CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH

BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN

C110 1/2

Tên NgàyNgười thực hiện

Người soát xét 1

Người soát xét 2

KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này)

Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về bán hàng, phải thu và thu tiền hoạt động có hiệu quả

Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền.

Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản.

ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU VÀ THU TIỀN

Mục tiêu kiểm soát

Thủ tục kiểm soát chínhThủ tục kiểm toán

hệ thống KSNB

Tham chiếu tài liệu kiểm tra chi tiết

Hài lòng với kết

quả kiểm tra hay không?

(Y/N)

Có tin tưởng

vào kiểm soát nội bộ hay không?

(Y/N)

Sửa đổi kế

hoạch kiểm tra cơ bản

Các khoản doanh thu và phải thu là có thật

Đối chiếu hóa đơn, phiếu xuất kho và đơn đặt hàng đã được phê chuẩn hàng tháng để đảm bảo không một khoản doanh thu nào được ghi nhận mà không xuất kho hàng bán

Chọn mẫu ngẫu nhiên …. hóa đơn trong năm, đối chiếu với phiếu xuất kho và đơn đặt hàng tương ứng để đảm bảo rằng doanh thu được ghi nhận phù hợp với việc xuất kho

[C120] Y YThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bình

Tất cả các khoản doanh thu và phải thu đều được ghi nhận

Các khoản phải thu là các khoản có khả năng thu tiền

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng thử nghiệm kỳ kiểm toán năm 2009/2010)

C110 2/2

KẾT LUẬN

Có kiểm tra hay không?

(Y/N)

Có hài lòng với kết quả

kiểm tra hay không?

(Y/N)

Tham chiếu

Ý kiến hoặc phát hiện

1. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chính của chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền có thể ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót trọng yếu

Y N

Thực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ cao nhất

2. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chính của chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền có thể ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót trọng yếu

Y Y

Thực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bình

3. Có vấn đề phải đưa vào thư quản lí và thư giải trình của BGĐ liên quan đến các điểm yếu của hệ thống KSNB về chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền.

Y N [B210]

Các điểm yếu của hệ thống KSNB đã được trình bày trong thư quản lí

Lưu ý   : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ này sẽ được tổng hợp vào biểu A810 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán.

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng thử nghiệm kỳ kiểm toán năm 2009/2010)