como antecipar riscos através do cruzamentos de arquivos digitais?
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Como antecipar riscos através do cruzamentos de arquivos digitais?. Contexto Tributário Brasileiro A evolução da administração pública em gerir tributos. UNIVERSO EMPRESARIAL*. CARGA TRIBUTÁRIA*. Comprometeu + 35,13% do PIB em 2010 (alta de 0,72% em relação à 2009 (34,41%) - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Como antecipar riscos Como antecipar riscos através do cruzamentos através do cruzamentos de arquivos digitais?de arquivos digitais?
UNIVERSO EMPRESARIAL* CARGA TRIBUTÁRIA*
NORMAS REGULATÓRIAS* SONEGAÇÃO*
+ de 4 MI Formais + de 2 MI no Super Simples+ de 2 MI no Lucro Presumido+ de 200 mil no Lucro Real (+ de 12 mil têm acomp. Diferenciado)
+ de 4 mil normas expedidas até Mar/11
Em média 4 alterações legais por hora útil
Em 2010 a TIPI sofreu + 500 alterações
• Índice médio de sonegação no Brasil é de 26,8% (Corresponde (9% do PIB)
• Objetivos: Índice igual ao do Chile de 15% em 5 anos Índice de países desenvolvidos de 7% em 10 anos
92 Tributos+ de 100 tipos de documentos fiscais diferentes+ de 170 obrigações acessórias
Comprometeu + 35,13% do PIB em 2010 (alta de 0,72% em relação à 2009 (34,41%)
R$ 300 BI já pagos até 21/03/2011 = 1,45 TRIAté 31/12/2011 (alta de 11% em relação a 2010)
Contexto Tributário BrasileiroA evolução da administração pública em gerir tributos
Fonte: IBPT
Legalmente Autorizados
FISCALIZAÇÃO
UNIÃO MUNICÍPIOSESTADOS / DF
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL
Livros Diário e Razão, BP, DRELALUR
AIDFNota Fiscal Modelo 1 e 1ALivro de Entrada, Livro de Saída,Livro de Inventário, Livro deApuração do ICMS e do IPI e o CIAP Modelo C ou D
Livro Modelo 51 e 53
SINTEGRA*, GIA*
NFS-e, e-FOPAG, e-Lalur, etc.
IN86*, MANAD*, DACON* DES, GISS
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO ICMS/IPI COM CIAP
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO PIS/COFINS
S P E D
Contexto Tributário BrasileiroA evolução da administração pública em gerir tributos
MATRIZ
ESTABELECIMENTO 1 ESTABELECIMENTO 3ESTABELECIMENTO 2
EFD PIS/COFINSDACONECDDIPJ
Nota Fiscal EletrônicaEFD ICMS/IPI
Nota Fiscal EletrônicaEFD ICMS/IPI
AO RECEBER SUAS INFORMAÇÕES NO SPED, QUAL É A VISÃO QUE O FISCO PODE TER DA SUA ORGANIZAÇÃO?
As Organizações e o SPEDExemplo prático
Nota Fiscal EletrônicaEFD ICMS/IPI
SPEDPesquisa IOB – Segurança
Acuracidade dasInformações
Cadastros(Mercadorias, Clientes e Fornecedores)
Processos
Sistemas
14%
16%
15%
16%
357Empresas
4ª 5ª
12%
13%
12%
10%
456Empresas
AMOSTRAS
EDIÇÕES
Nível de segurança das empresas em relação às informações játransmitidas ou à transmitir para o ambiente nacional do SPED.
Escrituração Fiscal Digital do ICMS/IPI Estrutura
Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas)
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
E Apuração do ICMS e do IPI
GControle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP – modelos “C” e “D”
H Inventário Físico
1 Outras Informações
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
F Demais Documentos e Operações
A Documentos Fiscais I – Serviços (ISSQN)
Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas)
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
1Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações)
M Apuração do Pis e COFINS
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Escrituração Fiscal Digital do PIS/COFINS Estrutura
Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas)
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
E Apuração do ICMS e do IPI
GControle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP – modelos “C” e “D”
H Inventário Físico
1 Outras Informações
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas)
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
A Documentos Fiscais I – Serviços (ISSQN)
1Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações)
M Apuração do Pis e COFINS
F Demais Documentos e Operações
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Bloco Descrição
Escrituração Contábil Digital Estrutura
0 Abertura, Identificação e Referência
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
I Lançamentos Contábeis
J Demonstrações Financeiras
Escrituração Digital Estrutura Unificada
Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas)
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
E Apuração do ICMS e do IPI
GControle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP – modelos “C” e “D”
H Inventário Físico
1 Outras Informações
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
A Documentos Fiscais I – Serviços (ISSQN)
M Apuração do Pis e COFINS
F Demais Documentos e Operações
1Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações)
I Lançamentos Contábeis
J Demonstrações Financeiras
Escrituração
ICMS/IPI PIS/COFINS Contábil
(-) Depreciação acumulada
ExemploAquisição de móveis e utensílios em
01.01.10 no valor de 50.000 com depreciação de 10%
Ativo circulante Passivo circulante
Ativo circulante 10.882,00
Pis a compensar 82,50
Cofins a compensar 380,00
Fornecedores 4.600,00
Pis a recolher 1.650,00
Cofins a recolher 7.600,00
Ativo não circulante Patrimônio líquido
Imobilizado 45.000,00
Móveis e utensílios 50.000,00
- 5.000,00
Capital 38.000,00
Prejuízo do período 54.495,00
106.345,00Total do ativo 106.345,00Total do passivo
82,50
380,00
- 5.000,00
I155 Balancete 06 VL_DEB 5.000,00
I155 Balancete 06 VL_DEB 82,50
I155 Balancete 06 VL_DEB 380,00
I200 Capa do lançamento 04 VL_LCTO
I250 Débito de PIS 04 VL_DC
I250 Débito de COFINS 04 VL_DC
I250 Crédito desp Depre 04 VL_DC
F120 Valor documento 08 VL_TOT_ITEM
F120 PIS 11 VL_PIS
F120 COFINS 15 VL_COFINS
06A Apuração Cred PIS 09. Sobre bens do imobilizado
16A Apuração Cred COFINS09. Sobre bens do imobilizado
ECD
EFD PIS/COFINS
DACON
82,50
380,00
462,50
82,50
380,00
462,50
82,50
380,00
5.000,00
82,50
380,00
Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência
08 VL_CRED
08 VL_CRED
M100 Crédito do PIS
M500 Crédito do COFINS
82,50
380,00
Pis a compensar
Cofins a compensar
(-) Depreciação acumulada - 5.000,00
82,50
380,00
ExemploOperação de Compra de Mercadoria
destinada a Industrialização (NF-e Mod. 55)
Valor da mercadoria
Valor total da NF
BC ICMS 2.000,00
BC IPI 2.200,00
Aliq ICMS 18,00%
Aliq IPI 10,00%
VL ICMS
VL IPI
BC PIS 2.000,00
BC COFINS 2.000,00
Aliq PIS 1,65%
Aliq COFINS 7,60%
VL PIS
VL COFINS
2.000,00
2.200,00
360,00
200,00
33,00
152,00
2.000,00
2.200,00
360,00
200,00
33,00
152,00
Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência
C100 Notas Fiscais 12 VL_DOC
C100 Base ICMS 21 VL_BC_ICMS
C100 ICMS 22 VL_ICMS
C100 IPI 25 VL_IPI
C100 PIS 26 VL_PIS
C100 COFINS 27 VL_COFINS
E110 Crédito do ICMS 06 VL_TOT_CREDITOS
E520 Crédito do IPI 04 VL_CRED_IPI
EFD/ICMS/IPI
2.000,00
2.200,00
360,00
200,00
33,00
152,00
360,00
200,00
C190 Valor do documento 08 VL_TOT_ITEM
C191 PIS 11 VL_PIS
C195 COFINS 11 VL_COFINS
M100 Crédito do PIS 08 VL_CRED
M500 Crédito do COFINS Crédito do COFINS
EFD PIS/COFINS
2.000,00
33,00
152,00
33,00
152,00
I155 Balancete 06 VL_DEB
I155 Balancete 06 VL_DEB
I155 Balancete 06 VL_DEB
I155 Balancete 06 VL_DEB
I155 Balancete 06 VL_DEB
ECD
360,00
200,00
33,00
152,00
2.200,00
06A Apuração do crédito do PIS 06 VL_DEB
16A Apuração do crédito do COFINS 06 VL_DEB
DACON
ICMS s/ compra
IPI s/ compra
PIS s/ compra
COFINS s/ compra
Compra de Merc.
152,00
33,00
Como Evitar a Exposição Tributária Digital? Reflexões
Cenário de Compliance Organizacional
Ciclo de adequação sustentável ao SPED
Cenário de Compliance Organizacional
Informações Objetivas
Mapeamento Tributário
e de Layout
Diagnóstico Processos
Ciclo de adequação sustentável ao SPED
Cenário de Compliance Organizacional
Extração de dados do ERP
no formato oficial exigido
Ciclo de adequação sustentável ao SPED
Cenário de Compliance Organizacional
Certificação antecipada dos Arquivos Digitais
Auditoria Eletrônica dos Arquivos
Ciclo de adequação sustentável ao SPED
InformaçõesEmpresariais
Soluções
EducaçãoCorporativa
Consultoria
Mais de 40 anos - Mais de 100 mil Clientes
60 produtos
60 mil newsletters enviadas diariamente
1,5 milhão de consultas por ano
160 mil livros vendidos
Mais de 520 cursos realizados
12 mil profissionais atendidos em
Cursos por ano (+ de 6.000 só em
SPED)
1.000 colaboradores
A IOBInformação gerando Solução
Cenário de Compliance Organizacional
Ciclo de adequação sustentável ao SPED
Cenário de Compliance Organizacional
Informações Objetivas
Orientações Seguras
Ciclo de adequação sustentável ao SPED
Cenário de Compliance Organizacional
Ciclo de adequação sustentável ao SPED
Cenário de Compliance Organizacional
Certificação de Arquivos Digitais
Auditoria Eletrônica dos Arquivos
Ciclo de adequação sustentável ao SPED
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