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Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Perugia 1

COMUNE DI PERUGIA

PARERE DELL’ORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

BILANCIO DI PREVISIONE 2014

E DOCUMENTI ALLEGATI

L’ORGANO DI REVISIONE

DOTT.ALBERTO ROCCHI

DOTT.CARLO LUBELLO

DOTT.SSA ANNA BARCHERINI


Comune di

Collegio dei revisori

Verbale n. del 11.09.2014

PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2014

Il Collegio dei Revisori

Premesso che l'organo di revisione nelle riunioni in data 9 10 e 11 settembre 2014 ha:

- esaminato la proposta di bilancio di previsione 2014, unitamente agli allegati di legge;

- rilevato che nel suo operato si è uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilità;

- visto il d.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»;

- visto il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194;

(all'unanimità di voti)

Delibera

di approvare l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per l'esercizio 2014, del Comune di Perugia che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Lì, 11.09.2014



Sommario Verifiche preliminari Verifica degli equilibri Gestione 2013 Bilancio di previsione 2014 Bilancio pluriennale Verifica coerenza delle previsioni Coerenza interna Coerenza esterna Verifica attendibilità e congruità delle previsioni anno 2014 Entrate correnti Spese correnti Organismi partecipati Spese in conto capitale Indebitamento Verifica attendibilità e congruità del bilancio pluriennale 2014–2016 Osservazioni e suggerimenti Conclusioni

VERIFICHE PRELIMINARI


I sottoscritti/ Alberto Rocchi , Carlo Lubello , Anna Barcherini , revisori ai sensi dell’art. 234 e seguenti del Tuel:

� ricevuto in data 1 settembre lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi 2014/2016, approvato dalla giunta comunale in data 27/08/2014 con preconsiliare n. 16 e i relativi seguenti allegati obbligatori e atti propedeutici:

� Nota Integrativa;

� le risultanze dei rendiconti o dei conti consolidati dell’esercizio 2012 delle aziende speciali e società di capitale costituite per l’esercizio di servizi pubblici;

� il programma triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’articolo 128 del d.lgs. 163/2006;

� la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 d.lgs.267/2000, art. 35, comma 4 d.lgs.165/2001 e art. 19, comma 8 legge 448/2001);

� la delibera della G.C. di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada;

� la delibera sulla verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;

� la delibera C.C. n.110 del 25 novembre 2013 di determinazione delle aliquote, esenzioni addizionale comunale Irpef;

� la preconsiliare di G.C. n.10 del 20 agosto 2014 riguardante le aliquote e detrazioni dell’imposta municipale sperimentale e della Tasi per l’anno 2014;

� le delibere C.C. n.13 e n.16 del 10 marzo 2014 con le quali sono stati approvati il piano finanziario e le tariffe Tari 2014 e modifiche di cui alle Preconsiliari nn. 13 e 15 del 27 agosto 2014;

� le deliberazioni (e/o le proposte di deliberazione) con le quali sono determinati, per l’esercizio 2014, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale la delibera n.38 del 27 agosto 2014, con la quale sono stati determinati i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi;

� la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale;

� prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno;

� nota degli oneri stimati derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata (art.62, comma 8, legge 133/08);

� piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 del D.L. 112/2008);


� programma delle collaborazioni autonome di cui all’art.46, comma 2, legge 133/08

� limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione (art.46, comma 3, legge 133/08);

� i limiti massimi di spesa disposti dagli art.6 e 9 del D.L. 78/2010;

� i limiti massimi di spesa disposti dall’art. 1, commi 138, 141, 143, 146 della legge 20/12/2012 n. 228;

e i seguenti documenti messi a disposizione:

� i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;

� elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità;

� quadro analitico delle entrate e delle spese previste (o il conto economico preventivo) relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda e produttivi);

� prospetto delle spese finanziate con i proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada;

� dettaglio dei trasferimenti erariali come da stampe ricavate dal sito del MEF;

� prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi;

� viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il Tuel;

� visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;

� vista la normativa e i principi statuiti con riferimento all’armonizzazione dei sistemi contabili degli Enti Locali;

� accertato che il Comune di Perugia è ente sperimentatore e redige il presente documento secondo quanto previsto dal Dpcm 28 dicembre 2011;

� visto il regolamento di contabilità;

� visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;

� visto i pareri di regolarità tecnica e contabile favorevoli espressi dai responsabili dei servizi finanziari in data 27/08/2014 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio;

hanno effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio, come richiesto dall’art. 239, comma 1, lettera b) del Tuel.

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI

GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2013

Si rinvia al parere reso in occasione dell’approvazione del rendiconto 2013.

BILANCIO DI PREVISIONE 2014

1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi


Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2014, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del Tuel) e dell’equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del Tuel):

Titolo 1: Entrate correnti di natura tributaria e contributiva e

143.908.263,46 Titolo 1: Spese correnti 186.764.862,36

Titolo 2: Entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici

23.096.156,59 Titolo 2: Spese in conto capitale 81.913.645,30

Titolo 3: Entrate extratributarie 27.453.024,28 Titolo 3 Spese per incremento attività finanziarie

Titolo 4: Entrate in conto capitale

33.094.169,77 Titolo 4Spese per rimborso di prestiti

11.269.881,75

Titolo 5: Entrate da riduzione di attività finanziarie

Titolo 5: Chiusura anticipazione tesoriere 124.664.072,07

Titolo 6: Accensione prestiti Titolo IV: Spese per servizi per conto di terzi 21.830.603,61

Titolo 7 Anticipazioni tesorirere/cassiere 124.664.072,07

Titolo 9 Entrate per partite di giro21.830.603,61

Totale 352.215.686,17 Totale 426.443.065,09

Applicazione avanzo di amm.ne 802.453,65

Fondo pluriennale 51.594.321,66

426.443.065,09 426.443.065,09

Quadro generale riassuntivo

SpeseEntrate

Totale complessivo entrate Totale complessivo spese

Avanzo di amministrazione 2013 presunto

Disavanzo di amministrazione 2013 presunto

E’ stato inoltre verificato l’equilibrio finale di bilancio:

RISULTATI DIFFERENZIALI

a) Equilibrio economico finanziario La differenza è finanziata con:

FPV spese correnti 2.424.846,13 Utilizzo avanzo amministrazione spese correnti

802.453,65

Entrate titoli 1, 2, 3 194.457.444,33 Entrate di parte capitale destinate a spese correnti

400.000,00

(Spese correnti) (186.764.862,36) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento

50.000,00


Differenza Differenza corrente

(Quota capitale amm.to mutui)

(11.269.881,75)

Differenza -1.152.453,65

Equilibrio finale La differenza è impiegata

FPV spese in conto capitale

49.169.475,53 Entrate di parte capitale destinate a spese correnti

400.000,00

Utilizzo avanzo per spese investimento

Differenza c/capitale 0,00

Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento

50.000,00

Entrate in c/capitale titoli 4, 5, 6

33.094.169,77

(Spese c/capitale) (81.913.645,30)

Differenza 400.000,00


3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate

Si rinvia all’apposito allegato al bilancio di previsione. 4. Verifica dell’effettivo equilibrio di parte corrente Nella nuova classificazione di bilancio armonizzato, vengono distintamente indicate per Titolo e tipologia le entrate non ricorrenti per ciascuno delle annualità relative al triennio. Si ritiene utile riportare le principali entrate non ricorrenti indicate nel prospetto di bilancio predisposto dall’Ente: entrate non ricorrenti

Capitolo Descrizione 2014

Piano Finanz. 2.01.01.01.001 (Trasferimenti correnti da Ministeri)

1015 CONTRIBUTO MINISTERO DPO PROGETTO U.N.A. VEDI CAPP. U 1013/36-1027/71-1029/37-1058/66

0,00

6003

RIMBORSO DAL MINISTERO DELL'IN TERNO PER ORDINE PUBBLICO. VEDI CAPP. U 6001/21,6001/57,6 075/48.

79.380,00

28006

RIMBORSO MINISTERO DELL'INTERN O DISTACCHI SINDACALI. VEDI CA PP.28006/6-28006/7-28006/8-280 75 U.

0,00

28016

CONTRIBUTO MINISTERO UFFICIO N AZIONALE PER IL SERVIZIO CIVIL E FORMAZIONE OBIETTORI DI COSC IENZA E VOLONTARI IN SERVIZIO CIVILE-VEDI CAP. 28033/91 U

1.800,00

29006

CONTRIBUTO MINISTERO AMBIENTE PER COFINANZIAMENTO DEL PROGETTO SCER-VEDI CAP. 29029/53 U

0,00

34106

CONTRIBUTO MINISTERO DELL'AMBIENTE PROGETTO SCER VEDI CAP. U 34127/37

0,00

41019

FINANZIAMENTO DAR PROGETTO CONCERTO. VEDI CAP. U 41058/66

0,00

41108

PROGETTO PERUGIA/SIRACUSA - FINANZIAMENTO DA MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO - VEDI CAPP. U 41101/2 41101/57 41175/32 41127/59

335.427,22

43101

CONTRIBUTO DELLO STATO NELLE S PESE PER IL FINANZIAMENTO DELL E SCUOLE MATERNE NON STATALI L . 1037/72 ART. 31

84.608,82

43103 CONTRIBUTO STATALE NUOVI SERVI ZI EDUCATIVI 16.895,00

43504

CONTRIBUTO DELLO STATO EROGAZI ONE BORSE DI STUDIOVEDI CAP. 43558/22U

0,00

43514

TRASFERIMENTO PER PAGAMENTO ON ERI TIA SCUOLE STATALI. VEDI CAP. U 43533/92

0,00

44023

CONTRIBUTO MINISTERO PROGETTO FEI - AZIONE 9/2014 VEDI CAP. U 44058/62

55.000,00

44404

RIMBORSO MINISTERO DEL LAVORO E DELLE POLITICHE SOCIALI PER COSTI ACCOGLIENZA MINORI STRANIERI NON ACCOMPAGNATI. VEDI CAP. U 44433/55

10.000,00

68002

CONTRIBUTO QUOTA NAZIONALE POR FERS FUNZIONI ORGANISMO INTERMEDIO PROGETTO INTEGRATO TERRITORIALE. VEDI CAP. U 68029/7

11.384,00

68115

COFINANZIAMENTO FONDO DI ROTAZIONE NAZIONALE PROGETTO ZEN - PROGRAMMA EUROPEO INTERREG IVC. VEDI CAP. U 68129/61

22.684,83


68116

CONTRIBUTO MINISTERO DEL TURISMO PROGETTO PERUGIA SMART. VEDI CAP. U 68129/96

0,00

Totale Piano Finanz. 2.01.01.01.001 617.179,87


Piano Finanz. 2.01.01.01.003 (Trasferimenti correnti da Presidenza del Consiglio

dei Ministri)

1003

CONTRIBUTO STATO DIPARTIMENTO POLITICHE ANTIDROGA VEDI CAPP. U 1013/31-1001/02-1001/57-1075/32

0,00

Totale Piano Finanz. 2.01.01.01.003 0,00


Piano Finanz.

2.01.01.01.013 (Trasferimenti correnti da enti e istituzioni centrali di ricerca e Istituti e stazioni sperimentali per la ricerca)

9101

CONTRIBUTO ISTAT INDAGINI VARI E VEDI CAPP. U 9109/15-9175/47-9127/69-9112/04-9101/21-9101/93-9175/58

46.500,00

9104

CONTRIBUTO PER CENSIMENTO POPOLAZIONE E ABITAZIONI 2011. VEDI CAPP. U 9101/02-9101/57-9175/32

0,00


entrate non ricorrenti Capitolo Descrizione 2014

Piano Finanz. 2.01.01.02.001 (Trasferimenti correnti da Regioni e province

autonome)

1001

CONTRIBUTO REGIONALE LEGGE 26/ 99 e L. 18/80. VEDI CAP. U 1058/53

50.000,00

1009

FONDO REGIONALE PER DIRITTO ALLA SICUREZZA L.R.13/2008. VEDI CAPP. U 1033/54 - 1058

0,00

9102

CONTRIBUTI REGIONALE PER ATTIV ITA' STATISTICHE VEDI CAPP. 9109/19-9129/73 U.

18.000,00

26201

CONTRIBUTO REGIONALE PER AGEVOLAZIONI SOCIALI TIA E DISAGIO AMBIENTALE (L.R.11/2009)

100.000,00

35102

CONTRIBUTO REGIONALE IN CONTO INTERESSI SU MUTUO SISTEMAZION E IDRICA DI PILA

6.933,43

35201 CONTRIBUTO REGIONE EMERGENZA NEVE 0,00

39007

CONTRIBUTO REGIONALE PER ABBAT TIMENTO BARRIERE ARCHITETTONIC HE L. 13/89 VEDI CAP. U 39058/ 52

70.000,00

41003

CONTRIBUTO REGIONALE IN CONTO INTERESSI SU MUTUO PROGETTO PI U' SICUREZZA.

42.200,80

41005

CONTRIBUTO ARPA REGIONALE IPER PROGETTO PMETRO. VEDI CAP. U 41027/14

0,00

41101

CONTRIBUTO FONDO NAZIONALE TRA SPORTI PER COPERTURA 50 % COST O TELEBUS-VEDI CAP. 41127/57

0,00

41106

CONTRIBUTO F.N.T. PER COPERTUR A TRASPORTO CONVENZIONALE VEDI CAP.41133/3U

0,00

41107 CONTRIBUTO REGIONALE COFINANZIAMENTO PROGETTO PIU' SICUREZZA 3. VEDI CAP. U 41127/14

16.500,00

41116 CONTRIBUTO REGIONALE PER INTEG RAZIONE TARIFFARIA E GESTIONE MOBILITA' ALTERNATIVA VEDI CAP. U 41133/93

0,00


42007

CONTRIBUTO REGIONALE PER INCARICO RIDEFINIZIONE RISCHIO IDRAULICO T.GENNA VEDI CAP. U 42029/22

3.025,00

42008

CONTRIBUTO REGIONALE COFINANZIAMENTO POR FESR AREA BALANZANO. VEDI CAP. U 42029/37

14.768,00

42019

CONTRIBUTO REGIONALE PER SOSTEGNO ZONIZZAZIONE ACUSTICA VEDI CAP. 42029/53 U

0,00

42023

CONTRIBUTO REGIONALE PER PROGRAMMA STRAORDINARIO PER LA RIORGANIZZAZIONE SERVIZI DI RACCOLTA DOMICILIARE VEDI CAP. U 42030/21

145.612,00

42024

CONTRIBUTO REGIONALE POR FESR PER PERUGIA GREEN DAYS VEDI CAP. U 42027/38

14.230,00

42030

CONTRIBUTO REGIONALE DA DESTINARE A SOGGETTI ORGANIZZATORI ECOMANIFESTAZIONI 2013 VEDI CAP. U 42058/82

40.000,00

42034

CONTRIBUTO QUOTA REGIONALE COF.TO POR FESR SITO INQUINATO DI VIA CORTONESE. VEDI CAP. U 42

45.536,00

42036

CONTRIBUTO QUOTA REGIONALE COF.TO POR FESR SITO INQUINATO DI CASE BRUCIATE. VEDI CAP. U 42

45.536,00

42109

CONTRIBUTO REGIONALE SISMA 2009 PER AUTONOMA SISTEMAZIONE. VEDI CAP. U 42158/81

42.000,00

42113

CONTRIBUTO REGIONALE POR FESR 2007-2013 CONDIZIONE LIMITE EMERGENZA VEDI CAP. U 42130/91

0,00

42114

CONTRIBUTO REGIONALE PER DEMOLIZIONE MODULI ABITATIVI SISMA 84 VEDI CAP 42127/50 E

0,00

43001

CONTRIBUTO REGIONALE SERVIZI S OCIO-ASSISTENZIALI. VEDI CAP. U 43027/59

50.000,00

43003

CONTRIBUTO REG.LE PER INIZIATI VE IMMIGRAZIONE ART.45 D.L. 28 6/98. VEDI CAP. 43058/66U.

8.000,00

43004

CONTRIBUTO REGIONALE PER LA GE STIONE ASILI NIDO L. 1044/71.

470.000,00

43008

CONTRIBUTO REGIONALE PER ASILI NIDO AUTORIZZATI VEDI CAP. U 43058/24

150.000,00

43010

CONTRIBUTO REGIONALE PER SERVI ZI INTEGRATIVI PRIMA INFANZIA. VEDI CAP. U 43058/30

0,00

43018 CONTRIBUTO REGIONALE PER AZIONI DI SUPPORTO AL COORDINAMENTO DI RETE. VEDI CAPP. U 43001/43-43001/75 - 43027/54

17.629,03

43019

FONDO SOCIALE REGIONALE PER SE RVIZI ED INTERVENTI SOCIALI NELL'AREA INFANZIA.

0,00

43020

CONTRIBUTO REGIONALE FONDO PER LE POLITICHE DELLA FAMIGLIA - INTERVENTI SULLA GENITORIALITA' VEDI CAP . U. 43029/65

25.000,00

43501

CONTRIBUTO REGIONALE PER INIZI ATIVE SCOLASTICHE ED EDUCATIVE

16.000,00

43503

CONTRIBUTO REGIONALE PER SERVIZI TRASPORTO STUDENTI. VEDI CAP. U 43558/24

37.979,70

43509

CONTRIBUTO REGIONALE PER LA FO RNITURA GRATUITA DEI LIBRI DI TESTO-VEDI CAP.43558/69U

182.874,35

44003

CONTRIBUTO REGIONALE SVILUPPO AGRICOLO AZIENDA PODERE CAPANNE VEDI CAP. U 44058/43

4.686,00


44004

CONTRIBUTO REGIONALE PER PROMOZIONE E SOSTEGNO ALL'INTERVENTO ASSOCIAZIONI BANCHE DEL TEMPO VEDI CAP. U 44058/68

14.097,53

44005

CONTRIBUTO REGIONALE PROGETTO FAMILY HELP. VEDI CAP. U 44059/30

0,00

44006

CONTRIBUTO REGIONALE PER PROMOZIONE E SOSTEGNO ALL'ASSOCIAZIONISMO FAMILIARE. VEDI CAP. U 44058/69

11.097,44

44012

CONTRIBUTO REGIONALE PER CENTRI SOCIO-CULTURALI ANZIANI E UNITRE'. VEDI CAP. U.44029/51.

32.119,00

44102

CONTRIBUTO REGIONALE FONDO INVECCHIAMENTO ATTIVO. VEDI CAP. U 44158/53

20.000,00

44402

FONDO SOCIALE REGIONALE PER SE RVIZI ED INTERVENTI SOCIALI NELL'AREA INFANZIA. VEDI EX CAP. E 43019

443.403,18

48016

CONTRIBUTO REGIONALE AI SENSI DELLA L.R. 28/01 -BOSCO DIDATTICO PONTE FELCINO - VEDI CAP. U. 48029/53

0,00

50108

PROGETTO FINANZIATO DALLA REGIONE COOPERAZIONE INTERNAZIONALE VEDI CAP. U.50129/53

1.822,50

50109

CONTRIBUTO REGIONALE PER SOCIAL NET SKILL. VEDI CAP. U 50129/51

7.500,00

50111

CONTRIBUTO REGIONALE SORPRENDO VEDI CAP. U 50127/54 - 50109/18 - 50175/46

12.650,00

51003 CONTRIBUTO REGIONALE POR FESR UMBRIA. VEDI CAP. U 51029/69

0,00

51009

CONTRIBUTO REGIONALE PER PROGE TTI SPECIALI-VEDI CAPP.51029/58-51013/31-U

0,00

58023

ENTRATE NON IMPUTABILI A SPECI FICI CAPITOLI DERIVANTI DA CON TRIBUTI REGIONALI VEDI CAPP. 5 8058 58027 58013 U. VEDI ANCHE CAP . E 58022

100.000,00

68110

CONTRIBUTO REGIONALE POR FESR PROGETTO ZEN VEDI CAP. U 68129/53

0,00

68113

CONTRIBUTO REGIONE UMBRIA P.S.R. 2007/2013. VEDI CAP. U 68127/38

0,00

68118

CONTRIBUTO REGIONE UMBRIA P.S.R. 2007/2013. PROGETTO TERRITORIO RURALE TRA TEVERE E TEZIO. QUOTA NAZIONALE VEDI CAP. U 68129/69

6.216,28

68120

CONTRIBUTO REGIONE UMBRIA P.S.R. PROGETTO VALORIZZAZIONE TURISTICA VEDI CAP. U 68129/74

28.000,00

71001

FONDO REGIONALE PER DIRITTO ALLA SICUREZZA L.R.12/2002. VEDI CAPP. U 71033/54 - 71058/66

90.000,00

Totale Piano Finanz. 2.01.01.02.001 2.383.416,24


Piano Finanz. 2.01.01.02.002 (Trasferimenti correnti da Province)

41112

CONTRIBUTO PROVINCIALE TRASPOR TI VEDI CAP 41129/U PARZIALE PER TRASPORTO ALTERNATIVO

34.799,43



Piano Finanz. 2.01.01.02.003 (Trasferimenti correnti da Comuni)

43016 QUOTA A CARICO COMUNI DI CORCI ANO E TORGIANO PER SERVIZI SOCIALI IN GESTIONE ASSOCIATA NELL'AREA INFANZIA.

115.000,00

44014

CONTRIBUTO ALTRI ENTI PER RETT E COMUNITA' EDUCATIVE E PRONTA ACCOGLIENZA MINORI

0,00


44403

CONTRIBUTO ALTRI ENTI PER RETT E COMUNITA' EDUCATIVE E PRONTA ACCOGLIENZA MINORI VEDI EX CAP. E 44014

500,00



Piano Finanz. 2.01.01.02.005 (Trasferimenti correnti da Unioni di Comuni)

6205 CONTRIBUTO ANCI PER PROGETTO ANTICONTRAFFAZIONE. VEDI CAPP. U 6229/53-6213/01

0,00

Totale Piano Finanz. 2.01.01.02.005 0,00


Piano Finanz. 2.01.01.02.011 (Trasferimenti correnti da Aziende sanitarie locali )

44018

CONTRIBUTO AZIENDA USL N.2 PER NON AUTOSUFFICIENZA (PRINA) -VEDI CAPP. U 44027/76-44033/56 PER EURO 164.000,00

1.121.000,00

Totale Piano Finanz. 2.01.01.02.011 1.121.000,00


Piano Finanz. 2.01.01.02.018 (Trasferimenti correnti da Consorzi di enti locali)

68104

CONTRIBUTO ATI2 PER FUNZIONI RELATIVE AL TURISMO (EX CAP 46207) VEDI CAP.68101/48-68101/49-68175/15 68101/5 U

272.613,85

68105

CONTRIBUTO ATI2 PER SERVIZI TURISTICI TERRITORIALI (EX CAP 46109) VEDI CAP.68133/71 U

23.800,00



Piano Finanz. 2.01.01.02.999 (Trasferimenti correnti da altre Amministrazioni

Locali n.a.c.)

26707

CONTRIBUTO ANCI PER PROGETTO FORMATIVO GIOVANI AMMINISTRATORI. VEDI CAP. U 26758

100.000,00

68103

CONTRIBUTO SPESE PER FUNZIONI RELATIVE AL TURISMO (EX CAP 46204)VEDI CAP.68113/28U-68127/14 U

32.941,00


In proposito il Collegio osserva quanto segue. Tra le entrate non ricorrenti, l’Ente non ha considerato:

- recupero evasione tributaria relativamente all’Imu (primo anno di applicazione) per euro 2.000.000,00. Tale voce è sicuramente da considerare di carattere non ripetitivo data l’elevata aleatorietà e variabilità nel tempo;

- contributo compensativo ministeriale a copertura del minor gettito Tasi/Imu. Tuttavia, occorre osservare che, dato il quadro normativo, resta la teorica possibilità per il Comune di reperire analogo volume di risorse attivando gli aumenti di imposta negli anni successivi;

- contributi per permessi a costruire: anche per tali voci appare evidente l’aleatorietà e la variabilità nel tempo.

Un discorso particolare deve poi essere dedicato alle sanzioni per violazioni al Codice della Strada. Su tale aspetto si è pronunciata la Corte dei Conti, Sezione Regionale di Controllo per l’Umbria, con la Deliberazione 56 del 10


luglio 2014. Tale documento, inerente la legittimità della gestione ai sensi del D.L. 174/2012, ha contestato al Sindaco la mancata inclusione tra le entrate straordinarie di quelle relative alle sanzioni per violazioni al Codice della Strada, che il rappresentante del Comune aveva giustificato adducendo a motivazione l’andamento costante negli ultimi 5 esercizi. La Corte dei Conti non concorda con tale impostazione in quanto, aderendo all’orientamento espresso da altre Sezioni (Sez.Contr. Piemonte, dell. 328/2012, 52/2012, 261/2013), le voci correlate alle sanzioni amministrative, non essendo originate da cause permanenti, non danno alcuna garanzia di ripetitività (o di ripetizione nella stessa misura) negli esercizi successivi. Per tale motivo esse vanno incluse tra le entrate non ricorrenti o straordinarie.


7. Verifica dell’equilibrio corrente annualità 2015 e 2016

Previsioni 2015 Previsioni 2016

A FoA F.P.V. per spese correnti

Entrate tributarie 139.874.168,19 139.884.168,19

Entrate da trasferimenti 9.884.790,83 8.632.117,84

Entrate extra tributarie 25.497.883,73 25.083.133,90

B Totale entrate correnti 175.256.842,75 173.599.419,93

C Entrate titolo 4.02.06

D Spese correnti 163.466.727,98 163.286.221,88

E Spese titolo 2.04 0,00 0,00

F Spese titolo 4 (quote capitale) 11.790.114,77 10.313.198,05

G Somma finale (A+B+C-D-E-F) -

HUtilizzo avanzo di amministrazione per spes

correnti0,00 0,00

IEntrate di parte capitale destinate a spese

correnti0,00 0,00

LEntrate di parte corrente destinate a spese di

investimento

MEntrate da accensione prestiti destinata a

estinzione anticipata dei prestit0,00 0,00

0,00 0,00

previsioni 2015 previsioni 2016

P Utilizzo avanzo amministrazione per spese inv. 0,00 0,00

Q FPV per spese c/capitale 12.867.546,77 179.489,50

R Entrate c/capitale Tit. 4,5,6) 8.925.000,00 9.384.000,00

C Entrate titolo 4,02,06 0,00 0,00

I Entrate parte capitale per spese corr 0,00 0,00

S Entrate titolo 5,03 0,00 0,00

T Entrate titolo 5.03 0,00 0,00

L Entrate di parte corrente spese inv.

U Spese c/capitale 21.792.546,77 9.563.489,50

V Spese titolo 3\ 0,00 0,00

E Spese titolo 2.04 0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE

Saldo di parte capitale (M-N+O+P-F+G)

O Equilibrio di parte corrente

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE


VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

8. Verifica della coerenza interna

L’organo di revisione ritiene che i documenti propedeutici all’approvazione del bilancio siano coerenti con le previsioni indicate.

8.1. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni

8.1.1. programma triennale lavori pubblici

Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 128 del d.lgs.163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al decreto del Ministero delle infrastrutture e trasporti. Trattandosi di programmazione di settore è coerente con il piano generale di sviluppo dell’ente.

Nello stesso sono indicati:

a) i lavori di singolo importo superiore a 100.000 euro;

b) le priorità e le azioni da intraprendere come richiesto dall’art. 128 del d.lgs.163/2006, considerando comunque prioritari i lavori di manutenzione, recupero patrimonio, completamento lavori, progetti esecutivi approvati, interventi con possibilità di finanziamento privato maggioritario;

c) la stima, nell’elenco annuale, dei tempi di esecuzione (trimestre/anno di inizio e fine lavori);

8.1.2. programmazione del fabbisogno del personale

L’Organo di Revisione ha già espresso il proprio parere su tale documento.

8.2. Verifica corretta redazione Nota Integrativa

La Nota Integrativa contiene gli elementi previsti dal Principio Contabile della Programmazione allegato al DPCM 28 dicembre 2011. 8.3 Verifica corretta redazione del DUP

Per gli enti in sperimentazione, il DUP (Documento Unico di Programmazione), sostituisce la Relazione previsionale e programmatica, pur non costituendo un allegato del bilancio di previsione. Il Dup, si affianca a tutti gli altri documenti di programmazione ed è articolato in due sezioni: - Sezione strategica, con orizzonte temporale di riferimento pari al mandato amministrativo; - Sezione operativa, con orizzonte temporale di riferimento pari a quello del bilancio di previsione (annuale e pluriennale). Tale ultima parte del documento, articolato in missioni e programmi, contiene una descrizione sufficientemente articolata dei programmi e degli obbiettivi operativi. 9. Verifica della coerenza esterna


9.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità

Come disposto dall’art.31 della legge 183/2011 gli enti sottoposti al patto di stabilità devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II delle uscite), consenta il raggiungimento dell’obiettivo programmatico del patto per gli anni 2014-2015 e 2016. Pertanto la previsione di bilancio 2014/2016 e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo.

Dalla verifica della coerenza delle previsioni annuali e pluriennali con il patto di stabilità interno risulta:

1. spesa corrente media 2009/2011

anno importo media200920112011 167.024,00

saldo obiettivo (art.31 comma 2 della legge 183/2011)

anno spesa corrente media coefficiente obiettivo di competenza2007/2009 mista

2014 167.024,00 15,07 25.170,52 2015 167.024,00 15,07 25.170,52 2016 167.024,00 15,62 26.089,15

2. saldo obiettivo con neutralizzazione riduzione trasferimenti

anno saldo obiettivo riduzione obiettivo da trasferimenti conseguire

2014 25.170,52 9.297,00 15.873,52 2015 25.170,52 9.297,00 15.873,52 2016 26.089,15 9.297,00 16.792,15

Il saldo obiettivo per l’anno 2014 va rideterminato tenendo conto di:

- beneficio per enti in sperimentazione, 6.704;

- saldo obbiettivo rideterminato per la clausola di salvaguardia D.M. 11390/2014, 6.623;

- patto regionale verticale, 5.304;

- patto verticale incentivato, 1.368;

- patto orizzontale nazionale da restituire, 132;

Pertanto il saldo obbiettivo per il 2014 diventa pari ad euro 83,00.

3. obiettivo per gli anni 2014/2016

2014 2015 2016

ENTRATE

TITOLO I 143.908,00 139.874,00 139.884,00

TITOLO II 23.096,00 9.885,00 8.632,00


TITOLO III 27.453,00 25.498,00 25.083,00

a detrarre

Art.10 quater c. 3 DL 35/2013

(694,00)

TITOLO IV 10.000,00 12.500,00 12.500,00

TOT. 203.763,00 187.757,00 186.757,00

SPESE

TITOLO I 186.765,00 163.467,00 163.286,00

Di cui F.do Sval. Crediti

7.962,00 2.890,00 4.800,00

TITOLO II 25.000,00 11.000,00 10500,00

a detrarre Art. 31 c. 9 L. 183/20144

(1.172,00)

TOT. 202.631,00 171.577,00 168.986,00

SALDO 1.132,00 16.180,00 17.113,00

dal prospetto allegato al bilancio gli obiettivi risultano così conseguibili:

anno Saldo previsto Saldo obiettivo

2014 1.132,00 83,00

2015 16.180,00 15.873,00

2016 17.113,00 16.792,00

L'apposito prospetto allegato al bilancio di previsione, per la parte relativa ai flussi di cassa, è stato elaborato dal settore finanziario in stretta collaborazione con il settore tecnico che ha indicato la tempistica dei pagamenti in base alla programmazione delle spese del titolo II, in quanto sono stati analizzati, per quanto riguarda la spesa, i pagamenti degli stati d’avanzamento di lavori già autorizzati nonché i pagamenti prevedibili sulle opere da realizzare negli anni 2014/2016, avendo riguardo al cronoprogramma del programma triennale dei lavori pubblici, nonché alle opere programmate in conto capitale e stanziate nel bilancio, ancorché non inserite nel programma opere pubbliche in quanto inferiori a €. 100.000 di valore.

Le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagamento delle spese del titolo II, dovranno essere monitorate durante la gestione al fine di mantenere l’obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno.


VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2014

Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l’esercizio 2014, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate.


ENTRATE CORRENTI

Entrate tributarie

Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto all’accertato 2012 e 2013:

Rendiconto Rendiconto

2012 2013

I.M.U. 50.748.829,83 39.075.258,61

I.C.I. 857.925,69 1.607.953,88

I.C.I.A.P. 235.398,72

I.C.I. recupero evasione -

Imposta comunale sulla pubblicità 3.494.341,20 4.122.659,53

Addizionale com.consumo energia elettrica 80.957,08

Addizionale I.R.P.E.F. 14.806.662,86 17.740.816,00

Compartecipazione I.R.P.E.F. -

Compartecipazione Iva - -

Imposta di soggiorno - 930.892,43

Altre imposte 56.332,46

Categoria 1: Imposte 70.224.115,38 63.533.912,91

TIA 37.616.167,27 42.994.476,06

Tassa per l'occupazione degli spazi 1.552.022,57 1.704.784,94

ed aree pubblicheTributo sui rifiuti e servizi - -

Tassa rifiuti solidi urbani - -

Addizionale erariale sulla tassa smalt.rifiuti

TARES

Recupero evasione tassa rifiuti

Altre tasse 107.480,53 172.123,50

Categoria 2: Tasse 39.275.670,37 44.871.384,50

Diritti sulle pubbliche affissioni 758.905,33

Fondo sperimentale di riequilibrio 30.492.532,18 24.238.625,36

Fondo solidarietà comunale

Tassa concessioni comunali

Altri tributi propri 10.175,20

Categoria 3: Tributi speciali e tributarie propriealtre entrate tributarie proprie

Totale entrate tributarie 140.761.398,46 132.643.922,77

24.238.625,36 31.261.612,71


TIPOLOGIA PREVISIONE 2014

ICI 800.000,00

I.M.U. 37.000.000,00

Addizionale alla tassa smaltimento rifiuti

Addizionale comunale IRPEF 17.740.816,00

Altri tributi diretti 50.000,00

Tipologia 101: tributi diretti 55.590.816,00

Tassa smaltimento rifiuti solidi urbani 44.113.310,19

Tributo comunale sui rifiuti e servizi 15.500.000,00

Imposta sulla pubblicità e pubbliche affissioni 4.150.000,00

Imposta di soggiorno 1.100.000,00

Tosap 1.963.280,00

Diritti servizio pubbliche affissioni

Altri tributi indiretti 105.519,91

Tipologia 102: Tributi indiretti 66.932.110,10

Compartecipazione gettito Irpef

Compartecipazione gettito Iva

Tipologia 105: compartecipazione tributi -

Fondo sperimentale di riequilibrio 21.385.337,36

Fondo di solidarietà comunale

Tipologia 301: Fondi perequativi da amm. centrali 21.385.337,36

TOTALE ENTRATE TIT.1 143.908.263,46


Imposta municipale propria

La previsione del gettito IMU è stata determinata dagli uffici comunali competenti sulla base della banca dati catastale, dei dati storici elaborati ai fini dell’ICI e dei versamenti IMU anno 2013 applicando le maggiorazioni alle aliquote di base secondo specifica deliberazione di competenza consiliare e le detrazioni previste dalla normativa per l’abitazione principale. Tale voce comprende anche previsioni di recupero evasione per euro 2 milioni. Come chiarito nella Nota Integrativa, nella determinazione del gettito, si è tenuto conto della quota, comunicata dal Ministero dell’Interno, che alimenta il fondo di solidarietà, pari a euro 12.875.473,46. Ad oggi gli incassi accertati si attestano intorno ai 22 milioni evidenziando un trend in linea con le previsioni effettuate. Tuttavia tale importo comprende anche somme relative all’anno 2013, ma incassate nell’anno 2014, dopo la chiusura del rendiconto 2013 e le somme versate a seguito di accertamenti. Addizionale comunale Irpef.

Con provvedimento di competenza consiliare dell’anno 2013, è stato disposto l’aumento dell’addizionale Irpef allo 0,8% con fascia di esenzione pari ad euro 12.500. Il gettito di euro 17,7 milioni circa è stato determinato in base alle stime del MEF ed in linea con l’andamento storico. Imposta Comunale sugli Immobili Il gettito di 800.000,00 è relativo al recupero di evasione di tale tributo secondo i programmi di accertamento che saranno sviluppati dagli uffici competenti. TOSAP/Imposta pubblicità/Diritti pubbliche affissioni La Tosap è prevista, a parità di tariffe, in euro 1,963 ml.; l’imposta sulla pubblicità è prevista, a parità di tariffe, in euro 3,55 milioni; i diritti sulle pubbliche affissioni sono previsti a parità di tariffe in euro 600 mila. TARI Ai fini dell’equilibrio di bilancio la posta in esame è neutra essendo prevista di pari importo sia in entrata che in uscita. Nonostante ciò, tale voce ha un impatto indiretto molto importante di carattere finanziario sulla gestione della tesoreria comunale. Infatti, la morosità pregressa e corrente viene anticipata dal Comune al concessionario. Si rende pertanto necessario prestare particolare attenzione all’andamento delle riscossioni, nei limiti dei vincoli derivanti dai contratti in essere. Fondo sperimentale di riequilibrio fondo di solidarietà comunale

Tali poste sono state iscritte in bilancio sulla base delle spettanze pubblicate nel sito del Ministero dell’Interno.

Imposta di soggiorno Il Comune (capoluogo di provincia o incluso nell’elenco regionale delle località turistiche o d’arte), ai sensi dell’art.4 del d.lgs. 23/2011, ha istituito una imposta di soggiorno (delibera C.C. 39 del 16/04/2012, modificato con C.C. 1 del 07/01/2013, 10 del 21/01/2013 e 48 del 27/05/2013) in misura variabile da euro 0,50 ad euro 5/notte. L’ente ha provveduto a regolamentare ai sensi dell’art.52 del d.lgs.446/1997 il tributo con atto disponibile sul sito. La previsione per l’anno 2014 è fondata su elementi storico/statistici.


Entrate da trasferimenti

TIPOLOGIA PREVISIONE 2014 Tipologia 101: trasferimenti correnti da Amm.ni Pubbliche 20.366.121,69

Tipologia 102: trasferimenti correnti da famiglie 5.000,00

Tipologia 103: trasferimenti da imprese 977.962,00

Tipologia 104: trasferimenti da istituzioni sociali 57.600,00

Tipologia 105: trasferimenti da UE e resto del mondo 1.689.472,90

TOTALE TRASFERIMENTI TIT.2 23.096.156,59 Trasferimenti correnti da Amministrazioni Centrali

I trasferimenti correnti da Amministrazioni Centrali sono stati determinati sulla base dei dati desumibili dal Ministero dell’Interno. Il dato esprime il saldo algebrico tra minori e maggiori trasferimenti e rimborsi. Incide in modo significativo il rimborso disposto per legge secondo conteggi ministeriali, del minor gettito Tasi previsto rispetto al gettito Imu. Tale rimborso è da considerare “una tantum”. I trasferimenti e i contributi correnti della Regione sono anch’essi allocati in questa voce, in calo rispetto all’anno precedente a causa della riduzione del FNT da parte della Regione (la regione paga direttamente le aziende di trasporto e conseguentemente cala la spesa in bilancio comunale).

Trasferimenti correnti da imprese

Si tratta di sponsorizzazioni cui sono collegate poste di pari importo nella spesa.

Trasferimenti correnti da istituzioni sociali private

Si riferisce a contributi ricevuti per realizzazione di opere di utilità civile e sociale.

Trasferimenti correnti da UE

Si tratta di progetti in corso di realizzazione. L’incremento di circa 1 milione, trova fondamento nella realizzazione del progetto Jewel Model che si dispiega in più esercizi.

Entrate extra tributarie

TIPOLOGIA PREVISIONE 2014

Tipologia 100: vendita di beni e servizi e proventi gestione beni 15.278.263,23

Tipologia 200: proventi attività controllo e repressione 6.302.500,00

Tipologia 300: interessi attivi 69.700,00

Tipologia 400: altre entrate da capitale 157.164,80

Tipologia 500: rimborsi ed altre entrate correnti 5.645.396,25

TOTALE ENTRATE EXTRA TRIBUTARIE TIT.3 27.453.024,28


Proventi vendita servizi e gestione beni

I proventi della vendita di servizi pubblici sono previsti in euro 6.732 ml. sostanzialmente pari alla somma indicata nel consuntivo 2013. I proventi derivanti dalla gestione dei beni, ammontano ad euro 8.545 mil a fronte di un accertato 2013 di circa 7 milioni. La differenza deriva dall’adeguamento contrattuale del canone di Umbria Acque per l’utilizzo delle reti idriche. Proventi derivanti dall’attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti

Le sanzioni amministrative per violazioni al codice della strada sono previste in euro 6.000,00 con un incremento rispetto all’accertato 2013 di circa 500 mila euro. Le somme ad oggi accertate, verbali emessi nel primo semestre 2014, sono pari ad euro 2.795.000 sostanzialmente in linea con le previsioni indicate in bilancio sebbene in lieve flessione rispetto al trend storico. L’Ente con delibera GC n.39 del 27 agosto 2014 ha destinato una quota pari al 50% dei proventi in questione agli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla legge n. 120 del 29/7/2010. La Giunta ha stabilito le quote da destinare a ogni singola voce di spesa.

Interessi attivi

In tale voce sono indicati i proventi derivanti dal differenziale positivo sullo swap Dexia e interessi su conto BOC.

Altre entrate in conto capitale

Sono previsti utili da società partecipate quali Minimetrò e Afas azienda speciale.

Rimborsi ed altre entrate correnti

Si tratta di rimborsi di vario genere attribuiti all’ente previsti sulla base di dati oggettivi.

L’Ente ha adottato con delibera GC 38 del 27 agosto 2014, la misura dei costi dei servizi a domanda individuale che viene finanziata da tariffe contribuzioni ed entrate specificamente destinate.

Entrate/proventi

prev. 2013

Spese/costi

prev. 2013

%

di

copertura

2013

Asilo nido 2.050.000,00 2.838.073,00 0,7223

Impianti sportivi 64.500,00 411.580,00 0,1567

Mattatoi pubblici 255.000,00 619.063,00 0,4119

Mense scolastiche 1.760.000,00 4.324.269,00 0,4070

Stabilimenti balneari

Musei, pinacoteche, gallerie e mostre

Uso di locali adibiti a riunioni

Altri servizi

Totale 4129500 8192985 0,5040

Servizi a domanda individuale


SPESE CORRENTI

RENDICONTO 2013 PREVISIONE 20014Incremento %

2014/2013

REDD. DA LAVORO DIPENDENTE 46.152.372,88 47.141.388,56 2,14%

IMPOSTE E TASSE CARICO ENTE 2.670.907,68 2.746.177,79 2,82%

ACQUISTI BENI E SERVIZI 111.221.309,84 109.788.865,96 -1,29%

TRASFERIMENTI CORRENTI 9.962.658,93 8.176.724,62 -17,93%

INTERESSI PASSIVI 5.543.845,87 6.326.586,84 14,12%

RIMBORSI E POSTE CORRETTIVE DELLE

ENTRATE528.786,44 582.637,58 10,18%

ALTRE SPESE CORRENTI 2.206.101,00 12.002.481,01 444,06%

TOTALE 178.285.982,64 186.764.862,36 4,76%

QUOTA CAPITALE MUTUI E PRESTITI 11.560.217,73 11.269.881,75 -2,51%

TOTALE 11.560.217,73 11.269.881,75 2,51%

189.846.200,37 198.034.744,11 4,31%

Classificazione delle spese correnti per macro aggregato

TOTALE GENERALE SPESE DI PARTE CORRENTE

SPESE CORRENTI

SPESE PER RIMBORSO PRESTITI

MISSIONE PREVISIONE 2014

Miss.01: Servizi istituzionali e generali di gestione 62.790.362,68

Miss.02: Giustizia 5.065.130,82

Miss.03: Ordine pubblico e sicurezza 7.736.192,86

Miss.04: Istruzione e diritto allo studio 16.331.638,60

Miss.05: Tutela e valorizz.beni e att. Culturali 9.104.307,65

Miss.06: Politiche giovanili, sport e tempo libero 6.511.348,89

Miss.07: Turismo 1.553.838,90

Miss.08: Assetto del territorio ed edilizia abitativa 14.522.323,05

Miss.09: Sviluppo sostenibile e tutela del territorio 50.700.134,27

Miss.10: Trasporti e diritto alla mobilità 51.600.529,81

Miss.11: Soccorso civile 5.440.461,56

Miss.12: Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 26.505.769,81


Miss.13: Tutela della salute

Miss.14: Sviluppo economico e competitività 1.928.320,39

Miss.15: Politiche per il lavoro e la formazione professionale

Miss.16: Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca

Miss.17: Energia e diversificazione delle fonti energetiche

Miss.18: Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali

Miss.19: Relazioni internazionali

Miss.20: Fondi e accantonamenti 8.790.118,71

Miss.50: Debito pubblico 11.367.911,41

Miss.60: Anticipazioni finanziarie 124.664.072,07

Miss.99: Servizi per conto terzi 21.830.603,61

TOTALE MISSIONI 426.443.065,09

TOTALE GENERALE SPESE 426.443.065,09

Classificazione della spesa corrente 2014 per macro aggregati:

MACRO AGGREGATI PREVISIONI 2014

01. Redditi da lavoro dipendente 47.141.388,56

02. Imposte e tasse 2.746.177,79

03. Acquisto di beni e servizi 109.788.865,95

05. Trasferimenti correnti 8.176.724,62

07. Interessi passivi 6.326.586,85

09. Rimborsi e poste correttive delle entrate 582.637,58

10. Altre spese correnti 12.002.481.01

TOTALE 186.764.862,36

Spese per il personale Il Collegio ha provveduto a verificare la compatibilità tra il documento di programmazione triennale sulla spesa per il personale e le corrispondenti previsioni di spesa iscritte nel bilancio triennale dell’Ente. A tal fine si rinvia al parere espresso sulla proposta di Deliberazione della Giunta comunale di programmazione del fabbisogno triennale di personale. Le previsioni di spesa per il personale tengono conto degli oneri derivanti dalla corresponsione dell’indennità di vacanza contrattuale, nelle misure vigenti, per tutto il personale dipendente. I fondi per le risorse decentrate 2014 previsti dai vigenti CCNL e CCDI per l’area della Dirigenza, delle Posizioni organizzative e del Comparto non sono stati formalmente costituiti in considerazione, in particolare per quanto riguarda la parte variabile, del differimento dell’approvazione del bilancio di previsione. Si evidenzia che, in considerazione dei vincoli che prevedono il tetto alla contrattazione integrativa decentrata rispetto alle risorse dell’anno 2010, tali risorse dovranno necessariamente essere in riduzione. Si invitano gli uffici competenti, una volta approvato il bilancio di previsione 2014, ad adottare gli atti di formale costituzione dei predetti Fondi. E’ stato verificato il rispetto dei limiti posti alla spesa di personale dalla normativa attualmente in vigore come evidenziato nel sotto riportato prospetto:


Art. 1, comma 557, Legge n. 296/2006 così come modificato dall’art. 14 del D.L. n. 78/2010 (riduzione incidenza % della spesa di personale sulle spese correnti)

SPESE PER IL PERSONALE 2013 2014 Spesa di personale (Int. 01 – Macr. 101) 44.188.601,23 47.141.388,56 Spesa corrente 169.014.945,38 186.764.862,36

Incidenza % 26% 25.29% Si precisa che la L.m.114 del 11 agosto 2014, introducendo l’art.557-quater alla L.296/2006, ha previsto che “a decorrere dall’anno 2014, gli enti assicurano nell’ambito della programmazione triennale dei fabbisogni di personale, il contenimento delle spese di personale con riferimento al valore medio del triennio precedente alla data di entrata in vigore della presente disposizione”. Pertanto, ai fini della verifica del limite relativo al contenimento in valore assoluto del costo del personale, dovrebbe essere considerato il triennio 2011-2013; dal momento però che dall’anno 2012 l’Ente partecipa alla sperimentazione dei nuovi principi contabili di cui al D.Lgs.118/2011, il dato riferito a tale annualità è influenzato dall’applicazione dei nuovi criteri. Pertanto, rettificando il dato dell’anno 2012 con le poste interessate (in particolare il salario accessorio), il vincolo risulta rispettato. Il Settore Risorse Umane del Comune di Perugia, ha messo a disposizione del Collegio un prospetto, debitamente sottoscritto dal Dirigente Dott.Ciccarelli, da cui si evincono i seguenti dati: Valore medio triennio con bilancio rettificato euro 41.296.355,60 Valore previsionale 2014 euro 40.947.970,79 Il vincolo risulta pertanto rispettato.

Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 legge 133/08) Sono indicate in apposito allegato al bilancio al quale si rinvia.

Fondo svalutazione crediti Il fondo svalutazione crediti stanziato a bilancio nell’anno 2014 è congruo con le disposizioni normative che ne disciplinano la formazione. Occorre tuttavia ribadire quanto evidenziato dal presente Organo di Revisione in sede di approvazione del rendiconto 2013: l’ammontare stratificato del fondo svalutazione crediti non è in linea con l’importo che risulterebbe applicando i principi della contabilità armonizzata, destinati tuttavia ad entrare in vigore a regime nel 2015. La differenza ammonta a circa 35 milioni di euro, importo destinato ad impattare sulle finanze dell’ente con effetti che, dopo l’approvazione del decreto correttivo ed integrativo del D.Lgs.118/2011, dovrebbero risultare attenuati stante la previsione della possibilità di spalmare in 10 anni l’eventuale disavanzo derivante dal primo accantonamento a fondo svalutazione crediti. Fondo di riserva

La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall’articolo 166 del tuel) ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 0,45 % delle spese correnti.

SPESE IN CONTO CAPITALE

L’ammontare della spesa in conto capitale, pari a € 96.168.429. Si registra un forte incremento rispetto al consuntivo 2012 che però deriva principalmente alla re imputazione, in base alla scadenza prevista, delle obbligazioni e quindi


dell’esigibilità, delle spese in conto capitale provenienti da residui e dalla competenza 2012. Il prospetto relativo alla parte capitale del bilancio è il seguente:

VOCE PREVISIONE 2014

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO C/CAPITALE 49.169.475,53

TITOLO 4 – ENTRATE IN C/CAPITALE

Tipologia 100: Tributi in contro capitale

Tipologia 200: Contributi agli investimenti 12.986.369,77

Tipologia 300: Trasferimenti c/capitale 50.000,00

Tipologia 400: Entrate da alienazione beni 17.432.800,00

Tipologia 500: Altre entrate in c/capitale 2.625.000,00

Utilizzo avanzo amministrazione c/capitale

Entrate c/capitale destinate spese correnti

Entrate correnti destinate spese capitale

TOTALE 82.263.645,30

TITOLO II – SPESE IN C/CAPITALE

Macro aggregato 01: Tributi c/capitale a carico Ente

Macro aggregato 02: Investimenti fissi lordi 54.648.546,72

Macro aggregato 03: Contributi agli investimenti 11.697.922,33

Macro aggregato 04: Trasferimenti c/capitale

Macro aggregato 05: Altre spese c/capitale 15.567.176,25

TOTALE 81.913.645,30

Le fonti di finanziamento delle spese in conto capitale in sintesi sono le seguenti:

Fonte di finanziamento Importo

Avanzo economico 50.000,00

Avanzo di amministrazione

Fondo pluriennale vincolato

Risorse esterne 11.926.715,77

Permute 1.019.000,00

Alienazioni patrimoniali 15.913.800,00

Permessi a costruire 2.100.000,00

Monetizzazioni 1.234.654,00

Mutui

Alienazioni cimiteriali 500.000,00

TOTALE 32.744.169,77


INDEBITAMENTO

L’ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese in conto capitale risulta compatibile per l’anno 2014 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall’articolo 204 del Tuel come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto.

Verifica della capacità di indebitamento Entrate correnti (Titoli 1, 2, 3) Rendiconto 2012

184.318.411,68

Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8%)

14.745.742,93

Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti

6.326.586,84

Incidenza percentuale sulla entrate correnti 3,43% Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui 8.418.886,09 Nell’esercizio 2013 non sono previsti nuovi mutui o altre forme di indebitamento, di cui all’art. 119 del TUEL, per il finanziamento degli investimenti in coerenza con le politiche di bilancio inserite nella Relazione Previsionale e Programmatica. Al Titolo 6 dell’Entrata è prevista la somma di € 6.250.097,78 a titolo di anticipazione di liquidità richiesta e concessa dalla Cassa Depositi e Prestiti ai sensi dell’art. 1 del D.L. 8 aprile 2013, n. 35 convertito con modificazioni dalla Legge 6 giugno 2013, n. 64, per i pagamenti dei debiti certi, liquidi ed esigibili alla data del 31.12.2012. Il vincolo normativo relativo alla capacità di indebitamento (art. 11-bis, comma 1, del D.L. n. 76/2013 convertito con modificazioni dalla Legge n. 99/2013) risulta rispettato sia nel bilancio annuale e sia nel bilancio pluriennale.

Anticipazioni di cassa

E’ stata iscritta in bilancio nella parte entrate, al titolo V, e nella parte spesa, al titolo III, una previsione per anticipazioni di cassa nel limite di 5/12 delle entrate correnti previste dalle norme vigenti, come risulta dal seguente prospetto:

Entrate correnti (Titolo I, II, III) Euro 184.318.412

Anticipazione di cassa Euro 76.799.338

Percentuale 41,67%

Il limite massimo è pari a 76.799.338,20. L’importo accertato in bilancio risulta superiore (124.664.072) in quanto tiene conto dei rientri e degli utilizzi multipli.


STRUMENTI FINANZIARI ANCHE DERIVATI

Si rinvia all’apposito allegato di bilancio.

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ PREVISIONI 2014-2016

Le previsioni per il triennio sono conformi ai criteri che presiedono al bilancio armonizzato. Le previsioni pluriennali 2014-2016, presentano la seguente evoluzione:

ENTRATE PREV.2014 PREV.2015 PREV.2016

F.P.V. 51.594.321,66 12.867.546,77 179.489,50

TITOLO 1 143.908.263,46 139.874.168,19 139.884.168,19

TITOLO 2 23.096.156,59 9.884.790,83 8.632.117,84

TITOLO 3 27.453.024,28 25.497.883,73 25.083.133,90

TITOLO 4 33.094.169,77 8.925.000,00 9.384.000,00

TITOLO 5

TITOLO 6

TITOLO 7 124.664.072,07 124.664.072,07 124.664.072,07

TITOLO 8

TITOLO 9 21.830.603,61 19.761.000,00 19.761.000,00

TOTALE TITOLI 426.443.065,09 341.474.461,59 327.587.981,50

AVANZO APPL 802.453,65

SPESE PREV.2013 PREV.2014 PREV.2015

TITOLO 1 186.764.862,36 163.466.727,98 163.286.221,88

TITOLO 2 81.913.645,30 21.792.546,77 9.563.489,50

TITOLO 3

TITOLO 4 11.269.881,75 11.790.114,77 10.313.198,05

TITOLO 5 124.664.072,07 124.664.072,07 124.664.072,07

TITOLO 6

TITOLO 7 21.830.603,61 19.761.000,00 19.761.000,00

TOTALE TITOLI 426.443.065,09 341.474.461,59 327.587.981,50

La spesa in conto capitale prevista nel bilancio pluriennale risulta così finanziata:

ENTRATE 2014 2015 2016

Permessi a costruire 2.625.000,00 2.225.000,00 2.225.000,00

Proventi indennità risarcitorie

Oneri compensativi L.R. 27/00 art.61

Proventi monetizzazione art.147 bis


Monetizzazione competenza

Finanziamento altri soggetti

Alienazioni patrimoniali 17.432.800,00 3.799.000,00 1.874.000,00

Palazzo Rossi Scotti

Trasf.diritto superficie in proprietà

Vendita alloggi ERP

Permute

Alienazioni cimiteriali

Avanzo di amministrazione

Avanzo economico

Contributi diversi

Manutenzione

88 Trasferimenti 50.000,00

Contributi agli Investimenti 12.986.369,77 2.901.000,00 5.285.000,00

TOTALE 33.044.169,77 8.925.000,00 9.384.000,00

Devoluzioni

Privati

TOTALI

IMPORTO A FONDO

TOTALE GENERALE

Il totale degli importi finanziati corrisponde al totale della spesa in conto capitale per ciascuna annualità come risulta dai seguenti prospetti:

VOCI 2013 2014 2015

Totale importo finanziato 33.044.169,77 8.925.000,00 9.384.000,00

Spesa Tit.2 81.913.645,30 21.792.546,77 9.563.489,50

Meno FPV parte capitale 49.169.475,53 12.867.546,77 179.489,50

Totale spesa nettizzata 32.744.169,77 8.925.000,00 9.384.000,00

OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI

L’organo di revisione, a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti, esprime le seguenti considerazioni.

a) Riguardo alle previsioni parte corrente anno 2014 1) Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base: - delle risultanze del rendiconto 2013; - della valutazione del gettito effettivamente accertabile per i diversi cespiti

d’entrata; - degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano

giuridicamente l’ente; - degli effetti derivanti dalla manovra finanziaria che l’ente ha attuato sulle

entrate e sulle spese; - dei vincoli sulle spese e riduzioni dei trasferimenti erariali;


- dei vincoli disposti per il rispetto del patto di stabilità interno e delle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica.

Esaminando gli equilibri, tuttavia, vanno evidenziate le criticità legate alle entrate a carattere non ricorrente che influenzano in modo decisivo il raggiungimento degli obbiettivi. In particolare, si citano i seguenti elementi: - l’applicazione alla parte corrente di proventi per permessi a costruire; - la presenza di previsioni consistenti per recupero evasione tributaria; - contributi vari utilizzati per la spesa corrente; - sanzioni amministrative per violazioni al Codice della Strada. Su tale ultimo punto, questo Collegio richiama le osservazioni della Corte dei Conti Sezione Regionale di Controllo per l’Umbria, che nella Deliberazione n.56/2014, ha espresso un chiaro orientamento in merito asserendo il carattere straordinario di tali entrate sulla base della loro aleatorietà e variabilità nel tempo. Alla luce di quanto sopra, l’eccessiva dipendenza degli equilibri correnti da entrate non ripetitive, pone il Comune in una situazione precaria della quale tenere conto ai fini della programmazione futura. Si rende inoltre necessario verificare l’andamento degli accertamenti al fine di monitorarne la conformità alle previsioni. Riguardo all’entità del fondo svalutazione crediti, il Collegio, preso atto della correttezza dello stanziamento operato, rileva la necessità per il futuro di adeguarne la consistenza secondo le prescrizioni normative. Di tale aspetto tuttavia non si è tenuto conto nella elaborazione delle previsioni sul 2015 e 2016. Invece, la definitiva entrata in vigore dei principi della contabilità sperimentale, imporranno l’adeguamento del fondo con un impatto negativo sui conti pari a circa 35 milioni che, secondo le ultime evoluzioni normative, potranno tuttavia essere spalmati in un decennio.

b) Riguardo alle previsioni parte corrente pluriennali Attendibili e congrue le previsioni contenute nel bilancio pluriennale in quanto rilevano:

- i riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte nel DUP e nel programma triennale del fabbisogno di personale;

- gli oneri indotti delle spese in conto capitale;

- gli oneri derivanti dalle assunzioni di prestiti.

Tuttavia, non si è tenuto sufficientemente conto, nelle previsioni pluriennali, della variabilità delle entrate non ricorrenti e dell’impatto dell’adeguamento del fondo svalutazione crediti.

c) Riguardo alle previsioni per investimenti Conforme la previsione dei mezzi di copertura finanziaria e delle spese per investimenti, all’elenco annuale degli interventi ed al programma triennale dei lavori pubblici, allegati al bilancio. Coerente la previsione di spesa per investimenti con il programma amministrativo, il piano generale di sviluppo dell’ente, il piano triennale dei lavori pubblici e la programmazione dei pagamenti, ritenendo che la realizzazione degli interventi previsti per l’anno 2014 sarà possibile a condizione che siano concretamente realizzati gli interventi di dismissione programmati. Il Collegio richiama inoltre i suggerimenti della Corte dei Conti nella Deliberazione inerente la gestione 2011 (ampiamente citata in sede di Relazione del Collegio al rendiconto 2013), nella quale veniva stigmatizzata la scarsa capacità di programmazione delle entrate di parte capitale. Si invita pertanto il Comune a porre la massima attenzione nell’implementazione di una corretta programmazione


delle entrate in conto capitale, avvalendosi dell’ausilio del sistema di controllo interno. d) Riguardo agli obiettivi di finanza pubblica (patto di stabilità)

Con le previsioni contenute nello schema di bilancio, l’ente può conseguire negli anni 2014, 2015 e 2016, gli obiettivi di finanza pubblica. In particolare per l’anno 2014 tale obbiettivo risulta fortemente condizionato (in senso positivo) dalle integrazioni prevista dalla Legge. e) Riguardo agli organismi partecipati

il Comune di Perugia, con deliberazione G.C. n.230 del 27 giugno 2013, ha inserito nel regolamento sulla disciplina degli Uffici e dei servizi, due disposizioni specifiche (art.54 e art.55) volte ad adeguare l’ordinamento comunale alle disposizioni del D.L.174/2012. Tale attenzione regolamentare alla materia, mostra tuttavia alcune lacune, evidenziate dalla stessa Corte dei Conti nella Deliberazione 56/2014 sopra citata. In particolare, la Corte ha evidenziato la necessità di un più attento monitoraggio da destinare alle società partecipate con una partecipazione più attiva alla definizione degli indirizzi e degli obbiettivi delle società in modo da consentire all’Ente di vigilare sull’attività degli organismi esterni ai fini della tutela degli interessi della collettività locale. Il Collegio, nell’esprimere piena aderenza ai suggerimenti della Corte, invita il Comune ad attivarsi per definire in modo più compiuto gli obbiettivi che intende ritrarre da ogni singola partecipazione, individuando quelle eventualmente da dismettere e monitorando i procedimenti di dismissione in corso. A tal proposito, rileva che sono state attivate delle procedure ed avviate procedimenti concreti di messa in liquidazione di alcune società.

f) Riguardo alla copertura del costo dei servizi pubblici

Stante la precarietà degli equilibri correnti, si invita ad un controllo periodico sulla gestione dei servizi pubblici, attivando ove possibile aggiornamenti contrattuali ispirati alla riduzione della spesa.

g) Riguardo alla programmazione finanziaria

Si evidenzia come anche nelle previsioni 2014, il Comune sia costretto a ricorrere ad un sistematico accesso all’anticipazione di tesoreria. Questo Collegio ha già espresso specifici inviti a correggere tale anomalia in sede di rilascio del parere sul Rendiconto 2013. In questa sede si aggiunge:

- La necessità di migliorare la capacità di riscossione delle entrate proprie, che la stessa Corte dei Conti calcola nella misura del 48,82% (cfr. Deliberazione luglio 2014 citata);

- L’adozione di misure volte a limitare l’impatto della morosità pregressa e corrente generata dalla gestione Tari, in funzione del rapporto con il concessionario;

- il monitoraggio dei residui di parte corrente.

Il Collegio ribadisce anche in questa sede il suggerimento ad elaborare un piano correttivo, anche di lungo periodo, che governi il ricorso all’anticipazione di tesoreria e lo riconduca nei giusti binari alla luce della normativa e dei suggerimenti della Magistratura contabile.

CONCLUSIONI


In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l’articolo 239 del Tuel e tenuto conto:

� del parere favorevole contabile espresso dal Responsabile del Settore Servizi Finanziari;

� del parere favorevole tecnico del Dirigente U.O. Programmazione Servizio Finanziario;

l’organo di revisione:

- ha verificato che il bilancio è stato redatto nell’osservanza delle norme di legge, dello statuto dell’ente, del regolamento di contabilità;

- ha rilevato la coerenza interna, la congruità e l’attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti;

- ha rilevato la coerenza esterna ed in particolare la possibilità con le previsioni proposte di rispettare i limiti disposti per il patto di stabilità e delle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica

ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2014 e sui documenti allegati.


firmato Dott.Alberto Rocchi (Presidente) Dott.Carlo Luigi Lubello (Membro Effettivo) Dott.ssa Anna Barcherini (Membro Effettivo)

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