aumentare la marginalitÀla marginalitÀ · controllo e analisi dei costi rapportati agli indici di...
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AUMENTAREAUMENTARELA MARGINALITÀLA MARGINALITÀLA MARGINALITÀLA MARGINALITÀ
controllo e analisi dei costi rapportati agli indici di benchmark delle agenzie di viaggidelle agenzie di viaggi
Intervento alla convention Bravo Net 2009 – a cura del dott. Enrico Facchini – Professional Partners srl
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B E N C H M A R KB E N C H M A R K
E’ un punto di riferimento per una misurazionep f pE’ un parametro oggettivo E’ un test per migliorare l’attività aziendaleE un test per migliorare l attività aziendale
Attraverso il benchmark possiamo cioè capire seAttraverso il benchmark possiamo cioè capire se nella nostra azienda vi sono eccellenze o sprechi
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Agenti di viaggio per Agenti di viaggio per passionepassionepassione…passione…
…ma con la …ma con la consapevolezza…consapevolezza…
deldel controllo dicontrollo di…del …del controllo di controllo di gestione!gestione!gg
Aumentare laAumentare la marginalità…marginalità…Professional Partners srl © 2009 ‐ www.fardiconto.com
Aumentare la Aumentare la marginalità…marginalità……3…3 leve a nostra disposizione:leve a nostra disposizione:
•• Incrementare i Incrementare i VOLUMIVOLUMI( ili d li i d l N k)(utilizzando gli strumenti del Network)
•• Migliorare iMigliorare i MARGINIMARGINI•• Migliorare i Migliorare i MARGINIMARGINI(grazie ai migliori contratti del Network con i T.O.)
•• Diminuire l’Diminuire l’incidenza dei COSTIincidenza dei COSTI(attraverso il confronto con il benchmark)
Analisi delAnalisi del Conto Economico Conto Economico per incidenzaper incidenzaProfessional Partners srl © 2009 ‐ www.fardiconto.com
AGENZIA VIAGGI ALFA VALORIincidenza
sul VOLUMEincidenza
sul MARGINE
VOLUME DI VENDITA 1.535.619 100,00%MARGINE LORDO 144.721 9,42% 100,00%
COSTI PERSONALE (71.322) 4,64% 49,28%COSTI AMMINISTRAZIONE (6.234) 0,41% 4,31%COSTI PRODUZIONE (10.677) 0,70% 7,38%COSTI STRUTTURA (20 971) 1 37% 14 49%COSTI STRUTTURA (20.971) 1,37% 14,49%COSTI DIVERSI (7.528) 0,49% 5,20%RIS. GESTIONE ORDINARIA 27.989 1,82% 19,34%
GESTIONE FINANZIARIA (2.976) 0,19% 2,06%GESTIONE STRAORDINARIA (1.204) 0,08% 0,83%AMMORTAMENTI (4.871) 0,32% 3,37%AMMORTAMENTI (4.871) 0,32% 3,37%
UTILE ANTE IMPOSTE 18.938 1,23% 13,09%IMPOSTE (8.844) 0,58% 6,11%( )
UTILE NETTO 10.094 0,66% 6,97%
E’ importante analizzare i costi sulla E’ importante analizzare i costi sulla b d ll lb d ll l d l MARGINEd l MARGINE
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base della loro base della loro incidenza sul MARGINE incidenza sul MARGINE (e non solo sul volume)(e non solo sul volume)
Ma come posso Ma come posso ridurre i miei costiridurre i miei costi(ed avvicinarmi al Benchmark)?(ed avvicinarmi al Benchmark)?
AdAd ii
•• Sottoscrivendo contratti telefonia più vantaggiosi
Ad Ad esempio…esempio…
f p gg(con risparmi fino al 25%)
•• Esternalizzando la contabilitàEsternalizzando la contabilità(riducendo l’incidenza al 4% sul margine, meno dello 0,4% sul volume)
Sf tt d l i i i f it i d l N t k•• Sfruttando le convenzioni con i fornitori del Network(con risparmi differenziati)
ESEMPIOESEMPIO PRATICO…PRATICO…Professional Partners srl © 2009 ‐ www.fardiconto.com
ESEMPIOESEMPIO PRATICO…PRATICO………offerteofferte ee quote nettequote nette
•• Quota Quota nettanetta 500,00 euro500,00 euro( i l di i i CEECEE h di i i FUORIFUORI CC )(sia nel caso di viaggio CEECEE che di viaggio FUORIFUORI CeeCee)
•• Come calcolare ilCome calcolare il MARKMARK UPUP•• Come calcolare il Come calcolare il MARKMARK--UPUP(ad esempio del 15%)
•• Qual è la mia Qual è la mia marginalità nettamarginalità netta(vediamo i risultati nei differenti casi)
Quota Quota nettanetta 500,00 500,00 €€ Mark Up Mark Up 15%15%Professional Partners srl © 2009 ‐ www.fardiconto.com
QQ ppPrezzo di vendita = Prezzo di vendita = 575,00 575,00 €€
MM 75 0075 00 €€Margine = Margine = 75,00 75,00 €€
destinazdestinaz.. CEECEEdestinazdestinaz.. FUORIFUORI CeeCee destinazdestinaz. . CEECEEdestinazdestinaz. . FUORI FUORI CeeCee
IVA 20%IVA 20%Margine netto = Margine netto = 75 0075 00 €€ 1 201 20
Margine netto = Margine netto = 75 0075 00 €€ 75,00 75,00 €€ : : 1,20 1,20 = =
62,50 62,50 €€75,00 75,00 €€
(pari al (pari al 13,04%13,04%)) (pari al (pari al 10,87%10,87%))
Perché Perché se ricarico del 15% il mio se ricarico del 15% il mio Professional Partners srl © 2009 ‐ www.fardiconto.com
margine è solo del margine è solo del 13 04%13 04% (f i(f i ))13,04% 13,04% (fuori (fuori ceecee))10,87% 10,87% (in (in ceecee))??,, (( ))
Perché il Perché il ricarico si calcola sul costoricarico si calcola sul costo di acquisto, di acquisto, q ,q ,mentre il mentre il margine si calcola sul margine si calcola sul prezzo di venditaprezzo di vendita
Se voglio un Se voglio un margine finale del 15% margine finale del 15% dovrò dunque procedere così:dovrò dunque procedere così:q pq p
Costo di acquisto : (1Costo di acquisto : (1--0,15), ossia costo : 0,850,15), ossia costo : 0,85quindi 500,00 quindi 500,00 €€ : 0,85 = : 0,85 = 588,24 588,24 €€
Un pacchetto netto acquistato a 500,00 Un pacchetto netto acquistato a 500,00 €€i d t 588 24i d t 588 24 €€ p dp d
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e rivenduto a 588,24 e rivenduto a 588,24 €€ produce un produce un margine di 88,24 margine di 88,24 €€
Pari cioè esattamente Pari cioè esattamente al…al……88,24…88,24 €€ : 588,24: 588,24€€ == 15%15%…88,24 …88,24 €€ : 588,24: 588,24€€ 15%15%
Ma se il viaggio ha Ma se il viaggio ha destinazione CEEdestinazione CEE??Allora si dovrà tener conto anche dell’Allora si dovrà tener conto anche dell’IVAIVA!!
Il prezzo di vendita è quindi così determinato:Il prezzo di vendita è quindi così determinato:Il prezzo di vendita è quindi così determinato:Il prezzo di vendita è quindi così determinato:costo : (1costo : (1--((0,150,15x1,20))x1,20))
500 00500 00 €€ 0 82 =0 82 = 609 76609 76 €€500,00 500,00 €€ : 0,82 = : 0,82 = 609,76 609,76 €€
Il margine netto sarà 109,76 Il margine netto sarà 109,76 €€ : 1,20 = : 1,20 = 91,46 91,46 €€sempre pari sempre pari al…al… 91,46 91,46 €€ : 609,76 : 609,76 €€ = = 15%15%
ConclusioniConclusioniProfessional Partners srl © 2009 ‐ www.fardiconto.com
ConclusioniConclusioniApplicando le formule corrette ilApplicando le formule corrette il-- Applicando le formule corrette il Applicando le formule corrette il prezzo al cliente aumenta ma rimane prezzo al cliente aumenta ma rimane competitivocompetitivo
-- L’agenzia consapevole recupera fino L’agenzia consapevole recupera fino g p p fg p p fad un 4% in ad un 4% in piu’piu’ di marginalità, pari a di marginalità, pari a 7 volte7 volte l’incidenza dell’utile netto sull’incidenza dell’utile netto sul7 volte 7 volte l incidenza dell utile netto sul l incidenza dell utile netto sul totale del volume d’affari!totale del volume d’affari!
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Un’attenta analisi della mia azienda miUn’attenta analisi della mia azienda mid d dd d dpermette di individuare permette di individuare
i i punti di forza punti di forza e i e i punti da migliorarepunti da migliorarep fp f p gp g
MARGINIMARGINIMARGINIMARGINICOSTICOSTICOSTICOSTI
UT I L EUT I L EU T I L EU T I L E
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46100 Mantova 46100 Mantova -- Viale Gorizia 21Viale Gorizia 21Telefono 0376/288255 Telefono 0376/288255 –– Fax 0461/1810104Fax 0461/1810104
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