP en Sabana, y las plantas de valor agregado, compra de maquinaria para las plantas de valor agregado, así como el desarrollo del sistema integrad (Sistema Administrativo Financiero y Planillas) De acuerdo con el comparativo de gastos presupuestados en 2019 y 2020 que remite la institución, se determina que existen gastos con importantes crecimientos, para los cuales se remiten las siguientes justificaciones:

Código Subpartida Presupuesto

Ordinario 2019

Presupuesto Ordinario

2020

Diferencia 2019-2020

Tasa de crecimiento

Justificaciones

1.01.03 Alquiler de Equipo de Computo

10.000,0 105.000,0 95.000,0 950,0%

Alquiler de equipo de infraestructura de telecomunicaciones y de procesamiento de datos (servidores) y arrendamiento de equipo de cómputo para el 2020 para sustituir equipo obsoleto y en malas condiciones.

1.03.04 Transporte de Bienes

84.881,0 318.331,0 233.450,0 275,0%

Contratación a Correos de Costa Rica para distribución de mercaderías en diferentes lugares del país, contratado por el programa PAI

1.05.03 Transporte en el Exterior

1.500,0 3.600,0 2.100,0 140,0%

Para participación de FANAL en eventos dirigidos a la promoción de nuestros productos, apoyados por la Promotora de Comercio Exterior y para una eventual participación en exposición de maquinaria y equipo para la elaboración de Licores.


Código Subpartida Presupuesto

Ordinario 2019

Presupuesto Ordinario

2020

Diferencia 2019-2020

Tasa de crecimiento

Justificaciones

2.01.99 Otros Productos Químicos

53.562,0 235.464,0 181.902,0 339,6%

Para la compra de insecticidas para la fumigación de las instalaciones de la Institución, en spray, abonos, fungicidas, raticidas, herbicida y similares. Todos los otros químicos usados en la producción. Se aumentó la cantidad de procesos de regeneración de las resinas y, por lo tanto, el consumo de estos químicos, debido al aumento en la demanda de producto para exportación

2.03.06 Materiales y productos de plástico

17.182,0 41.752,0 24.570,0 143,0%

Adquisición de los materiales necesarios para la confección de partes para reparación de equipos de Producción de Licores, más el calculado para la adquisición de materiales y productos de plástico, como lo son mangueras varias, requeridos para el periodo del año 2020. También para adquisición plástico termoencongible para la disolución antiséptica

2.03.99

Otros materiales y productos de uso en la construcción

12.064,0 27.908,0 15.844,0 131,3%

Adquirir fregadero, inodoro, lavamanos, recubrimiento Área Producción. Adquisición de materiales referidos a loza sanitaria varia de FANAL y paneles termoacústicos.

2.99.02

Útiles y Materiales Medico Hospitalario y de Investigación

600,0 2.550,0 1.950,0 325,0%

Para uso del consultorio médico y odontología de CNP y FANAL. Compra de camilla exploratoria, estetoscopios welch allyn, compresor para nebulizar etc

5.01.01

Maquinaria y equipo para la producción

286.500,0 1.692.000,0 1.405.500,0 490,6%

Para la compra de equipo de producción para la Planta Región Huetar Norte y Brunca

5.01.03 Equipo de Comunicación

31.960,0 87.781,0 55.821,0 174,7%

Compra de teléfonos de todo tipo, centrales telefónicas, video proyector, radios de comunicación etc

5.02.01 Edificios 1.247.056,1 2.720.300,0 1.473.243,9 118,1%

Nueva sede del CNP, ya que los fondos del Fideicomiso que están destinados para dicho fin no alcazarían. Planta de Valor Agregado de la Región Brunca

5.99.03 Bienes Intangibles

281.500,0 1.046.050,0 764.550,0 271,6%

Adquisición de un ERP, sistema integrado que contemple varios módulos, según recomendación de clasificadores de STAP, debe ir en dicha subpartida


A continuación se detallan algunos de los gastos asociados a Convención Colectiva que la empresa menciona dentro de las justificaciones de gasto. No obstante, llama la atención que los artículos referidos en dichas justificaciones no concuerdan con lo dispuesto en la “Quinta Modificación a la Convención Colectiva firmada por el Consejo Nacional de

Producción y el Sindicato de Empleados del C.N.P (SINCONAPRO)”, negociada en mayo

del año 2017, tal y como se muestra en el cuadro:

Cuadro 5. CNP: Erogaciones por Convención Colectiva 2020 Millones de colones y porcentajes

Concepto Articulo según

PO2020

Artículo según V

modificación Monto 2020

Anualidades (3% a funcionarios viejos y 2% a nuevos ingresos después del 18/05/2017) */

36 57 0,00

Actividades Protocolarias y Sociales (Día del Trabajador, actividades culturales, salud y deportivas)

62-64-65-66 64-65-66 4,3

Alimentos y Bebidas ( abastecer la Soda Comedor de FANAL) 74 62 29,2

Becas a funcionarios 59 58 3,2

Ayudas a funcionarios (nacimiento de un hijo, fallecimiento de un trabajador, conyugue o compañera e hijos, auxilio por desastre comprobado)

48-60-77 - 0,1

Transferencia al SINCONAPRO para el pago de la Secretaria 19 - 11,3

Total 48,1

*/ De acuerdo con lo mencionado por el CNP, el 3% en anualidades se pagó hasta diciembre 2018 Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario CNP 2020.

De acuerdo con la información incluida en las justificaciones para el pago de anualidades, la empresa señala que el monto presupuestado para el año 2020 (¢1.862,9 millones)”Corresponde al 3% del salario que se debe incluir por cada año laborado a cada trabajador de la Institución; beneficio estipulado en la Convención Colectiva de acuerdo con el articulo No. 36, hasta diciembre 2018. A partir del 2019 se va acatar lo de un 1,94% profesionales y

un 2,54% no profesionales” (el subrayado no corresponde al original); por lo que se excluye del cuadro anterior; no obstante, con la información aportada por el Consejo no es posible determinar si lo anterior se está aplicando a todos los funcionarios o solo a los nuevos ingresos. Adicionalmente, se observa que los artículos 48, 60 y 77 de la Convención Colectiva ya no están asociados a ayudas a funcionarios y que dentro de la nueva convención no se logra ubicar beneficios de este tipo, por lo que será necesario que la empresa aclare lo que corresponda.


1.4. Empleo y Salarios Los puestos del CNP se encuentran excluidos del Régimen de Servicio Civil y cuenta con Manual Institucional; sin embargo, la valoración de sus puestos se encuentra referenciada a las clases del Servicio Civil. De acuerdo con oficio DRH-1109-2019 del 17 de setiembre de 2019 la empresa reporta en su nivel de empleo con un total de 537 plazas por cargos fijos, además presenta una relación de puestos mediante oficio GG-935-2019 del 28 de octubre de 2019 con la misma cantidad de puestos; sin embargo, en los folios del 295 al 299 se presenta un resumen de la relación de puestos con un total de 543 plazas, aspecto que no se ajusta a la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria (537) y comunicadas mediante STAP-0479-2019 del 22 de marzo de 2019, por lo que la institución deberá aclarar lo que corresponda. Por otro lado, al comparar el citado nivel de empleo con el informe presentado para III trimestre 2019, se determina una variación en la cantidad de puestos de los grupos ocupacionales de Ejecutivo y Profesional; sin embargo, el informe no detalla los motivos de esta variación. De la revisión efectuada a la relación de puestos (puesto por puesto) remitida mediante oficio GG-935-2019, se determinó algunas inconsistencias que deberá aclarar:

Debido a que la institución ha venido presentando relaciones de puestos donde en algunos casos no se reportan los salarios de la FANAL, no fue posible verificar dichos salarios y la correcta aplicación del incremento salarial; por lo tanto, es necesario que el Consejo remita el detalle de salarios registrados para cada semestre de los años 2018 y 2019. Este detalle debe incluir las clases específicas de FANAL y las clases de Administrador y Sub Administrador.

Revisados los salarios base de todos los puestos que utilizan como referencia salarial, las clases de la Dirección General de Servicio Civil, se determina que los salarios no se ajustan a los autorizados para el I semestre 2019, estando por encima del aumento decretado para ese semestre.

El puesto #2691 se encuentra repetido y se consigna con clasificaciones diferentes (Auditor Asistente y Auditor Desarrollo de Sistemas), por lo que la empresa deberá aclarar lo que corresponda. Además, llama la atención que existe un puesto denominado Auditor Desarrollo de Sistemas y otro de Auditor Desarrollo Sistemas, los cuales se encuentran homologados a diferentes clases del Servicio Civil (Profesional en Informática 3 (G.E.) y Trabajador Calificado Servicio Civil. 1, respectivamente.

De conformidad con el Acuerdo No. 9123, tomado en la Sesión Ordinaria No. 04-2011, el puesto denominado Auditor Fanal, debe ubicarse en la clase de Auditor Jefe del Manual de Clases vigente en la institución, cuya clase de referencia del Manual de Clases de la Dirección General de Servicio Civil es la de “Profesional Jefe de Servicio


Civil 1, sin embargo, en la relación de puestos se referencia a la clase de Trabajador Calificado de Servicio Civil 1.

Las clases del Manual de Clases vigente de la institución denominadas: Encargado Seguridad Trabajador Auxiliar Operativo, aparecen referenciadas a la clase Trabajador Calificado de Servicio Civil 1; sin embargo, la primera reporta un salario base de ₡331.176,00 y la segunda de ₡305.898,00, cuando el salario autorizado en la Escala de Sueldos de la Administración Pública para dicha clase es de ₡292.250,00.

El CNP indica que la anualidad es un monto nominal congelado por la Ley 9635, sin embargo, al dividirlo por la cantidad de anuales que recibe el funcionario, el resultado no corresponde al valor asignado a la respectiva clase, según el Acuerdo 12506 que hace extensiva la Restructuración de la Escala Salarial, por lo que no es posible establecer cómo está determinando el valor de cada anualidad.

Se incluye una columna denominada “monto otros incentivos” sin que se aclare a qué tipo de incentivos se refiere, por lo que no es posible verificar su aplicación.

A pesar de incluir normativa relacionada con el pago de prohibición a algunos de sus funcionarios, no se ubica la columna de dicho incentivo en la relación de puestos, por lo que se desconoce si este rubro está siendo considerado en el salario total.

La relación de puestos que detalla los salarios e incentivos pagados a cada puesto y su salario total, no muestra hasta el momento un salario total igual o superior a cuatro millones de colones (¢4.000.000,00), por lo que la empresa estaría cumpliendo con el TRANSITORIO XXXV, incluido en el Capítulo III de la Ley No. 9635, Fortalecimiento de las Finanzas Públicas. No obstante, debido a que el cuadro muestra algunas inconsistencias en el salario base de cada puesto y en los incentivos, deberá ser revisada nuevamente luego de eventuales ajustes.

El salario reportado para el Gerente General se consigna en este archivo con un monto de ¢2.115.743,00, tal y como fue autorizado en el Acuerdo No. 12405, tomado por la Autoridad Presupuestaria para el I semestre 2019, sin embargo, en el oficio DHR-AAS- No. 1108-2019 el Coordinador a.i. de la Dirección de Recursos Humanos, informa que dicho salario es de ¢2.123.243,00, es decir, ¢7.500 más del autorizado.

Por otro lado, los salarios reportados en el oficio DHR-AAS- No. 1108-2019 el Coordinador a.i. de la Dirección de Recursos Humanos para los puestos de Presidente Ejecutivo, Subgerente, Subgerente Específico Desarrollo Agropecuario y Auditor del CNP, si son consistentes con los salarios autorizados por la Autoridad Presupuestaria para el I semestre 2019, en los Acuerdos No. 12405 y No. 12406.

Tal como se mencionó en el apartado de egresos, la empresa presupuesta un monto de ¢485,5 millones en jornales, aumentando en 10,7% con respecto al año anterior, estos recursos son destinados a la contratación de peones ocasionales para realizar actividades temporales y esporádicas, dentro de las cuales se menciona el mantenimiento y limpieza


de zonas verdes en las Regionales, movimiento de activos del almacén de materiales, aplicación de herbicida, apoyo a labores del PAI, entregas mensuales, labores de pesaje, envasado de alcohol, entre otros. De las justificaciones aportadas por el Consejo, llama la atención que algunas actividades se contratan de manera continua, situación que estaría generando el pago de liquidaciones por finalización de contrato; al respecto, es necesario reiterar que tal como lo establece el Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público, las actividades pagadas bajo el concepto de jornales, deben ser primordialmente de carácter manual, cuya retribución se establece por hora, día o a destajo. Valga indicar que sobre el manejo de estas contrataciones, el CNP ha sido advertido en otras oportunidades por esta Secretaría Técnica, con el fin de que dicha situación sea analizada y corregida por la Administración Activa. Sobre los puestos de confianza reportados para el periodo 2020, se determina que no cuenta con puestos de confianza subalternos (Decreto 39049-H); sin embargo existen puestos de confianza valoras por la Autoridad Presupuestaria, específicamente en la Serie Gerencial (4) y de Fiscalización (1), de acuerdo con el siguiente detalle:

Cuadro 6. CNP: Puestos de Confianza Valorados por la Autoridad Presupuestaria Periodo 2020

No. Puesto Clase Base Legal

121000-1405 Presidente Ejecutivo

Serie Gerencial 131000-1409 Gerente General

132000-1413 Sub Gerente General

211000-0514 Subgerente Específico Desarrollo Agropecuario

144000-1567 Auditor General Serie de Fiscalización Superior

Adicionalmente, se reporta un total de 32 puestos de confianza de conformidad con el artículo 23 de la Convención Colectiva, el cual establece que: “El presente Convenio, no será aplicado en cuanto a procedimientos de nombramiento y remoción, a los siguientes representantes y trabajadores de confianza: Presidencia Ejecutiva, sus Secretarias y Chofer, Asesores de Junta Directiva, Secretario de Junta Directiva, Gerente General, sus Secretarias y su chofer, Sub Gerente General y su Secretaria, Auditor General, Sub-Auditor General, Asistente de Presidencia Ejecutiva, Asistente de Gerencia General y Sub-Gerencia, Administrador y Sub Administrador de la Fábrica Nacional de Licores, Directores Nacionales y Directores Regionales.” (el subrayado no corresponde

al original). Sobre estos puestos se observa que con respecto a los reportados en el año 2019, se agregaron 20 puestos y se eliminaron 3 (2145-1403-0320), por lo que será necesario que la institución aclare a que obedecen estas variaciones. A continuación se detalla el total de puestos asociados a la citada norma:


Cuadro 7. CNP: Puestos de Confianza por Convención Colectiva

Periodo 2020

No. Puesto Clase No. Puesto Clase

1421 Asesor 2653 Director

2667 Asesor 1470 Director

2744 Asistente Técnico Ejecutivo 2695 Director

2745 Asistente Técnico Ejecutivo 0102 Director Regional




0011 Secretaria Ejecutiva 1486 Director Regional

1408 Secretaria Ejecutiva 1578 Secretaria Ejecutiva




1426 Director 1522 Secretaria Ejecutiva





El CNP presenta la base legal de los pluses salariales incorporados en el presupuesto ordinario 2020 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional, Incentivos en Ciencias Médicas, Complemento Salarial ─personal de enfermería y de cómputo─ zonaje, compensación por traslado ─FANAL─ y regencia para los químicos de FANAL); sin embargo, existen algunos aspectos que no están actualizados o no quedan claros, tal y como se detalla continuación:

Prohibición: no se detalla cuáles son los puestos que reciben el pago de este incentivo con fundamento en la Ley No.5867, Ley de compensación por pago de Prohibición, además no se muestra la normativa que rige el pago de prohibición para el personal de Auditoria, así como la actualización de los porcentajes.

Carrera Profesional: La normativa incluida en el folio 279 no está vigente y el valor del punto de carrera profesional no corresponde a la última revaloración autorizada (año 2018).

Anualidades: Mediante oficio DRH-1120-2019 de la Dirección de Recursos Humanos cita la normativa relacionada con la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, para sustentar algunos reconocimientos salariales; sin embargo, en el folio 254 se incluye la normativa relacionada con el pago de anualidades en la Convención Colectiva. En virtud de lo anterior y luego de observadas las justificaciones para este incentivo (folio 118), es necesario que la entidad aclare qué tipo de normativa estaría utilizando para el reconocimiento de este incentivo y si está aplicando los dos, en qué casos aplica uno u otro.


Dedicación Exclusiva: se cita la normativa relacionada con la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas; sin embargo, el folio 255 no muestra la actualización de los nuevos porcentajes.

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 La programación institucional del Consejo incluye acciones para cada uno de sus programas sustantivos (4 programas) y para la formulación del 2019 utiliza como marco de referencia los objetivos, metas e indicadores de Desarrollo Sostenible (ODS) 2030 y las prioridades establecidas en el Plan de Gobierno Presidencial, así como el Decreto Ejecutivo No. 41187-MP-MIDEPLAN que define las rectorías, incluyendo al CNP en el Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural, la cual está bajo la rectoría del Ministerio de Agricultura y Ganadería. Ahora bien, dentro de las áreas estratégicas de dicho plan, el Consejo forma parte de actividades en el Área Estratégica de Innovación, Competitividad y Productividad cuyo objetivo es Incrementar la participación de micro, pequeños y medianas agroempresas y organizaciones de la economía social, en el mercado Institucional a través del Programa de

Abastecimiento Institucional (PAI) y en el Área Estratégica de Desarrollo Territorial cuyo objetivo es Mejorar las oportunidades de acceso y competitividad de micro, pequeña y mediana empresa al mercado institucional y regional, mediante la ejecución de proyectos con innovación tecnológica y generación de valor agregado en los procesos de producción, transformación,

diversificación y comercialización de la producción. Mediante oficio DM-MAG-527-2019 del 03 de junio de 2019, suscrito por el Ministro de Agricultura y Ganadería, se emite el Dictamen de Vinculación de las metas con el PNDIP, reconociendo compromisos estrechamente relacionado con el Sector de Desarrollo Agropecuario, Pesquero y Rural. Por otro lado, se muestran un total de 5 proyectos inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), de acuerdo con la certificación AIV-UIP-051-19 del 26 de setiembre de 2019, suscrita por el Jefe de Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, donde solo se muestra monto programado para 3 de ellos:

Cuadro 8. CNP: Proyectos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública

Código Concepto Monto

Millones de colones

001712 Modificación del esquema productivo de FANAL para la producción de alcohol a partir de melaza y mejoramiento del proceso de tratamiento de aguas residuales a ser ejecutado por CNP-FANAL en la planta industrial de Grecia, Alajuela

2.303,50

001713 Modelo de suministro de alcohol carburante para mezclar con gasolina 0,0

001797 Centro Nacional de Promoción de Valor Agregado Agropecuario (CNPVAA) 0,0

001798 Centro Regional de Valor Agregado Agropecuario Huetar Norte (CRPVAAHN) 407,50

001930 Centro Regional de Valor Agregado Agropecuario Huetar Brunca (CRVAABrunca) 1.817,55



En cuanto a los recursos incluidos en la MAP para cada uno de los programas sustantivos del CNP, se observa una diferencia de ¢3.280,0 millones en el programa 5 (FANAL) con respecto a los recursos asignados en el presupuesto ordinario 2020:

Programa Presupuestario Presupuesto (millones de

colones)

Porcentaje de participación

Recursos Incluidos

en la MAPP Diferencias


9.783,5 10,0% 9.783,5 0,0

Disponibilidad Alimentaria y Agricultura Familiar 1.485,6 1,5% 1.485,6 0,0

Abastecimiento de las Instituciones del Sector Público 55.969,0 57,0% 55.969,0 0,0

Fábrica Nacional de Licores 23.987,5 24,4% 20.707,5 3.280,0

De acuerdo con la información incluida en la MAAP, a continuación se detallan los productos, usuarios y metas por programas:

Cuadro 9. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 2 Sistema Integrado de Servicios para la generación de Valor Agregado Agropecuario

Producto Final Usuarios Metas

Asesoría y capacitación en fortalecimiento organizacional, empresarial, procesos agroindustriales, comercialización, calidad e inocuidad de alimentos y formulación de proyectos.

Micro, pequeñas y medianas agroempresas

Cantidad de agroempresas u organizaciones apoyadas en el desarrollo de sus capacidades de gestión, innovación tecnológica, diversificación, agregación de valor y comercialización para mejorar su competitividad y accesos a los mercados

Micro, pequeñas y medianas agroempresas

Porcentaje de satisfacción de agroempresas atendidas (calidad)

importadores y Población nacional que consume productos agropecuarios importados

Cantidad de análisis para verificar el cumplimiento de normativa de calidad existentes de productos agrícolas en puertos, fronteras, en la industria y los comercios

Mujeres productoras de micro, pequeñas y medianas agroempresas

Cantidad de mujeres capacitadas o asesoradas para insertarse en el mercado institucional u otros.

Información de mercado de productos agroalimentarios

Produc., agroemp. agropec, agroindustriales, comercializadores, ONGs, Instituciones Estatales

Cantidad de usuarios accesando información de mercados que les facilite la toma de decisiones y acceso a los mercados

Vigilancia de la seguridad alimentarias de granos básicos y Velar por el cumplimento de ley CLAUDES.

Productores de granos básicos y agroindustriales

Cantidad de productores beneficiados por la aplicación de la Ley 8763

Plataforma regional que facilite a los cliente del PAI abastecerse con micro, pequeñas y medianas agroempresas regionales preferiblemente.

Instituciones públicas

Cantidad de puntos de entregas de Instituciones Públicas atendidas mediante la plataforma regional

CRVAA Brunca Micro, pequeña y medianas agroempresas

Porcentaje de avance de obra del Centro Regional de Valor Agregado Agropecuario Brunca (CRVAA Brunca).

Porcentaje de operación del Centro Regional de Valor Agregado Agropecuario Brunca (CRVAA Brunca).

CRVAA Huetar Norte Micro, pequeña y medianas agroempresas

Porcentaje de avance de obra del Centro Regional de Valor Agregado Agropecuario Huetar Norte (CRVAA Huetar Norte).

Porcentaje de operación del Centro Regional de Valor Agregado Agropecuario Huetar Norte (CRVAA Huetar Norte).


De la información del Programa 2, indicada en el cuadro anterior, se observa que los productos se encuentran asociados con el objetivo estratégico del programa, por cuanto la entrega de los mismos permite en alguna medida que los productores de las micro, pequeñas y medianas empresas incrementen su competitividad y sostenibilidad, generando a su vez valor agregado, verticalización y modernización en los mercados. De los proyectos antes mencionados, la construcción de los centros de valor agregado forma parte de los proyectos de inversión incluidos en el PNDIP como parte de las acciones del Área Estratégica de Desarrollo Territorial y su operación se espera esté lista para el año 2021. En cuanto a los indicadores, se observa que en su mayoría están formulados en la dimensión de eficiencia.

Cuadro 10. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 3

Disponibilidad Alimentaria y Agricultura Familiar Producto Final Usuarios Metas

Abastecimiento semilla certificada y/o registrada que permita mayor productividad al productor, con mayor resistencia a plagas y enfermedades

Productor nacional de frijol

Porcentaje de semilla certificada de frijol del CNP utilizada o vendida con relación a la demanda de la siembra comercial.

Servicio de almacenamientos de granos procurando mayor competitividad al productor y la agroindustria nacional.

Agroempresas de granos básicos y las agroindustrias Toneladas métricas almacenadas en las plantas de proceso

Agroempresas de granos básicos y las agroindustrias Agroempresas de micro, pequeños y medianos productores/as recibiendo asistencia técnica del CNP.

Relación de Ingresos y egresos de plantas de procesos

En el Programa 3 se observa que los productos están relacionados con el objetivo del programa, el cual busca coadyuvar al aseguramiento de la disponibilidad permanente, el acceso y la estabilidad de alimentos, mediante semillas de calidad, almacenamiento y procesamiento de granos básicos. Por otro lado, con el indicador establecido para cada una de las metas, se determina que es posible medir la producción final de las actividades programadas para este programa, los cuales en su mayoría están formulados en la dimensión de eficiencia.

Cuadro 11. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 4 Abastecimiento de las Instituciones del Sector Público


Venta de bienes de productos agropecuarios y acuícolas regionales preferiblemente.

Micro, pequeñas y medianas agroempresas agropecuarias.

Millones de colones en ventas realizadas a Instituciones Públicas

Instituciones públicas Porcentaje de cobertura de la demanda institucional de productos agroalimentarios

Instituciones públicas Porcentaje de participación de los micros y medianos productores o agroempresas de las compras totales realizadas

Micro, pequeñas y medianas agroempresas agropecuarias.

Cantidad de nuevas micro, pequeñas y medianas agroempresas suplidoras con cuota de mercado


En cuanto al Programa 4, es posible indicar que existe una relación entre los productos y el objetivo estratégico, por cuanto ambos incluyen aspectos relacionados con la comercialización de productos agropecuarios y acuícolas de los pequeños y medianos productores. Se observa además, que a través de los indicadores están formulados mayoritariamente en la dimensión de eficiencia y que a su vez miden el producto, por cuanto se busca insertar al productor nacional en el mercado institucional.

Cuadro 12. CNP: POI 2019 Productos, Usuarios y Metas del Programa 5

Fábrica Nacional de Licores


Provisión de recursos financieros al CNP para que le permita brindar asistencia técnica a las micros, pequeñas y medianas agroempresas, así como otros servicios de apoyo a la producción y comercialización nacional.

•Agroempresas de granos básicos y las agroindustrias •Agroempresas de micro, pequeños y medianos productores/as recibiendo asistencia técnica del CNP. •Consumidor final, Industriales y CCSS

Millones de colones transferidos al CNP para gastos operativos

•Agroempresas de granos básicos y las agroindustrias •Agroempresas de micro, pequeños y medianos productores/as recibiendo asistencia técnica del CNP. •Consumidor final, Industriales y CCSS

Millones de colones en ventas

- Rotación de Inventarios de Licores Corrientes y Finos

Consumidor final, Industriales y CCSS Cantidad de nuevos productos introducidos al mercado

En cuanto al Programa 5, se observa que indicadores están formulados en la dimensión de economía y están relacionado con su objetivo estratégico institucional que indica “Producir en forma competitiva alcoholes y licores, acorde a la normativa de calidad establecida en beneficio de su población meta y para su sostenibilidad, generando recursos para el desarrollo de programas

institucionales que favorezcan a los pequeños y medianos productores nacionales”.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Y DEMAS NORMATIVA Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos 41617-H y 38916-H y su reforma, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y sus Procedimientos, respectivamente, se determinó lo siguiente:

El presupuesto ordinario 2019 presentado por el Consejo Nacional de Producción asciende a ¢98.125,8 millones y su gasto corriente asciende a ¢90.619,46 millones con una tasa de crecimiento de 4,64%, cumpliendo con establecido en el artículo 19 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, las entidades y órganos del Resto del Sector Público no Financiero (RSPNF), según certificación emitida por la Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria el 17 de octubre de 2019 y comunicada mediante oficio STAP-1851-2019 del 16 de octubre de 2019.

La cantidad de puestos incluida en la relación de puestos y en el informe de nivel de empleo que remite con el presupuesto, coincide con la cantidad de plazas autorizadas para el 2019 (537 plazas por cargos fijos). No obstante, la empresa remite el resumen relación de puestos con un total de 543 plazas, superando la cantidad de plazas autorizadas. Además, al comparar el desglose de plazas por grupo ocupacional contra el informe de nivel de empleo del III trimestre 2019, se determinan variaciones en los grupos de Profesional y Ejecutivos, sin que se justifique dichos cambios.

La relación de puestos presentada muestra algunas inconsistencias salariales en las clases de puestos que se encuentran referenciadas a la valoración del Régimen de Servicio Civil, en los puestos relacionados con Ciencias Médicas y el de Gerente; además, no fue posible verificar los salarios asignados a las clases específicas de la FANAL ya la institución no ha presentado de forma completa la relación de puestos en cada semestre, limitando la posibilidad de verificar la correcta aplicación del aumento salarial.

En el presupuesto de año 2020, la entidad considera los mismos incentivos que tiene para el año 2019, incluyendo la base legal de los pluses salariales (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional, Incentivos en Ciencias Médicas, Complemento Salarial ─personal de enfermería y de cómputo─, zonaje, regencia para los químicos de FANAL y compensación por traslado para funcionarios de FANAL).

La entidad presupuesta un total de ¢485,5 millones en la subpartida de jornales, para la contratación de personal ocasional en las diferentes actividades del Consejo, no obstante, persiste el uso de contrataciones continuas o permanentes, contraviniendo lo establecido en el Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Púbico, que además señala que su retribución se establece por hora, día o a destajo, sin crear una relación u obligación laboral con la persona que presta el servicio, por lo que tampoco se considera procedente el pago de tiempo extraordinario y liquidaciones por su labor.


Cumple con la remisión del informe de nivel de empleo y reasignaciones del III trimestre de 2019, la presentación del informe ejecución presupuestaria del III trimestre 2019, el informe inversiones en títulos valores y flujo de caja del mes de setiembre de 2019, además de la inclusión de la información en el SICCNET, respectivamente, de acuerdo con lo estipulado en los artículos 3°, 4º y 5º del Decreto Ejecutivo No. 38916-H, Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes.

Cumple con la presentación de las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de setiembre de 2019 y su respectiva inclusión en el SICCNET, según el artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero No. 6955.

La institución cumple con la presentación de la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a las medidas de contención gasto público y reducción del déficit fiscal emitidos por el Poder Ejecutivo. Se recuerda que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento efectivo de la mencionada normativa.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Consejo Nacional de Producción deberá proceder con lo siguiente:

1. Revisar y atender las observaciones incluidas en el apartado 1.4 Empleo y Salarios sobre las inconsistencias encontradas en la relación de puestos presentada con el presupuesto ordinario 2020 mediante oficio GG-935-2019; así como los ajustes a la base legal de los pluses salariales que se detallan en ese mismo apartado.

2. Referirse a la cantidad de 543 plazas por cargos fijos que se consiga en el resumen de la relación de puestos, ya que dicha cifra no se ajusta a la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria (537) y comunicadas mediante STAP-0479-2019 del 22 de marzo de 2019, por lo que la institución deberá aclarar lo que corresponda.

3. Se reitera la necesidad de verificar la legalidad en el manejo de las contrataciones relacionadas con el pago jornales, específicamente con lo relacionado al tiempo extraordinario y liquidaciones por el finiquito de contratos; lo anterior, por tratarse de una figura que permite el pago de actividades excepcionales, no debiendo vincularse a una jornada laboral establecida.

4. Revisar y actualizar los artículos que se vinculan un gasto a la Convención Colectiva vigente (Quinta Modificación a la Convención Colectiva firmada por el Consejo Nacional de Producción y el Sindicato de Empleados del C.N.P -SINCONAPRO-), además aclarar a la base legal de los gastos asociados a la partida 6.02.03 Ayuda a funcionarios, la cual se vincula a los artículos 48, 60 y 77 de la Convención Colectiva; sin embargo, en dichos artículos no se contemplas ayudas de este tipo.

5. Debido a las variaciones en la cantidad de puestos de confianza por convención colectiva, es necesario que la institución aclare a que obedecen estas variaciones.

6. Es importante reiterar que es responsabilidad de la administración activa el dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley N° 9635 y su reforma. Asimismo, en el caso de que se hayan efectuado pagos, sin considerar el imperativo legal dispuesto en dicho Transitorio, corresponderá a la Administración Activa realizar las acciones pertinentes para recuperar las sumas pagadas de más, al amparo del ordenamiento jurídico vigente, dentro del cual puede citarse lo establecido en el Decreto Ejecutivo N° 34574-H, del 14 de mayo de 2008 “Reglamento general para el control y recuperación de acreditaciones que no corresponden así como lo dispuesto en la Ley 9635, Fortalecimiento de las Finanzas Públicas.

7. Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.

El CNP tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender lo solicitado en los puntos anteriores.


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2018 y Ejecución II Trimestre 2019 Consejo Nacional de Producción. (2019). Plan Operativo Institucional 2020. Contrato Fideicomiso BCR/CNP No. 3412 entre el Banco de Costa Rica y el Consejo

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Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2020. Alcance 71 del Diario Oficial La Gaceta 62, San José, Costa Rica, 28 de marzo de 2019.

Decreto Ejecutivo 38916-H y sus reformas Procedimientos de las Directrices Generales de

Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Ley 2035 y reformas. Ley de Creación del Consejo Nacional de Producción (CNP). Ministerio de Hacienda. (2018). Clasificador de los Ingresos del Sector Público.

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2019, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2020.


Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2019). Oficio STAP- 1851-2019, Cumplimiento de la regla fiscal en el presupuesto ordinario 2020 de Consejo Nacional de Producción.

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Comunicado cantidad de plazas autorizadas para el 2019. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2019). Comunicado Acuerdo 12406

(Serie Fiscalización Superior), sobre Resoluciones Salariales del I Semestre 2019 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2019). Comunicado Acuerdos No.

12400 y 12401 sobre Resoluciones Salariales del I Semestre 2019, tomados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2019). Comunicado Acuerdos No.

12157 (Clases de Puestos de Profesionales en Ciencias Médicas) sobre Resoluciones Salariales del II Semestre 2018, tomados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 04-2018.

Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP) años 2016, 2017, 2018 y 2019.

Elaborado por: Valerine Delgado Arroyo Analista


Revisado por: Denis Parra Mesén Jefe de División


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