CAMARA DE COMERCIO

DE PUERTO RICO

Propuestas para la Reforma Contributiva

Rolando López

Presidente

Comité Asuntos Contributivos

28 de agosto de 2010

Reforma Contributiva Integral

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Objetivos Fundamentales

El sistema impositivo se ajuste a las condiciones

vigentes en la economía

Sea un instrumento eficaz para estimular el

crecimiento económico sustentable

Promover el ahorro, la inversión productiva y el

trabajo

Así como la equidad en la distribución social del

ingreso.

Justificación

Intentos de Reforma

1975, 1987, 1994, 2006

Evidencia de Insatisfacción del Sistema

Pérdida de habilidad de la economía para su crecimiento a pesar de la multitud de incentivos contributivos

Crisis fiscales recurrentes

Complejidad del sistema

Exagerada dependencia en la tributación al ingreso (a pesar del IVU)

Altos costos de fiscalización para el estado y de cumplimiento para los contribuyentes.

Evasión

Altas tasas marginales, de las mayores del mundo

Justificación

Razones principales por las cuales el sistema impositivo puertorriqueño no se ajusta a las necesidades de la economía y las aspiraciones de la población

Sistema diseñado en la década de los años 50

Resultó ser muy adecuado para las condiciones existentes en aquel momento, pero la economía y la sociedad han cambiado después de medio siglo

Se le han hecho cientos de modificaciones:— No se consideraron efectos

— No se han evaluado consecuencias

Justificación

La complejidad del sistema resulta en:

Ausencia de objetivos integrados para el sistema contributivo

Erosión de la capacidad recaudadora del sistema tributario, lo que lleva a

— Mantener altas tasas contributivas, así como a incrementos frecuentes en tasas de diversos impuestos para lograr recaudaciones fiscales.

Las altas tasas llevan a reclamos ciudadanos de ―alivios contributivos‖, que resultan en mayor complejidad en el sistema, así como en erosionar aún más la capacidad recaudadora del fisco, llevando a un círculo vicioso de:

— Altos costos de cumplimiento para el contribuyente.

— Altos de costos de fiscalización para el fisco.

— Estímulo a la evasión en el pago de impuestos.

Justificación

Lo anterior plantea necesidad de Reforma

Contributiva Integral

No más parchos, sino replantearse el sistema

impositivo – sus funciones, objetivos e

instrumentos.

Evaluar las razones por las que fracasaron las

reformas anteriores.

Repensar el rol de la gestión del estado en

nuestra sociedad y economía.

Comentarios Publicados Sobre

Reforma Contributiva Propuesta por

la Administración

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Un sistema contributivo equitativo

Apoyo a la empresa local

Reducir la carga contributiva a corporaciones e individuos

Premiar el trabajo y el éxito

Fomentar el desarrollo económico propiciando la inversión

y el ahorro.

Simplificar el sistema contributivo

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Escala contributiva ―Actual‖ v. ―Propuesta‖

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PROPUESTA

$0 - $20,000 0%

$20,001 - $30,000 7%

$30,001 - $70,000 15%

$70,001 - $125,000 25%

INGRESO TASA REDUCCIÓN

100%

50%

40%

25%

Enmiendas al Código de Rentas Internas

actual

Recomendaciones:

1. Reducción de tasas mediante la ampliación de la escala contributiva. Por ejemplo, elevar a $100,000 el ingreso sujeto a la contribución máxima

2. Aumento en el crédito por trabajo actualmente de $300.

3. Llevar a $15,000 el tope de ingreso posible para ser elegible para recibir el máximo del crédito por trabajo.

4. Establecer una cláusula de crepúsculo (―sunset clause‖) para créditos contributivos que se mantengan

5. Mayores restricciones a las reclamaciones de gastos de las corporaciones y profesionales que trabajan por cuenta propia.

6. Simplificación de la planilla de contribución sobre ingresos a una sola hoja para los asalariados

7. Consolidación de las radicaciones de las distintas planillas que rinden los negocios y aumento en las penalidades por no cumplir

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Coherencia del Sistema y Eficiencia de

Incentivos y Crédito

Uniformidad contributiva en la aplicación e interpretación

de leyes tributarias

Evaluar incentivos y créditos que tienen un costo de

$1,000 millones al fisco cada año

Muchas de estas leyes datan de hasta 40 años

Reforma escalonada

La complejidad del sistema tributaria requerirá que la

reforma tributaria se implemente por fases.

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Elementos Propuestos Por

Cámara de Comercio para una

Reforma Contributiva

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Alivios Contributivos

Reducción de tasa máxima de individuos de 20% y de

corporaciones de 25% (Puede ser escalonada)

Se elimine la tributación de ganancias de capital a largo

plazo o se ajuste el valor de activos por factor inflacionario

Simplificación del sistema contributivo que conlleve

ampliación de la base

Diseñar e implantar un sistema que ataque la evasión

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Alivios Contributivos (cont.)

Crear un nuevo sistema contributivo que incluya un nuevo código de rentas internas que atienda eficazmente lo siguiente:

A. Agilización de reintegro

B. Consolidación de planillas

C. Retrotracción de perdidas

D. Flexibilizar conversión a corporaciones de individuos

E. ―Direct expensing‖

F. Establecer un tribunal de Contribuciones

G. Rediseñar arbitrios especiales (autos, licores, etc.)

H. Eliminar licencia de joyería y simplificar otras

I. Establecer créditos por empleo

J. Eliminar contribución de caudal relicto

K. Atemperar disposiciones de reorganizaciones corporativas

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IVU

Uniformar el sistema de cobro

Repensar diseño del IVU:

No hibrido entre ―sales tax‖ e IVA

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Reforma Municipal

Eliminar contribución de propiedad mueble sobre

inventarios y maquinaria

Simplificar el pago de la patente municipal

Prohibir la practica la contratación de consultores

municipales a base de contingencia

Reducir y/o simplificar el arbitrio de construcción

Consolidar departamentos municipales que operen como

consorcios

Establecer medidas de fiscalización conjunta entre

municipio y gobierno central

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Fuentes de Financiamiento de Alivios

Efectuar cambios al IVU: reducir exenciones, considerar

aumentar la tasa compensando con mecanismos contra la

regresividad

Implantar iniciativas agresivas de fiscalización para

contrarrestar evasión

Considerar una amnistía contributiva

Reestructuración de la contribución sobre propiedad

inmueble

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Patente Municipal

Atemperar conceptos de la Ley de Patentes Municipales con los del Código de Rentas Internas con el propósito de establecer mayor claridad y uniformidad de interpretación – (ej., ingreso bruto, fuentes de ingreso, industria o negocio, etc.)

Simplificar y uniformar registro de nuevos negocios

Uniformar en la interpretación de reglas relacionadas a negocios con actividades o ingresos en varios municipios (ej., presencia física versus servicios, planilla consolidada)

No penalizar al contribuyente que paga a tiempo si radica tarde

Establecer a OCAM como autoridad competente para dirimir controversias

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Contribución Sobre la Propiedad

Agilizar procesos administrativos de evaluación y

adjudicación del CRIM

No hacer cambios mientras subsista contribución estatal

Rediseñar proceso de tasación de inmuebles

Establecer medidas que garanticen el debido proceso de

ley por parte del CRIM

No penalizar al contribuyente que paga a tiempo si radica

tarde

Establecer sistema de auto-imposición de la contribución

sobre inmuebles

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Comentarios Finales

Expectativa de presentar proyecto en septiembre para

aprobación durante esta sesión

Presentación de ―White Paper‖ próxima semana

Conferencia Legislativa 20 de octubre

Preguntas?

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