balanced scorecard É uma metodologia de gestão, com foco na implementação da estratégia da...

BALANCED

SCORECARDÉ uma metodologia de gestão, com foco na implementação da

estratégia da empresa e das táticas correlacionadas.

O que é BSC?O que é BSC?BSC ou Balanced Scorecard, que significa Indicadores Balanceados de Desempenho. Mas na verdade, o BSC é bem mais que isso: ele é um modelo de gestão estratégico, que permite às empresas priorizarem as suas ações do dia a dia, para alcançarem objetivos traçados em seus Planos Estratégicos.

O que é BSC?O que é BSC?É uma metodologia de gestão, com foco na implementação da estratégia da empresa e das táticas correlacionadas. Quase sempre, a metodologia é também apoiada por um sistema, cujo aspecto mais chamativo é o painel equilibrado de INDICADORES DE DESEMPENHOINDICADORES DE DESEMPENHO. Equilibrado porque controla o desempenho de todos os aspectos essenciais da empresa (finanças, clientes, processos internos, funcionários).

Indicadores de DesempenhoIndicadores de DesempenhoOs indicadores de desempenho são instrumentos utilizados para a medição dos resultados, dos esforços em relação ao atingimento dos objetivos perseguidos. O termo “balanceados” faz referência ao fato de a estratégia estar balanceada: são importantes os objetivos financeiros, e os objetivos dos clientes, da sociedade, das várias áreas da empresa e dos colaboradores em geral. É a sinergia necessária para que a Organização possa executar sua Missão com sucesso.

BSCBSC

Objetivos de Longo

Prazo

DesempenhoDesejado

Processos Financeiros

Processos dos Clientes

Processos Internos

Processos de Funcionários e Sistemas

ESTRATÉGIA AÇÕES RESULTADO

BSCBSC

“As informações para implementar o BSC vêm de vários ‘donos de

medições’: o setor financeiro se encarrega dos gastos e benefícios, o

RH mede habilidades, a produção avalia qualidade e rendimento”

As 4 perspectivas do BSCAs 4 perspectivas do BSC

Objetivos Indicadores…

Imagem da Empresa

Serviço

Preço/custo

As 4 perspectivas do BSCAs 4 perspectivas do BSC

Visãoe

Estratégia

Financeiro:Para satisfazer nossos acionistas que objetivos financeiros

devem ser atingidos?”

Aprendizado e Crescimento:Para atingir nossas metas como nossa

organização deve aprender e inovar

Objetivos Indicadores Metas Iniciativas

Rentabilidade

Crescimento

Valor p/ acionista

Objetivos Indicadores Metas Iniciativas

Aprendizado contín.

Ativos intelectuais

Inovação Merc.

Objetivos Indicadores..

Tempo pedido

Qualidade

Produtividade.

Processos Internos

Para satisfazer nossos clientese acionistas em quais processosdevemos ser excelentes

Para satisfazer nossos objetivosfinanceiros que necessidadesdos clientes devemos atender

Processos do Cliente

• Perspectiva Financeira (Acionistas)Perspectiva Financeira (Acionistas)

• Perspectiva do Cliente (Mercado)Perspectiva do Cliente (Mercado)

• Perspectiva de Processos Internos (Habilidades e Perspectiva de Processos Internos (Habilidades e

Competências)Competências)

• Perspectiva de Aprendizado e Crescimento Perspectiva de Aprendizado e Crescimento

(Empowerment, Inovação)(Empowerment, Inovação)

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD

Perspectiva da inovação taxa de melhoria níveis de habilidade aproveit. da P&D % de novos produtos etc.

Perspectiva financeira lucratividade ROI fluxo de caixa histórico de vendas etc.Perspectiva dos clientes

retenção de clientes market share nível de satisfação relacionamento etc.

Perspectiva interna tempos de ciclo índice da qualidade retrabalho produtividade etc.

KAPLAN, R. e NORTON, D. P."Putting the balanced scorecard to work". HBR, Sep./Oct. 1993

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD

FinançasComo devemos ser paraos nossosacionistas/proprietários?

Evolução organizacionalComo iremos sustentarnossa habilidade de mudar eevoluir?

Como devemos ser paraos nossos clientes?

Processos de negóciosEm quais processosdevemos ser excelentes?Quais agregam valor aocliente?

Visão missão

estratégia

Clientes

Balanced Scorecard no BrasilBalanced Scorecard no Brasil

Balanced ScorecardBalanced Scorecard

PERSPECTIVA FINANCEIRAPERSPECTIVA FINANCEIRA

Para sermos bem sucedidos financeiramente como deveríamos ser visto pelos nossos acionistas?

Já utilizada na análise tradicional, representa em parte o resultado de uma boa abordagem das demais perspectivas

INDICADORES DA PERSPECTIVA FINANCEIRA

• CRESCIMENTO E MIX DE RECEITA– NOVOS PRODUTOS E SERVIÇOS– NOVOS CLIENTES E MERCADOS– NOVAS RELAÇÕES DE VENDA– NOVA ESTRATÉGIA DE PREÇOS

• RELAÇÃO CUSTO/MELHORIA DE PRODUTIVIDADE– PRODUTIVIDADE DA RECEITA/FUNCIONÁRIO– REDUÇÃO DE CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS– CICLO E GIRO DE CAIXA– MELHORIA DA UTILIZAÇÃO DOS ATIVOS

CLIENTESCLIENTES

Para alcançarmos nossa visão, como deveríamos ser vistos pelos nossos clientes?

A empresa precisa descobrir quais são as necessidades dos clientes, o que eles esperam da empresa e com que nível de sucesso a empresa tem sido capaz de atender as suas expectativas.


• PARTICIPAÇÃO DE MERCADOPARTICIPAÇÃO DE MERCADO– REFLETE A PROPORÇÃO DE NEGÓCIOS NUM DETERMINADO

MERCADO• CAPTAÇÃO DE CLIENTESCAPTAÇÃO DE CLIENTES

– MEDE A INTENSIDADE COM QUE CADA UNIDADE DE NEGÓCIOS CONQUISTA NOVOS CLIENTES

• RETENÇÃO DE CLIENTESRETENÇÃO DE CLIENTES– MEDE O GRAU DE RELACIONAMENTO CONTÍNUO QUE CADA

UNIDADE DE NEGÓCIOS TEM COM SEUS CLIENTES• SATISFAÇÃO DOS CLIENTESSATISFAÇÃO DOS CLIENTES

– MEDE O NÍVEL DE SATISFAÇÃO DOS CLIENTES EM RELAÇÃO A PROPOSTA DE VALOR

• LUCRATIVIDADE DOS CLIENTESLUCRATIVIDADE DOS CLIENTES– MEDE O LUCRO LÍQUIDO DE CLIENTE OU SEGMENTOS

INDICADORES DA PERSPECTIVA DE CLIENTES

PROCESSOS INTERNOSPROCESSOS INTERNOS

Para satisfazermos nossos acionistas e clientes, em que processos de negócios devemos alcançar a excelência ?

Visa refletir sobre as atividades cotidianas da empresa, buscando melhorá-las, constantemente. O ponto chave é saber identificar em que processos a empresa deve buscar a excelência, no sentido de fornecer o maior valor para os seus clientes


• O PROCESSO DE INOVAÇÃO– % VENDAS GERADO POR NOVOS PRODUTOS– LANÇAMENTO DE NOVOS PRODUTOS X LANÇAMENTO DA

CONCORRÊNCIA– INOVAÇÕES NO PROCESSO DE GESTÃO– TEMPO DE DESENVOLVIMENTO DE NOVOS PRODUTOS

• O PROCESSO DE OPERAÇÕES– ENTREGAR EFICIENTEMENTE PRODUTOS– SERVIÇO PÓS VENDA– OPERAÇÕES INTERNAS– GERENCIAMENTO DA MARCA– QUALIDADE DE PRODUÇÃO

INDICADORES DA PERSPECTIVA DE PROCESSOS INTERNOS

APRENDIZADO E CRESCIMENTOAPRENDIZADO E CRESCIMENTO

Para alcançarmos nossa visão, como sustentaremos nossa capacidade de mudar e melhorar ?

Voltada para a melhoria contínua no processo estratégico da empresa, esta perspectiva está interessada no futuro: o que a empresa precisa fazer para continuar a agregar valor para seus clientes.


•CAPACIDADE DOS FUNCIONÁRIOSCAPACIDADE DOS FUNCIONÁRIOS– SATISFAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS– RETENÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS– PRODUTIVIDADE DOS FUNCIONÁRIOS

•RECICLAGEM DA FORÇA DE TRABALHORECICLAGEM DA FORÇA DE TRABALHO– QUANTIDADE DE FUNCIONÁRIOS TREINADOS POR PERÍODO– QUANTIDADE DE BOLSAS DE ESTUDO OFERECIDAS POR PERÍODO

•CAPACIDADE DOS SISTEMAS DE INFORMAÇÃOCAPACIDADE DOS SISTEMAS DE INFORMAÇÃO– NÍVEL DE INFORMATIZAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS– NÍVEL DE USO DA INTRANET– TROCA DE MENSAGENS ELETRÔNICAS

•MOTIVAÇÃO, EMPOWERMENT E ALINHAMENTOMOTIVAÇÃO, EMPOWERMENT E ALINHAMENTO– QTE DE SUGESTÕES APRESENTADAS E IMPLEMENTADAS– MEDIDAS DE ALINHAMENTO INDIVIDUAL E ORGANIZACIONAL (OBEDIÊNCIA A

REGRAS E DIRETRIZES ORGANIZACIONAIS)– MEDIDAS DO DESEMPENHO DE EQUIPE

INDICADORES DA PERSPECTIVA DE APRENDIZADO E CRESCIMENTO

Implementação do BSCImplementação do BSC

PASSO 1IDENTIFICAR NO RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES OS PONTOS PRINCIPAIS RELATIVOS AO PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DA

EMPRESA (VISÃO, MISSÃO, COMPROMISSOS)


PASSO 2 PROCURAR NO RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES VALORES (EM GRÁFICOS E TABELAS) PARA A CONSTRUÇÃO DOS INDICADORES


PASSO 3

ALOCAR OS INDICADORES NAS RESPECTIVAS ÁREAS DO BSC (FINANCEIRO, CLIENTES, APRENDIZADO E CRESCIMENTO, PROCESSOS INTERNOS). LEMBRANDO QUE UM INDICADOR PODE ESTAR ALOCADO

EM MAIS DE UMA ÁREA.

FINANCEIRO CLIENTES PROCESSOS INTERNOS

APRENDIZADO E CRESCIMENTO

RECICLAGEM E REUTILIZAÇÃO DA ÁGUA

NÚMERO DE PRODUTOS LANÇADOS

INVESTIMENTOS EM INOVAÇÃO

DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS CONSULTORAS

INDICADORESÁREAS DO BSC


PASSO 4 REALIZAR OS CÁLCULOS DOS INDICADORES, SEMPRE LEVANDO EM CONSIDERAÇÃO SUAS VARIAÇÕES PERÍODO A PERÍODO

EVOLUÇÃO DA RECEITA BRUTAPERÍODO R$ MILHÕES % VAR.

2001 1168,0 --

2002 1411,2 20,8%2003 1910,2 35,4%2004 2539,6 32,9%

2005 3243,6 27,7%

DISTRIBUIÇÃO DE RECURSOS COLABORADORES

PERÍODO R$ MILHÕES % VAR.2001 110,60 --2002 155,10 40,2%2003 177,80 14,6%2004 247,30 39,1%2005 306,40 23,9%

Implementação do BSCImplementação do BSCPASSO 5

APÓS A RESPECTIVA ALOCAÇÃO DO INDICADOR, COLOCAR O OBJETIVO PELO QUAL ESTE ESTÁ SENDO UTILIZADO NAQUELA ÁREA

E TRAÇAR A META PARA ALCANCE DO INDICADOR.

PASSO 6 CONSTRUIR OS GRÁFICOS INDICATIVOS DOS INDICADORES E ANEXÁ-LOS AO BSC COMO UM TODO.

Perspectiva FinanceiraPerspectiva Financeira

•CRESCIMENTO E MIX DE RECEITA INDICADOR 2006 2007 2008

–NOVOS PRODUTOS E SERVIÇOS Número de produtos lançados

225,00 183,00 118,00 -18,67% -35,52% -47,56%

–NOVOS CLIENTES E MERCADOS Vendas brutas mercado interno

3.754.968,00 4.111.505,00 4.635.665,00 9,50% 12,75% 23,45%

–NOVAS RELAÇÕES DE VENDA Consultoras e consultores disponiveis

561,10 632,40 730,10 12,71% 15,45% 30,12%

–NOVA ESTRATÉGIA DE PREÇOS % refis sobre itens faturados

19,80 21,30 19,86 7,58% -6,76% 0,30%

•RELAÇÃO CUSTO/MELHORIA DE PRODUTIVIDADE

–PRODUTIVIDADE DA RECEITA/FUNCIONÁRIO lucro liquido / no. funcionarios

105,66 97,00 118,13 -8,19% 21,78% 11,80%

–REDUÇÃO DE CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS receitas operacionais 885.749,00 1.033.195,00 1.259.273,00 16,65% 21,88% 42,17%

–CICLO E GIRO DE CAIXA geração de caixa 171,30 499,10 191,36%

–MELHORIA DA UTILIZAÇÃO DOS ATIVOS total do ativo 1.565.928,00 1.962.611,00 2.115.907,00 25,33% 7,81% 35,12%

FIN

ANCE

IRA

D07/06 D08/07 DGERAL

Perspectiva Clientes Perspectiva Clientes

INDICADOR 2006 2007 2008

•PARTICIPAÇÃO DE MERCADO penetração Natura 37,40 41,20 45,60 10,16% 10,68% 21,93%

•CAPTAÇÃO DE CLIENTES Lealdade (recomendaria)

67,00 65,00 66,00 -2,99% 1,54% -1,49%

•RETENÇÃO DE CLIENTES Preferencia 43,00 42,00 47,00 -2,33% 11,90% 9,30%

•SATISFAÇÃO DOS CLIENTES satisfação consultoras 90,00 90,00 88,00 0,00% -2,22% -2,22%

•LUCRATIVIDADE DOS CLIENTES lucro liquido / no. Consultoras

821,20 735,94 709,64 -10,38% -3,57% -13,58%

CLIE

NTE

S


Perspectiva Processos InternosPerspectiva Processos Internos

INDICADOR 2006 2007 2008

•O PROCESSO DE INOVAÇÃO

–INOVAÇÕES NO PROCESSO DE GESTÃO investimento em inovação

87,80 108,70 103,00 23,80% -5,24% 17,31%

–TEMPO DE DESENVOLVIMENTO DE NOVOS PRODUTOS indice de inovação 58,30 56,80 67,50 -2,57% 18,84% 15,78%

•O PROCESSO DE OPERAÇÕES

–OPERAÇÕES INTERNAS despesas administrativas

336,40 371,50 394,10 10,43% 6,08% 17,15%

–GERENCIAMENTO DA MARCA lembrança estimulada 27,00 35,00 45,00 29,63% 28,57% 66,67%

–QUALIDADE DE PRODUÇÃO unidades de produtos para revenda

241,00 265,90 299,10 10,33% 12,49% 24,11% PRO

CESS

OS

INTE

RNO

S


Perspectiva Aprendizado e Perspectiva Aprendizado e CrescimentoCrescimento

INDICADOR 2006 2007 2008

•CAPACIDADE DOS FUNCIONÁRIOS

–SATISFAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS pesquisa de clima 69,00 72,00 72,00 4,35% 0,00% 4,35%

–RETENÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS rotatividade 6,70 9,00 12,40 34,33% 37,78% 85,07%

–PRODUTIVIDADE DOS FUNCIONÁRIOS qte produtos / qte colaboradores

0,06 0,06 0,07 0,28% 23,05% 23,40%

•RECICLAGEM DA FORÇA DE TRABALHO

–QUANTIDADE DE FUNCIONÁRIOS TREINADOS POR PERÍODO médias de horas treinamento

111,00 105,00 94,00 -5,41% -10,48% -15,32% –QUANTIDADE DE BOLSAS DE ESTUDO OFERECIDAS POR PERÍODO

cursos realizados 768,00 568,00 473,00 -26,04% -16,73% -38,41%

•CAPACIDADE DOS SISTEMAS DE INFORMAÇÃO

•MOTIVAÇÃO, EMPOWERMENT E ALINHAMENTO APRE

NDI

ZADO

E C

RESC

IMEN

TO


Diretrizes para o trabalho a ser Diretrizes para o trabalho a ser entregue na NP2entregue na NP2

• Escolher uma empresa que tenha publicado seu relatório anual de atividades;

• Selecionar o relatório do ano de 2008 ou 2009;– Opções: ver no site da BOVESPA quais empresas

participam do Índice de Sustentabilidade (ISE);– Empresas SA tem, por força da legislação, a

obrigatoriedade de publicar seu relatório anual de atividades;


• Identificar no material quais as variáveis do Planejamento Estratégico da organização:– Visão– Missão– Compromissos/diretrizes– Objetivos/metas

• Selecionar as informações para link com os indicadores;


• Selecionar os indicadores que servirão para avaliar as variáveis do Planejamento Estratégico selecionadas no Relatório anual de atividades;

• Avaliar a situação encontrada.


• Utilizar as normas da ABNT para realização do relatório escrito;

• Grupos de até 6 pessoas;

balanced scorecard É uma metodologia de gestão, com foco na implementação da estratégia da...

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