bermula dengan office central -...
TRANSCRIPT
@dx.my
BERMULA DENGAN OFFICE
CENTRAL
Buku Kerja - Perakaunan
Authentic Venture Training, Coaching and Support (TCS) Team [email protected]
Semakan 14 Julai 2015
1
JADUAL KANDUNGAN
Slot 1: Maklumat GST ..................................................................................................................................................... 3
Slot 2: Penubuhan Akaun .............................................................................................................................................. 4
2.1 Daftar dan Daftar Masuk ................................................................................................................................................... 4
2.2 Profil Syarikat .................................................................................................................................................................... 4
2.3 Set Approver ...................................................................................................................................................................... 4
2.4 Menubuhkan Tempoh Perakaunan ................................................................................................................................... 5
2.5 Carta Akaun (Bahagian 1) .................................................................................................................................................. 7
2.5.1 Buku Tunai .................................................................................................................................................................. 8
2.5.2 Akaun Bank ................................................................................................................................................................. 9
2.5.3 Akaun Pemiutang #1: TNB ........................................................................................................................................ 10
2.5.4 Akaun Pemiutang #2: Pembekal A ............................................................................................................................ 11
2.5.5 Akaun Penghutang .................................................................................................................................................... 12
2.6 Carta Akaun (Bahagian 2) ................................................................................................................................................ 13
2.6.1 Akaun Hasil ............................................................................................................................................................... 13
2.6.2 Akaun Belian ............................................................................................................................................................. 14
2.6.3 Overhed #1 Elektrik .................................................................................................................................................. 15
2.6.4 Overhed #2 Perbelanjaan Syarikat ............................................................................................................................ 16
Slot 3: Transaksi Akaun ............................................................................................................................................... 18
3.1 Terima Invois daripada TNB............................................................................................................................................. 18
3.2 Terima Invois daripada Pembekal A ................................................................................................................................ 20
3.2A Meluluskan Transaksi .................................................................................................................................................... 22
3.3 Membuat Pembayaran .................................................................................................................................................... 23
3.4 Pemberian Invois ............................................................................................................................................................. 25
3.5 Menerima Bayaran .......................................................................................................................................................... 27
3.6 Tunai/Belian .................................................................................................................................................................... 29
2
3.7 Tunai/Jualan .................................................................................................................................................................... 31
Slot 4: Pulangan GST ................................................................................................................................................... 33
Slot 5: Laporan Perakaunan ........................................................................................................................................ 34
5.1 Untung & Rugi ................................................................................................................................................................. 34
5.2 Kunci Kira-kira .................................................................................................................................................................. 35
5.3 Imbangan Duga................................................................................................................................................................ 36
3
SLOT 1: MAKLUMAT GST
Kod Cukai GST disenaraikan di bawah:
Belian (belian yang dibuat oleh syarikat anda)
Kod Kadar Penerangan
TX 6% Pembelian dengan GST yang dikenakan pada kadar 6% secara langsung dengan pembekal bercukai
IM 6% Import barangan yang termasuk dengan tanggungan GST
ZP 0% Pembelian daripada pembekal berdaftar GST tanpa GST yang dikenakan ( contohnya pembekal
menyediakan pengangkutan barangan yang layak sebagai perkhidmatan antarabangsa)
BL 6% Pembelian dengan GST yang ditanggung tetapi tidak dituntut ( tidak dibenarkan Cukai Input ) (contoh
perbelanjaan perubatan untuk kakitangan )
NR 0% Pembelian dengan pembekal tidak berdaftar GST tanpa GST yang ditanggung.
OP 0% Urus niaga pembelian yang keluar dari skop undang-undang GST (misalnya pembelian barangan di luar
negara)
EP 0% Pembelian dikecualikan daripada GST (misalnya pembelian harta kediaman atau perkhidmatan
kewangan)
IS 0% Import di bawah skim khas tanpa GST yang dikenakan ( contohnya Skim Trader , Skim ATMS
Diluluskan)
TX-E43 6% Belian dengan GST yang ditanggung secara langsung dengan sampingan bekalan dikecualikan .
TX-N43 6% Pembelian dengan GST yang ditanggung secara langsung kepada bukan sampingan bekalan dikecualikan
TX-RE 6% Pembelian dengan GST yang ditanggung tidak berkaitan secara langsung dengan pembekalan bercukai
atau dikecualikan
GP 0% Urus niaga pembelian yang diambil kira di bawah undang-undang GST (contohnya beli dengan
pendaftaran kumpulan GST)
AJP 6% Sebarang pelarasan dibuat kepada Cukai Input (contoh pelepasan hutang lapuk & pelarasan cukai input
yang lain)
Pembekal (barang atau servis yang dijual oleh syarikat anda)
Kod Kadar Penerangan
SR 6% Bekalan kadar standard dengan caj GST dikenakan
ZRL 0% Bekalan barangan tempatan atau perkhidmatan yang tertakluk kepada bekalan kadar
sifar
ZRE 0% Pengeksportan barang-barang atau perkhidmatan yang tertakluk kepada bekalan kadar
sifar
DS 6% Bekalan dianggap (contohnya pemindahan atau pelupusan aset perniagaan tanpa
pertimbangan)
ES 0% Bekalan yang dikecualikan di bawah GST
RS 0% Pelepasan bekalan daripada GST
OS 0% Luar daripada skop GST
GS 0% Barangan/Servis yang tidak diambil kira
ES43 0% Barangan/Servis sampingan yang dikecualikan
4
SLOT 2: PENDAFTARAN AKAUN
2.1 DAFTAR DAN LOG MASUK
Untuk kegunaan latihan dan pengujian, anda disarankan menggunakan akaun percubaan (trial).
1. Daftar dan daftar masuk akaun baru (trial) di v2.officecentral.com.my
2. Guna data PALSU dan UNIK untuk akaun anda. Contoh:
a. Nama Syarikat: Mutiara 111 222 333
b. No. Pendaftaran: mutiara111222333 (tidak boleh sama dengan mana-mana orang lain)
c. E-Mail: [email protected]
3. Minimum jumlah untuk karakter kata laluan adalah 6 abjad/digit.
2.2 PROFIL SYARIKAT
Anda perlu memasukkan maklumat GST syarikat anda.
GST No: 12345 (atau sebarang nombor secara rawak)
Date GST Verified: 1 April 2015 (tarikh GST disahkan)
Date GST Effective: 1 April 2015 (tarikh berkuatkuasa GST)
GST Period: Quarterly (tempoh bercukai GST)
Selepas anda selesai dengan langkah tersebut, anda boleh mengesahkan kod cukai.
Pengesahan Kod Cukai: Global Settings -> Settings -> Tax -> View List.
Anda sepatutnya boleh melihat kod cukai GST seperti yang ditunjukkan di bawah:
2.3 TETAPKAN APPROVER (PELULUS)
1. Pergi ke modul HRMS -> Staffs -> Set Approver (All Staffs)
2. Pilih Level of Approval: 1 dan pilih nama sendiri sebagai Approver.
3. Tekan butang Create.
5
2.4 MENUBUHKAN TEMPOH PERAKAUNAN (ACCOUNTING PERIOD)
CHART OF ACCOUNTS > Chart of Accounts (Overall). Tekan pautan Start Accounting Period.
Date Start (Tarikh Mula): 1 Jan 2015
Estimated End Date (Jangkaan Tarikh Akhir): 31 December 2015
Sila semak data anda sebelum tekan butang Submit (hantar).
6
Tekan butang SETUP DEFAULT ACCOUNT untuk tubuhkan akaun lalai (default). Selepas itu, anda boleh melihat Carta Akaun
seperti yang di bawah:
Dengan melakukan SETUP DEFAULT ACCOUNT, OfficeCentral akan mewujudkan akaun yang berkaitan dengan GST secara
automatik.
Nota: Kami sarankan anda menggunakan carta akaun yang kami berikan. Jika anda memilih untuk mewujudkan sendiri carta
anda, anda perlu memastikan akaun penghutang, akaun pemiutang, akaun yang terlibat dengan GST dan akaun lain yang
berkaitan diwujudkan dengan betul.
7
2.5 CARTA AKAUN (BAHAGIAN 1)
Untuk bahagian 1, kita akan menggunakan menu Cash Book, Banks, Accounts dalam bahagian Overall.
[ PENTING ] Jangan menggunakan Individual Office sekiranya mempunyai syarikat di lokasi yang berlainan dengan Carta
Akaun (CoA) yang berbeza.
GST beroperasi untuk cukai bagi setiap invois, jadi kita perlu merekodkan invois yang diterima dan invois yang dikeluarkan
dengan betul. Transaksi akaun yang diperlukan:
Transaksi Credit Debit
Penerimaan bayaran untuk invois yang dikeluarkan (Receive Payment on the invoice)
Debtor (Penghutang) Bank Account (Akaun Bank) / Cash (Tunai)
Penerimaan Invois (Receive Invoice) Creditor (Pemiutang) Pembelian (Purchases) / Overhed (Overhead)
Pengeluaran Invois (Issue Invoice) Revenue (Hasil) Debtor (Penghutang)
Pembayaran untuk invois yang diterima (Issue payment on the invoice)
Bank Account (Akaun Bank) / Cash (Tunai)
Creditor (Pemiutang)
Belian tanpa invois / tunai Bank Account (Akaun Bank) / Cash (Tunai)
Pembelian (Purchases) / Overhed (Overhead)
Jualan tanpa invois / tunai Revenue (Hasil) Akaun Bank / Tunai
8
2.5.1 BUKU TUNAI
Buku Tunai mengandungi maklumat tunai akaun anda. Contoh: akaun tunai dalam syarikat.
Untuk tambah Akaun Buku Tunai yang baru, tekan menu Cash Book dalam submodul Carta Akaun, dan tekan butang ADD.
Sila masukkan maklumat tersebut:
Selepas anda menubuhkan akaun, anda boleh mencari maklumat tunai yang dimasukkan dalam akaun Buku Tunai.
9
2.5.2 AKAUN BANK
Untuk tambah Akaun Bank yang baru, tekan menu Banks dalam submodul Carta Akaun, dan tekan butang ADD. Isi
maklumat sebagaimana yang di tunjukkan di bawah. Setelah selesai, tekan butang done.
Selepas anda menubuhkan akaun, anda boleh mencari maklumat akaun bank yang telah dimasukkan dalam senarai akaun
bank.
10
2.5.3 AKAUN PEMIUTANG #1: TNB
Sila masukkan maklumat pemiutang seperti berikut:
Pilih tajuk Carta Akaun. Untuk pemiutang, ia mestilah CREDITORS.
11
2.5.4 AKAUN PEMIUTANG #2: PEMBEKAL A
Masukkan maklumat pemiutang seperti berikut:
Nama Pembekal A
Lokasi Ibu Pejabat
Ibu Carta Akaun CREDITORS
Baki pembukaan 0
Pilih tajuk Carta Akaun. Untuk pemiutang, ia mestilah CREDITORS.
12
2.5.5 AKAUN PENGHUTANG
Untuk tambah akaun baru, tekan menu Akaun dalam submodul CARTA AKAUN, dan tekan butang ADD. Sila masukkan
maklumat seperti yang berikut:
Nama Pelanggan A
Lokasi Ibu Pejabat
Ibu Carta Akaun DEBTORS
Baki Pembukaan 0
Pilih tajuk Carta Akaun. Untuk penghutang ia mestilah DEBTORS.
13
Bila sudah tubuhkan akaun, ia akan tunjukkan di dalam senarai Akaun.
2.6 CARTA AKAUN (BAHAGIAN 2)
Langkah ini memerlukan penubuhan akaun tambahan seperti belian, overhead dan hasil jualan (untuk perkhidmatan
/produk yang tidak mempunyai harga tetap).
Untuk bahagian ini, anda perlu menggunakan navigasi TREE. Untuk melihat Carta Akaun dalam TREE, tekan menu Chart Of
Accounts (Overall) dalam menu submodul CHART OF ACCOUNTS.
2.6.1 AKAUN HASIL
Dalam navigasi TREE, kembangkan tajuk Revenue Accounts dan tekan Purchases. Setelah itu, tekan butang Add Detail.
Masukkan data seperti di bawah:
14
2.6.2 AKAUN BELIAN
Dalam navigasi TREE, kembangkan tajuk Cost of Goods Sold dan tekan Purchases. Setelah itu tekan butang Add Detail.
Masukkan data seperti di bawah:
15
2.6.3 OVERHEAD #1 ELECTRICITY
Dalam navigasi TREE, kembangkan tajuk Overhead dan tekan Utilities Expenses. Setelah itu, tekan butang Add Detail.
Masukkan data seperti di bawah:
16
Sekarang, anda boelh melihat akaun TNB dalam 8-00/000000 OVERHEAD -> 8-07/000000 UTILITIES EXPENSES.
2.6.4 OVERHED #2 STATIONERIES (PERBELANJAAN ALAT TULIS)
Dalam navigasi TREE, kembangkan tajuk Overhead dan tekan Office Expenses. Setelah itu, tekan butang Add Detail.
17
Tekan butang Add Detail dan masukkan maklumat yang berikut:
18
SLOT 3: TRANSAKSI PERAKAUNAN
3.1 TERIMA INVOIS DARIPADA TNB
Latihan: Terima bil RM1200 (tidak termasuk GST). Elektrik adalah kadar standard.
1. Pergi ke Expenses -> menu Receive Invoice
Invoice Details
Receive from (terima daripada)
TNB
No Invois RN12345
Date Received dan Date Due *kekalkan
Maklumat Invois
Kuantiti 1
Item Bil Elektrik 6/2015
Harga Seunit 1200.00
Kod Cukai SR (6%)
19
2. Tambah Butiran Invois, tekan butang SAVE. Butiran transaksi akan ditunjukkan.
3. Pilih akaun yang betul, tekan butang SAVE.
Akaun pilihan untuk debit/kredit:
Kredit TNB
Debit Elektrik
4. Dalam submodul TRANSAKSI, pergi ke menu Approve Transaction, tekan Approve pada transaksi yang telah
dibuat.
20
3.2 TERIMA INVOIS DARIPADA PEMBEKAL A
Latihan: Terima 5 biji laptop yang berharga RM 1250 seunit (tidak termasuk GST). Jumlah order termasuk GST hendaklah
RM 6625.00.
1. Pergi ke Expenses -> menu Receive Invoice
Butiran Invois
Terima Daripada (pembekal) Pembekal A
No Invois RN67890
Tarikh Terima / Tarikh Akhir *kekalkan
Butiran Invois
Kuantiti 5
Item Laptop
Harga seunit 1250.00
Kod cukai SR (6%)
21
2. Tambah Butiran Invois, tekan butang Save. Butiran transaksi akan ditunjukkan.
3. Selalunya, Electricity akan diplih. Anda perlu menukarnya kepada All Purchases.
4. Pilih akaun yang betul, tekan butang Save.
Akaun pilihan untuk debit/kredit:
Kredit Pembekal A
Debit All Purchases
5. Dalam submodul Transaction, pergi ke menu Approve Transaction, tekan Approve pada transaksi yang telah
dibuat.
22
3.2A MELULUSKAN TRANSAKSI
Dalam submodul TRANSACTIONS, pergi ke menu Approve Transaction, tekan Approve pada transaksi yang telah dibuat.
Bila anda telah meluluskan transaksi, skrin akan memaparkan seperti yang berikut:
23
3.3 MEMBUAT PEMBAYARAN
Dalam latihan ini, kita akan membuat pembayaran kepada Pembekal A. Dalam tab Action, tekan pautan Issue Payment.
Skrin akan memaparkan seperti yang di bawah. Sila masukkan Butiran Resit.
24
Butiran Resit akan keluar seperti yang berikut. Untuk pembayaran penuh, tidak perlu melakukan sebarang perubahan.
Tekan butang SAVE dan anda boleh melihat butiran transaksi. Akaun Kredit/Debit perlu dipilih sebagaimana berikut:
25
3.4 PEMBERIAN INVOIS
Latihan: Jual 5 biji laptop Rm 1950.00 seunit (tidak termasuk GST). Jumlah bil RM10335.00.
Maklumat selanjutnya boleh didapati dalam manual di bahagian “Pemberian Invois” bab 9.
Butiran Invois
Pemberian kepada Pelanggan A
No. Invois *leave default
Tarikh Beri / Tarikh Akhir *leave default
Subjek *leave default
26
Butiran Invois
Kuantiti 5
Nama Laptop
Harga Seunit 1950.00
Kod Cukai SR (6%)
Tekan butang Save dan anda akan dapat melihat butiran transaksi. Akaun Kredit/Debit perlu dipilih seperti yang berikut:
Apabila anda sudah memilih akaun yang betul, tekan Save. Selepas itu, anda boleh lihat senarai invois yang baru
dikeluarkan.
27
3.5 TERIMA BAYARAN
Dalam tab Action, tekan pautan Receive Payment.
Skrin akan memaparkan butiran seperti berikut. Sila masukkan Butiran Resit.
28
Butiran Resit akan dipaparkan. Untuk bayaran penuh tidak perlu melakukan perubahan.
Tekan butang Save dan anda akan dapat melihat butiran transaksi. Akaun Kredit/Debit perlu dipilih sebagaimana berikut:
29
3.6 TUNAI/BELIAN LANGSUNG
Latihan: Beli 20 batang marker pen berharga RM 2.65 setiap satu (termasuk cukai). Jumlah transaksi (tidak termasuk cukai)
adalah RM 50.
Butiran Resit
Keluar Petty Cash
Beri kepada: terima daripada *tinggalkan kosong
Beri kepada: nama syarikat
Tarikh Terima *kekalkan (sepatutnya tarikh hari ini)
Subjek 20 batang marker pen
Item Resit
Kuantiti 10
Nama Marker Pen
Harga seunit 5.00 (tidak termasuk cukai)
Kod Cukai TX (6%)
Tekan butang Save dan anda dapat melihat butiran transaksi. Akaun Kredit/Debit perlu dipilih sebagaimana beikut:
30
*Akaun overhed yang salah mungkin dipilih. Oleh itu, anda perlu memilih akaun yang betul.
31
3.7 TUNAI/JUALAN LANGSUNG
Latihan: Servis pembersihan komputer riba untuk 5 orang berharga RM 53 seunit (termasuk cukai).
Butiran Resit
Terima dalam Maybank
Terima daripada *tinggalkan kosong
Tarikh dikeluarkan *kekalkan (sepatutnya tarikh hari ini)
Subjek 5 biji pembersihan komputer riba
Butiran Resit
Kuantiti 5
Nama Servis Pembersihan Laptop
Harga seunit 50.00
Kod Cukai SR (6%)
32
Tekan butang Save dan anda akan dapat melihat butiran transaksi. Akaun Kredit/Debit perlu dipilih sebagaimana berikut:
33
SLOT 4: LAPORAN GST
Rujuk pulangan GST (bahagian 9.7) dalam panduan pengguna.
34
SLOT 5: LAPORAN PERKAUNAN
5.1 UNTUNG RUGI/PENYATA PENDAPATAN
CARTA AKAUN JUMLAH
AKAUAN HASIL
10,000.00
JUMLAH AKAUN HASIL 50,000.00
KOS BARANG UNTUK DIJUAL
6,250.00
JUMLAH KOS BARANG UNTUK DIJUAL
18,750.00
UNTUNG KASAR 3,750.00
OVERHEAD
1,250.00
JUMLAH OVERHED 46,250.00
UNTUNG BERSIH 2,500.00
35
5.2 KUNCI KIRA-KIRA
Carta Akaun Sebagai 9 Jun 2015
ASET SEMASA
TUNAI 10,212.00
AKUAN BANK 13,710.00
PENGHUTANG 447
JUMLAH ASET SEMASA 24,369.00
ASET TETAP
JUMLAH ASET TETAP 0
JUMLAH ASET 24,369.00
LIABILITI SEMASA
PENGHUTANG 1,869.00
JUMLAH LIABILITI SEMASA 1,869.00
LIABILITI BUKAN SEMASA
JUMLAH LIABILITI BUKAN SEMASA 0
JUMLAH LIABILITI 1,869.00
AKAUN EKUITI PEMEGANG SAHAM
JUMLAH AKAUN EKUITI PEMEGANG SAHAM
0
AKAUAN HASIL - UNTUNG / (RUGI) 2,500.00
JUMLAH EKUITI 2,500.00
JUMLAH LIABILTI DAN EKUITI 4,369.00
BAKI 20,000.00
36
5.3 IMBANGAN DUGA
Imbangan Duga -> Overall -> Dengan Baki Pembukaan
Carta Akaun 2015
Baki Pembukaan Debit Kredit Baki
1-00/000000 : ASET SEMASA 20,000.00 21,382.00 17,013.00 24,369.00
1-02/000001 : Tunai 10,000.00 265 53 10,212.00
1-03/000001 : Maybank 10,000.00 10,335.00 6,625.00 13,710.00
1-04/000001 : CUKAI INPUT 0 447 0 447
1-04/000002 : Pelanggan A 0 10,335.00 10,335.00 0
JUMLAH ASET SEMASA 20,000.00 21,382.00 17,013.00 24,369.00
2-00/000000 : ASET TETAP 0 0 0 0
JUMLAH ASET TETAP 0 0 0 0
3-00/000000 : LIABILITI SEMASA 0 6,628.00 8,497.00 -1,869.00
3-01/000001 : CUKAI OUTPUT 0 3 600 -597
3-01/000002 : TNB 0 0 1,272.00 -1,272.00
3-01/000003 : Pembekal A 0 6,625.00 6,625.00 0
JUMLAH LIABILITI SEMASA 0 6,628.00 8,497.00 -1,869.00
4-00/000000 : LIABILITI BUKAN SEMASA 0 0 0 0
JUMLAH LIABILITI BUKAN SEMASA 0 0 0 0
5-00/000000 : AKAUN EKUITI PEMEGANG SAHAM 0 0 0 0
JUMLAH AKAUN EKUITI PEMEGANG SAHAM 0 0 0 0
6-00/000000 : AKAUN HASIL 0 0 10,000.00 -10,000.00
6-01/100001 : Semua Hasil Jualan 0 0 10,000.00 -10,000.00
JUMLAH HASIL JUALAN 0 0 10,000.00 -10,000.00
7-00/000000 : KOS BARANG UNTUK DIJUAL 0 6,250.00 0 6,250.00
7-02/000001 : Semua Belian 0 6,250.00 0 6,250.00
JUMLAH KOS BARANG UNTUK DIJUAL 0 6,250.00 0 6,250.00
8-00/000000 : OVERHEAD 0 1,250.00 0 1,250.00
8-06/000001 : Alat tulis 0 50 0 50
8-07/000001 : Elektrik 0 1,200.00 0 1,200.00
JUMLAH OVERHED 0 1,250.00 0 1,250.00
JUMLAH 20,000.00 35,510.00 35,510.00 20,000.00