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BACPRO
BACPRO
Inclus : Atelier rédactionnel études de cas
Karine Allart-Bouriche Nadine Perrot
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© Eyrolles Éducation / Gep Éditions, 2014ISBN : 978-2-84425-969-1
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La participation à la préparation et au suivi budgétaire 2Cas n°
CompétenCe visée Mettre à jour un état budgétaire et signaler les écarts
Performance attendue
Complexité Aléas Résultats attendusCalculs de ratios, d’indicateurs. Communication
à l’écrit et/ou à l’oral sur les écarts repérés.Les différents budgets de personnel sont tenus à jour
et la hiérarchie est alertée des écarts budgétaires.
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Direction GénéraleÉric CARA
Service Gestion 2 assistants
Service des Ventes 10 gestionnaires des ventes
Service Administratif 2 assistants
Service Fabrication
Service des Ressources HumainesDaniel MANIA
Assistante - Lydia BARCA
Assistante - Charlotte CANET
Service Contrôle Qualité
3 ouvriers qualifiés
12 ouvriers
Service Recherche et Développement 2 assistants
Service Logistique 4 assistants
Service des Achats 3 gestionnaires des achats
Direction Gestion- AdministrationAmanda TUILY
Direction CommercialeÉmilie TORRENT
Direction TechniqueDavid GRANOLE
Adresse : ZI du Carrefour Nord 27000 ÉVREUX Code APE : 4636Z( : 02 32 56 89 78 Chiffre d’affaires : 395 000 000 €: : 02 32 56 89 89 No URSSAF : 56898732145623Courriel : [email protected] Forme juridique : SAS au capital de 70 000 €Immatriculation : RCS B ÉVREUX 403 615 690 Exercice comptable : du 01-01 au 31-12No SIRET : 403 615 690 555 32 Effectif : 53Activité : Commerce de gros (commerce interentreprises) de sucre, chocolat et confiserie
ChoCoLAtEriE kAnA
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La Chocolaterie kAnA, spécialisée dans la fabrication de tablettes de chocolat élaborées à partir de fèves de cacao de grande qualité en provenance d’Amérique du Sud, est implantée à Évreux depuis 32 ans.Elle commercialise ses produits à travers toute l’Europe aussi bien auprès de grossistes que de détaillants. Elle a diversifié son activité et propose désormais des sélections gourmandes à base de chocolat en fonc-tion des événements du calendrier : Saint-Valentin, Pâques et Noël.
Activité
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18 pôle 2 Gestion administrative des relations avec le personnel
Mise en situation
Titulaire du baccalauréat professionnel Gestion-Administration, vous avez signé un contrat de professionnalisation d’une durée de deux ans en section de technicien supérieur « assistant de gestion PME-PMI ». Votre ambition est d’ensuite préparer une licence professionnelle en « Gestion des ressources humaines en PME ». Aussi, afin de vous sensibiliser aux activités liées aux ressources humaines, vous avez été placé(e) sous la responsabilité de Daniel MANIA, chef du service Ressources humaines, et vous travaillez en étroite collaboration avec une de ses assistantes, Lydia BARCA.
Vos missions avec cette assistante consistent à gérer administrativement les rémunérations et les budgets de personnel.
Vous avez à votre disposition : un bureau équipé d’un ordinateur muni d’une suite bureautique (Microsoft Office, Open Office…), un accès à Internet, une imprimante laser couleur, un scanneur et un poste téléphonique.
La paie et les déclarations sociales du mois de décembre sont enfin terminées et Lydia BARCA vous implique maintenant dans la préparation des différents budgets liés au personnel.
Ce suivi budgétaire, réalisé depuis plusieurs années, représente une partie importante du travail des ressources humaines. En effet, les charges concernant le personnel représentent plus de 30 % du total des charges de la société.
Lydia BARCA vous a préparé la trame d’un tableau des effectifs et de leur ancienneté dans l’entreprise sur ces deux dernières années et vous demande de le compléter en fonction des notes laissées sur son bureau et en utilisant vos connaissances de l’outil informatique.
Mission 1 Calculer l’évolution des effectifs
Récapitulatif des effectifs de l’année en cours et de l’année précédente
Ancienneté
Employés et ouvriers Techniciens et cadres
Moins de 10 ans
De 10 à 20 ans
Plus de 20 ans
Moins de 10 ans
De 10 à 20 ans
Plus de 20 ans
Effectif au 31/12 de l’année précédente
11 13 17 3 5 4
Effectif au 31/12 de l’année en cours
12 14 14 4 5 4
Merci de compléter les tableaux de calculs d’effectifs
Lydia
Document 1
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La participation à la préparation et au suivi budgétaire2Cas n°
Annexe A
STRUCTURE PAR ANCIENNETÉ ET CATÉGORIE POUR LES EMPLOyÉS ET OUVRIERS
AnciennetéEmployés
Total Pourcentage de l’effectif totalMoins
de 10 ansDe 10
à 20 ansPlus
de 20 ans
Situation au 31/12 année précédente
Effectif
Structure de l’ancienneté en %
Situation au 31/12 année précédente
Effectif
Structure de l’ancienneté en %
STRUCTURE PAR ANCIENNETÉ ET CATÉGORIE POUR LES TECHNICIENS ET CADRES
AnciennetéTechniciens et cadres
Total Pourcentage de l’effectif totalMoins
de 10 ansDe 10
à 20 ansPlus
de 20 ans
Situation au 31/12 année précédente
Effectif
Structure de l’ancienneté en %
Situation au 31/12 année précédente
Effectif
Structure de l’ancienneté en %
Il n’y a eu, au cours de cette année, aucun mouvement externe, départ ou embauche. Par contre, des promotions ont été accordées : deux ouvriers ont été promus ouvriers qualifiés et la qualification de technicien a été reconnue à un ouvrier.
Lydia BARCA vous demande d’effectuer les calculs de salaires moyens liés aux effectifs.
Pour cela, elle vous remet un tableau que vous devrez compléter avec vos connaissances informatiques et vous précise certains éléments que vous avez pris en note.
Mission 2 Calculer l’évolution des salaires et des effectifs
Document 1
Notes pour le calcul des salaires moyens
Avec les différentes augmentations générales de salaires, il faut multiplier le salaire de décembre de l’année précédente par le coefficient 1,0299 afin d’obtenir le salaire de décembre de l’année en cours.
Pour calculer le salaire brut annuel moyen, il faut multiplier le salaire de décembre correspondant par 11,6 (les salaires de fin d’année étant plus élevés).
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La masse salariale représente le salaire annuel d’une personne ou d’un groupe de personnes. Elle est le plus souvent le premier poste de charges de l’entreprise.
L’analyse de l’évolution des masses salariales est une opération délicate en raison de la multiplicité des facteurs d’évolution : modifications des salaires, modifications des effectifs, interactions des rémunérations entre elles…
Lydia BARCA vous remet la trame d’un nouveau tableau que vous devrez tout d’abord compléter avec les résultats précédents avant de procéder aux calculs de la masse salariale et de son évolution.
Mission 3 Calculer la masse salariale et son évolution
Annexe A
ÉVOLUTION DES EFFECTIFS ET DES SALAIRES
Catégories professionnellesAnnée précédente Année en cours
Effectif au 31/12
Salaire brut mensuel décembre
Salaire brut annuel moyen
Effectif au 31/12
Salaire brut mensuel décembre
Salaire brut annuel moyen
Cadres de direction 4 3 155,65 4
Techniciens/Ingénieurs 8 2 451,69 9
Employés/Ouvriers qualifiés 26 1 680,75 28
Ouvriers 15 1 403,05 12
Total
Document 1
Notes concernant les calculs de masse salariale
La masse salariale est égale à l’effectif de l’année multiplié par le salaire brut annuel moyen.
L’évolution salariale en masse est la variation du salaire annuel entre deux années consécutives.
La masse salariale à structure inchangée est obtenue en multipliant, dans chaque catégorie professionnelle, le salaire brut moyen de l’année en cours par l’effectif de l’année précédente.
L’effet de masse est le pourcentage d’évolution de la masse salariale annuelle. Exprimé en montant, cela correspond à la dépense supplémentaire sur la période considérée.
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La participation à la préparation et au suivi budgétaire2Cas n°
Annexe A
CALCUL DES MASSES SALARIALES
Catégories professionnelles
Année précédente Année en cours
Effectif au 31/12
Salaire brut
annuel moyen
Masse salariale
Effectif au 31/12
Salaire brut
annuel moyen
Masse salariale
Masse salariale salaires de l’année en cours et structure de l’année
précedente
Cadres de direction 4 4
Techniciens/Ingénieurs 8 9
Employés/Ouvriers qualifiés 26 28
Ouvriers 15 12
Total 53 - 53
Annexe B
CALCUL DE L’EFFET DE MASSEÉvolution de la masse salariale en montant=
Évolution de la masse salariale en %=
PRISE EN COMPTE DES PROMOTIONSIncidence des promotions=
Évolution de la masse salariale hors promotions=
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22 pôle 2 Gestion administrative des relations avec le personnel
L’accord salarial prévoit une augmentation générale de 1 % le 1er avril de l’année prochaine et une seconde augmentation de 1,2 % le 1er octobre de l’année prochaine.Des augmentations individuelles seront accordées le 1er juillet. On peut considérer qu’elles représenteront, l’an prochain, en moyenne 1 % du salaire du personnel (les salariés partant ou arrivant dans l’entreprise durant l’année ne pourront pas en profiter).Il sera retenu comme indice 100 les salaires de décembre de l’année en cours.Avec tous ces renseignements, Lydia BARCA vous charge de calculer la masse salariale pour l’année prochaine en l’absence de mouvements externes.
Mission 4 Projeter la masse salariale sans mouvement externe
Annexe A
MATRICE DE CALCUL DE L’EFFET DE MASSE POUR L’ANNÉE PROCHAINE
Mois Augmentation en % Base 100 en décembre de l’année en cours
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Août
Septembre
Octobre
Novembre
Décembre
Annuel
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La participation à la préparation et au suivi budgétaire2Cas n°
Annexe B
PROJECTION DE LA MASSE SALARIALE (année prochaine)Calcul de la masse salariale de l’année en cours
Calcul de la masse salariale de l’année précédente en l’absence de mouvement externe
Pour l’année prochaine, aucune promotion n’est prévue.
Plusieurs départs en retraite sont prévus, mais tous les départs ne seront pas remplacés.
Les salariés quittant l’entreprise ne bénéficient pas des augmentations individuelles, mais elles ont été comptées dans la prévision de la masse salariale de l’année. Il faut donc les prendre en compte dans l’évaluation des économies de salaires.
Les personnels embauchés, quant à eux, ne bénéficient pas des augmentations individuelles qui ne seront donc pas intégrées dans les calculs.
Lydia BARCA vous donne les prévisions de mouvements externes du personnel et vous demande de réajuster vos précédents calculs.
Mission 5 réajuster la masse salariale prévisionnelle avec les mouvements externes
Prévisions mouvement externe de personnel pour l’année prochaine
Qualification Mouvement Date mouvement Salaire brut mensuel
Ouvrier Départ retraite 31-juil 1 800,00
Technicien Départ retraite 30-sept 2 750,00
Employé Départ retraite 31-mars 1 950,00
Ouvrier Embauche 01-juil 1 440,00
Technicien Embauche 01-août 1 950,00
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