conceptos basicos de auditoria ambiental 1 2015 2

8/17/2019 conceptos basicos de Auditoria Ambiental 1 2015 2

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AUDITORIA AMBIENTAL

Dr. Abraham Gómez Cisneros


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JUSTIFICACIÓN

Las AA son cada vez más utilizadas por las entidades públicas,empresas privadas e instituciones internacionales y esconsiderado como un poderoso instrumento de administracióny manejo de proyectos.

Los procedimientos de Auditorías Ambientales son aplicadospara mejorar su eficacia y para eludir “responsabilidades”, yaque la realización de una auditoria permite demostrar que sehan examinado, de una forma sistemática, las consecuenciasambientales de sus actividades y además prevee y dictaminamedida para evitar deterioro al entorno ambiental.


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OBJETIVOS• Dar a conocer la importancia del desarrollo sostenible y la

influencia de las auditorías ambientales, en el desempeñode la gestión ambiental en el país.

• Analizar, evaluar y comprender la gestión ambiental en elPerú, y como se inserta en ella, las auditorías ambientales

• Dar a conocer y explicar la importancia de los diversos

tipos de auditorías ambientales, usadas en laadministración pública y privada.

• Conocer las obligaciones ambientales que tiene unaorganización y evaluar el desempeño ambiental

• Asegurar el cumplimiento de la normativa legal peruana.


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INTRODUCCIONLa preocupación por la protección del medioambiente ha alcanzado una considerableimportancia en los últimos años, convirtiéndose entema de interés para las empresas y gobiernos,así como para los ciudadanos y la opinión

pública en general.

La normativa legal existente ha ido adquiriendopaulatinamente un mayor grado de complejidad

y su incumplimiento puede llegar a suponer endeterminados casos fuertes multas y/o sanciones.


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La auditoría ambiental surge como resultado deésta creciente preocupación acerca de laproblemática medioambiental y del papelasumido por las empresas en cuanto a laresponsabilidad que les concierne.

Se convierte entonces en un instrumento degestión que garantiza el correcto funcionamientode las políticas adoptadas sobre el medio

ambiente, proporcionando ventajas tanto a lapropia empresa como al entorno natural en quese desenvuelve.

INTRODUCCION


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El vocabulario utilizado por especialistas en medio ambienteasí como el consignado en libros y documentos técnicos sobre lamateria, para referirse a la Auditoría Ambiental es variado,así se puede encontrar las denominaciones siguientes:

a. Auditoría Medio Ambiental,

b. Auditoría Ambiental,c. Auditoría del Medio Ambiente,d. Auditoría de Gestión Medio Ambiental,e. Auditoría de Control Ambiental,f. Auditoría Ecológica,g. Auditoría Verde,

h. Control de la Gestión Ambiental.


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DEFINICIONES

Acción correctiva. Eliminar una NC Acción preventiva. Eliminar la causa de una NC Auditado. Organización

Auditor. Persona con la competenciaConformidad. Cumplimiento de un requisitoCriterios de auditoria. Procedimientos, requisitosEquipo auditor

Evidencia de la auditoria


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Evidencia objetiva.Hallazgos de la auditoriaNo conformidad

Plan de auditoriaPrograma de auditoriaRegistroSistema de gestión

Verificación


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OBJETIVOS DE LA AA

Verificar el cumplimiento de laspolíticas internas y las prácticasaceptadas.

Evaluar la eficacia de los “sistemasde gestión” ambientales.

Identificar y analizar todos losriesgos razonablemente previsiblesasociados con las condiciones de

peligro a las operaciones y preveniro mitigar los riesgos.

Verificar el cumplimiento de lasregulaciones ambientales.


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FINALIDAD

La adecuación del Sistema de Gestión ambiental La conformidad de las actuaciones respecto a la

reglamentación ambiental.

La eficacia de las actividades que constituyen elsistema ambiental de la organización y de lasmedidas preventivas y/o correctiva adoptadas.

Las AA proporcionan a la dirección de la empresaevidencias objetivas basadas en hechos. Esto permitea la Dirección tomar decisiones basándose en hechosy no en hipótesis.


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CARACTERISTICAS GENERALES

Contar con el Personal. Establecer previamente los objetivos, alcances y

criterios

Antes revisión de la documentación Procedimiento para la realización de auditorias Reuniones previas y de apertura.


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COMPETENCIA

CalidadConocimientos yhabilidadesespecíficos decalidad.

Medio AmbienteConocimientos y

habilidades específicosde medio ambiente.

Conocimientosy habilidadesgenéricos.

Educación Experiencia Experiencia en FormaciónLaboral auditores como auditor

Atributos personales

CONCEPTO DE COMPETENCIA


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2.1A TRIBUTOS PERSONALES

El auditor debería ser:

Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto;

De mentalidad abierta, es decir, dispuesto aconsiderar ideas y punto de vista alternativos;

Diplomático, es decir, con tacto en las relación con laspersonas;

Observador, es decir activamente conciente del

entorno físico y las actividades;


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Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de

entender las situaciones;

Versátil, es decir, se adapta fácilmente a diferentes situaciones;

Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los

objetivos;

Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en elanálisis y razonamiento lógicos; y

Seguro de si mismo, es decir, actúa y funciona de formaindependiente a la vez que se relaciona eficazmente con otros.


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2.3 CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES

Conocimientos genéricos y habilidades de los auditores de

sistemas de gestión de la calidad y de sistemas de gestiónambiental

Los auditores deberían tener conocimientos y habilidades en lassiguientes áreas;

a) Principios, procedimientos y técnicas de auditoria, para permitiral auditor aplicar aquellos que sean apropiados a las diferentesauditorias y para asegurarse de que las auditorias se llevan a cabode manera coherente y sistemática. Un auditor ser capaz de :

Aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoria; Planificar y organizar el trabajo eficazmente;


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Llevar a cabo la auditoria dentro del horario acordado;

Establecer prioridades y centrarse en los asuntos deimportancia;

Recopilar información a través de entrevistas eficaces,escuchando, observando y revisando documentos, registros ydatos;

Entender lo apropiado del uso de técnicas estadísticas demuestreo y sus consecuencias para la auditoria verificar laexactitud de la información recopilada;

Confirmar que la evidencia de la auditoria es suficiente yapropiada para sustentar los hallazgos y conclusiones de laauditoria;


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Evaluar aquellos factores que pueden afectar a la confiabilidadde los hallazgos y conclusiones de la auditoria;

Utilizar los documentos de trabajo para registrar lasactividades de la auditoria;

Preparar informes de auditoria;

Mantener confidencial y la seguridad de la información; y

Comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades

lingüísticas personales o con el apoyo de un interpretecompetente.


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b) Documentos del sistema de gestión y de referenciapara permitir al auditor comprender el alcance de laauditoria y aplicar los criterios de auditoria.

Los conocimientos y habilidades en esta áreadeberían contemplar:

La aplicación de sistema de gestión a diferentesorganizaciones

La interacción entre los componentes del sistema degestión;

Las normas de sistemas de gestión de la calidad o

ambiental, los procedimientos aplicables u otrosdocumentos del sistema de gestión utilizados comocriterios de auditoria;


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Reconocer las diferencias y el orden de prioridad entre losdocumentos de referencia;

La aplicación de los documentos de referencia a las diferentessituaciones de auditorias; y

Los sistemas de información y tecnología para la gestión,

autorización, distribución y control de documentos, datos yregistros.


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c) Situaciones de la organización; para permitir al auditorentender el contexto de las operaciones de laorganización.

Los conocimientos y habilidades en esta área deberíacontemplar:

El tamaño, estructura, funciones y relaciones dela organización;

Los procesos generales de negocio y la

terminología relacionada;

Las costumbres sociales y culturales del auditado.


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d) Leyes, reglamentos y otros requisitos aplicables pertinente a laDisciplina – para permitir al auditor trabajar con ellos yser Consciente de los requisitos aplicables a la organización quese esta auditando.

Los conocimientos y habilidades en esta área debería contemplar:

Los códigos, leyes y reglamentos locales, regionales y

nacionales;

Los contratos y acuerdos;

Los tratados y convenciones internacionales; y

Otros requisitos a los que se suscribe la organización.


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CONOCIMIENTOS GENÉRICOS Y HABILIDADES DE LOS LIDERES DE LOS EQUIPOS DE AUDITORES

Los lideres de los equipos auditores deberían tenerconocimientos y habilidades adicionales en elliderazgo de la auditoria para facilitar la realizaciónde la auditoria de manera eficiente y eficaz.

Un líder del equipo auditor debería ser capaz de:

Planificar la auditoria y hacer un uso eficaz de losrecursos durante la auditoria;

Representar al equipo auditor en las comunicacionescon el cliente y el auditado;

Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor;


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Proporcionar dirección y orientación a los auditores enformación;

Conducir el equipo auditor para llegar a las conclusiones de laauditoria;

Prevenir y resolver conflictos; y

Preparar y completar el informe de auditoria.


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CONOCIMIENTOS ESPECÍFICOS Y HABILIDADES DE LOS AUDITORES DE SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

Los auditores de sistemas de gestión de la calidaddeberían tener conocimientos y habilidades en losiguiente:

a) Método y técnicas de gestión de la calidad parapermitir a Auditor examinar los sistemas de gestiónde la calidad y general hallazgos y conclusiones dela auditoria apropiados.

Los conocimientos y habilidades en esta área deberíancontemplar:

Terminología de la calidad;

Principios de gestión de la calidad y su aplicación; y Herramientas de gestión de la calidad y su aplicación (por ejemplo: control estadístico del proceso, análisis de modo y efecto de falla, etc.).


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b) Procesos y productos, incluyendo servicios para permitir al

auditor comprender el contexto tecnológico en el cual se estallevando a cabo la auditoria.

Los conocimientos y habilidades en esta área deberían completar:

Terminología especifica del sector;

Características técnicas de los procesos y productos,incluyendo servicios; y

Procesos y practicas especificas del sector.


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CONOCIMIENTOS ESPECÍFICOS Y HABILIDADES DE LOS AUDITORES DE SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL

Los auditores de sistemas de gestión ambiental deberían tenerconocimientos y habilidades en lo siguiente:

a) Método y técnicas de gestión ambiental - para permitir alauditor examinar los sistemas de gestión ambiental y generar

hallazgos y conclusiones de la auditoria apropiados. Losconocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:

Terminología ambiental; Principios de gestión ambiental y su aplicación;

Herramientas de gestión ambiental (tales como evaluación deaspectos/impactos ambientales, análisis del ciclo de vida,evaluación del desempeño ambiental etc.).


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b) Ciencia y tecnología ambiental - para permitir al auditorcomprender las relaciones fundamentales entre las actividades

humanas y el medio ambiente. Los conocimientos y habilidades enesta área deberían contemplar:

El impacto de las actividades humanas en el medio ambiente;

La interacción de los ecosistemas;

Los medios ambientales (por ejemplo: combustibles fósiles,agua flora y fauna); y

Los métodos generales de protección ambiental.


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C) Aspectos técnicos y ambientales de la operaciones – para permitir al auditor comprende la interacción de lasactividades, productos, servicios y operaciones del auditado

con el medio ambiente.

Los conocimientos y habilidades en esta área deberían incluir:

La terminología especifica del sector;

Los aspectos e impactos ambientales;

Los métodos para evaluar la importancia de los aspectosambientales;

Las características de seguimiento y medición;

Las tecnologías para la prevención de la contaminación


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EDUCACIÓN, EXPERIENCIA LABORAL, FORMACIÓN COMO AUDITOR Y EXPERIENCIA EN AUDITORIAS

Los auditoresLos auditores deberían tener la educación, experiencia laboral,formación y experiencia como auditor siguientes:

a) Deberían haber completado una educación suficiente paraadquirir los conocimientos y habilidades.

b) Deberían tener experiencia laboral que contribuya al desarrollode los conocimientos y habilidades descritos.

La experiencia laboral debería ser en una función técnica, degestión o profesional que haya implicado el ejercicio del juicio,solución de problemas y comunicación con otro personal directivo oprofesional, compañeros, clientes y/u otras partes interesadas.


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Parte de la experiencia laboral debería ser en una función donde lasactividades realizadas contribuyan al desarrollo de conocimiento y

habilidades:

El área de gestación de la calidad para auditores de sistemasde gestión de la calidad; y

El área de gestión ambiental para auditores de sistema degestión ambiental.


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2.5 M ANTENIMIENTO Y MEJORA DE LA COMPETENCIA Desarrollo profesional continuo

El desarrollo profesional continuo esta relacionado con elmantenimiento y la mejora de los conocimientos, habilidades Y cualidades personales. Esto puede lograrse a través de variosMedios tales como experiencia laboral adicional, formación,estudios particulares, entrenamiento, asistencia a reuniones,

seminarios y conferencias u otras actividades pertinentes.

Los auditores deberían demostrar su desarrollo profesionalcontinuo.

Las actividades de desarrollo profesional continuo debería tenerEn cuenta los cambios en las necesidades de las personas y deLas organizaciones, la practica de la auditoria, las normas y otrosrequisitos.


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Mantenimiento de la aptitud para auditar

Los auditores deberían mantener y demostrar su aptitud paraauditar a través de la continua participación regular enauditorias de sistemas de gestión de la calidad y/o ambiental.

Generalidades

La evaluación de los auditores y líder de los equipos auditoresdebería estar planificada, implementada y registrada de acuerdoCon los procedimientos del programa de auditoria paraProporcionar un resultado que sea objetivo, coherente, justo y

fiable.El proceso de evaluación debería identificar las necesidades deformación y de mejora de otras habilidades.


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E VALUACIÓN DEL AUDITOR

La evaluación de los auditores se realiza en las diferentes etapassiguientes:

La evaluación inicial de las personas que deseen llegar a serauditores;

La evaluación de los auditores como parte del proceso deselección del equipo auditor.

La evaluación continua del desempeño del auditor paraidentificar necesidades de mantenimiento y mejora de losconocimientos y las habilidades.


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MÉTODOS DE EVALUACIÓN

Métodos de

evaluación

Objetivos jemplos

Revisión de los registros Verificar los antecedentes del auditor Análisis de los requisitos de educación de

formación, laborales y de experiencias en

Auditorias

Retroalimentación positiva y

negativa

Proporcionar información sobre como se

percibe el desempeño del auditor

Encuestas, cuestionarios, referencias

personales, recomendaciones, quejas,

evaluación del desempeño, evaluación

entre pares

Entrevista Evaluar los atributos personales y las

habilidades de comunicación, para verificar

la información y examinar los conocimientos,

y para obtener información adicional.

Entrevista personales y telefónicas

Observación Evaluar los atributos personales y la aptitud

para aplicar los conocimientos y

habilidades

Actuación, testificación de auditorias

desempeño en el trabajo

Examen Evaluar las cualidades personales , los

conocimientos y habilidades y su

aplicación

Exámenes orales y escritos, exámenes

Psicotécnicos

Revisión después de la

auditoria

Proporcionar información cuando la

observación directa no puede ser

posible o apropiada

Revisión del informe de la auditoria y

discusión con el cliente de la auditoria,

El auditado, colegas y con el auditor


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CRITERIOS DE AUDITORIA

Conjunto de políticas, procedimientos o requisitosutilizados como referencial.

Evidencia de la auditoriaRegistros, declaraciones de hecho o cualquier otrainformación que son pertinentes para los criterios deauditoria y que son verificables.

NOTA La evidencia de la auditoria puede ser cualitativa o

cuantitativa.

Hallazgo de la auditoriaResultados de la evaluación de la evidencia de la auditoriarecopilada frente a los criterios de auditoria

NOTA Los hallazgos de la auditoria pueden indicarconformidado no conformidad con los criterios de auditoriay como oportunidades de mejora.


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Auditor Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoria

Equipo auditor Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoria , conel apoyo, si es necesario, de expertos técnicos ,

Plan de auditoria

Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una Auditoria

Competencia Atributos personales y aptitud demostrada para aplicar

conocimientos y habilidades.


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a) Conducta ética, el fundamento de la profesionalidad laconfianza, la integridad, la confidencia y la discreción sonesenciales en la auditoria

b) Presentación imparcial, la obligación de informar converacidad y exactitud.Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoriareflejan con veracidad y exactitud las actividades de laauditoria. Se informa de losobstáculos significativosencontrados durante la auditoria y de las opinionesDivergentes entre el equipo auditor y el auditado.

c) Debido cuidado profesional, la aplicación de diligencia y juicio al auditar.Los auditores proceden con el debido cuidado, acuerdo con laimportancia de la tarea que desempeñan y la confianzadepositada en ellos por el cliente de la auditoria y por otraspartes interesadas. Un factor importante es tener lacompetencia necesaria.


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d) Independencia, la base para la imparcialidad de laauditoria y están libres de sesgo y conflicto de intereses. Losauditores mantienen una actitud objetiva a lo largo del proceso deauditoría para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones

estaban basados solo en la evidencia.

e) Enfoque basado en evidencia, el método racional paraalcanzar conclusiones de la auditoria fiables y reproducibles ensu proceso de Auditoria sistemático.

La evidencia de la auditoria es verificable. Esta basada enmuestras de la información disponible, ya que una auditoriaes llevada a cabo durante un periodo de tiempo delimitado ycon recursos finitos. El uso apropiado de l muestreo estaestrechamente relacionado con la confianza que puededepositarse en las conclusiones de la auditoria.


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4. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA4.1 Registro del programa de auditoria

Los registros deberían mantenerse para demostrar laimplementación del programa de auditoria del programa deauditoria y deberían incluirlo siguiente:

a) Registro relacionados con auditorias individuales, talescomo:

Planes de auditoria, Informes de auditoria,

Informes de no conformidades, Informes de acciones correctivas y preventivas, e Informes del seguimiento de la auditoria, si es aplicable.


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b) Resultados de la revisión del programa de auditoria.

c) registros relacionados con el personal de la auditoria que tratenaspectos tales como:

Competencia del auditor y evaluación del desempeño,

Selección del equipo auditor, y

Mantenimiento y mejora de la competencia.

Los registros deberían conservarse y guardarse con la seguridad

apropiada.

VISIÓN GLOBAL DE LAS ACTIVIDADES TÍPICAS DE AUDITORIA


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VISIÓN GLOBAL DE LAS ACTIVIDADES TÍPICAS DE AUDITORIA

Inicio de la auditoriaDesignación del líder del equipo auditor

Definiciones de los objetivos, el alcance y los criterios deauditoria.Determinación de la viabilidad de la auditoriaSelección del equipo auditor.Establecimiento del contacto inicial con el auditado

Revisión de la documentaciónRevisión de los documentos pertinentes del sistema de gestión,incluyendo los registros, y determinación de su adecuación con

respecto a los criterios de auditoria.

Preparación de las actividades de auditoria in situPreparación del plan de auditoria- Asignación de tareas al equipo auditor

-Preparación de los documentos de trabajo.


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Realización de las actividades de auditoria in situRealización de la reunión de apertura-Comunicación durante la auditoria

-Funciones y responsabilidades de guías y observaciones

-Recopilación y verificación de la información-Generación de hallazgos de auditoria

-Preparación de las conclusiones de la auditoria-Realización de la reunión final

Finalización de la auditoria

Realización del seguimiento de la auditoria


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ESTABLECIMIENTO DEL CONTACTO INICIAL CON EL AUDITADO

En el momento de decidir el tamaño y la composición del equipo, sedebería considerar lo siguiente:

a) Los objetivos, el alcance, los criterios y la duración estimadade la auditoria;

b) Si la auditoria es una auditoria combinada o conjunta;

c) La competencia global del equipo auditor necesaria paraconseguir los objetivos de la auditoria;

d) Los requisitos legales, reglamentarios, contractuales y deacreditación / certificación, según sea aplicable;


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e) La necesidad de asegurarse de la independencia del equipoauditor de las actividades a auditado y de evitar conflictos deintereses;

f) La capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuareficazmente con el auditor y trabajar conjuntamente;

g) El idioma de la auditoria y la comprensión de lascaracterísticas sociales y culturales particulares del auditado.Estos aspectos pueden tratarse bien a través de las habilidadespropias del auditor o a través del apoyo de un experto técnico.


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Establecimiento del contacto inicial con el auditado

El contacto inicial con el auditado puede ser informal o formal ydebería realizarse por aquellos que se les ha asignado laresponsabilidad de gestionar el programa de auditoria o el líder delequipo auditor. El propósito del contacto inicial es:a) Establecer los canales de comunicación con el representante del

auditado;

b) Confirmar la autoridad para llevar a cabo la auditoria

c) Proporcionar información sobre las fechas y la duración propuestasy la composición del equipo auditor;

d) Solicitar acceso a los documentos pertinentes, incluyendo registros;

e) Determinar las reglas de seguridad aplicables al lugar;

f) Hacer los preparativos para la auditoria; y

g) Acordar la asistencia de observadores y la necesidad de guías elequipo auditor.


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REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

Antes de las actividades de auditoria in situ, la documentación

del auditado debería ser revisada para determinar laconformidad del sistema, según la documentación, con loscriterios de auditoria.

La Documentación puede incluir documentos y registrospertinentes del sistema de gestión e informes de auditorias previasla revisión debería Tener en cuenta el tamaño, la naturaleza ycomplejidad de la organización, y l os objetivos y el alcancé de laauditoria.

En algunas situaciones esta revisión puede posponerse hastael inicio de las actividades in situ, si esto no perjudica la eficacia dela realización de la auditoria.

En otras soluciones puede realizarse una visita preliminar al lugarpara obtener una visión general apropiada de la informacióndisponible.


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REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA IN SITU

Realización de la reunión de apertura

Se bebería realizar una reunión de apertura con la direccióndel auditado o, cuando sea apropiado, con aquellosresponsables para las funciones o procesos que se van aauditar. El propósito de una reunión de apertura es:

a) Confirmar el plan de auditoria;

b) Proporcionar un breve resumen de cómo se llevaran a cabolas actividades de auditoria;

c) Confirmar los canales de comunicación;

d) Proporcionar al auditado la oportunidad de realizarpreguntas.


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Fuentes de información

Conclusiones de la auditoria

Recopilación mediante un muestreo apropiadoy verificación

Evaluación frente a loscriterios de auditoria

Revisión

VISIÓN GENERAL DEL PROCESO DESDE LA RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN HASTA LAS CONCLUSIONES DE LA

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