centre des impots de : etats financiers normalises du ... · exercice clos le : designation de...
TRANSCRIPT
- 1 -
REPUBLIQUE DE COTE D'IVOIRE
------------------
MINISTERE AUPRES DU PREMIER MINISTRE,
CHARGE DU BUDGET
ET DU PORTEFEUILLE DE L’ETAT
------------------
DIRECTION GENERALE DES IMPOTS
------------------
CENTRE DES IMPOTS DE :
ETATS FINANCIERS NORMALISES DU SYSTEME
COMPTABLE OUEST AFRICAIN (SYSCOA)
EXERCICE CLOS LE :
DESIGNATION DE L'ENTREPRISE
NOM ET PRENOMS DE L'EXPLOITANT:
NOM COMMERCIAL:
SIGLE USUEL :
ADRESSE COMPLETE :
N° D'IDENTIFICATION FISCALE :
SYSTEME MINIMAL DE TRESORERIE
Documents déposés Réservé à la Direction Générale des Impôts
Fiche d'identification et renseignements divers Date de dépôt
Compte de résultat
Bilan
Nom de l'agent de la DGI ayant réceptionné le dépôt
Nombre de pages déposées:................................... Signature de l'agent et cachet du service
Nombre d'exemplaires déposés.............................
- 2 -
CONDITIONS DE RECEVABILITE
Entreprises utilisant des imprimés :
. N'utiliser que des imprimés normalisés
. Remplir chaque page de façon parfaitement lisible, sans décalage de lignes
. Ne créer aucune rubrique
. Eviter toute surcharge et donner les explications sur une feuille séparée
. N'utiliser que les codes indiqués dans les tables
. Les entreprises sont astreintes à la tenue d'une comptabilité et à la production
en fin d'exercice d'états financiers selon le modèle prescrit (art.13 LF.2009).
. Confectionner la liasse avec la couverture homologuée de couleur blanche disponible
auprès de la Chambre de Commerce et d'Industrie de Côte d'Ivoire.
Entreprise produisant les états financiers à l'aide de l'outil informatique :
. Reproduire à l'identique la contexture des imprimés normalisés
. Fournir une liasse comprenant à la fois : la fiche d'identification et renseignements
divers et les états financiers correspondant au système comptable
. Ne créer aucune rubrique
. N'utiliser que les codes indiqués dans les tables
. Les entreprises sont astreintes à la tenue d'une comptabilité et à la production
en fin d'exercice d'états financiers selon le modèle prescrit (art.13 LF.2009).
. Confectionner la liasse avec la couverture homologuée de couleur blanche disponible
auprès de la Chambre de Commerce et d'Industrie de Côte d'Ivoire.
- 3 -
TABLES DES CODES
1 - Code forme juridique (1) 3 - Code pays du siège social
Société Anonyme (SA) à participation
publique 0 0 Pays UEMOA (2)
Autres pays africains de la Zone Franc
2
0 Société Anonyme (SA) 0 1
Société à Responsabilité Limitée (SARL)
0
2
Autres pays africains
2
1
Société en Commandite Simple (SCS)
0
3
France
2
3
Société en Nom Collectif (SNC)
Société en Participation (SP)
Groupement d'Intérêt Economique (GIE)
0
0
0
4
5
6
Autres pays de l'Union Européenne
U.S.A
3
4
9
0
Association
0
7
Canada
4
1
Autre forme juridique (à préciser)
0
8
Autres pays américains
4
9
2 - Code régime fiscal
Pays asiatiques 5 0 Réel normal 1 Autres pays 9 9 Réel simplifié 2
Synthétique
3
Forfait
4
(1) Remplacer le premier 0 par 1 si l'entreprise bénéficie d'un agrément prioritaire
(2) Bénin = 01 ; Burkina = 02 ; Côte d'Ivoire = 03 ; Guinée Bissau = 04 ; Mali = 05 ; Niger = 06 ; Sénégal = 07 ; Togo = 08
(3) Cameroun = 09 ; Centrafrique = 10 ; Congo = 11 ; Gabon = 12 ; Guinée Equatoriale = 13 ; Tchad = 14
(4) Comores = 15 ; Guinée Conakry = 16
- 4 -
4 - CODE ACTIVITES ECONOMIQUES
Agriculture vivrière
001 001 Culture céréalière
001 002 Culture de tubercule et plantains
001 003 Culture de légumes
001 004 Culture de condiments
001 005 Culture de fruits
001 006 Culture d'autres produits de
Industrie du tabac
015 000 Industrie du tabac
Industries du textile et de l'habillement
016 001 Industries textiles
016 002 Industries de l'habillement
Industries du cuir et de la chaussure
017 001 Fabrication du cuir et d'articles
Construction
030 001 Préparation de sites et construction
d'ouvrages de bâtiment et de génie civil
030 002 Travaux d'installation et de finition
Commerce
031 001 Commerce de véhicules, d'accessoires
et de carburants l'agriculture vivrière en cuir 031 002 Commerce de produits agricoles bruts
Agriculture industrielle et d'exportation 017 002 Fabrication de chaussures et d'animaux vivants 002 001 Culture de canne à sucre Industries du bois 031 003 Autres commerces 002 002 Culture d'arachide d'huilerie 018 001 Sciage, rabotage et imprégnation Réparations 002 003 Culture d'arachide de bouche du bois 032 001 Entretien et réparation de véhicules 002 004 Culture de tabac 018 002 Fabrication de panneaux en bois automobiles 002 005 Culture de coton 018 003 Fabrication d'articles en bois 032 002 Réparation de biens personnels 002 006 Culture de blé assemblés et domestiques 002 007 Culture de cacao Industries du papier et cartons, Hôtels, restaurants 002 008 Culture de café de l'édition et de l'imprimerie 033 001 Hôtels 002 009 Culture de bananes d'exportation 019 001 Industrie du papier et carton 033 002 Bars et restaurants 002 010 Culture d'ananas d'exportation 019 002 Edition, imprimerie, reproduction Transport et communication 002 011 Autres cultures industrielles Raffinage du pétrole 034 001 Transports ferroviaires Elevage et chasse 020 000 Raffinage de pétrole 034 002 Transports routiers, transports 003 001 Elevage bovin Industrie chimique par conduite 003 002 Elevage ovin, caprin, équin 021 001 Industries chimiques de base 034 003 Transports par eau 003 003 Elevage de volailles 021 002 Fabrication de savons, de 034 004 Transports aériens 003 004 Autres élevages détergeants et de produits d'entretien 034 005 Services annexes et auxiliaires de 003 005 Chasse 021 003 Fabrication de produits transport Sylviculture, exploitation forestière agro-chimiques Postes, télécommunications 004 001 Sylviculture 021 004 Industries pharmaceutiques 035 001 Postes 004 002 Exploitation forestière 021 005 Fabrication d'autres produits chimiques 035 002 Télécommunications Pêche et aquaculture Indus du caoutchouc et des plastiques Activités financières 005 001 Pêche de poissons 022 001 Fabrication du caoutchouc naturel 036 001 Services d'intermédiation financière 005 002 Autres pêches et aquaculture 022 002 Industries du caoutchouc 036 002 Assurances (sauf Sécurité Sociale) Industries extractives 022 003 Fabrication de matières plastiques 036 003 Auxiliaires financiers et d'assurances 006 001 Extraction d'hydrocarbures Fabrication d'autres prod minéraux non Activités immobilières 006 002 Extraction d'autres produits métalliques et de matériaux de constr 037 001 Location de biens immobiliers Production de viande et de poissons 023 001 Industries du verre 037 002 Autres services immobiliers 007 001 Production de viande et de 023 002 Fabrication de produits minéraux pour Services aux entreprises
produits à base de viande la construction 038 001 Locations sans opérateurs 007 002 Production de poissons et de 023 003 Fabrication d'autres produits minéraux 038 002 Activités informatiques
produits à base de poissons non métalliques 038 003 Services rendus principalement aux Travail des grains et fabrication de Métallurgie et travail des métaux entreprises produits amylacés 024 001 Métallurgie Administration publique 008 000 Travail de grains et fabrication 024 002 Travail des métaux 039 001 Administration générale, économique
Fabricat. de machines, d'équipements et sociale Transformation du café et du cacao et d'appareils électriques 039 002 Services de prérogative publique 009 001 Transformation du café 025 001 Fabrication de machines et 039 033 Sécurité sociale obligatoire 009 002 Transformation du cacao d'équipements Education Industrie des oléagineux 025 002 Fabrication de machines de bureau 040 000 Education 010 001 Huiles brutes et tourteaux 010 002 Autres corps gras
025 003 Fabrication d'appareils électriques Fabrication d'équipements et appareils
Santé et action sociale 041 001 Activités pour la santé des hommes
Boulangerie, pâtisserie et pâtes audiovisuels et de communication 041 002 Activités vétérinaires alimentaires fabrication d'instruments médicaux, 041 003 Action sociale 011 001 Fabrication de pains, de biscuits et d'optique et d'horlogerie Sces collectifs, sociaux et personnels
de pâtisserie 026 001 Fabrication d'équipements et appareils 042 001 Assainissement, voirie, et gestion des 011 002 Fabrication de pâtes alimentaires audiovisuels et de communication déchets Industries laitières 026 002 Fabrication d'instruments médicaux, 042 002 Activités associatives 012 000 Industries laitières d'optiques et d'horlogerie 042 003 Activités récréatives, culturelles et Transform. des fruits et légumes et Fabrication de matériel de transport sportives fabrication d'autres prod. alimentaires 027 001 Fabrication de véhicules routiers 042 004 Services personnels 013 001 Fabrication du sucre 027 002 Fabrication d'autres matériels de 042 005 Services domestiques 013 002 Fabrication de produits à base de
fruits et légumes transport
Industries diverses Service d'intermédiaire financière indirectement mesuré
013 003 Fabrication d'autres produits alimentaires
028 001 Fabrication de meubles 028 002 Industries diverses
043 000 Services d'intermédiation financière indirectement mesuré
Industrie des boissons Production et distribution d'eau, Correction territoriale 014 001 Brasseries et malteries d'électricité et de gaz 044 000 Correction territoriale 014 002 Fabrication d'autres boissons 029 001 Production, transport et
alcoolisées distribution d'électricité 014 003 Fabrication de boissons non 029 002 Captage, épuration et distribution d'eau
alcoolisées et d'eaux minérales 029 003 Production et distribution de gaz
Domiciliations bancaires : Banque Numéro de compte
- 5 - FIRD
FICHE D'IDENTIFICATION ET RENSEIGNEMENTS DIVERS
Identification de l'entreprise :
Adresse :
Sigle usuel :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
ZA EXERCICE COMPTABLE : DU AU
ZB DATE D'ARRETE EFFECTIF DES COMPTES
ZC EXERCICE PRECEDENT CLOS LE : DUREE EXERCICE PRECEDENT EN MOIS :
ZD
Greffe N° Registre du commerce N° répertoire des entreprises
ZE
N° de caisse sociale N° Code Importateur Code activité principale
ZF
N° de téléphone N° de télécopie Code Boîte postale Ville
ZG
Adresse géographique complète (Immeuble, rue, quartier, ville, pays)
ZH
Désignation précise de l'activité principale exercée par l'entreprise % capac. prod. util.
Nom, adresse et qualité de l'exploitant.
Nom, adresse du professionnel du CGA ayant établi les états financiers
Nom et Prénoms du membre de l'Ordre des Experts comptables associé au CGA
Nom du signataire des états financiers
Qualité du signataire des états financiers
Date de signature
Signature
- 6 -
FIRD
Identification de l'entreprise :
Adresse :
Sigle usuel :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
ZI
Forme juridique (1)
Contrôle de l'entreprise (cocher la case)
ZJ
ZK
ZL
ZM
ZN
Régime fiscal (1) ZO Entreprise sous contrôle privé national
Pays du siège social (1) ZP Entreprise sous contrôle privé étranger
Nombre d'établissements dans le pays :
Nombre d'établissements hors du pays pour
lesquels une comptabilité distincte est tenue :
Première année d'exercice dans le pays :
ACTIVITE DE L'ENTREPRISE
Désignation de l'activité (1)
Code nomenclature
d'activité (2) Chiffre d'affaires TTC % activité
dans le CA
TTC
Divers
TOTAL
(1) Lister de manière précise les activités dans l'ordre décroissant du C.A. HT
(2) Se référer aux tables des codes.
Réf. Actif Réf. Passif Calcul de masses
TA
TP
TB
SM
SP
SE
CC
IM
AZ
TRÉSORERIE
TRÉSORERIE NETTE
+ ou - ………….
Caisse
Chèques postaux
Banque
TD
Banque
STOCKS
Stock marchandises
Stock Produits
En-cours
STOCKS
+ ……………
EN-COURS COMMERCIAL EN-COURS
COMMERCIAL NET
+ ou - …………. Clients
CF
Fournisseurs
INVESTISSEMENT/FINANCEMENT
Immobilisations
FE
Emprunts
Immobilisations +
Emprunts -
TE
CA
CI
Total dû :
Capital (avant Rés.)
Résultat R + ou -
AVOIR NET FINAL …….
Total actif
PZ
Total passif
- 7 -
BILAN
Identification de l'entreprise :
Adresse :
N° d'identification fiscale :
Sigle usuel :
Exercice clos le :
Durée (en mois) :
REF
VARIATION DE L'AVOIR NET AU COURS DE L'EXERCICE
AO
AC
EC
CB
UZ
Avoir net à l'ouverture de l'exercice (capital)
Avoir net à la clôture
Augmentation (+) Diminution (-)
Provenant de:
Variation du Capital : Apport net (+); Retrait net (-)
Résultat de l'exercice + ou -
- 8-
COMPTE DE RESULTAT
Identification de l'entreprise:
Adresse :
Sigle usuel :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
Réf.
Charges
Réf.
Produits
RA
RI
RK
RL
RP
SF
RS
RD
RE
TC
UZ
Achats
MV
TL
RF
RG
TZ
UZ
Ventes
Transports
Autres produits
Impôts
Variation de stock
(mise en stock)
Autres charges
Charges de personnel
Charges financières
Charges calculées d'amortissements
Variation de stock
(pris sur stock)
Variation en-cours
commercial (en -)
Variation en-cours
commercial (en +)
Total
Total
Résultat : Perte ………………………
Bénéfice ………….
- 9 -
'-10-
TABLEAU 1 INVENTAIRE DES STOCKS
Identification de l'entreprise :
Adresse :
Sigle usuel :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
STOCKS DE MARCHANDISES (1)
STOCKS DE MATIERES PREMIERES ET FOURNITURES LIEES (1)
STOCKS DE PRODUITS (1)
STOCKS EN-COURS (1)
((1) Rayer la mention inutile)
Désignation
Unité de vente
Quantité
Prix Unitaire
Prix total
TOTAL
- 11-
Identification de l'entreprise:
Adresse :
Sigle usuel:
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois ) :
TABLEAU 2 INVENTAIRE DES IMMOBILISATIONS
PAGE : ……..
N
°
CO
MP
TE
SITUATIONS ET
MOUVEMENTS
DESIGNATION
DES IMMOBILISATIONS
Date
de
mise
en
service
Taux
amor
tisse
ment
%
VALEUR BRUTE DES
IMMOBILISATIONS
AMORTISSABLES
AMORTISSEMENTS VALEUR
RESIDUELLE Prix de
cession Plus
ou
moins
value
Cumulés à
l'ouverture
de
l'exercice
Augmentat° :
dotation
de
l'exercice
TOTAL
Diminution :
montant relatif
aux élements
sortis de l'actif
Cumul des
amortissemt
à la clôture
de l'exercice TOTALE Elements
sortis TOTALE Elements
sortis
TOTAL
-12-
TABLEAU 3: FINANCEMENT DES EMPRUNTS
Identification de l'entreprise :
Adresse
Sigle usuel :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
Prêteur
Montant Initial
Solde à
nouveau
Rembourse-
ment de
l'exercice
Solde à la
clôture
TOTAL
H
Identification de l'entreprise :
Adresse :
-13 - Sigle usuel :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
TABLEAU 4 EFFECTIFS, MASSE SALARIALE ET PERSONNEL EXTERIEUR
EFFECTIF ET MASSE EFFECTIFS MASSE SALARIALE
SALARIALE NATIONAU
TRES ETA ORS REGIONTOTAL
NATIONAUX AUTRES ETATS
HORS REGION TOTAL E LA REGI DE LA REGION
QUALIFICATIONS M F M F M F M F M F M F
a. Personnel propre
YA 1. CADRES SUPERIEURS
YB 2. TECHNICIENS
SUPERIEURS ET
CADRES MOYENS
YC 3. TECHNICIENS, AGENTS
DE MAITRISE ET
OUVRIERS QUALIFIES
YD 4. EMPLOYES, MANOEUVRES
OUVRIERS ET APPRENTIS
YE
TOTAL (1)
YF PERMANENTS
YG SAISONNIERS
b. Personnel extérieur
YH 1. CADRES SUPERIEURS
Y I 2. TECHNICIENS
SUPERIEURS ET
CADRES MOYENS
FACTURATION
A L'ENTREPRISE
YJ 3. TECHNICIENS, AGENTS M : Masculin
DE MAITRISE ET
OUVRIERS QUALIFIES F : Féminin
YK 4. EMPLOYES, MANOEUVRES
OUVRIERS ET APPRENTIS
YL
TOTAL (2)
YM PERMANENTS
YN SAISONNIERS
YO TOTAL (1) + (2)
- 14 -
SYSTEME MINIMAL DE TRESORERIE ETAT COMPLEMENTAIRE PAGE 1/3
Identification de l'entreprise :
Sigle usuel :
Adressse :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
ETAT COMPLEMENTAIRE DIRECTION GENERALE DES IMPOTS / COMPTABILITE NATIONALE
DETAIL DES CHARGES EN FCFA
Exercice N
601 100
601 900
RA
603 100
RB
602 100
602 900
RC
603 200
RD
604 100
604 200
604 300
604 400
604 600
604 700
604 900
605 100
605 200
605 300
605 400
605 500
605 600
605 700
605 800
605 900
608 100
608 200
608 300
608 900
RE
603 300
RH
Achats de marchandises dans l'UEMOA
Rabais, remises et ristournes obtenus
Achats de marchandises
Variations des stocks de marchandises
Variation de stocks
Achats de matières premières dans l'UEMOA
Rabais, remises et ristournes obtenus
Achats de matières premières et fournitues liées
Variation des stocks de matières premières
Variation de stocks
Matières consommables
Carburants
Produits d'entretien
Fournitures d'atelier et d'usine
Fournitures de magasin
Fournitures de bureau
Rabais, remises et ristournes obtenus
Eau Electricité
Autres énergies
Fournitures d'entretien non stockables
Fournitures de bureau
Petit matériel et outillage
Etudes et prestation de services
Travaux, matériels et équipements
Rabais, remises et ristournes obtenus
Emballages perdus
Emballage récupérables non identifiables
Emballages à usage mixte
Rabais, remises et ristournes obtenus
Autres achats
Variation des stocks d'autres approvisionnements
Variation de stocks
-
- 1515 -
SYSTEME MINIMAL DE TRESORERIE ETAT COMPLEMENTAIRE PAGE 2/3
Identification de l'entreprise :
Sigle usuel :
Adressse :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
ETAT COMPLEMENTAIRE DIRECTION GENERALE DES IMPOTS / COMPTABILITE NATIONALE
DETAIL DES CHARGES EN FCFA (SUITE)
Exercice N
611 000
612 000
613 000
614 000
616 000
618 100
618 200
618 300
RI
62 100
622 100
622 200
622 300
622400
622 500
622800
623
624 100
624 200
624 300
624 800
625
626 100
626 500
626 600
627
628 000
631
632 100
632 200
632 300
632 400
632 500
632 800
632 900
633 000
634
635
637
638100
638 200
638 300
638 400
RJ
Transports sur achats
Transports sur ventes
Transports pour le compte de tiers
Transports du personnel
Transports de plis
Voyages et déplacements
Transports entre établissements et chantiers
Transports administratifs
Transports
Sous-traitance
Location de terrains
Location de bâtiments
Location de matériels
Malis sur emballages
Locations d'emballages
Locations diverses
Crédit-bail
Entretien des biens immobiliers
Entretien des biens mobiliers
Maintenance
Autres entretiens
Assurances
Etudes et recherches
Documentation générale
Documentation technique
Publicité
Frais de télécommunication
Frais bancaires
Commissions sur achats
Commissions sur ventes
Rémunérations des transitaires
Honoraires
Frais d'actes et de contentieux
Divers frais
Frais de siège
Frais de formation du personnel
Redevances
Cotisations
Personnel extérieur
Frais de recrutement du personnel
Frais de déménagement
Réceptions
Missions
Services extérieurs
-
-
- 1616 -
SYSTEME MINIMAL DE TRESORERIE ETAT COMPLEMENTAIRE PAGE 3/3
Identification de l'entreprise :
Sigle usuel :
Adressse :
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : Durée (en mois) :
ETAT COMPLEMENTAIRE DIRECTION GENERALE DES IMPOTS / COMPTABILITE NATIONALE
DETAIL DES CHARGES EN FCFA
Exercice N
641 100
641 200
641 310
641 320
641 800
645000
646
647000
648 000
RK
651
652-653
654 000
658100
658 200
658300
659
RL
661
662
663
664 1
664 2
666
667
668
RP
671-675
677 000
678 000
679 000
SA
676 000
SC
681
691
RS
687
697
SD
Impôt foncier
Patentes
Impôts sur salaires personnel national
Impôts sur salaires personnel non national
Autres impôts directs
Impôts indirects
Timbres, vignettes
Amendes et pénalités
Autres impôts
Impôts et taxes
Pertes diverses
Quote-parts de résultats sur opérations faites en commun
Valeurs comptables de cessions d'immobilisations
Jetons de présence
Dons
Mécénat
Charges provisionnées
Autres charges
Salaires et avantages du personnel national
Salaires et avantages du personnel non national
Indemnités du personnel
Charges sociales du personnel national Charges
sociales du personnel non national Rémunération
et charges de l'exploitant individuel Personnel
extétrieur
Frais divers du personnel
Charges de personnel
Frais financiers
Pertes sur cessions titres de placement
Pertes sur risques financiers
Charges provisionnées financières
Frais financiers
Pertes de change
Pertes de change
Dotations aux amortissements
Dotations aux provisions
Dotations aux amortissements et provision
Dotations aux amortissements à caractère financier
Dotations aux provisions financières
Dotations aux amortissements et aux provisions
-
-
-
-
-
-
TOTAL DES CHARGES ORDINAIRES -