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CAPITULO III

IVA

INDICE TEMATICO

CAPITULO III IMPUESTO A LAS VENTAS

Aspectos generales Productos gravados exentos y excluidos Tarifas Periodo fiscal IVA descontable Retención en la fuente IVA

Maria Rosalba Suarez A.

Aspectos Generales

ELEMENTOS IMPUESTO A LAS VENTAS

SUJETO ACTIVO : ESTADO-DIAN

SUJETO PASIVO: RESPONSABLE

HECHO GENERADOR: vender-prestar servicios importar

PERIODO FISCAL: BIMESTRAL, CUATRIMESTRAL, ANUAL)

TARIFAS: 0 %, 16 %, 5 %,


• Venta de bienes corporales muebles

• Prestación de servicios

• Importación de bienes

Hechos

generadores

Hechos generadores

¿Qué es un bien corporal Mueble?

Bien

Doctrina: toda cosa susceptible de ser apropiada y capaz de generar riqueza

clasificacion:bien corporal o

incorporal (Art. 653 C.C)

Corporal

Todo aquello que puede ser percibido

por los sentidos

Mueble

Puede transportar de un lugar a otro

Concepto diferente y mas amplio que el conocido en la legislación civil y comercial – Art. 421 E.T.

Operaciones que impliquen la

transferencia de dominio o

propiedad de bienes corporales muebles

a título oneroso,

Operaciones que impliquen la

transferencia de dominio o

propiedad de bienes corporales muebles

a título gratuito (donación)

Los retiros de inventarios de

bienes corporales muebles efectuados por el responsable, para su uso o para

que formen parte de sus activos fijos

Venta

Servicios - Concepto

No existe en el E.T., por tanto se hace uso del concepto contenido en

el Artículo 1 del Decreto Reglamentario 1372 de 1992:

“Toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o jurídica, o por una sociedad de hecho, sin relación laboral con quien contrata la ejecución, que se concreta en una obligación de hacer, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual, y que genera una contraprestación en dinero o especie, independientemente de su denominación o forma de remuneración.”

No hacen parte concepto de servicio

Prestación de un servicio gratuito

Desarrollo relación legal o reglamentaria

BASE GRAVABLE ESPECIAL

PERIODO FISCAL ANUAL PAGOS CUATRIMESTRALES

BASE GRAVABLE ESPECIAL ART46

• Servicios integrales de aseo y cafetería

• Vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada

• Servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y

• En los prestados por las cooperativas y pre-cooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la superintendencia de economía solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio del trabajo, de los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, Maria Rosalba Suarez A.


BASE GRAVABLE ESPECIAL ART46

La base gravable es al AIU el cual no puede ser inferior al 10% del valor del contrato


CLASES DE BIENES Y SERVICIOS

EXCLUIDOS

No causan el impuesto . Quien comercializa con ellos no es responsable del Impuesto, no puede solicitar descuento o devolución del IVA pagado en su producción o comercialización.

EXENTOS – enumeración taxativa E.T

Causan impuesto a tarifa 0%. Productores y exportadores son responsables del IVA y pueden solicitar el Impuesto pagado como descuento o devolución.

GRAVADOS - REGLA GENERAL: Todos los bienes están gravados.

Aquellos que causan el impuesto a una tarifa general (16%)

Algunos bienes Exentos – art. 477, 479 y 481 ET

Libros y revistas de carácter científico y

cultural.

Bienes corporales muebles que se

exporten.

• El articulo 424 incluye una relación de bienes identificados por su partida arancelaria que por razones de política económica no causan el Impuesto a las ventas.

Art. 424 E.t

• Establece los servicios que se entienden excluidos

Art 476

Bienes Excluidos del Impuesto

BIENES EXENTOS

Se incluyen los animales de la especie bovina

y los pollitos de un día de nacidos, los

camarones, langostinos.

BIENES EXCLUIDOS

PERIODO FISCAL ANUAL

PAGOS

CUATRIMESTRALES

Bienes excluidos (artículo 424 del Estatuto Tributario),

• Se eliminan de la lista:

• Animales vivos de la especie bovina, incluido el género búfalo.

• Hortalizas cocidas, congeladas, conservadas provisionalmente. – Partidas 07.10 y 07.11

• Los demás frutos de cáscara, frescos o secos. – Partida 08.02

• Maíz. – Partida 10.05


PERIODO FISCAL ANUAL PAGOS

CUATRIMESTRALES

Bienes excluidos (artículo 424 del Estatuto

Tributario),

Se eliminan de la lista:

• Arroz. – Partida 10.06

• Arboles de vivero para establecimiento de bosques

• maderables. – Partida 44.04

• Diarios y publicaciones periódicas. – Partida 49.02



CUATRIMESTRALES


Se Incluyen en la lista:

-Pescado seco, salado, ahumado. – Partida 03.05 -Cocos en cáscara interna. – Partida 08.01.12.000 -Trigo y centeno. – Partidas 10.01.11, 10.01.91 -Centeno para la siembra. – Partida 10.02.10 -Maníes, Semillas de las partidas 12.06 y 12.07 - Maria Rosalba Suarez A.


• Bienes excluidos (artículo 424 del Estatuto Tributario),

• Se Incluyen en la lista:

--Cacao. – Partida 18.01.00.19 -Productos alimenticios elaborados de manera

artesanal a base de leche. – Partida 19.01.90.20 -Productos alimenticios elaborados de manera

artesanal a base de guayaba. – Partida 20.07





• Los equipos que se destinen a la construcción, instalación, montaje y monitoreo e sistemas

• ambientales.

• Los dispositivos móviles inteligentes (tabletas) cuyo valor no exceda de 43 UVT (para el 2013: $1.154.163).

• El asfalto.

• •Los objetos de interés artístico, cultural e histórico comprados por museos.



CUATRIMESTRALES Bienes excluidos (artículo 424 del Estatuto Tributario),


• Gas natural licuado, propano para uso domiciliario, butanos

licuados, en estado gaseoso incluido el biogás, propano en

estado gaseoso para uso domiciliario y gas butano en estado

gaseoso Partida 27.11

Papeles de prensa en bobinas (rollos). – Partida • Recipientes

de gas comprimido o licuado, de 48.02.61.90

• fundición, hierro o acero, sin soldadura, componentes del plan

de gas vehicular. – Partida73.11.00.10



CUATRIMESTRALES



• Carburantes y sus partes y repuestos,

componentes del plan de gas vehicular y otros componentes. –Partidas 84.09 y 84.14

• Partes y accesorios (repuesto) del plan de gas vehicular. – Partida90.25.90

• La gasolina y el ACPM Maria Rosalba Suarez A.

SERVICIOS EXCLUIDOS Se modifican y adicionan los siguientes servicios excluidos(artículo 476 del Estatuto Tributario),

• Se excluyen los primeros 325 minutos mensuales del servicio telefónico facturado a usuarios del estrato 1 y 2.


CUATRIMESTRALES

• Servicios de evaluación de la educación y de elaboración y aplicación de exámenes para la selección y promoción de personal, prestados por organismos o entidades de la administración pública.

• El corte y recolección manual de productos agropecuarios.

• Aplicación de fertilizantes, sales mineralizadas, enmiendas agrícolas e insumos.

• Las operaciones cambiarias de compra y venta de divisas, así como las operaciones cambiarias sobre instrumentos derivados financieros.


PERIODO FISCAL


PERIODO FISCAL

bimestral cuatrimestral anual

DEPENDE DE LOS INGRESOS BRUTOS DEL AÑO ANTERIOR

PERIODO FISCAL

BIMESTRAL

Declaración y pago bimestral

• Para aquellos responsables de este impuesto, GRANDES CONTRIBUYENTES

PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a noventa y dos mil

(92.000) UVT

– ( 2.469.372.000) .(2.528.620.000)

– -Para los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 de este Estatuto. (exentos)


PERIODO FISCAL

Los períodos bimestrales son:

Enero-Febrero; Marzo-Abril; Mayo-Junio; Julio-Agosto; Septiembre-Octubre; y Noviembre-Diciembre.


PERIODO FISCAL IVA BIMESTRAL

INGRESOS MAYORES O IGUALES A:

$2.528.620.000

$2.469.372.000

GRANDES CONTRIBUYENTES

RESPONSABLES ART 477 -481

PERIODO FISCAL

CUATRIMESTRAL Declaración y pago

cuatrimestral

Para aquellos responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a (15.000) UVT pero inferiores (92.000) UVT.

($ 2.528.620.000 -$ 2469.372.000)

($412.275.000 - $ 402.615.000)


Los periodos cuatrimestrales serán Enero – Abril; Mayo – Agosto; y Septiembre – Diciembre

PERIODO

FISCAL ANUAL

DECLARACION ANUAL

Para aquellos responsables personas jurídicas y

naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de

diciembre del año gravable anterior sean inferiores a

quince mil (15.000) UVT.

• $ 412.275.000 -$ 402.615.000

• El periodo será equivalente al año gravable Enero –

Diciembre. Maria Rosalba Suarez A.


CUATRIMESTRALES

Los responsables deberán hacer pagos

cuatrimestrales sin declaración, a modo de

anticipo del impuesto sobre las ventas, los

montos de dichos pagos se calcularán y

pagarán teniendo en cuenta el valor del IVA

total pagado a 31 de diciembre del año

gravable anterior y dividiendo dicho monto así:



CUATRIMESTRALES

• a. Un primer pago equivalente al 30% del total de los

IVA pagado a 31 de diciembre del año anterior, que se

cancelará en el mes de Mayo.

• b. Un segundo pago equivalente al 30% del total de

los IVA pagado a 31 de diciembre del año anterior,

que se cancelará en el mes de Septiembre.



CUATRIMESTRALES

• Un último pago que corresponderá al

saldo por impuesto sobre las ventas

efectivamente generado en el periodo

gravable y que deberá pagarse al tiempo

con la declaración de IVA.


BIMESTRAL

INGRESOS MAYORES O IGUALES A 92000 UVT. GRADES CONTRIBUYENTES

CUATRIMESTRAL

INGRESOSMENORES A 92000 UVT Y MAYORES O IGUALES A 15.000 UVT

ANUAL

INGRESOS MENORES A 15000 UVT

PERIODO FISCAL


CUATRIMESTRALES

• TARIFAS ANTERIORES:

0 %, 1,6 %, 10 %, 16 %, 20 %, 25 % y 35 %.

• TARIFAS ACTUALES

Para simplificarlo, se reduce a tres tarifas: 0 %, 5 % y 16 %.

Sin embargo, los IVA más altos, del 20 %, 25 % y 35 % se

aplicarían, pero únicamente a los bienes de lujo, como los

vehículos que cuestan más de $30 mil dólares.



CUATRIMESTRALES

• ARTICULO 48º. Modifíquese el Articulo 468-1 del

Estatuto Tributario, el cual quedara así:

ARTICULO 468-1. Bienes gravados con la tarifa del

cinco por ciento (5%). A partir del 1º de enero de

2013, los siguientes bienes quedan gravados con la

tarifa del cinco por ciento (5%)……………..

Maria Rosalba Suarez A. Tarifas del 10% al 5%


CUATRIMESTRALES

• ARTICULO 49º. Modifíquese el artículo 468-3 del Estatuto Tributario, el cual quedara así:

• ARTICULO 468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%). A partir del 1º de enero de2013, los siguientes servicios quedan gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)……….. Maria Rosalba Suarez A.


CUATRIMESTRALES

• ARTICULO 468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento

(5%). A partir del 1º de enero de2013, los siguientes servicios quedan

gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)………..

• 4. Los servicios de vigilancia, supervisión, consejería, aseo y temporales de

empleo, prestados por personas jurídicas constituidas con ánimo de

alteridad, bajo cualquier naturaleza jurídica de las previstas en el numeral 1

del artículo 19 del Estatuto Tributario, vigiladas por la Superintendencia de

Economía Solidaria, cuyo objeto social exclusivo corresponda a la

prestación de los servicios de vigilancia autorizados por la Superintendencia

de Vigilancia Privada, supervisión, consejería, aseo, y temporales de

empleo, autorizadas por el Ministerio de Trabajo, Maria Rosalba Suarez A.

Nuevo servicio gravado al 5%


CUATRIMESTRALES

• ARTICULO 468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco por

ciento (5%). A partir del 1º de enero de2013, los siguientes servicios

quedan gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)………..

• Siempre y cuando los servicios mencionados sean prestados

mediante personas con discapacidad física, o mental en grados que

permitan adecuado desempeño de las labores asignadas, y la

entidad cumpla con todas las obligaciones laborales y de seguridad

social en relación con sus trabajadores que debe vincular mediante

contrato de trabajo. La discapacidad física o mental, deberá ser

certificada por Junta Regional y Nacional de Invalidez del Ministerio

de Trabajo.



• Se incluyen aquellos que en la actualidad estaban gravados al 10% exceptuando:

• Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores o pensionados.

• El servicio de alojamiento prestado por establecimientos hoteleros

• Las comisiones percibidas por la colocación de planes de salud de medicina prepagada.

• El servicio de arrendamiento de inmuebles diferente a los destinados a vivienda y a exposiciones y muestras artesanales.



CUATRIMESTRALES

• Adicionalmente se incluyen en la lista:

• El seguro agropecuario

• Servicios de vigilancia, supervisión,

conserjería, aseo, temporales de empleo,

prestados por personas constituidas con

ánimo de alteridad.



CUATRIMESTRALES

• Arrendamientos de bienes inmuebles diferentes de vivienda y espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales

• Servicio de alojamiento y hospedaje.

• Los servicios de clubes sociales


servicio gravados del 10% al 16%


CUATRIMESTRALES

• ARTICULO 56. ARTICULO 485. Impuestos

descontables. Los impuestos descontables son:

• a. El impuesto sobre las ventas facturado al

responsable por la adquisición de bienes corporales

muebles y servicios.

• b. El impuesto pagado en la importación de bienes

corporales muebles.

Se elimina el límite existente a la fecha para efectos

del impuesto descontable por diferencia de tarifa.

Maria Rosalba Suarez A. Impuestos descontables

Regímenes del IVA

Régimen simplificado

Régimen común

Clases de responsables


RESPONSABLES

REGIMEN SIMPLIFICADO

REGIMEN COMUN

Personas naturales que cumplan LA TOTALIDAD de los requisitos del art

499 E.T

SOCIEDADES EMPRESAS

UNIPERSONALES DEMAS PERSONAS

JURIDICAS Personas naturales que NO cumplan LA TOTALIDAD de los requisitos del art

499 E.T

IVA

Art 499

E.T Solo para personas

naturales que cumplan la totalidad de los siguientes

requisitos•



1.Que los ingresos totales del año anterior sean inferiores a $ 4000 UVT

109.940.000 (2014) (4000 UVT * 27485)

107.364.000 (2013) (4000 UVT * 26841)

2.Que tengan máximo 1 establecimiento de comercio, oficina, local o sede.


CONTRATOS

QUE no hayan celebrado contratos en el año inmediatamente anterior

ni en el curso del año contratos de venta de bienes o prestación de

servicios gravados por valor individual y superior a 3300 UVT

VENTA

PRESTACION SERVICIOS

CELEBRACION

CONTRATOS: V

VALOR INDIVIDUAL

NO ES ACUMULABLE CON OTROS CONTRATOS

AÑO ANTERIOR Y TRANSCURSO DEL AÑO

PERIODO

CUANTIA

$88.575..000

(2013)

$90.701.000

(2014)

VALOR


5 Que el monto de consignaciones bancarias durante el año anterior o durante del año no supere la suma de 4500 UVT

$120.785.000 (2013) ( 4500 UVT* $ 26841)

$123.683.000 (2014) ( 4500 UVT* $ 27485)


5 Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo los siguientes esquemas

-Franquicia.

-Concesión.

-Regalía.

-Autorización

-Cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.


6. Que no sea usuario aduanero

OBLIGACIONES

INSCRIPCION EN EL RUT

ENTREGAR COPIA DEL RUT EN LA PRIMERA TRANSACCION

EXHIBIR EL RUT EN UN LUGAR VISIBLE AL PUBLICO

LLEVAR UN LIBRO DE REGISTRO

REGIMEN COMUN

Discriminar

IVA PAGAR IVA DECLARAR

AGENTE RETENEDOR

IVA

ART 602 A 617 E.T

LEY 1231 DE 2008

INFORMAR

CESE DE ACTIVIDADES

Inscripción

Rut FACTURA CAUSARLO

1. TODAS LAS PERSONAS JURIDICAS

2. PERSONAS NATURALES QUE NO CUMPLAN LOS

REQUISITOS PARA PERTENECER AL REGIMEN

SIMPLIFICADO

3. OBLIGACIONES

CAPITULO IV

RETENCION EN LA

FUENTE IVA

RETENCION EN LA

FUENTE

Concepto: Recaudo anticipado- impuesto a la ventas

Agente retenedor: Entidades del estado Contribuyentes del régimen común Grandes contribuyentes Entidades seleccionadas por la DIAN Periodo fiscal: Mensual


3.RESPONSABLES REGIMEN COMUN

4. RESPONSABLES REGIMEN SIMPLIFICADO

REGLAS RETENCION

2. ÀGENTES SENALADOS DIAN

.

1. GRANDES CONTRIBUYENTES

ENTIDADES DEL ESTADO

RETENCION DE IVA

TARIFA 50% 2012 15% 2013

RETENCION IVA

CUANTIAS

VENTAS $742.000

SERVICIOS $110.000

CAPITULO V

IMPUESTO AL CONSUMO


CUATRIMESTRALES

1. La prestación del servicio de telefonía móvil

2. La venta de vehículos .

3. El servicio de expendio de comidas y bebidas

preparadas en restaurantes, cafeterías,

autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y

panaderías para consumo en el lugar, para ser

llevadas por el comprador o entregadas a

domicilio, los servicios de alimentación bajo

contrato, y el servicio de expendio de comidas y

bebidas alcohólicas para consumo dentro de bares,

tabernas y discotecas; Maria Rosalba Suarez A.

PERIODO FISCAL


CUATRIMESTRALES

El período gravable para la declaración y pago

del impuesto nacional al consumo será

bimestral.

Los períodos bimestrales son: enero-febrero;

marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto;

septiembre-octubre; noviembre-diciembre.


BASE GRAVABLE


CUATRIMESTRALES El servicio de telefonía móvil estará gravado con la

tarifa del cuatro por ciento (4%) sobre la totalidad del

servicio, sin incluir el impuesto sobre las ventas.

La venta de vehículos

> US 30.000 16%

<US 30.000 8%

Servicios de Restaurante

8%



CUATRIMESTRALES

El impuesto nacional al consumo constituye

para el comprador un costo deducible del

impuesto sobre la renta como mayor valor del

bien (vehículos) o servicio adquirido. (servicio

de restaurante y telefonía móvil)

El impuesto nacional al consumo no genera

impuestos descontables en el impuesto sobre

las ventas (IVA). Maria Rosalba Suarez A.

CAPITULO VI

PROCEDIMIENTO


EXPEDICION

CERTIFICADOS

ART 12

EXPEDICION DE

CERTIFICADO

Toda persona jurídica o entidad

empleadora o contratante de servicios

personales, deberá expedir un certificado

de iniciación o terminación de cada una

de las relaciones laborales y/o de

prestación de servicios que se

inicien o terminen en el respectivo

periodo gravable.


EXPEDICION DE CERTIFICADO

El certificado expedido en la fecha de iniciación o

terminación deberá entregarse al empleado o

prestador de los servicios, y una copia del

mismo deberá remitirse a la Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales.


PERIODO FISCAL

DEL IVA

ART 61

PERIODO FISCAL

bimestral cuatrimestral anual

DEPENDE DE LOS INGRESOS BRUTOS DEL AÑO ANTERIOR


OBLIGADOS A

PRESENTAR

DECLARACION DE

VENTAS

ART 63


CUATRIMESTRALES

• Deberán presentar declaración y pago del impuesto sobre la ventas, los responsables de este impuesto, incluidos los exportadores.

• No están obligados a presentar declaración de impuesto sobre las ventas, los contribuyentes que pertenezcan al Régimen Simplificado.

• Tampoco estarán obligados a presentar la declaración del impuesto sobre las ventas los responsables del régimen común en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables.



CUATRIMESTRALES

Los responsables obligados a presentar

declaración bimestral del impuesto sobre

las ventas que no hayan cumplido la

obligación de presentar las declaraciones

del impuesto sobre las ventas en ceros (0)

podrán presentar en esas declaraciones

dentro de los seis (6) meses siguientes a la

vigencia de esta ley sin liquidar sanción por

extemporaneidad. Maria Rosalba Suarez A.

DEVOLUCION DEL

IVA EN

ADQUISICION DE

TARJETAS DE

CREDITO ART 67


CUATRIMESTRALES

• Las personas naturales que adquieran bienes o servicios a la tarifa general y del 5% del impuesto sobre las ventas mediante tarjetas de crédito, débito o a través del servicio de Banca Móvil, tendrá derecho a la devolución de dos (2) puntos del impuesto sobre las ventas pagado.

• La devolución anteriormente establecida solo operara para los casos en que el adquiriente de los bienes o servicios no hayan solicitado los dos puntos del IVA como impuesto descontable.



OTROS

CONCEPTO LEY 1607DE 2012- E.T

ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA

122- 859

PRESENTACION ELECTRONICA DE LAS DECLARACIONES

136-579-2

INFORMACION PARA LA INVESTIGACION DE BIENES DE DEUDORES MOROSOS

138-623-2

INFORMACION PARA CRUCES DE INFORMACION

139- 631

DETERMINACION INTERES MORATORIO

141-635


Medios magneticos

OBLIGACIONES

DE

INFORMACION

Tienen por objeto que las autoridades fiscales puedan verificar el cumplimiento de las obligaciones Tributarias

Personas naturales

Personas Jurídicas

Privadas

Publicas

Quienes informan?

OBLIGACIONES

DE INFORMACION

OBLIGACIONES

articulo 623 E.T

articulo 631 E.T

Información

Ahorradores.

Transacciones ( Pagos, ingresos CxP, CxC

OBLIGACIONES

ARTICULO 631 E.T

ARTICULO 623 E.T

ARTÍCULO 20.

Sujetos obligados a presentar información por el año gravable 2013

RESOLUCION 000273 DEL 10 DE

DICIEMBRE DEL 2013

Las personas naturales y

asimiladas, cuando sus ingresos

brutos del año gravable 2012,

sean superiores a quinientos

millones de pesos

($500.000.000).

Las personas jurídicas, sociedades y

asimiladas y demás entidades públicas y

privadas obligadas a presentar

declaración del impuesto sobre la renta y

complementarios o de ingresos y

patrimonio, que en el año gravable 2012

hayan obtenido ingresos brutos

superiores a cien millones de pesos

($100.000.000).

Todas las entidades de derecho público, los fondos de

inversión, de valores, fondos mutuos de inversión,

carteras colectivas, los fondos de pensiones de

jubilación e invalidez, fondos de empleados,

comunidades organizadas y demás personas

naturales y jurídicas, sucesiones ilíquidas y

sociedades de hecho que durante el 2013 hayan

llegado a practicar o asumir algún valor cualquiera por

concepto de retenciones o autorretenciones en la

fuente a título de renta, o de retenciones a título de

IVA, o de retenciones a título de timbre, o de

retenciones o autorretenciones a título del CREE.

Las personas naturales y asimiladas, obligadas a

presentar declaración del impuesto sobre la renta

y complementarios que hayan recibido ingresos

para

terceros, cuando la suma de los ingresos propios

más los ingresos recibidos para terceros, en el año

2012, sea superior a quinientos millones de pesos

($500.000.000).

6. Los consorcios y uniones temporales que durante el año gravable 2011 hubieren efectuado transacciones económicas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

7. Las personas naturales y asimiladas, que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios mas los ingresos recibidos para terceros, en el año 2012, sea superior a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

Personas naturales Ingresos mayores a $ 500.000.000

b), c), e), f), g), h), i) y k

Personas jurídicas Ingresos mayores a $ 100.000.000

. b), c), e), f), g), h), i) y k

Sociedades cooperativas y fondos de empleados

a)

Quienes hayan practicado retencion

b) Y e)

Consorcios y uniones temporales b), e), f), h) e i)

Personas naturales ING DE 3+PROPIOS MAYORES A 500.000.0000

g)

ARTÍCULO 2.

Información a suministrar por parte de los obligados.

SOCIOS O ACCIONISTAS

art 631 literal a

Información a suministrarse:

- Nombres y apellidos o razón social.

- Identificación.

-Dirección.

-País de Residencia o domicilio

-porcentaje de participación

Personas que posean acciones o aportes en cuantía

superior a $5.000.000

Socios o accionistas

Indicando

Valor patrimonial al 31 de diciembre de 2013 de Acciones, Aportes Valor porcentual de la participación

Socios o accionistas

El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social Tratándose de aportes a cooperativas, el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización

FORMATO versión 9

El valor de los participaciones o

dividendos pagados ,el valor del fondo

para revalorizacion de aportes pagado

Pagos o abonos en cuenta

y retenciones en la fuente

practicadas

art 631 literal b y e (art 22)

INFORMACION

-apellidos y nombres o razón social

-Identificación -Dirección -País

PAGOS Y RETENCIONES

Indicando

Personas o entidades beneficiarias de pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción incluida la compra de activos fijos Personas o entidades beneficiarias de Pagos o abonos en cuenta no solicitados fiscalmente Retenciones en la fuente practicadas o asumidas a titulo de renta, CREE e Iva, autorretenciones según el concepto a que corresponda

Los trabajadores que durante el año gravable 2011 hubiesen recibido ingresos por:

Salarios.

Honorarios.

Comisiones.

Servicios.

Demás pagos

Cuyo valor acumulado sea igual o superior $10.000.000.

El valor mínimo a reportar por cada beneficiario es de

$500.000

formato

Formato 1001 versión 9 –

pagos y abonos en cuenta

retenciones practicadas-

Retenciones que le

practicaron

articulo 631 literal c

ART 23

INFORMACION


-Identificación - Dirección -Concepto -valor del pago -Valor Retención

INGRESOS

articulo 631 literal f

ART 24

FORMATO 1007 versión 8

INFORMACION


-Identificación -País de residencia -Cuando el valor recibido por

concepto de ingresos sea mayor a $ 1.000.000

.

Impuesto a las ventas

descontables y el impuesto

de ventas generado

articulo 631 literal e y f

ART 25

INFORMACION

-Impuesto a las ventas descontables y el de las ventas anuladas o resueltas

-Indicando razón social o

apellidos y nombres e identificación de cada uno de los terceros

-FORMATO 1005 VERSION 7

INFORMACION

-Impuesto a las ventas Y/0 impuesto al consumo generado de operaciones iguales o mayores a $1.000.000 y el VALOR DEL iva RECUPERADO EN OPERACIONES ANULADAS-

Indicando razón social o

apellidos y nombres e identificación de cada uno de los terceros

-FORMATO 1006 VERSION 8

INGRESOS RECIBIDOS

PARA TERCEROS

LITERAL g

art 34

Las personas naturales y asimiladas, y entidades

obligadas a presentar declaración del impuesto sobre

la renta y complementarios por el 2013, que hayan

recibido durante 2013 ingresos para terceros, pero solo

si la suma de los ingresos propios más los ingresos

recibidos para terceros en el año 2013 sea superior a

$500.000.000

INFORMACION


-Identificación - Dirección

- País de Residencia -personas a cuyo nombre se

recibieron los ingresos

CUENTAS POR PAGAR

LITERAL H ARTICULO

631 art 26

FORMATO 1647, Versión 1

INFORMACION



- País de residencia -saldo acumulado igual o

superior a cinco millones de pesos ($5.000.000)

Si, el saldo total de los pasivos a 31 de

diciembre de 2013, es superior a quinientos

millones de pesos ($500.000.000) :

Deberá informarse cada uno de los

acreedores con saldos acumulados

superiores a un millón de pesos

($1.000.000).


CUENTAS POR COBRAR

literal i

art 27

INFORMACION



- País de Residencia -Saldo acumulado igual o

superior a cinco millones de pesos ($5.000.000)

Si, el saldo total de los CREDITOS a

31 de diciembre de 2013, es superior a

quinientos millones de pesos

($500.000.000) :

Deberá informarse cada uno de los

DEUDORES con saldos acumulados

superiores a un millón de pesos

($1.000.000).


DECLARACION DE

RENTA

literal k

FORMATO 1011

Version 6

-1. Información del patrimonio

bruto

-2. Información de inventarios.

3. Ingresos no constitutivos de

renta ni ganancia ocasional

4. Rentas exentas

5. Costos y deducciones

6. Compensaciones

Información de cuentas corrientes y/o ahorros e inversiones.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras,

AHORRADORES

Tipo de documento

Apellidos y nombres o razón social

Identificación

Dirección

Codigo del municipio

Codigo del Departamento

Pais

Número de la (s) cuenta (s)

Código del gravamen a los movimientos financieros

“Los siguientes datos de sus

cuentahabientes y ahorradores,

relativos al año gravable 2013 con

cortes mensuales”

Indicador si es cuenta de nomina

Saldo final de la cuenta

Saldo promedio de la cuenta

Mediana del saldo diario de la cuenta

Valor saldo máximo de la cuenta

Valor saldo mínimo de la cuenta

Valor total de los movimientos crédito

Los siguientes datos de sus

cuentahabientes y ahorradores, relativos

al año gravable 2013 con cortes

mensuales

Este reporte se efectuara de acuerdo al numeral 1.1 del art. 1 de la Resolución 273 sobre el monto de las consignaciones anuales realizadas en las cuentas de ahorro o corrientes, esta vez se hará sin importar el monto de lo consignado durante el año.

DEPOSITOS

FORMATO 1019 VERSION 9

El numeral 1.2 del art. 1 de la

Resolución 273 dice que por el 2013

este reporte se hará sin importar el

monto de lo que hayan sido las

aperturas y/o renovaciones de los

CDTS y demás depósitos que se

manejan en las entidades financieras

Tipo de documento

Apellidos y nombres o razón social

Identificación

Dirección

Codigo del municipio

Codigo del Departamento

Pais

Número de Documento o certificado

Tipo de movimiento

Saldo inicial

Valor de las inversiones realizadas en el año

Valor intereses causados

Valor promedio de las inversiones

Saldo final

Numero del titulo anterior

TARJETAS DE

CREDITO


ARTICULO 4.

Información de consumos con tarjetas

crédito.

Los bancos y demás entidades vigiladas por la

Superintendencia Financiera deberán informar,

según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623

del Estatuto Tributario, los siguientes datos de los

tarjetahabientes, relativos al año gravable 2013.

Apellidos y nombres o razón social,

identificación, número de tarjeta, clase de

tarjeta y dirección de cada una de las

personas o entidades que durante el

respectivo año hayan efectuado

adquisiciones, consumos, avances o gastos

con tarjetas crédito, cuando el valor anual

acumulado sea superior a veinte millones

de pesos ($ 10.000.000),

PRESTAMOS • Los bancos y demás entidades vigiladas por

la Superintendencia Financiera Y Fondos de

Empleados.

• El reporte del 2013 se hará con aquellos a

los que se otorgaron préstamos por un

monto anual superior a los $10.000.000.

OBLIGACIONES

Articulo 623 E.T

ARTICULO 631 E.T

R 228 del 31 de octubre de 2013

INFORMACION DE CAPTACIONES

R 228 del 31 de 0ctubre de 2011

DIVERSAS OPERACIONES

RESOLUCION 228

31 DE OCTUBRE DE 2013

La captura de información, deberá ahora incluir los

siguientes datos básicos de los terceros informados:

• Tipo de documento

• Número de identificación

• Digito de verificación

• Primer apellido, Segundo apellido, Primer nombre,

Otros nombres, Razón social

• Dirección

• Actividad Económica

• Código

• País

• Código Departamento (DPTO)

• Código Municipio

• Correo electrónico

• Teléfono fijo (código área + número),

Teléfono celular.

• La Resolución 228 consta de 65 páginas que

contienen el texto de unos 44 artículos

distribuidos a través de “títulos” y “capítulos

• La información se entregará en una sola

tanda anual (entre abril y mayo de 2015; ver

art. 35 de la Resolución).

• Recopila la información de los artículos 623 y

631 del E.T

ARTÍCULO 1.

Sujetos obligados a presentar

información por el año

gravable 2014

• Informantes obligados que deben reportar

mensualmente.

• Informantes que deben reportar anualmente

por periodo mensuales.


por periodos bimestrales.


SE DIVIDEN EN 4 GRANDES GRUPOS

• Informantes obligados que deben reportar

mensualmente.

• Entidades publicas o privadas que celebren

contratos de cooperación y asistencia técnica

con organismos internacionales

Informantes que deben reportar anualmente

por periodo mensuales.

1. Las entidades vigiladas por la Superintendencia

Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro y

crédito, los organismos cooperativos de grado superior,

las Instituciones auxiliares del cooperativismo, las

cooperativas Multiactiva e integrales y los fondos de

empleados que realicen actividades financieras

1. Bolsas de valores

2. Las personas naturales o jurídicas cuya actividad económica u objeto social comprenda la venta de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores

INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR

ANUALMENTE MENSUALMENTE

3. Las personas naturales o jurídicas que para la

realización de pagos o abonos en cuenta en beneficio

de los trabajadores hayan adquirido bonos electrónicos

o papel de servicio, cheques o vales.

4. Todas las personas naturales, jurídicas, sociedades

y asimiladas, así como las demás entidades públicas y

privadas que durante el periodo a reportar hayan tenido

dos (2) o más empleados con vinculación laboral

deberán presentar información de nómina y liquidación

de prestaciones sociales

PRESENTACION ANUAL CON PERIODOS

BIMESTRALES

1. Las personas naturales y asimiladas,

que en el año gravable 2012 hayan

obtenido ingresos brutos superiores a

quinientos millones de pesos

($500.000.000).

2. Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2012 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

3.Todas las entidades de derecho público, los fondos de

inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de

inversión, carteras colectivas,, los fondos de pensiones

de jubilación e invalidez, los fondos de empleados, las

comunidades organizadas

4.Los consorcios y uniones temporales que durante el año gravable 2014 efectúen transacciones económicas

5. Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el año gravable 2014, en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada.

6. Las personas naturales y asimiladas, las

personas jurídicas y asimiladas y demás

entidades públicas y privadas, obligadas a

presentar declaración del impuesto sobre la

renta y complementarios que hayan recibido

ingresos para terceros, cuando la suma de los

ingresos propios más los ingresos recibidos

para terceros, en el año 2014, sea superior a

quinientos millones de pesos ($500.000.000).

7. Las sociedades fiduciarias que

durante el año gravable 2014

administraron patrimonios autónomos

y/o encargos fiduciarios.

8. Las personas naturales y asimiladas, personas

jurídicas y asimiladas, obligadas a presentar

declaración del impuesto sobre la renta y

complementarios, cuando sus ingresos brutos del

año gravable 2012, sean superiores a quinientos

millones de pesos ($ 500.000.000), que utilicen

para el registro de sus ventas facturas por

talonario, máquinas registradoras P. O. S. o

facturación por computador y/o máquinas

registradoras por departamentos.

1. Las Cámaras de Comercio.

2. La Registraduría Nacional del Estado Civil.

3. Los Notarios con relación a las operaciones

realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

4. Las personas o entidades que elaboren

facturas de venta o documentos equivalentes.

5. Los Grupos Empresariales.

INFORMACION ANUAL

INFORMACION ANUAL

Las personas naturales y asimiladas y las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas enunciadas en los numerales 1 y 2 del artículo 3 de la resolución deben informar anualmente lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario.

ARTÍCULO 5.

INFORMACION DE LOS DATOS BASICOS DE LOS TERCEROS INFORMADOS.

Todos los informantes están obligados a reportar los siguientes datos básicos de cada uno de los terceros informados, conforme con los parámetros establecidos en el Anexo de Especificaciones Técnicas.



• .Digito de verificación

• Naturaleza

• Primer apellido

• Segundo apellido

• Primer nombre

• Otros nombres

• Razón social

• Dirección


• Código País




• Teléfono fijo (código área + número)

• Teléfono celular

. Información a suministrar

por parte de los obligados.

Anual por periodos mensuales

Capitulo 1

información de

entidades financieras

1. Información de cuentas corrientes y de

ahorros.

2.Certificados de deposito a termino y cualquier

otra clase de Deposito.

3.Consumos con tarjetas de crédito y/0 debito.

4Ventas a través del sistema de tarjetas de

crédito.

5.Prestamos otorgados.

Capitulo

Adquisición de bonos

para beneficio de

trabajadores

4

1. Datos de cada uno de los trabajadores

beneficiarios de los pagos

Personas o entidades

con nomina (2 0 mas

trabajadores)

CAPITULO 5

1. Datos básicos de cada uno de los

trabajadores con o sin vinculación laboral

Información a suministrar por

parte de los obligados. Anual

por periodos bimestrales

• Las personas obligadas a llevar contabilidad deben

reportar anualmente, pero por periodos bimestrales,

los datos de cada contribuyente con los cuales

realizarón transacciones, la Superintendencia que los

vigila, el PUC usado, y las transacciones con terceros

a nivel de cuatro o seis dígitos (código PUC), por

pagos superiores a $500.000

• Se deben reportar partidas exclusivamente contables

y no fiscales,

PERSONAS O ENTIDADES

NO OBIGADAS A LLEVAR

CONTABILIDAD

Las personas NO obligadas a llevar contabilidad deben

reportar anualmente, pero por periodos bimestrales

Los datos básicos de cada una

de las personas o entidades con

quienes hayan realizado,

transacciones económicos,

conforme con lo descrito en el

artículo 5 del título II de la

RESOLUCION.

ARTÍCULO 5. INFORMACION DE LOS DATOS BASICOSDE LOS TERCEROS

INFORMADOS.

Todos los informantes están obligados a reportar los siguientes datos básicos de cada uno de los terceros informados, conforme con los parámetros establecidos en el Anexo de Especificaciones Técnicas.



• .Digito de verificación

• Naturaleza

• Primer apellido

• Segundo apellido

• Primer nombre

• Otros nombres

• Razón social

• Dirección


• Código País




• Teléfono fijo (código área +

número)

• Teléfono celular

Pagos realizados a las personas

o entidades beneficiarias, las

retenciones en la fuente

practicadas asumidas a titulo de

impuesto de renta e IVA a las

autorretenciones

capitulo iii - :::confecoop oriente:::confecooporiente.com/web/images/pdf/memorias/ultima...

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