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2018-02-15
CONFÉRENCE -
Gestion financière et fiscale à la retraite
Par :
François Blouin, M.Fisc, Pl. Fin, CIMMD
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Conférence pour :Association des aînés et ainées de l’UQAR (ADAUQAR)
Association des retraités et retraitées de l’UQAR (ARRUQAR)
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Augmentation de l’espérance de vie…
Inflation…
Volatilité des marchés…
Dépenses imprévues…
ENJEUX…
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SOLUTIONS…
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1- Réduire nos attentes ?
2- Épargner le plus tôt possible ?
3- Reporter le départ à la retraite
4- EFFICIENCE FISCALE La MAXIMISATION du revenu après impôt pour toute la durée de la retraite (efficience fiscale)
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1- ACTUALITÉS FISCALES
2- CRÉDITS IMPÔTS
AVANT 65 ans
65 ans et plus
3- RENTES (RRQ, PSV)
4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS
5- PLACEMENTS
6- PROTECTIONS
ORDRE DU JOUR
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1- ACTUALITÉS FISCALES
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1- ACTUALITÉS FISCALES
1- Montant personnel de baseQC : Passe de 11 550$ à 14 890$Fédéral : inchangé
2- Crédit impôt RénoVert (QC)Admissibilité prolongée jusqu’au 31 mars 201820 % de la partie des dépenses admissibles qui excèdent 2 500 $ et que vous avez payées après le 17 mars 2016 et avant le 1er janvier 2019.Max = 10 000$ pour la période
3- Crédit d’impôt pour travailleur de 63 ans ou plus (QC)L'âge d'admissibilité au crédit d'impôt non remboursable pour travailleur passe de 64 ans à 63 ans, et le montant maximal de revenu de travail admissible sur lequel le crédit d'impôt est calculé passe de 6 000 $ à 8 000 $ pour un travailleur de 65 ans ou plus. Le montant du crédit d'impôt peut atteindre 1 200 $.
4- Fin du fractionnement du revenu des familles (Féréral)Le crédit était de maximum 2 000$ pour les familles avec un enfant de 18 ans et moins
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5- Crédits d’impôts pour dons
6- Crédit impôt pour maintien à domicile des aînés (QC)
Le crédit d'impôt pour maintien à domicile des aînés passe de 34 % à 35 % des dépenses admissibles.
7- Crédit d’impôt pour aidant naturel (QC)
Le crédit d'impôt que peut demander un aidant naturel prenant soin de son conjoint passe de 1 000 $ à 1 007 $
8- Contribution santé (QC)
En 2017, la contribution santé est abolie pour tous les contribuables.
1- ACTUALITÉS FISCALES
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9- Nouvelles formules en vigueur pour calculer les prestations d’assurance-vie (Fédéral)Viendront réduire les indemnités au décès.
10- Pleine indexation du régime d'imposition (QC)
Plusieurs montants et crédits d'impôt ont été augmentés. C'est le cas notamment
de la déduction pour travailleur
du seuil du revenu à partir duquel certains crédits d'impôt sont réduits;
du montant pour personne vivant seule
du montant en raison de l'âge
de l'exemption de base servant à calculer la cotisation au Fonds des services de santé
1- ACTUALITÉS FISCALES
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2- CRÉDITS D’IMPÔTS
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AVANT 65 ans Crédit pour revenu de pension
Crédit pour aidant naturel
Crédit pour frais Médiaux
Crédit pour soins médicaux non dispensés dans la région du contribuable – Québec
APRÈS 65 ans Crédit d’impôt pour maintien à domicile
Montant en raison d’âge
2- CRÉDIT IMPÔTS
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CRÉDIT IMPÔT POUR REVENU DE PENSION
Pour qui ?
Tout contribuable qui reçoit un revenu de pension admissible
Revenu de pension admissible ?
Moins de 65 ans :
- Revenu de pension de l’employeur
65 ans et plus :
- Sommes reçues d’un RPA, FERR, RPDB, etc.
N’EST PAS un revenu de pension admissible ?
- Pension de la sécurité de la vieillesse (PSV)
- Régime des rentes du Québec (RRQ) (sauf invalidité)
- Retrait REER avant 65 ans
2- CRÉDIT IMPÔTS, avant 65 ans (suite)
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2- CRÉDIT IMPÔTS, avant 65 ans (suite)
CRÉDIT IMPÔT POUR REVENU DE PENSION
Montant du crédit :
-Au Québec : Un crédit d'impôt est accordé sur les premiers 2 000 $, quel que soit l'âge, mais il se voit réduit lorsque le revenu familial dépasse 30 345 $. La réduction est de 15 % par dollar d’excédent (…)
-Au fédéral : Dès l'âge de 65 ans, vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt sur les premiers 2 000 $ retirés chaque année d'un FERR ou d'un FRV sans égard à votre revenu
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2- CRÉDIT IMPÔTS, avant 65 ans (suite)
CRÉDITS IMPÔTS POUR AIDANT NATUREL (QC)
Vous pouvez demander un crédit d'impôt remboursable pour aidant naturel si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
vous prenez soin de votre conjoint âgé qui est incapable de vivre seul;
vous hébergez un proche admissible;
vous cohabitez avec un proche admissible qui est dans l'incapacité de vivre seul.
Conditions :
1) Résider au Québec le 31 décembre de l’année visée
2) Aucune personne, sauf votre conjoint, n’inscrit à votre égard dans sadéclaration :
-Un montant pour études postsecondaires (…)
-Un montant pour soins médicaux non dispensés dans votre région
-Un montant pour frais médicaux
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2- CRÉDIT IMPÔTS, avant 65 ans (suite)
CRÉDITS IMPÔTS POUR AIDANT NATUREL (QC)
Crédit d'impôt que peut demander un aidant naturel prenant soin de son conjoint
Montant du crédit ? Max = 1007$ en 2017
Conditions :
-Conjoint de 70 ans et plus à la fin de l’année
-Atteind d’une déficience grave et prolongée des fonctions mentales et physiques
(attestation d’un médecin ; incapable de vivre seul)
-Cohabitation pendant une période d’au moins 365 jours consécutifs (et au moins 183 jours l’année courante) dans une habitation autre qu’une résidence privée pour ainés, ou dans une installation du réseau public
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CRÉDIT IMPÔT POUR FRAIS MÉDICAUX
Crédit remboursable
Moindre de 3% du revenu net ou 2 268$ (calculs différents pour Québec et fédéral)
Les frais médicaux doivent avoir été payés au cours d'une période de 12 mois consécutifs pour
-vous-même;
-votre conjoint;
-une personne qui était à votre charge
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2- CRÉDIT IMPÔTS, avant 65 ans (suite)
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CRÉDIT POUR SOINS MÉDICAUX NON DISPENSÉS DANS LA RÉGION DU CONTRIBUABLE – QUÉBEC
Au Québec,
un crédit d’impôt non remboursable est offert à l’égard des frais de déplacement et de logement payés pour obtenir des soins médicaux non dispensés dans la région de résidence du contribuable ou de la personne à charge, dans la mesure où le lieu où sont dispensés ces soins est éloigné d’au moins 200 kilomètres de la résidence du patient.
Les frais de déménagement engagés pour aller habiter à un endroit situé au Québec, dans un rayon de 80 kilomètres de l’établissement de santé, sont également admissibles dans la mesure où le traitement dure au moins six mois et que des soins médicaux équivalents ne sont pas dispensés à moins de 200 kilomètres de la localité où se trouve l’ancienne résidence. Ces frais pourraient également être réclamés à titre de frais médicaux, mais le présent crédit a l’avantage de ne pas tenir compte de seuil minimal de dépenses de 3 % propre au crédit pour frais médicaux.
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2- CRÉDIT IMPÔTS, avant 65 ans (suite)
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2- CRÉDIT IMPÔTS, après 65 ans
CRÉDIT IMPÔT POUR MAINTIEN À DOMICILE (QC)
Montant du crédit ? 35% des dépenses qui ont été payées pour des services de maintien à domicile admissibles.
Les dépenses admissibles varient selon le type d’habitation :
Ex:
Maison (propriétaire)
Établissement de santé
Immeuble de logements
Immeubles en copropriété (propriétaire)
Résidence privée pour ainées
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2- CRÉDIT IMPÔTS, après 65 ans (suite)
CRÉDIT IMPÔT POUR MAINTIEN À DOMICILE (QC)
Services admissibles – MAISONEXCLUS : Produits de toilette, nourriture, produits nettoyage. Biens nécessités courantes
INCLUS :Services d’aide à l’habillage et à l’hygièneServices liés aux repasServices infirmiersServices d’entretien ménager, d’entretien terrain et de déneigement Services d’entretien des vêtements Services de surveillante et d’encadrement (gadget pour glycémie, signes vitaux, surveillante de nuit, etc.)
Services de soutien civique (déplacements, gestion budgets, etc.)
Services d’approvisionnement en nécessités courantes et autres courses (livraison épicerie, médicaments, etc)
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CRÉDIT IMPÔT POUR MAINTIEN À DOMICILE (QC)
Personne seule :
Le maximum des dépenses admissibles pour une personne est de 19 500 $ par année. Le crédit d'impôt annuel maximal est donc de 6 825 $, soit 35% de 19 500 $
Personne non autonome:
Le maximum des dépenses admissibles est de 25 500 $ par année. Le crédit d'impôt annuel maximal est donc de 8 925 $, soit 35 % de 25 500 $.
(Avec attestation écrite d’un médecin)
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2- CRÉDIT IMPÔTS, après 65 ans (suite)
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2- CRÉDIT IMPÔTS, après 65 ans (suite)
CRÉDIT IMPÔT POUR MAINTIEN À DOMICILE (QC)
Couple :
Si vous et votre conjoint au 31 décembre 2017 avez 70 ans ou plus, un seul de vous deux peut faire la demande du crédit pour votre couple.
Le maximum des dépenses admissibles pour votre couple est de 39 000 $ par année, pour un crédit d'impôt annuel maximal de 13 650 $ (soit 35 % de 39 000 $).
Personnes non autonomes:
1x personne = le maximum des dépenses admissibles pour votre couple est de 45 000 $ par année, pour un crédit d'impôt annuel maximal de 15 750 $.
2x personnes = le maximum des dépenses admissibles pour votre couple est de 51 000 $ par année, pour un crédit d'impôt annuel maximal de 17 850 $.
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MONTANT EN RAISON DE L’ÂGE
65 ans ou plus le 31 décembre 2017
Fédéral :
-Revenu net est moins élevé que 84 597 $.
En 2017, le plafond est 7 333$ (réduit de 15% pour chaque dollar excédent 36 430$)
Québec :
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2- CRÉDIT IMPÔTS, après 65 ans (suite)
-En 2017, le plafond est de 500$
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3- RENTES (RRQ & PSV)
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Régimes de rentes (RRQ)
Depuis le 1er janvier 2014, les conditions exigeants qu’un travailleur ai cessé de travailler ou ai conclu une entente avec son employeur concernant la réduction de son salaire pour recevoir sa rente RRQ avant 65 ans sont abolies.
Si on fait la demande et qu’on continue à cotiser, notre rente va continuer d’augmenter (…)
Ex: 8 390$ à 60 ans (réduction de 36%)
L’année suivante la rente augmentera de 2% (indexation) + 0,5% (bonification)
Pas recommandé (…)
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3- RENTES
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Régime de rentes du Québec (RRQ)
3- RENTES
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3- RENTES
Régime de rentes du Québec (RRQ)
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3- RENTES
Régime de rentes du Québec (RRQ)
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3- RENTES
Régime de rentes du Québec (RRQ)
« En patientant quelques années, ils auraient droit à des rentes bonifiées de 36% à 42%. Garanties par le gouvernement. Pleinement indexées à l’inflation. Suffisantes pour pratiquement tous leurs besoins.
La sainte paix financière jusqu’à la fin de leurs jours, quoi !
Qui dit mieux ?
Malheureusement, les Québécois ne sont pas patients. À peine 1,7% d’entre eux reportent le
paiement de leur PSV après 65 ans et seulement 3% attendent après cet âge pour leur RRQ »
La Presse +, 10 septembre 2017
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3- RENTES
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Régime de rentes du Québec (RRQ)
Division de la rente RRQ ?
Pour réduire l’imposition.
La rente peut se terminer : Divorce, annulation civile de mariage, séparation de corps, RQ est informée que les conjoints de fait sont séparés depuis au moins 12 mois, etc. (…)
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3- RENTES
Pension de la sécurité de la vieillesse (PSV)
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3- RENTES
Remboursement de la sécurité de la vieillesse (PSV)
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3- RENTES
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Choix éclairé (Demande la rente à 60 ans ou 70 ans ?)
1- Revenus à la retraite
2- Facteur d’ajustement de la rente
3- Remboursement de prestations
4- Espérance de vie
5- Philosophie
6- Besoins financiers
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AVANTAGES :
1) Mise en commun = moins de frais de gestion
2) Protection contre les risques financiers
3) Rente garantie
4) Protection contre le risque de longévité
; Protection des héritiers (éviter de devenir un poids financier)
5) Rendement intéressant sans effort (bonification)
3- RENTES
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4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS
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Est-il toujours préférable de réduire l’impôt pour l’année en cours ?
NON.
Parfois l’imposition devient plus élevée à la retraite
(Ex: décaissement d’un gros FERR)
Impact ?
Tranches d’impositions plus élevées
Possibilité de rembourser des prestations de revenu
Solution ?
Commencer plus tôt à effectuer des retraits FERR
36
4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS
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4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
Retraits FERR
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38
Solution ?1- Transformer le REER en FERR avant l’année des 72 ans et commencer des retraits.
2- Effectuer des retraits plus importants que le minimum requis
3- Fractionner avec le conjoint
4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
Retraits FERR
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L’émetteur du REER doit effectuer une retenue d’impôt sur toutes sommes retirées du REER
39
4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
Retraits FERR
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Fractionnement de revenu de pension
REER au conjoint
CÉLI
Prêt au conjoints
Dons à un enfant majeur
40
4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
Fractionnement de revenus
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FRACTIONNEMENT DU REVENU DE PENSION
41
4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
Admissibles =
Revenus REER, RPA, rente viagères, FRV,
Non admissibles =PSV, RPC. RRQ, rentes étrangères,
Conditions :-65 ans et plus-Max 50% du revenu de pension admissible à votre époux ou conjoint de fait
Ce formulaire doit être complété, signé et joint à votre déclaration sur papier ainsi qu'à celle de votre époux ou conjoint de fait. Les renseignements sur les formulaires doivent être identiques et les formulaires doivent être produits au plus tard à la date limite de production pour l'année visée.
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REER AU CONJOINT
Les cotisations versées à un REER au profit de votre époux ou conjoint de fait réduisent votre maximum déductible au tire des REER.
Le conjoint devient propriétaire des sommes.
Les sommes doivent demeurées 3x 31 décembre dans le régime afin d’être imposées au conjoint.
Même si vous ne pouvez pas cotiser à votre REER en raison de votre âge, vous pouvez cotiser à celui de votre époux ou conjoint de fait jusqu'à la fin de l'année de ses 71 ans
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4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
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CÉLI
Les règles d’attribution ne s’appliquent pas au transfert de sommes vers le CÉLI du conjoint.
MAX = 57 500$ en 2018
43
4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
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PRÊT AU CONJOINT
Afin d’éviter l’application des règles d’attribution, il est possible de prêter une somme au conjoint le moins fortuné. On arrive ainsi à transférer l’imposition d’une somme vers l’autre conjoint.
Ex:
100 000$ x 0,05 = 5 000$ de revenu imposable pour Mme. Riche
Si prêt au conjoint…:
100 000$ x 0,05 = 5 000$ de revenu imposable pour M. Pauvre
100 000$ x 0,01 = 1 000$ à payer en intérêt à Mme Riche
Le 1 000$ payer est déductible du revenu pour M. Pauvre
Résultat = revenu imposable Mme Riche = 1 000$
revenu imposable M. Pauvre = 4 000$
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4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
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45
4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)
DON À UN ENFANT MAJEUR :
Les règles d’attribution ne s’appliquent pas.
Mme Riche pourrait donner 100 000$ (exemple précédent) à son enfant majeur et ne plus avoir à s’imposer sur cette somme.
Aider votre enfants (école, première maison, rénovations, etc) ?
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5- PLACEMENTS
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Continuer à cotiser au REER
Jusqu’à quand ?
Capital régional coopératif Desjardins, CRCD
Profiter du crédit d’impôt
CRCD = 40% crédit impôt provincial
Investissement max = 3 000$/an
Période de détention obligatoire = 7 ans
FTQ 15% QC, 15% Fédéral = 30%
Investissement max = 5 000$/an
Retraits à la retraite ou en fin de vie (730 jours min dans le régime par cotisations)
5- PLACEMENTS
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Revue des marchés 2018
TSX = -4,43% YTD
S&P 500 = 2,78% YTD
MSCI EAO = 1,96% YTD
5- PLACEMENTS
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![Page 51: CONFÉRENCE - Gestion financière et fiscale à la …§ois_Blouin_hiv… · 2018-02-15 CONFÉRENCE - Gestion financière et fiscale à la retraite Par : François Blouin, M.Fisc,](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022022612/5b9b700e09d3f20b318d5f54/html5/thumbnails/51.jpg)
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![Page 52: CONFÉRENCE - Gestion financière et fiscale à la …§ois_Blouin_hiv… · 2018-02-15 CONFÉRENCE - Gestion financière et fiscale à la retraite Par : François Blouin, M.Fisc,](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022022612/5b9b700e09d3f20b318d5f54/html5/thumbnails/52.jpg)
6- PROTECTION
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Testaments
Mandats inaptitudes
Procurations générales
Directives médicales anticipées (formulaire)
Services fiduciaires Desjardins
6- PROTECTIONS
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Voici tel que convenu les informations afin d’obtenir les formulaires de directives médicales anticipées, puisque ceux-ci ne sont fournis que sur demande :
http://www.ramq.gouv.qc.ca/fr/citoyens/assurance-maladie/volontes/Pages/directives-medicales-anticipees.aspx
Pour accéder au formulaire électronique, vous devez avoir un code d’accès «clicsécur» (code obtenu pour accéder à tous les services en ligne du gouvernement provincial). Si vous n’en avez pas, voici le lien pour en créer un : https://www.info.clicsequr.gouv.qc.ca/citoyens/creer-compte-clicsequr.html Sinon, vous pouvez contacter la RAMQ (http://www.ramq.gouv.qc.ca/fr/nous-joindre/citoyens/Pages/nous-joindre.aspx) aux coordonnées dans ce lien et un agent pourra vous faire parvenir le formulaire en version papier.
Directives médicales anticipées
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