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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
ESCUELA DE INGENIERÍA DE EMPRESAS Y
NEGOCIOS
Tesis de Grado previo a la obtención del título de
Ingeniera de Empresas
TEMA:
“CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA, DEDICADA A
LA ELABORACIÓN DE BORDADOS A MANO ”
AUTOR: Paulina Sarzosa Ponce DIRECTOR: Ing. Alfonso Blanco
QUITO-ECUADOR
2011
RESPONSABILIDAD
Del contenido del presente trabajo se responsabiliza el autor
Paulina Sarzosa Ponce C.I. 100260720-6
DEDICATORIA
La presente tesis, dedico con mucho amor y cariño a mi Esposo
Iván, a mis Hijos Thomás y Matías, a mis Padres, a mi Tía Piedad, por brindarme el apoyo
incondicional en todo momento y especialmente a lo largo de la
carrera, por la confianza que han depositado en mí, y al fin cumplir
un objetivo deseado.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios y a la Virgen Santísima, por darme la vida, tener una
hermosa familia, y bendecirnos cada día.
Mi sincero agradecimiento a todas las
personas que me brindaron apoyo moral y profesional, para culminar mi
carrera y realizar este trabajo.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Microempresa de Bordados a mano Paulina Sarzosa P.
ÍNDICE CONTENIDO PÁG. CAPÍTULO I….…………………..…………………………………………...…1 INTRODUCCIÓN……………...………………...……………..……….……….1 1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA………………………………..1 1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA…………………………………...3 1.3. OBJETIVOS………………………………………….…………...……...3
1.3.1. GENERAL…………………...…………………………………………..3
1.3.2. ESPECÍFICOS……………………………………………………...……3
1.4. JUSTIFICACIÓN.…………………....……………….…………..……...3
1.4.1. IMPORTANCIA...….………………………………………………...….4
1.5. HIPÓTESIS……………………….……………………….…..…………5 1.5.1. HIPÓTESIS GENERAL…………………………………………………5
1.5.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICA………………………………………………5 1.6. TIPO DE INVESTIGACIÓN…….…..………………………………......6
1.6.1. VARIABLES DE INVESTIGACIÓN….………………………...……...6
1.6.2. OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES…..……………...…6
CAPÍTULO II……………………..…………………………………………...…7 ANTECEDENTES…………...………………...……………..……….………....7 2.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS……..………………………………..7 2.2. CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR………………………………......8 2.3. CARACTERÍSTICAS DEL SERVICIO………………………………...9
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Microempresa de Bordados a mano Paulina Sarzosa P.
2.3.1. ARTESANÍA Y CULTURA…………………………………………….9
2.3.2. OTROS SERVICIOS…………………………………………………...14 CAPÍTULO III………………………………………………………………….16 ESTUDIO DE MERCADO……………………………..…………………..….16 3.1. QUE ES EL MERCADO……………………………………………….16
3.2. OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO………………………..17
3.3. DETERMINACIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS………...18
3.4. ESTUDIO Y ANÁLISIS DE LA DEMANDA…………………………19
3.5. DESCRIPCIÓN DEL PERFIL DEL CLIENTE………………………..20
3.5.1. GEOGRÁFICAS…………………………………………………..…....22
3.5.2. SOCIO-ECONÓMICO…………………………………………………25
3.5.3. PSICOGRÁFICAS……………………………………………………...25
3.5.4. COMPORTAMIENTO…………………………………………………26
3.5.5. DEMOGRÁFICAS……………………………………………………..28
3.6. TAMAÑO DEL SEGMENTO………………………………………….28
3.6.1. POBLACIÓN DE INFLUENCIA DE LA CIUDAD DE QUITO……...28
3.6.2. POBLACIÓN DE INFLUENCIA DE TURISTAS EXTRANJEROS…30
3.6.3. POBLACIÓN DE TURISTAS QUE VISITAN ZULETA……………..32 3.7. DETERMINACIÓN MUESTRA PARA LA INV. MERCADO………33
3.7.1. DETERMINACIÓN DEL UNIVERSO DEL ESTUDIO……………....34
3.7.2. TAMAÑO DE LA MUESTRA…………………………………………35
3.7.3. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO…………..35
3.7.4. RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN……………………………40
3.7.5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN………………………..40
3.7.6. ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADO………………58
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3.8. CUANTIFICACIÓN DE LA OFERTA………………………………...61
3.9. PROYECCIÓN DE LA OFERTA……………………………………...65 3.10. DEMANDA INSATISFECHA…………………………………………66 3.11. OFERTA DEL PROYECTO………………………………………...…69 3.12. COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN O SERVICIO..………………….75 3.13. MIX DE MARKETING…………………………………………..…….76 3.13.1. CALIFICACIÓN DEL SERVICIO…………………………………….76 3.13.2. PRODUCTO……………………………………………………………76 3.13.3. PRECIO…………………………………………………………………77 3.13.4. PLAZA………………………………………………………………….78 3.13.5. CANALES DE DISTRIBUCIÓN………………………………………79 3.13.6. PROMOCIÓN…………………………………………………………..79 CAPÍTULO IV...………………………………………………………………..81 ESTUDIO TÉCNICO………...…………………………..…………………….81 4.1. TAMAÑO DEL PROYECTO……………….…………………………81 4.2. FACTORES DEL TAMAÑO DEL PROYECTO……………………...82 4.2.1. LA DEMANDA………………………………………………………...82 4.2.2. TECNOLOGÍA…………………………………………………………83 4.2.3. EL FINANCIAMIENTO……………………………………………….83 4.2.4. ORGANIZACIÓN……………………………………………………...83 4.2.5. CONSIDERACIONES SOBRE EL TAMAÑO ÓPTIMO……………..85 4.3. LOCALIZACIÓN……………………………..…………...…………...86 4.4. MACRO LOCALIZACIÓN……………………………………………86 .
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4.5. MICRO LOCALIZACIÓN…………..………………………….……...87 4.5.1. FACTORES DE LA MICROLOCALIZACIÓN……………………….88 4.6. INGENIERÍA DEL PROYECTO……………..………………….….....90
4.6.1. OBJETIVOS Y PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA……………………………………………………….90
4.6.2. PLANO………………………..……………………………….………..91
4.6.3. PROCESO DE PRODUCCIÓN.………………………………………..92
4.7. FLUJOGRAMA DE PROYECTO..………………………………….…93
4.7.1. RECURSOS A UTILIZARSE………………………………………….93
4.7.2. SELECCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN…..……………….96
4.7.3. TAREAS DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN……………………….97
4.7.4. LAYOUT……………………………………………………………….97
4.8. BASE LEGAL…………………………………………………………..99
4.8.1. CONSTITUCIÓN DE LA MICROEMPRESA……………………...…99
4.8.2. REQUISITOS COMPAÑÍA RESPONSABILIDAD LIMITADA……100
4.8.3. CONTRATACIÓN LABORAL……………………………………....104
4.8.4. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS…………………………………...104
4.8.5. DETERMINACIÓN COSTOS ADMINISTRATIVOS Y LEGALES.105
CAPÍTULO V….………………………………………………………………106 INVERSIONES DEL PROYECTO……….…….……………...…………….106 5.1. ACTIVOS FIJOS TANGIBLES………………………………………106 5.1.1. ADECUACIÓN Y CONSTRUCCIONES….…………………………106
5.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPOS…………………………………………107
5.1.3. MUEBLES DE OFICINA……………………………………………..108
5.1.4. EQUIPOS INFORMÁTICOS…………………………………………109
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5.2. ACTIVOS INTANGIBLES O DIFERIDOS………………………….110 5.3. CAPITAL DE TRABAJO……………………………...…………...…111 5.4. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO………………….………….113 5.5. ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO………………………….114 5.5.1. AMORTIZACIONES…………………………………………………116
5.5.2. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL……………………………...…118
CAPÍTULO VI…………...……………………………………………………120 COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO…….…………...………………120 6.1. COSTOS DE PRODUCCIÓN…………..…………………………….120 6.1.1. COSTOS DIRECTOS……….………………………………………...121 6.1.2. GASTOS DE FABRICACIÓN…….……….…………………………125
6.1.3. GASTOS ADMINISTRATIVOS……….…………………………….131 6.1.4. GASTOS DE VENTA..………..……….……………………………..133 6.1.5. GASTOS FINANCIEROS……………………………………............135 6.2. PROYECCIÓN DE COSTOS…………………………………...…….142
6.3. COSTOS FIJOS Y VARIABLES……………………………………..150 6.4. INGRESOS DEL PROYECTO.………………………………...…….154 CAPÍTULO VII ……………………………………………………………….157 EVALUACIÓN FINANCIERA………...….……………...……………..…...157 7.1. EVALUACIÓN ECONÓMICA-FINANCIERA DEL PROYECTO…157 7.1.1. INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN……...……………………....158 7.1.2. INDICADORES DE EVALUACIÓN…………………….…………..162
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Microempresa de Bordados a mano Paulina Sarzosa P.
7.1.3. PUNTO DE EQUILIBRIO…..………………………………………..169 7.1.4. ÍNDICES FINANCIEROS…...…………………………….………….176 CAPÍTULO VIII…..…………………………………………………………..180 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……..……..…….…………..180 8.1. CONCLUSIONES…………………………………………………….180 8.2. RECOMENDACIONES………………………………………………183 BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………..185 GLOSARIO DE TÉRMINOS…..……………………...……………………….187
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CAPÍTULOI
INTRODUCCIÓN
TEMA: “CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA, DEDICADA A LA
ELABORACIÓN DE BORDADOS A MANO”.
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Estas artesanías tienen su nacimiento ancestral por los años 50, que a través de sus
generaciones han venido cada día a ser una de las artesanías más impactantes y maravillosas
de nuestro país, porque estas prendas “son elaboradas por mujeres, en las mismas que llevan
un mensaje de esfuerzo, paciencia y de interminables sueños, que así como sus bordados son
tejidos puntada tras puntada”.1 Las artesanías de Zuleta se basan principalmente en sus
bordados, un arte que los habitantes del sector heredan de sus madres y abuelas, desde sus
tempranas edades les imparten conocimientos y habilidades con mucha paciencia y amor, a
fin de mantener la tradición familiar.
Los bordados se realizan totalmente a mano con gran espíritu creativo venden sus productos
tanto en el Ecuador como en el exterior, los mismos que representan un ingreso económico
muy importante para esta población, para la provincia y por ende para nuestro país. Al estar
el pueblo de Zuleta rodeado de magníficos y sorprendentes paisajes y de artesanos creativos,
se ha mantenido la integridad de este trabajo artesanal por ser unas artesanías de impacto
para propios y extraños, que ha dado lugar a la acogida de turistas nacionales y extranjeros,
dejando divisas para el sustento diario de estas familias campesinas.
Los productos que se elaboran en la comunidad de Zuleta son: camisetas, manteles, caminos
de mesa, vestidos, blusas,servilletas, paneras, toallas, juegos de individuales, portavasos,
bolsos etc.
1 Tríptico elaborado por el Grupo de Artesanas de bordados de Zuleta
Pág. 2
FOTOGRAFÍAS No. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 Y 8
Camisetas Manteles Caminos de mesa Vestidos
Blusas Servilletas coctel Cubre paneras Toallas
Tomadas por: Paulina Sarzosa
La producción y comercialización en los actuales momentos son mucho más complejas de lo
que podemos imaginar, pues nos encontramos ante una diversidad de factores de índole
económico, tecnológico, cultural, ambiental y psicológico. Los procesos de producción
necesarios para la elaboración de los productos y el nivel de vida que disfrutamos hoy en día,
han desembocado en un costo social-económico muy elevado. En la era de deterioro de la
producción, escasez de recursos y altos niveles de crecimiento poblacional, el proceso
comercial juega un papel preponderante como parte de la solución de los problemas sociales
y económicos. Eliminar los problemas de desempleo representa una dificultad enorme y una
manera lógica de evitarlo es el incrementar fuentes de trabajo.
El mercado de Zuleta de estas artesanías de bordado a mano, es muy reducido debido a que
se encuentra en un sector muy alejado (suroeste Imbabura) de las principales ciudades del
país como Quito (100km.), Otavalo (25 km.) e Ibarra (20 km.) y las malas condiciones de las
Pág. 3
vías de acceso para llegar a ésta zona turística, no ha sido posible explotar y ofrecer estas
maravillosas artesanías en forma adecuada.
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿Es factible crear la microempresa dedicada a la elaboración de bordados a mano, que
produzca utilidades a corto plazo?
1.3. OBJETIVOS
1.3.1. GENERAL
Crear una Microempresa dedicada a la elaboración de bordados a mano.
1.3.2. ESPECÍFICOS
Realizar un estudio de mercado en Zuleta
Determinar la demanda insatisfecha de los bordados
Determinar la localización exacta del proyecto en Zuleta
Determinar la localización ideal de un almacén en Quito
Calcular el presupuesto que generarán los productos artesanales
Determinar la rentabilidad del proyecto y la TIR
Evaluar el financiamiento local del proyecto
Establecer los canales de distribución
1.4. JUSTIFICACIÓN
En el Ecuador, la producción y comercialización no se encuentra difundido a nivel comercial,
ni se lo ha desarrollado potencialmente. Es por esta razón, que este proyecto constituye una
fuente alternativa de trabajo para organizaciones campesinas, además, de permitir resultados
Pág. 4
a corto y mediano plazo y de contar con el recurso humano y económico que asegura que el
proyecto pueda ser manejado metodológicamente y a futuro sustentablemente.
Mediante la entrega de una capacitación adecuada a este grupo de artesanas se ofrecerá
productos de calidad y una excelente atención al cliente, a fin de que se realice la
comercialización en forma directa tanto a nivel nacional como internacional y evitar que sean
explotados por intermediarios.
FOTOGRAFÍA No. 9
Tomada por: Paulina Sarzosa
1.4.1. IMPORTANCIA
Involucrar a comunidades campesinas en el proceso de elaboración de los bordados a mano
con la finalidad el crear fuentes alternativas de trabajo en pos del desarrollo sustentable de las
comunidades rurales de la provincia de Imbabura.
En adición, también esto puede ser una fuente de referencia para la creación de negocios
similares.
Pág. 5
1.5. HIPÓTESIS
1.5.1. HIPÓTESIS GENERAL
La “Creación de una microempresa, dedicada a la elaboración de bordados a mano”permitirá
brindar una solución al problema de la poca oferta, calidad y precio de estos productos
elaborados en el sector de Zuleta, así como la comercialización en la zona
Turística/comercial de la Ciudad de Quito, dando así una alternativa diferente a la hora de
adquirir una producto artesanal de bordados a mano, lo cual a la vez generará un rédito
económico para la microempresa, lo que desemboca en una recuperación de la inversión y
una rentabilidad productiva del negocio a corto plazo.
1.5.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICA
Por medio de la investigación de mercado se podrá conocer el segmento de mercado,
al que se encuentra enfocado el negocio de la microempresa y conocer con mayor
certeza, aquellos que podrían ser los potenciales clientes, además de estar al tanto de
la situación actual del entorno en el que se desenvolverá la organización, lo cual
facilitará el desarrollo de ésta y la toma acertada de decisiones.
Con la puesta en marcha del direccionamiento estratégico de la organización, se podrá
determinar la filosofía corporativa de la misma, metas a ser alcanzadas y las
estrategias que se aplicará para el cumplimiento de éstas.
A través del desarrollo de la propuesta, se podrá conocer de manera detallada los
recursos que posee la empresa, para establecer los procesos necesarios a seguir en la
organización y llegar de esta manera a ofertar a los clientes, un producto de primera
calidad.
Mediante la realización del estudio financiero se podrá llegar a saber la rentabilidad
que generará la ejecución de este proyecto.
Pág. 6
1.6. TIPO DE INVESTIGACIÓN
Para este estudio el tipo de investigación que se realizara es descriptiva. 1.6.1. VARIABLES DE INVESTIGACIÓN VARIABLES INDEPENDIENTES Producción
Comercialización
VARIABLES DEPENDIENTES La Oferta
La Demanda
Mercado
1.6.2. OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES En la presente investigación se utilizara información a través de entrevistas a productores de
bordados a mano, encuestas a clientes y turistas, mediante estos instrumentos podremos
tabular e interpretar resultados que nos llevara a obtener una mejor información.
Pág. 7
CAPITULO II
ANTECEDENTES
2.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS
Después de la conquista española, los terrenos que actualmente corresponden a la comunidad
y a la hacienda de Zuleta fueron entregados a los misioneros Jesuitas por la corona española,
en los cuales los religiosos introdujeron métodos y técnicas de cultivo: así como la
explotación ganadera y ovejuna traídos de España, para más tarde establecer los telares,
trojes y obraje, donde se destacaron los tejidos de lana; es donde nacieron los primeros
grupos de artesanos rurales, tradición en la cual se asienta la rica producción artesanal con lo
que hoy cuenta el Ecuador.
Visitar la Hacienda de Zuleta, construido en 1691, es la oportunidad de penetrar tres siglos
de historia del Ecuador enmarcados en tradiciones indias y españolas. Construyeron casas y
capillas de tipo colonial. En el año de 1767 por orden del Rey Carlos III, los Padres Jesuitas
fueron expulsados de esta zona, a raíz de la cual la hacienda Zuleta fue confiscada y vendida
al Canónigo Gabriel Zuleta, considerado el primer propietario y en honor al que hasta hoy
lleva el nombre de Zuleta
En el año de 1898 ésta propiedad fue vendida a José María Lasso quien por herencia se lo
dejó a su hija Avelina en 1916 cuando esta estuvo casada con el General Leonidas Plaza
Gutiérrez.La arquitectura única de Hacienda Zuleta y el patrimonio cultural han interesado a
mucha gente, pero es gracias a la familia de Galo Plaza Lasso (el ex-presidente del Ecuador)
que la hacienda ha conservado su esplendor original.2
Realmente, Zuleta representa un museo vivo de la historia social, cultural y política del país.
De interés particular están las tradiciones de la artesanía, tales como el bordado renombrado
de Zuleta y los trajes indígenas coloridos.
2ALVEAR, José; Historia de Zuleta
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En la comunidad andina de Zuleta, el bordado de la mano ha sido una forma importante de
expresión artística y de adorno por siglos.
Lo que debes saber:
Ubicación: Para llegar a este centro arqueológico se toma desde Quito la Panamericana
Norte hasta la ciudad de Cayambe luego pasa por la población de Olmedo y se llega a
Zuleta, o también otra alternativa es llegar por la ciudad de Ibarra.
Atracciones turísticas cercanas a Zuleta: Otavalo, Lago Cuicocha, Lago San Pablo, Lago
Yahuarcocha, valle de Chota.
Actividades que se desarrollan en Zuleta: taller del bordado, quesería, granja caliente, el
jardín orgánico, el proyecto de Cóndor Huasi, monta a caballo.
2.2. CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR
Zuleta se encuentra en la parte sur oriental de la Provincia de Imbabura, en el límite
provincial con la Provincia de Pichincha, a 40 minutos de la Ciudad de Ibarra por la carretera
vieja Ibarra-Quito. También se encuentra en la parte oriental del Lago San Pablo a 30
minutos.
FOTOGRAFÍA No. 10
Mapa del Sector de Zuleta y Mapa Vial
Pág. 9
El aspecto físico de Zuleta está ubicado en un valle rodeado de sistemas montañosos de la
cordillera central, bajo el nevado Cayambe, el río Taguando atraviesa todo el pueblo de
Zuleta, su terreno es muy irregular y bastante húmedo y la vegetación es exuberante, los
páramos se encuentran cubiertos de pajonales, que los habitantes utilizan como pasto para la
cría de animales y para la construcción de vivienda. El clima es generalmente frío, tiene una
altura de 2.800 a 3.890 metros sobre el nivel del mar y la temperatura oscila entre los 10 y
16.
En el sector se encuentran numerosas tolas artificiales (amontonamientos de tierras que
cubren antiguas sepulturas).
Las personas de esta región se dedican a la agricultura (arveja, fréjol, maíz, trigo, cebada,
eucalipto y brócoli), ganadería (ganado vacuno, ovejas, cuyes, aves de corral y truchas), las
mujeres en su mayoría dedican sus tiempos libres a realizar bordados a mano y los hombres
también trabajan en los tallados de madera que son una admiración de propios y extraños de
este arte. La agroindustria existe la fábrica de quesos y derivados de la leche como la
mantequilla, cremas y yogurt.3
2.3. CARACTERÍSTICAS DEL SERVICIO
2.3.1. ARTESANÍA Y CULTURA
La cultura que defiende el sector en poder es lo que se denomina la “cultura oficial”, según la
cual se decide que es bueno y que es malo, que es feo y que es bello. La valoración de lo
popular en los sectores oficiales, el reconocimiento de sus manifestaciones como elementos
de cultura abre en nuestros días inmensas posibilidades para reconciliar esta contradicción y
acortar las distancias de entre lo vulgar y lo culto. “Se podría incluso pensar en el fin de la
dicotomía popular oficial mediante la oficialización de lo popular”.4
3ALVEAR, José; Historia de Zuleta 4 MALO, Claudio; Artesanías de América; Departamento de Publicaciones CIDAP; Revista No. 14
Pág. 10
FOTOGRAFÍA No. 11
Tríptico Primeria feria Zuleta 2010
La cultura popular es todo lo que hace la gente, cultura es, la tradición de milenios. La
actividad del artesano es parte de la cultura, la artesanía zuleteña encierra en su forma de vida
características propias de la cultura, pueblos que se desarrollan a su alrededor, su forma de
vestirse auténtica, sus hábitos alimenticios, sus cantos, etc.; pueden dar fe de una cultura rica
en historia que ha sobrevivido por muchos años; y que se diferencian entre la una y la otra.
Más que toda la cultura se expresa en la artesanía que resume los aspectos históricos y
particulares de cada pueblo, es pues, que la artesanía desde tiempos remotos es un oficio de
sobrevivencia o una forma de absorber mayores ingresos, en la cual, los pueblos dejan
testimonio de su historia.
Hay artesanías que permanecen inalterables con el pasar del tiempo, pero otras debieron
cambiar sus rústicas herramientas por instrumentos y máquinas que la modernización les ha
otorgado. Este fenómeno ocurrido en las artesanías, generan varias corrientes y posiciones
entre las instituciones y tratadistas que persiguen la reivindicación del arte popular. Para
algunos una artesanía es la que ha permanecido inalterable durante siglos, para ellos deben
tener un carácter tradicional, critican la introducción de rasgos modernos y “se exige al
nombre del nacionalismo la renuncia a las innovaciones y comodidades”; a nombre de la
identidad de la que se debe sentir orgulloso, el arte popular, tiene que conservar sus antiguas
técnicas de trabajo y sus diseños autóctonos. Para otros, en cambio, la solución es llevar la
cultura oficial a los artesanos para sacarlos de su ignorancia y atraso que es la principal causa
para poner en peligro las últimas manifestaciones y las características de la cultura popular,
Pág. 11
pues, al no conocer las protecciones que les puede brindar el Estado, pierden grandes
ventajas.
El extremo a esta posición será aquella que sugiere ayudar a una superproducción de
artesanías, mejora la productividad de trabajo, en ahorro de energías y tiempo para inundar el
mercado interno y externo de todo tipo de artesanías, en esta última posición se ubican las
políticas de fomento a la artesanía. Pero contradictoriamente estas también pretenden
mantener la calidad original, las técnicas de siglos, el uso de materias primas sin elaborar,
etc.
“Muchas de las acciones de apoyo a la artesanía (…..) Son el fiel reflejo de un voluntarioso
bien intencionado (…..) pero como se ha señalado las buenas intenciones no son suficientes
para incidir eficazmente en el mejoramiento de la producción artesanal”.5
El gobierno no da importancia al rescate del arte popular. Los artesanos han salido adelante
por sus propios recursos, para ellos, lo que hacen es en base a sus necesidades, ya que si
tienen que utilizar nuevos instrumentos y técnicas, ellos lo utilizan, sin observar ninguna
clase de posiciones ideológicas y políticas. De lo que se puede desprender el carácter de
sobrevivencia que tiene la artesanía, sobre todo en el sector rural.
La artesanía, de acuerdo a los criterios de la cultura elitista y oficial es un arte popular
autóctono que permanece intacto a través de los años, que defiende a la nacionalidad e
identidad de la cultura, de la cual se debe sentir orgulloso y ayudar a su difusión en el sector
comercial interno y externo e incluso para influenciar en las corrientes turísticas. Pero en
realidad la artesanía, a más de encerrar por siglos el pasado de subordinación, pobreza y
atraso de los pueblos, sobretodo, es una forma de vida, una artesanía de subsistencia que por
encima de ideas románticas tienen que existir en las realidades y condiciones con lo que se
elaboran, entonces, al sector en poder le corresponde primero tratar de mejorar el nivel de
vida de los artesanos productores, sobre todo rurales y no tratar en forma separada a los
artesanos por su artesanía. En la comunidad andina de Zuleta, el bordado de la mano y los
trajes indígenas coloridos ha sido una forma importante de expresión artística y de adorno
por siglos.
5 MOSIVAIS, Carlos; Artesanía y modernización en el Ecuador; CONADE BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
Pág. 12
La cultura también representa las fiestas que se llevan a cabo en esta comunidad, como son el
tradicionalSan Juan en el mes de junio, donde asisten turistas nacionales y extranjeros, en los
cuales las personas se disfrazan de bonitos y coloridos atuendos; los hombres con sus
guitarras rasgan hermosas melodías y sus mujeres cantan afinadas coplas.
FOTOGRAFÍA No.12
Tomada por: Paulina Sarzosa
Estas festividades están vinculadas con la recolección de las cosechas donde existen los
Aruchicos, el cual lleva un sombrero de paño adornado con plumas o cintas de variados
colores y un pañuelo grande y rojo que cubre la cabeza. Tiempo atrás portaba una careta de
malla que simulaba a un individuo blanco. Hoy lleva solamente gafas oscuras. Se cobija en
ciertas ocasiones con una chalina o simplemente con un poncho de color y de dos caras
arremangado hasta el hombro. En sus espaldas y sobre un cuero de res lleva amarradas en
hileras una serie de campanillas de bronce, las que suenan mientras camina o corretea.
Usa por pantalón un zamarro ancho hecho de cuero de chivo y en sus manos porta una
guitarra en reemplazo de las tundas – un tipo de flautas traversas grandes que llevaba en otros
tiempos – con la cual entona música propia de la festividad. Además es el encargado de
cargar la llamada rama a la que van atados 12 gallos correspondientes a los meses del año,
los que se entregan a una autoridad civil, al párroco o al hacendado más importante de la
localidad (hijo ex-Presidente Galo Plaza Lasso).
Pág. 13
La economía de Imbabura se sustenta en actividades agropecuarias, manufactureras y
turismo. Es una de las provincias más ricas en la producción artesanal, su tradición se remota
antes de la llegada de los españoles y con el pasar del tiempo ha ido introduciendo un alto
grado de tecnología en los procesos productivos, lo que ha permitido en sus productos,
lleguen al mercado nacional e internacional.
En este sector de la Patria, la mayoría de la población que es la indígena se ocupa en
actividades artesanales, es conocida por la habilidad de sus mujeres desde tiernas edades para
elaborar bordados a mano multicolores muy finos, que se producen artículos como: manteles,
blusas, toallas, vestidos, paneras, tapetes, juegos de individuales, etc.
Los bordados de Zuleta son conocidos en nuestro país y en varios países del extranjero por su
mejor acabado y la variedad de colores vivos los mismos que no se comparan a su
competencia de los bordados de la Esperanza y Otavalo.
La arquitectura única de Hacienda Zuleta y el patrimonio cultural han interesado a mucha
gente y la hacienda ha conservado su esplendor original, representa un museo vivo de la
historia social, cultural y política del país, donde existen otras actividades tales como: taller
del bordado, quesería, granja caliente, el jardín orgánico, el proyecto de Cóndor Huasi, monta
a caballo.
FOTOGRAFÍA No. 13
Tomada por: Paulina Sarzosa
Pág. 14
2.3.2. OTROS SERVICIOS
Zuleta presenta a los visitantes una multifacética habilidad del Zuleteño, quien ha plasmado
sus sentimientos y pensamientos en los tallados en madera rústica, carpintería, talabartería,
tejidos en telares artesanales, procesamiento y confección de prendas de vestir con fibra de
alpaca y más.
FOTOGRAFÍA No. 14 FOTOGRAFÍA No. 15
Tomada por: Paulina Sarzosa Tomada por: Paulina Sarzosa
También hay artesanos que se dedican a la talabartería, siendo este sector visitado por un
sinnúmero de turistas de diferentes partes del mundo, realizan monturas para los caballos,
correas, etc., existe también el tallado de madera de diferentes tipos de figuras que se han
hecho merecedoras de grandes premios a nivel nacional.
La forma de vida del zuleteño se da por la rica e innovada alimentación, vestimenta, música,
idioma, danza, artesanía. Zuleta "Bello Rincón" paradisíaco en el sur oriente del cantón
Ibarra-provincia de Imbabura; pujante avanza al desarrollo armónico y el buen vivir de sus
habitantes. Pueblo visionario desde el ancestro que se ha forjado por la necesidad de convivir
y reivindicarse con la cultura que nos lega por tradición y costumbre. La esperanza de un
pueblo, siempre se logra con el deseo y perseverancia.
Pág. 15
El "sumakkawsay" (buen vivir) del pueblo zuleteño, primordialmente parte de una muy
variada y suculenta gastronomía; la misma que cada vez es rica, variada, saludable, exquisita
y nutritiva con: cereales, tubérculos, legumbres, hortalizas,... acompañado con carne de
gallina criolla; además de: cuyes, conejos, truchas y la más apetitosa producción láctea con
quesos como: el artesanal, Pategrás, Tahuando, Belpaese, Angochagua, Don Galo, Dambo,
Camamber, Jack, etc.
La Comuna de Zuleta cuenta con una hostería, que tiene aproximadamente cuatro años de
funcionamiento, nació como respuesta a la intensa migración que aquejaba a la población por
falta de trabajo.
En la actualidad trabajan tres personas que en coordinación con el Presidente de la Comuna,
organizan las actividades de la hostería y el restaurante.
El restaurante atiende los fines de semana y entre semana bajo reservaciones.
Se ofrecen un sin fin de platos típicos de la zona, exquisitos al gusto, olfato y vista, como son
la trucha, el cuy, la gallina de campo y todo tipo de carnes.
La clave para una atención de calidad, es el trato amable al visitante.
FOTOGRAFÍAS No. 16, 17 Y 18
Tomadas por: Paulina Sarzosa
Pág. 16
CAPITULO III
ESTUDIO DE MERCADO
En todo proyecto de inversión es muy importante el análisis del mercado, entendiendo por
este, como la interacción y comportamiento de la oferta y demanda de bienes y servicios. Es
relevante en este sentido analizar la potencialidad de mercado para establecer si un negocio o
empresa puede resultar atractivo y rentable por la existencia de demanda insatisfecha o mal
atendida.
3.1. QUE ES EL MERCADO
Mercado, en economía, es cualquier conjunto de transacciones o acuerdos de negocios entre
compradores y vendedores. En contraposición con una simple venta, el mercado implica el
comercio regular y regulado, donde existe cierta competencia entre los participantes.
El mercado es, también, el ambiente social (o virtual) que propicia las condiciones para el
intercambio. En otras palabras, debe interpretarse como la institución u organización social a
través de la cual los ofertantes (productores y vendedores) y demandantes (consumidores o
compradores) de un determinado bien o servicio, entran en estrecha relación comercial a fin
de realizar abundantes transacciones comerciales. Los primeros mercados de la historia
funcionaban mediante el trueque. Tras la aparición del dinero, se empezaron a desarrollar
códigos de comercio que, en última instancia, dieron lugar a las modernas empresas
nacionales e internacionales. A medida que la producción aumentaba, las comunicaciones y
los intermediarios empezaron a desempeñar un papel más importante en los mercados.
Una definición de mercado según la mercadotecnia: Organizaciones o individuos con
necesidades o deseos que tienen capacidad y que tienen la voluntad para comprar bienes y
servicios para satisfacer sus necesidades.6
6http://es.wikipedia.org/wiki/Mercado
Pág. 17
En nuestro caso investigaremos el grado de aceptación que tienen las artesanías de bordados
a mano, tanto en Zuleta como en la ciudad de Quito, en un mercado que existe la oferta
competitiva o de mercado libre, en la que los productores se encuentran en circunstancias de
libre competencia, sobre todo debido a que son productores similares y la participación en el
mercado está determinada por la calidad, el precio y el servicio que se ofrecen al consumidor
final. También se caracteriza porque generalmente ningún productor domina el mercado.7
3.2. OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado, tiene como objetivo indicar un mercado para un bien o un servicio
específico o sea, pretende estimar racionalmente el número de consumidores y el nivel de
consumo que tendría un producto o un servicio determinado si se lo presenta con ciertas
características, a determinados precios y en un determinado período de tiempo.
Es importante determinar los objetivos del estudio de mercado necesarios para la
investigación, como son los siguientes:
Establecer la demanda total y potencial del mercado de bordados a mano, en Zuleta y
en la Ciudad de Quito.
Determinar y seleccionar él o los segmentos de mercado meta más rentables, a los
cuales se piensa satisfacer, analizando hábitos de consumo del segmento escogido, así
como gustos y preferencias que puedan influenciar en los potenciales clientes.
Definir los canales y estrategias de venta, que permitan llegar de mejor manera al
cliente, con la mejor oferta de los productos.
Establecer las políticas y estrategias de precio de los productos, de acuerdo a la
capacidad de la demanda y a la estructura del mercado.
Identificar los parámetros de calidad que se deben tomar en cuenta para la
satisfacción real del mercado objetivo.
Definir las estrategias de negocio tendientes a satisfacer al cliente y asegurar su
fidelidad con la marca.
Determinar el número de personas nacionales y extranjeras que visitanZuleta que les
agrada comprar artesanías bordadas a mano.
7 GABRIEL BACA URBINA, Evaluación de Proyectos, Tercera Edición
Pág. 18
Determinar que clase y tipo de artesanías adquieren con mayor frecuencia.
Conocer las características y los factores que toman en cuenta al momento de adquirir
estas artesanías.
Medir la frecuencia de compra
Conocer el grado de aceptabilidad en el mercado de estos productos de acuerdo a su
calidad.
Determinar la conveniencia de la instalación de un Almacén en Quito.
Determinar el sitio ideal en la ciudad de Quito para la implementación de un almacén
para la venta de bordados a mano de Zuleta, tanto a personas nacionales como a
extranjeros.
Determinar cuántos almacenes de venta de Artesanías de Bordados a mano existen en
la ciudad de Quito.
3.3. DETERMINACION DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS
En el mundo de los negocios se puede encontrar varias formas de estos en función de lo que
ofrecen. Así tenemos negocios estrictamente de bienes, otros de servicios puros y algunos
que mezclan los bienes y servicios al mismo tiempo. De acuerdo a esto se tiene la siguiente
clasificación:
Bienes. Se caracteriza porque no existe servicio alguno, es decir se vende
simplemente un bien, sin ningún servicio. Ej. Acero, productos agrícolas, etc.
Bienes – Servicio. Se caracteriza porque impera el producto ante el servicio. Ej. Un
vehículo con servicio de mantenimiento.
Servicio – Bienes. Se fundamenta en el servicio como parte vital, sin embargo existen
productos que lo complementan. Ej. Servicio de Supermercado, Servicio de
Odontología, etc.
Servicio. En esta categoría no existe producto como tal. El servicio es único. Ej.
Servicio de entrenamiento deportivo, consultoría, etc.”8.
Con este marco teórico, se identifica que la creación de una microempresa dedicada a la
elaboración de bordados a mano, para posterior su comercialización, materia de este
8 MANCERO, Daniel – Consultoría, Pág. 18
Pág. 19
proyecto, se enmarca dentro del concepto de bienes, debido a que el enfoque principal del
negocio será la venta de bordados a mano tanto en Zuleta, como en la ciudad de Quito.
Se puede complementar el negocio con la existencia de productos relacionados con otras
artesanías del Ecuador.
3.4. ESTUDIO Y ANÁLISIS DE LA DEMANDA
La investigación de mercados en una herramienta que ayuda al conocimiento del cliente y sus
necesidades esenciales y finalmente orientar las estrategias necesarias para alcanzar el
objetivo central de todo negocio, satisfacer esas necesidades. Si entendemos que “el objetivo
central de un negocio es identificar y satisfacer las necesidades de los clientes”9, la
investigación de mercado es la herramienta que brinda la información necesaria para tomar
las decisiones y con ello definir claramente los productos a ofertar en la microempresa de
bordados a mano.
Es así que instrumentar un buen sistema de información de mercado, es de vital importancia
para todo el proyecto, esto incluye:
Definir quiénes son nuestros segmentos de clientes rentables
Determinar las necesidades de estos clientes
Instrumentalizar las estrategias de mercado y los planes encaminados a satisfacer
dichas necesidades
Análisis de la competencia del proyecto10
Investigar el mercado significa entonces "la identificación, recopilación, análisis y
difusiónsistemática y objetiva de la información, con el propósito de mejorar la toma de
decisiones relacionada con la identificación y solución de problemas y oportunidades en la
mercadotecnia"11
9 MC DANIEL C., “Investigación de Mercados”, Pág. 28 10 NORIAKI K., “Papel de la Investigación de Mercados”, Pág. 175 11
MALHOTRA N., "Investigación de Mercados", Pág. 279
Pág. 20
3.5. DESCRIPCIÓN DEL PERFIL DEL CLIENTE
El mercado está compuesto por todos los compradores de un determinado bien o servicios,
sin embargo no todos desean y tienen los mismos gustos. Hay grupos de clientes que
priorizan el servicio, otros el precio y algunos la innovación. Identificar una parte de los
clientes con características similares puede ser la diferencia el éxito o el fracaso.
Para este fin se usa la segmentación de mercados. “Segmentación es un proceso que permite
clasificar a los consumidores en grupos que presentan similares necesidades, características y
comportamientos, para seleccionar el segmento de mercado meta más rentable, es decir el
grupo de consumidores específico al cual dirigiremos nuestros esfuerzos”12
Para segmentar un mercado existen variables de segmentación las cuales pueden ser:
Geográficas. Se refieren a la zona geográfica en la que se ubica el mercado, por
ejemplo: ciudad, provincia, país, región, etc.
Demográfica.Se relaciona a las variables vinculadas a los datos de la población, su
estado y sus variaciones, por ejemplo edad, género, nivel de educación, etc.
Socio-Económicas. Su relación se basa en el estado económico y características de
ingreso de la población, por ejemplo: nivel socio económico, nivel de ingreso, etc.
Psicográficas. Se refiere a características y respuestas de un individuo ante su medio
ambiente, por ejemplo personalidad, estilos de vida, intereses, gustos, inquietudes,
opiniones, valores, etc.
De comportamiento. Se relaciona directamente con las características de la decisión,
gustos y preferencias al momento de adquirir un bien o servicio por ejemplo: lealtad
de marca, beneficios buscados (precio, calidad, servicio), tipo de usuario, nivel de
uso, entre otras.13
Con base a esta información se procede a segmentar el mercado del presente proyecto de la
siguiente manera:
12 HARPER B., “Investigación de Mercados”, Pág. 53 13
14http://segmento.itam.mx/Administrador/Uploader/material/ onociendo%20al%20Consumidor.PDF
Pág. 21
TABLA No. 1
SEGMENTACIÓN DE MERCADO GRUPO DE VARIABLES VARIABLE JUSTIFICACIÓN
GEOGRÁFICAS
Ciudad: -Distrito Metropolitano de Quito. -Caserío de Zuleta Sector: Urbano y Rural Zona: Norte, Centro de la ciudad de Quito,Cumbayá y Zuleta.
Se escoge la ciudad de Quito, en virtud que este mercado tiene conocimiento y atracción por los bordados a mano de Zuleta. Se establece parte del sector norte, centro y Cumbayá por la concentración del nivel de ingreso alto/ medio alto en estas Zonas. Zuleta donde se desarrolla la microempresa.
SOCIO-ECONÓMICAS
Nivel de ingreso: Alto/Medio Alto
El gasto que una persona pueda destinar para adquirir bordados a mano está relacionado con el nivel de ingreso.
PSICOGRÁFICAS
Opiniones: Personas que tengan la atracción de adquirir estos productos, tanto para adornar sus propios hogares, como para dar un regalo a una persona en alguna ocasión especial.
Es importante para el proyecto enfocarse a las personas que tengan los gustos para adquirir los bordaos a mano.
DE COMPORTAMIENTO
Preferencias. Personas que valoren la calidad y prestigio de los bordados a mano de Zuleta, sobre el precio
Uno de los factores de diferenciación que sepretende dar al presente proyecto es la oferta de productos de calidad y diseño, por lo tanto es relevante considerar a las personas que valoren características diferentes al precio en su decisión final.
DEMOGRÁFICAS
Edad. Adultos entre los 20 a 65 años de edad.
Para efectos de la capacidad de pago se consideran las personas adultas dentro de la segmentación.
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
Pág. 22
Con estas especificaciones, a continuación establecemos los diversos datos que nos
permitirán establecer el segmento de mercado meta más rentable para el presente proyecto,
de igual manera permitirá hacer la proyección de la demanda para el análisis en el largo plazo
mismo:
3.5.1. GEOGRÁFICAS
TABLA No. 2
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO POR QUINQUEÑOS HASTA EL AÑO 2025
Fuente: http://www4.quito.gov.ec/mapas/indicadores/proyeccion_zonal.htm Elaborado por: Paulina Sarzosa De acuerdo al Censo del 2010, el Ecuador registró 14.306.876 habitantes al 5 de diciembre
del 2010, un 14,6% más que lo reportado en el Censo del 2001, según los datos preliminares
del Censo de Población y Vivienda por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC).
En comparación con los resultados del censo 2001, en donde la población llegó a los
12.481.925 habitantes, el país bordea una tasa de crecimiento intercensal anual de 1,52%.
El INEC anunció también los datos preliminares de población provincial; siendo Guayas la
provincia que registró mayor número de habitantes con 3.573.003, le sigue Pichincha con
2.570.201y en tercer lugar se encuentra Manabí con 1.345.779.
En cuanto a la densidad demográfica, los resultados preliminares del censo arrojan una
densidad de 55,8 habitantes por Km2 para el país. Las provincias con mayor densidad
Pág. 23
poblacional son Pichincha con 269,5 habitantes por Km2 y Guayas con 227,5; mientras
que las de menor densidad son Pastaza y Galápagos con 2,8 habitantes por Km2 cada una.14
TABLA No. 3
HABITANTES DE QUITO DE ACUERDO AL CENSO DEL 2001
ÁREA POBLACIÓN PORCENTAJE
TOTAL DISTRITO 2.215.820 100%
QUITO URBANO 1.640.478 74,034%
DISPERSO URBANO 7.602 0,343%
SUBURBANO 567.740 25,622%
Fuente: http://www4.quito.gov.ec/mapas/indicadores/proyeccion_zonal.htm Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLA No. 4
HABITANTES DE QUITO DE ACUERDO AL CENSO DEL 2010
ÁREA POBLACIÓN PORCENTAJE
TOTAL DISTRITO 2.570.201 100%
QUITO URBANO 2.019.791 78,584%
DISPERSO URBANO 8.810 0,343%
SUBURBANO 541.600 21,073%
Fuente: www.inec.gob.ec/web/guest/noticias Elaborado por: Paulina Sarzosa
Según la proyección del quinquenio 2010-1015-2020 del Distrito metropolitano de Quito
para el área urbana de la ciudad, con una tasa de crecimiento demográfico del 1,7%la
población de Quito Urbanase incrementará a2.390.650 habitantes para el año 2020. Con estos
datos tenemos el siguiente cuadro de proyecciones:
14http://www.inec.gob.ec/web/guest/noticias
Pág. 24
TABLA No.5
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN DEL ÁREA URBANA DE QUITO
AÑOS POBLACIÓN PORCENTAJE 2010 2.019.791 1,7% 2011 2.054.127 1,7% 2012 2.089.048 1,7% 2013 2.124.561 1,7% 2014 2.160.679 1,7% 2015 2.197.411 1,7% 2016 2.234.766 1,7% 2017 2.272.758 1,7% 2018 2.311.394 1,7% 2019 2.350.688 1,7% 2020 2.390.650 1,7%
Fuente: Censo de Población y Vivienda 2001 Y 2010; INEC Elaborado por: Paulina Sarzosa
Las Zonas del Distrito Metropolitano de Quito escogidas, por encontrarse en lugares
cercanos al sector de influencia del proyecto, y por su preferencia que tienen para la
adquisición de los bordados a mano de Zuleta, corresponde a las Zonas de: Eugenio Espejo
(Iñaquito y Jipijapa), La Delicia (Ponciano), Manuela Sáenz (González Suárez) y Tumbaco
(Cumbayá), obteniendo un porcentaje promedio de 0,46%, de acuerdo al siguiente detalle:
TABLA No. 6
Fuente: INEC,VI Censo de Población y V de Vivienda. Ecuador 2001 y Unidad de Estudios e Investigación,DMTV-MDMQ, 2006. Elaborado por: Paulina Sarzosa
No.
ADMINIST. ZONALES
PARROQUIA 2001% PC.
4 AÑOS
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1 AÑO
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
1 Iñaquito 42.251 -0,90% 41.869 -0,23% 41.396 41.302 41.209 41.116 41.023 40.930 40.838 40.745 40.653 40.561 40.470 40.378
2 Jipijapa 35.646 1,84% 36.303 0,46% 37.139 37.311 37.482 37.655 37.829 38.003 38.178 38.354 38.531 38.708 38.887 39.0663 LA DELICIA Ponciano 52.106 2,41% 53.364 0,60% 54.974 55.306 55.640 55.976 56.314 56.654 56.996 57.340 57.686 58.034 58.384 58.737
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SAENZ Centro Histórico
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5 TUMBACO Cumbayá 21.078 14,54% 24.142 3,63% 28.529 29.566 30.640 31.753 32.907 34.103 35.343 36.627 37.958 39.338 40.767 42.249202.063 202.250 203.575 204.123 204.731 205.400 206.131 206.925 207.784 208.708 209.699 210.758 211.887 213.087
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN DE LAS PARROQUIAS DE QUITO DE INTERÉS PARA EL PROYECTO
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3.5.5. DEMOGRÁFICAS
DISTRIBUCION DE LA POBLACION DELDISTRITO METROPOLITANO DE
QUITO POR GRUPOS DE EDAD SEGUN SEXO Y AREAS
TABLA No. 10
Fuente: Censo de Población y Vivienda 2001; INEC Elaboración: Unidad de Estudios e Investigación; DMPT-MDMQ
La edad es la única variable demográfica que se considera para este proyecto. De acuerdo al
cuadro anterior, en la ciudad de Quito las personas comprendidas entre los 20 y 65 años de edad
en la zona urbana,corresponden al 55,3%.
3.6 TAMAÑO DEL SEGMENTO
3.6.1. POBLACIÓN DE INFLUENCIA DE LA CIUADAD DE QUITO PARA EL
PROYECTO
Pág. 29
TABLA No. 11
DESCRIPCIÓN TAMAÑO DEL
SEGMENTO
Población Urbana de Quito (Proyección 2010) 2.019.791
Población Urbana de Quito en las Parroquias de Influencia
(Proyección 2010)
203.575
% de Población correspondiente a Ingresos de Alto/Medio
Alto (14,6%)
29.722
Interés por la compra de bordados a mano (97%) 28.830
Frecuencia de compra de los bordados a mano (32,21%) 9.286
Personas que priorizan otras características diferentes al
precio (59%)
5.479
Personas adultas de 20 a 65 años de edad en la zona urbana
(55,3%)
3.030
Tamaño del Segmento Meta 3.030
Fuente: Análisis del Proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLA No. 12
Fuente: Análisis del Proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
Año
Población Urbana de
Quito 1,7%
Zonas de Influencia
TC promedio
0,46%
Ingreso Alto/Medi
o Alto 14,6%
Interés por la compra bordados
97%
Frecuencia compra 32,21%
Otras característi
cas diferentes al precio
59%
Personas 20 a 65 años
55,3%
2010 2.019.791 203.575 29.722 28.830 9.286 5.479 3.0302011 2.054.127 204.123 29.802 28.908 9.311 5.494 3.0382012 2.089.048 204.731 29.891 28.994 9.339 5.510 3.0472013 2.124.561 205.400 29.988 29.089 9.369 5.528 3.0572014 2.160.679 206.131 30.095 29.192 9.403 5.548 3.0682015 2.197.411 206.925 30.211 29.305 9.439 5.569 3.0802016 2.234.766 207.784 30.336 29.426 9.478 5.592 3.0922017 2.272.758 208.708 30.471 29.557 9.520 5.617 3.1062018 2.311.394 209.699 30.616 29.698 9.566 5.644 3.1212019 2.350.688 210.758 30.771 29.848 9.614 5.672 3.1372020 2.390.650 211.887 30.936 30.007 9.665 5.703 3.1542021 2.431.291 213.087 31.111 30.177 9.720 5.735 3.171
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN DE INFLUENCIA DE LA CIUADAD DE QUITO
Pág. 30
3.6.2. POBLACIÓN DE INFLUENCIA DE TURÍSTAS EXTRANJEROS PARA EL
PROYECTO
LLEGADA DE EXTRANJEROS A LA CIUADAD DE QUITO
TABLA No. 13
Fuente:http://www.quitoturismo.gob.ec/index.php?option=com_content&task=view&id=107&Itemid=116 Elaborado por: Paulina Sarzosa
El turista no residente que llega a la ciudad de Quito es de (56%), residente en Estados
Unidos (el 31%), en España (el 7%), en Colombia (10%) y Reino Unido (4%).El principal
motivo de la visita a la ciudad es el turismo recreativo (un 75%) y, en menor escala, los
negocios y asistencia a eventos (4%).
El 77% de las personas que visitaron Quito, tenían edades comprendidas entre los 21 y 65
años.16
Se estima que el gasto promedio total por turista,durante su estadía en la ciudad, fue
de486.7dólares, el que se distribuye en servicios dealojamiento (21.9%),
alimentación,(22.7%),transporte, (5.9%), compra de artesanías y otrosbienes (+22.2%) y,
otros gastos, 24%.17
16http://www.ceplaes.org.ec/pdf/perfilturistaseptiembre1409.pdf 17http://www.ceplaes.org.ec/pdf/quito/Perfil%20del%20Turista%20de%20Quito%206%20-%207%20noviembre.pdf
Pág. 31
TABLA No. 14
DESCRIPCIÓN TAMAÑO DEL
SEGMENTO
Turistas que llegaron a Quito en el 2010 460.872
Turista no residentes, que llega a la ciudad de Quito 56% 258.088
Personas que realizan Turismo Recreativo 75% 193.566
Turistas que les agrada los bordados a mano (Estados Unidos
31%
60.005
Interés por la compra de bordados a mano (97%) 58.205
Turistas que compran artesanías 22,2% 12.922
Frecuencia de compra de los bordados mano (32,21%) 4.162
Personas que priorizan otras características diferentes al
precio (59%)
2.456
El 77% de las personas que visitaron Quito, tenían edades
comprendidas entre los 21 y 65 años
1.891
Tamaño del Segmento Meta 1.891
Fuente: Análisis del Proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLA No. 15
Fuente: Análisis del Proyecto
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Año
Turistas llegan Quito
promedio 7,65%
cada año
Turistas no residentes que llegan Quito 56%
Personas realizan Turismo
Recreativo 75%
Turistas agrada
bordados a mano
(EE.UU.) 31%
Interés compra
bordados a mano 97%
Turistas que
compran Artesanías
22,2%
Frecuencia compra
bordados a mano
32,21%
Personas priorizan
otras caracterític
as diferentes
precio 59%
Personas visitaron
Quito edad entre 21 a 65 años
77%
2006 348.235 195.012 146.259 45.340 43.980 9.764 3.145 1.855 1.4292007 428.845 240.153 180.115 55.836 54.161 12.024 3.873 2.285 1.7592008 464.923 260.357 195.268 60.533 58.717 13.035 4.199 2.477 1.9072009 444.680 249.021 186.766 57.897 56.160 12.468 4.016 2.369 1.8242010 460.872 258.088 193.566 60.006 58.205 12.922 4.162 2.456 1.8912011 496.129 277.832 208.374 64.596 62.658 13.910 4.480 2.643 2.0352012 534.083 299.086 224.315 69.538 67.451 14.974 4.823 2.846 2.1912013 574.940 321.966 241.475 74.857 72.611 16.120 5.192 3.063 2.3592014 618.923 346.597 259.948 80.584 78.166 17.353 5.589 3.298 2.5392015 666.270 373.111 279.834 86.748 84.146 18.680 6.017 3.550 2.7342016 717.240 401.654 301.241 93.385 90.583 20.109 6.477 3.822 2.9432017 772.109 432.381 324.286 100.529 97.513 21.648 6.973 4.114 3.1682018 831.175 465.458 349.094 108.219 104.972 23.304 7.506 4.429 3.4102019 894.760 501.066 375.799 116.498 113.003 25.087 8.080 4.767 3.6712020 963.209 539.397 404.548 125.410 121.648 27.006 8.699 5.132 3.9522021 1.036.895 580.661 435.496 135.004 130.954 29.072 9.364 5.525 4.254
PROYECCIÓN DE LOS TURISTA EXTRANJEROS QUE LLEGAN A LA CIUADAD DE QUITO
Pág. 32
3.6.3. POBLACIÓN DE INFLUENCIA DE TURÍSTAS NACIONALES Y
EXTRANJEROS QUE VISITAN ZULETA
Para realizar la cuantificación de la demanda se ha elaborado la investigación de campo para
determinar el número aproximado de turistas nacionales y extranjeros que anualmente visitan
Zuleta, llegando a tener un universo de 1.900 personas, de acuerdo a las encuestas realizadas
a los trece talleres artesanales existentes de bordados a mano en Zuleta,el 28 de noviembre de
2010, de acuerdo al siguiente detalle:
TABLANo. 16
TURISTAS NACIONALES Y EXTRANJEROS QUE VISITAN ZULETA EN EL AÑO
No. Taller MESES DEL AÑO
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
1 Cosas Lindas 13 10 12 15 22 10 17 13 9 8 10 18
2 Bordados margarita 11 9 14 17 21 11 18 11 11 9 8 16
3 Bordados a mano Gertrudis 15 12 8 13 21 9 20 11 10 10 9 18
4 Bordados Estelita 9 9 10 17 16 7 16 10 8 7 9 18
5 Tete bordados 11 7 9 18 18 9 21 9 7 8 8 22
6 Lilián bordados 10 10 7 14 14 11 18 11 8 8 7 20
7 Bordados Zuleta doña Gloria 11 8 8 16 13 12 16 11 10 7 11 19
8 Bordados Miriam 14 9 11 17 19 10 14 10 9 11 8 18
9 Lupe bordados 11 11 10 16 17 6 20 12 7 9 9 21
10 Bordados Karina 13 10 9 14 16 5 14 13 11 10 7 22
11 Luzmila bordados 8 11 12 12 21 11 13 10 8 9 9 19
12 Bordados a mano Romelia 7 7 8 16 17 11 14 13 7 8 10 17
13 Elena Yánez bordados 12 9 9 13 19 10 16 12 9 9 7 22
TOTAL 145 122 127 198 234 122 217 146 114 113 112 250Fuente: Consulta realizada, a las propietarias de los trece (13) talleres de bordados a
mano existentes en Zuleta.
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Pág. 33
De acuerdo a esta encuesta vemos que en los meses de mayor atracción turística para adquirir
las artesanías bordadas a mano de Zuleta son: en los meses de Mayo, por celebrarse el día de
la Madre, el mes de Julio, las personas salen de vacaciones y desean llevar algún regalo
cuando salen de viaje, el mes de Diciembre, por navidad y año nuevo, dando un total de
1.900 personas.
TABLANo. 17
Fuente: Análisis del Proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
Para el cálculo de la proyección de Turistas nacionales y extranjeros que visitan el sector de
Zuleta, se realizó con el promedio (4,055) entre los turistas extranjeros que llegan a Quito
(7,65%) y la población de influencia en la ciudad de Quito (0,46%) para este proyecto.
3.7. DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA PARA LA
INVESTIGACIÓN DE MERCADO
Para definir la muestra, para el estudio de mercado del presente proyecto, se debe desarrollar
los siguientes pasos:
AñoTuristas nacionales y
extranjeros visitan Zuleta 4,055%
Personas que les agrada los bordados a mano de Zuleta 97%
2010 1.900 1.8432011 1.977 1.9182012 2.057 1.9952013 2.141 2.0762014 2.227 2.1612015 2.318 2.2482016 2.412 2.3392017 2.510 2.4342018 2.611 2.5332019 2.717 2.6362020 2.827 2.7432021 2.942 2.854
PROYECCIÓN TURÍSTAS VISITAN ZULETA
Pág. 34
3.7.1. DETERMINACIÓN DEL UNIVERSO DEL ESTUDIO
En base a los análisis realizados anteriormente, el universo de estudio corresponde a6.764
personas y estas constituyen el tamaño del segmento de mercado meta escogido, de acuerdo
al siguiente detalle:
TABLANo. 18
TAMAÑO DEL SEGMENTO DE MERCADO
No. POBLACIÓN ALAMCEN
QUITO
ALMACEN
ZULETA
SUBTOTAL
1 POBLACIÓN DE INFLUENCIA DE
QUITO. 3.030 3.030
2 POBLACIÓN DE TURISTAS
EXTRANJEROS QUE LLEGAN A
QUITO.
1.891 1.891
3 TURISTAS NACIONALES Y
EXTRANJEROS QUE VISITAN
ZULETA.
1.843 1.843
TOTAL 4.921 1.843 6.764
Fuente: Análisis del Proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 19
PROYECCIÓN DEL TAMAÑO DEL SEGMENTO DE MERCADO
Año Población de influencia de
Quito
Población de Turistas
Extranjeros que llegan a
Quito
Turistas nacionales y extranjeros que visitan
Zuleta
TOTAL
2010 3.030 1.891 1.843 6.764 2011 3.038 2.035 1.918 6.991 2012 3.047 2.191 1.995 7.234 2013 3.057 2.359 2.076 7.492 2014 3.068 2.539 2.161 7.768 2015 3.080 2.734 2.248 8.061 2016 3.092 2.943 2.339 8.374 2017 3.106 3.168 2.434 8.708 2018 3.121 3.410 2.533 9.064 2019 3.137 3.671 2.636 9.443 2020 3.154 3.952 2.743 9.848 2021 3.171 4.254 2.854 10.279
Fuente: Análisis del Proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
Pág. 35
3.7.2. TAMAÑO DE LA MUESTRA
Para optimizar el tiempo y dinero es indispensable tomar una muestra significativa para
determinar el tamaño ideal de la muestra, para los cual se aplica la siguiente fórmula, en la
que:
N
n = -------------------- 2
e.(N-1) + 1
Dónde:
n = Tamaño de la muestra ?
N = Tamaño de la población 6.764
N-1 = Es una corrección 6.763
e = Límite aceptable de error de la muestra 5%
n = 6.764
2
(0,05) x (6.764 - 1) + 1
n = 6.764
17,90
n=377,718
n = 378 encuestas
3.7.3. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO
Para efectos del presente proyecto, la investigación de campo se la realizó mediante la
elaboración, ejecución y análisis de la encuesta, en las que se establecieron las necesidades
de información en forma de preguntas, que permitieron disponer de los datos requeridos para
la elaboración del presente proyecto, de acuerdo a la siguiente encuesta:
Pág. 36
ENCUESTA
Mucho agradeceré a usted se sirva contestar el siguiente cuestionario, el cual tiene como
finalidad conocer las preferencias y gustos de los clientes y de los potenciales
compradores.
1.- COMPRA USTED ARTESANÍAS BORDADOS A MANO?
SI
NO
2.- QUE CLASE DE ARTÍCULOS COMPRA CON MAYOR
FRECUENCIA?
CAMISETAS (Mujer)
MANTELES
CAMINOS DE MESA
LOS TRES ARTICULOS
3.- CUANTO ESTA USTED DISPUESTA/O A PAGAR POR ESTAS
ARTESANÍAS?
A. CAMISETAS
De USD. 10,00 a USD 15,00.
De USD. 15,01 a USD 20,00.
De USD. 20,01 a USD 25,00.
B. MANTELES
DE USD. 80,00 A USD 100,00.
DE USD. 100,01 A USD 120,00.
DE USD. 120,01 A USD 140,00.
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DE U
DE U
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TALL
TALL
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SERVICIO
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Pág. 37
MAYOR
PARA
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Pág. 38
8.- CUÁNTAS UNIDADES ESTARÍA DISPUESTO A ADQUIRIR?
A. CAMISETAS
Cada mes ________
Cada tres meses ________
Cada seis meses ________
Cada año ________
B. MANTELES
Cada seis meses ________
Cada año ________
Cada dos años ________
C. CAMINOS DE MESA
Cada mes ________
Cada tres meses ________
Cada seis meses ________
Cada año ________
9.- DE LOS COLORES QUE SE ELABORAN EN EL TALLER; CUALES
PREFIERE USTED?
A. CAMISETAS
Color blanco
Color azul
Color pastel
Multicolor
B. MANTELES
Color tierra
Color blanco
Color beige
Multicolor
Pág. 39
C. CAMINOS DE MESA
Color tierra
Color blanco
Color beige
Multicolor
10.- LE CONVENDRÍA QUE EXISTA UN ALMACEN DE BORDADOS EN
LA CIUDAD DE QUITO, OFRECIENDO PRODUCTOS AL MISMO
PRECIO Y CON LA MISMA CALIDAD?
ALTERNATIVAS CANTIDAD PORCENTAJESi No
TOTAL
11.- EN QUE SECTOR DE QUITO SERÍA EL MÁS IDEAL PARA USTED,
QUE SE INSTALE EL ALMACEN DE BORDADOS A MANO?
Sector Amazonas entre las calles Colón y Av. Patria
Cumbayá
Centro Histórico de Quito
Valle de los Chillos
Sur de Quito
Gracias por su colaboración
Pág. 40
3.7.4. RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN
Las encuestas permitirán obtener información por escrito de la producción y
comercialización de los bordados a mano (camisetas, manteles y caminos de mesa) de una
muestra, mediante cuestionarios elaborados que permitirán obtener resultados decisivos para
la ejecución y puesta en marcha de la microempresa.
La recolección de información servirá para determinar la cantidad de personas que les agrada
comprar las artesanías bordadas a mano de Zuleta, que artículos, a qué precio, talla,
frecuencia, cantidad, colores, asimismo si les agradaría que exista un Almacén en la Ciudad
de Quito, donde se pueda adquirir estos productos al mismo precio y calidad.
3.7.5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
Para el análisis de datos se utilizará la Estadística Descriptiva, mediante la cual se organizará,
simplificará y se interpretará la información obtenida del estudio. La tabulación de la
información no solo ayuda a recortar o distribuir la misma, sino sobre todo a comprender su
profundidad y combinación, a continuación el análisis, tabulación e interpretación de los
resultados obtenidos, de acuerdo a la siguiente estructura:
1.- COM
ALTSi No
TOTFuenElabo
Elabo
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ANÁLISIS
De las encuestas realizadas, el 37 % de los clientes potenciales creen que el
sector más ideal para la instalación de un Almacén de Bordados a mano de
Zuleta sería en el sector de la Amazonas, entre las calles Colón y Av. Patria, por
ser el sector con mayor presencia de turistas tanto nacionales como extranjeros,
los mismos que este cuatrimestre han aumentado en un8,24% y también allí se
encuentran la mayor cantidad de almacenes que ofrecen artesanías de todo tipo
de nuestras culturas de las provincias del Ecuador. El 23% escogió Cumbayá en
vista que en ese sector existe gente de clase media alta, lo cual sería muy
atractivo para la venta de los bordados a mano. El 25% indica que el sector
ideal sería el Centro Histórico. El 11% El Valle de los Chillos y el 4% en el
sector del Sur de Quito.
3.7.6. ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADO
El tamaño del segmento de mercado total potencial es de 6.764 personas, que les gusta
adquirir los bordaos a mano de Zuleta.
DEMANDA DE CAMISETAS
TABLA No. 37
Muestra Demanda
Anual
Muestra
Total
Mercado
Demanda
Anual
Total
367
Personas
1.378
Camisetas
6.764
Personas
25.397
Camisetas
Fuente: Datos obtenidos de los clientes Elaborado por: Paulina Sarzosa
Este valor es el resultado de multiplicar la demanda anual de la muestra 1.378 x el total del
mercado 6.764, dividido para la muestra 367 personas, que arroja una demanda anual total de
25.397 unidades de camisetas al año.
Pág. 59
TABLA No. 38
Fuente: Datos obtenidos de los clientes Elaborado por: Paulina Sarzosa
DEMANDA DE MANTELES
TABLA No. 39
Muestra Demanda
Anual
Muestra
Total
Mercado
Demanda
Anual
Total
367
Personas
401
Manteles
6.764
Personas
7.391
Manteles
Fuente: Datos obtenidos de los clientes Elaborado por: Paulina Sarzosa
Este valor es el resultado de multiplicar la demanda anual de la muestra 401 x el total del
mercado 6.764, dividido para la muestra 367 personas, que arroja una demanda anual total de
7.391 unidades de manteles al año.
AñoTOTAL
MERCADODEMANDA
ANUAL
PORCENTAJE INCREMENTO
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PROYECCION DEMANDA CAMISETAS
Pág. 60
TABLA No. 40
Fuente: Datos obtenidos de los clientes Elaborado por: Paulina Sarzosa
DEMANDA DE CAMINOS DE MESA
TABLA No. 41
Muestra Demanda Anual
Muestra
Total
Mercado
Demanda Anual
Total
367
Personas
564
Caminos de mesa
6.764
Personas
10.395
Caminos de mesa
Fuente: Datos obtenidos de los clientes Elaborado por: Paulina Sarzosa
Este valor es el resultado de multiplicar la demanda anual de la muestra 564 x el total del
mercado 6.764, dividido para la muestra 367 personas, que arroja una demanda anual total de
10.395 unidades de caminos de mesa al año.
AñoTOTAL
MERCADODEMANDA
ANUAL
PORCENTAJE INCREMENTO
%2010 6.764 7.391 0%2011 6.991 7.640 3,36%2012 7.234 7.905 3,47%2013 7.492 8.187 3,57%2014 7.768 8.488 3,68%2015 8.061 8.809 3,78%2016 8.374 9.151 3,88%2017 8.708 9.516 3,99%2018 9.064 9.905 4,09%2019 9.443 10.319 4,19%2020 9.848 10.761 4,28%2021 10.279 11.233 4,38%
PROYECCION DEMANDA DE MANTELES
Pág. 61
TABLA No. 42
Fuente: Datos obtenidos de los clientes Elaborado por: Paulina Sarzosa
3.8. CUANTIFICACIÓN DE LA OFERTA
La oferta está conformada por un total de 13 talleres que ofrecen similares artesanías de bordadas a mano en la localidad de Zuleta.
AñoTOTAL
MERCADODEMANDA
ANUAL
PORCENTAJE INCREMENTO
%2010 6.764 10.395 0%2011 6.991 10.745 3,36%2012 7.234 11.117 3,47%2013 7.492 11.515 3,57%2014 7.768 11.938 3,68%2015 8.061 12.390 3,78%2016 8.374 12.871 3,88%2017 8.708 13.384 3,99%2018 9.064 13.930 4,09%2019 9.443 14.513 4,19%2020 9.848 15.135 4,28%2021 10.279 15.798 4,38%
PROYECCION DEMANDA DE CAMINOS DE MESA
Pág. 62
TABLA No. 43
Fuente: Consulta realizada el 28 de noviembre de 2010, a cada una de las
propietarias de los trece (13) talleres de bordados a mano existentes en Zuleta.
Elaborado por: Paulina Sarzosa
MENSUAL ANUAL MENSUAL ANUAL MENSUAL ANUAL
1 COSAS LINDAS 30 360 8 96 18 216
2BORDADOS MARGARITA
36 432 12 144 17 204
3BORDADOS A MANO GETRUDIS
36 432 12 144 20 240
4BORDADOS ESTHELITA
20 240 6 72 12 144
5 TETE BORDADOS 48 576 12 144 22 264
6LILIÁN BORDADOS
30 360 6 72 18 216
7BORDADOS ZULETA DOÑA GLORIA
20 240 10 120 14 168
8BORDADOS MIRYAM
20 240 5 60 14 168
9 LUPE BORDADOS 18 216 8 96 16 192
10BORDADOS KARINA
24 288 6 72 14 168
11FUNDACIÓN ZULETA
84 1008 36 432 40 480
12BORDADOS A MANO ROMELIA
20 240 4 48 14 168
13ELENA YANEZ BORDADOS
18 216 4 48 12 144
TOTAL 4.848 1.548 2.772
No.TALLER
ARTESANAL
PRUDUCCIÓN CAMISETAS
PRODUCCIÓN MANTELES
PRODUCCIÓN CAMINOS
Pág. 63
ALMACENES DE ARTESANÍAS EN LA CIUDAD DE QUITO
TABLA No. 44
No. ALMACÉN DIRECCIÓN TELEF.
1 The Andes Folklore Juan León Mera 615 & Gerónimo
Carrión
2508189
2 Tianguéz Catacumbas de la Iglesia San
Francisco
2954326
3 Casa Indo Andina Roca y Juan León Mera
4 Artesanías Hilana 6 de Diciembre y Baquerizo
Moreno
5 La Bodega Exportadora Juan León Mera y Carrión
6 Artesanías Folklore Colón E10-53 y Caamaño 2541315
7 Artesanías Productos
Andinos
Urbina 111 y Cordero 2224565
8 Artesanías Galena Latina Roca 766 y Amazonas
9 Productos Andinos Cordero y Juan León Mera
10 TheEthnic Shop Amazonas N2163 y Robles 2500155
11 El Aborigen Jorge Washington 614 y Juan
León Mera
2522768
12 Wami Artesanías Amazonas N32-139 y La Granja 2267855
13 Mercado Artesanal La
Mariscal
Jorge Washington y Juan León
Mera
14 Centro Cultural Exedra Carrión 243 y Leonidas Plaza 2520347
15 Olga Fish Artesanía Av. Colón 10-53 y Caamaño 2541315
16 Fundación Zuleta Veintenilla y 6 de Diciembre 2509855
Elaborado por: Paulina Sarzosa
El Almacén que representa mayor competitividad para la microempresa es el de la
Fundación Zuleta, ya que este almacén, es el único que ofrece bordados a mano de
Zuleta similares, pero sus precios son muy elevados en comparación con los que
presento en la propuesta del proyecto, por lo que existirá una mayor ventaja.
Pág. 64
FOTOGRAFÍAS No. 19 Y 20
Tomadas por: Paulina Sarzosa
El resto de Almacenes ofrecen Artesanías de todo tipo de las culturas del Ecuador y
unos dos o tres almacenes ofrecen pocos productos de bordados a mano de Zuleta
entre ellos Productos Andinos y Olga Fish.
FOTOGRAFÍAS No. 21 Y 22
Tomadas por: Paulina Sarzosa
Pág. 65
3.9. PROYECCIÓN DE LA OFERTA
En el año 2010, el PIB per cápita se incrementó en 2.12% (al pasar de USD 1,722.2 en 2009
a USD 1,758.8 en 2010), resultado de la recuperación de la crisis económica mundial del año
2009. El crecimiento del PIB en el 2010 fue de 3.58%.19
ECUADOR: DATOS 1995 – 2010 Y PROYECCIÓN DEL PIB 2011 – 2020
-miles de millones de dólares del año 2000 y porcentajes -
TABLA No. 45
AÑOS 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 TASA ANUAL 1,75 2,40 4,05 2,12 -6,30 2,80 5,34 4,25 16,41 2,05PIB PR.2000 15.203 15.568 16.199 16.541 15.499 15.934 16.784 17.497 AÑOS 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 TASA ANUAL 3,58 8,00 6,00 3,89 2,49 6,52 0,36 3,00 33,84 4,23PIB PR.2000 18.122 19.572 20.747 21.553 22.090 23.530 23.615 24.323 AÑOS 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020TASA ANUAL 3,14 3,14 3,14 3,14 3,14 3,14 3,14 3,14 3,14 3,14PIB PR.2000 25.087 25.874 26.686 27524 28.389 29.280 30.199 31.148 32.126 33.135ALTERNATIVA 5% 25.539 26.816 28.157 29.564 31.043 32.595 34.225 35.936 37.733 39.620ALTERNATIVA 10% 26.755 29.431 32.734 35.611 39.172 43.090 47.399 52.139 57.352 63.088
Fuente: BCE – Información Estadística 1895 – Enero 2010
Elaborado por: LLO 004 061 20
Considerando el comportamiento actual de la oferta, se ha realizado una proyección de la
tendencia esperada de la misma hasta el año 2021, en base al método de coeficiente de
crecimiento. Dicho coeficiente será el PIB, el mismo que será de acuerdo al cuadro anterior
3,14%, cuya aplicación se puede visualizar en la siguiente tabla:
19http://www.bce.fin.ec/frame.php?CNT=ARB0000019 20http://solocquenadacbyllunao.blogspot.com/2011/06/el-ecuador-2020-pib-de-63-mil-millones.html
Pág. 66
TABLA No. 46
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
3.10. DEMANDA INSATISFECHA
Es aquella parte de la demanda planeada (en términos reales) en que éste excede a la oferta
planeada y que, por lo tanto, no puede hacerse compra efectiva de bienes y servicios.21
En la que la producción u ofrecido no alcanza a cubrir los requerimientos del mercado.
DEMANDA INSATISFECHA ANUAL DE CAMISETAS
TABLA No. 47
DEMANDA OFERTA DEMANDA
INSATISFECHA
25.397 4.848 20.549
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
21http://es.wikipedia.org/wiki/Demanda_insatisfecha
Año
Tasa de crecimiento
promedio PIB próximos años
Camisetas MantelesCaminos de
Mesa
2010 3,14% 4.848 1.548 2.7722011 3,14% 5.000 1.597 2.8592012 3,14% 5.157 1.647 2.9492013 3,14% 5.319 1.698 3.0412014 3,14% 5.486 1.752 3.1372015 3,14% 5.658 1.807 3.2352016 3,14% 5.836 1.864 3.3372017 3,14% 6.019 1.922 3.4422018 3,14% 6.208 1.982 3.5502019 3,14% 6.403 2.045 3.6612020 3,14% 6.604 2.109 3.7762021 3,14% 6.812 2.175 3.895
PROYECCION DE LA OFERTA DE BORDADOS A MANO
Pág. 67
La oferta cubre solamente el 19,09% de la demanda del mercado, por lo que se determina que
el proyecto tendrá éxito, al tener una demanda insatisfecha de 20.549 camisetas al año.
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA ANUAL DE CAMISETAS
TABLA No. 48
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
DEMANDA INSATISFECHA ANUAL DE MANTELES
TABLA No. 49
DEMANDA OFERTA DEMANDA
INSATISFECHA
7.391 1.548 5.843
Fuente: Datos obtenidos de los clientes Elaborado por: Paulina Sarzosa
La oferta cubre solamente el 20,94% de la demanda del mercado, por lo que se determina que
el proyecto tendrá éxito, al tener una demanda insatisfecha de 5.843 al año.
Año DEMANDA OFERTADEMANDA
ISATISFECHA% CUBRE LA
OFERTA
2010 25.397 4.848 20.549 19,09%2011 26.251 5.000 21.251 19,05%2012 27.162 5.157 22.005 18,99%2013 28.133 5.319 22.814 18,91%2014 29.167 5.486 23.681 18,81%2015 30.270 5.658 24.612 18,69%2016 31.446 5.836 25.609 18,56%2017 32.699 6.019 26.679 18,41%2018 34.035 6.208 27.826 18,24%2019 35.459 6.403 29.056 18,06%2020 36.978 6.604 30.374 17,86%2021 38.598 6.812 31.786 17,65%
PROYECCION DE LA DEMANDA INSATISFECHA DE CAMISETAS
Pág. 68
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA ANUAL DE MANTELES
TABLA No. 50
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
DEMANDA INSATISFECHA ANUAL DE CAMINOS DE MESA
TABLA No. 51
DEMANDA OFERTA DEMANDA
INSATISFECHA
10.395 2.772 7.623
Fuente: Datos obtenidos de los clientes Elaborado por: Paulina Sarzosa
La oferta cubre solamente el 26,67% de la demanda del mercado, por lo que se determina que
el proyecto tendrá éxito, al tener una demanda insatisfecha de 7.623 al año.
Año DEMANDA OFERTADEMANDA
ISATISFECHA% CUBRE
LA OFERTA
2010 7.391 1.548 5.843 20,94%2011 7.640 1.597 6.043 20,90%2012 7.905 1.647 6.258 20,83%2013 8.187 1.698 6.489 20,75%2014 8.488 1.752 6.736 20,64%2015 8.809 1.807 7.002 20,51%2016 9.151 1.864 7.288 20,36%2017 9.516 1.922 7.594 20,20%2018 9.905 1.982 7.922 20,01%2019 10.319 2.045 8.275 19,81%2020 10.761 2.109 8.652 19,60%2021 11.233 2.175 9.058 19,36%
PROYECCION DE LA DEMANDA INSATISFECHA DE MANTELES
Pág. 69
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA ANUAL DE CAMINOS DE
MESA
TABLA No. 52
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
3.11. OFERTA DEL PROYECTO
"Es la cantidad de bienes y servicios que un cierto número de oferentes (productores) están
dispuestos a poner a disposición del mercado a un precio determinado.La oferta al igual que
la demanda está en función de una serie de factores, como son los precios en el mercado del
producto, los apoyos gubernamentales, etc.
Para el análisis de la oferta igualmente se deben analizar factores cualitativos y cuantitativos
que influyen en la oferta los datos se recopilarán de fuentes primarias y secundarias.
Losdatos de las fuentes secundarias externas es necesario realizar ajustes con la nube de
puntos".22
22Gabriel Vaca Urbina, Evaluación de Proyectos
Año DEMANDA OFERTADEMANDA
ISATISFECHA% CUBRE LA
OFERTA
2010 10.395 2.772 7.623 26,67%2011 10.745 2.859 7.886 26,61%2012 11.117 2.949 8.169 26,52%2013 11.515 3.041 8.473 26,41%2014 11.938 3.137 8.801 26,28%2015 12.390 3.235 9.154 26,11%2016 12.871 3.337 9.534 25,93%2017 13.384 3.442 9.942 25,72%2018 13.930 3.550 10.381 25,48%2019 14.513 3.661 10.852 25,23%2020 15.135 3.776 11.359 24,95%2021 15.798 3.895 11.903 24,65%
PROYECCION DE LA DEMANDA INSATISFECHA DE CAMINOS DE MESA
Pág. 70
En Zuleta existe una Asociación de Artesanas dedicada a la elaboración y comercialización
de bordados a mano de Zuleta, la misma que no está constituida legalmente como tal y no
cuenta con asesoramiento profesional alguno. Sin embargo, este grupo de comerciantes junto
con la ayuda de más de cien bordadoras, han realizado varios viajes a ferias conocidas en
Quito, Ibarra, Cuenca y Guayaquil, con la finalidad de promocionar sus productos teniendo
buena acogida, pues a la mayoría de las personas les gusta los trabajos elaborados a mano.
Una vez que se ha calculado la demanda insatisfecha de las camisetas, manteles y caminos de
mesa, se procedió a determinar la capacidad de producción que estaría en condiciones de
producir nuestra microempresa, tomando en cuenta: las instalaciones de la planta, la
maquinaria disponible y sobre todo lo más importante la oferta de la mano de obra artesanal
existente en el sector de Zuleta.
Nuestra Microempresa de bordados a mano, producirá un porcentaje de la demanda
insatisfecha de acuerdo a la capacidad instalada y la mano de obra existente en el sector.
OFERTA DE CAMISETAS
Mediante una entrevista personal con algunos de los artesanos, se ha establecido que el
tiempo de elaboración de una camiseta es de 3 cada semana, tomando en cuenta factores
como: tamaño, colores y diseños.
Pág. 71
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN DE CAMISETAS POR ARTESANO
TABLA No. 53
FRECUENCIA UNIDADES
Semanal 3
Mensual 12
Anual 144
Fuente: Datos obtenidos de las artesanas Elaborado por: Paulina Sarzosa
PRODUCCIÓN ANUAL DE CAMISETAS
La Microempresa de bordados a mano contará con un total de 6 artesanas para la elaboración
de camisetas bordadas a mano, que se cancelará por producto terminado y paulatinamente se
irá incrementando de acuerdo a la producción de cada año en relación a la demanda del
producto, como se detalla en la siguiente tabla:
TABLA No. 54
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
AñoDEMANDA
INSATISFECHANÚMERO DE ARTESANAS
PRODUCCIÓN DEL PROYECTO
OFERTA PROYECTO
%
% INCREMENTO PRODUCCIÓN
ANUAL1 20.549 6 864 4,20% 02 21.251 6 894 4,20% 3,473 22.005 6 925 4,20% 3,474 22.814 7 959 4,20% 3,685 23.681 7 996 4,20% 3,866 24.612 7 1.035 4,20% 3,957 25.609 7 1.077 4,20% 4,068 26.679 8 1.122 4,20% 4,189 27.826 8 1.170 4,20% 4,28
10 29.056 8 1.222 4,20% 4,44
PRODUCCIÓN DE CAMISETAS
Pág. 72
La microempresa empezará con la producción de 864 camisetas bordadas a mano en el
primer año, empleando 6 artesanas, lo que la oferta cubrirá el 4,20% de la demanda
insatisfecha durante los 10 años, asimismo el incremento de la producción anual será de
3,47% en el segundo año.
OFERTA DE MANTELES
Mediante una entrevista personal con algunos de los artesanos, se ha establecido que el
tiempo de elaboración de un mantel es de 1 cada mes, tomando en cuenta factores como:
modelos, diseños y tamaño.
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN DE MANTELES POR ARTESANO
TABLA No. 55
FRECUENCIA UNIDADES
Mensual 1
Anual 12
Fuente: Datos obtenidos de las artesanas Elaborado por: Paulina Sarzosa
PRODUCCIÓN ANUAL DE MANTELES
La Microempresa de bordados a mano contará con un total de 29 artesanas para la
elaboración de manteles bordados a mano, que se cancelará por producto terminado y
paulatinamente se irá incrementando de acuerdo a la producción de cada año en relación a la
demanda del producto, como se detalla en la siguiente tabla:
Pág. 73
TABLA No. 56
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa
La microempresa empezará con la producción de 348 manteles bordados a mano en el primer
año, empleando 29 artesanas, lo que la oferta cubrirá el 5,96% de la demanda insatisfecha
durante los 10 años, asimismo el incremento de la producción anual será de 3,45% en el
segundo año.
OFERTA DE CAMINOS DE MESA
Mediante una entrevista personal con algunos de los artesanos, se ha establecido que el
tiempo de elaboración de un camino de mesa es de1 cada 10 días, tomando en cuenta factores
como: colores y diseños.
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN DE CAMINOS DE MESA POR ARTESANO
TABLA No. 57
FRECUENCIA UNIDADES
Mensual 03
Anual 36
Fuente: Datos obtenidos de las artesanas Elaborado por: Paulina Sarzosa
AñoDEMANDA
INSATISFECHANÚMERO DE ARTESANAS
PRODUCCIÓN DEL PROYECTO
OFERTA PROYECTO
%
% INCREMENTO PRODUCCIÓN
ANUAL1 5.843 29 348 5,96% 02 6.043 30 360 5,96% 3,453 6.258 31 373 5,96% 3,614 6.489 32 386 5,96% 3,495 6.736 33 401 5,96% 3,896 7.002 35 417 5,96% 3,997 7.288 36 434 5,96% 4,088 7.594 38 452 5,96% 4,159 7.922 39 472 5,96% 4,4210 8.275 41 493 5,96% 4,45
PRODUCCIÓN DE MANTELES
Pág. 74
PRODUCCIÓN ANUAL DE CAMINOS DE MESA
La Microempresa de bordados a mano contará con un total de 14artesanas para la elaboración
de caminos de mesa a mano, que se cancelará por producto terminado y paulatinamente se irá
incrementando de acuerdo a la producción de cada año en relación a la demanda del
producto, como se detalla en la siguiente tabla:
TABLA No. 58
Fuente: Análisis del proyecto Elaborado por: Paulina Sarzosa La microempresa empezará con la producción de 504 caminos de mesa bordados a mano en
el primer año, empleando 14 artesanas, lo que la oferta cubrirá el 6,61% de la demanda
insatisfecha durante los 10 años, asimismo el incremento de la producción anual será de
3,37% en el segundo año.
AñoDEMANDA
INSATISFECHANÚMERO DE ARTESANAS
PRODUCCIÓN DEL PROYECTO
OFERTA PROYECTO
%
% INCREMENTO PRODUCCIÓN
ANUAL1 7.623 14 504 6,61% 02 7.886 14 521 6,61% 3,373 8.169 15 540 6,61% 3,654 8.473 16 560 6,61% 3,705 8.801 16 582 6,61% 3,936 9.154 17 605 6,61% 3,957 9.534 18 630 6,61% 4,138 9.942 18 657 6,61% 4,299 10.381 19 686 6,61% 4,41
10 10.852 20 717 6,61% 4,52
PRODUCCIÓN DE CAMINOS DE MESA
Pág. 75
3.12. COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN O SERVICIO
La comercialización de las artesanías de la microempresa se realizará en forma directa en el
Taller, ubicado en Zuleta, en el Almacén ubicado en la ciudad de Quito entre las calles Colón
y Av. Patria y mediante Ferias en diferentes ciudades del país y en el extranjero, en vista que
por más de 20 años ha mantenido una buena acogida tanto por los clientes nacionales como
los extranjeros, igualmente se comercializa mediante pedidos que dejan los clientes y se
entregan estas artesanías en sus propios domicilios una vez que se encuentren terminadas.
Otra de las formas de comercializar estas artesanías y que lo vamos a implantar en la
microempresa es mediante la creación de una página Web, a fin de ofrecer estas maravillosas
artesanías, en base a la creación de un método estandarizado de catalogación de los
productos, que consiste en entregar datos mínimos necesarios para establecer las
características de un artículo y para diferenciarlo entre todos los otros artículos, para la venta
y posibles pedidos.
FOTOGRAFÍA No. 23
Tomada por: Rubén Darío Buitrón, del Diario El Comercio, en marzo-2009
Pág. 76
3.13. MIX DE MARKETIG
3.13.1. CALIFICACIÓN DEL SERVICIO:
En lo que respecta a la calidad del servicio total, es el cliente el que tiene la última palabra,
según las encuestas que el 41% tiene preferencia por los precios, el 30% por la calidad, el
20% por los diseños y modelos y el 9% representa el buen servicio y el trato que se brinda al
cliente, lo que es muy bueno, que son eficientes las actividades que realizan y que tienen
precios competitivos, pero esto no sirve de nada, si eso no lo dice el consumidor final. En las
encuestas realizadas para calificar la calidad de las cuatro P del marketing mix los clientes
afirmaron en forma general lo siguiente:
3.13.2. PRODUCTO:
FOTOGRAFÍAS No. 24, 25 Y 26
Camisetas Manteles Caminos de Mesa
Tomadas por: Paulina Sarzosa
De las 378 personas entrevistadas 367 afirmaron que les agrada adquirir artesanías bordadas
a mano, pues estas maravillosas artesanías sirven para obsequiar a familiares y amigos del
país y del extranjero y también para adornar sus propias casas, lo que representa el 97% de
los clientes que visitan este sector del Ecuador.
Entre las opiniones más comunes están las siguientes:
Se ofrecen productos de calidad que garantiza su compra.
El servicio que se brindan es excelente.
Pág. 77
3.13.3. PRECIO:
De los datos obtenidos, relacionado a las camisetas, el 28% de los clientes están dispuestos a
pagar por estas artesanías de USD. 10,oo a 15,oo. El 45 % entre USD. 15,01 y USD. 20,oo,
que representanta el mayor porcentaje que los clientes estarían dispuestos a pagar por estas
artesanías y el 27 % entre USD. 20,01 y USD. 25,oo.
Relacionado a los manteles el 28% de los clientes están dispuestos a pagar por estas
artesanías de USD. 80,oo a 100,oo. El 50% entre USD. 100,01 y USD. 120,oo, que
representanta el mayor porcentaje que nuestros clientes estarían dispuestos a pagar por los
manteles y el 22 % entre USD. 120,01 y USD. 140,oo.
Los Caminos de Mesa el 26% de los clientes están dispuestos a pagar por estas artesanías de
USD. 20,oo a 30,oo. El 51 % entre USD. 30,01 y USD. 40,oo, que representanta el mayor
porcentaje que nuestros clientes estarían dispuestos a pagar por los caminos de mesa y el 23
% entre USD. 40,01 y USD. 50,oo.
Estos valores se enmarcan dentro de los precios que se encuentran estipulados para las
camisetas (20,00 USD.), manteles (120,00 USD.) y caminos de mesa(40,00 USD.), de
acuerdo al precio que establece la competencia.
TABLA No. 59
PRODUCTOS
PRECIO POR
UNIDAD
COMPETENCIA
ZULETA
PRECIO POR
UNIDAD
COMPETENCIA
QUITO
PRECIO POR
UNIDAD DE LA
MICROEMPRESA
CAMISETAS USD. 20,00 35,00 USD. 20,00
MANTELES USD. 136,00 200,00 USD. 120,00
CAMINOS
DE MESA
USD. 40,00 80,00 USD. 40,00
Fuente: Datos obtenidos de los propietarios de almacenes y talleres de bordados Elaborado por: Paulina Sarzosa
Pág. 78
Los precios están establecidos de acuerdo a un entendimiento realizado por los trece talleres
de bordados a mano existentes en Zuleta, a fin de que exista una sana competencia y se venda
los productos por su calidad, diseño y prestigio que ha llegado a ganarse estas artesanías,
tanto a nivel nacional como internacional.
El precio de la competencia de los Almacenes existentes en la ciudad de Quito es sumamente
más alto como podemos apreciar en el cuadro de arriba. Nuestra Microempresa ofrecerá
productos de mejor calidad, menor precio y con un valor agregado (fundas para llevar el
producto, un regalo por cada compra que sobrepase los 150,00 etc), lo que será muy acogida
por los clientes.
Los precios establecidos para estas artesanías se basan en el costo de la materia prima,
materiales directos, indirectos y especialmente en la mano de obra que se requiere para
elaborar cada producto de acuerdo a los innumerables diseños que se presentan, porque
realmente es un arte y sus precios se ven reflejados en estas maravillosas artesanías.
3.13.4. PLAZA:
Debido a que los bordados de Zuleta son productos que no ha tenido una difusión adecuada,
muchas personas desconocen su existencia, esto se debe también a que inclusive el sector
pasa desapercibido. Entre los principales factores de estas causas tenemos el mal estado de
las vías de acceso, ya que el ingreso a esta localidad se realiza por carreteras de segundo
orden.
Otra causa se debe a que nuestros productos en muchas ocasiones son confundidos con las
artesanías de Otavalo y los de la parroquia de la Esperanza, ya que no tienen punto de
comparación con la calidad de los productos de Zuleta. En los últimos años se han realizado
coordinaciones con el Consejo Provincial de Imbabura, con la finalidad de mejorar vías de
acceso a este sector turístico de la provincia.
De acuerdo a la demanda existente en el mercado de la ciudad de Quito, se creará el
Almacén, para la venta de los bordados a mano, al mismo precio y con la misma calidad.
Pág. 79
3.13.5. CANALES DE DISTRIBUCIÓN:
“Un canal de distribución es la ruta que toma un producto para pasar del productor a los
consumidores finales, deteniéndose en varios puntos de esa trayectoria. En cada
intermediario o punto en el que se detenga esa trayectoria existe un pago o transacción,
además de un intercambio de información. El productor siempre tratará de elegir el canal más
ventajoso desde todos los puntos de vista.
La Longitud del canal es el número de niveles del canal que será usado. La longitud del canal
se refiere al número de intermediarios desempeñando funciones específicas dentro del canal
para llevar el título al consumidor. ”23
La comercialización de este proyecto en la venta de bordados a mano de Zuleta será una
distribución directa ya que los productos serán del productor al consumidor final, sin la
existencia de intermediarios, de igual manera se ofrecerá estos mismos productos y al mismo
precio en el almacén que se implementará en la ciudad de Quito.
3.13.6. PROMOCIÓN:
Prácticamente se ha descuidado de realizar algún tipo de promoción de las artesanías de
Zuleta, pues se puede decir que lo único que se ha hecho es promocionar a los clientes
cautivos y frecuentes, pero no con el fin de buscar nuevos clientes.
De las encuestas realizadas se pudo determinar que el 97 % de las personas entrevistadas
adquieren artesanías bordados a mano, lo que significa que tiene una demanda alta.
Con la finalidad de fortalecer la demanda se ha creído conveniente adoptar las siguientes
medidas:
Repartir Trípticos volantes en los peajes de la salida de Quito, Tabacundo y Cotacachi
(San Roque) en las cuales consten las artesanías que se elaboran en Zuleta, esta sería
una buena estrategia ya que constituiría una alternativa más para los turistas que
23 CORPEI, Centro de Información Comercial
Pág. 80
viajan al norte de nuestro país y así mismo tengan conocimiento del almacén ubicado
en la ciudad de Quito.
Se está desarrollando un página WEB con la finalidad difundir de otra manera los
productos, proporcionando así, una atención directa a los clientes. Es importante
destacar también que esta estrategia permitirá ampliar el mercado, pues la tendencia
de compra por este medio es cada vez más grande.
Participar en todas las ferias que se desarrollen en el país.
Igualmente se promocionará en el almacén ubicado en Quito, con la finalidad de que
los clientes conozcan y aprecien estas artesanías.
Pág. 81
CAPITULO IV
ESTUDIO TÉCNICO
Los objetivos del estudio técnico son los siguientes:
Verificar la posibilidad técnica de fabricación del producto
Analizar y determinar el tamaño óptimo, la localización más adecuada, los equipos,
las instalaciones y la organización requeridos para el funcionamiento del proyecto.
En resumen, se pretende contestar a las siguientes preguntas: dónde, cuánto, cuándo, cómo y
con qué producir lo que desea. Por tanto el aspecto técnico-operativo de un proyecto
comprende todo aquello que tenga relación con el funcionamiento y la operatividad del
proyecto.
El estudio técnico puede presentar los siguientes componentes:
Análisis y determinación del tamaño óptimo del proyecto.
Localización del proyecto.
Disponibilidad y costo de los insumos y suministros del proyecto.
Identificación y descripción del proceso.
Organización humana y jurídica.
4.1. TAMAÑO DEL PROYECTO
El tamaño del proyecto está definido por la capacidad de producción que tiene éste en un
período operacional determinado.
Pág. 82
En este caso, es una microempresa que se dedica a producción de artesanías elaboradas
completamente a mano, pues las personas que trabajan en la elaboración de estos productos
son oriundas del sector y por más de 50 años se han dedicado a esta actividad, esto garantiza
su calidad y originalidad, este trabajo lo desarrollan en sus propias casas; por lo tanto las
instalaciones de la microempresa no requieren de mayor espacio físico, pues los productos
llegan a estas instalaciones ya terminados únicamente para el control de calidad y
preparación par al venta al consumidor final.
Para la determinación del tamaño físico del proyecto se deben considerar los siguientes
elementos:
4.2. FACTORES QUE DETERMINAN EL TAMAÑO DEL
PROYECTO
4.2.1. LA DEMANDA
Es uno de los factores más importantes para condicionar el tamaño de un proyecto. El
tamaño propuesto solo puede aceptarse, en caso de que la demanda sea claramente superior a
dicho tamaño. Si el tamaño propuesto fuese igual a la demanda no se recomendaría llevar a
cabo su ejecución puesto que sería muy riesgoso. Cuando la demanda es claramente superior
al tamaño propuesto, este debe ser tal que solo se pretenda cubrir un bajo porcentaje de la
demanda, normalmente no más de un 10%. Siempre y cuando haya mercado libre. Cuando el
régimen sea oligopolio. No se recomienda tratar de introducirse al mercado, excepto
mediante acuerdos previos con el propio oligopolio acerca de la repartición del mercado
existente o del aseguramiento del abasto en las materias primas.
De acuerdo a la capacidad instalada y a la mano de obra existente en el sector de Zuleta y sus
alrededores, nuestra microempresa realizará la producción anual del 4,20% de la demanda
insatisfecha de Camisetas, 5,96 de la demanda insatisfecha de Manteles y 6,61% de la
demanda insatisfecha de Caminos de Mesa.
Pág. 83
4.2.2. TECNOLOGÍA
"Dentro del aspecto tecnológico es necesario analizar el hecho de la presencia de las
llamadas escalas mínimas de producción que se originan debido a que, por debajo de ciertos
límites de producción, se promueve una elevación de costos unitarios debido principalmente
a la acción del componente fijo, los mismos que al ser repartido entre menos unidades del
producto final, incide notablemente en el costo unitario total.
Sin embargo, estas escalas mínimas deben ser analizadas a la luz de la realidad de cada uno
de los países, pues pueden no ser aplicables en forma genérica o definitiva por simple
comparación entre países. Existe siempre la posibilidad que estas escalas mínimas, con
ciertos acondicionamientos tecnológicos nativos, puedan ser reacondicionadas para atender a
mercados más restringidos que los que generalmente imperan en los centros de irradiación
tecnológica”.24
4.2.3. EL FINANCIAMIENTO
Cuando los recursos financieros son insuficientes para atender las necesidades de inversión
de la planta de tamaño mínimo, es claro que la realización del proyecto es imposible.
En este caso la microempresa de bordados a mano, cuenta con un capital propio de USD.
22.293,89 y para cubrir todos sus requerimientos recurrirá a microcrédito en la Cooperativa
de Ahorro y Crédito “29 DE OCTUBRE” de USD. 25.000,00 a una tasa activa de interés del
10,77 % a cinco años plazo.
4.2.4. ORGANIZACIÓN
A continuación se presenta los organigramas que reflejan le estructura de la microempresa, la
cual no es muy amplia ya que requiere de pocas personas en inicio, pero que podría
ampliarse en caso de incrementar la producción de las artesanías de bordados a mano.
24Mario Muñoz Guerrero, Proyectos
Pág. 84
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Elaborado por: Paulina Sarzosa
ORGANIGRAMA POSICIONAL
Elaborado por: Paulina Sarzosa
GERENCIA Paulina Sarzosa
DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN
Fanny Albán
DEPARTAMENTO VENTAS Y
CONTABILIDAD Dayana Albán
OPERATIVO 3 Diseñadoras 49 Artesanas
ZULETA Carmen Sandoval
QUITO Geovana Burbano
GERENCIA
DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN
DEPARTAMENTO VENTAS Y
CONTABILIDAD
OPERATIVO ZULETA QUITO
Pág. 85
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
GERENCIA
1.- Administrar la Microempresa.
2.- Manejar los recursos económicos
3.- Coordinar con el Jefe de Ventas el
cierre de negociaciones.
DEPARTAMENTO
PRODUCCIÓN
1.- Supervisar y/o dirigir las actividades.
2.- Analizar formas de mejorar los
diseños y bordados.
3.- Captar artesanas que su mano de obra
sea creativa y de calidad.
OPERATIVO
1.- Corte, confección y diseño de las
artesanías.
2.- Entrega, distribución de las artesanías.
3.- Recepción y control de calidad.
4.- Lavar, secar, planchar y empacar el
producto.
Elaborado por: Paulina Sarzosa
4.2.5. CONSIDERACIONES SOBRE EL TAMAÑO ÓPTIMO
"La determinación del tamaño óptimo del proyecto, debe realizarse a través de
aproximaciones sucesivas, teniendo como límite el tamaño y las posibilidades tecnológicas,
permitan determinar cuál de las alternativas será la de más alta rentabilidad."25
El caso específico de este proyecto es la constitución de una microempresa que laborará con
artesanas propias del sector de Zuleta y de sus alrededores.
25Gabriel Vaca Urbina, Evaluación de Proyectos
DEPARTAMENTO
DE VENTAS Y CONTABILIDAD
(ZULETA Y QUITO)
1.- Contactar clientes nacionales y
extranjeros.
2.- Transmitir a la organización los
requerimientos de los clientes.
3.- Llevar la contabilidad.
4.- Asistir operativamente a la
Gerencia.
Pág. 86
4.3. LOCALIZACIÓN
"La localización adecuada de la empresa que se desea crear con la aprobación del proyecto
puede determinar el éxito o fracaso de un negocio. Por ello la decisión de donde ubicar el
proyecto obedecerá no solo a criterios económicos, sino también a criterios estratégicos,
institucionales e incluso de preferencias emocionales".26 "
El estudio de localización plantea dos niveles de avance en el proceso de decidir el lugar
apropiado para la instalación de la nueva unidad productiva.
4.4. MACRO LOCALIZACIÓN
FOTOGRAFÍA No. 27 La Macrolocalización de la
Microempresa será en Ecuador, en la
Provincia de Imbabura, la misma
que representa para el país, una de
las de mayor atracción turística a
nivel nacional e internacional, por
sus paisajes naturales, tradiciones,
cultura y artesanías.
Tomada por: Google Earth
26NassirSapagChain y Reinaldo SapagChain, Preparación y Evaluación de Proyectos
MACRO-LOCALIZACIÓN MICREMPRESA EN ZULETA
Pág. 87
FOTOGRAFÍA No. 28 La Macrolocalización del Almacén
en la ciudad de Quito, será en
Ecuador, en la Provincia de
Pichincha, por la gran acogida de
turistas tanto nacionales como
internacionales y de los propios
habitantes de la ciudad de Quito.
Tomada por: Google Earth 4.5. MICROLOCALIZACIÓN
FOTOGRAFÍA No. 29
La Microlocalización de la Microempresa
específicamente está localizada en el
Cantón Ibarra, Parroquia de Angochagua,
caserío de Zuleta, sector Centro,
abarcando todos los sectores rurales
aledaños como La Esperanza, Olmedo,
La Magdalena, La Rinconada, donde
representa el mayor potencial de mano de
obra calificada, para la elaboración de
estas artesanías.
Tomada por: Google Map
MACRO-LOCALIZACIÓN ALMACÉN EN QUITO
Pág. 88
FOTOGRAFÍA No. 30
La Microlocalización del Almacén está
localizada en la ciudad de Quito, en el
sector de la Avenida Amazonas, entre las
calles Colón y Avenida Patria, donde se
encuentran la mayor cantidad de
almacenes que ofrecen productos
artesanales de nuestras culturas de
Ecuador.
Tomada por: Google Earth
4.5.1. FACTORES DE LA MICRO LOCALIZACIÓN
Método cualitativo por puntos
“Este método consiste en definir los principales factores determinantes de una localización,
para asignarles valores ponderados de peso relativo, sobre la base de una suma igual a uno,
depende fuertemente del criterio y experiencia del evaluador”27
Para definir los factores de localización de La Microempresa en el sector de Zuleta se ha
asignado valores más altos a la Mano de Obra Artesanal existente en el mencionado lugar,
después la cercanía del mercado y la tradición y cultura del sector, ya que es conocida a nivel
nacional e internacional por sus laboriosos bordaos a mano.
En menor peso se ha asignado valores a factores ambientales, costo y disponibilidad de
terrenos y disponibilidad de servicios básicos de acuerdo al siguiente detalle:
27 Econ. Barreno Luis, Compendio de proyectos y presupuestos, pág. 58
Pág. 89
Microempresa de bordados a mano
TABLA No. 60
Factor Peso Zuleta La Esperanza Olmedo
Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación PonderaciónMano de Obra disponible 0,3 9 2,7 8 2,4 6 1,8
Cercanía del mercado 0,2 7 1,4 7 1,4 5 1 Tradición y cultura del sector 0,15 8 1,2 5 0,75 4 0,6
Factores ambientales 0,05 3 0,15 3 0,15 3 0,15 Costo y disponibilidad de terrenos 0,1 2 0,2 2 0,2 2 0,2 Disponibilidad servicios básicos 0,2 5 1 5 1 4 0,8
TOTALES 1 6,65 5,9 4,55
Elaborado por: Paulina Sarzosa
De acuerdo con este método se escogería la localización en Zuleta, por tener la mayor
calificación total ponderada.
Para definir los factores de localización del Almacén de bordados a mano en el mejor sector
de la ciudad de Quito, se ha asignado valores más altos al Turismo, Cercanía del mercado y
de acuerdo al poder adquisitivo de los clientes.
En menor peso se ha asignado valores a factores ambientales, costo y disponibilidad de
locales y disponibilidad de servicios básicos de acuerdo al siguiente detalle:
Almacén en la ciudad de Quito
TABLA No. 61
Factor Peso Sector Amazonas Centro Histórico Cumbayá
Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Turismo 0,3 9 2,7 8 2,4 5 1,5
Cercanía del mercado 0,2 7 1,4 7 1,4 6 1,2
Poder adquisitivo 0,15 8 1,2 8 1,2 9 1,35
Factores ambientales 0,05 3 0,15 3 0,15 3 0,15 Costo y disponibilidad locales 0,1 3 0,3 2 0,2 1 0,1
Servicios básicos 0,2 5 1 5 1 5 1
TOTALES 1 6,75 6,35 5,3
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Pág. 90
De acuerdo con este método se escogería la localización en el sector de la Avenida
Amazonas entre las calles Patria y Colón de Quito, para la instalación del almacén, por tener
la mayor calificación total ponderada.
4.6. INGENIERÍA DEL PROYECTO
4.6.1. OBJETIVOS Y PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA
PLANTA
Una buena distribución de la planta es la que proporciona condiciones de trabajo aceptables y
permite la operación más económica, a la vez que mantiene las condiciones óptimas de
seguridad y bienestar para los trabajadores.
Los objetivos y principios básicos de una distribución de la planta son los siguientes:
Integración total. Consiste en integrar en lo posible todos los factores que afectan la
distribución, para obtener una visión de todo el conjunto y la importancia relativa de
cada factor.
Mínima distancia del recorrido. Al tener una visión general de todo el conjunto, se
debe tratar de reducir en lo posible el manejo de materiales, trazando el mejor flujo.
Utilización del espacio cúbico. Aunque el espacio es de tres dimensiones, pocas veces
se piensa en el espacio vertical. Esta opción es muy útil cuando se tienen espacios
reducidos y su utilización debe ser máxima.
Seguridad y bienestar para el trabajador. Este debe ser uno de los objetivos
principales en toda distribución.
Flexibilidad. Se debe obtener una distribución que pueda reajustarse fácilmente a los
cambios que exija el medio, para poder cambiar el tipo de proceso de la manera más
económica si fuera el caso.
Pág. 91
4.6.2. PLANO
PLANTA ARQUITECTÓNICA
Elaborado por: Arquitecta Fernanda Calderón
La Planta Arquitectónica cuenta con 100m2 distribuidos de la siguiente manera:
producción (14m2), administración (12m2), bodega (9m2), caja (6m2), vestidores y
baños (14m2) y un área de mayor dimensión para exhibición y venta (45m2).
Para la implementación del Almacén en Quito se buscará un área como lo indica la figura
anterior, de aproximadamente 75 metros cuadrados, sin tomar en cuenta los espacios de
Administración y Área de Producción.
Pág. 92
4.6.3. PROCESO DE PRODUCCIÓN
La elaboración de los bordados a mano de Zuleta se realiza de acuerdo al siguiente proceso:
1. Selección y adquisición de la materia prima: Tela, hilos, material de empaque. 2. Recorte de la tela de acuerdo a las medidas del producto a ser elaborado. 3. Diseño en la tela con un lápiz especial (carboncillo) de los logotipos que los clientes
prefieren o solicitan. 4. Elaboración de los filos de la tela, a fin de que no haya ningún desprendimiento de
hilos, se lo realiza de dos formas: con borla que se realiza el torcido con los mismos hilos que salen de la tela y la otra manera es con crochet que utiliza otra clase de hilo para el tejido.
5. Entrega de hilos de colores vivos, blanco, beche, etc., de acuerdo al diseño
establecido por los clientes o de acuerdo a la demanda de los productos y de la tela a ser bordada.
6. Recepción de los productos bordados a mano. 7. Control de calidad 8. Lavado y planchado de las prendas 9. Corrección de fallas y manchas en los productos 10. Empacado 11. Distribución y venta
Pág. 93
4.7. FLUJOGRAMA DE PROYECTO
Elaborado por: Paulina Sarzosa
4.7.1. RECURSOS A UTILIZARSE
La microempresa favorece al desarrollo del país cuando los pequeños empresarios adoptan
formas de democratización del capital y cumplen con las normas de calidad y el uso eficiente
Adquisición y recepción de materia prima y materiales
Corte y confección de la materia prima
Bordado
Distribución de materia prima y materiales a las Artesanas
Diseño y dibujo
Revisión y recepción del producto Control de calidad
Lavado, Secado y Planchado
Empacado
Venta y Entrega al Consumidor Final
Pág. 94
de los factores de la producción. No obstante se definirán de manera flexible las
características de la pequeña industria.
La microempresa representa alrededor del 40% de la economía del país según el
último censo de población y vivienda.
La microempresa es una respuesta para hacerle frente el incremento del desempleo.
Desarrolla la creatividad
Fomenta el desarrollo de mitologías alternativas
Requiere de poco capital para su implementación.
A desarrollar su potencial empresarial a través de herramientas administrativas, las
mismas que puestas en práctica le permitan la generación de manejar ingresos y el
control eficiente de sus gastos.
RECURSOS MATERIALES
Los materiales a utilizarse para la elaboración de las artesanías son:
CAMISETAS
Tela poliéster
Hilos
Etiqueta marca
Fundas plásticas 15 x 22
Agujas
Lápiz carboncillo
Dedal
MANTELES
Tela panamá y/o cruda
Hilos
Agujas
Etiquetas
Lápiz carboncillo
Fundas de Empaque
Fundas plásticas 15 x 22
Dedal
Hilos crochet
Pág. 95
CAMINOS DE MESA
Tela panamá y/o cruda
Hilos
Agujas
Etiquetas
Lápiz carboncillo
Fundas de Empaque
Fundas plásticas 15 x 22
Dedal
Hilos crochet
RECURSOS HUMANOS
Los recursos humanos a utilizarse en la microempresa son:
1 Gerente
1 Jefe de Producción
2 Jefes de Ventas (Zuleta y Quito)
3 Diseñadoras / costureras
49 Artesanas
RECURSOS TECNOLOGICOS
Los equipos necesarios para el desarrollo de las actividades de la microempresa son:
2 Máquinas coser
2 Planchas industriales
2 Computadoras
OTROS RECURSOS
2 Escritorios
6 Sillas
1 Mesa de Corte
2 Juegos de Comedor
2 Juegos de sala (sala de recepción)
6 maniquís
Pág. 96
RECURSOS ECONOMICOS
PROPIOS
Aportaciones del propietario USD. 22.293.89
FINANCIAMIENTO
MicrocréditoCoop. “29 de Octubre” USD. 25.000,00
TOTAL DEL PROYECTO USD. 47.293.89
4.7.2. SELECCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN
La elaboración y producción de estas artesanías se efectuará ciento por ciento a mano
aprovechando la mano de obra local pues estas por tradición y costumbre son dueñas del
conocimiento de este tipo de actividad.
Esta actividad se inicia con la selección adecuada de las artesanas, diseñado los logotipos de
preferencia en la tela, se entrega conjuntamente con los colores de hilos adecuados.
Esta actividad lo desarrollan en las respectivas casas, generalmente terminar una camiseta
toma 2 días, un mantel toma aproximadamente 22 días y los caminos de mesa 7 días,
tomando en cuenta que las artesanas desarrollan este trabajo en forma adicional a sus
quehaceres domésticos en cada uno de sus hogares.
Cuando las artesanas entregan los bordados, se procede al control de calidad para
posteriormente proceder al lavado, planchado y empacado de los productos, en caso de
detectar algún desperfecto, se procede a su rectificación.
Pág. 97
4.7.3. TAREAS DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN
TABLA No. 62
Estado Inicial + Proceso Transformador = Producto Final
Insumos Proceso Productos
Tela Panamá color
blanco y bech
Adquisición. Material
Camisetas
Hilos DMC y ROSE Diseño
Manteles
Lápiz Carboncillo Bordado Caminos de Mesa
Fundas y Papel
empaque
Empacado Subproductos
Suministros Venta Toallas
Agua Equipo Productivo Paneras
Luz Mesa de corte y diseño Servilletas
Teléfono Máquina de coser Portavasos
Agujas Plancha Residuos o Desechos
Dedales Organización Retazos de tela
Tijeras Gerente (1) Sobrantes de hilos
Moldes Jefe Producción y Ventas (3)
Cinta Métrica Diseñadora y Costurera (3)
Tijeras Artesanas (49)
Elaborado por: Paulina Sarzosa
4.7.4. LAYOUT
Cualquiera que sea la manera en que esté hecha una distribución de la planta, afecta el
manejo de los materiales, la utilización del equipo, los niveles del inventario, la
productividad de los trabajadores, e inclusive la comunicación del grupo y la moral de los
empleados.
Pág. 98
El tipo de distribución está determinado en gran medida por:
El tipo de producto (ya sea un bien o un servicio, el diseño del producto y los
estándares de calidad)
El tipo de proceso productivo (tecnología empleada y tipo de materiales que se
requieren).
El volumen de producción (tipo continuo y alto volumen producido o intermitente o
bajo volumen de producción).
Existen tres tipos básicos de distribución:
a) Distribución por proceso. Agrupa a las personas y al equipo que realizan
funciones similares. Hacen trabajos rutinarios en bajos volúmenes de
producción, el trabajo es intermitente y guiado por órdenes de trabajo
individuales.
b) Distribución por producto. Agrupa a los trabajadores y al equipo de acuerdo con
la secuencia de operaciones realizadas sobre el producto o usuario, las líneas de
ensamble son características de esa distribución con el uso de transportadores y
equipo muy automatizado para producir grandes volúmenes de relativamente
pocos productos. El trabajo es continuo y se guía por instrucciones
estandarizadas.
c) Distribución por componente. Aquí la mano de obra, los materiales y el equipo
acuden al sitio de trabajo, como en la construcción de un edificio o barco, tienen
la ventaja de que la planeación y el control del proyecto puede realizarse usando
técnicas como el CPM y PERT”.28
28Gabriel Vaca Urbina, Evaluación de Proyectos
Pág. 99
4.8. BASE LEGAL
La empresa es la unidad de producción económica legalmente constituida por una serie de
elementos personales y materiales, los mismos que están asentados en un lugar determinado
para obtener un bienestar económico ofreciendo bienes o servicios para satisfacer las
necesidades del consumidor, excepto las asociaciones y fundaciones que no tienen fines de
lucro y buscan satisfacer las necesidades de la comunidad.29
Toda actividad económica en un país democrático está regulada por leyes, normas y
reglamentos que se deben cumplir para el normal funcionamiento dentro del marco legal
respectivo. Para ello es indispensable conocer los diversos permisos de operación necesarios
para abrir una empresa
4.8.1. CONSTITUCIÓN DE LA MICROEMPRESA
De acuerdo a la Superintendencia de Compañías, las empresas se clasifican según los socios,
el monto del capital inicial, el tipo de inversionistas: que pueden ser privados, públicos y
mixtos, etc.
Para la puesta en marcha de la microempresa de bordados a mano se ha decidido crear una
COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, considerando que esta “es la que se
contrae entre tres o más personas que solamente responden por las obligaciones sociales
hasta el monto de sus aportaciones individuales”30, lo cual permitirá a los accionistas
protegerse contra responsabilidades personales ilimitadas.
Adicionalmente se ha tomado en cuenta la restricción sobre la venta de acciones en el
mercado, lo cual permitirá garantizar la estabilidad del capital invertido así como el
compromiso en la operación de los socios.
29 http://www.laempresa.com 30Gary Flor García, Guía para Elabora Planes de Negocios, Quito, Graficas Paola, 2006, pág. 86
Pág. 100
4.8.2. REQUISITOS PARA UNA COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Según la Superintendencia de Compañías una Compañía son requisitos:
• Nombre: Para la microempresa el nombre elegido es “Bordados a mano Pauly´s” cuya
razón social deberá ser aprobada por la Secretaría General de la Oficina Matriz de
laSuperintendencia de Compañías.
• Solicitud de aprobación: Se presentaran tres copias certificadas de la escritura de
constitución de la compañía, adjuntando la solicitud suscrita pidiendo la aprobación del
contrato constitutivo al Superintendente de Compañías o a su delegado.
• Número mínimo y máximo de socios: La compañía se constituirá con tres socios como
mínimo o con un máximo de quince; sin embargo, si durante su existencia jurídica
llegare a exceder este número deberá disolverse o transformarse en otra clase de
compañía, para el caso del presente negocio se lo hará con 3 socios.
• Capital mínimo: El capital mínimo es cuatrocientos dólares de los Estados Unidosde
América, el cual será suscrito íntegramente o se cancelará al menos en el 50% delvalor
nominal al momento de la constitución de la compañía, para este caso elcapital de inicio
será de 500 dólares, pagados totalmente al momento de laconstitución.
Requisitos para la constitución de la Compañía de Responsabilidad Limitada
• Establecer la Razón Social de la empresa, la cual deberá ser aprobada por la
Superintendencia de Compañías.
• Elaborar los estatutos de acuerdo a la Ley, en los cuales constará el nombre la empresa,
objeto, duración, actividad, capital, etc.
• Enviar el primer borrador de los estatutos a la Superintendencia de Compañías para su
revisión.
Pág. 101
• Levantamiento de escritura pública, para lo cual se deberá abrir la cuenta de Integración
de Capital como Compañía de Responsabilidad Limitada.
• Publicación en prensa del extracto aprobado por la Superintendencia de Compañías.
• Emisión de la resolución de constitución de la compañía de responsabilidad limitada.
• Inscripción de la empresa en la Cámara de Comercio de Quito.
• Pago de la patente en el Municipio Metropolitano de Quito.
• Inscripción de la constitución de la compañía y nombramientos del Gerente y Presidente
en el Registro Mercantil.
• Obtener el Registro Único de Contribuyentes (RUC) de la compañía en el Servicio de
Rentas Internas.
Requisitos exigidos por la Superintendencia de Compañías
• Original y copia de la escritura pública de constitución o domiciliación inscrita en el
Registro Mercantil.
• Original y copia del nombramiento del representante legal inscrito en el Registro
Mercantil.
• Copia de la cédula de identidad y copia del certificado de votación del último proceso
electoral del representante legal.
• Original de la hoja de datos generales del Registro de Sociedades.
• Original del documento que identifique el domicilio principal en el que se desarrolla la
actividad de la sociedad, puede ser una planilla de: servicio eléctrico, teléfono, agua o
contrato de arrendamiento.
Pág. 102
Requisitos legales
• Registro Único de Contribuyentes: emitido por el Servicio de Rentas Internas (SRI)y
el correspondiente Permiso para Facturación: Se debe emitir en la transferencia de bienes
o prestación de servicios a sociedades o personas naturales con derecho acrédito
tributario y en operaciones de exportación. Sustenta el crédito tributario para efectos del
Impuesto al Valor Agregado (IVA). Requieren de una Nota de Crédito para modificar
operaciones originalmente pactadas.31
Para obtener el RUC se requiere: - Copia del estatuto de la compañía
-Copia de la resolución de la Superintendencia de Compañías
- Copia del nombramiento del representante legal
- Original y copia de la cédula del representante de la compañía
- Comprobante de pago de algún servicio básico a nombre de la empresa o copia del
contrato de arrendamiento debidamente legalizado
• Permiso de Funcionamiento: expedido por el Ministerio de Salud Pública a través dela
Dirección Provincial de Salud y el Departamento de Control Sanitario dePichincha.
Para obtener este permiso se re requiere:
- Patente Municipal
- Permiso de los Bomberos
- Certificado de Salud Ocupacional
- RUC
- Copia de la cédula y papeleta de votación
• Permiso Sanitario: El Permiso Sanitario lo emite el Ministerio de Salud Pública
pormedio de la Dirección General de Salud.
Para obtener este permiso se requiere: - Muestras para examen médico
31www.sri.gov.ec
Pág. 103
- Resultados del examen médico
- Copia de la cédula
- Una foto
• Patente Municipal: El Art. 382 de la Ley de Régimen Municipal establece la
obligatoriedad de obtener la patente y por consiguiente, el pago del impuesto (Art.381),
para todos los comerciantes e industriales que funcionan dentro de los límites del
Distrito Metropolitano, así como los que ejerzan cualquier actividad económica.
Para obtener este permiso se requiere:
- RUC
- Copia de la cédula y papeleta de votación del representante legal
- Copia del estatuto de la compañía
- Copia del nombramiento del representante legal
• Número Patronal: El número patronal es otorgado por el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social (IESS).
• Permiso de Funcionamiento emitido por el Cuerpo de Bomberos del Distrito
Metropolitano de Quito.
Para obtener este permiso se requiere:
- Solicitud de Inspección
- Informe del inspector de cumplimiento de las normas de seguridad (Buenas conexiones
eléctricas, existencia de extintores de incendios, salidas de emergencia, según el caso.
- Patente si la empresa ya existe o RUC si la empresa está iniciando operaciones.
- Copia de la cédula y papeleta de votación del representante legal de la empresa o
propietario.
Pág. 104
4.8.3 CONTRATACIÓN LABORAL De acuerdo a la normativa laboral vigente, toda persona que labora en una empresa debe ser
contratada de manera directa por la empresa en la que el trabajador va a desarrollar sus
actividades.
La contratación de personal se lo hará con contrato directo por tres meses de prueba y de
pasar este período, con contrato a un año, se incluiría todos los beneficios de ley.
Para el desarrollo de la contratación laboral es necesario obtener el número patronal en el
IESS, para de esta manera cumplir con las obligaciones laborales como aportaciones al
Seguro Social y Fondos de Reserva.
4.8.4. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias que se deberán cumplir son las siguientes:
- Declaración del impuesto al valor agregado IVA, de manera mensual, porque las
actividades del Almacén de venta de bordados a mano están gravadas con tarifa 12%.
- Retención del impuesto al valor agregado, según los pagos por compras que se
desarrollen en los porcentajes respectivos de retención.
- Declaración de la retención en la fuente, de manera mensual que constituye el valor que
se retiene a las personas como contribución de su impuestoa la renta.
- Declaración anual del impuesto a la renta, que constituye el pago por las rentas
obtenidas en un período contable (del 01 de enero al 31 de diciembre).
Pág. 105
4.8.5. DETERMINACIÓN DE COSTOS ADMINISTRATIVOS Y LEGALES
El detalle de los costos administrativos y legales de obtención de todos los permisos aquí
detallados, así como de los sueldos y gastos administrativos se los puede observar en el
cuadro respectivo en el siguiente capítulo.
Pág. 106
CAPÍTULO V
INVERSIONES DEL PROYECTO
Al tener definido el estudio de mercado, y toda la infraestructura necesaria para cumplir con
un porcentaje de la demanda insatisfecha, es indispensable establecer, todas las inversiones
que se realizarán antes de la puesta en marcha del proyecto, así como las inversiones exigidas
una vez que el proyecto esté ciertamente en funcionamiento, las cuales deberán registrarse en
un cronograma de inversiones. De igual forma se deberá establecer las fuentes de
financiamiento para la posterior evaluación del proyecto.
5.1. ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
La disponibilidad propia del terreno, la adquisición y construcción de los activos señalados,
son parte fundamental para iniciar las actividades.
TABLA No. 63
ACTIVOS FIJOS
DESCRIPCIÓN
VALOR
TOTAL
Adecuación y Construcción 26.999,83
Maquinaria y equipos 1.321,93
Muebles de Oficina 1.778,88
Equipo Informático 1.690,75
INVERSIÓN TOTAL 31.791,39
Elaborado por: Paulina Sarzosa
5.1.1. ADECUACIÓN Y CONSTRUCCIONES
La planta arquitectónica que se realizará la adecuación y construcción para la creación de la
microempresa de bordado a mano en Zuleta será de una dimensión de 100 m2, avaluado en
Pág. 107
26.999,83 dólares americanos, existiendo áreas para la producción(14m2),
administración(12m2), bodega(9m2), caja (6m2), vestidores y baños(14m2) y un área de
mayor dimensión para exhibición y venta(45m2).
TABLA No. 64
ADECUACIÓN Y CONSTRUCCIÓN
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Movimiento de tierras m2 25,87 16,94 438,38
Estructura m2 4,78 1.052,96 5.036,18
Mampostería m2 21,98 74,83 1.644,79
Enlucidos m2 43,61 20,87 910,26
Pisos m2 99,95 34,59 3.457,50
Carpintería Metal/Madera m2 9,15 782,11 7.153,99
Recubrimientos m2 106,65 5,76 614,33
Cubiertas m2 135,20 36,31 4.909,38
Agua Potable m2 6,57 24,17 158,96
Aparatos Sanitarios m2 1,79 328,03 589,49
Aguas Servidas m2 7,46 43,41 323,65
Instalaciones Eléctricas m2 6,33 179,20 1.134,76
Obras Exteriores m2 99,75 0,99 98,75
SUBTOTAL 26.470,42
Imprevistos 2% 529,41
TOTAL USD. 26.999,83
Elaborado por: Arquitecta Fernanda Calderón
5.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPOS
La maquinaria y equipo está compuesta de una máquina de coser y una plancha industrial,
necesaria para realizar la elaboración y confección de camisetas, manteles y caminos de
mesa.
Pág. 108
TABLA No. 65
MAQUINARIA Y EQUIPOS
DESCRIPCIÓN
VALOR
TOTAL
2 Máquinas de coser 896,00
2 Planchas Industriales 400,00
Subtotal 1.296,00
Imprevistos 2% 25,93
TOTAL USD. 1.321,93
Elaborado por: Paulina Sarzosa
5.1.3. MUEBLES DE OFICINA
Los muebles de oficina están compuestos por dos juegos de sala, para la recepción de los
clientes, una mesa de trabajo, dos juegos de comedor, maniquís, sillas y dos escritorios.
TABLA No. 66
MUEBLES DE OFICINA
DESCRIPCIÓN
VALOR
TOTAL
2 Juego de sala 860,00
2 Juego de comedor 8 personas 600,00
2 escritorios 60,00
6 Sillas 48,00
6 Maniquís 120,00
1 Mesa de corte 56,00
Subtotal 1.744,00
Imprevistos 2% 34,88
TOTAL USD. 1.778,88
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Pág. 109
5.1.4. EQUIPOS INFORMÁTICOS
El equipo informático será utilizado en la microempresa de bordado a mano para tener los
inventarios y llevar el registro de las ventas y la contabilidad de la misma, así miso establecer
un sistema de catálogo y la creación de la página Web a futuro.
TABLA No. 67
EQUIPOS INFORMÁTICOS PARA EL AÑO 1
DESCRIPCIÓN
VALOR
TOTAL
2Computadoras Intel Pentium 1.657,60
Subtotal 1.657,60
Imprevistos 2% 33,15
TOTAL USD. 1.690,75
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLA No. 68
EQUIPOS INFORMÁTICOS PARA EL AÑO 4
DESCRIPCIÓN
VALOR
TOTAL
2 Computadoras Intel CI5 2.8Ghz/4GB/1TB/W7
Premium
1.857,34
Subtotal 1.857,34
Imprevistos 2% 37,15
TOTAL USD. 1.894,49
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Pág. 110
TABLANo. 69
EQUIPOS INFORMÁTICOS PARA EL AÑO 7
DESCRIPCIÓN
VALOR
TOTAL
2 Computadoras Intel CI5 2.8Ghz/4GB/1TB/W10
Premium
1.918,63
Subtotal 1.918,63
Imprevistos 2% 38,37
TOTAL USD. 1.957,00
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 70
EQUIPOS INFORMÁTICOS PARA EL AÑO 10
DESCRIPCIÓN
VALOR
TOTAL
2 Computadoras Intel CI5 2.8Ghz/4GB/1TB/W10
Premium
1.981,94
Subtotal 1.981,94
Imprevistos 2% 39,64
TOTAL USD. 2.021,58
Elaborado por: Paulina Sarzosa
5.2. ACTIVOS INTANGINBLES O DIFERIDOS
Los activos intangibles son aquellos recursos obtenidos por una empresa que no son de
naturaleza material. Los activos intangibles proveen derecho o privilegio a la empresa que los
posee; estos derechos o privilegios se compran o son concebidos con el transcurso del
tiempo. Estos activos se definen como el prestigio que tiene una empresa en una zona
determinada, el cual le inyecta un valor agregado a la misma. Los activos intangibles
comprenden los Derechos de autor, Patentes, y las Marcas registradas. Además de estos de
tipo legal, también comprende el Knowhow, que son los conocimientos preexistentes en una
organización o su experiencia en un mercado determinado; que son hoy en día más
Pág. 111
importantes que los llamados activos tangibles. Los activos intangibles se amortizan durante
la vida útil estimada, para que se pueda reconocer su contribución.32
Los costos de los activos intangibles para la creación de la microempresa serán de acuerdo al
siguiente detalle:
TABLANo. 71
ACTIVOS INTANGIBLES
DESCRIPCIÓN VALOR
TOTAL
Constitución de la compañía 1.786,00
Licencias y permisos 1.250,00
Subtotal 3.036,00
Imprevistos 2% 60,72
TOTAL USD. 3.096,72
Elaborado por: Paulina Sarzosa
5.3. CAPITAL DE TRABAJO
Se considera como capital patrimonial en la evaluación de un proyecto a aquella parte de la
inversión que se debe financiar con recursos propios. Representa el valor que la empresa
necesita para poder cubrir todos sus gastos de operación y/o sus obligaciones con terceros, en
un periodo normal de explotación.
Es el monto de recursos financieros necesarios para cubrir el costo operacional del proyecto
hasta que los ingresos provenientes de la venta de los productos cubran el valor total de los
costos, generando inclusive un saldo positivo. Para el proyecto se ha considerado dos meses
en los siguientes rubros.
32http://es.wikipedia.org/wiki/Activos_intangibles
Pág. 112
TABLANo. 72
Elaborado por: Paulina Sarzosa
El capital de trabajo necesario para iniciar el proyecto será de: $ 12.405,78 el mismo que se
utilizará en 2 meses, hasta que se tenga un buen stock de mercadería e iniciar la venta de las
artesanías de bordados a mano.Previo a la puesta en marcha de un proyecto se debe tener
presente la inversión de los siguientes rubros: activos fijos, activos intangibles o diferidos y
el capital de trabajo.
TABLANo. 73
INVERSIONES
CONCEPTO
VALOR
TOTAL
Activos Fijos Tangibles 31.791,39
Activos Intangibles o Diferidos 3.096,72
Capital de trabajo 12.405,78
INVERSIÓN TOTAL 47.293,89
Elaborado por: Paulina Sarzosa
CONCEPTO VALOR USD.MATERIALES DIRECTOS 3.771,19 MANO DE OBRA DIRECTA 3.513,90 GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 163,36 Insumos 105,18 Mano de Obra Indirecta 650,32 Mantenimiento 40,88 TOTAL CGF 959,74 TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 8.244,82 GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 774,60 Servicios Básicos y Útiles de Oficina 202,03 Arrendamiento 1.122,00 TOTAL GASTOS ADM. 2.098,63 GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 1.300,63 Otros (Pág. Web y Trípticos) 761,70 TOTAL DE GASTO VENTAS 2.062,33 TOTAL DE GASTOS 4.160,96 COSTOS TOTALES 12.405,78
CAPITAL DE TRABAJO PARA DOS MESES
Pág. 113
5.4. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
A partir del año 2.000 en el cual se adoptó el dólar como moneda del Ecuador la inflación ha
venido reduciéndose progresivamente, es así como cuando circuló el sucre como moneda, se
alcanzó una inflación histórica de 108% en el mes de septiembre y terminó con un índice del
91%, durante el año 2001 los precios se desaceleraron para acabar con una inflación de
22.4%, para el año 2002 se alcanzó la meta del gobierno de terminar el año con una inflación
de un dígito - 9.36% esta evolución de la inflación poco a poco ha venido disminuyendo
hasta terminar el año 2005 con un índice del 4, 3 %, esta situación evidencia que el país ha
superado la sobre devaluación y empieza a entrar en una situación que facilitaría más las
importaciones que en la mayor parte de las décadas pasadas.
Uno de los requisitos para lograr un crecimiento sostenido en el país es que las tasas de
interés activas bajen al mismo ritmo en que baje la inflación y de la misma manera las
comisiones que cobran las instituciones financieras para otorgar los créditos, pues hoy en día
estas son muy elevadas. En un escenario moderado, la tasa activa para enero del 2012 será
10,77%.
Los cambios en las condiciones de competencia para la producción de este tipo de artesanías
dependen de las decisiones devaluatorias de nuestros competidores. El Ecuador durante los
últimos años ha sufrido una inestabilidad política, ocasionando que diversos grupos étnicos y
de producción (agrícola, transporte, indígenas) paralicen el país con cierre de carreteras y
toma de algunos instalaciones petroleras, estas acciones pueden provocar que el gobierno
considere un incremento en los servicios básicos de luz agua y teléfono provocando con
esto que el costo de producción de las artesanías se incremente.
La comisión de lo económico revisará los informes sobre la Ley para la Rehabilitación de la
Producción Nacional. El Gobierno prevé enviar su propuesta entre las cuales son:
Segmentación de crédito.- en comercial-empresarial, consumo, vivienda, micro-
crédito productivo y los que a futuro de termine el Banco Central del Ecuador (BCE).
El BCE definirá.- las características de los créditos correspondientes, para facilitar el
control de la Superintendencia de Bancos.
Pág. 114
Cada Segmento deberá.- tener su tasa de interés activa referencial y será
reglamentada por el BCE. Se considerará las tasas del BNF y CFN.
La tasa de interés máxima.- convencional de cada segmento será equivalente a 1,25
veces la tasa activa referencial de ese segmento.
Las instituciones financieras.- y emisoras de tarjetas no podrán cobrar valores
adicionales a las tasas de interés. Será la única remuneración por esas operaciones.
El Superintendente de Bancos.- y los miembros de la JB serán removidos de sus
cargos si no hacen cumplir la ley.
También determina que la SBS, dentro de su esquema de control, creará y mantendrá una
Intendencia de Cooperativas de Ahorro y Crédito, encargada exclusivamente de la
supervisión y control de las cooperativas.
Además establece que las cooperativas pueden ser de primer o segundo piso; las primeras
pueden realizar intermediación financiera con sus socios y terceros, quienes pueden ser
personas naturales o jurídicas; mientras que las segundas solo pueden realizar intermediación
financiera con socios de primer piso.
5.5. ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO
El costo del capital es la tasa de descuento que debe utilizarse para actualizar los flujos de
caja del proyecto, tasa que corresponderá a la rentabilidad que el inversionista exige a la
inversión por renunciar a un uso alternativo de esos recursos, en proyectos con niveles de
riesgos similares.
Para financiar la operación de la microempresa se recurrirá a un financiamiento a través de
una Cooperativa de Ahorro y Crédito 29 de Octubre a una tasa activa preferencial del 10,77
%, por otro lado la tasa pasiva se tomó la vigente en el mercado financiero determinando
esta lo que recibiría los propietarios de la Microempresa de Bordados a Mano si invirtiera el
dinero en el banco.
Pág. 115
Tasa activa (Microcrédito) 10,77%
Tasa pasiva 4,4%
Tasa de Rendimiento mínima 7%
TABLANo. 74
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Como podemos observar en el cuadro anterior el proyecto estará financiado tanto por
recursos propios como por recursos de terceros. Los recursos propios que aportarán los
socios representan el 47,14% del total de la inversión es decir $ 22.293,89; en cambio que el
52,86% restante será financiado por la Cooperativa de Ahorro y Crédito 29 de Octubre, es
decir $25.000.
El proyecto finalmente tiene una inversión total de $ 47.293,89. Parte del capital de trabajo,
existe la posibilidad de acceder a créditos de los proveedores, como en el caso de la materia
prima en un plazo de 30 días.
VALO R % VALO R %
ACTIVO S FIJO S
Adecuación y Construcción 26.999,83 14.272,37 52,86% 12.727,46 47,14%
Maquinaria y equipos 1.321,93 698,78 52,86% 623,15 47,14%
Muebles de Oficina 1.778,88 940,33 52,86% 838,55 47,14%
Equipo Informático 1.690,75 893,75 52,86% 797,00 47,14%
ACTIVO S INTANGIBLES O DIFERIDO S 52,86% 47,14%
Constitución de la compañía, licencias y permisos 3.096,72 1.636,96 52,86% 1.459,76 47,14%
CAPITAL DE TRABAJO 52,86% 47,14%
Materiales Directos 3.771,19 1.993,49 52,86% 1.777,70 47,14%
Mano de Obra Directa 3.513,90 1.857,48 52,86% 1.656,42 47,14%
GASTO S GENERALES FABRICACIÓ N 52,86% 47,14%
Materiales Indirectos 163,36 86,35 52,86% 77,01 47,14%
Insumos 105,18 55,60 52,86% 49,58 47,14%
Mano de Obra Indirecta 650,32 343,76 52,86% 306,55 47,14%
Mantenimiento 40,88 21,61 52,86% 19,27 47,14%
GASTO S ADMINSTRATIVO S 52,86% 47,14%
Sueldos y Salarios Administrativos 774,60 409,46 52,86% 365,14 47,14%
Servicios Básicos y Útiles de Oficina 202,03 106,79 52,86% 95,24 47,14%
Arrendamiento 1.122,00 593,10 52,86% 528,90 47,14%
GASTO S DE VENTAS 52,86% 47,14%
Sueldos y Salarios 1.300,63 687,53 52,86% 613,10 47,14%
Otros (Página Web y Trípticos) 761,70 402,64 52,86% 359,06 47,14%
TOTAL 47.293,89 25.000 52,86% 22.293,89 47,14%
CO NCEPTO VALO RPRÉSTAMO RECURSO S PRO PIO S
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
Pág. 116
5.5.1. AMORTIZACIONES
Una vez que se ha obtenido el monto de financiamiento, a través de la línea de microcrédito
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 29 de Octubre, se procede a calcular la tabla de
amortización por el Método Gradual que consiste en cuotas periódicas iguales que cubren el
capital y el interés. El interés se calcula sobre los saldos.
El interés que fija esta Cooperativa por el crédito es del 10,77% debiendo cancelar 60 cuotas
mensuales de USD. 540,70, es decir a cinco (5) años plazo.
El costo de la deuda de los USD. 25.000,00 que otorgó la Cooperativa de Ahorro y Crédito
29 de Octubrees USD. 7.441,84 a una tasa de interés activa del 10,77%. Este microcrédito
representa el 55,55 % del total de la inversión efectuada en el proyecto, debiendo cancelar el
primer año 2012 los costos financieros que ascienden a la cantidad de: 2.499,41 dólares
americanos.
El período de financiamiento de un total de 25.000 dólares americanos es a 5 años plazo a
una tasa preferencial de interés del 10,77 % pagaderos con cuotas mensuales iguales
calculadas en base a una tabla de amortización, que lo explicaremos más adelante.
FÓRMULAS Y CÁLCULO DE LAS AMORTIZACIONES
N ( i + 1 )
D = C * i --------------------- 540,70 N ( i + 1 ) – 1
D = DIVIDENDO C = CAPITAL 25.000,00 i = INTERES 0,008975n = CUOTAS 60AÑOS 5INTERES ANUAL 0,1077AMORTIZACION TOTAL 32.442
Pág. 117
TABLA DE AMORTIZACIÓN
TABLANo. 75
No. CAPITAL INTERES AMORTIZAC. C. DE
CAPITAL K.REDUCIDO 1 25.000,00 224,38 540,70 316,32 24.683,68 2 24.683,68 221,54 540,70 319,16 24.364,52 3 24.364,52 218,67 540,70 322,03 24.042,49 4 24.042,49 215,78 540,70 324,92 23.717,57 5 23.717,57 212,87 540,70 327,83 23.389,74 6 23.389,74 209,92 540,70 330,77 23.058,97 7 23.058,97 206,95 540,70 333,74 22.725,22 8 22.725,22 203,96 540,70 336,74 22.388,49 9 22.388,49 200,94 540,70 339,76 22.048,73
10 22.048,73 197,89 540,70 342,81 21.705,92 11 21.705,92 194,81 540,70 345,89 21.360,03 12 21.360,03 191,71 540,70 348,99 21.011,04
PAGO 1ER. AÑO 2.499,41 3.988,96 13 21.011,04 188,57 540,70 352,12 20.658,91 14 20.658,91 185,41 540,70 355,28 20.303,63 15 20.303,63 182,23 540,70 358,47 19.945,16 16 19.945,16 179,01 540,70 361,69 19.583,47 17 19.583,47 175,76 540,70 364,94 19.218,53 18 19.218,53 172,49 540,70 368,21 18.850,32 19 18.850,32 169,18 540,70 371,52 18.478,81 20 18.478,81 165,85 540,70 374,85 18.103,96 21 18.103,96 162,48 540,70 378,21 17.725,74 22 17.725,74 159,09 540,70 381,61 17.344,13 23 17.344,13 155,66 540,70 385,03 16.959,10 24 16.959,10 152,21 540,70 388,49 16.570,61
PAGO 2DO. AÑO 2.047,94 4.440,43 25 16.570,61 148,72 540,70 391,98 16.178,63 26 16.178,63 145,20 540,70 395,49 15.783,14 27 15.783,14 141,65 540,70 399,04 15.384,09 28 15.384,09 138,07 540,70 402,63 14.981,47 29 14.981,47 134,46 540,70 406,24 14.575,23 30 14.575,23 130,81 540,70 409,88 14.165,35 31 14.165,35 127,13 540,70 413,56 13.751,78 32 13.751,78 123,42 540,70 417,28 13.334,51 33 13.334,51 119,68 540,70 421,02 12.913,49 34 12.913,49 115,90 540,70 424,80 12.488,69 35 12.488,69 112,09 540,70 428,61 12.060,08 36 12.060,08 108,24 540,70 432,46 11.627,62
PAGO 3ER. AÑO 1.545,38 4.942,99
37 11.627,62 104,36 540,70 436,34 11.191,28 38 11.191,28 100,44 540,70 440,26 10.751,02 39 10.751,02 96,49 540,70 444,21 10.306,82 40 10.306,82 92,50 540,70 448,19 9.858,62 41 9.858,62 88,48 540,70 452,22 9.406,41 42 9.406,41 84,42 540,70 456,27 8.950,13 43 8.950,13 80,33 540,70 460,37 8.489,76 44 8.489,76 76,20 540,70 464,50 8.025,26 45 8.025,26 72,03 540,70 468,67 7.556,59
Pág. 118
46 7.556,59 67,82 540,70 472,88 7.083,71 47 7.083,71 63,58 540,70 477,12 6.606,59 48 6.606,59 59,29 540,70 481,40 6.125,19
PAGO 4TO. AÑO 985,94 5.502,43 49 6.125,19 54,97 540,70 485,72 5.639,46 50 5.639,46 50,61 540,70 490,08 5.149,38 51 5.149,38 46,22 540,70 494,48 4.654,90 52 4.654,90 41,78 540,70 498,92 4.155,98 53 4.155,98 37,30 540,70 503,40 3.652,58 54 3.652,58 32,78 540,70 507,92 3.144,67 55 3.144,67 28,22 540,70 512,47 2.632,19 56 2.632,19 23,62 540,70 517,07 2.115,12 57 2.115,12 18,98 540,70 521,71 1.593,41 58 1.593,41 14,30 540,70 526,40 1.067,01 59 1.067,01 9,58 540,70 531,12 535,89 60 535,89 4,81 540,70 535,89 (0,00)
PAGO 5TO. AÑO SUMA
363,18
7.441,84 32.441,84
6.125,19
25.000,00
Elaborado por: Paulina Sarzosa
5.5.2. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es un esquema numérico que demuestra la situación económica de la Empresa al inicio de
las operaciones económicas.
A continuación se presenta el Balance inicial con que inició la microempresa.
Pág. 119
ESTADO DE SITUACIÓN INICAL
BORDADOS A MANO “PAULY´S”
AL 01-ENERO-2012
ACTIVO USD. PASIVO USD.
Bancos 8.325,17 Pasivo a Largo Plazo
Inventarios 4.080,61
Total Pasivo a Largo Plazo
25.000,00
Total Activo Circulante 12.405,78
Activo Fijo PATRIMONIO
Adecuación y Construcción 26.999,83 Total Capital 22.293,89
Maquinaria y equipos 1.321,93
Muebles de Oficina 1.778,88
Equipo Informático 1.690,75
TOTAL ACTIVO FIJO
31.791,39
Activo Intangible
Constitución de la Compañía,
licencias y permisos 3.096,72
TOTAL ACTIVO
INTANGIBLE 3.096,72
TOTAL ACTIVO 47.293,89
TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO 47.293,89
Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Pág. 120
CAPÍTULO VI
COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO
La planeación, ejecución y el control de la producción en Bordados a mano deben
desarrollarse en torno a una administración operacional por procesos que puedan responder
con rapidez y de manera eficiente a cambios y requerimientos del cliente.
Es responsabilidad de la microempresa lograr un producto final de alta calidad a un mínimo
costo, mayor valor agregado para alcanzar la mayor productividad sin perjuicio de sus
trabajadoras, utilizando las técnicas tradicionales y ancestrales.
Los responsables del proceso productivo de la microempresa deben ejecutar acciones de
control para:
No lesionar la integridad física y psíquica de nuestras trabajadoras artesanales.
No dañar los recursos materiales propios.
No dañar o contaminar el Medio Ambiente.
Responsabilizarse y cumplir con las tareas y especificaciones definidas por la
microempresa y el cliente.
6.1. COSTOS DE PRODUCCIÓN
Es un desembolso en efectivo que realiza la empresa en todos los campos de acción los
mismos que se pueden realizar en las áreas de fabricación, ventas y administración.
Por su comportamiento ante el cambio en los volúmenes de producción los costos se
clasifican en fijos y variables.
COSTOS FIJOS.- Son aquellos costos que no varían ante variaciones en los niveles de
producción, es decir, permanecen constantes.
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Pág. 121
COSTOS VARIABLES.- Son aquellos que fluctúan de acuerdo a la mayor o menor
utilización de la capacidad instalada, o lo que es lo mismo, varían de los volúmenes de
producción, a mayor producción mayores son los costos.
COSTOS MIXTOS.- Son aquellos que se conforman de un componente fijo y otro variable,
una parte de estos costos será constante sea cual fuere el nivel de producción, y la otra variará
en forma proporcional al nivel de utilización de la capacidad instalada.
Los costos se originan en la acción de administrar la empresa que tiene como fin producir y
vender. Estos se clasifican en:
6.1.1. COSTOS DIRECTOS
MATERIALES DIRECTOS
Los materiales directos son aquellos en que la empresa debe incurrir necesariamente para la
realización del producto, en estos se encuentran:
TABLANo. 76
MATERIALES DIRECTOS PARA LA PRODUCCIÓN DE 864 CAMISETAS
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD
ANUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Tela Metros 864 3,70 266,40 3.196,80
Hilos Ovillos 864 0,85 61,20 734,40
Agujas Unidad 864/2 0,052 1,87 22,46
Lápiz
carboncillo
Unidad 864/50 1,50 2,16 25,92
Dedal Unidad 864/100 2,00 1,44 17,28
Subtotal 333,07 3.996,86
Imprevistos 2% 6,66 79,94
TOTAL USD. 339,73 4.076,80
Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Pág. 122
TABLANo. 77
MATERIALES DIRECTOS PARA LA PRODUCCIÓN DE 348 MANTELES
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD
ANUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Tela Panamá
blanca/cruda
Metros 348(5mts.) 4,75 688,75 8.265,00
Hilos Ovillos 348(10) 0,85 246,50 2.958,40
Agujas Unidad 348(4) 0,052 6,03 72,38
Lápiz
carboncillo
Unidad 348/3 1,50 14,50 174,00
Dedal Unidad 348/4 2,00 14,50 174,00
Hilo Crochet Ovillo 348(3) 1,10 95,70 1.148,40
Subtotal 1.066,02 12.792,18
Imprevistos 2% 21,32 255,84
1.087,34 13.048,02
Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Pág. 123
TABLANo. 78
MATERIALES DIRECTOS PARA LA PRODUCCIÓN DE 504 CAMINOS DE
MESA
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD
ANUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Tela Panamá
blanca/cruda
Metro 504 4,75 199,50 2.394,00
Hilos Ovillos 504(5) 0,85 178,50 2.142,00
Agujas Unidad 504(2) 0,052 4,37 52,42
Lápiz
carboncillo
Unidad 504/6 1,50 10,50 126,00
Dedal Unidad 504/8 2,00 10,50 126,00
Hilo Crochet Ovillo 504 1,10 46,20 554,40
Subtotal 449,57 5.394,42
Imprevistos 2% 8,99 107,89
458,56 5.502,31
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 79
TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS
DESCRIPCIÓN VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
CAMISETAS 339,73 4.076,80
MANTELES 1.087,34 13.048,02
CAMINOS DE MESA 458,56 5.502,31
TOTAL 1.885,63 22.627,13
Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Pág. 124
MANO DE OBRA DIRECTA
Es aquella que interviene en forma directa en el proceso de producción, es decir, tienen
relación directa con la elaboración del producto. La mano de obra directa son los elementos
principales más significativos que conforman el producto. Estos materiales pueden ser
susceptibles de medición en forma unitaria de producción.
Las artesanas que se utilizará para la producción de camisetas, manteles y caminos de mesa
bordados a mano, son personas que por su experiencia conocen de la elaboración y arte de
esta clase de artesanías.
TABLANo. 80
MANO DE OBRA DIRECTA PARA PRODUCIR 864 CAMISETAS AL AÑO
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Artesanas Por Unidad 6 2.00 144,00 1.728,00
Diseñadoras Por Unidad 1 0,75 54,00 648,00
Subtotal 198,00 2.376,00
Imprevistos 2% 3,96 47,52
TOTAL USD. 201,96 2.423,52
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 81
MANO DE OBRA DIRECTA PARA PRODUCIR 348 MANTELES AL AÑO
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Artesanas Por Unidad 29 35,00 1.015,00 12.180,00
Diseñadoras Por Unidad 1 2,00 58,00 696,00
Subtotal 1073,00 12.876,00
Imprevistos 2% 21,46 257,52
TOTAL USD. 1.094,46 13.133,52
Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Pág. 125
TABLANo. 82
MANO DE OBRA DIRECTA PARA PRODUCIR 504 CAMINOS DE MESA AL
AÑO
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Artesanas Por Unidad 14 10.00 420,00 5.040,00
Diseñadoras Por Unidad 1 0,75 31,50 378,00
Subtotal 451,50 5.418,00
Imprevistos 2% 9,03 108,36
TOTAL USD. 460,53 5.526,36
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 83
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCIÓN VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
CAMISETAS 201,96 2.423,52
MANTELES 1.094,46 13.133,52
CAMINOS DE MESA 460,53 5.526,36
TOTAL 1.756,95 21.083,40
Elaborado por: Paulina Sarzosa
6.1.2. GASTOS DE FABRICACIÓN
MATERIALES INDIRECTOS
Son todas las erogaciones que a pesar de no formar parte directa del producto, son valores
indirectos que se necesitan para la elaboración del producto y estas constituyen el tercer
elemento integral del costo total del producto terminado.
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Pág. 126
TABLANo. 84
MATERIALES INDIRECTOS DE CAMISETAS
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
ANUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
ETIQUETAS 864 0,10 7,20 86,40
FUNDAS PAPEL 864 0,38 27,36 328,32
FUNDAS PLASTICAS
15x22
1.728 0,04 5,76 69,12
Subtotal 40,32 483,84
Imprevistos 2% 0,81 9,67
TOTAL 41,13 493,51
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 85
MATERIALES INDIRECTOS DE MANTELES
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
ANUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
ETIQUETAS 348 0,10 2,90 34,80
FUNDAS PAPEL 348 0,38 11,02 132,24
FUNDAS PLASTICAS
15x22
696 0,04 2,32 27,84
Subtotal 16,24 194,88
Imprevistos 2% 0,32 3,89
TOTAL 16,56 198,77
Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Pág. 127
TABLANo. 86
MATERIALES INDIRECTOS DE CAMINOS DE MESA
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
ANUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
ETIQUETAS 504 0,10 4,20 50,40
FUNDAS PAPEL 504 0,38 15,96 191,52
FUNDAS PLASTICAS
15x22
1.008 0,04 3,36 40,32
Subtotal 23,52 282,24
Imprevistos 2% 0,47 5,64
TOTAL 23,99 287,88
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 87
TOTAL MATERIALES INDIRECTOS
DESCRIPCIÓN VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
CAMISETAS 41,13 493,51
MANTELES 16,56 198,77
CAMINOS DE MESA 23,99 287,88
TOTAL 81,68 980,16
Elaborado por: Paulina Sarzosa
INSUMOS
Todo proceso productivo requiere de una serie de insumos para su funcionamiento los cuales
incurren en la planta, como son: energía eléctrica, agua potable, detergentes y materiales de
limpieza.
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Pág. 128
TABLANo. 88
INSUMOS DE CAMISETAS
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
MENSUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Luz Kw/H 120 0,0837 10,04 120,52
Agua M3 10 0,1672 1,67 20,06
Útiles de aseo
Detergente
Unidad (Kg) 0,785 3,80 2,98 35,79
Aceite de
Máquina
Litros 1,1115 2,24 2,48 29,87
Subtotal 17,17 206,24
Imprevistos 2% 0,34 4,12
TOTAL 17,51 210,36
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 89
INSUMOS DE MANTELES
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
MENSUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Luz Kw/H 120 0,0837 10,04 120,52
Agua M3 10 0,1672 1,67 20,06
Útiles de aseo
Detergente
Unidad (Kg) 0,785 3,80 2,98 35,79
Aceite de
Máquina
Litros 1,1115 2,24 2,48 29,87
Subtotal 17,17 206,24
Imprevistos 2% 0,34 4,12
TOTAL 17,51 210,36
Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Pág. 129
TABLANo. 90
INSUMOS DE CAMINOS DE MESA
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
MENSUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Luz Kw/H 120 0,0837 10,04 120,52
Agua M3 10 0,1672 1,67 20,06
Útiles de aseo
Detergente
Unidad (Kg) 0,785 3,80 2,98 35,79
Aceite de
Máquina
Litros 1,1115 2,24 2,48 29,87
Subtotal 17,17 206,24
Imprevistos 2% 0,34 4,12
TOTAL 17,51 210,36
Elaborado por: Paulina Sarzosa
TABLANo. 91
INSUMOS TOTALES
DESCRIPCIÓN VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
CAMISETAS 17,51 210,36
MANTELES 17,51 210,36
CAMINOS DE MESA 17,51 210,36
TOTAL 52,53 631,08
Elaborado por: Paulina Sarzosa
MANO DE OBRA INDIRECTA
Es la mano de obra necesaria, desempeñada por personas que se encuentran en el segundo
anillo de la producción, controlan el trabajo y la producción, pero no participan directamente
en la elaboración del producto, este gasto no se puede medir en forma unitaria sino en
función del total de la producción.
En nuestro caso de la producción de artesanías bordadas a mano contrataremos un Jefe de
Producción que se le pagará al empleado incluido los beneficios sociales, según muestra en el
Rol de Pagos unificado.
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Pág. 130
TABLANo. 92
MANO DE OBRA INDIRECTA
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Jefe de Producción Mensual 1 318,78 3.825,38
Subtotal 318,78 3.825,38
Imprevistos 2% 6,37 76,51
TOTAL 325,15 3.901,89
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Compartimos la Mano de Obra Indirecta con los tres productos que daría como resultado:
USD. 1.300,63.
MANTENIMIENTO
Son gastos que realizan para el mantenimiento y buen estado de los activos fijos de la
empresa, se comparten porque los tres productos: camisetas, manteles y caminos de mesa
utilizan la misma maquinaria.
TABLANo. 93
MANTENIMIENTO
DESCRIPCIÓN VALOR % VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Instalaciones 29.999,83
0,04 9,99 119,99
Maquinaria y Equipos 1.321,93 0,04 4,41 52,87
Equipo de Computación 1.690,75 0,04 5,64 67,63
Subtotal 20,04 240,49
Imprevistos 2% 0,40 4,81
TOTAL 20,44 245,30
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Compartimos el Mantenimiento con los tres productos que daría como resultado: USD.
81,76.
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Pág. 131
TABLANo. 94
MANTENIMIENTO TOTAL
DESCRIPCIÓN VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
CAMISETAS 6,813 81,76
MANTELES 6,813 81,76
CAMINOS DE MESA 6,813 81,76
TOTAL 20,44 245,30
Elaborado por: Paulina Sarzosa
6.1.3. GASTOS ADMINSITRATIVOS
Comprenden los sueldos o remuneraciones de funcionarios y empleados que colaboran en la
empresa en la acción de administrar, para coordinar en forma eficiente la labor de sus
empleados productivos, así como también los servicios básicos utilizados en el área
administrativa.
SUELDOS Y SALARIOS
TABLANo. 95
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Gerente Mensual 1 379,70 4.556,45
Subtotal 379,70 4.556,45
Imprevistos 2% 7,59 91,13
TOTAL 387,29 4.647,58
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En vista que Bordados a mano de Zuleta es una microempresa, los costos de los sueldos del
personal administrativo se compartirán de los tres productos, es decir USD. 1.549,19 cada
uno.
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SERVICIOS BÁSICOS Y ÚTILES DE OFICINA
TABLANo. 96
GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS Y UTILES DE OFICINA
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD
ANUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Teléfono 6.111,86 0,0894 45,53 546,40
Suministros de
oficina
24 4,25 8,50 102,00
Internet 24 22,50 45,00 540,00
Subtotal 99,03 1.188,40
Imprevistos 2% 1,98 23,77
TOTAL 101,01 1.212,17
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Los costos servicios básicos y útiles de oficina se compartirán, es decir USD. 404,06 cada
uno.
ARRENDAMIENTO DEL LOCAL EN LA CIUDAD DE QUITO
TABLANo. 97
GASTOS DE ARRENDAMIENTO
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD
ANUAL
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Arrendamiento 12 550,00 550,00 6.600,00
Subtotal 550,00 6.600,00
Imprevistos 2% 11,00 132,00
TOTAL 561,00 6.732,00
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Los costos de arrendamiento se compartirán, es decir USD. 2.244,00 para cada uno.
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TABLANo. 98
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCIÓN VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Sueldos y Salarios 387,29 4.647,58
Servicios Básicos y Útiles de Oficina 101,01 1.212,17
Arrendamiento Local en Quito 561,00 6.732,00
TOTAL 1.049,30 12.591,75
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Como son tres productos dividimos para 3 y los Gastos Administrativos ascienden a USD.
1.549,19 para Sueldos y Salarios, USD. 404,06 para Servicios Básicos y Útiles de Oficina y
USD. 2.244,00 para el Arrendamiento de un Local en la ciudad de Quito.
6.1.4. GASTOS DE VENTA
Los gastos de venta son aquellos que la empresa incurre para distribuir efectivamente su
producto. La microempresa de Bordados a mano no incurrirá inicialmente en gastos de
ventas ya que la venta de estas artesanías se lo realizará en forma directa en el propio local y
en el almacén ubicado en Quito, a futuro se incurrirá en estos gastos con la creación de una
página Web y el diseño y elaboración de trípticos.
TABLANo. 99
SUELDOS Y SALARIOS
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Jefe de Ventas Mensual 1 318,78 3.825,38
Subtotal 318,78 3.825,38
Imprevistos 2% 6,37 76,51
TOTAL 325,15 3.901,89
Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Los Sueldos y Salarios se pagarán para dos (2) personas la una que trabajará en Zuleta y la
otra en el Almacén en la ciudad de Quito ascendiendo a un valor de USD. 7.803,78, dividido
para los tres productos, da como resultado 2.601,26.
TABLANo. 100
OTROS
DESCRIPCIÓN PAGO CANTIDAD VALOR
DOS
MESES
VALOR
ANUAL
Creación Página Web Mensual 1 403,20 403,20
Diseño y Elaboración de
trípticos
Mensual 10.000 358,50 358,50
Subtotal 761,70 761,70
Imprevistos 2% 15,23 15,23
TOTAL 776,93 776,93
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Estos gastos se realizarán por una sola vez cada año, como son tres productos dividimos para
3 y los Gastos de Ventas de Otros ascienden a USD. 258,97.
TABLANo.101
GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCIÓN VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Sueldos y Salarios 325,15 7.803,78
Otros 776,93 776,93
TOTAL 1.102,08 8.580,71
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Nota.- Es importante indicar que los gastos de Otros que incluye la Creación de una Página
Web y la elaboración de 10.000 trípticos y ascienden a un valor de USD. 776,93 serán
gastados en los dos primeros meses, o sea cada año.
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6.1.5. GASTOS FINANCIEROS
Este valor representa los intereses generados a razón del préstamo, el cual va disminuyendo
conforme se va cancelando las cuotas y se disminuye la base imponible para el cálculo del
interés.
TABLANo. 102
GASTOS FINANCIEROS TOTALES
DESCRIP. PAGO PAGO
1ER.
AÑO
PAGO
2DO. AÑO
PAGO
3ER. AÑO
PAGO
4ER. AÑO
PAGO
5ER. AÑO
TOTAL
Interés Anual 2.499,41 2.047,94 1.545,38 985,94 363,18 7.441,84
Dividido 3 productos 833,14 682,65 515,13 328,65 121,06 2.480,61
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Estos gastos se dividen para los 3 productos tanto para camisetas, manteles y caminos de
mesa.
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DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y ROL DE PAGOS
DEPRECIACIONES
Las depreciaciones se las aplica a los activos fijos (edificios, maquinaria, equipos, etc.) ya que por el paso del tiempo y desgaste del mismo van
perdiendo su valor. Las amortizaciones se las aplica a los activos diferidos o intangibles realizando una carga anual para recuperar la inversión.
TABLANo. 103
CONCEPTO VALOR
HISTÓRICO
VIDA
ÚTIL
AÑOS
PORCEN-
TAJE
VALOR
ANUAL
AÑO 1-3
VALOR
HISTÓRICO
AÑO 4
VALOR
ANUAL
VALOR
HISTÓRICO
AÑO 7
VALOR
ANUAL
VALOR
HISTÓRICO
AÑO 10
VALOR
ANUAL
Instalaciones 26.999,83 20 5% 1.349,99 26.999,83 1.349,99 26.999,83 1.349,99 26.999,83 1.349,99
Maquinaria y Equipo 1.321,93 10 10% 132,19 1.321,93 132,19 1.321,93 132,19 1.321,93 132,19
Equipo de Computación 1.690,75 3 33.33% 563,58 1.894,49 631,49 1.957,00 652,33 2.021,58 673,86
Muebles y Enseres 1.778,88 10 10% 177,88 1.778,88 177,88 1.778,88 177,88 1.778,88 177,88
TOTAL 2.223,64 2.291,55 2.312,39 2.333,92
Dividido 3 productos 741,21 763,85 770,79 777,97
Elaborado por: Paulina Sarzosa
La depreciación desde el año 1 al 3 es de 2.223,64, como son tres productos (camisetas, manteles y caminos de mesa) dividimos para 3 y el total
es de $ 741,21. Para el caso de Equipos de Computación se reemplazará cada tres años, teniendo una depreciación para el año 4 de 2.291,55,
dividimos para los 3 productos tenemos: 763,85, para el año 7 de 2.312,39, dividimos para los 3 productos tenemos: 770,79, para el año 10 de
2.333,92, dividimos para los 3 productos tenemos: 777,97.
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TABLANo. 104
Elaborado por: Paulina Sarzosa
PROYECCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN
DETALLE VIDA ÚTIL
(AÑOS) AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Instalaciones 20
1.349,99 1.349,99 1.349,99 1.349,99 1.349,99
1.349,99 1.349,99 1.349,99 1.349,99 1.349,99 Maquinaria y Equipo 10 132,19
132,19
132,19
132,19
132,19
132,19
132,19
132,19
132,19 132,19
Equipo de Computación 3 563,58 563,58 563,58 631,49 631,49
631,49 652,33 652,33 652,33 673,86
Muebles y Enseres 10 177,88 177,88 177,88 177,88 177,88
177,88 177,88 177,88 177,88 177,88
TOTAL
2.223,64 2.223,64 2.223,64 2.291,55 2.291,55 2.291,55 2.312,39 2.312,39 2.312,39 2.333,92Dividido para 3 productos 741,21 741,21 741,21 763,85 763,85 763,85 770,79 770,79 770,79 777,97
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AMORTIZACIONES
TABLA No. 105
PROYECCIÓN DE LA AMORTIZACIÓN
CONCEPTO
VALOR
HISTÓRICO
VIDA
ÚTIL
AÑOS
PORCEN-
TAJE
AÑO
1
AÑO
2
AÑO
3
AÑO
4
AÑO
5
AÑO
6
AÑO
7
AÑO
8
AÑO
9
AÑO
10
Constitución de la Compañía,
licencias y permisos. 3.096,72 5 20% 619,34 619,34 619,34 619,34 619,34
TOTAL 619,34 619,34 619,34 619,34 619,34
Dividido 3 productos 206,45 206,45 206,45 206,45 206,45
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Los Activos intangibles o diferidos se amortizan a 5 años y por consiguiente el valor de suamortización anual incluidos imprevistos es de US$
619,34, como son tres productos (camisetas, manteles y caminos de mesa) se divide para 3 y el resultado es de 206,45 del año 1 al año 5.
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ROL DE PAGOS
TABLANo. 106
ROL DE PAGOS
NOMBRES
INGRESOS EGRESOS
CO
MIS
ION
ES
A P
AG
AR
CÉDULA FIRMAB
ÁS
ICO
U
NIF
ICA
DO
SU
PL
EM
EN
TA
RIA
S
EX
TR
AS
BA
SE
IE
SS
TO
TA
L I
NG
RE
SO
S
IES
S 9
,35%
AN
TIC
IPO
S
MU
LT
AS
TO
TA
L E
GR
ES
OS
Gerente 300,00
300,00 300,00
28,05 28,05 271,95
Jefe de Ventas 250,00
250,00 250,00
23,38 23,38 226,63
Jefe de Producción 250,00
250,00 250,00
23,38 23,38 226,63 TOTAL 725,20 Elaborado por: Paulina Sarzosa
Nota.- En esta microempresa existirán dos (2) Jefes de Ventas; una persona para atender el local ubicado en Zuleta y el otro en el Almacén en
Quito.
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TABLANo. 107
NO
MB
RE
S
PAGOS DE LA EMPRESA
AP
OR
TE
PA
TR
ON
AL
(1
1,15
%)
IEC
E
SE
CA
P
10M
O. T
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MB
RE
)
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PA
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EN
SU
AL
ES
AP
OR
TE
PE
RS
ON
AL
(9
,35%
)*
Gerente
33,45
1,50
1,50
300,00 170,00
150,00 300,00
956,45
79,70
28,05
Jefe de Ventas
27,88
1,25
1,25
250,00 170,00
125,00 250,00
825,38
68,78
23,38 Jefe de Producción
27,88
1,25
1,25
250,00 170,00
125,00 250,00
825,38
68,78
23,38
TOTAL
2.607,20
* No lo paga la empresa, se descuenta del sueldo del empleado Nota.- Jefe de Ventas son dos personas Elaborado por: Paulina Sarzosa
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Pág. 141
TABLANo. 108
REFERENTE: VALOR MENSUAL Y ANUAL PARA COSTOS
TO
TA
L I
NG
RE
SO
S
PA
GO
S E
MP
RE
SA
R
ef. (
men
sual
)
TO
TA
L M
EN
SU
AL
TO
TA
L A
NU
AL
TO
TA
L A
NU
AL
Gerente 300,00 79,70 379,70 4.556,45 4.556,45 Jefe de Ventas (02) 250,00 68,78 318,78 3.825,38 7.650,76 Jefe de Producción 250,00 68,78 318,78 3.825,38 3.825,38 Elaborado por: Paulina Sarzosa
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6.2. PROYECCIÓN DE COSTOS
TABLA No. 109
Elaborado por: Paulina Sarzosa
El desglose de cada uno de los rubros estáestipulado en cada uno de los cuadros anteriores, como son tres (3) productos (camisetas, manteles y
caminos de mesa) los costos y gastos se comparten.
El incremento de cada año para la producción de camisetas, se ha determinado de acuerdo al porcentaje estipulado en la Tabla No. 54, y para los
gastos se ha determinado de acuerdo al promedio de la inflación registrada en el año 2010, la misma que llegó a 3,3%, en mayor detalle se
explicará en la tabla siguiente.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10MATERIALES DIRECTOS 4.076,80 4.218,26 4.364,64 4.525,26 4.699,93 4.885,58 5.083,93 5.296,44 5.523,13 5.768,36 MANO DE OBRA DIRECTA 2.423,52 2.507,62 2.594,63 2.690,11 2.793,95 2.904,31 3.022,23 3.148,56 3.283,31 3.429,09 GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 493,51 510,63 528,35 547,80 568,94 591,42 615,43 641,15 668,59 698,28 Insumos 210,36 217,66 225,21 233,50 242,51 252,09 262,33 273,29 284,99 297,64 Mano de Obra Indirecta 1.300,63 1.343,55 1.387,89 1.433,69 1.481,00 1.529,87 1.580,36 1.632,51 1.686,38 1.742,03 Mantenimiento 81,76 85,03 88,43 91,97 95,65 99,47 103,45 107,59 111,89 116,37 Depreciaciones 741,21 741,21 741,21 763,85 763,85 763,85 770,79 770,79 770,79 777,97 Amortizaciones 206,45 206,45 206,45 206,45 206,45 TOTAL CGF 3.033,92 3.104,54 3.177,55 3.277,25 3.358,40 3.236,70 3.332,36 3.425,34 3.522,65 3.632,30 TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 9.534,24 9.830,42 10.136,81 10.492,62 10.852,29 11.026,60 11.438,52 11.870,33 12.329,10 12.829,75 GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 1.549,19 1.600,31 1.653,12 1.707,68 1.764,03 1.822,24 1.882,38 1.944,50 2.008,66 2.074,95 Servicios Básicos y Útiles de Oficina 404,06 418,08 432,59 448,51 465,82 484,22 503,88 524,94 547,41 571,71 Arrendamiento 2.244,00 2.318,05 2.394,55 2.473,57 2.555,20 2.639,52 2.726,62 2.816,60 2.909,55 3.005,56 TOTAL GASTOS ADM. 4.197,25 4.336,45 4.480,26 4.629,75 4.785,05 4.945,98 5.112,88 5.286,04 5.465,62 5.652,23 GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 2.601,26 2.687,10 2.775,78 2.867,38 2.962,00 3.059,75 3.160,72 3.265,02 3.372,77 3.484,07 Otros (Pág. Web y Trípticos) 258,97 267,52 276,34 285,46 294,88 304,61 314,67 325,05 335,78 346,86 TOTAL DE GAS. VENTAS 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 GASTOS FINANCIEROS (Intereses) 833,14 682,65 515,13 328,65 121,06 TOTAL DE GASTOS 7.890,62 7.973,71 8.047,51 8.111,24 8.162,99 8.310,34 8.588,26 8.876,11 9.174,16 9.483,15 COSTOS TOTALES 17.424,86 17.804,13 18.184,32 18.603,87 19.015,28 19.336,94 20.026,78 20.746,44 21.503,26 22.312,90 CAMISETAS PRODUCIDOS 864 894 925 959 996 1.035 1.077 1.122 1.170 1.222COSTO UNITARIO DE UNA CAMISETA 20,17 19,92 19,66 19,40 19,09 18,68 18,59 18,48 18,37 18,25
COSTOS DE CAMISETAS
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Microempresa de Bordados a mano Paulina Sarzosa P.
Pág. 143
TABLA No. 110
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En esta Tabla se demuestra el porcentaje establecido para cada uno de los ítems, en lo que se refiere a la proyección para cada uno de los años,
se ha determinado mediante el porcentaje de incremento de producción de las camisetas, de acuerdo a lo estipulado en la Tabla No. 54, lo cual
será directamente proporcional al incremento en: materiales, mano de obra directa, insumos, servicios básicos y útiles de oficina, necesarios para
la elaboración de estos bordados a mano.
El porcentaje 3,3% es el promedio de inflación registrada en el año 2010, lo que se ha tomado como referencia para el cálculo de: mano de obra
indirecta, Sueldos y Salarios Administrativos, Arrendamiento, y Gastos de Ventas.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10MATERIALES DIRECTOS 3,47% 3,47% 3,68% 3,86% 3,95% 4,06% 4,18% 4,28% 4,44%MANO DE OBRA DIRECTA 3,47% 3,47% 3,68% 3,86% 3,95% 4,06% 4,18% 4,28% 4,44%GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 3,47% 3,47% 3,68% 3,86% 3,95% 4,06% 4,18% 4,28% 4,44%Insumos 3,47% 3,47% 3,68% 3,86% 3,95% 4,06% 4,18% 4,28% 4,44%Mano de Obra Indirecta 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Mantenimiento 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4%Depreciaciones 0% 0% 3,05% 0% 0% 1% 0% 0% 1%Amortizaciones 0% 0% 0% 0%TOTAL CGF 2,33% 2,35% 3,14% 2,48% -3,62% 2,96% 2,79% 2,84% 3,11%TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 3,11% 3,12% 3,51% 3,43% 1,61% 3,74% 3,78% 3,86% 4,06%GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Servicios Básicos y Útiles de Oficina 3,47% 3,47% 3,68% 3,86% 3,95% 4,06% 4,18% 4,28% 4,44%Arrendamiento 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%TOTAL GASTOS ADM. 3,32% 3,32% 3,34% 3,35% 3,36% 3,37% 3,39% 3,40% 3,41%GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Otros (Pág. Web y Trípticos) 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%TOTAL DE GAS. VENTAS 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%GASTOS FINANCIEROS (Intereses) -18,06% -24,54% -36,20% -63,16%TOTAL DE GASTOS 1,05% 0,93% 0,79% 0,64% 1,81% 3,34% 3,35% 3,36% 3,37%COSTOS TOTALES 2,18% 2,14% 2,31% 2,21% 1,69% 3,57% 3,59% 3,65% 3,77%CAMISETAS PRODUCIDAS 3,47% 3,47% 3,68% 3,86% 3,95% 4,06% 4,18% 4,27% 4,44%COSTO UNITARIO DE UNA CAMISETA -1,25% -1,29% -1,32% -1,59% -2,17% -0,47% -0,56% -0,60% -0,65%
PORCENTAJES DE CAMISETAS
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Microempresa de Bordados a mano Paulina Sarzosa P.
Pág. 144
TABLA No 111
Elaborado por: Paulina Sarzosa
El desglose de cada uno de los rubros está estipulado en cada uno de los cuadros anteriores, como son tres (3) productos (camisetas, manteles y
caminos de mesa) los costos y gastos se comparten.El incremento de cada año para la producción de manteles, se ha determinado de acuerdo al
porcentaje estipulado en la Tabla No. 56, y para los gastos se ha determinado de acuerdo al promedio de la inflación registrada en el año 2010, la
misma que llegó a 3,3%, en mayor detalle se explicará en la tabla siguiente.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10MATERIALES DIRECTOS 13.048,02 13.498,18 13.985,46 14.473,55 15.036,57 15.636,53 16.274,50 16.949,90 17.699,08 18.486,69 MANO DE OBRA DIRECTA 13.133,52 13.586,63 14.077,10 14.568,39 15.135,11 15.739,00 16.381,15 17.060,96 17.815,06 18.607,83 GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 198,77 205,63 213,05 220,49 229,06 238,20 247,92 258,21 269,62 281,62 Insumos 210,36 217,62 225,47 233,34 242,42 252,09 262,38 273,27 285,34 298,04 Mano de Obra Indirecta 1.300,63 1.343,55 1.387,89 1.433,69 1.481,00 1.529,87 1.580,36 1.632,51 1.686,38 1.742,03 Mantenimiento 81,76 85,03 88,43 91,97 95,65 99,47 103,45 107,59 111,89 116,37 Depreciaciones 741,21 741,21 741,21 763,85 763,85 763,85 770,79 770,79 770,79 777,97 Amortizaciones 206,45 206,45 206,45 206,45 206,45 TOTAL CGF 2.739,18 2.799,49 2.862,50 2.949,79 3.018,43 2.883,49 2.964,90 3.042,37 3.124,03 3.216,04 TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 28.920,72 29.884,29 30.925,07 31.991,73 33.190,11 34.259,02 35.620,55 37.053,23 38.638,18 40.310,56 GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 1.549,19 1.600,31 1.653,12 1.707,68 1.764,03 1.822,24 1.882,38 1.944,50 2.008,66 2.074,95 Servicios Básicos y Útiles de Oficina 404,06 418,00 433,09 448,20 465,64 484,22 503,98 524,89 548,09 572,48 Arrendamiento 2.244,00 2.318,05 2.394,55 2.473,57 2.555,20 2.639,52 2.726,62 2.816,60 2.909,55 3.005,56 TOTAL GASTOS ADM. 4.197,25 4.336,37 4.480,76 4.629,45 4.784,87 4.945,98 5.112,97 5.285,99 5.466,30 5.652,99 GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 2.601,26 2.687,10 2.775,78 2.867,38 2.962,00 3.059,75 3.160,72 3.265,02 3.372,77 3.484,07 Otros (Pág. Web y Trípticos) 258,97 267,52 276,34 285,46 294,88 304,61 314,67 325,05 335,78 346,86 TOTAL DE GAS. VENTAS 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 GASTOS FINANCIEROS (Intereses) 833,14 682,65 515,14 328,66 121,06 TOTAL DE GASTOS 7.890,62 7.973,63 8.048,02 8.110,95 8.162,81 8.310,34 8.588,36 8.876,06 9.174,85 9.483,92 COSTOS TOTALES 36.811,34 37.857,92 38.973,08 40.102,68 41.352,92 42.569,36 44.208,91 45.929,29 47.813,02 49.794,48 MANTELES PRODUCIDOS 348 360 373 386 401 417 434 452 472 493COSTO UNITARIO DE UN MANTEL 105,78 105,16 104,48 103,89 103,12 102,08 101,85 101,60 101,29 100,99
COSTOS DE MANTELES
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Pág. 145
TABLA No. 112
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En esta Tabla se demuestra el porcentaje establecido para cada uno de los ítems, en lo que se refiere a la proyección para cada uno de los años,
se ha determinado mediante el porcentaje de incremento de producción de los manteles, de acuerdo a lo estipulado en la Tabla No. 56, lo cual
será directamente proporcional al incremento en: materiales, mano de obra directa, insumos, servicios básicos y útiles de oficina, necesarios para
la elaboración de estos bordados a mano.
El porcentaje 3,3% es el promedio de inflación registrada en el año 2010, lo que se ha tomado como referencia para el cálculo de: mano de obra
indirecta, Sueldos y Salarios Administrativos, Arrendamiento, y Gastos de Ventas.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10MATERIALES DIRECTOS 3,45% 3,61% 3,49% 3,89% 3,99% 4,08% 4,15% 4,42% 4,45%MANO DE OBRA DIRECTA 3,45% 3,61% 3,49% 3,89% 3,99% 4,08% 4,15% 4,42% 4,45%GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 3,45% 3,61% 3,49% 3,89% 3,99% 4,08% 4,15% 4,42% 4,45%Insumos 3,45% 3,61% 3,49% 3,89% 3,99% 4,08% 4,15% 4,42% 4,45%Mano de Obra Indirecta 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Mantenimiento 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4%Depreciaciones 0% 0% 3,05% 0% 0% 1% 0% 0% 1%Amortizaciones 0% 0% 0% 0%TOTAL CGF 2,20% 2,25% 3,05% 2,33% -4,47% 2,82% 2,61% 2,68% 2,94%TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 3,33% 3,48% 3,45% 3,75% 3,22% 3,97% 4,02% 4,28% 4,33%GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Servicios Básicos y Útiles de Oficina 3,45% 3,61% 3,49% 3,89% 3,99% 4,08% 4,15% 4,42% 4,45%Arrendamiento 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%TOTAL GASTOS ADM. 3,31% 3,33% 3,32% 3,36% 3,37% 3,38% 3,38% 3,41% 3,42%GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Otros (Pág. Web y Trípticos) 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%TOTAL DE GAS. VENTAS 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%GASTOS FINANCIEROS (Intereses) -18,06% -24,54% -36,20% -63,16%TOTAL DE GASTOS 1,05% 0,93% 0,78% 0,64% 1,81% 3,35% 3,35% 3,37% 3,37%COSTOS TOTALES 2,84% 2,95% 2,90% 3,12% 2,94% 3,85% 3,89% 4,10% 4,14%MANTELES PRODUCIDOS 3,45% 3,61% 3,49% 3,89% 3,99% 4,08% 4,15% 4,42% 4,45%COSTO UNITARIO DE MANTELES -0,59% -0,64% -0,57% -0,74% -1,01% -0,22% -0,25% -0,31% -0,29%
PORCENTAJES DE MANTELES
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Pág. 146
TABLA No. 113
Elaborado por: Paulina Sarzosa
El desglose de cada uno de los rubros está estipulado en cada uno de los cuadros anteriores, como son tres (3) productos (camisetas, manteles y
caminos de mesa) los costos y gastos se comparten.
El incremento de cada año para la producción de caminos de mesa, se ha determinado de acuerdo al porcentaje estipulado en la Tabla No. 58, y
para los gastos se ha determinado de acuerdo al promedio de la inflación registrada en el año 2010, la misma que llegó a 3,3%, en mayor detalle
se explicará en la tabla siguiente.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10MATERIALES DIRECTOS 5.502,31 5.687,74 5.895,34 6.113,47 6.353,73 6.604,70 6.877,47 7.172,52 7.488,83 7.827,32 MANO DE OBRA DIRECTA 5.526,36 5.712,60 5.921,11 6.140,19 6.381,50 6.633,57 6.907,53 7.203,87 7.521,56 7.861,53 GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 287,88 297,58 308,44 319,86 332,43 345,56 359,83 375,26 391,81 409,52 Insumos 210,36 217,45 225,39 233,73 242,91 252,51 262,93 274,21 286,31 299,25 Mano de Obra Indirecta 1.300,63 1.343,55 1.387,89 1.433,69 1.481,00 1.529,87 1.580,36 1.632,51 1.686,38 1.742,03 Mantenimineto 81,76 85,03 88,43 91,97 95,65 99,47 103,45 107,59 111,89 116,37 Depreciaciones 741,21 741,21 741,21 763,85 763,85 763,85 770,79 770,79 770,79 777,97 Amortizaciones 206,45 206,45 206,45 206,45 206,45 TOTAL CGF 2.828,29 2.891,27 2.957,81 3.049,54 3.122,28 2.991,26 3.077,36 3.160,37 3.247,19 3.345,15 TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 13.856,96 14.291,61 14.774,26 15.303,20 15.857,51 16.229,53 16.862,37 17.536,75 18.257,57 19.034,00 GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 1.549,19 1.600,31 1.653,12 1.707,68 1.764,03 1.822,24 1.882,38 1.944,50 2.008,66 2.074,95 Servicios Básicos y Útiles de Oficina 404,06 417,68 432,92 448,94 466,58 485,01 505,04 526,71 549,94 574,80 Arrendamiento 2.244,00 2.318,05 2.394,55 2.473,57 2.555,20 2.639,52 2.726,62 2.816,60 2.909,55 3.005,56 TOTAL GASTOS ADM. 4.197,25 4.336,04 4.480,59 4.630,18 4.785,81 4.946,77 5.114,04 5.287,81 5.468,15 5.655,31 GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 2.601,26 2.687,10 2.775,78 2.867,38 2.962,00 3.059,75 3.160,72 3.265,02 3.372,77 3.484,07 Otros (Pág. Web y Trípticos) 258,97 267,52 276,34 285,46 294,88 304,61 314,67 325,05 335,78 346,86 TOTAL DE GAS. VENTAS 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 GASTOS FINANCIEROS (Intereses) 833,14 682,65 515,14 328,66 121,06 TOTAL DE GASTOS 7.890,62 7.973,31 8.047,85 8.111,68 8.163,76 8.311,13 8.589,43 8.877,88 9.176,69 9.486,24COSTOS TOTALES 21.747,58 22.264,92 22.822,11 23.414,88 24.021,27 24.540,66 25.451,80 26.414,63 27.434,27 28.520,23 CAMINOS DE MESA PRODUCIDOS 504 521 540 560 582 605 630 657 686 717 COSTO UNITARIO UN CAMINO DE MESA 43,15 42,74 42,26 41,81 41,27 40,56 40,40 40,21 39,99 39,78
COSTOS DE CAMINOS DE MESA
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TABLA No. 114
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En esta Tabla se demuestra el porcentaje establecido para cada uno de los ítems, en lo que se refiere a la proyección para cada uno de los años,
se ha determinado mediante el porcentaje de incremento de producción de caminos de mesa, de acuerdo a lo estipulado en la Tabla No. 58, lo
cual será directamente proporcional al incremento en: materiales, mano de obra directa, insumos, servicios básicos y útiles de oficina, necesarios
para la elaboración de estos bordados a mano.El porcentaje 3,3% es el promedio de inflación registrada en el año 2010, lo que se ha tomado
como referencia para el cálculo de: mano de obra indirecta, Sueldos y Salarios Administrativos, Arrendamiento, y Gastos de Ventas.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10MATERIALES DIRECTOS 3,37% 3,65% 3,70% 3,93% 3,95% 4,13% 4,29% 4,41% 4,52%MANO DE OBRA DIRECTA 3,37% 3,65% 3,70% 3,93% 3,95% 4,13% 4,29% 4,41% 4,52%GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 3,37% 3,65% 3,70% 3,93% 3,95% 4,13% 4,29% 4,41% 4,52%Insumos 3,37% 3,65% 3,70% 3,93% 3,95% 4,13% 4,29% 4,41% 4,52%Mano de Obra Indirecta 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Mantenimiento 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4%Depreciaciones 0% 0% 3,05% 0% 0% 1% 0% 0% 1%Amortizaciones 0% 0% 0% 0%TOTAL CGF 2,23% 2,30% 3,10% 2,39% -4,20% 2,88% 2,70% 2,75% 3,02%TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 3,14% 3,38% 3,58% 3,62% 2,35% 3,90% 4,00% 4,11% 4,25%GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Servicios Básicos y Útiles de Oficina 3,37% 3,65% 3,70% 3,93% 3,95% 4,13% 4,29% 4,41% 4,52%Arrendamiento 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%TOTAL GASTOS ADM. 3,31% 3,33% 3,34% 3,36% 3,36% 3,38% 3,40% 3,41% 3,42%GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Otros (Página Web y Trípticos) 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%TOTAL DE GAS. VENTAS 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%GASTOS FINANCIEROS (Intereses) -18,06% -24,54% -36,20% -63,16%TOTAL DE GASTOS 1,05% 0,93% 0,79% 0,64% 1,81% 3,35% 3,36% 3,37% 3,37%COSTOS TOTALES 2,38% 2,50% 2,60% 2,59% 2,16% 3,71% 3,78% 3,86% 3,96%CAMINOS DE MESA PRODUCIDOS 3,37% 3,65% 3,70% 3,93% 3,95% 4,13% 4,29% 4,41% 4,52%COSTO UNITARIO DE UN CAMINO MESA -0,96% -1,11% -1,06% -1,29% -1,72% -0,40% -0,49% -0,53% -0,54%
PORCENTAJES DE CAMINOS DE MESA
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TABLA No. 115
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En esta Tabla se demuestra la suma de los Costos Totales de los tres productos (camisetas, manteles y caminos de mesa)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10MATERIALES DIRECTOS 22.627,13 23.404,18 24.245,44 25.112,28 26.090,23 27.126,81 28.235,91 29.418,86 30.711,04 32.082,37 MANO DE OBRA DIRECTA 21.083,40 21.806,84 22.592,84 23.398,70 24.310,55 25.276,88 26.310,91 27.413,39 28.619,93 29.898,46 GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 980,16 1.013,84 1.049,85 1.088,14 1.130,43 1.175,17 1.223,18 1.274,63 1.330,03 1.389,42 Insumos 631,08 652,73 676,07 700,57 727,84 756,69 787,64 820,77 856,64 894,93 Mano de Obra Indirecta 3.901,89 4.030,65 4.163,66 4.301,06 4.443,00 4.589,62 4.741,08 4.897,53 5.059,15 5.226,10 Mantenimiento 245,28 255,09 265,29 275,91 286,94 298,42 310,36 322,77 335,68 349,11 Depreciaciones 2.223,63 2.223,63 2.223,63 2.291,55 2.291,55 2.291,55 2.312,37 2.312,37 2.312,37 2.333,91 Amortizaciones 619,35 619,35 619,35 619,35 619,35 - - - - - TOTAL CGF 8.601,39 8.795,29 8.997,86 9.276,58 9.499,12 9.111,45 9.374,62 9.628,07 9.893,87 10.193,48 TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 52.311,92 54.006,31 55.836,14 57.787,55 59.899,91 61.515,14 63.921,44 66.460,32 69.224,84 72.174,30 GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 4.647,57 4.800,94 4.959,37 5.123,03 5.292,09 5.466,73 5.647,13 5.833,49 6.025,99 6.224,85 Servicios Básicos y Útiles de Oficina 1.212,18 1.253,76 1.298,60 1.345,65 1.398,04 1.453,45 1.512,90 1.576,54 1.645,44 1.718,99 Arrendamiento 6.732,00 6.954,16 7.183,64 7.420,70 7.665,59 7.918,55 8.179,86 8.449,80 8.728,64 9.016,69 TOTAL GASTOS ADM. 12.591,75 13.008,85 13.441,61 13.889,39 14.355,72 14.838,73 15.339,89 15.859,83 16.400,07 16.960,53 GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 7.803,78 8.061,30 8.327,33 8.602,13 8.886,00 9.179,24 9.482,15 9.795,06 10.118,30 10.452,20 Otros (Página Web y Trípticos) 776,91 802,55 829,03 856,39 884,65 913,84 944,00 975,15 1.007,33 1.040,58 TOTAL DE GAS. VENTAS 8.580,69 8.863,85 9.156,36 9.458,52 9.770,65 10.093,08 10.426,15 10.770,22 11.125,63 11.492,78 GASTOS FINANCIEROS (Intereses) 2.499,42 2.047,95 1.545,40 985,96 363,19 - - - - - TOTAL DE GASTOS 23.671,86 23.920,66 24.143,37 24.333,87 24.489,56 24.931,81 25.766,05 26.630,04 27.525,71 28.453,31 COSTOS TOTALES 75.983,78 77.926,97 79.979,51 82.121,42 84.389,47 86.446,96 89.687,49 93.090,36 96.750,55 100.627,61
COSTOS TOTALES
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TABLA No. 116
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En esta Tabla se demuestra el porcentaje promedio total establecido para cada uno de los ítems.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10MATERIALES DIRECTOS 3,43% 3,58% 3,62% 3,89% 3,96% 4,09% 4,21% 4,37% 4,47%MANO DE OBRA DIRECTA 3,43% 3,58% 3,62% 3,89% 3,96% 4,09% 4,21% 4,37% 4,47%GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓNMateriales Indirectos 3,43% 3,58% 3,62% 3,89% 3,96% 4,09% 4,21% 4,37% 4,47%Insumos 3,43% 3,58% 3,62% 3,89% 3,96% 4,09% 4,21% 4,37% 4,47%Mano de Obra Indirecta 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Mantenimiento 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4%Depreciaciones 0% 0% 3,05% 0% 0% 1% 0% 0% 1%Amortizaciones 0% 0% 0% 0%TOTAL CGF 2,25% 2,30% 3,10% 2,40% -4,08% 2,89% 2,70% 2,76% 3,03%TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 3,24% 3,39% 3,49% 3,66% 2,70% 3,91% 3,97% 4,16% 4,26%GASTOS ADMINSTRATIVOSSueldos y Salarios Administrativos 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Servicios Básicos y Útiles de Oficina 3,43% 3,58% 3,62% 3,89% 3,96% 4,09% 4,21% 4,37% 4,47%Arrendamiento 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%TOTAL GASTOS ADM. 3,31% 3,33% 3,33% 3,36% 3,36% 3,38% 3,39% 3,41% 3,42%GASTOS DE VENTASSueldos y Salarios 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%Otros (Página Web y Trípticos)TOTAL DE GAS. VENTAS 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30% 3,30%GASTOS FINANCIEROS (Intereses) -18,06% -24,54% -36,20% -63,16%TOTAL DE GASTOS 1,05% 0,93% 0,79% 0,64% 1,81% 3,35% 3,35% 3,36% 3,37%COSTOS TOTALES 2,56% 2,63% 2,68% 2,76% 2,44% 3,75% 3,79% 3,93% 4,01%
PORCENTAJES TOTALES
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6.3. COSTOS FIJOS Y VARIABLES
TABLA No. 117
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Los costes fijos o costos fijos son aquellos costos que no son sensibles a pequeños cambios en los niveles de actividad de una empresa, sino que
permanecen invariables ante esos cambios. La antítesis de los costos fijos son los costos variables.
La diferenciación entre costos fijos y costos variables es esencial para obtener información apta para la toma de decisiones basadas en costos.33
33http://es.wikipedia.org/wiki/Coste_fijo
COSTOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Mano de Obra Indirecta 1.300,63 1.343,55 1.387,89 1.433,69 1.481,00 1.529,87 1.580,36 1.632,51 1.686,38 1.742,03 Depreciaciones 741,21 741,21 741,21 763,85 763,85 763,85 770,79 770,79 770,79 777,97 Amortizaciones 206,45 206,45 206,45 206,45 206,45 - - - - - Gastos Administrativos 4.197,25 4.336,45 4.480,26 4.629,75 4.785,05 4.945,98 5.112,88 5.286,04 5.465,62 5.652,23 Gastos de Ventas 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 Intereses 833,14 682,65 515,13 328,65 121,06 - - - - - Mantenimiento 81,76 85,03 88,43 91,97 95,65 99,47 103,45 107,59 111,89 116,37 TOTAL COSTOS FIJOS 10.220,67 10.349,96 10.471,49 10.607,20 10.709,94 10.703,54 11.042,86 11.387,00 11.743,23 12.119,53 COSTOS VARIABLES Materiales Directos 4.076,80 4.218,26 4.364,64 4.525,26 4.699,93 4.885,58 5.083,93 5.296,44 5.523,13 5.768,36 Mano de Obra Directa 2.423,52 2.507,62 2.594,63 2.690,11 2.793,95 2.904,31 3.022,23 3.148,56 3.283,31 3.429,09 Materiales Indirectos 493,51 510,63 528,35 547,80 568,94 591,42 615,43 641,15 668,59 698,28 Insumos 210,36 217,66 225,21 233,50 242,51 252,09 262,33 273,29 284,99 297,64 TOTAL COSTOS VARIABLES 7.204,19 7.454,18 7.712,84 7.996,67 8.305,34 8.633,40 8.983,92 9.359,44 9.760,03 10.193,37 COSTOS TOTALES 17.424,86 17.804,13 18.184,32 18.603,87 19.015,28 19.336,94 20.026,78 20.746,44 21.503,26 22.312,90
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DE CAMISETAS
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TABLA No. 118
Elaborado por:Paulina Sarzosa
COSTOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Mano de Obra Indirecta 1.300,63 1.343,55 1.387,89 1.433,69 1.481,00 1.529,87 1.580,36 1.632,51 1.686,38 1.742,03 Depreciaciones 741,21 741,21 741,21 763,85 763,85 763,85 770,79 770,79 770,79 777,97 Amortizaciones 206,45 206,45 206,45 206,45 206,45 - - - - - Gastos Administrativos 4.197,25 4.336,37 4.480,76 4.629,45 4.784,87 4.945,98 5.112,97 5.285,99 5.466,30 5.652,99 Gastos de Ventas 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 Intereses 833,14 682,65 515,14 328,66 121,06 - - - - - Mantenimiento 81,76 85,03 88,43 91,97 95,65 99,47 103,45 107,59 111,89 116,37 TOTAL COSTOS FIJOS 10.220,67 10.349,87 10.472,00 10.606,90 10.709,76 10.703,54 11.042,96 11.386,95 11.743,91 12.120,29 COSTOS VARIABLES Materiales Directos 13.048,02 13.498,18 13.985,46 14.473,55 15.036,57 15.636,53 16.274,50 16.949,90 17.699,08 18.486,69 Mano de Obra Directa 13.133,52 13.586,63 14.077,10 14.568,39 15.135,11 15.739,00 16.381,15 17.060,96 17.815,06 18.607,83 Materiales Indirectos 198,77 205,63 213,05 220,49 229,06 238,20 247,92 258,21 269,62 281,62 Insumos 210,36 217,62 225,47 233,34 242,42 252,09 262,38 273,27 285,34 298,04 TOTAL COSTOS VARIABLES 26.590,67 27.508,05 28.501,09 29.495,78 30.643,16 31.865,82 33.165,95 34.542,34 36.069,11 37.674,18 COSTOS TOTALES 36.811,34 37.857,92 38.973,08 40.102,68 41.352,92 42.569,36 44.208,91 45.929,29 47.813,02 49.794,48
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DE MANTELES
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TABLA No. 119
Elaborado por:Paulina Sarzosa
COSTOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Mano de Obra Indirecta 1.300,63 1.343,55 1.387,89 1.433,69 1.481,00 1.529,87 1.580,36 1.632,51 1.686,38 1.742,03 Depreciaciones 741,21 741,21 741,21 763,85 763,85 763,85 770,79 770,79 770,79 777,97 Amortizaciones 206,45 206,45 206,45 206,45 206,45 - - - - - Gastos Administrativos 4.197,25 4.336,04 4.480,59 4.630,18 4.785,81 4.946,77 5.114,04 5.287,81 5.468,15 5.655,31 Gastos de Ventas 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 Intereses 833,14 682,65 515,14 328,66 121,06 - - - - - Mantenimiento 81,76 85,03 88,43 91,97 95,65 99,47 103,45 107,59 111,89 116,37 TOTAL COSTOS FIJOS 10.220,67 10.349,55 10.471,83 10.607,64 10.710,70 10.704,33 11.044,03 11.388,77 11.745,76 12.122,61 COSTOS VARIABLES Materiales Directos 5.502,31 5.687,74 5.895,34 6.113,47 6.353,73 6.604,70 6.877,47 7.172,52 7.488,83 7.827,32 Mano de Obra Directa 5.526,36 5.712,60 5.921,11 6.140,19 6.381,50 6.633,57 6.907,53 7.203,87 7.521,56 7.861,53 Materiales Indirectos 287,88 297,58 308,44 319,86 332,43 345,56 359,83 375,26 391,81 409,52 Insumos 210,36 217,45 225,39 233,73 242,91 252,51 262,93 274,21 286,31 299,25 TOTAL COSTOS VARIABLES 11.526,91 11.915,37 12.350,28 12.807,24 13.310,56 13.836,33 14.407,77 15.025,86 15.688,50 16.397,62 COSTOS TOTALES 21.747,58 22.264,92 22.822,11 23.414,88 24.021,27 24.540,66 25.451,80 26.414,63 27.434,27 28.520,23
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DE CAMINOS DE MESA
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TABLA No. 120
Elaborado por: Paulina Sarzosa
COSTOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Mano de Obra Indirecta 3.901,89 4.030,65 4.163,66 4.301,06 4.443,00 4.589,62 4.741,08 4.897,53 5.059,15 5.226,10 Depreciaciones 2.223,63 2.223,63 2.223,63 2.291,55 2.291,55 2.291,55 2.312,37 2.312,37 2.312,37 2.333,91 Amortizaciones 619,35 619,35 619,35 619,35 619,35 - - - - - Gastos Administrativos 12.591,75 13.008,85 13.441,61 13.889,39 14.355,72 14.838,73 15.339,89 15.859,83 16.400,07 16.960,53 Gastos de Ventas 8.580,69 8.863,85 9.156,36 9.458,52 9.770,65 10.093,08 10.426,15 10.770,22 11.125,63 11.492,78 Intereses 2.499,42 2.047,95 1.545,40 985,96 363,19 - - - - - Mantenimiento 245,28 255,09 265,29 275,91 286,94 298,42 310,36 322,77 335,68 349,11 TOTAL COSTOS FIJOS 30.662,01 31.049,38 31.415,31 31.821,74 32.130,40 32.111,40 33.129,85 34.162,72 35.232,91 36.362,43 COSTOS VARIABLES Materiales Directos 22.627,13 23.404,18 24.245,44 25.112,28 26.090,23 27.126,81 28.235,91 29.418,86 30.711,04 32.082,37 Mano de Obra Directa 21.083,40 21.806,84 22.592,84 23.398,70 24.310,55 25.276,88 26.310,91 27.413,39 28.619,93 29.898,46 Materiales Indirectos 980,16 1.013,84 1.049,85 1.088,14 1.130,43 1.175,17 1.223,18 1.274,63 1.330,03 1.389,42 Insumos 631,08 652,73 676,07 700,57 727,84 756,69 787,64 820,77 856,64 894,93 TOTAL COSTOS VARIABLES 45.321,77 46.877,59 48.564,20 50.299,68 52.259,06 54.335,55 56.557,64 58.927,64 61.517,64 64.265,18 COSTOS TOTALES 75.983,78 77.926,97 79.979,51 82.121,42 84.389,47 86.446,96 89.687,49 93.090,36 96.750,55 100.627,61
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES TOTALES
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6.4. INGRESOS DEL PROYECTO
Los ingresos de un proyecto dependerán de la estructura de producción, los ingresos más
importantes serán los de la venta del bien o del servicio que generará el proyecto.
Como una política de crecimiento de la microempresa para mantenerse competitiva dentro de
un mercado, mantiene abierta la posibilidad de generar nuevos productos aprovechando las
oportunidades que genera el mercado nacional e internacional.
La política de la microempresa es contribuir al desarrollo socio económico del sector y de la
provincia de Imbabura, al generar fuentes de trabajo y entregar productos con estándares de
calidad, situación que le ha permitido competir en el mercado en consideraciones rentables.
El precio de venta de cada camiseta es de $ 20,00, del mantel es de $ 120,00 y el camino de
mesa es de $ 40,00, el cual se lo ha establecido de acuerdo al margen de utilidad que tendrá
nuestros productos frente al de la competencia.
El incremento para la proyección en los diez (10) años es de acuerdo al cálculo establecido
en la Tabla No. 54, 56, y 58 de las camisetas, manteles y caminos de mesa respectivamente,
como se detalla en las Tablas siguientes:
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TABLA No. 121
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En el 1er. Año se refleja una pérdida de 0,17% en relación al precio que se venderá una camiseta.El costo unitario de cada año va bajando, ya que
es directamente proporcional con relación a las depreciaciones; así como también a partir del 6to. año no existen gastos financieros por concepto
del pago de intereses del préstamo, lo que implica menos gastos cada año, en igual forma para los tres productos.
TABLA No. 122
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En esta Tabla refleja una ganancia del 13,44% a partir del 1er. Año, en relación al precio que se venderá un mantel.
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Costos Totales 17.424,86 17.804,13 18.184,32 18.603,87 19.015,28 19.336,94 20.026,78 20.746,44 21.503,26 22.312,90 Camisetas Producidas 864 894 925 959 996 1.035 1.077 1.122 1.170 1.222 Costo Unitario 20,17 19,92 19,66 19,40 19,09 18,68 18,59 18,48 18,37 18,25 Margen de Utilidad % -0,83% 3,74% 8,56% 13,65% 19,29% 25,97% 30,74% 35,82% 41,15% 46,75%Margen de Utilidad en USD. - 0,17 0,74 1,68 2,65 3,68 4,85 5,71 6,62 7,56 8,53 Precio de Venta 20,00 21 21 22 23 24 24 25 26 27INGRESOS ANUALES EN USD. 17.280,00 18.469,64 19.741,19 21.143,10 22.683,87 24.358,02 26.183,41 28.178,05 30.350,83 32.744,45
INGRESOS DE CAMISETAS
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Costos Totales 36.811,34 37.857,92 38.973,08 40.102,68 41.352,92 42.569,36 44.208,91 45.929,29 47.813,02 49.794,48 Manteles Producidos 348 360 373 386 401 417 434 452 472 493 Costo Unitario 105,78 105,16 104,48 103,89 103,12 102,08 101,85 101,60 101,29 100,99 Margen de Utilidad % 13,44% 17,88% 22,55% 27,33% 32,51% 38,28% 43,16% 48,25% 53,61% 59,15%Margen de Utilidad en USD. 14,22 18,80 23,57 28,39 33,53 39,08 43,96 49,02 54,30 59,73 Precio de Venta 120,00 123,96 128,05 132,28 136,64 141,15 145,81 150,62 155,59 160,73 INGRESOS ANUALES EN USD. 41.760,00 44.626,34 47.763,19 51.061,32 54.798,17 58.865,11 63.288,61 68.090,29 73.446,18 79.246,11
INGRESOS DE MANTELES
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TABLA No. 123
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En el 1er. y 2do. año se refleja una pérdida del7,30% y 3,31% respectivamente en relación al precio que se venderá un camino de mesa.
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Costos Totales 21.747,58 22.264,92 22.822,11 23.414,88 24.021,27 24.540,66 25.451,80 26.414,63 27.434,27 28.520,23 Caminos de Mesa Producidos 504 521 540 560 582 605 630 657 686 717 Costo Unitario 43,15 42,74 42,26 41,81 41,27 40,56 40,40 40,21 39,99 39,78 Margen de Utilidad % -7,30% -3,31% 0,99% 5,45% 10,35% 15,99% 20,30% 24,87% 29,68% 34,68%Margen de Utilidad en USD. - 3,15 - 1,42 0,42 2,28 4,27 6,49 8,20 10,00 11,87 13,80 Precio de Venta 40,00 41,32 42,68 44,09 45,55 47,05 48,60 50,21 51,86 53,58 INGRESOS ANUALES EN USD. 20.160,00 21.527,09 23.049,15 24.690,74 26.507,90 28.464,28 30.617,97 32.985,21 35.576,38 38.411,52
INGRESOS DE CAMINOS DE MESA
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CAPÍTULO VII
EVALUACIÓN FINANCIERA
7.1. EVALUACIÓN ECONÓMICA-FINANCIERA DEL PROYECTO
Una vez analizados todos los aspectos relativos a la preparación de la información que
posibilitará evaluar un proyecto en función de las oportunidades opcionales disponibles en el
mercado. En este sentido, la evaluación comparará los beneficios proyectados asociados a
una decisión de inversión con su correspondiente flujo de desembolsos proyectados.
El objetivo de éste capítulo es analizar las principales técnicas de medición de la rentabilidad
de un proyecto individual. La evaluación de proyectos tiene corno finalidad determinar el
mayor o menor grado de mérito de la acción de asignar los escasos recursos de capital a
determinada inversión, el enfoque del problema, sin embargo, tiene dos puntos de vista
fundamentales.
El uno se refiere al enfoque económico-social del problema y, el otro, al enfoque que hace el
empresario privado, con una noción un tanto individualista del problema.
El objetivo de la evaluación desde el punto de vista privado, es, una última instancia
determinar el mérito de un proyecto, entendiéndose como tal el grado o nivel de utilidad que
obtiene el empresario privado como premio al riesgo de utilizar su capital y su capacidad
empresarial en la implementación de un proyecto.
En este capítulo, para obtener los principales indicadores de evaluación de un proyecto se
analizará los estados financieros como: Balance de Situación Inicial, Estado de Resultados
Proyectado, Flujo de Caja, el Valor Actual Neto (VAN), Análisis de la Tasa Interna de
Retorno (TIR) y el Costo de Oportunidad.
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7.1.1. INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
El Estado de Resultados es el encargado de calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, para de esta manera obtener el
beneficio real que la empresa ha obtenido al final de un periodo determinado.
TABLA No. 124
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En la producción de camisetas en el primer año se ve reflejado una pérdida de 144.86 dólares americanos, por lo que no se puede pagar la
utilidad a los trabajadores y tampoco el impuesto a la renta.
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Ventas 17.280,00 18.469,64 19.741,19 21.143,10 22.683,87 24.358,02 26.183,41 28.178,05 30.350,83 32.744,45 (-) Costos de Producción 9.534,24 9.830,42 10.136,81 10.492,62 10.852,29 11.026,60 11.438,52 11.870,33 12.329,10 12.829,75 (=) Utilidad Bruta 7.745,76 8.639,23 9.604,37 10.650,47 11.831,59 13.331,43 14.744,89 16.307,71 18.021,73 19.914,71 (-) Gastos Administrativos 4.197,25 4.336,45 4.480,26 4.629,75 4.785,05 4.945,98 5.112,88 5.286,04 5.465,62 5.652,23 (-) Gastos de Ventas 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 (=) Utilidad Operacional 688,28 1.348,16 2.071,99 2.867,88 3.789,66 5.021,09 6.156,63 7.431,60 8.847,57 10.431,55 (-) Gastos Financieros 833,14 682,65 515,13 328,65 121,06 - - - - - (=) Utilidad antes de Reparto - 144,86 665,51 1.556,86 2.539,23 3.668,60 5.021,09 6.156,63 7.431,60 8.847,57 10.431,55 (-) 15% Reparto de Utilid. Trabajadores - 99,83 233,53 380,88 550,29 753,16 923,49 1.114,74 1.327,14 1.564,73 (=) Utilidades antes de Impuestos - 144,86 565,69 1.323,33 2.158,35 3.118,31 4.267,92 5.233,14 6.316,86 7.520,43 8.866,82 (-) 25% Impuesto a la Renta - 141,42 330,83 539,59 779,58 1.066,98 1.308,28 1.579,22 1.880,11 2.216,71 UTILIDAD NETA - 144,86 424,26 992,50 1.618,76 2.338,73 3.200,94 3.924,85 4.737,65 5.640,33 6.650,12
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO DE CAMISETAS
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TABLA No. 125
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En la producción de manteles a partir del primer año se ve reflejado una utilidad neta de 3.154,77 dólares americanos, por lo que recompensaría
en los productos de camisetas y caminos de mesa para cancelar normalmente la utilidad a los trabajadores y el impuesto a la renta.
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Ventas 41.760,00 44.626,34 47.763,19 51.061,32 54.798,17 58.865,11 63.288,61 68.090,29 73.446,18 79.246,11 (-) Costos de Producción 28.920,72 29.884,29 30.925,07 31.991,73 33.190,11 34.259,02 35.620,55 37.053,23 38.638,18 40.310,56 (=) Utilidad Bruta 12.839,28 14.742,05 16.838,12 19.069,58 21.608,06 24.606,09 27.668,06 31.037,06 34.808,00 38.935,55 (-) Gastos Administrativos 4.197,25 4.336,37 4.480,76 4.629,45 4.784,87 4.945,98 5.112,97 5.285,99 5.466,30 5.652,99 (-) Gastos de Ventas 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 (=) Utilidad Operacional 5.781,80 7.451,07 9.305,24 11.287,29 13.566,31 16.295,75 19.079,70 22.161,00 25.633,15 29.451,63 (-) Gastos Financieros 833,14 682,65 515,14 328,66 121,06 - - - - - (=) Utilidad antes de Reparto 4.948,66 6.768,42 8.790,10 10.958,64 13.445,25 16.295,75 19.079,70 22.161,00 25.633,15 29.451,63 (-) 15% Reparto de Utilid. Trabajadores 742,30 1.015,26 1.318,52 1.643,80 2.016,79 2.444,36 2.861,96 3.324,15 3.844,97 4.417,75 (=) Utilidades antes de Impuestos 4.206,36 5.753,16 7.471,59 9.314,84 11.428,46 13.851,39 16.217,75 18.836,85 21.788,18 25.033,89 (-) 25% Impuesto a la Renta 1.051,59 1.438,29 1.867,90 2.328,71 2.857,12 3.462,85 4.054,44 4.709,21 5.447,05 6.258,47 UTILIDAD NETA 3.154,77 4.314,87 5.603,69 6.986,13 8.571,35 10.388,54 12.163,31 14.127,64 16.341,14 18.775,42
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO DE MANTELES
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Pág. 160
TABLA No.126
Elaborado por: Paulina Sarzosa
En la producción de caminos de mesa en el primero y segundo año se ve reflejado una pérdida de 1.587,58 y 737,83 dólares americanos
respectivamente, por lo que no se puede pagar la utilidad a los trabajadores y tampoco el impuesto a la renta.
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Ventas 20.160,00 21.527,09 23.049,15 24.690,74 26.507,90 28.464,28 30.617,97 32.985,21 35.576,38 38.411,52 (-) Costos de Producción 13.856,96 14.291,61 14.774,26 15.303,20 15.857,51 16.229,53 16.862,37 17.536,75 18.257,57 19.034,00 (=) Utilidad Bruta 6.303,04 7.235,48 8.274,90 9.387,54 10.650,39 12.234,75 13.755,59 15.448,46 17.318,81 19.377,52 (-) Gastos Administrativos 4.197,25 4.336,04 4.480,59 4.630,18 4.785,81 4.946,77 5.114,04 5.287,81 5.468,15 5.655,31 (-) Gastos de Ventas 2.860,23 2.954,62 3.052,12 3.152,84 3.256,88 3.364,36 3.475,38 3.590,07 3.708,54 3.830,93 (=) Utilidad Operacional - 754,44 - 55,18 742,18 1.604,52 2.607,70 3.923,62 5.166,17 6.570,58 8.142,11 9.891,28 (-) Gastos Financieros 833,14 682,65 515,14 328,66 121,06 - - - - - (=) Utilidad antes de Reparto - 1.587,58 - 737,83 227,05 1.275,86 2.486,63 3.923,62 5.166,17 6.570,58 8.142,11 9.891,28 (-) 15% Reparto de Utilidad Trabajadores - - 34,06 191,38 372,99 588,54 774,92 985,59 1.221,32 1.483,69 (=) Utilidades antes de Impuestos - 1.587,58 - 737,83 192,99 1.084,48 2.113,64 3.335,07 4.391,24 5.584,99 6.920,79 8.407,59 (-) 25% Impuesto a la Renta - - 48,25 271,12 528,41 833,77 1.097,81 1.396,25 1.730,20 2.101,90 UTILIDAD NETA - 1.587,58 - 737,83 144,74 813,36 1.585,23 2.501,30 3.293,43 4.188,75 5.190,60 6.305,69
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO DE CAMINOS DE MESA
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TABLA No. 127
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Esta Tabla de Estados de Resultados Totales se refleja que a partir del primer año se obtendrá una utilidad neta positiva, por lo que se puede
determinar que el proyecto de la microempresa de bordados tendrá éxito.
Así mismo nos permite obtener la utilidad neta o pérdida de la operación que tendrá el proyecto durante los 10 años, el cual, proviene de restar
los gastos incurridos por la empresa, el 15% de Repartición de Utilidades para Trabajadores y el 25% de Impuesto a la Renta, además la utilidad
neta obtenida, nos servirá para el cálculo del presupuesto de caja.
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10Ventas 79.200,00 84.623,08 90.553,53 96.895,15 103.989,95 111.687,41 120.089,99 129.253,55 139.373,38 150.402,08 (-) Costos de Producción 52.311,92 54.006,31 55.836,14 57.787,55 59.899,91 61.515,14 63.921,44 66.460,32 69.224,84 72.174,30 (=) Utilidad Bruta 26.888,08 30.616,77 34.717,39 39.107,60 44.090,04 50.172,27 56.168,55 62.793,23 70.148,54 78.227,78 (-) Gastos Administrativos 12.591,75 13.008,85 13.441,61 13.889,39 14.355,72 14.838,73 15.339,89 15.859,83 16.400,07 16.960,53 (-) Gastos de Ventas 8.580,69 8.863,85 9.156,36 9.458,52 9.770,65 10.093,08 10.426,15 10.770,22 11.125,63 11.492,78 (=) Utilidad Operacional 5.715,64 8.744,06 12.119,41 15.759,69 19.963,67 25.240,45 30.402,50 36.163,19 42.622,83 49.774,47 (-) Gastos Financieros 2.499,42 2.047,95 1.545,40 985,96 363,19 - - - - - (=) Utilidad antes de Reparto 3.216,22 6.696,11 10.574,01 14.773,73 19.600,48 25.240,45 30.402,50 36.163,19 42.622,83 49.774,47 (-) 15% Reparto de Utilid. Trabajadores 482,43 1.004,42 1.586,10 2.216,06 2.940,07 3.786,07 4.560,38 5.424,48 6.393,43 7.466,17 (=) Utilidades antes de Impuestos 2.733,79 5.691,69 8.987,91 12.557,67 16.660,41 21.454,39 25.842,13 30.738,71 36.229,41 42.308,30 (-) 25% Impuesto a la Renta 683,45 1.422,92 2.246,98 3.139,42 4.165,10 5.363,60 6.460,53 7.684,68 9.057,35 10.577,07 UTILIDAD NETA 2.050,34 4.268,77 6.740,93 9.418,25 12.495,31 16.090,79 19.381,59 23.054,03 27.172,06 31.731,22
ESTADO DE RESULTADOS TOTALES PROYECTADO
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Microempresa de Bordados a mano Paulina Sarzosa P.
Pág. 162
7.1.2. INDICADORES DE EVALUACIÓN
FLUJO DE CAJA
La proyección del flujo de caja constituye uno de los elementos más importantes del estudio
de un proyecto, ya que la evaluación del mismo se efectuará sobre los resultados que en ella
se determinen. Al proyectar el flujo de caja, será necesario incorporar información adicional
relacionada, principalmente con los efectos tributarios de la depreciación, de la amortización
del activo nominal, valor residual, utilidades y pérdidas.
La estructuración de los flujos de caja puede basarse en una estructura general que se aplica a
cualquier finalidad del estudio de proyectos. Para un proyecto que busca medir la
rentabilidad de la inversión, el ordenamiento propuesto es el siguiente:
Ingresos y egresos efectos a impuestos son todos aquellos que aumentan o disminuyen la
riqueza de la empresa. Gastos no desembolsables son los gastos que para fines de tributación
son deducibles pero no ocasionan salidas de caja, como la depreciación, la amortización de
los activos intangibles o el valor libro de un activo que se venda. Al no ser salidas de caja se
resta primero para aprovechar su descuento tributario y se suman en el Ítem ajuste por gastos
no desembolsables.
El flujo de caja analizado en la sección anterior permite medir la rentabilidad de toda la
inversión. Si se quisiera medir la rentabilidad de los recursos propios, deberá agregarse el
efecto del financiamiento para incorporar el impacto del apalancamiento de la deuda.
Por último, deberá incorporarse el efecto del préstamo para que, por diferencia, resulte el
monto que debe invertir el inversionista. Por ejemplo si la inversión es de $ 1.000 y el
préstamo es de $ 600 por diferencia resulta la inversión propia $400.
Los intereses del préstamo y la amortización de la deuda se incorporan a partir del momento
uno y hasta su cancelación total. El préstamo irá, con signo positivo, en el momento cero.
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Pág. 163
TABLA No. 128
Elaborado por: Paulina Sarzosa
COSTO DE OPORTUNIDAD
El Costo de Oportunidad es un elemento que se utiliza para evaluar la inversión y puede
calcularse con los costos ponderados de las distintas fuentes de financiamiento.
Los recursos a emplearse en la microempresa provienen de dos fuentes generales: de recursos
propios USD. 22.293,89 equivalente al 47,14% y de préstamos a la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “29 de Octubre” es de USD. 25.000,00, equivalente al 52,86%. El costo de utilizar
los fondos propios corresponde a su costo de oportunidad (o lo que deja de ganar por no
haberlos invertido en otro proyecto alternativo de similar nivel de riesgo).
% Recursos Propios 47,14%
% Préstamo 52,86%
% Tasa Activa 10,77%
% Tasa Pasiva 4,40%
% Riesgo 5%
% Inflación 3,3%
AÑOSUTILIDAD
NETADEPREC. Y
AMORT.VALOR
RESIDUALCAPITAL DE
TRABAJOPRÉSTAM.
INVERSIÓN INICIAL
AMORT. DE
CAPITALF.N.C.
0 25.000,00 47.293,89 -22.293,891 2.050,34 2.842,98 3.988,96 904,36 2 4.268,77 2.842,98 4.440,43 2.671,32 3 6.740,93 2.842,98 4.942,99 4.640,92 4 9.418,25 2.910,90 5.502,43 6.826,72 5 12.495,31 2.910,90 6.125,19 9.281,02 6 16.090,79 2.291,55 18.382,34 7 19.381,59 2.312,37 21.693,96 8 23.054,03 2.312,37 25.366,40 9 27.172,06 2.312,37 29.484,43 10 31.731,22 2.333,91 13.499,92 12.405,78 59.970,83
FLUJO DE CAJA NETO
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Pág. 164
% Tasa Impositiva = t = 15% participación trabajadores + 25% Impuesto a la Renta = 40%
k = ((TP * Recursos Propios %) + (TA * (1-t) * Préstamo %)) + Riesgo % + Inflación %
k= (4,40% * 47,14%) + (10,77% * (1 - 40%) * 52,86%) + 5% + 3,3%
k = 0,0207416 + 0,034158132+ 0,05 + 0,033
k = 0,137899732
k = 13,78% = 14%
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Corresponde a los métodos que toman en cuenta el valor del dinero a través del tiempo.
Consiste en traer todos los flujos positivos o negativos de efectivo (según sea el caso) a valor
presente, a una tasa de interés dada (costo de capital ponderado) y se compara con el monto
de la inversión.
Este criterio plantea que el proyecto debe aceptarse si su valor actual neto (VAN), es igual o
superior a cero, donde el VAN es la diferencia entre todos sus ingresos y egresos expresados
en moneda actual.
Si VAN es mayor que 0 significa que habrá ganancias más allá de recuperar el dinero
invertido, es decir, que se cubre totalmente el costo de oportunidad y lo supera.
La formulación matemática se puede expresar de la siguiente forma:
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Pág. 165
Fórmula de cálculo:
Dónde:
∑ FN = Sumatoria de flujos netos actualizados
i = Costo de oportunidad del proyecto, para nuestro proyecto es de 14,00%
n = Período
Io = Inversión Inicial
FNC = Flujo Neto de Caja
FNCA = Flujo Neto de Caja Actualizado
TABLA No. 129
VALOR ACTUAL NETO AÑOS F.N.C. F.N.C.A.
0 -22.293,89 -22.293,891 904,36 793,30 2 2.671,32 2.055,49 3 4.640,92 3.132,49 4 6.826,72 4.041,97 5 9.281,02 4.820,27 6 18.382,34 8.374,75 7 21.693,96 8.669,72 8 25.366,40 8.892,42 9 29.484,43 9.066,70 10 59.970,83 16.176,76
VAN 43.729,97Elaborado por: Paulina Sarzosa
Como se puede apreciar en la Tabla anterior tiene un VAN positivo de USD. 43.729,97 por
lo que es factible ejecutar el proyecto.
∑ FN n (1 + i )
VAN - Io
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Pág. 166
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
Este criterio evalúa al proyecto en función de una única tasa de rendimiento por período con
la cual la totalidad de los beneficios actualizados son exactamente iguales a los desembolsos
expresados en moneda actual. Como señala Bierman y Smith La TIR “representa la tasa de
interés más alta que un inversionista podría pagar sin perder dinero, si todos los fondos para
el financiamiento de la inversión se tomaran prestados y el préstamo (principal e interés
acumulado) se pagara con las entradas en efectivo de la inversión a medida que se fuese
produciendo”.
La tasa interna de retorno puede calcularse aplicando la siguiente ecuación
Forma de cálculo:
X0 = X1 + X2 + ………. Xn
(1+r) (1+r)2 (1+r)n
Comparando esta ecuación con la del VAN puede apreciarse que éste criterio es equivalente
a hacer el VAN igual a cero y determinar la tasa que permita el flujo actualizado ser cero.
Alternativamente puede aplicarse la fórmula que permite determinar la TIR mediante el
tanteo o aproximaciones sucesivas esto es partiendo de una tasa menor que de como
resultado un VAN positivo y una tasa mayor que de un VAN negativo y luego por
interpolación obtener la tasa que hace cero el flujo actualizado de egresos e ingresos; la
forma es la siguiente:
VANTMVANtm
VANtmtmTMtmTIR )(
La tasa obtenida significa el rendimiento de la inversión, tomado en consideración que el
dinero tiene un costo a través del tiempo. Este rendimiento se debe comparar con el costo de
capital de la empresa.
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Pág. 167
TIR = 0,32+ (0,36-0,32) 1.998,37 1.998,37 - (- 2.132,92) TIR = 0,3393486 TIR = 34% En dónde:
Tm = Tasa Menor
TM = Tasa Mayor
VAN Tm = Es el valor actual neto con la Tasa menor
VAN TM = Es el valor actual neto con la Tasa Mayor
TABLA No. 130
Elaborado por: Paulina Sarzosa
El porcentaje de la TIR es de 34% que es mucho mayor que la tasa de oportunidad que es de
14%, lo que indica que el proyecto debe aceptarse.
AÑOS F.N.C. F.N.A. 32% F.N.A. 36%0 -22.293,89 -22.293,89 -22.293,891 904,36 685,12 664,97 2 2.671,32 1.533,13 1.444,27 3 4.640,92 2.017,82 1.844,96 4 6.826,72 2.248,62 1.995,52 5 9.281,02 2.315,93 1.994,81 6 18.382,34 3.475,02 2.905,14 7 21.693,96 3.106,86 2.520,96 8 25.366,40 2.752,12 2.167,44 9 29.484,43 2.423,41 1.852,43 10 59.970,83 3.734,23 2.770,45
TIR 1.998,37 -2.132,92
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
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PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRI)
Al periodo de recuperación del dinero en el tiempo se le conoce también como pay back y se
lo utiliza para determinar en cuanto tiempo se recuperará la inversión.
El Período de Recuperación de la Inversión determina el número de períodos necesarios para
recuperar la inversión inicial, resultada que se compara con el número de períodos aceptable
por la empresa. Si los flujos fuesen idénticos y constantes en cada período, el cálculo se
simplifica a la siguiente expresión:
Lo = Inversión inicial
PRI = Periodo de recuperación de la inversión
BN = Beneficios netos
Donde PRI, período de recuperación de la inversión, expresa el número de períodos
necesarios para recuperar la inversión inicial (lo) cuando los beneficios netos generados por
el proyecto en cada período son BN.
Para determinar el periodo de recuperación del dinero en el tiempo se consideró dos
alternativas: la primera sin considerar el valor del dinero en el tiempo y el segundo
considerando el valor del dinero en el tiempo.
FNC = Flujo Neto de Caja
FNCA = Flujo Neto de Caja Actualizado
FNCAA = Flujo Neto de Caja Actualizado Acumulado
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Pág. 169
TABLA No. 131
Elaborado por: Paulina Sarzosa
Este rubro nos indica el año en que se recuperaría la inversión y como lo muestra la Tabla, la
inversión se recuperaría en el sexto (6to) año.
7.1.3. PUNTO DE EQUILIBRIO
“El punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos fijos,
los costos variables y los beneficios. Si los costos de una empresa sólo fueran variables, no
existiría problema para calcular el punto de equilibrio”.
El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que son exactamente iguales los
beneficios por ventas y la suma de los costos fijos y los variables.En primer lugar hay que
señalar que ésta no es una técnica para evaluar la rentabilidad de una inversión, sino que solo
es una importante referencia que debe tenerse en cuenta.”34
La utilidad general que se le da es que puede calcular con mucha facilidad el punto mínimo
de producción al que debe operarse para no incurrir en pérdidas, sin que esto signifique, a
pesar de haber ganancias, éstas sean suficientes para hacer rentable el proyecto.El punto de
equilibrio se puede calcular en forma, tal como aparece en la figura siguiente, o bien, en
forma matemática como se describe a continuación ya sea para calcular el número de
unidades o para determinar el precio. 34Econ. Luis Barreno B. Compendio de Proyectos y Presupuestos
AÑOS F.N.C. F.N.C.A. F.N.C.A.A.0 -22.293,89 -22.293,89 -22.293,891 904,36 793,30 - 21.500,59 2 2.671,32 2.055,49 - 19.445,10 3 4.640,92 3.132,49 - 16.312,61 4 6.826,72 4.041,97 - 12.270,64 5 9.281,02 4.820,27 - 7.450,37 6 18.382,34 8.374,75 924,38 7 21.693,96 8.669,72 9.594,10 8 25.366,40 8.892,42 18.486,52 9 29.484,43 9.066,70 27.553,21
10 59.970,83 16.176,76 43.729,97
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRI)
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Pág. 170
Ingreso Total
Punto de equilibrio Beneficio neto
Ingreso
Costos
Costo total
Unidades Producidas
Elaborado por: Paulina Sarzosa
PUNTO DE EQUILIBRIO DE CAMISETAS
Costo Fijo Total = 10.220,67
Costo Variable Total = 7.204,19
Costo Total = 17.424,86
Cantidad Producida = 864
Precio de Venta = $ .20,00
CALCULO DEL COSTO VARIABLE UNITARIO
CVU = Costo Variable Total
Cantidad Producida
CVU = 7.204,19
864
CVU = 8,338
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Pág. 171
PUNTO DE EQUILIBRIO DE MANTELES
Costo Fijo Total = 10.220,67
Costo Variable Total = 26.590,67
Costo Total = 36.811,34
Cantidad Producida = 348
Precio de Venta = $ 120,00
CALCULO DEL COSTO VARIABLE UNITARIO
CVU = Costo Variable Total
Cantidad Producida
CVU = 26.811,34
348
CVU = 77,044
PUNTO DE EQUILIBRIO DE CAMINOS DE MESA
Costo Fijo Total = 10.220,67
Costo Variable Total = 11.526,91
Costo Total = 21.747,58
Cantidad Producida = 504
Precio de Venta = $ 40,000
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Pág. 172
CALCULO DEL COSTO VARIABLE UNITARIO
CVU = Costo Variable Total
Cantidad Producida
CVU = 11.526,91
504
CVU = 22,870
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES AÑO 1
CAMISETAS
Punto de Equilibrio en Unidades = Costos Fijos
Precio de Venta – Costo Variable Unitario
Punto de Equilibrio en Unidades = 10.220,67
20,00 – 8,338
Punto de Equilibrio en Unidades = 876,407 = 876 Unidades
MANTELES
Punto de Equilibrio en Unidades = Costos Fijos
Precio de Venta – Costo Variable Unitario
Punto de Equilibrio en Unidades = 10.220,67
120,00 – 77,044
Punto de Equilibrio en Unidades = 237,93 = 238 Unidades
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Pág. 173
CAMINOS DE MESA
Punto de Equilibrio en Unidades = Costos Fijos
Precio de Venta – Costo Variable Unitario
Punto de Equilibrio en Unidades = 10.220,67
40,00 – 22,870
Punto de Equilibrio en Unidades = 596,65 = 597 Unidades
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES AÑO 1
CAMISETAS
Punto de Equilibrio en Valores = Costos Fijos Totales
1 - Costo Variable Total
Ventas
Punto de Equilibrio en Valores = 10.220,67
1 - 7.204,19
17.280,00
Punto de Equilibrio en Valores = 10.220,67
0,583090
Punto de Equilibrio en Valores = 17.528,46 dólares
La empresa deberá vender USD. $ 17.528,46 en Camisetas para no incurrir en pérdidas y
poder cubrir los gastos, para lo cual la microempresa operará con un mínimo del 43,60% de
capacidad instalada.
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Pág. 174
MANTELES
Punto de Equilibrio en Valores = Costos Fijos Totales
1 - Costo Variable Total
Ventas
Punto de Equilibrio en Valores = 10.220,67
1 - 26.590,67
41.760,00 Punto de Equilibrio en Valores = 10.220,67
0,363250
Punto de Equilibrio en Valores = 28.136,74 dólares
La empresa deberá vender USD. $ 28.136,74 en manteles para no incurrir en pérdidas y
poder cubrir los gastos, para lo cual la microempresa operará con un mínimo del 43,60% de
capacidad instalada.
CAMINOS DE MESA
Punto de Equilibrio en Valores = Costos Fijos Totales
1 - Costo Variable Total
Ventas
Punto de Equilibrio en Valores = 10.220,67
1 - 11.526,91
20.160,00 Punto de Equilibrio en Valores = 10.220,67
0,428228
Punto de Equilibrio en Valores = 23.867,36 dólares
La microempresa deberá vender USD. $ 23.867,36 en caminos de mesa para no incurrir en
pérdidas y poder cubrir los gastos, para lo cual la microempresa operará con un mínimo del
43,60 % de capacidad instalada.
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Pág. 175
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJE AÑO 1
CAMISETAS
Punto de Equilibrio en Porcentaje = Costos Fijos * 100
Venta – Costos Variables Total
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 10.220,67 * 100
17.280,00 – 7.204,19
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 1,0143
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 101,44%
El cálculo del punto de equilibrio en porcentaje nos indica que la microempresa puede operar
de 101,44 % de capacidad instalada en Camisetas sin que se produzcan pérdidas.
MANTELES
Punto de Equilibrio en Porcentaje = Costos Fijos * 100
Venta – Costos Variables Total
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 10.220,67 * 100
41.760,00 – 26.590,67
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 0,673772
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 67,38%
El cálculo del punto de equilibrio en porcentaje nos indica que la microempresa puede operar
de 67,38 % de capacidad instalada en manteles sin que se produzcan pérdidas.
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Pág. 176
CAMINOS DE MESA
Punto de Equilibrio en Porcentaje = Costos Fijos * 100
Venta – Costos Variables Total
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 10.220,67 * 100
20.160,00 – 11.526,91
8633.09
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 1,1839
Punto de Equilibrio en Porcentaje = 118,39%
El cálculo del punto de equilibrio en porcentaje nos indica que la microempresa puede operar
de 118,39 % de capacidad instalada en caminos de mesa sin que se produzcan pérdidas.
7.1.4. ÍNDICES FINANCIEROS
Los índices financieros son indicadores que nacen de la necesidad de dimensionar la
capacidad que tienen las empresas para cumplir sus obligaciones en el corto plazo.
En última instancia los índices financieros tratan de determinar lo que le pasaría a la empresa
si se le exigiera cancelar inmediatamente todas sus obligaciones en el periodo de tiempo
menor a un año.
Los principales índices para el proyecto son:
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO
Indica el monto de dinero de terceros que se utilizan en el proyecto para generar utilidades,
estas son de gran importancia ya que estas deudas comprometen a la empresa en el transcurso
del tiempo.
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Pág. 177
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO
Este índice nos permite destacar la importancia del financiamiento por deuda para la
empresa.
RE = PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
RE = 25.000,00
47.293,89
RE = 0,5286
RE = 52,86%
Significa que el 52,86% de los activos totales de la microempresa están financiados por
medio de recursos de terceros y el 47,14% restante proviene de los recursos propios de los
socios.
Este índice sirve para determinar el grado en que la empresa utiliza el dinero prestado.
RAZÓN DE COBERTURA DE INTERESES (RCI)
Este índice fue creado para relacionar los cargos financieros de una empresa con la capacidad
de la misma.
RCI = UTILIDAD OPERACIONAL
PAGO DE INTERESES
RE = 5.715,64 2.499,42
RE = 2,29 veces
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Pág. 178
Significa que la microempresa está en capacidad de cubrir el interés anual 2,29 veces con el
ingreso generado con su propia actividad productiva.
RAZONES DE RENTABILIDAD
Estas razones permiten analizar y evaluar las ganancias de la empresa con respecto a un nivel
dado de ventas, de activos o de la inversión de los dueños.
RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIÓN (REI)
REI = UTILIDAD NETA
ACTIVO TOTAL
REI = 2.050,34
47.293,89
REI = 0,04335 = 4,34 %
El proyecto generará un rendimiento sobre la inversión del 4,34% por cada unidad monetaria
que se invierta.
RENDIMIENTO SOBRE LAS VENTAS (RV)
Este índice nos señala el porcentaje adicional que percibirá la empresa por cada dólar
vendido.
RV = UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
RV = 2.050,34
79.200,00 RV =0,0258 = 2,58 %
Determina que por el ingreso de cada dólar de venta se obtendrá una utilidad neta de 2,58%
adicional.
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RENTABILIDAD SOBRE CAPITAL PROPIO (RCP)
Sirve para determinar la utilidad obtenida en el primer año de operación sobre el capital
propio de la empresa.
RCP = UTILIDAD NETA
CAPITAL PROPIO
RCP = 2.050,34
22.293,89
RCP = 0,09197 = 9,19 %
Esta cifra indica que por cada dólar de capital invertido se obtendrá un rendimiento del
9,19% anual, en el primer año de operación.
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CAPÍTULO VIII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1. CONCLUSIONES
Los bordados a mano de Zuleta, desde hace más de 50 años, han sido objeto de
mucha admiración y aceptación, tanto a nivel nacional como internacional, por la
calidad de sus materiales utilizados y por sus diseños únicos.
Los talleres de bordados a mano de Zuleta con recursos humanos y materiales
propios, han elaborado en forma permanente, prendas y artículos bordados
completamente a mano, con diseños originales y de múltiples colores, con el fin de
ofrecer al cliente nacional y extranjero productos de calidad y diferenciados, con
precios razonables.
En base a los análisis realizados el universo de estudio corresponde a 6.764 personas,
de las cuales: 3.030 corresponde a la población de influencia de la ciudad de Quito,
1.891 población de turistas extranjeros que llegan a la ciudad de Quito y 1.843
turistas nacionales y extranjeros que visitan Zuleta, estos constituyen el tamaño del
segmento de mercado meta escogido para este proyecto.
El 97% de los clientes que visitan el sector de Zuleta les agrada adquirir artesanías
elaboradas a mano, de los cuales el 45% están dispuestos a gastar de USD. 15,01 a
USD. 20,oo, por la compra de camisetas, el 50% de USD. 100,01 a USD. 120,00 de
mantelesyel 51% de USD. 30,01 a USD. 40,00 de caminos de mesa, teniendo en
cuenta los precios, la calidad, los diseños y el buen servicio y trato que se da al
cliente.
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El estudio del proyecto para la elaboración a mano de camisetas, manteles y caminos
de mesa, ha permitido estimar y distribuir, los costos en términos unitarios y totales,
con lo que se determina las cantidades de unidades a producirse y los recursos
monetarios que exige el proyecto.
La microempresa de bordados a mano, realizará la elaboración de 864 camisetas, 348
manteles y 504 caminos de mesa en el primer año de operación, posterior se
incrementarán cada año, el 3,47% en camisetas, 3,45% en manteles, y 3,37% en
caminos de mesa para el segundo año y así para el resto de los años, según lo
estipulado en las Tablas No. 54, 56 y 58 respectivamente.
La microempresa estará financiado por el 52,86% de un microcrédito en la
Cooperativa “29 de Octubre” por un valor que asciende a USD. 25.000,00 y con el
47,14% por recursos propios, que asciende a un valor de USD. 22.293,89
Se establece el valor de inversión en el presente proyecto de $ 47.293,89, en función
de los presupuestos establecidos para: Infraestructura, Construcciones, Mano de
Obra, Materia Prima, Insumos y la operación de la microempresa en los dos
primeros meses. Igualmente se encuentra estipulado los gastos por arriendo de local
para la instalación y funcionamiento del Almacén de bordados en la ciudad de Quito,
en el sector de la Av. Amazonas, entre las calles Colón y Av. Patria.
No existe ninguna restricción de tipo legal ni económica.
La Tasa de Interés Activa para obtener el microcrédito otorgado por la Cooperativa
de Ahorro y Crédito “29 de Octubre” para el desarrollo del proyecto, son las
establecidas en el mercado esto es 10,77%.
El precio de venta de una camiseta es de USD. 20,00, de un mantel USD. 120,00. y
de los caminos de mesa en USD. 40,00
El VAN es de USD. 43.729,97 como se puede apreciar, tiene una VAN positivo, por
lo que es factible ejecutar el proyecto.
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El porcentaje de la TIR es de 34% que es mucho mayor que la tasa de oportunidad
que es de 14,00%, lo que indica que el proyecto debe aceptarse.
El periodo que se recuperaría la inversión será en el sexto (6to.) año.
El proyecto en el primer año de operación generará un rendimiento sobre la inversión
del 4,34% por cada unidad monetaria que se invierta. EL Rendimiento sobre las
ventas determina que por el ingreso de cada dólar de venta se obtendrá una utilidad
neta de 2,58% adicional. La rentabilidad sobre el capital propio indica que por cada
dólar de capital invertido se obtendrá un rendimiento del 9,19% anual, en el primer
año de operación.
El punto de equilibrio de la microempresa es de 876 camisetas, 238manteles y 597
caminos de mesa.
La empresa deberá vender USD. $ 17.528,46 en camisetas para no incurrir en
pérdidas y poder cubrir los gastos, para lo cual la microempresa operará con un
mínimo del 101,44% de capacidad instalada.
La empresa deberá vender USD. $ 28.136,74 en manteles para no incurrir en pérdidas
y poder cubrir los gastos, para lo cual la microempresa operará con un mínimo del
67,38% de capacidad instalada.
La microempresa deberá vender USD. $ 23.867,36 en caminos de mesa para no
incurrir en pérdidas y poder cubrir los gastos, para lo cual la microempresa operará
con un mínimo del 118,39 % de capacidad instalada.
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8.2. RECOMENDACIONES
El proyecto para la Creación de una Microempresa de “Bordados a mano Pauly´s” es
factible y aceptable para su funcionamiento, tanto en Zuleta como en el Almacén en
la ciudad de Quito, con recursos humanos y materiales para producir:
camisetas,manteles y caminos de mesa, de acuerdo a la capacidad instalada y la mano
de obra existente en el sector.
La diversidad de los diseños de los productos deben estar orientados y sujetos a las
características propias de sus tradiciones, costumbres, culturas y paisajes del sector de
Zuleta y también de acuerdo a la demanda de estos productos y gusto de cada cliente.
Para mejorar los procesos de organización, administración y comercialización; sus
directivos debe realizar gestiones para que sus asociados reciban cursos y seminarios
de capacitación.
Diseñar una página WEB y Trípticos con la finalidad difundir de otra manera los
productos proporcionando así una atención directa a los clientes. Es importante
destacar también que esta estrategia permitirá ampliar el mercado, pues la tendencia
de compra por este medio es cada vez más grande.
Conjuntamente con las autoridades competentes potencializar la promoción e imagen
de estas artesanías, para que los turistas nacionales y extranjeros lleguen a negociar
directamente con esta microempresa artesanal, a fin de que no exista explotación por
parte de intermediarios y así contribuiremos a que ingresen mayores divisas a nuestro
país.
Promocionar estas artesanías mediante la entrega de Trípticos en los peajes de la
salida de Quito de Tabacundo y Cotacachi (San Roque) para que los turistas
nacionales y extranjeros visiten y adquieran nuestros productos, tanto en Zuleta como
en el Almacén de Quito.
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Obtener acceso a créditos de organismos nacionales, a fin de aumentar la producción
de estas artesanías, e incrementar fuentes de trabajo y mayores ingresos económicos a
las familias indígenas y de escasos recursos de estos sectores.
Ofertar los productos y buscar canales de distribución, de esta manera encajarán las
finanzas y será el mercado línea activa donde haya innovación, calidad, precios
adecuados y efectivos canales de distribución, previa publicidad y ética profesional.
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BIBLIOGRAFÍA:
Bibliográficas
Tríptico elaborado por el Grupo de Artesanas de bordados de Zuleta
MALO, Claudio; Artesanías de América; Departamento de Publicaciones CIDAP;
Revista No. 14
MOSIVAIS, Carlos; Artesanía y modernización en el Ecuador; CONADE BANCO
CENTRAL DEL ECUADOR.
MC DANIEL C., “Investigación de Mercados
NORIAKI K., “Papel de la Investigación de Mercados
MALHOTRA N., "Investigación de Mercados
HARPER B., “Investigación de Mercados”
BACA URBINA Gabriel. Evaluación de Proyectos. Tercera Edición. Editorial
McGraw-Hill. México. 1995. 120.
CORPEI; www.ecuadorexporta.org.
MUÑOZ Guerrero Mario, Proyectos
SAPAG CHAIN, Nassir; Preparación y Evaluación de Proyectos; McGraw-Hill
BARRENO; Luis; Compendio de Proyectos y Presupuestos; 2001-2002
ALVEAR, José; Historia de Zuleta
DINERO; Periódico HOY
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Electrónicas
http://es.wikipedia.org/wiki/Mercado
http://www.turismo.gob.ec/
http://es.wikipedia.org/wiki/Demanda_insatisfecha
http://es.wikipedia.org/wiki/Mercado
http://segmento.itam.mx/Administrador/Uploader
http://www.inec.gob.ec/web/guest/noticias
http://www.quito-turismo.gob.ec
http://www.ceplaes.org.ec/
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GLOSARIO DE TÉRMINOS
Manteles.- El mantel es una cubierta de lino, algodón, plástico u otra materia, que se coloca
en la mesa, es por tanto, el vestido principal de la mesa.
Camisetas.- Es una prenda de vestir por lo general de mangas cortas, cuello redondo, sin
bolsillos y sin botones a lo largo de su parte frontal
Camino de mesa.- Es una que se puede utilizar para adornar la mesa del comedor, en lugar
de utilizar un mantel.
Artesanía.- Se refiere al trabajo del artesano, normalmente realizado de forma manual por
una persona sin el auxilio de maquinaria o automatizaciones, como al objeto o producto
obtenido en el que cada pieza es distinta a las demás. La artesanía como actividad material se
suele diferenciar del trabajo en serie o industrial.
Tradición.- Aquellos bienes culturales que una generación considera valiosos de ser
rescatados y continuados a través de los tiempos y por ende los transmite a las siguientes
generaciones.
Cultura.- Es el conjunto de todas las formas, los modelos o los patrones, explícitos o
implícitos, a través de los cuales una sociedad se manifiesta. Como tal incluye lenguaje,
costumbres, prácticas, códigos, normas y reglas de la manera de ser, vestimenta, religión,
rituales, normas de comportamiento y sistemas de creencias. Desde otro punto de vista se
puede decir que la cultura es toda la información y habilidades que posee el ser humano.
Microempresa.- Se conoce a una microempresa a aquella empresa de tamaño pequeño, una
microempresa cuenta con un máximo de diez empleados y una facturación acotada, una de
las características de la microempresa es que el dueño suele trabajar en la misma.
Rentabilidad.-La rentabilidad es la obtención de beneficios o ganancias provenientes de una
inversión o actividad económica. Es un índice que mide la relación entre utilidades o
beneficios, y la inversión o los recursos que se utilizaron para obtenerlos.
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Comercialización.-Conjunto de actividades desarrolladas con el fin de facilitar la venta de
una mercancía, producto o servicio.El objetivo principal es hacer llegar los bienes y/o
servicios desde el productor hasta el consumidor.
Producción.-es la actividad económica que aporta valor agregado por creación y suministro
de bienes y servicios, es decir, consiste en la creación de productos o servicios y, al mismo
tiempo, la creación de valor.
Es la elaboración de productos (bienes y servicios)a partir de los factores de producción
(tierra, trabajo, capital,) por parte de las empresas (unidades económicas de producción),con
la finalidad de que sean adquiridos o consumidos por las familias (unidades de consumo) y
satisfagan las necesidades que éstas presentan.
Cliente.- es aquel individuo que mediando una transacción financiera o un trueque adquiere
un producto y/o servicio de cualquier tipo. Un cliente es sinónimo de comprador o
consumidor, activos e inactivos, de compra frecuente u ocasional, de alto o bajo volumen de
compra.
Calidad.- Es herramienta básica para una propiedad inherente de cualquier cosa que permite
que esta sea comparada con cualquier otra de su misma especie. Es un conjunto de
propiedades inherentes a un objeto que le confieren capacidad para satisfacer necesidades
implícitas o explícitas. La calidad de un producto o servicio es la percepción que el cliente
tiene del mismo, es una fijación mental del consumidor que asume conformidad con dicho
producto o servicio y la capacidad del mismo para satisfacer sus necesidades.
Competitividad.-La competitividad de calidad y de precios se define como la capacidad de
generar la mayor satisfacción de los consumidores al menor precio, o sea con producción al
menor costo posible.
Elaborar.-Preparar un producto, por un trabajo material o mental.
Capital.-El capital es un factor de producción constituido por inmuebles, maquinaria o
instalaciones de cualquier género, que, en colaboración con otros factores, principalmente el
trabajo y bienes intermedios, se destina a la producción de bienes de consumo.
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Capital de trabajo.- Es la capacidad de una empresa para desarrollar sus actividades de
manera normal en el corto plazo, permite medir el equilibrio patrimonial de la empresa, es
una herramienta importante para el análisis interno de la empresa, ya que refleja una relación
con las operaciones diarias del negocio.
Activo.- Un activo es todo aquel bien o derecho que posee una persona física o jurídica que
puede convertirse en liquidez, es decir, que se puede valorar en términos monetarios.
Inversión.- Es el acto mediante el cual se adquiere ciertos bienes con el ánimo de obtener
unos ingresos o rentas a lo largo del tiempo. La inversión se refiere al empleo de un capital
en algún tipo de actividad o negocio con el objetivo de incrementarlo.