auditoría de desempeño al programa de abasto social de leche” “auditoría de desempeño al...
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“Auditoría de Desempeño al Programa de Abasto Social de Leche”
Cuenta Pública 2009
I. Contexto
II. Política pública
III. Universal conceptual de resultados
IV. Resultados
V. Dictamen
VI. Síntesis de las acciones emitidas
VII. Impacto de la auditoría
Contenido
2
I. Contexto
3
La inseguridad alimentaria está vin-culada con la pobreza y es la princi-pal causa de desnutrición.
I. Contexto
4
FAO:
FAO: Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentación.
En 1970, el 54.6% de la población mexicana ocupada tenía ingresos me-nores a dos salarios mínimos, lo que significaba que se encontraba en si-tuación de pobreza.
I. Contexto
5
ENIGH 1992:
ENIGH: Encuesta Nacional de Ingreso y Gasto de los Hogares 1992.
En 1992 el 53.1% de la población me-xicana se encontraba en situación de pobreza patrimonial; el 63.7% en 1998; el 47.2% en 2004, y el 47.4% en 2008.
6
I. Contexto
Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social.
CONEVAL:
I. Contexto
7
El 17.8% de los niños menores de 5 años presentaban algún grado de desnutrición.
Encuesta Nacional de Nutrición 1999:
Entre 1988 y 2006 la prevalencia de desnutrición aguda, que pone al niño en alto riesgo de muerte, disminuyó de 6.0% a 1.6%.
I. Contexto
8
Encuesta Nacional de Salud y Nutrición 2006.
ENSANUT 2006:
La prevalencia de baja talla en me-nores de 5 años disminuyó de 12.0% en 1999 a 10.0% en 2006 en la población urbana y de 32.0% a 20.0% en la rural.
I. Contexto
9
ENSANUT 2006:
No obstante los avances, en México persisten problemas de desnutri-ción, lo que se relaciona con las cifras de pobreza.
I. Contexto
10
ENSANUT 2006:
19.5 millones de personas vivían en pobreza alimentaria.
26.8 millones de personas, en si-tuación de pobreza de capacidades.
50.6 millones de personas, en situa-ción de pobreza patrimonial.
I. Contexto
11
CONEVAL 2008:
II. Política pública
12
En 1972, se crea la empresa Leche Industrializada LICONSA, S.A. para a-poyar a los pequeños productores y hacer accesible el producto a los sec-tores más pobres de la sociedad.
II. Política pública
13
Historia del Abasto Social de Leche en México:
LICONSA, S.A. de C.V. 2007.
El Programa de Abasto Social de Le-che (PASL), a cargo de LICONSA, fue dado a conocer en 1973 para bene-ficiar a los niños de familias de esca-sos recursos.
II. Política pública
14
Historia del Abasto Social de Leche en México:
En 1995, LICONSA se constituyó co-mo una de las empresas coordina-das por la SEDESOL para asegurar que la leche llegara a la población más pobre y vulnerable.
II. Política pública
15
Secretaría de Desarrollo Social:
II. Política pública
16
Asegurar que los mexicanos en si-tuación de pobreza resuelvan sus necesidades de alimentación.
PND: Plan Nacional de Desarrollo.
Objetivo del PND 2007-2012:
II. Política pública
17
Llevar a cabo una política alimenta-ria integral que permita mejorar la nutrición de las personas en situa-ción de pobreza.
PSDS: Programa Sectorial de Desarrollo Social.
Estrategia del PSDS 2007-2012:
II. Política pública
18
Contribuir al desarrollo de capaci-dades básicas mejorando los niveles de nutrición de la población en po-breza patrimonial.
ROP: Reglas de Operación del PASL , 2009.
Objetivo general del PASL, ROP 2009:
II. Política pública
Apoyar a los beneficiarios para que tengan acceso al consumo de leche fortificada de calidad a bajo precio.
Objetivo específico del PAL, ROP 2009:
19
Localidades urbanas y rurales de las 32 entidades federativas y en las Zo-nas de Atención Prioritaria.
II. Política pública
20
Localidades objetivo del PAL, ROP 2009:
II. Política pública
Niños y niñas de 6 meses a 12 años de edad.
Población objetivo, ROP 2009:
21
II. Política pública
Mujeres de 13 a 15 años.
22
Población objetivo, ROP 2009:
II. Política pública
Mujeres en periodo de gestación o lactancia.
23
Población objetivo, ROP 2009:
II. Política pública
Mujeres de 45 a 59 años.
24
Población objetivo, ROP 2009:
II. Política pública
Enfermos crónicos y personas con discapacidad mayores de 12 años.
25
Población objetivo, ROP 2009:
II. Política pública
Adultos de 60 y más años.
26
Población objetivo, ROP 2009:
II. Política pública
27
Dotación semanal de leche fortifi-cada de 4 litros por beneficiario y hasta 24 por familia.
Apoyos del PASL, ROP 2009:
III. Universal conceptual de resultados
28
1. Cobertura
2. Nutrición y alimentación
3. Recursos ejercidos
4. Operación
III. Universal conceptual de resultados
Hilos Conductores
29
III. Universal conceptual de resultados
30
1.1. De localidades
1.2. De familias1.3. De población
1. Cobertura
III. Universal conceptual de resultados
2.1. Cumplimiento del objetivo general
2.2. Distribución de leche por beneficiario
2.3. Composición de la leche2.4. Margen de ahorro de las
familias
2. Nutrición y alimentación
31
III. Universal conceptual de resultados
3.1. Ejercicio del presupuesto
3.2. Presupuesto erogado por entidad
3.3. Gasto promedio por benefi-ciario
3.4. Situación Financiera
3. Recursos ejercidos
32
4.1. Avance en la meta sectorial
4.2. Matriz de Indicadores
4.3. Incorporación de beneficiarios
4.4. Padrón del PASL
4.5. Programa de Producción
4.6. Apertura de lecherías
4.7. Distribución de leche
4.8. Percepción de beneficiarios
III. Universal conceptual de resultados
4. Operación
33
IV. Resultados
34
1. Cobertura
35
En 2009 atendió a 5,356 (101.0%) de las 5,305 localidades objetivo: 514 urbanas y 4,842 rurales; el 63.0% eran consideradas ZAP.
ROP 2009: el PASL opera a nivel nacional en: las zonas urbanas y rurales de las 32 entidades federativas, y en las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP).
R 1
IV. Resultados
36
1.1. Cobertura de las localidades
30.4%
69.6%
Cobertura de los hogares del PASL, 2009 (miles de hogares)
Hogares objetivo no atendidosHogares aten-didos
LICONSA determinó haber atendido en 2009 al 69.6% de los 4,165.2 miles de hogares objetivo, con base en las cifras de pobreza de 2006.
ROP 2009: la población objetivo del programa es la perteneciente a los hogares en condiciones de pobreza patrimonial.
R 2
IV. Resultados
37
1.2. Cobertura de los hogares
72.0%
28.0%
Cobertura de los hogares del PASL, 2009 (miles de hogares)
Hogares objetivo no atendidosHogares aten-didos
R 2
ROP 2009: la población objetivo del programa es la población perteneciente a los hogares en condiciones de pobreza patrimonial.
IV. Resultados
38
1.2. Cobertura de los hogares
Con base en las cifras de pobreza de 2008, la ASF determinó que el PASL benefició al 28.0% de los 10,736.4 miles de hogares en pobreza patri-monial.
MIR 2009: atender mediante el PASL a 6,001.4 miles de personas en pobreza patrimonial.
IV. Resultados
39
LICONSA atendió a 6,071.0 miles de personas en condiciones de pobreza patrimonial, con lo que superó la meta en 1.2%.
1.3. Cobertura de la población
R 3
MIR: Matriz de Indicadores de Resultados.
LFPRH: Los subsidios deberán sujetarse a los criterios de equidad.
IV. Resultados
40
De las 6,071.0 miles de personas que benefició el PASL en 2009, el 51.6% se concentró en el Estado de México y el D.F.
1.3. Cobertura de la población
R 3
LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
52%
48%
Beneficiarios del PASL, 2009
Estado de México y el D.F.
Otras enti-dades fede-rativas
2. Nutrición y alimentación
41
LFPRH: Los indicadores de desempeño corresponderán a una fórmula que per-mita establecer un parámetro de medición de lo que se pretende lograr en un año.
R 4
IV. Resultados2.1. Cumplimiento del objetivo gene-
ral
En 2009, LICONSA estableció dos indicadores de frecuencia quinque-nal, para medir la prevalencia de desnutrición en los niños menores de 5 años para evaluar el cumpli-miento del objetivo general del PASL.
LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
42
IV. Resultados
Los dos indicadores definidos sólo hacen referencia a uno de los seis grupos de su población objetivo: los niños menores de cinco años.
2.1. Cumplimiento del objetivo gene-ral
R 4
ROP 2009: la población objetivo del PASL se compone por seis grupos de personas.
43
IV. Resultados
La dotación por beneficiario fue de 14.2 litros mensuales, 11.2 % menor que los 16 litros establecidos para todos los grupos de población bene-ficiaria.
R 5
ROP 2009: la dotación semanal de leche fortificada será de 4 litros por bene-ficiario, esto es, 16 litros al mes.
2.2. Distribución de leche por bene-ficiario
44
IV. Resultados
En 2009 el PASL distribuyó 14.2 litros por beneficiario, 5.0% mayor que la meta establecida.
R 5
PEF 2009: distribuir en promedio 14.1 litros de leche por beneficiario al mes.
2.2. Distribución de leche por bene-ficiario
45
R 5
IV. Resultados
En 2009 el PASL distribuyó 14.2 litros por beneficiario al mes, 40.8% me-nor que los 24 litros recomendados para niños y mujeres.
Instituto de Ciencias Médicas y Nutrición Salvador Zubirán: dotar de 24 litros de leche mensuales a niños menores de 5 años y mujeres embarazadas.
2.3. Distribución de leche por benefi-ciario
46
ROP 2009: La leche que distribuye LICONSA contiene cantidades de vitaminas B2, B12, C, ácido fólico, hierro y zinc.
IV. Resultados
La leche distribuida por LICONSA en 2009 contenía las cantidades defini-das de micronutrientes.
2.3. Composición de la leche
R 6
47
ROP 2009: Apoyar a los hogares beneficiarios para que tengan acceso al con-sumo de leche fortificada de calidad a bajo precio.
IV. Resultados
48
El precio del litro de leche LICONSA en 2009 fue de 4.00 pesos, menor que el precio de la leche comercial de 11.7 pesos, lo que significó un margen de ahorro promedio anual por litro de 65.9%.
2.4. Margen de ahorro de las familias
R 8
3. Recursos ejercidos
49
Original Modificado Ejercido0.0
4,000.0
8,000.0
6,223.2
3,667.2 3,371.9
Presupuesto del PASL, 2009 (millones de pesos)
R 9
PEF 2009: presupuesto aprobado para el PASL de 6,223.3 mdp.
99.9%
IV. Resultados
62.2%
50
Se ejercieron 3,371.9 mdp, el 54.2% del presupuesto original y el 91.9% del presupuesto modificado.
3.1. Ejercicio del presupuesto
Edo de México DF
Michoaca
n
Veracruz
Oaxaca
Morelos
Chiapas
Guerrero
Nuevo León
Baja California Sur
0.0
400.0
800.0
1,200.0
Distribución del presupuesto del PASL, por entidad federativa, 2009
43.8%
52.2%
LFPRH: Los subsidios deberán sujetarse a los criterios de equidad.
IV. Resultados
51
De los 3,371.9 mdp ejercidos en 2009, el 56.2% se erogó en el Estado de México y en el Distrito Federal.
3.2. Presupuesto erogado por entidad federativa
R 10
LFPRH: los subsidios deberán sujetarse a los criterios de equidad.
R 10
IV. Resultados
52
El gasto promedio por beneficiario fue de 555.4 pesos; 10 de las 32 entidades registraron un gasto su-perior a la media y 22 se ubicaron por debajo.
3.3. Gasto promedio por beneficiario
2005 2006 2007 2008 20093,500,000.0
4,000,000.0
4,500,000.0
3,928,829.7
4,088,065.2
4,241,735.5
4,422,180.0 4,422,180.0
Reestructuración del Capital Social de LICONSA, 2005-2009
Año
Mile
s de
pes
os
LFPRH: la administración de los recursos públicos federales se realizará con base en criterios de economía.
R 11
IV. Resultados
53
El capital social de la empresa fue de 4,422,180.0 miles de pesos, por lo que no se incrementó respecto de 2008.
3.3. Situación financiera
2005 2006 2007 2008 20090.0
500,000.0
1,000,000.0
1,500,000.0
2,000,000.0
2,500,000.0
3,000,000.0
573,673.1
1,332,732.5
2,055,923.4
2,768,718.6
2,501,343.6
Transferencias de Recursos Federales en las finanzas de LICONSA, 2005-2009
Año
Mile
s de
pes
os
LFPRH: la administración de los recursos públicos federales se realizará con base en criterios de economía.
R 11
IV. Resultados
54
De 2008 a 2009 las Transferencias de Recursos Federales a LICONSA dis-minuyeron en 9.7% al pasar de 2,768,718.6 miles de pesos a 2,501,343.6 miles de pesos.
3.3. Situación financiera
R 11
IV. Resultados
55
La empresa subsidió 2.60 pesos por litro de leche entregado, al venderlo en 4.00 pesos.
3.3. Situación financiera
LFPRH: la administración de los recursos públicos federales se realizará con base en criterios de economía.
4. Operación
56
PSDS 2007-2012: Reducir a 19.6% la prevalencia de desnutrición crónica infantil en 2012.
R 18
IV. Resultados
57
La SEDESOL no estableció mecanis-mos para verificar el avance de la meta en 2009. El resultado se obten-drá en la ENSANUT 2011.
4.1. Avance de la meta sectorial
SED: el indicador consiste en relacionar dos o más datos que son expresados en números relativos, es decir, el cociente entre un numerador y un denominador.
IV. Resultados
58
3 de los 26 indicadores incluidos en la MIR de 2009 se expresaron en nú-meros absolutos en lugar de relati-vos.
4.2. Matriz de Indicadores
R 19
SED: Sistema de Evaluación de Desempeño.
LFPRH: las ROP deberán contener los criterios de selección de los beneficiarios y describirán completamente el mecanismo de selección o asignación con reglas claras.
IV. Resultados
59
LICONSA no definió en las ROP de 2009 la metodología precisa y com-pleta para la selección de beneficia-rios del PASL.
4.3. Incorporación de beneficiarios
R 12
ROP 2009: El padrón de beneficiarios deberá ser construido de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos Normativos para la Integración, Mantenimien-to y Consulta del padrón de beneficiarios de programas de Desarrollo Social.
IV. Resultados
La SEDESOL no integró en el Padrón de Beneficiarios de Programas de Desarrollo Social de 2009 los re-gistros para 6 de los 21 campos obli-gatorios.
4.4. Padrón del PASL
R 13
60
MIR 2009: producir 954.9 millones de litros de leche fluida y en polvo en plantas propias.
IV. Resultados
En 2009 la entidad superó la meta en 2.3%, al producir 976.7 millones de litros de leche.
4.5. Programa de Producción de Leche
R 14
61
MIR: Matriz de Indicadores para Resultados.
LGCG: los estados financieros y la información emanada de la contabilidad deberán sujetarse a criterios de confiabilidad.
IV. Resultados
Las cifras reportadas en 2009 en el Portal Aplicativo de la SHCP, respec-to del programa de producción, no coinciden con los registros de la en-tidad.
4.5. Programa de Producción de Leche
R 14
62
LGCG: Ley General de Contabilidad Gubernamental.
ROP 2009: para la apertura de nuevas lechería, se presentará una solicitud y se realizará el estudio de factibilidad para la instalación de una lechería.
IV. Resultados
63
En las 178 lecherías aperturadas en 2009, la entidad comprobó que se realizaron las solicitudes y los estu-dios de factibilidad respectivos.
4.6. Apertura de lecherías
R 15
R 16
MIR 2009: distribuir 954.9 millones de litros de leche en las 32 entidades del país.
IV. Resultados
64
En 2009 la entidad superó en 6.5% la meta programada, al distribuir 1,015.4 millones de litros de leche.
4.7. Distribución de leche
ROP 2009: los hogares beneficiarios tienen derecho a recibir un trato digno, respetuoso, oportuno, con calidad, equitativo y sin distinción alguna.
R 17
IV. Resultados
65
Mediante una encuesta de opinión realizada por la entidad se constató que el 56.8% de los beneficiarios es-tán satisfechos con la atención de los servicios.
4.8. Percepción de los beneficiarios
R 17
IV. Resultados
66
El 63.3% de los beneficiarios en-cuestados manifestó que recibió su tarjeta inmediatamente.
4.8. Percepción de los beneficiarios
ROP 2009: los hogares beneficiarios tienen derecho a recibir un trato digno, respetuoso, oportuno, con calidad, equitativo y sin distinción alguna.
R 17
IV. Resultados
67
En 2009 LICONSA no implementó acciones para cada una de las áreas de oportunidad detectadas median-te la encuesta de opinión para ve-rificar el respeto a los derechos de los beneficiarios.
4.8. Percepción de los beneficiarios
ROP 2009: los hogares beneficiarios tienen derecho a recibir un trato digno, respetuoso, oportuno, con calidad, equitativo y sin distinción alguna.
V. Dictamen
68
V. Dictamen
La ASF considera que, en términos generales, LICONSA cumplió razona-blemente con las disposiciones normativas aplicables a las operaciones exa-minadas, entre las que destacan:
69
Opinión con salvedad:
V. Dictamen
En 2009, atendió a 6,070,994 perso-nas en condiciones de pobreza patri-monial, con lo que superó en 1.2% la meta establecida de 6,001,382 perso-nas.
70
V. Dictamen
En el ejercicio de los recursos, el gas-to promedio anual por beneficiario fue de 555.40 pesos.
71
V. Dictamen
El precio del litro de leche, fue de 4.00 pesos, lo que significó un mar-gen de ahorro anual por litro de 65.9%.
72
V. Dictamen
En 2009, el costo total promedio de producción de la leche fluida y en polvo fue de 6.60 pesos por litro, con lo que la empresa subsidió 2.60 pesos por litro de leche al venderlo en 4.00 pesos.
73
V. Dictamen
Excepto por los resultados con observación, entre los que destacan:
74
V. Dictamen
Los dos indicadores de frecuencia quinquenal definidos para evaluar el objetivo general del programa no permiten medir su cumplimiento, ya que sólo hacen referencia a uno de los seis grupos de su población objetivo.
75
V. Dictamen
76
La empresa no incrementó su capital social respecto de 2008 y sus pér-didas acumuladas se ubicaron en 33.7%.
V. Dictamen
De los 21 campos obligatorios del pa-drón de beneficiarios que la SEDESOL integró al Padrón de Beneficiarios de los Programas de Desarrollo Social, 6 no contienen registros.
77
V. Dictamen
Se detectaron diferencias entre la información reportada en el Portal Aplicativo de la SHCP y los registros de la entidad.
78
VI. Síntesis de las Acciones
79
VI. Síntesis de las Acciones Emitidas
80
Se determinaron 11 observaciones
Se generaron 12 acciones:
12 recomendaciones al desempeño
VII. Impacto de la Auditoría
81
VII. Impacto de las Auditoría
La auditoría permitirá a LICONSA:
Definir su población objetivo en sus ROP y definir las metas e indicado-res incluidos en la Matriz de Indica-dores de acuerdo con las cifras ac-tualizadas de pobreza.
82
VII. Impacto de las Auditoría
Definir indicadores que permitan medir el cumplimiento del objetivo general del PASL.
83
VII. Impacto de las Auditoría
Fortalecer su control interno, a efec-to de que las cifras reportadas en el Portal Aplicativo de la SHCP y sus registro internos sean confiables.
84
VII. Impacto de las Auditoría
Ejercer los recursos presupuestarios asignados al Programa de Abasto Social de Leche con criterios de equi-dad.
85
VII. Impacto de las Auditoría
Tener control sobre el estado que guardan las finanzas de la empresa.
86
VII. Impacto de las Auditoría
Definir en las ROP la metodología precisa y completa para la selección de los beneficiarios del PASL.
87
VII. Impacto de las Auditoría
Implementar acciones de mejora pa-ra las áreas de oportunidad detecta-das mediante las encuestas de opi-nión de los clientes-ciudadanos.
88
VII. Impacto de las Auditoría
Construir la Matriz de Indicadores para Resultados de acuerdo con la metodología y normativa del SED.
89
