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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
Estados Financieros y Opinión de los Auditores Independientes
Al 30 de setiembre del 2018
Informe final
Contenido
Páginas
Opinión de los Auditores Independientes 3-5
Estados Financieros
Estados de Situación Financiera 6-7
Estados de Resultados 8
Estados de Cambios en el Patrimonio 9
Estados de Flujos de Efectivo 10-11
Notas a los Estados Financieros 12-36
Anexos 37-43
3
INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Asamblea General y Junta Directiva
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
Opinión
Hemos auditado los estados financieros del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica,
que comprenden los estados de situación financiera al 30 de setiembre del 2018 y 2017; y de
los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los
periodos terminados en dichas fechas, así como las notas explicativas de los estados
financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en
todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Colegio de Contadores Privados
de Costa Rica, al 30 de setiembre del 2018 y 2017; los resultados de sus operaciones, los
flujos de efectivo y las variaciones en el patrimonio por los períodos terminados en dichas
fechas, de conformidad con las bases de contabilidad descritas en la Nota 2.
Fundamentos de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría. Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más adelante
en la sección "Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros" de nuestro informe. Somos independientes de la entidad de conformidad con el
artículo 9 de la Ley de Regulación de la Profesión del Contador Público y Creación del
Colegio (Ley 1038); con el Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos
de Costa Rica y con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo
de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA, por sus siglas en inglés) que
son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros; y hemos cumplido con las
demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos
que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y
adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Párrafo de énfasis
Al 30 de setiembre del 2018, el Colegio se encuentra en la implementación de las Normas
Internacionales de Información Financiera, como base para el reconocimiento, medición,
presentación y revelación de las partidas que conforman los estados financieros, tal y como
se detalla en la nota 33.
4
Responsabilidad de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en
relación con los estados financieros
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros
adjuntos de conformidad con las bases de contabilidad descritas en la nota 2, y del control
interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados
financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de
la capacidad del Colegio de continuar como entidad en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones relacionadas con la entidad en funcionamiento y utilizando el
principio contable de la entidad en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de
liquidar la entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso
de información financiera del Colegio.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe
de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad,
pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones
pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma
agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los
usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría,
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional
durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados
financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de
auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de
no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso
de una incorrección material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o
la elusión del control interno.
5
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la entidad.
• Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de
las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
dirección.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio
contable de entidad en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría
obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con
hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad
del Colegio para continuar como entidad en funcionamiento. Si concluimos que existe
una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe
de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros
o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha
de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden
ser causa de que el Colegio deje de ser una entidad en funcionamiento.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados
financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan
las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación fiel.
Comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación con, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno
que identificamos en el transcurso de la auditoría.
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Gerardo Montero Martínez
Contador Público Autorizado No. 1649
Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG7
Vence el 30 de setiembre del 2019
San José, Costa Rica, 04 de diciembre de 2018.
“Timbre de Ley 6663 por ¢ 1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
adherido y cancelado en el original de este documento”.
6
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017
(Expresados en colones costarricenses)
Notas 2018 2017
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 32.882.854 219.945.454
Inversiones mantenidas al vencimiento 4 2.118.961.803 1.929.336.707
Cuentas por cobrar e Intereses, neto 5-6 170.463.042 82.626.043
Gastos pagados por adelantado 7 12.211.512 ---
Inventarios 8 6.991.233 6.107.614
Total activos corrientes 2.341.510.444 2.238.015.818
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo, neto 9 1.007.688.826 917.529.655
Derechos académicos de universidad 10 89.370.750 89.370.750
Otros activos 10 1.230.209 118.141.033
Inversiones mantenidas al vencimiento 4 1.143.449.350 746.762.532
Total activo no corriente 2.241.739.135 1.871.803.970
Total activos 4.583.249.579 4.109.819.788
7
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017
(Expresados en colones costarricenses)
Notas 2018 2017
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 11 98.408.122 78.990.917
Ingresos diferidos 12 43.885.368 14.953.034
Gastos acumulados por pagar 13 38.520.838 31.462.253
Total pasivo corriente 180.814.328 125.406.204
Pasivo no corriente
Aportes depósitos voluntario de ayuda social 14 1.015.169.384 1.042.233.073
Depósitos en garantía 1.000.000 1.000.000
Provisiones legales 32a 100.000.000 80.000.000
Total pasivo no corriente 1.116.169.384 1.123.233.073
Total pasivo 1.296.983.712 1.248.639.277
Patrimonio
Reservas Fomys 15 757.416.896 650.909.678
Excedentes Acumulados 16 2.209.485.101 2.039.035.806
Excedentes del periodo 319.363.870 158.322.670
Superávit donado --- 6.567.369
Superávit por revaluación --- 6.344.988
Total patrimonio 3.286.265.867 2.861.180.511
Total pasivo y patrimonio 4.583.249.579 4.109.819.788
Cuentas de orden 17 33.706.105 268.330.721
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
CPI. Eduardo Torres Mata CPI. Marlon Farrier Juárez CPI. Henry Solís Méndez
Presidente Tesorero Gerente Financiero
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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE RESULTADOS
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017
(Expresados en colones costarricenses)
Notas
2018
2017
Ingresos de operación Cuotas por colegiaturas 18 1.397.858.846 1.114.323.348
Credenciales e incorporación 19 92.327.406 101.237.946
Seminarios y cursos 20 216.189.338 203.052.914
Divulgación e información 21 14.058.101 10.518.277
Timbre del contador 22 27.218.510 24.414.169
Área comercial y recreativa 23 60.283.085 63.672.749
Semana del contador 827.500 1.051.000
Carrera del contador 7.090.000 6.647.000
Total ingresos de operación 1.815.852.786 1.524.917.403
Gastos de operación
Administrativos 24 969.445.365 887.854.555
Grupos gremiales y actividades al CPI 25 121.882.194 98.319.764
Credenciales 26 32.023.501 29.831.090
Seminarios y cursos 27 124.426.302 112.469.760
Área comercial 28 348.171.366 281.291.137
Divulgación e información 7.001.744 1.171.465
Timbre del contador 16.255.244 15.234.120
Semana del contador 14.382.644 16.419.851
Carrera del contador 9.114.988 8.318.928
Depreciación 68.962.844 55.745.471
Amortización 15.994.315 16.611.222
Pérdida por ajuste auxiliares de activos --- 10.881.256
Total gastos de operación 1.727.660.507 1.534.148.619
Excedente de operación 88.192.279 (9.231.216)
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros 29 244.638.192 201.977.153 Gastos financieros (18.119.625) (37.154.065) Otros ingresos 4.653.024 2.730.798
Total otros ingresos y gastos 231.171.591 167.553.886
Excedente del periodo 319.363.870 158.322.670
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
CPI. Eduardo Torres Mata CPI. Marlon Farrier Juárez CPI. Henry Solís Méndez
Presidente Tesorero Gerente Financiero
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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017
(Expresados en colones costarricenses)
Reservas
Patrimoniales
Excedentes
Acumulados
Superávit
Donado
Superávit
por
Revaluación
Excedentes
del Periodo
Total
Patrimonio
Saldo al 30 de setiembre del 2016 557.325.758 1.880.259.985 6.003.369 6.566.720 158.554.089 2.608.709.921
Traspaso de excedentes periodo acumulado --- 158.554.089 --- --- (158.554.089) ---
Excedentes del periodo 2017 --- --- --- --- 158.322.670 158.322.670
Aplicación cuota Fomys 93.583.920 --- --- --- --- 93.583.920
Ajuste al superávit por revaluación --- 221.732 --- (221.732) --- ---
Superávit donado --- --- 564.000 --- --- 564.000
Saldo al 30 de setiembre del 2017 650.909.678 2.039.035.806 6.567.369 6.344.988 158.322.670 2.861.180.511
Traspaso de excedentes periodo acumulado --- 158.322.670 --- --- (158.322.670) ---
Excedentes del periodo 2018 --- --- --- --- 319.363.870 319.363.870
Aplicación cuota Fomys 106.507.218 --- --- --- --- 106.507.218
Superávit donado --- 6.003.369 (6.003.369) --- --- ---
Superávit donado (Pérez Zeledón) --- --- (564.000) --- --- (564.000)
Ajuste al superávit por revaluación --- (221.732) --- --- --- (221.732)
Ajuste al superávit por revaluación --- 6.344.988 --- (6.344.988) --- ---
Salo al 30 de setiembre del 2018 757.416.896 2.209.485.101 --- --- 319.363.870 3.286.265.867
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
CPI. Eduardo Torres Mata CPI. Marlon Farrier Juárez CPI. Henry Solís Méndez
Presidente Tesorero Gerente Financiero
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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los periodos terminados al 30 de setiembre del 2018 y 2017
(Expresados en colones costarricenses)
2018 2017
Actividades de Operación:
Excedente del período 319.363.870 158.322.670
Más (menos) ajustes por partidas que no requieren de la
utilización de efectivo
Gasto por depreciación 68.962.844 55.745.471
Gastos por amortización (Licencias) 15.994.314 16.611.222
Gastos por amortización (Inversiones) 9.378.616 ---
Gastos acumulados por pagar 47.332.767 ---
Estimación para incobrables 15.669.517 ---
Ajuste a superávit donado (564.000) ---
Ingreso por interés (244.539.092) ---
Ingreso Diferido (43.885.367) ---
Ajuste a superávit por revaluación (221.732) ---
Pérdida por ajuste auxiliares de activos --- 10.881.256
Subtotal
187.491.737 241.560.619
Cambios en los activos Disminución, (aumento):
Intereses por cobrar --- (19.959.752)
Cuentas por cobrar (117.295.582) 2.846.639
Gastos pagados por adelantado (15.453.997) ---
Otros activos --- (39.847.778)
Intereses ganados 263.335.326 ---
Inventarios (883.620) (1.516.048)
Cambios en los pasivos (Disminución), aumento:
Cuentas por pagar 19.417.205 24.711.596
Pagos de aguinaldo u otros (20.274.181) ---
Ingresos diferidos 72.817.701 (13.460.239)
Provisiones --- 78.441.347
Cuotas depósito voluntario de ayuda social
58.895.570 36.065.866
Subtotal 260.558.422 67.281.631
Total flujo neto de recursos generados por actividades de
operación
448.050.159 308.842.250
(Continúa...)
11
(Finaliza...)
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los periodos terminados al 30 de setiembre del 2018 y 2017
(Expresados en colones costarricenses)
2018
2017
Actividades de inversión:
Propiedad, planta y equipo --- (86.323.811)
Inversiones en instrumentos financieros --- (280.153.624)
Adquisición o capitalización de edificios (78.266.269) ---
Adquisición de mobiliario y equipo de oficina (48.304.513) ---
Adquisición de equipo de cómputo (14.890.073) ---
Obras en proceso (4.468.591) ---
Inversiones mantenidas al vencimiento (Largo Plazo) (406.065.434) ---
Inversiones mantenidas al vencimiento (Corto Plazo) (189.625.096) ---
Total flujo neto de recursos usados por actividades de inversión
(741.619.976) (366.477.435)
Actividades de financiamiento:
Reservas (Ingresos cuotas de Fomys) 106.507.217 93.583.919
Superávit donado
--- 564.000
Total flujo neto de recursos generados por actividades de
financiamiento
106.507.217 94.147.919
Variación de efectivo y equivalentes de efectivo en el periodo
(187.062.600) 36.512.734
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
219.945.454 183.432.720
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo (Nota 3)
32.882.854 219.945.454
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
CPI. Eduardo Torres Mata CPI. Marlon Farrier Juárez CPI. Henry Solís Méndez
Presidente Tesorero Gerente Financiero
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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017
(Expresados en colones costarricenses)
Nota 1- Antecedentes
El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica fue creado mediante Ley No. 1269 del 02 de
marzo de 1951, la cual ha sido modificada en varias oportunidades siendo la más reciente
modificación la incluida por la Ley No. 4472 del 12 de diciembre de 1969. Es una entidad pública-
no estatal con domicilio en la ciudad capital y jurisdicción en todo el territorio de la República.
El Colegio tiene por finalidad:
1. Promover el desarrollo de la Ciencia Contable y proteger su ejercicio como profesión.
2. Defender los derechos de sus integrantes y elevar su mejoramiento económico.
3. Fomentar el acercamiento social y profesional de sus componentes y ejercer vigilancia y
jurisdicción disciplinaria sobre sus miembros en relación con el ejercicio profesional.
El Colegio se abstendrá de toda acción relacionada con la ideología, las convicciones y
actividades religiosas o políticas de sus miembros.
Centro de Capacitación
El centro de capacitación es un departamento del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica,
con estructura organizativa de acuerdo a sus fines y modo de operación. Los recursos económicos
de este departamento están constituidos por el aporte mensual que deben pagar los colegiados
dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte de la subvención a los cursos que se
imparten en el Colegio, los cuales ayudan a cubrir los gastos operativos.
Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS)
El 18 de marzo de 1976, se aprobó el Reglamento de Mutualidad y Subsidios del Colegio, que
regula la concesión de los auxilios que la ley Orgánica del Colegio de Contadores Privados de
Costa Rica. Ley No. 1269, otorga a los colegiados y sus familiares en caso de muerte o incapacidad
temporal para el ejercicio profesional, mediante el pago mensual por parte de todos los miembros
activos del Colegio, de una cuota. Estos Fondos se invierten bajo las más eficientes condiciones
de garantía y rentabilidad prefiriéndose, en igualdad de circunstancias, aquellas que presentan una
mayor seguridad para los fines establecidos. Las utilidades provenientes del FOMYS se registrarán
como una reserva dentro de la cuenta patrimonial.
Consejos Regionales
Los Consejos Regionales se crearon por acuerdo de Junta Directiva del Colegio en sesión No. 2163
de febrero de 1991. Son organismos gremiales adscritos representantes de la Junta Directiva
Central y funcionan como una extensión de la misma, en cumplimiento de los objetivos y
finalidades propias del Colegio y de los profesionales de las ciencias contables en la respectiva
13
jurisdicción, los mismos se encuentran en Liberia, Nicoya, Santa Cruz, Turrialba, Pérez Zeledón,
Cartago, Los Santos, San Ramón, San Carlos, Puntarenas, Guápiles, Alajuela y Heredia. Los
recursos de los Consejos Regionales están compuestos por el aporte mensual de cada colegiado y
los fondos forman parte del patrimonio del Colegio.
Depósito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS)
De conformidad con los acuerdos tomados en las Asambleas Generales Extraordinarias No.
AGE139-2015 y AGE-2016, del 06 de diciembre del 2015 y 17 de enero del 2016 respectivamente,
el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en cumplimiento de la Directriz SGS-DES-R-
1733-2015 del 06 de agosto del 2015 de la Superintendencia General de Seguros (SUGESE),
dispuso: a) la disolución del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU): y b) la derogación de
su reglamento y en el acto, constituyó un nuevo procedimiento y reglamento para la administración
y ejecución y control de los recursos financieros que se denomina de ahora en adelante Depósito
Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS).
En su nuevo pronunciamiento, según el artículo 4, inciso b, se mantiene que el Colegio le asigne
la parte proporcional de la cuota igualmente, en el inciso c, se mantiene el producto que se obtenga
de la inversión de sus reservas.
En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor
administrativo, que es donde se reflejan los montos que ingresan los aportes de cuotas de los
colegiados afiliados al Fondo y se disminuyen con los pagos por beneficios. El otro centro gestor
es de operación, donde se reflejan los ingresos por intereses ganados sobre inversiones, intereses
por reincorporaciones, multas y los egresos propios de la operación de dicho Depósito de Ayuda
Social para Contadores Afiliados.
Nota 2- Principales políticas de contabilidad
Las políticas contables más importantes utilizadas por el Colegio en la preparación de sus estados
financieros se presentan a continuación:
a) Bases de preparación
El Colegio presenta los estados financieros de acuerdo con los principios generales de contabilidad
y se encuentra en proceso de implementación de las Normas Internacionales de Información
Financiera, del cual, al 30 de Setiembre del 2018, solo queda pendiente el manual de las políticas
contables adoptadas por el Colegio y la actualización del estudio actuarial de los Fondos de
DEVOAS y FOMYS.
b) Fondos adscritos
La Contabilidad del Colegio lleva registros contables para las entidades adscritas de tal manera
que cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable independiente, con sus propias
cuentas de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. Los estados financieros se presentan
combinados mostrando las siguientes áreas: Administración central, el Club Social, Consejos
Regionales, Depósitos Voluntarios de Ayuda Social (DEVOAS), Fondo de Mutualidad y
Subsidios (FOMYS) y Centro de Capacitación. La base para determinar las anteriores áreas es
el presupuesto aprobado por Asamblea General, el cual determina qué centro de costos
conformarán la distribución del período.
14
c) Moneda y transacciones en moneda extranjera
La moneda de medición adoptada por el Colegio es el colón costarricense, que es la moneda de
curso habitual de Costa Rica. Los registros contables y los estados financieros adjuntos están
expresados en esa moneda de medición. Las diferencias de cambio resultantes se aplican a los
resultados del período en que ocurren.
Las transacciones en moneda extranjera se registran, en el momento de su reconocimiento inicial,
utilizando la moneda funcional de acuerdo con el tipo de cambio entre ambas monedas publicadas
por el Banco Central de Costa Rica, el día de su transacción.
Los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera a la fecha de reporte son convertidos a la
moneda funcional utilizando el tipo de cambio de cierre.
Los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera que se midan en términos de costos
históricos se convertirán utilizando la tasa de cambio en la fecha de transacción.
Las diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias o al convertir las partidas
monetarias a tipos diferentes de los que se utilizaron para su reconocimiento inicial, se reconocen
en resultados.
Los tipos de cambio al 30 de Setiembre de 2018 y 2017 de acuerdo con el Banco Central de Costa
Rica, fueron los siguientes:
2018 2017
Tipo de cambio de venta 585.80 574.13
Tipo de cambio de compra 579.12 568.33
d) Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo están representados por el dinero en caja, cuentas
bancarias y depósitos a la vista, cuyo vencimiento original a la fecha de adquisición sea menor a
tres meses, de gran liquidez que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo
y estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor cuyo fin es cumplir con
compromisos de pago del Colegio a corto plazo.
e) Inversiones en instrumentos financieros
El Colegio agrupa en clases los Instrumentos Financieros tomando en cuenta las características de
cada activo o pasivo financiero, que sean apropiadas según la naturaleza de la información a
revelar.
f) Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento medidos al costo amortizado
Clasificados de acuerdo con la intensión de la Administración y su capacidad de mantener los
instrumentos de deuda hasta su vencimiento, al no ser giro del Colegio realizar inversiones para la
venta o la negociación. Los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento son reconocidos
inicialmente a su valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible.
Posterior a su reconocimiento inicial, los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento se
valorizan al costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos las perdidas por
deterioro.
15
g) Cuentas por cobrar
Cuenta por cobrar colegiados: corresponde a las obligaciones que mantienen los miembros
activos con el Colegio por concepto de colegiatura, Cuotas Ordinarias y Extraordinarias
(Junquillal).
La estimación de incobrables se determina con base en la evaluación de la recuperación de la
cartera, basada en la morosidad existente y el criterio de la Administración sobre la capacidad de
pago de las deudas, antigüedad de saldos, criterios legales y otras consideraciones.
i) El Colegio considera una cuenta por cobrar a colegiados, como deteriorada, si presenta
un atraso a partir del primer mes en una cantidad de 65 colegiados por cada cuota
facturada y posterior a eso (más de 6 cuotas) en un 100% del saldo adeudado.
Cheques por liquidar: corresponde a adelantos por viáticos, asambleas u otras actividades
pendientes de respaldos y comprobantes para registrar en su respectivo gasto.
Otras cuentas por cobrar: corresponde a patrocinios, cuentas por cobrar a colaboradores y/o
miembros de comisiones por concepto de cursos o seminarios.
h) Inventarios
Compuesto por materiales de bodega, papelería y útiles de oficina para ser consumidos en la
prestación de los servicios que brinda el Colegio.
El reconocimiento inicial es el precio de compra, incluyendo todos los desembolsos incurridos en
su adquisición y cualquier otro costo en los que se haya incurrido para darles su condición y
ubicación actuales. Cuando el costo de los inventarios no puede ser recuperable porque estén
dañados u obsoletos, se calcularán bajo su valor neto realizable, el cual es el precio estimado de
venta en el curso normal, menos los costos estimados para llevar a cabo su venta.
i) Gasto pagado por anticipado
Correspondes a Licencias, Pólizas y Suscripciones que se amortizan mensualmente hasta que se
renuevan o se agoten.
j) Activos intangibles
Es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física, que se tiene para ser usado
en la producción o suministro de bienes y servicios, o para funciones relacionadas con la
administración de la entidad. Los programas de cómputo se registran y se miden
subsecuentemente al costo.
Asimismo, aquellas erogaciones que aumentan la vida útil de los activos o mejoran su
rendimiento, se capitalizan como una mejora asociada al activo y amortizarse en el remanente de
vida útil del mismo.
La amortización se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo del activo intangible según
su vida útil estimada (5 años) y es calculada por el método de línea recta.
16
k) Propiedad, planta y equipo
Son activos tangibles que posee el Colegio para su uso en la prestación de los servicios para
propósitos administrativos, del cual se espera utilizar durante más de un periodo económico.
Se reconocen como activos si es probable que el Colegio obtenga beneficios económicos futuros
derivados del mismo y el costo puede ser medido con fiabilidad.
Las clases en las que se han agrupado de acuerdo con su naturaleza son: Terrenos, Edificios e
Instalaciones (incluyendo mejoras), Mobiliario de Oficina y Equipo de Cómputo.
El método para su reconocimiento y medición inicial es el método del costo. Los componentes de
costo incluyen el precio de adquisición, los impuestos directos no recuperables que recaigan sobre
la adquisición después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio y todos los costos
directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para
que pueda operar en la forma prevista por la Administración.
Posteriormente al reconocimiento inicial de Propiedad Planta y Equipo se registrará por su costo
menos depreciación acumulada y el importe recuperable de las perdidas por deterioro del valor.
Para aquellos elementos que pertenezcan a una misma clase de activos cuyo valor razonable pueda
medirse con fiabilidad se contabilizara por su valor revaluado, que es su valor razonable en el
momento de la medición, menos la depreciación acumulada, y el importe acumulado de pérdidas
por deterioro del valor que ha sufrido.
Las revaluaciones se harán con suficiente regularidad, para asegurar que el importe en libros, en
todo momento, no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el calor
razonable al final del periodo sobre el que se informa.
El método de depreciación utilizado por el Colegio es línea recta, el cual refleja el patrón del que
se espera sean consumidos, los beneficios económicos futuros del activo. Este método se revisará
como mínimo al término de cada periodo anual si hubiera habido un cambio significativo en el
patrón esperado se cambiará para reflejar el nuevo patrón. Dicho cambio se contabilizará como un
cambio en una estimación contable.
Los porcentajes de depreciación utilizados se basan en las siguientes vidas útiles:
Descripción
Tasa
depreciación
anual
Vida útil
estimada
Edificios e instalaciones 2% 50 años
Mejoras 5% 20 años
Mobiliario de oficina 10% 10 años
Equipo de cómputo 20% 5 años
Los costos de construcción e instalación son cargados transitoriamente a la cuenta de obras en
proceso. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las reparaciones y
mantenimiento que no extiendan la vida útil de los activos o que no incrementen su capacidad
17
productiva se reconocen como gastos en el periodo que incurren. La depreciación se registra como
gasto del periodo. El cálculo se hace por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los
bienes y el valor de rescate es de ¢5.
l) Deterioro del valor de los activos
Los activos son valorados en cada fecha de cierre para determinar si existe evidencia objetiva de
un deterioro del valor. Si existiera algún indicio, el Colegio estimará el importe recuperable del
activo.
El Colegio analizará la existencia del algún indicio de deterioro evaluando fuentes externas e
internas de información.
El monto recuperable de un activo o unidad generadora de efectivo es el mayor entre su valor en
uso y su valor razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan
los flujos futuros de efectivo estimados a su valor actual, utilizando un tipo de descuento antes de
impuestos que refleje las evaluaciones actuales del mercado, correspondientes al valor del dinero
en el tiempo y los riesgos específicos del activo. Con el propósito de realizar esa prueba de
deterioro, los activos se agrupan en el grupo más pequeño de activos que generan flujos de efectivo,
procedentes del uso continuado del mismo, que sea independientes de aquellos flujos producidos
por otros activos, o grupos de activos (unidad generadora de efectivo).
Una pérdida por deterioro del valor se reconoce si el importe en libros de activos o de su unidad
generadora de efectivo, es superior a su importe recuperable. Las pérdidas por deterioro se
reconocen en resultados.
Cualquier ganancia o pérdida derivada del retiro de algún activo fijo incluido dentro de la partida
de propiedad, planta y equipo es calculada como la diferencia entre el costo de adquisición y la
depreciación acumulada registrada en libros a la fecha de retiro y se reconoce en otros ingresos o
gastos en los estados financieros. Los mismos se proceden a dar de baja por obsolescencia, daño o
pérdida.
m) Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar del Colegio están compuestas por todas las obligaciones que se han contraído
con terceros por la adquisición de bienes o servicios, las cuentas por pagar están compuestas por
pasivos ciertos que no son estimaciones y que pueden originarse por diversas causas.
Los principales conceptos de cuentas por pagar son los siguientes:
• Cuentas por pagar comerciales (facturas comerciales)
• Otras cuentas por pagar.
Las cuentas por pagar deben mantenerse al valor nominal de la obligación asumida por la entidad.
n) Prestaciones legales
El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica reconoce las prestaciones legales a sus
funcionarios cuando cesan de laborar por muerte, pensión o despido con responsabilidad patronal.
18
A partir del 01 de marzo de 2001, fecha en la cual entró en vigencia la Ley de Protección al
Trabajador, Ley No. 7983, la indemnización representa el 5.33% de los sueldos. El importe
equivalente a 2% de los salarios pagados a los empleados afiliados a la Asociación Solidarista de
Empleados (ASECOPRI), es trasladado a ésta como un anticipo del pago de auxilio de cesantía.
Estos fondos son administrados por la Asociación Solidarista en beneficio de los empleados.
o) Provisiones
El Colegio, tiene como política crear una provisión para el pago de aguinaldo equivalente a un
8.33% sobre los salarios pagados mensualmente a los colaboradores, de manera que los pagos por
tal concepto disminuye dicha provisión.
La responsabilidad por perdidas contingentes, incluida la compensación por daños ambientales y
las que se puedan generar por reclamos, evaluaciones, litigios, multas y castigos, entre otros, son
registrados cuando es probable que la obligación se ha generado y el monto asociados a tales
compromisos y contingencias puede ser razonablemente estimado.
p) Reconocimiento de los ingresos
Los ingresos devengados por concepto de cuotas ordinarias y de los fondos de órganos adscritos
al Colegio se registran bajo la base acumulativa o devengo.
En el caso del Depósito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS), y el Fondo de Mutualidad y
Subsidio (FOMYS), los ingresos se componen de los dineros recibidos por concepto de intereses
financieros principalmente.
Los ingresos por intereses sobre inversiones se registran al ser devengados y con base a la tasa de
interés pactada. Los ingresos por ventas de timbres se reconocen en el momento efectivo de la
venta. Los ingresos diferentes a los conceptos anteriores se reconocen en el momento en que se
confecciona la factura o el recibo, independientemente a la fecha en que se recupera el efectivo.
q) Reconocimiento de los gastos
El gasto financiero por concepto de comisiones se determina con base en porcentajes pactados.
Los gastos generales y de administración se reconocen en su totalidad cuando se recibe el servicio.
Otros gastos tales como las amortizaciones se registran mensualmente con base en el plazo de
amortización del activo respectivo; el gasto por depreciación se reconoce mensualmente con base
en las vidas útiles estimadas de los activos.
r) Impuesto sobre la renta
El Colegio es una entidad pública no estatal que promueve el desarrollo de las ciencias contables
y protege su ejercicio como profesión, así como defiende los derechos de sus integrantes y fomenta
el acercamiento social y profesional de sus componentes. Para cumplir con estos fines los
integrantes de la institución contribuyen con una cuota mensual constituida por la colegiatura y las
aportaciones a los órganos adscritos que se encuentran exentos del pago de impuestos; no así sus
actividades comerciales de recreación que si responden a la presentación y pago de impuestos
directos e indirectos como de renta y boletería (Teatro Nacional).
El gasto por impuesto representa la suma del impuesto corriente por pagar y del impuesto diferido.
El impuesto corriente por pagar está basado en la ganancia fiscal del año. El impuesto diferido se
reconoce a partir de las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus bases fiscales correspondientes (diferencias temporarias).
19
Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias
imponibles. Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida que sea probable que
vaya a disponer de ganancias fiscales contra las que puedan ser utilizadas las diferencias
temporarias deducibles.
El importe en libros de los activos por impuesto diferidos es revisado en cada fecha de balance y
reducido en la medida que no sea ya probable que se vaya a disponer de ganancias fiscales
suficientes como para permitir recuperar total o parcial del activo.
El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas que se espera aplicar en el periodo en
que se liquide el pasivo o se realice el activo, a partir de las tasas impositivas que hayan sido
aplicadas en el período sobre el que se informa.
s) Período contable
El período económico del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica inicia el 01 de octubre y
finaliza el 30 de setiembre de cada año.
t) Combinación de estados financieros
La contabilidad del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, lleva registros contables
separados para el Fondo Administración Consejos Regionales, Club Social, DEVOAS y el Fondo
de Mutualidad y Subsidio, donde cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable
independiente, con sus propias cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos, para
efectos de combinación de los estados financieros, las cuentas por cobrar y por pagar entre fondos,
así como sus correspondientes cuentas complementarias de ingresos y gastos se eliminan en la
combinación de estados financieros.
Nota 3- Efectivo en caja y bancos
Al 30 de setiembre de 2018 y 2017 el efectivo en caja y bancos se detalla de la siguiente
manera:
2018 2017
Fondos de caja 2.470.000 2.285.000
Banco Nacional 17.834.063 57.818.499
Banco de Costa Rica 5.256.418 14.091.642
Banco Davivienda 2.169.743 2.420.338
Banco Popular 42.584 3.524.501
Banco Promérica - Cta. colones 845.415 1.860.146
Banco Promérica - Cta. dólares 1.913.528 1.830.733
Bac San José 1.328.730 3.040.817
Banco Central de CR 2.373 ---
Transferencias 1.020.000 2.000.000
Total 32.882.854 88.871.676
20
Efectivo y equivalentes
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017, el efectivo y sus operaciones consisten de efectivo disponible y
saldos con bancos, e inversiones en instrumentos financieros:
2018 2017
Efectivo en caja y bancos 32.882.854 88.871.676
Inversiones en instrumentos financieros (ver nota 4) --- 131.073.778
Total 32.882.854 219.945.454
Nota 4- Inversiones mantenidas al vencimiento
El detalle de las inversiones en instrumentos financieros al 30 de setiembre de 2018 y 2017 es el
siguiente:
2018 2017
Instrumentos corrientes Banco de Costa Rica 785.150.652 803.000.000
Banco Nacional de Costa Rica 58.000.000 1.126.336.707
Subtotal 843.150.652 1.929.336.707
Fondos de inversión Banco Nacional - BN Dinner 38.643.425 ---
Subtotal 387.643.425 ---
Fondos de inversión- equivalentes de efectivo Banco Nacional - BN Dinner --- 131.073.778
Subtotal (ver nota 3) --- 131.073.778
Inversiones en Central Directo
Banco Central de Costa Rica 1.237.167.726 ---
Subtotal 1.237.167.726 ---
Instrumentos no corrientes
Instrumentos financieros 1.143.449.350 746.762.532
Subtotal 1.143.449.350 746.762.532
Total 3.262.411.153 2.807.173.017
21
Al 30 de setiembre del 2018 el detalle de las inversiones es el siguiente:
Emisor Instru. Fecha Titulo valor Tasa Vence Principal
BNCR Diner Fondo DEVOAS 4,51% A la vista 26.577.706
BNCR Diner Fondo FOMYS 4,51% A la vista 12.065.719
Sub-Total Fondos a la Vista 38.643.425
BCCR Capacitaciones 5,20% A la vista 9.215.463
BCCR Proyecto Junquillal
5.93% /
6.07% /
6.30% A la vista 89.293.262
BCCR Administración 7,59% A la vista 113.050.000
BCCR FOMYS 7,59% A la vista 419.695.000
BCCR DEVOAS 7,59% A la vista 605.914.000
Sub-Total Instrum en Central Directo 1.237.167.725
BNCR cdp 6/3/2018 DEVOAS cdp #08024846 9,000% 6/3/2019 58.000.000
Sub-Total Banco Nacional 58.000.000
BCR cdp 5/2/2018 Administración cdp #E1343 8,1423% 5/2/2019 35.053.243
BCR cdp 5/2/2018 DEVOAS cdp #E1343 8,1423% 5/2/2019 80.048.705
BCR cdp 5/2/2018 FOMYS cdp #E1343 8,1423% 5/2/2019 80.048.705
BCR cdp 20/6/2018 DEVOAS cdp # 64904266 8,500% 20/6/2019 525.000.000
BCR cdp 20/6/2018 FOMYS cdp # 64904266 8,500% 20/6/2019 65.000.000
Sub-Total Instrum. Financieros Corto Plazo 785.150.653
BNCR tp 5/9/2017 DEVOAS tp # G250919 9,200% 25/9/2019 91.800.385
BNCR tp 5/9/2017 FOMYS tp # G250919 9,200% 25/9/2019 59.719.606
BCCR bem 27/5/2015 DEVOAS bem # 15052596399 9,108% 11/9/2019 72.306.006
BCCR bem 27/5/2015 DEVOAS bem # 15052596082 9,200% 20/11/2019 124.032.066
G tp 28/5/2015 DEVOAS tp # 15052596214 9,200% 25/9/2019 198.262.939
G tpras 17/11/2017 DEVOAS tpras# S240327 9,703% 24/3/2027 206.977.890
G tpras 17/11/2017 FOMYS tpras# S240327 9,703% 24/3/2027 196.881.420
BCCR bem 27/5/2015 FOMYS bem # 15052596082 9,200% 20/11/2019 193.469.038
Sub-Total Instrum. Financieros Largo Plazo 1.143.449.350
Total Inversiones 3.262.411.153
22
Al 30 de setiembre del 2017 el detalle de las inversiones es el siguiente:
Emisor Instru. Fecha Titulo valor Tasa Vence Principal
BNSFI A la vista Diner Fondo Administración 2,96% A la vista 63.200.079
BNSFI A la vista Diner Fondo DEVOAS 2,96% A la vista 16.782.842
BNSFI A la vista Diner Fondo Pista Patinaje 4,86% A la vista 26.790.840
BNSFI A la vista Diner Fondo Consejos 2,96% A la vista 11.329.540
BNSFI A la vista Diner Fondo Capacitación 2,96% A la vista 10.185.695
BNSFI A la vista Diner Fondo Fomys 2,96% A la vista 2.784.783
Sub-Total Fondos a la Vista 131.073.778
BCCR bem 26/01/2015 DEVOAS bem # 15012663484 9,20% 13/06/2018 169.034.790
BCCR bem 26/01/2015 FOMYS bem # 15012663484 9,20% 13/06/2018 162.033.352
BNCR cdp 01/11/2016 DEVOAS cdp #4712010 6,50% 28/11/2017 303.340.000
BNCR cdp 01/11/2016 DEVOAS cdp #411580 6,50% 01/11/2017 33.000.000
BNCR cdp 01/11/2016 FOMYS cdp #4712006 6,50% 28/11/2017 101.462.000
BNCR cdp 12/12/2000 FOMYS cdp #4711585 6,50% 01/11/2017 7.000.000
BNCR cdp 30/01/2017 Administración cdp# 04713470 6,50% 30/01/2018 30.000.000
BNCR cdp 30/01/2017 DEVOAS cdp# 04713462 6,50% 30/01/2018 50.000.000
BNCR cdp 30/01/2017 FOMYS cdp# 04713466 6,50% 30/01/2018 45.000.000
BNCR bem 12/08/2015 DEVOAS bem #15081020265 9,20% 15/11/2017 10.062.669
BNCR bem 12/08/2015 FOMYS bem # 15081020266 9,20% 15/11/2017 65.403.896
BNCR cdp 06/09/2017 DEVOAS cdp #195276 9,00% 06/09/2018 50.000.000
BNCR cdp 06/09/2017 DEVOAS cdp #195292 9,00% 06/09/2018 50.000.000
BNCR cdp 06/09/2017 FOMYS cdp #195284 9,00% 06/09/2018 50.000.000
Sub-Total Banco Nacional 1.126.336.707
BCR cdp 01/06/2017 DEVOAS cdp # 64634544 6,85% 16/11/2017 160.000.000
BCR cdp 01/06/2017 FOMYS cdp # 64634548 6,85% 16/11/2017 100.000.000
BCR cdp 19/06/2017 DEVOAS cdp # 64655999 7,80% 19/06/2018 488.700.000
BCR cdp 19/06/2017 FOMYS cdp # 64655999 7,80% 19/06/2018 54.300.000
Sub-Total Banco de Costa Rica 803.000.000
Total inversiones corrientes 1.929.336.707
G tp 05/09/2017 DEVOAS tp # G250919 9,20% 25/09/2019 93.082.754
G tp 05/09/2017 FOMYS tp # G250919 9,20% 25/09/2019 60.553.835
BNCR tp 28/05/2015 DEVOAS tp # 15052596214 9,20% 25/09/2019 200.141.619
BCCR bem 27/05/2015 DEVOAS bem # 15052596399 9,108% 11/09/2019 72.984.797
BCCR bem 27/05/2015 DEVOAS bem # 15052596082 9,20% 20/11/2019 125.016.974
BCCR bem 27/05/2015 FOMYS bem # 15052596082 9,20% 20/11/2019 194.982.552
Total inversiones no corrientes 746.762.532
Total inversiones 2.807.173.017
23
Nota 5- Cuentas por cobrar
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar se detalla de la siguiente manera:
2018 2017
Cuotas colegiados 122.919.830 ---
Cuenta por cobrar cursos capacitación 2.914.646 384.730
Colaboradores administrativos 230.220 ---
Colaboradores DEVOAS 13.320 ---
Colaboradores capacitación 33.540 ---
Revista El Contador Al Día 1.250.000 ---
Cheques por liquidar administración 228.069 1.124.980
Cheques por liquidar Santa Cruz --- 300.000
Cheques por liquidar Nicoya --- 710.000
Cheques por liquidar Cartago 43.400 ---
Cheques por liquidar Santos --- 200.000
Cheques por liquidar Turrialba --- 150.000
Cheques por liquidar San Ramón --- 1.076.840
Cobro Judicial Evelio Villegas Espinoza --- 1.786.000
Cuenta por cobrar patrocinios semana y carrera --- 500.000
Cuenta por cobrar cursos virtuales (profesores) --- 125.000
Cuenta por cobrar Multas de Charlas gratuitas 9.565.517 8.538.242
Subtotal 137.198.542 14.895.792
Estimación para incobrables (cxc Nicoya) --- (1.786.000)
Estimación por colegiaturas incobrables (a) (17.455.517) ---
Total, neto 119.743.025 13.109.792
(a) El detalle del movimiento de la estimación por colegiaturas incobrables durante los
periodos terminados al 30 de setiembre del 2018 y 2017 se detalla a continuación:
2018 2017
Saldo al inicio del periodo --- ---
Aumentos (83.708.822) ---
Disminuciones 66.253.305 ---
Saldo al final del periodo (17.455.517) ---
Nota 6- Intereses por cobrar
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017, el saldo de los intereses por cobrar se detalla de la siguiente
manera:
2018 2017
Intereses por cobrar BN Valores 14.936.294 53.019.491
Intereses por cobrar BCR Valores 9.437.986 16.496.760
Intereses por cobrar Central Directo 26.345.737 ---
Total 50.720.017 69.516.251
24
Nota 7- Gastos pagados por adelantado
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017, los gastos pagados por adelantado se detallan de la siguiente
manera:
2018 2017
Licencias (Antivirus, window, exactus) -Adms. 17.028.117 ---
Amortización de licencias -Adms. (7.322.551) ---
Subtotal Licencias 9.705.566 ---
Póliza de riesgos profesionales 1.629.952 ---
Póliza de equipo electrónico 145.803 ---
Póliza colectiva de accidentes 395.364 ---
Póliza de responsabilidad civil 137.102 ---
Subtotal Pólizas 2.308.221 ---
Suscripción La Nación 138.975 ---
Suscripción La Republica 28.750 ---
Suscripción El Financiero 30.000 ---
Subtotal Suscripciones 197.725 ---
Total, neto 12.211.512 ---
Nota 8- Inventarios
El saldo de los inventarios al 30 de setiembre del 2018 y 2017, se detalla de la siguiente manera:
2018 2017
Inventario de mercaderías 5.778.873 5.443.629
Inventario Timbres 1.212.360 663.985
Total 6.991.233 6.107.614
Nota 9- Propiedad, planta y equipo
La propiedad, planta y equipo al 30 de setiembre del 2018 y 2017, se integra de la siguiente manera:
2018 2017
Terrenos 116.301.250 116.301.250
Edificios 541.105.336 493.368.537
Mejoras 543.802.342 513.071.594
Mobiliario 249.628.974 238.852.418
Equipo de cómputo 84.689.341 117.799.761
Obras en proceso 17.661.156 ---
Subtotal 1.553.188.399 1.479.393.560
Depreciación acumulada Sede Central (114.712.424) (138.770.869)
Depreciación acumulada Club Social (234.468.829) (218.236.625)
Depreciación acumulada Consejos Regionales (59.633.272) (56.397.584)
Depreciación acumulada Devoas (236.660) (629.878)
Depreciación acumulada Capacitación (136.448.388) (147.828.949)
Subtotal (545.499.573) (561.863.905)
Total, neto 1.007.688.826 917.529.655
25
A continuación, se detallan los movimientos de adiciones y retiros:
2018:
Descripción Saldo al
30/09/2017 Adiciones Retiros
Saldo al
30/09/2018
Terrenos 116.301.250 --- --- 116.301.250
Edificios 493.368.537 47.736.799 --- 541.105.336
Mejoras 513.071.594 30.738.163 (7.415) 543.802.342
Mobiliario 238.852.418 64.920.174 (54.143.618) 249.628.974
Equipo de cómputo 117.799.761 15.343.968 (48.454.388) 84.689.341
Obras en proceso --- 170.704.496 (153.043.340) 17.661.156
Subtotal 1.479.393.560 329.443.600 (255.648.761) 1.553.188.399
Depreciación acumulada Sede Central (138.770.869) (17.152.394) 41.210.839 (114.712.424)
Depreciación acumulada Capacitación (147.828.949) (26.694.710) 38.075.271 (136.448.388)
Depreciación acumulada Club Social (218.236.625) (38.459.516) 22.227.312 (234.468.829)
Dep. acumulada Consejos Regionales (56.397.583) (6.996.086) 3.760.397 (59.633.272)
Depreciación acumulada Devoas (629.879) (20.497) 413.716 (236.660)
Subtotal (561.863.905) (89.323.203) 105.687.535 (545.499.573)
Total, neto 917.529.655 240.120.397 (149.961.226) 1.007.688.826
2017:
Descripción Saldo al
30/09/2016 Adiciones Retiros
Saldo al
30/09/2017
Terrenos 116.301.250 --- --- 116.301.250
Edificios 493.368.537 --- --- 493.368.537
Mejoras 457.096.933 55.974.661 --- 513.071.594
Mobiliario 222.739.257 21.293.921 (5.180.760) 238.852.418
Equipo de cómputo 114.418.015 9.055.230 (5.673.484) 117.799.761
Subtotal 1.403.923.992 86.323.812 (10.854.244) 1.479.393.560
Depreciación acumulada Sede Central (124.661.589) (8.648.134) (5.461.146) (138.770.869)
Depreciación acumulada Capacitación (136.818.119) (11.834.488) 823.657 (147.828.949)
Depreciación acumulada Club Social (192.618.190) (28.805.369) 3.186.934 (218.236.625)
Dep. acumulada Consejos Regionales (51.386.004) (5.567.492) 555.912 (56.397.583)
Depreciación acumulada Devoas (607.519) (22.360) --- (629.879)
Subtotal (506.091.421) (54.877.843) (894.642) (561.863.905)
Total, neto 897.832.571 31.445.969 (11.748.886) 917.529.655
26
Nota 10- Otros activos
El saldo al 30 de setiembre del 2018 y 2017 se detalla de la siguiente manera:
2018 2017
Depósitos en garantía
Depósito Garantía Oficina Pérez Zeledón 50.000 50.000
Depósito Garantía Oficina San Carlos 225.000 320.000
Depósito en garantía ICE-Internet 302.709 302.709
Depósito en garantía Junta de Protección Social 177.500 177.500
Depósito en Garantía Regional Zona del Caribe 225.000 ---
Depósito en Garantía Oficina Puntarenas 250.000 ---
Sub Total 1.230.209 850.209
Inversión en Universidad del Colegio (a)
Aporte inicial del fundador 60.000.000 60.000.000
Aporte adicional del fundador 29.370.750 29.370.750
Sub Total 89.370.750 89.370.750
Licencias, neto (c) --- 9.732.905
Obras en proceso --- 13.192.566
Pólizas (c) --- 3.114.497
Suscripciones (c) --- 284.427
Devoas (adelantos de vida) (b) --- 76.585.004
Fomys (b) --- 9.374.256
Cuenta por cobrar Fundación (d) --- 5.007.169
Total 90.600.959 207.511.783
(a) Corresponde a costo de franquicia, el Colegio dio un aporte de $175.000 por venta de
derechos académicos y operación de la Universidad Empresarial de Costa Rica UNEM.
(b) Esta cuenta corresponde al adelanto para ayuda social a Colegiados ¢76.585.004 y
subvención social contadores ¢9.374.256 la cual para el periodo 2018 no presenta saldo
ya que en el proceso de implementación de NIIF en el cual se encuentra el Colegio dicha
cuenta fue registrada como disminuciones directas a los fondos respectivos (ver también
nota 14).
(c) Para el periodo 2018 el Colegio está en proceso de implementación de NIIF por lo cual se
elaboran notas por separado de alguna de las cuentas que en periodos anteriores se
agruparon dentro de los otros activos, en el caso de las licencias, pólizas y suscripciones
para el periodo 2018 se pueden observar los saldos de estas en la nota 7 del presente estado
financiero.
(d) Para el periodo 2018 esta cuenta no mantiene saldo, de igual forma seguirá siendo
registrada dentro de las cuentas por cobrar.
27
Nota 11- Cuentas por pagar
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017 las cuentas por pagar se integran de la siguiente
manera:
2018 2017
Proveedores por pagar 22.474.178 32.651.128
Dietas por pagar 3.463.531 3.654.196
Retenciones por pagar 51.819.569 27.713.001
Cuentas por pagar diversas 16.821.399 8.225.553
Consignaciones por identificar 3.829.445 6.747.039
Total 98.408.122 78.990.917
Nota 12- Ingresos diferidos
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017 el detalle de los ingresos diferidos se detalla de la siguiente
manera:
2018 2017
Derechos incorporación 8.805.368 1.362.256
Eventos externos 6.148.273 1.191.045
Cursos cobrados por adelantado 5.135.416 11.087.233
Seminario incorporación cobrado por adelantado 1.350.000 1.312.500
Cuotas de Colegiatura Diferidas 22.446.311 ---
Total 43.885.368 14.953.034
Nota 13- Gastos acumulados por pagar
Las provisiones 30 de setiembre del 2018 y 2017, se detallan de la siguiente manera:
2018 2017
Provisión aguinaldo Administración Central 23.495.614 18.380.655
Provisión aguinaldo Consejos Regionales 1.868.581 1.397.184
Provisión aguinaldo DEVOAS 363.985 81.885
Provisión aguinaldo Capacitación 4.546.088 4.907.940
Provisión aguinaldo Club Social 8.246.570 6.694.590
Total 38.520.838 31.462.253
Nota 14- Aportes depósito voluntario de ayuda social (Cuotas DEVOAS).
Al 30 de setiembre del 2018 y 2017 las cuotas DEVOAS se integran de la siguiente
manera:
2018 2017
Cuota Auxilio Básico Devoas 946.151.063 979.629.215
Cuota Auxilio Incendio Devoas 69.018.321 62.603.858
Total 1.015.169.384 1.042.233.073
28
La parte proporcional de la cuota de colegiados que disponga asignar anualmente la Asamblea
Presupuestaria para fortalecer este depósito, lo que será incluido en el presupuesto ordinario anual.
Los productos que se obtenga de la inversión de sus reservas; que pueden incluir financiamientos
debidamente documentados al Colegio, a tasas competitivas en el mercado financiero estatal, para
la construcción de nuevas obras de infraestructura.
Para el periodo 2018 se comienza a registras la cuenta de cuota auxilio básico Devoas con la
disminución directa de los adelantos para ayuda social a colegiados y subvención social contadores,
los saldos de estos adelantos a la fecha fueron de ¢83.245.004 y ¢11.365.213 respectivamente,
(¢76.585.004 y ¢9.374.256 en el periodo 2017). Ver también nota 10.
Nota 15- Reservas Fomys
Las reservas Fomys al 30 de setiembre del 2018 y 2017, se detallan de la siguiente manera:
2018 2017
Cuota Mutualidad 449.322.949 382.142.776
Cuota Subsidio 308.093.947 268.766.902
Total 757.416.896 650.909.678
Nota 16- Excedentes acumulados
Los excedentes acumulados al 30 de setiembre del 2018 y 2017, se detallan de la siguiente
manera:
2018 2017
Excedente acumulado Administración Central 489.712.841 522.638.713
Excedente acumulado Club Social (172.168.554) (162.139.689)
Excedente acumulado Consejos Regionales 304.587.378 288.578.470
Excedente acumulado DEVOAS 910.997.998 838.457.970
Excedente acumulado FOMYS 264.350.922 223.957.225
Excedente acumulado Capacitación 412.004.516 327.543.117
Total 2.209.485.101 2.039.035.806
Nota 17- Cuentas de orden
Las cuentas de orden al 30 de setiembre del 2018 y 2017, se detallan a continuación:
2018 2017
Cuentas deudoras
Administración Central
Aporte personal Asecopri 33.706.105 33.766.049
Contador morosos cuentas deudoras --- 206.048.658
Morosos DEVOAS --- 28.516.014
Total 33.706.105 268.330.721
29
2018 2017
Cuentas acreedora
Administración Central
Aporte personal Asecopri 33.706.105 33.766.049
Contador morosos cuentas acreedora --- 206.048.658
Morosos DEVOAS --- 28.516.014
Total 33.706.105 268.330.721
Nota 18- Ingresos cuotas por colegiaturas
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017, el saldo por ingresos por
colegiaturas se detalla a continuación:
2018
2017
Subvención cuota 70% área administrativa 657.856.544 624.865.849
Colegiatura oficial 12.686.173 9.781.700
Ingresos cuota Consejos Regionales 125.643.854 110.141.936
Subvención cuota 30% área comercial 308.285.808 270.833.125
Ingresos cuotas capacitación 117.626.900 98.700.738
Cuotas recuperadas de colegiados de baja 66.582.981 ---
Cuotas para Infraestructura de Junquillal 109.176.586 ---
Total 1.397.858.846 1.114.323.348
Nota 19- Ingresos credenciales e incorporación
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 los saldos de la cuenta de credenciales
e incorporación se detallan de la siguiente manera:
2018
2017
Sellos Blancos 13.266.500 14.948.000
Carné 18.168.500 18.076.800
Documentación 8.809.900 7.178.000
Actividad social 3.416.200 3.881.200
Seminario inducción 1.597.900 1.815.400
Agasajos nuevos incorporados 15.033.500 17.159.065
Seminarios incorporación y suficiencia 19.319.706 28.711.995
Examen idoneidad 12.715.200 9.497.486
Total 92.327.406 101.237.946
30
Nota 20- Ingresos seminarios y cursos
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 los ingresos por seminarios y cursos
se detallan de la siguiente manera:
2018 2017
Subvención timbre del contador 10% 4.654.050 4.859.138
Cursos de capacitación 179.833.735 175.863.657
Cursos empresariales 11.227.935 7.951.813
Descuento cursos capacitación (1.748.465) (2.489.302)
Cursos virtuales 13.400.000 10.562.000
Otros ingresos por multas 6.955.508 5.520.360
Libros, Patrocinios en transmisiones de
cursos 1.242.575 ---
Comisión venta de software 624.000 785.248
Total 216.189.338 203.052.914
Nota 21- Ingresos divulgación e información
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 los ingresos por revista del contador
se detallan de la siguiente manera:
2018 2017
Publicidad 4.750.000 800.000
Subvención timbre 20% 9.308.101 9.718.277
Total 14.058.101 10.518.277
Nota 22- Ingresos timbre del contador
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 los ingresos por timbre del contador
mantienen un saldo de ¢27.218.510 y ¢24.414.169 respectivamente.
Nota 23- Ingresos Área comercial y recreativa
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 los ingresos por área comercial y
recreativa se detallan de la siguiente manera:
2018 2017
Eventos externos 10.260.747 17.614.172
Boletería 30.992.538 27.732.672
Clases de baile 667.000 54.000
Alquiler de cancha de tenis 1.147.000 1.100.000
Alquiler cancha de futbol 2.305.000 1.289.000
Alquiler kiosko --- 2.500
31
2018 2017
Ventas (sauna y gym) 839.000 813.600
Cursos de natación 1.838.000 540.000
Torneo deportivos 1.736.000 304.000
Alquiler áreas comerciales 9.600.000 12.800.000
Comisión eventos externos 192.000 171.605
Escuelita deportiva 705.800 1.251.200
Total 60.283.085 63.672.749
Nota 24- Gastos administrativos
Los gastos administrativos corresponden a los salarios, aguinaldo, horas extras, cargas sociales, que
por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 el saldo es ¢969.445.365 y
¢887.854.555 respectivamente.
Nota 25- Gastos grupos gremiales y actividades al CPI
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 el saldo de los órganos directores
se detalla como sigue:
2018
2017
Junta Directiva 15.483.075 20.173.440
Directores Consejos Regionales 16.652.160 6.814.500
Comisiones de trabajo 20.627.437 18.485.005
Administrativa directores 1.416.000 850.230
Dietas comisión filiales 2.806.129 1.845.225
Papelería útiles de oficinas 1.815.460 1.485.440
Actividades sociales gremiales 56.196.275 44.062.473
Grupo organizados 4.579.917 2.832.087
Publicaciones 581.850 313.950
Otros 1.723.891 1.457.414
Total 121.882.194 98.319.764
Nota 26- Credenciales e incorporaciones
Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 el saldo de los gastos por
credenciales se detalla como sigue:
2018 2017
Sellos blancos 7.187.305 7.902.809
Carné 3.030.921 3.124.457
Portatítulos- certificados- papelería 2.430.344 2.438.850
Agasajos 1.196.532 1.119.074
Orador --- 600.000
Conjuntos musicales 1.000.000 1.050.000
32
2018 2017
Decoración salón 631.199 923.900
Alimentación 16.547.200 12.672.000
Total 32.023.501 29.831.090
Nota 27- Gastos seminarios y cursos
Los gastos por seminarios y cursos corresponden a los honorarios profesionales cursos, refrigerios
cursos, que por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2018 y 2017 el saldo es
¢124.426.302 y ¢112.469.760 respectivamente.
Nota 28- Área Comercial
Por los periodos terminados al 30 de setiembre de 2018 y 2017 los gastos área comercial se detalla
como sigue:
2018 2017
Salarios 112.425.333 93.294.961
Extras 10.128.579 7.378.600
Cargas patronales 38.835.884 29.265.475
Aguinaldo 9.772.186 7.746.134
Vacaciones 948.657 460.772
Asociación Solidarista 1.845.774 1.806.646
Servicios públicos 35.896.935 30.601.470
Papelerías y útiles de oficinas 3.377.770 2.796.120
Aseo y limpieza 5.188.084 4.889.981
Servicios privados 75.830.975 57.437.560
Honorarios y consultorías 6.542.250 17.647.614
Productos de consumo 1.294.251 1.493.446
Mantenimientos 38.865.085 21.908.329
Impuesto y patentes 2.064.038 1.852.160
Seguros 2.363.996 515.669
Motivación personal 790.680 367.845
Botiquín 103.475 106.933
Combustibles 531.995 639.358
Artículos de venta 1.365.419 1.082.064
Total 348.171.366 281.291.137
Nota 29- Ingresos financieros
Por los periodos terminados el 30 de setiembre de 2018 y 2017 los ingresos financieros se detallan
como sigue:
2018 2017
Intereses ganados inversiones BN DEVOAS 97.682.280 85.374.770
Intereses ganados inversiones BCR DEVOAS 37.520.648 44.555.537
Intereses ganados inversiones BN Fomys 61.118.248 52.504.026
Intereses ganados inversiones BN Fomys 9.198.220 11.472.215
33
2018 2017
Comisión por venta tarjetas de crédito 2.119.260 2.980.062
Otros ingresos 36.999.536 5.090.543
Total 244.638.192 201.977.153
Nota 30- Liquidación presupuestaria
La liquidación presupuestaria por los periodos terminados el 30 de setiembre 2018 se presenta
seguidamente:
Presupuesto
definitivo
2017-2018
Ejecución
acumulada Saldos
%
Ejecución
Ingresos
Área Administrativa 1.104.629.591 1.102.437.236 2.192.355 99.80%
Club Social 369.012.000 368.667.992 344.008 99.91%
Consejos Regionales 127.918.100 128.040.502 (122.402) 100.10%
Devoas 150.854.999 149.821.882 1.033.117 99.32%
Fondo de Mutualidad y Subsidios
(FOMYS) 88.385.000 79.657.471 8.727.528 90.13%
Capacitaciones 384.165.000 360.033.974 24.131.026 93.72%
Total ingresos 2.224.964.690 2.188.659.058 36.305.632
Egresos
Área Administrativa 905.811.215 880.736.795 25.074.420 97.23%
Club Social 385.976.439 384.088.392 1.888.047 99.51%
Consejos Regionales 135.295.871 122.513.086 12.782.785 90.55%
Devoas 43.323.853 46.335.375 (3.011.522) 106.95%
Fondo de Mutualidad y Subsidios
(FOMYS) 16.082.000 17.708.527 (1.626.527) 110.11%
Capacitaciones 278.508.635 280.168.696 (1.660.062) 100.60%
Adquisición de activos 280.132.531 154.617.670 125.514.861 55.19%
Total egresos 2.045.130.544 1.886.168.543 158.962.001
Excedente o Déficit 179.834.146 302.490.514 122.656.369
Nota 31- Objetivos y políticas de riesgo
En el transcurso normal de operaciones, las organizaciones están expuestas a los riesgos de
mercado por el uso de sus instrumentos financieros, específicamente al riesgo de tasa de interés, el
riesgo de crédito y el riesgo de liquidez.
1. Riesgo crediticio
El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica no otorga créditos o préstamos a favor de
terceros. Las cuentas por cobrar en su mayoría corresponden a cuotas de colegiados pendientes de
cancelar a consideración de la administración es normal, por lo que no representa un riesgo
34
importante en el giro normal de la institución.
2. Riesgo de mercado (sistemático o no sistemático)
El riesgo sistemático está en función de una serie de factores ligados a la política económica del
Gobierno, entre ellas: política fiscal, monetaria, cambiaria, comercial y otras, las cuales tienen un
efecto sobre variables económicas y financieras del proceso de inversión como inflación,
devaluación y tasas de interés. Estas variables no inciden de manera significativa en la operación
del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.
3. Riesgo por tipo de cambio
El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, no mantiene deudas en US$ con acreedores y
proveedores, por lo que las variaciones significativas de los tipos de cambio de la moneda nacional
con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, no representan un aspecto de riesgo para
la entidad.
Nota 32- Contingencias
Según nota, con fecha 05 de noviembre del 2018, emitida por Asesores Corporativas, la entidad
enfrenta varios litigios sobre los cuales se han realizado los trámites legales necesarios para
contestar cada una de esas demandas, en el informe no se indica el efecto que pueden tener estos
litigios en contra del Colegio, por lo que se consideran inestimables.
Material Laboral
a) Proceso Contencioso Administrativo interpuesto por el señor Guido Mendez Zúñiga:
Expediente: 13-005131-1027-CA
En dicho proceso, el actor reclama su reinstalación en el puesto de Auditor Interno, el pago de
salarios caídos y daños y perjuicios. El mismo cuenta con sentencia de primera instancia en contra
del Colegio, contra la cual se presentó Recurso de Casación y actualmente se encuentra en estudio
por parte de la Sala Primera.
Al 30 de setiembre de 2018, se solicitó al Colegio hacer una provisión de ¢100.000.000.
b) Proceso por Acoso Sexual interpuesto por Elsa Morera Serrano contra Oscar Jiménez
Morales y el CCPCR:
Expediente: 16-001412-1178-LA
La actora demanda el pago de salarios caídos, daño moral, intereses, indexación y costas.
El proceso se encuentra en su etapa inicial, en este momento es prematuro adelantar un posible
resultado favorable o desfavorable, por lo que no se ha solicitado la creación de ninguna provisión.
c) Proceso por Acoso Laboral interpuesto por Sandra Piedra Rosales contra Óscar Jiménez
Morales y el CCPCR:
35
Expediente: 16-001362-1178-LA
La actora solicita la reinstalación, daños y perjuicios, salarios caídos, daño moral, intereses,
indexación y costas.
El proceso se encuentra en su etapa inicial, en este momento es prematuro adelantar un posible
resultado favorable o desfavorable, por lo que no se ha solicitado la creación de ninguna provisión.
Materia Administrativa:
a) Procedimiento administrativo ante la Dirección de Apoyo al Consumidor de Rodrigo Mora
Aguilar contra Global Tourism System y el CCPCR:
Se solicita la devolución de sumas pagadas a la agencia por un viaje no realizado. Al Colegio se le
involucra por existir un convenio con esa empresa. El proceso se encuentra en trámite.
La suma eventualmente a reintegrar es de $380.00
A esta fecha no existen pasivos contingentes por concepto de costas u honorarios legales, salvo los
ya indicados.
Nota 33- Hechos subsecuentes y relevantes
Posterior al cierre del presente ejercicio económico, el Colegio no presenta hechos subsecuentes
que deban indicarse y como hecho relevante, se informa lo siguiente:
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, según sesión ordinaria 18-99 del 21 de setiembre
de 1999, publicada en La Gaceta número 195 del 07 de octubre de 1999, sesión ordinaria 3-2000
del 18 de enero del 2000, publicada en La Gaceta número 37 del 22 de febrero del 2000 y sesión
ordinaria 27-2001 del 27 de agosto del 2001, publicada en La Gaceta número 167 del 31 de agosto
del 2001, las Normas Internacionales de Información Financiera (antes llamadas Normas
Internacionales de Contabilidad) están vigentes a partir del periodo fiscal 2001, como normas
expresas para el registro contable, presentación de los estados financieros y revelación de la
información financiera. Adicionalmente, la Dirección General de Tributación, según resolución
52-01 del 06 de diciembre del 2001, publicada en La Gaceta del 12 de diciembre del 2001, deja
claro que los estados financieros del periodo fiscal 2001 en adelante, deben prepararse de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (antes llamadas Normas
Internacionales de Contabilidad) aprobadas y adoptadas por el Colegio de Contadores Públicos de
Costa Rica. Sin embargo, el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica. Al 30 de setiembre del
2018, el Colegio se encuentra en la implementación de las Normas Internacionales de Información
Financiera tan cómo se indica en la Nota 2.
Nota 34- Aprobación de los estados financieros
Los estados financieros suministrados por la contabilidad fueron revisados y aprobados por la Junta
Directiva del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica en el mes de noviembre del 2018,
mediante acuerdo 2.2 de la sesión #3949-2018 del 8 de noviembre del 2018.
36
ANEXOS
37
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA POR CENTRO DE COSTOS
Al 30 de setiembre del 2018
(Expresado en miles de colones costarricenses) Periodo 2018
38
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA POR CENTRO DE COSTOS
Al 30 de setiembre del 2018
(Expresado en miles de colones costarricenses)
39
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA POR CENTRO DE COSTOS
Al 30 de setiembre del 2017
(Expresado en colones costarricenses)
Periodo 2017
Eliminacion TOTAL
p/ combinación COMBINADO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 54.465.039,81 6.368.928,42 8.099.237,17 (865.281,26) 5.669.184,50 15.134.567,00 88.871.675,64
FONDOS DE INVERSION 63.200.078,52 26.790.839,66 11.329.539,92 16.782.842,01 2.784.782,84 10.185.695,05 131.073.778,00
INVERSIONES BN AL VENCIMIENTO C. PLAZO 30.000.000,00 665.437.459,11 430.899.248,31 1.126.336.707,42
INVERSIONES BCR AL VENCIMIENTO C. PLAZO 648.700.000,00 154.300.000,00 803.000.000,00
INTERESES X COBRAR 1.237.936,67 43.864.761,74 24.413.552,42 69.516.250,83
CUENTAS X COBRAR 586.800.440,77 52.000.482,70 11.535.672,65 32.283.188,30 204.260.228,78 (866.977.052,70) 19.902.960,50
ESTIMACION PARA INCOBRABLES (1.786.000,00) (1.786.000,00)
INVENTARIOS 6.107.614,36 0,00 6.107.614,36
Total activo corriente 741.811.110,13 33.159.768,08 69.643.259,79 1.385.455.454,25 650.349.956,37 229.580.490,83 (866.977.052,70) 2.243.022.986,75
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo
TERRENOS 7.787.310,00 108.513.940,49 116.301.250,49
EDIFICIOS 96.945.586,33 489.465.504,15 163.612.164,26 256.615.925,82 1.006.639.180,56
MOBILIARIO 33.359.625,76 117.374.422,66 20.218.715,91 205.540,78 68.013.604,72 239.171.909,83
EQUIPO COMPUTO 75.478.566,43 8.089.148,26 470.710,80 33.242.795,00 117.281.220,49
DEPRECIACION ACUMULADA (136.038.227,54) (220.684.341,42) (56.703.402,33) (629.878,82) (147.808.056,40) (561.863.906,51)
Total planta y equipo neto 77.532.860,98 386.155.585,39 243.730.566,59 46.372,76 0,00 210.064.269,14 0,00 917.529.654,86
OTROS ACTIVOS 18.658.598,41 7.564.823,30 370.000,00 76.585.003,91 9.374.256,07 581.181,71 113.133.863,40
INVERSIONES BN AL VENCIMIENTO L. PLAZO 491.226.144,45 255.536.387,54 746.762.531,99
INVERSIONES BCR AL VENCIMIENTO L. PLAZO 0,00 0,00 0,00
INVERSION EN UNIVERSIDAD 89.370.750,00 89.370.750,00
Total activo no corriente 185.562.209,39 393.720.408,69 244.100.566,59 567.857.521,12 264.910.643,61 210.645.450,85 0,00 1.866.796.800,25
Total activos 927.373.319,52 426.880.176,77 313.743.826,38 1.953.312.975,37 915.260.599,98 440.225.941,68 (866.977.052,70) 4.109.819.787,00
DIRECCION CENTRAL CLUB FILIALES DEVOAS FOMYS CAPACITACION
40
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA POR CENTRO DE COSTOS
Al 30 de setiembre del 2017
(Expresado en colones costarricenses)
Nota: Para el periodo 2018 se realizaron cambios en la presentación del estado financiero al 30 de setiembre del 2017, lo que implico que se eliminaran las
partidas registradas en otros activos en las divisiones de Devoas y Fomys por los montos de ¢76.585.004 y ¢9.374.256 respectivamente (¢83.245.004 y
¢11.365.213 en el periodo 2018), las cuales también son rebajadas de la cuenta de pasivo no corriente, cuota auxilio básico Fasmu. Estas cuentas
corresponden a los adelantos en vida otorgados a los afiliados mayores a sesenta y cinco años, con veinticinco años ininterrumpidamente o más de
pertenecer al DEVOAS o al sistema anterior.
Eliminacion TOTAL
p/ combinación COMBINADO
Pasivo y patrimonio
Pasivo Corriente
PROVEEDORES X PAGAR 23.045.652,19 5.830.459,66 238.780,00 3.536.235,96 32.651.127,81
DIETAS POR PAGAR 3.042.661,02 611.535,00 3.654.196,02
RETENCIONES POR PAGAR 16.980.235,37 5.482.725,31 1.778.950,47 3.471.089,44 27.713.000,59
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1.726.136,61 1.274.719,32 4.869.944,89 354.752,30 8.225.553,12
INGRESOS DIFERIDOS 1.362.256,00 1.191.044,62 12.399.733,00 14.953.033,62
PROVISION AGUINALDO 18.380.654,66 6.694.589,79 1.397.183,57 81.885,09 4.907.940,00 31.462.253,11
CONSIGNACIONES POR IDENTIFICAR 3.472.306,05 13.300,00 3.261.433,00 6.747.039,05
CUENTAS POR PAGAR INTERDIVISION 286.808.760,27 580.168.292,43 (866.977.052,70) 0,00
Total pasivo corriente 354.818.662,17 600.641.831,13 8.909.693,93 81.885,09 0,00 27.931.183,70 (866.977.052,70) 125.406.203,32
Pasivo no Corriente
CUOTA AUXILIO BASICO FASMU 979.629.215,00 979.629.215,00
CUOTA AUXILIO INCENDIO FASMU 62.603.858,33 62.603.858,33
PROVISION CESANTIA 0,00
INDEMNIZACIONES LABORALES 80.000.000,00 80.000.000,00
DEPOSITO EN GARANTIA 1.000.000,00 1.000.000,00
Total Pasivo no Corriente 80.000.000,00 1.000.000,00 0,00 1.042.233.073,33 0,00 0,00 0,00 1.123.233.073,33
Total pasivos 434.818.662,17 601.641.831,13 8.909.693,93 1.042.314.958,42 0,00 27.931.183,70 (866.977.052,70) 1.248.639.276,65
Patrimonio
RESERVAS FOMYS 650.909.678,45 650.909.678,45
EXCEDENTES ACUMULADOS 522.416.980,83 (162.139.688,93) 288.578.470,14 838.457.970,27 223.957.224,51 327.543.117,27 2.038.814.074,09
EXCEDENTE DEL PERIODO (42.432.411,29) (12.621.965,43) 15.691.662,31 72.540.046,68 40.393.697,02 84.751.640,71 158.322.670,00
SUPERAVIT DONADO 6.003.368,85 564.000,00 6.567.368,85
SUPERAVIT POR REVALUACION 6.566.718,97 6.566.718,97
Total patrimonio 492.554.657,35 (174.761.654,36) 304.834.132,45 910.998.016,95 915.260.599,98 412.294.757,98 0,00 2.861.180.510,35
Total Pasivo y Patrimonio 927.373.319,52 426.880.176,77 313.743.826,38 1.953.312.975,37 915.260.599,98 440.225.941,68 (866.977.052,70) 4.109.819.787,00
CAPACITACIONDIRECCION CENTRAL CLUB FILIALES DEVOAS FOMYS
41
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE RESULTADOS POR CENTRO DE COSTOS
Por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2018
(Expresados en miles de colones costarricenses) Periodo 2018
42
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
(San José, Costa Rica)
ESTADO DE RESULTADOS POR CENTRO DE COSTOS
Por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2017
(Expresados en colones costarricenses)
Periodo 2017
Eliminacion
p/ combinación
INGRESOS CUOTA 634.647.548,19 270.833.124,76 110.141.936,37 98.700.739,12 1.114.323.348,44
INGRESO GESTIÓN COBRO CUOTA 98.996.375,10 (98.996.375,10) 0,00
CREDENCIALES E INCORPORACIONES 72.525.950,68 28.711.995,37 101.237.946,05
SEMINARIOS Y CURSOS 4.859.138,29 198.193.823,96 203.052.962,25
REVISTA DEL CONTADOR 10.518.276,90 10.518.276,90
TIMBRE DEL CONTADOR 15.234.119,69 9.180.049,62 24.414.169,31
SEMANA DEL CONTADOR 1.051.000,00 1.051.000,00
CARRERA DEL CONTADOR 6.647.000,00 6.647.000,00
OTROS INGRESOS 1.302.680,94 88.615,00 1.314.766,00 2.706.061,94
AREA COMERCIAL 63.672.749,03 63.672.749,03
INGRESOS FINANCIEROS 6.950.857,86 316.408,51 130.456.546,37 64.082.000,28 196.027,71 202.001.840,73
Total ingresos 852.732.947,65 334.505.873,79 110.546.959,88 130.456.546,37 64.082.000,28 336.297.401,78 (98.996.375,10) 1.729.625.354,65
GASTOS ADMINISTRATIVOS 706.443.056,41 37.259.701,23 10.759.323,76 1.582.625,00 131.229.365,65 887.274.072,05GASTO GESTION COBRO CUOTA 32.499.974,97 13.217.032,35 30.002.428,71 11.432.850,39 11.844.088,68 (98.996.375,10) 0,00ORGANOS DIRECTORES 70.877.181,60 27.010.082,45 432.500,00 98.319.764,05CREDENCIALES E INCORPORACIONES 29.831.089,64 29.831.089,64SEMINARIOS Y CURSOS 6.681.648,73 11.407.420,00 94.380.690,91 112.469.759,64REVISTA DEL CONTADOR 1.171.464,98 1.171.464,98TIMBRE DEL CONTADOR 15.234.119,70 15.234.119,70SEMANA DEL CONTADOR 16.419.851,03 16.419.851,03CARRERA DEL CONTADOR 8.318.928,36 8.318.928,36
AREA COMERCIAL 282.475.352,84 282.475.352,84
GASTOS FINANCIEROS 7.518.130,33 30.789,90 16.699.906,32 10.672.827,87 1.048.194,60 35.969.849,02
Sub - Total 862.495.470,78 314.975.327,81 88.925.025,93 57.894.158,79 23.688.303,26 238.502.339,84 (98.996.375,10) 1.487.484.251,31
GASTOS DEPRECIACION 16.920.212,38 32.152.511,41 5.930.271,64 22.340,90 12.181.874,79 67.207.211,12
GASTOS AMORTIZACION 15.749.675,78 861.546,44 16.611.222,22
Total gastos 895.165.358,94 347.127.839,22 94.855.297,57 57.916.499,69 23.688.303,26 251.545.761,07 (98.996.375,10) 1.571.302.684,65
Excedente del periodo (42.432.411,29) (12.621.965,43) 15.691.662,31 72.540.046,68 40.393.697,02 84.751.640,71 0,00 158.322.670,00
CAPACITACION TOTALADM. CLUB CONSEJOS REG. DEVOAS FOMYS