aula26 08-13controledecontasareceber-130828142942-phpapp01
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INTRODUÇÃO
Para uma eficiente gestão financeira na empresa é
necessário implantar alguns controles gerenciais,
que forneçam sistema gerador de informações
que possibilite a efetivação do planejamento de
suas atividades e controle de seus resultados.
CONTROLE DE CONTAS A RECEBER
O controle das Contas a Receber fornece
informações para tomada de decisões sobre um
dos ativos mais importantes que a empresa dispõe
os créditos a receber originários de vendas a
prazo
O controle de contas a receber possibilita a
identificação dos seguintes elementos,
além de outras informações:
A data e o montante dos valores a receber, os
descontos concedidos, e os juros recebidos;
Os clientes que pagam em dia; o montante dos
créditos já vencidos e os períodos de atraso;
As providências tomadas para a cobrança e o
recebimento dos valores em atrasos;
O controle de contas a receber possibilita a
identificação dos seguintes elementos,
além de outras informações(2):
Identificar os principais clientes, o grau de
concentração das vendas, e a qualidade e a
regularidade dos clientes;
Acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e
programar as ações para cobrança administrativa ou
judicial;
Fornecer informações para elaboração do fluxo de
caixa.
Conciliação contábil;
Para demonstração do Controle de Contas a
Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos
a vendas a prazo:
Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;
Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;
Venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;
venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;
venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;
venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.
Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00,
com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
Total do Mês
Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$
1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
Total do Mês
Venda no dia 08/08 para Antônio Rocha, no valor de R$ 800,00 com
vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
Total do Mês
venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com
vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
Total do Mês
venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com
vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
Total do Mês
venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com
vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês
Total do Mês – Contas a receber
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Até o dia 14/09 ocorreram os
seguintes recebimentos:
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com
desconto de R$ 20,00;
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com
juros de R$ 15,00;
Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Total do Mês – Recebimento
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00
Total do Mês – Descontos concedidos
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00
Total do Mês – Recebimento de Juros
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00 15,00
Conclusão (1)
Como podemos verificar a empresa
Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no
mês de agosto R$ 5.780,00;
e até o dia 14/09 havia recebido R$
2.995,00;
tendo concedido R$ 20,00 de desconto;
e recebido R$ 15,00 de juros.
Conclusão (2)
Para a implantação do controle de contas a
receber existe no mercado os modelos em
papel (ficha) e;
também softwares (alguns até gratuitos),
veja qual é o mais adequado para sua
empresa.