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Balance Social para Organizaciones de la Economía Popular y Solidaria
en Ecuador
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
Febrero 2015
Balance Social
Es la forma de organización socio-económica por la que sus integrantes interactúan a
través del desarrollo de procesos productivos, de intercambio,
comercialización, financiamiento y el consumo de bienes y servicios a través de
relaciones basadas en solidaridad, cooperación y reciprocidad, con la finalidad
de satisfacer necesidades.
Sitúa al ser humano como sujeto y fin de la actividad económica por sobre la
competencia, el lucro y la acumulación de capital
La economía popular y solidaria
Fuente: LOEPS, ACI Elaboración: SEPS
Organizaciones EPS
Democracia interna “un socio, un voto”
Trabajo sobre capital (ser humano principio y fin)
Propiedad colectiva de los factores productivos
Balance social
Distribución de excedentes en beneficios
Autogestión / Autocontrol / Corresponsabilidad
Educación y formación en valores y principios EPS
Intercooperación e intracooperación
Empresas de capital
Voto en base al porcentaje de aporte de capital
Capital sobre trabajo (mercado de trabajo)
Propiedad en base al porcentaje de aportes de capital
Responsabilidad social empresarial
Distribución de utilidad en base al aporte de capital
Gestión / Control / Responsabilidad
Capacitación y planes de carrera
Libre mercado
Cualidades diferenciadoras de la economía popular y solidaria
CONSTITUCIÓN • Art. 283 ...El sistema económico es
social y solidario.
• Art. 213 …Las Superintendencias son organismos técnicos de vigilancia, auditoria, intervención y control de las actividades económicas, sociales y ambientales.
LOEPS •Disposición general segunda ...Las
organizaciones incorporarán en sus informes de gestión, el balance social que acreditará el nivel de cumplimiento de los principios y sus objetivos sociales.
•Art. 4. …Las personas y organizaciones amparadas por la Ley se guiarán por los principios detallados en la misma.
•Art. 21. …El sector cooperativo se sujetará a los principios establecidos en la Ley, a los valores y principios universales del cooperativismo y a las prácticas de Buen Gobierno Cooperativo.
COMYF • Art. 445 ...La Junta de Política y
Regulación Monetario y Financiera regulará tomando en cuenta los principios de territorialidad, balance social, alternancia en el gobierno y control democrático y social del sector financiero popular y solidario.
• Art. 449 …Las regulaciones deberán establecer normas, al menos, en los siguientes aspectos: 1) Solvencia Patrimonial, 2) Prudencia Financiera, 3) Mínimos de Liquidez, 4) Balance Social y 5) Transparencia.
Marco normativo
¿Qué es el Balance Social?
• Es una herramienta de uso periódico que no necesariamente se elabora bajo la formula de un balance tradicional contable.
• A través de la cual se cuanti-cualifica la responsabilidad social de la entidad en ámbitos como:
medioambiental
económico
social
• Por medio de un documento público y tomando como referencia una serie de principios y valores previamente establecidos relacionados con la misión y visión de la entidad.
¿Por qué es importante?
Al ser organizaciones que cumplen un rol social, es necesario contar con una herramienta a través de cual se pueda medir y evaluar el cumplimiento de estos principios que caracterizan y distinguen a las organizaciones del sector Popular y Solidario de las de otros sectores (sector privado y sector público). Es un mecanismo de reafirmación identitaria como parte del sector económico popular y solidario. Además, contribuye a la transparencia a través de la participación activa y democrática de los socios en la gestión de su organización.
Balance Social:
Herramienta de gestión
Periódico
No elaborado como un balance contable
Conjunto de indicadores cuantitativos y cualitativos
Elemento de transparencia (socios/comunidad)
Con referencia a principios y valores establecidos
Relacionados con la misión y visión de la entidad
Características del Balance Social
Modelo de Balance Social propuesto por la
SEPS
Metodología de construcción
Análisis de principios y valores
•Buen Vivir
•LOEPS
•COMYF
•ACI
Definición de macro dimensiones y dimensiones
•7 macro dimensiones y 24 dimensiones
Identificación de indicadores y variables
•Variables cuantitativas, indicadores cuantitativos, indicadores binarios e indicadores cualitativos
Diseño de encuesta
•Se diseñó el cuestionario y se implementó un formulario virtual para facilitar el envío de la información
Plan piloto
•Evaluación y ajuste de los cuestionarios, variables e indicadores
Recopilación y procesamiento
•Despliegue de la herramienta y primeros resultados.
•Se identifica la etapa en la que se encuentra cada organización a nivel de dimensión y macrodimensión
• D1: Prelación del trabajo sobre el capital
• D2: Prelación de los intereses colectivos sobre los individuales
• D3: Ocio liberador
M1: Prelación del trabajo sobre el capital y los intereses colectivos
sobre los individuales
• D1: Accesibilidad asociativa y cooperativa
• D2: Retiro de asociados
• D3: Conocimiento cooperativo y del sistema económico social y solidario
M2: Asociación voluntaria, equitativa y respeto a la identidad
cultural
• D1: Acceso a cargos Institucionales
• D2: Control democrático por los socios
• D3: Transparencia informativa
• D4: Acuerdos con otras organizaciones (no EPS)
• D5: Relación con el Estado
• D6: Estructura del Patrimonio
• D7: Equilibrio real de poder entre asociados
M3: Autogestión y Autonomía
Macro dimensiones y dimensiones del Balance Social
• D1: Concentración de aportes sociales
• D2: Utilización de utilidades y excedentes
• D3: Valor Agregado Cooperativo
M4: Participación económica, solidaria y distribución equitativa
• D1: Desarrollo de las capacidades de los actores relacionados a la organización
• D2: Promoción de la EPS
• D3: Investigación y desarrollo
M5: Educación, capacitación y comunicación
• D1: Intercooperación (Solidaridad con entidades del sector de la EPS)
• D2: Integración sectorial
M6: Cooperación e integración del Sector Económico Popular y
Solidario
• D1: Comercio Justo
• D2: Comunidad
• D3: Medio Ambiente
M7: Compromiso social, solidario, comunitario y
ambiental
Macro dimensiones y dimensiones del Balance Social
Modelo de Balance Social: Primeros
Resultados
M1: Prelación del trabajo sobre el capital y los intereses colectivos sobre los individuales
M1.D1: Prelación del trabajo sobre el capital
M1.D1.I1 Rotación y estabilidad laboral
E-1 28%
E-2 15%
E-3 5%
E-4 3%
No se trata el tema 36%
No se considera necesario
13% E-1: Trata de evitar la salida de personal por medio del incremento salarial E-2: Posee o realiza prácticas no asalariadas que eviten la salida o marcha del personal E-3: Posee un documento informal con medidas que buscan incrementar la estabilidad laboral E-4: Posee un documento aprobado por la asamblea que contiene las medidas necesarias para garantizar la estabilidad laboral
E-1 23%
E-2 3%
E-3 8%
No se trata el tema
59%
No se considera necesario
7% E-1: La cooperativa proporciona a sus asociados planes de beneficio colectivo E-2: Además de lo anterior, posee indicadores para monitorear tanto los planes como las metas en todos los programas E-3: Junto a las anteriores etapas, define las metas e indicadores de desempeño para los programas
M1.D1: Prelación del trabajo sobre el capital
M1D2.I1. Prelación de los Intereses Colectivos sobre los Individuales
M1: Prelación del trabajo sobre el capital y los intereses colectivos sobre los individuales
E-1 14%
E-2 34%
E-3 20%
E-4 20%
No se trata el tema 12%
E-1: No posee una directriz clara que determine cómo se incorporarán los nuevos socios, solo procedimientos informales E-2: Existe un documento aprobado por la asamblea que establece los procedimientos para incorporar nuevos socios E-3: Además de las etapas anteriores, este documento que regula la incorporación de nuevos socios establece mecanismos de no discriminación. E-4: Posee una política clara que establece los procesos para la incorporación de nuevos socios y ha sido socializada a sus socios potenciales y demás interesados
M2: Asociación voluntaria, equitativa y respeto a la identidad cultural
M2.D1: Asociación voluntaria
M2.D1.I2. Accesibilidad asociativa y cooperativa
E-1 20%
E-2 36%
E-3 31%
No se trata el tema 12%
No se considera necesario
1%
E-1: No posee normativa que determine la salida de socios, aunque sí existen procesos informales E-2: Posee un documento aprobado por la asamblea en el cual se establecen los procedimientos para la salida de los socios E-3: Existe una política clara que establece los procesos para la salida de socios, misma que se ha socializado y es de conocimiento de los mismos
M2: Asociación voluntaria, equitativa y respeto a la identidad cultural
M2.D1: Asociación voluntaria M2.D1.I3. Retiro de asociados
E-1 47%
E-2 27%
E-3 4%
E-4 9%
No se trata el tema 12%
No se considera necesario
1%
E-1: Establece canales de diálogo para mantener relaciones con sus socios E-2: Establece canales de diálogo para mantener relaciones con sus socios, socios potenciales y demás interesados E-3: Establece mecanismos de diálogo que los involucren a sus socios y demás interesados, y así previene los posibles impactos socioeconómicos y ambientales ocasionados por su actividad E-4: Adopta una estrategia de gestión de la información y conocimiento para interiorizar los impactos socioeconómicos y ambientales negativos
M3: Autogestión y Autonomía
M3.D3: Autogestión y Autonomía
M3.D3.I1. Transparencia informativa
E-1 4% E-2
10%
No se trata el tema 66%
No se considera necesario
20%
E-1: Cuando financia partidos políticos o hace donaciones a otras organizaciones de tipo sindical o de influencia en la sociedad, limita el aporte a la decisión de la Asamblea E-2: Cuando financia partidos políticos o hace donaciones a otras organizaciones de tipo sindical, se fundamenta en reglas y criterios definidos internamente por la Asamblea
M3: Autogestión y Autonomía
M3.D5: Relación con el Estado
M3.D5.I2 Relación con el Estado
M4: Participación económica, solidaria y distribución equitativa
M4.D2: Utilización de utilidades y excedentes M4.D1.I1 Utilización de utilidades y excedentes
E-1: La cooperativa distribuye las utilidades y los excedentes solamente considerando las disposiciones legales E-2: Distribuye el resto de las utilidades y los excedentes entre los socios en base a sus aportaciones al capital E-3: Distribuye las utilidades y los excedentes a partes iguales entre todos los socios E-4: Además de lo anterior y de distribuir las utilidades y los excedentes, capitaliza una parte de éstos.
E-1 69%
E-2 1%
E-3 1%
E-4 16%
No se trata el tema 12%
No se considera necesario
1%
M4: Participación económica, solidaria y distribución equitativa
M4.D1: Concentración de aportes sociales M4.D1.I2 Concentración de aportes sociales
E-1: Cumple con los porcentajes establecidos por la Ley sobre la concentración de aportes sociales E-2: Además de lo anterior, tienen políticas para el tratamiento que debe darse a los certificados de aportación E-3: Cuentan con una política para promover de forma voluntaria que todos los socios posean el mismo número de certificados de aportación E-4: Además de poseer políticas, todos los socios poseen el mismo número de aportes o certificados de aportación
E-1 47%
E-2 6%
E-3 7%
E-4 16%
No se trata el tema 18%
No se considera necesario
6%
M5: Educación, capacitación y comunicación
M5.D1: Desarrollo de las capacidades de los actores relacionados a la organización M5.D1.I1 Desarrollo de las capacidades de los actores relacionados a la organización
E-1:La cooperativa realiza actividades de formación destinadas a trabajadores y socios. E-2: En la cooperativa existe un plan de formación, aunque no dispone para su ejecución de partida presupuestaria E-3: Existe un plan de capacitación o formación para trabajadores y socios con partida presupuestaria aprobada E-4: El plan de formación de la etapa anterior diferencia entre acciones de formación y capacitación
E-1 23%
E-2 7%
E-3 32%
E-4 3%
No se trata el tema 31%
No se considera necesario
4%
M6: Cooperación e integración del Sector Económico Popular y Solidario
M6.D2: Integración sectorial
M6.D2.I1 Acuerdos
E-1 20%
E-2 7%
No se trata el tema 64%
No se considera necesario
9% E-1: Realiza intercambios comerciales, de apoyo, de colaboración, etc., basados en la reciprocidad con otras organizaciones E-2: Posee acuerdos firmados de apoyo mutuo, colaboración y comercio basados en la reciprocidad con otras entidades
E-1 11%
E-2 23%
E-3 1%
E-4 9%
No se trata el tema 49%
No se considera necesario
7%
E-1: La acción y los fondos destinados al compromiso con la comunidad se administran arbitrariamente por la gerencia E-2: Los fondos destinados por el presupuesto de la entidad para el compromiso con la comunidad, son administrados por el consejo de administración E-3: Posee una política que le permite anticiparse a demandas de la comunidad e informarla sobre el posible impacto de sus planes E-4: Posee comités para organizar sus compromisos con la comunidad
M7: Compromiso social, solidario, comunitario y ambiental
M7.D2: Comunidad
M7.D2.I1 Comunidad
E-1 11%
E-2 6%
E-3 1%
E-4 7%
No se trata el tema 72%
No se considera necesario
3%
M7: Compromiso social, solidario, comunitario y ambiental
M7.D2: Comunidad
M7.D2.I2 Actividades de la Educación
E-1: La entidad eventualmente desarrolla actividades destinadas a la educación para la ciudadanía (derechos, deberes, temas cívicos) E-2: Previa programación, desarrolla actividades en educación para la ciudadanía (derechos, deberes, temas cívicos) E-3: Promueve alianzas encaminadas hacia la participación ciudadana E-4: Consciente de su papel de intervención social, desarrolla programas de educación para la ciudadanía, incluidos en el presupuesto de la entidad
Reflexiones finales y
perspectivas
Reflexiones finales y perspectivas
• Se ha realizado un importante esfuerzo por parte de la SEPS para diseñar una herramienta de gestión del balance social adecuada a la realidad de las organizaciones de la economía popular y solidaria.
• Este primer diagnóstico integral del sector en términos de desempeño social, inédito en la región y en el mundo, permitirá direccionar de mejor manera la política pública en términos de fomento, promoción, acompañamiento, regulación y supervisión.
• Además, esta línea base es un insumo fundamental para fortalecer el accionar de los organismos de integración del sector, así como de las propias organizaciones.
Reflexiones finales y perspectivas
• Es necesario promover la utilización del balance social como una
herramienta de autogestión que permite velar por el cumplimiento del rol social de las organizaciones de este sector, de acuerdo a la LOEPS.
• Además, es pertinente avanzar en el desarrollo de dimensiones específicas de Balance Social a nivel sectorial, e incluso a nivel de segmentos y niveles.