biznis plan strategijski

Biznis Plan – građevinsko preduzeće crep I cigla

Struktura potrebne opreme

Kamion - mikser za beton 1.kom 20.000

mešalice 2 kom 1.000 vra

kamion sa prikolicom za prevoz materijala 2 kom 30.000

viljuškar 2 kom 7.000 evra

jcb kombinovan bager’utovarivač 1.kom 20.000 evra

ostala oprema (lopate, kolica, ravnjače, libele, zastitna oprema) 3.000 evra

81.000 evra

Plan proizvodnje

Prema raspoloživoj imovini koju ćemo staviti na raspolaganje za potrebe obavljanja ovog biznisa, kao I prema potrebama tržišta na kome nameravamo da učestvujemo, procenjujemo da sve investicione poslove možemo obaviti do kraja 2012. Godine. Posle toga, u funkciji ocenjivanja I daljeg unapređenja ovog biznisa odabrali smo smo dalji petogodišnji period od 2013. Godine do 2017. Godine.

Na osonvu toga specifirali smo ličnu imovinu koju ćemo uključiti u biznis I opredeli li smo se za godišnji obim usluga kao što je prikazano u tabeli.

Plan proizvodnje

Nomenklatura usluga Jed. mere Količina usluga za tržište Bora

1


1. Prodajni plan

T_10 Analiza prodaje usluga

Planirane usluge Jed. mere Količina usluga po godini2013 2014 2015 2016 2017

Uslužno pranje Kom 1.440

1.440 1.440

1.440 1.440

Samouslužno pranje Kom 2.880

2.880 2.880

2.880 2.880

Poliranje kom 550 550 550 550 550

Finansijski plan

Predračunska vrednost ove investicije iznosi 4.205 evra, u sklopu čega je obezbeđeno 2.205 evra i neobezbeđeno 2.000 evra, što se vidi u tabeli T_12. Pri tome nisu uzeti u obzir troškovi registracije firme, jer su oni neznatni u odnosu na izložena ukupna ulaganja.

2


Struktura potrebne opreme

T_12 Predračunska vrednost ulaganja

Vrsta

ulaganjaNomenklatura ulaganja

Jedinica

mereKoličina

Vrednost

(€)

Obezbeđ.

(+,-)

Kamion- mikser za beton kom 1 20.000 +

Mešalica kom 2 2.000 +

Kamion sa prikolicom Kom 2 30.000 +

Viljuškar Kom 2 7.000 +

JCB bager Kom 1 20.000 +

Ostala oprema kom 60 3.000 +

Σ (1) - - 81.000

2. Ulaganja u

obrtna sred.

Trajna obrtna sredstva - -

Σ (2) - -

3. Ukupno

ulaganje

Obezbeđeno ulaganje - -

Neobezbeđeno ulaganje - -

Σ (1+2) - - + -

9.2. Konstrukcija finansiranja ulaganja

3


Razmatrajući rezultate sačinjene predračunske vrednosti investicije, ocenili smo da nedostajuća sredstva u iznosu od 2.000 evra možemo da obezbedimo putem dugoročne pozajmice od rođaka kojima ćemo dug vratiti u jednoj rati sa 10% kamate. Izvori finansiranja prikazani su u tabeli T_13.

Tabela T_13. Izvori finansiranja investicije (evro)

Učesnici u finansiranjuObezbeđena

sredstva

Neobezbeđena

sredstvaΣ %

Vlasnici radnje 2.205 2.205 52,4 %

Rođaci (pozajmica) 2.000 2.000 47,6 %

Σ 2.205 2.000 4.205 100 %

9.3 Analiza plana prihoda

Obzirom na ranije utvrđenu kontinuiranu godišnju količinu usluga i na procenjene njihove jedinične cene prodaje (JCP), dobijen je pregled ukupnih godišnjih prihoda u planskom periodu, koji je isti za sve godine, kao što je prikazano u tabeli T_14.

Tabela T 14. Pregled ukupnog godišnjeg prihoda u planskom periodu

Vrste proizvodaJed.

mereKoličina

JCP

(€)

God. prihod

(€)

Uslužno pranje Kom 1.200 5 6.000

Samouslužno pranje kom 2.200 3 6.600

Poliranje kom 350 80 28.000

Ukupan prihod - - - 40.600

9.4 Analiza plana rashoda

4


Prateće troškove čine: direktni materijalni troškovi, troškovi amortizacije, troškovi bruto zarada, i nematerijalni troškovi.

Direktni materijalni troškovi dobijeni su preko empirijskih procena imajući u vidu njihove jedinične cene nabavke (JCN) i godišnje količine proizvoda, uz pretpostavku da su isti za svaku plansku godinu, kao što je prikazano u tabeli T_15.

Tabela T_15. Direktni materijalni troskovi proizvodnje

Vrste troškova Jed. mere Količina JCN (€) Godišnji rashod (€)

Auto šampon Litar 120 0.4 48

Sunđer za pranje Kom 70 1 70

Jelenska koža kom 24 1.5 36

Kokpit sprej Kom 130 4 520

Mikrofiber krpa Kom 40 1 40

Pasta za poliranje Kg 30 30 900

Auto vosak Kom 30 5 150

Sunđer za poliranje Kom 10 6 60

Voda - - - 700

Električna energija - - - 600

Tekuće održavanje - - - 400

Ostali troškovi - - - 1.000

Σ - - - 4.524

Troškovi amortizacije su dobijeni saglasno strukturi predviđenih osnovnih sredstava i pripadajućim stopama otpisa, tj. amortizacionoj stopi kao što je prikazano u tabeli T_16.

5


Kamion - mikser za beton 1.kom 20.000

mešalice 2 kom 1.000 vra

kamion sa prikolicom za prevoz materijala 2 kom 30.000

viljuškar 2 kom 7.000 evra

jcb kombinovan bager’utovarivač 1.kom 20.000 evra

ostala oprema (lopate, kolica, ravnjače, libele, zastitna oprema) 3.000 evra

81.000 evra

Tabela T_16. Godišnji troškovi amortizacije

Vrsta sredstavaNabavna

vrednost (€)

Godine

otpisa

Stopa

otpisa (%)

Godišnji

iznos (€)

Ostatak

vrednosti (€)

Kamion – mikser za beton 20.000 20 5 750 5.000

Mešalice 1.000 5 20 200 0

Kamion sa prikolicom 30.000 20 5 1250 5.000

Viljuškar 7.000 20 5 300 1.000

JCB bager 20.000 20 5 750 5.000

Ostala oprema 3.000 5 20 600 0

Σ - - - 3.850 16.000

Troškovi zarada stalno zaposlenih su izračunati uz pretpostavku da će u planskom periodu mesečna neto zarada pojedinca u proseku iznositi 200 €, kao što je prikazano u tabeli

Godisnji troškovi bruto zarada zaposlenih (€)

Jed. mesečna Jed. mesečna Broj Broj meseci Godišnji

6


neto zarada bruto zarada zaposlenih iznos

200 350 14 12 58.800

Troškovi zarada sezonskih radnika koji će butu angažovani po ugovoru o delu

Neto dnevnica

Bruto dnevnica

Brojzaposlenih

Broj dnevnica mesečno

Broj radnih meseci

Godišnjiiznos

20 e 35 30 28 8 235.200

Potrebno je da se izgradi oko 2.800 kvadrata kako bi smo pokrili plate I dnevnice u slučaju da je zarada po kvadratu 150 evra, a cena kvadrata 400 evra.

Bruto zarade radnika se izračunavaju po obrascu (1):

BZ = PK*NZ (1)

gde su:

BZ – bruto zarada radnika

NZ – neto zarada radnika

PK – poreski koeficijent - kod nas u ovom trenutku iznosi oko 1,75.

Nematerijalni troškovi su dobijeni primenom adekvatne empirijske analize, uz pretpostavku da su isti za svaku plansku godinu, kao što je prikazano u tabeli T_18.

Tabela T_18. Nematerijalni troškovi (€)

Vrsta troškova Godišnji iznos

Troškovi osiguranja imovine 1.000

7


Troškovi reprezentacije 500

Troškovi platnog prometa 300

Ostali troškovi 500

Σ 2.300

Ukupni godišnji troškovi su isti za svaku plansku godinu i iznose kao što je prikazano u tabeli T_19.

Tabela T_19. Ukupni godišnji troškovi (€)

9.5. Projekcija bilansa uspeha

Projekcija bilansa uspeha u planskom periodu je sačinjena primenom knjigovodstvenih propisa uz korisćenje prethodno dobijenih iznosa prihoda i rashoda. Dobijeni krajnji rezultati pokazuju da se u svim planskim godinama očekuje jednaka vrednost neto dobiti, s obzirom na iste godišnje prihode i rashode, kao što je prikazano u tabeli T_20.

Tabela T_20. Projekcija bilansa uspeha u planskom periodu (€)

8

Vrsta troškova Godišnji iznos

Materijalni troškovi 4.524

Troškovi amortizacije 410

Troškovi zarada zaposlenih 21.000

Nematerijalni troškovi 1.200

Zakup poslovnog prostora 2.400

Σ 29.534


Stavke / godineIznosi po godinama

2013. 2014. 2015. 2016. 2017.

1. Ukupni prihodi 40.600 40.600 40.600 40.600 40.600

2. Ukupni rashodi 29.534 29.534 29.534 29.534 29.534

- Materijalni troškovi 4.524 4.524 4.524 4.524 4.524

- Amortizacija 410 410 410 410 410

- Bruto zarade 21.000 21.000 21.000 21.000 21.000

- Nematerijalni troškovi 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200

- Zakup objekta 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400

3. Bruto dobit 11.066 11.066 11.066 11.066 11.066

4. Porez na dobit 1.106 1.106 1.106 1.106 1.106

5. Neto dobit 9.960 9.960 9.960 9.960 9.960

6. Kumulativna neto dobit 9.960 19.920 29.880 39.840 49.800

Neto dobit (ND) se obračunava tako što se bruto dobit (BD) pomnoži sa poreskim koeficijentom (PK), koji kod nas sada iznosi 0,9.

9.6. Plan potrebnih obrtnih sredstava

Obračun potrebnih obrtnih sredstava izvršen je radi preciznijeg izračunavanja predračunske vrednosti investicije za startnu 2013. godinu. Plan je izvršen u skladu sa planiranim prihodima i rashodima, s jedne, i predviđenom poslovnom politikom prema kupcima i dobavljačima, sa druge strane, kao što je prikazano u tabeli T_21.

9


Tabela T_21. Plan potrebnih obrtnih sredstava

Vrste stavki Vrste obrtnih sredstavaGodišnji

Iznos (€)

Dani vezivanja

Godišnji broj obrta

Potrebno obrtnih sredstva (€)

1.

Sabirne

stavke

Zalihe materijala 1.824 30 12 152

Zalihe gotovih proizvoda 29.534 2 182 162

Potraživanja od kupaca 40.600 4 91 446

Sredstva na žiro računu 40.600 7 52 780

Σ (1) - - - 1.540

2.

Odbitne

stavke

Dobavljači materijala 1.824 30 12 152

Amortizacija 410 30 12 34

Bruto zarade 21.000 15 24 875

Obaveze iz dobiti 1.106 24 15 74

Σ (2) - - 1.135

3. Potrebno obrtnih sredstva

Σ (1-2) - - 405

9.7. Finansijski tok

Na osnovu izračunatih prihoda i rashoda, moguće je dobiti projekciju finansijskog toka gotovine u planskom periodu od 2013. do 2017. godine, što je prikazano u tabeli T_22. i grafički na slici 9.

Finansijski novčani tok EURO/god UKUPNO

10


2012 2013 2014 2015 2016 2011

I PRILIV 4.205 40.600 40.600 40.600 40.600 42.755 209.3601. Ukupni prihod 0 40.600 40.600 40.600 40.600 40.600 203.0002. Izvori finansiranja 4.205 0 0 0 0 0 4.205 2.1. Sopstveno finansiranja 2.205 2.205 2.2. Pozajmica 2.000 2.0003. Ostatak vrednosti projekta 0 0 0 0 0 2.155 2.155 3.1. Osnovna sredstva 1.750 1.750 3.2. Obrtna sredstva 405 405

II ODLIV 4.205 32.430 30.230 30.230 30.230 30.230 157.5551. Investicije 4.205 0 0 0 0 0 4.205 1.1. Osnovna sredstva 3.800 3.800 1.2. Obrtna sredstva 405 4052. Poslovni rashodi 0 29.124 29.124 29.124 29.124 29.124 145.620 2.1. Materijalni troškovi 4.524 4.524 4.524 4.524 4.524 22.620 2.2. Bruto zarade 21.000 21.000 21.000 21.000 21.000 105.000 2.3 Zakup objekta 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 12.000 2.4. Nematerijalni troškovi 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 6.0003. Porezi i doprinosi 4. Obaveze prema izvorima finansiranja 2.200 0 0 0 0 2.200 4.1. Kamate 200 0 0 0 0 200 4.2. Otplata 2.000 0 0 0 0 2.0005. Porez na dobit 1.106 1.106 1.106 1.106 1.106 5.530

III NETO PRILIV I-II 0 8.170 10.370 10.370 10.370 12.525 51.805IV Kumulativni neto priliv 0 8.170 18.540 28.910 39.280 51.805

1 2 3 4 5 60

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

Finansijski novčani tok

Neto prilivKumulativni neto priliv

Vek trajanja projekta (godine)

(EU

RO

)

11


10. Ocena efektivnosti biznisa

10.1. Ekonomska ocena biznisa

Ocenu efikasnosti našeg biznisa, otvaranje auto perionice, doneli smo na osnovu statičkog i dinamičkog pristupa.

10.1.1. Statička ocena biznisa

Kao kriterijume za statičku ocenu svog biznisa koristili smo:

- prosečnu neto dobit (PND),- stopu akumulativnosti (SA), i- vreme vraćanja ulaganja (VVU).

Kod izračunavanja prosečne neto dobiti (PND) potrebni podaci su uzeti iz bilansa uspeha. Koristi se obrazac (2). Pošto su neto dobiti tokom planskog perioda od 5 godina konstantni, tj. isti, vrednost prosečnog neto dobitka iznosi 9.960 €.

PND=∑ NDi

n=

ND1+ND2+ND3+.. .+NDn

n(evra)>GND=0(evra)

(2)

PND=∑ NDi

5=

9 . 960+9 . 960+9 .960+9 . 960+9 . 9605 = 9.960(evra) >GND=0(€)

12


Stopa akumulativnosti (SA), obrazac (3), kao odnos prosečne neto dobiti (PND) i predračunske vrednosti investicije (PVI), iznosi:

SA=PNDPVI

⋅100=9 . 9604 . 205

⋅100 = 236 % > GSA = 15 % (3)

Vreme vraćanja ulaganja (VVU) izračunato je tako što je iznos ukupne investicije (PVI) podeljen sa prosečnom vrednosti neto dobiti (PND), kao što je prikazano obrascem (4), i iznosi:

SA= PVIPND

=4 .2059. 960 = 0,42 god, oko 5 meseci < GVVU = 6,7 god (4)

Vrednosti ovih pokazatelja se ubedljivo nalaze na pozitivnoj strani u odnosu na granične vrednosti, zbog čega ocenjujem da je ovaj biznis ekonomski veoma isplativ.

10.1.2. Dinamička ocena biznisa

Kao kriterijume za dinamičku ocenu našeg biznisa koristili smo kriterijume:

- Dinamički rok vraćanja uloženih sredstava (t).

- Neto sadašnja vrednost NSV (NPV - Net Present Value).

- Interna stopa rentabilnosti-povraćaja ISP (IRR – Internal Rate of Return).

Za dinamičku ocenu biznisa potrebno je odrediti ekonomski novčani tok (Cesh flow) projekta. Ekonomski novčani tok prikazan je tabelom T_24.

13


Ekonomski novčani tok EURO/god

Ukupno

2012 2013 2014 2015 2016 2017

I UKUPNI PRILIV 0 40,600 40,600 40,600 40,600 42,755 205,1551. Ukupni prihod 0 40,600 40,600 40,600 40,600 40,600 203,0002. Ostatak vrednosti projekta 0 0 0 0 0 2,155 2,155 2.1. Osnovna sredstva 1,750 1,750 2.2. Obrtna sredstva 405 405

II UKUPAN ODLIV 4,205 31,336 31,336 31,336 31,336 31,336 160,8853. Investicije 4,205 0 0 0 0 0 4,205 3.1. Osnovna sredstva 3,800 3,800 3.2. Obrtna sredstva 405 4054. Poslovni rashodi 0 30,230 30,230 30,230 30,230 30,230 151,150 4.1. Materijalni troškovi 4,524 4,524 4,524 4,524 4,524 22,620 4.2. Bruto zarade 21,000 21,000 21,000 21,000 21,000 105,000 4.3 Zakup objekta 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 12,000 4.4. Nematerijalni troškovi 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 6,0005. Porez na dobit 1,106 1,106 1,106 1,106 1,106 5,530

NETO PRILIV I-II -4,205 9,264 9,264 9,264 9,264 11,419 44,270Kumulativ -4,205 5,059 14,323 23,587 32,851 44,270 NSV (disk. sa i =10%) -4,205 8,422 7,656 6,960 6,327 7,090 32,251NSV (disk. sa i =16%) -4,205 7,986 6,885 5,935 5,116 5,437 27,154NSV (disk. sa i =20%) -4,205 7,720 6,433 5,361 4,468 4,589 24,366NSV (disk. sa i =30%) -4,205 7,126 5,482 4,217 3,244 3,075 18,939NSV (disk. sa i =40%) -4,205 6,617 4,727 3,376 2,411 2,123 15,049NSV (disk. sa i =50%) -4,205 6,176 4,117 2,745 1,830 1,504 12,167NSV (disk. sa i =55%) -4,205 5,977 3,856 2,488 1,605 1,276 10,997NSV (disk. sa i = 100%) -4,205 4632 2316 1158 579 356.8438 4,837

NSV (disk. Sa I = 110%) -4,205 4409.6642100.67

71000.3

23476.34

47 279.5942 4,062

NSV( disk sa I = 130%) -4,205 4027.802 1751.22761.40

35331.47

15 177.4136 2,844

NSV(disk sa i= 190%) -4,205 3194.2271036.54

9379.84

25130.97

44 556.7105 1,093NSV (disk sa i=230%) -4,205 2807.27 850.620 257.78 78.115 29.17783 -182

14


5 01 9

1 2 3 4 5 6-10,0000

10,00020,00030,00040,00050,00060,00070,00080,000

Ekonomski novčani tok (Cash flow)

Neto ekonomski tokKumulativ

Vek trajanja (godine)

(EU

RO

)

Dinamički rok vraćanja, za internu stopu od i=10%, je sredinom prve godine poslovanja, tj. sredinom 2013. godine.

1 2 3 4 5 6-20,000

0

20,000

40,000

60,000

80,000Ekonomski novčani tok (Cash flow)

Neto ekonomski ...

Vek trajanja (godine)

(EU

RO

)

Neto sadašnja vrednost NSV (NPV - Net Present Value), za diskontnu stopu i = 10 %, može se pročitati iz tabele T_24 i iznosi 32.251 €.

15


Interna stopa rentabilnosti-povraćaja ISP (IRR – Internal Rate of Return) je oko 224 %, što se može uočiti u tabeli T_24 kada je NSV = 0, ili sa slike 11

40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240-2,000

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

Interna Stopa Povraćaja - ISP

ISP

10.2. Ocena rizika biznisa

Za ovu ocenu iskoristićemo izračunavanje praga rentabilnosti (PR) ili mrtve tečke rentabiliteta (MTR), na osnovu vredonosnog modela (izraženog u evrima i procentualno) i osetljivosti biznisa na promenu prodajne cene proizvoda. Ovo su sintetizovani pokazatelji rizika.

Takođe smo izvršili i tzv. senzitivnu analizu (analizu osetljivosti) po kojoj smo izračunali uticaj smanjenja i povećanja ukupnih prihoda, materijalnih troškova i bruto zarada na ekonomsku efikasnost biznisa.

10.2.1. Prag rentabilnosti (PR) – izražen u procentima

Izračunava se kao količnik između ukupnih fiksnih troškova (FT) i razlike između ukupnog prihoda (UP) i ukupnih varijabilnih troškova (VT) u prosečnoj godini.

16


Za fiksne troškove uzeti su:

- amortizacija,- bruto zarade,- zakup objekta- nematerijalni troškovi,- 3% od materijalnih troškova.

U varijabilne spadaju svi ostali troškovi (ostatak materijalnih troškova i porez na dobit).

Na osnovu toga prag rentabilnosti iznosi, kao što je izračunato pomoću obrasca (5):

PR= FTUP−VT

⋅100=410+21 .000+2 . 400+1 .200+13640 .600−(4 . 388+1 .106 )

⋅100 = 71,62 % < GPR = 80 %

(5)

10.2.2. Prag rentabilnosti (PR) – izražen vrednosno (novčano - u evrima)

Izračunava se kao što je dato obrascem (6):

PR=( FTUP−VT )⋅UP=410+21 . 000+2400+1 .200+136

40 .600−(4 . 388+1. 106 )⋅40.600

= 29.090 € (6)

Iz obračuna sledi da je donja granica ostvarenih ukupnih prihoda 29.090 €, ispod kojih bi poslovanje bilo sa gubitkom.

17


10.2.3. Osetljivost biznisa na promenu cena

Osetljivost biznisa na promenu cena (cenovnu elastičnost) se izračunava kao količnik ukupnih troškova (UT), gde je obračunat i porez na dobit, i ukupnih prihoda (UP), kao što je dato obrascem (7):

PR=UTUP

⋅100(7)

PR=UTUP

⋅100= 4 .524+21.000+2.400+1 .200+1.10640 .600

⋅100=30 .23040 .600 ¿ 100 = 74,45%

Iz obračuna sledi da je donja granica pada cena 74,45 %, što znači da je finansijski rezultat pozitivan do pada cena od 25,55%

Obzirom na to da je dobijeni rezultat praga rentabilnosti (PR) osetno manji od granične vrednosti (GPR), da je donja granica ostvarenih ukupnih prihoda 29,090 € i dozvoljen pad prodajne cene od 25,55 %, zaključujemo da je rizik u ovom biznisu prihvatljiv.

10.2.4. Senzitivna analiza – analiza osetljivosti

Analiza osetljivosti ovog biznisa je izvedena preko analize osetljivisti interne stope povraćaja ISP (IRR–Internal Rate of Return) za varijaciju ukupnih prihoda, materijalnih troškova i bruto zarada. Rekapitulaciju analize osetljivosti prikazali smo tabelarno i grafikom, kao što se može videti u tabeli T_25 i slici 12.

18


ISP ( % ) -30 -20 -10 -5 0 5 10 20 30

Ukupni prihodi -62 35132 181 224 253

328 425 523

Materijalni troškovi 262 252

241 235 224 223

219 209 198

Bruto zarade 381 330280 255 224 205

180 131 80

-40 -30 -20 -10 0 10 20 30 40-100

0

100

200

300

400

500

600

Analiza osetljivosti

Ukupni prihodiMaterijalni troškovi

Varijacija

Inte

rna

stop

a p

ovra

ćaja

IS

P (

IRR

)

10.4. Zaključna ocena biznisa

Prethodno izvedenim pozitivnim ocenama treba dodati i to da je planirani biznis realno izvodljiv. Iz svih tih razloga zaključujem da je predviđeni biznis sa svih aspekata pozitivan, pa donosimo odluku da ga prihvatimo. Na osnovu ovog biznis plana osnovaćemo i zatim voditi auto perionicu “Sjaj”

19

biznis plan strategijski

Documents