UNIVERSIDAD NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS MAYOR DE SAN MARCOS

EVALUACION DE CONTROLES DEEVALUACION DE CONTROLES DE

APLICACION APLICACION

Profesor: Mg. Félix A. Rivera LeónProfesor: Mg. Félix A. Rivera León

Trabajo encomendado

Etapa IPlaneación del trabajo

Etapa IIIInforme y

terminación

Etapa IVControl de

calidad

Etapa IIPlaneación

Detallada y ejecución

FASES DE LOS PROCESO

Expectativa del cliente

Revisión corporativa

Evaluación de riesgo

Planeación estratégica

Aprobación de la planeación

Reevaluación de laPlaneación estratégica

Planeacióndetallada

Ejecución

Documentación y revisión

Informes de auditoria

Resumen ejecutivo de los informes

Informes periódicosA la gerencia /al comité

de auditoria

Terminado

Control de Calidad

Satisfacción Del cliente

INTRODUCCION INTRODUCCION El control es una etapa primordial en la administración, pues, El control es una etapa primordial en la administración, pues,

aunque una empresa cuente con magníficos planes, una aunque una empresa cuente con magníficos planes, una estructura organizacional adecuada y una dirección eficiente, el estructura organizacional adecuada y una dirección eficiente, el ejecutivo no podrá verificar cuál es la situación real de la ejecutivo no podrá verificar cuál es la situación real de la organización si no existe un mecanismo que se cerciore e organización si no existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos.informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos.

Al evaluar el administrador debe hacerlo teniendo criterios que Al evaluar el administrador debe hacerlo teniendo criterios que le ayuden a la interpretación y comparación de la información le ayuden a la interpretación y comparación de la información obtenida con los objetivos trazados, y así se puedan tomar obtenida con los objetivos trazados, y así se puedan tomar decisiones acerca de que medidas deben ser necesarias tomardecisiones acerca de que medidas deben ser necesarias tomar

Hoy por hoy la tarea del control se va visto facilitado por el uso Hoy por hoy la tarea del control se va visto facilitado por el uso de la tecnología del computador como herramienta necesaria , de la tecnología del computador como herramienta necesaria , pero será en ultima instancia el criterio del administrador o pero será en ultima instancia el criterio del administrador o auditor experimentado quien tendrá la ultima palabra.auditor experimentado quien tendrá la ultima palabra.

CONTROLES DE APLICACIÓN CONTROLES DE APLICACIÓN

Son procedimientos diseñados para alcanzar los objetivos de Son procedimientos diseñados para alcanzar los objetivos de

control.control.

Permite asegurar:Permite asegurar:

La totalidad y exactitud de las transaccionesLa totalidad y exactitud de las transacciones

Su autorizaciónSu autorizaciónExistenciaExistencia- Puntos débiles identificados en la revisión de la aplicación, por ausencia de controles o al incumplimiento, deben notificarse Cuando dichas deficiencias detectadas durante la revisión de los sistemas de aplicación se consideran significativas o importantes, debe informarse al nivel gerencial adecuado para llevar acabo una acción correctiva inmediata.

CONTROLES DE APLICACIÓN CONTROLES DE APLICACIÓN

Segregación de funciones Segregación de funciones ESTABLECIDOSESTABLECIDOS los métodos de los métodos de control lo que debemos analizar es si las personas control lo que debemos analizar es si las personas involucradas en el proceso de control cumplen con los involucradas en el proceso de control cumplen con los requisitos de separación de funciones. Aquí nos interesamosrequisitos de separación de funciones. Aquí nos interesamos

º Que el control se de por oposición de intereses entre las partes º Que el control se de por oposición de intereses entre las partes a cargo de la operacióna cargo de la operación

º Que los que tienen funciones exclusivas de control no estén º Que los que tienen funciones exclusivas de control no estén involucrados en tareas operativas en relación con el sistema involucrados en tareas operativas en relación con el sistema que se esta diseñando que se esta diseñando

Tipos de actividad de controlTipos de actividad de control ;; Tres funciones que deben ser segregadas: Tres funciones que deben ser segregadas: comprometer a la entidad en el intercambio comprometer a la entidad en el intercambio aceptar o entregar el bien o el instrumento objeto aceptar o entregar el bien o el instrumento objeto ingresar lo datos del intercambio al sistema de procesamientoingresar lo datos del intercambio al sistema de procesamiento Cuando estas tres funciones están determinadas a un solo Cuando estas tres funciones están determinadas a un solo

individuoindividuo esta en posición de cometer fraude o ocultar error. esta en posición de cometer fraude o ocultar error.

CONTROL DE APLICACION CONTROL DE APLICACION Proceso de informaciónProceso de información Autorización Autorización CONTROLES DE AUTORIZACIÓNCONTROLES DE AUTORIZACIÓN:: Consisten en la revisión de los intercambios para asegurar que Consisten en la revisión de los intercambios para asegurar que

estos hallan sido autorizados apropiadamente. El sistema de estos hallan sido autorizados apropiadamente. El sistema de autorización es un medio de control. autorización es un medio de control.

Las autorizaciones pueden ser: Las autorizaciones pueden ser: Generales:Generales: que se aplica a un grupo de intercambios que se aplica a un grupo de intercambios

repetitivos repetitivos Específicos:Específicos: que solo se aplican a un intercambio individual. que solo se aplican a un intercambio individual. También deberá analizarse la combinación de funciones de También deberá analizarse la combinación de funciones de

una misma persona en relación con distintos tipos de una misma persona en relación con distintos tipos de intercambios. Ej. . Una persona que es responsable de intercambios. Ej. . Una persona que es responsable de cobranza y al mismo cobranza y al mismo tiempotiempo el ingreso de los datos, este el ingreso de los datos, este podría realizar ventas en negro. podría realizar ventas en negro.

CONTROLES DE APLICACION CONTROLES DE APLICACION

Las actividades de control generalmente se apoyan en:Las actividades de control generalmente se apoyan en:

- Las políticasLas políticas que determinan lo que debería hacerse; y que determinan lo que debería hacerse; y

- Los procedimientosLos procedimientos necesarios para llevar a cabo la políticas. necesarios para llevar a cabo la políticas.

CONTROLES DE APLICACIÓN CONTROLES DE APLICACIÓN

Los controles pueden ser:Los controles pueden ser: ManualesManuales

-Autorización de créditos por -Autorización de créditos por el Comité de Créditosel Comité de Créditos

-Conciliaciones bancarias-Conciliaciones bancarias

-Aprobación de pagos a -Aprobación de pagos a proveedoresproveedores

Computarizados Computarizados

-Control de solicitudes de -Control de solicitudes de crédito c crédito aprobadoscrédito c crédito aprobados

-Rechazo de asientos no -Rechazo de asientos no balanceadosbalanceados

En la práctica los controles de las aplicaciones son una combinación entre En la práctica los controles de las aplicaciones son una combinación entre procedimientos computarizados y controles efectuados manualmente por los procedimientos computarizados y controles efectuados manualmente por los usuarios.usuarios.Por lo tanto la eficacia de los controles de las aplicaciones en muchos casos Por lo tanto la eficacia de los controles de las aplicaciones en muchos casos depende de la eficacia de los controles computacionales.depende de la eficacia de los controles computacionales.

Controles de aplicaciónControles de aplicación

Durante la documentación de los controles de aplicación se Durante la documentación de los controles de aplicación se debe asegurar que se identifiquen todos los objetivos de debe asegurar que se identifiquen todos los objetivos de controlcontrol

Controles en las transaccionesControles en las transacciones- AutorizaciónAutorización- IntegridadIntegridad- ExactitudExactitud Controles en los procesosControles en los procesos- Integridad y exactitud de las actualizacionesIntegridad y exactitud de las actualizaciones- Integridad y exactitud de los datos acumuladosIntegridad y exactitud de los datos acumulados- Acceso restringido a activos y registrosAcceso restringido a activos y registros El auditor concluye sobre la existencia, la suficiencia y el El auditor concluye sobre la existencia, la suficiencia y el

diseño de los controles.diseño de los controles.

CONTROLES DE APLICACIÓN CONTROLES DE APLICACIÓN Transacciones y Transacciones y

Escepticismo Escepticismo profesionalprofesional no supone no supone que la gerencia es que la gerencia es deshonesta, ni tampoco deshonesta, ni tampoco supone una honestidad supone una honestidad incuestionable. Se incuestionable. Se reconoce la necesidad de reconoce la necesidad de realizar una evaluación realizar una evaluación objetiva y de la evidencia objetiva y de la evidencia que obtiene que obtiene

Los saldos de las Los saldos de las cuentas que se muestran cuentas que se muestran en los estados en los estados financieros financieros

Las transacciones rutinariasLas transacciones rutinarias son son aquellas que realiza la entidad aquellas que realiza la entidad diariamente tales como compras, pagos diariamente tales como compras, pagos o ingresos en efectivo, según los casos. o ingresos en efectivo, según los casos. Estas por su naturaleza son numerosas, Estas por su naturaleza son numerosas, recurrentes, pueden medirse recurrentes, pueden medirse objetivamente y son procesadas de objetivamente y son procesadas de forma similar cada vez que ocurren. Por forma similar cada vez que ocurren. Por lo general, el registro, procesamiento e lo general, el registro, procesamiento e información en la entidad de tales información en la entidad de tales transacciones se encuentra transacciones se encuentra automatizado automatizado

Las transacciones no rutinariasLas transacciones no rutinarias tienen tienen un carácter extraordinario, debido a su un carácter extraordinario, debido a su naturaleza o volumen o, por que su naturaleza o volumen o, por que su ocurrencia es poco frecuente; tal es el ocurrencia es poco frecuente; tal es el caso de los asientos de diario reflejados caso de los asientos de diario reflejados al final del ejercicio. Tales transacciones al final del ejercicio. Tales transacciones incluyen transacciones ajenas a las incluyen transacciones ajenas a las actividades rutinarias de la entidad y actividades rutinarias de la entidad y asientos contables ajenos al curso asientos contables ajenos al curso normal de las actividades, entre otras.normal de las actividades, entre otras.

CONTROLES DE APLICACIÓN CONTROLES DE APLICACIÓN Relacionado con fraudesRelacionado con fraudes

Aquí debemos poseer conocimiento de lo que es Aquí debemos poseer conocimiento de lo que es la esencia de las transacciones y poseer los la esencia de las transacciones y poseer los soportes que sustenten las mismas; puesto que, soportes que sustenten las mismas; puesto que, pueden existir transacciones ficticias en las que pueden existir transacciones ficticias en las que se cancelan bienes y/o servicios sin que se cancelan bienes y/o servicios sin que realmente haber sido prestados. realmente haber sido prestados.

Rastrear transferencias bancarias: Rastrear transferencias bancarias:

Cuando ocurre una transferencia bancaria, varios Cuando ocurre una transferencia bancaria, varios días transcurrirán antes de que el cheque sea días transcurrirán antes de que el cheque sea pagado por el banco sobre el cual se expidió. pagado por el banco sobre el cual se expidió.

Verificar la entrada del efectivo:Verificar la entrada del efectivo:

CONTROLES DE APLICACIÓN CONTROLES DE APLICACIÓN

Evidencia de ControlEvidencia de Control: Es aquélla que proporciona al : Es aquélla que proporciona al auditor satisfacción de que los controles clave existen y auditor satisfacción de que los controles clave existen y operan efectivamente durante el período. Esta evidencia operan efectivamente durante el período. Esta evidencia permite modificar o reducir el alcance de la evidencia permite modificar o reducir el alcance de la evidencia sustantiva que, de otra manera, debería obtenerse.sustantiva que, de otra manera, debería obtenerse.

a) CARACTERÍSTICAS DE LA EVIDENCIAa) CARACTERÍSTICAS DE LA EVIDENCIA a) a) SuficienteSuficiente: Es la cuantificación de la evidencia. Esta debe : Es la cuantificación de la evidencia. Esta debe

ser objetiva y convincente para sustentar las conclusiones y ser objetiva y convincente para sustentar las conclusiones y recomendaciones del auditor. recomendaciones del auditor.

b) b) CompetenteCompetente la evidencia debe ser válida y confiable, la evidencia debe ser válida y confiable, indagándose cuidadosamente si existen circunstancias que indagándose cuidadosamente si existen circunstancias que puedan afectar estas cualidades puedan afectar estas cualidades

c) c) PertinentePertinente si la guarda una relación lógica y manifiesta si la guarda una relación lógica y manifiesta con ese hecho.con ese hecho.

CONTROL COMPUTARIZADOSCONTROL COMPUTARIZADOS Son Las técnicas la utilización del computador como Son Las técnicas la utilización del computador como

herramienta en su labor de control;herramienta en su labor de control; Programas de auditoria asistidos por el computadorProgramas de auditoria asistidos por el computador: :

es un software preparado con el objetivo de procesar es un software preparado con el objetivo de procesar información del ente con relevancia de auditoria; su información del ente con relevancia de auditoria; su uso sirve fundamentalmente para obtener evidencia uso sirve fundamentalmente para obtener evidencia sustantiva.sustantiva.

Técnicas de recupero y análisisTécnicas de recupero y análisis: consiste en el : consiste en el recupero de información almacenada en el recupero de información almacenada en el procesador del ente para su análisis, selección, procesador del ente para su análisis, selección, verificación, etc.verificación, etc.

Técnicas de datos de pruebaTécnicas de datos de prueba: consiste en el : consiste en el procesamiento de un lote de documentos ficticios para procesamiento de un lote de documentos ficticios para obtener satisfacción con respecto a los controles de obtener satisfacción con respecto a los controles de procesamiento y comprobar que las funciones de procesamiento y comprobar que las funciones de procesamiento estén operando adecuadamente.procesamiento estén operando adecuadamente.

METODO DE EVALUACIÓNMETODO DE EVALUACIÓN

Comprender el flujo de informaciónComprender el flujo de información. conocer desde la captura hasta la . conocer desde la captura hasta la información, los saldos, del mayor.información, los saldos, del mayor.

Identificar los departamentos involucrados y analizar la segregación Identificar los departamentos involucrados y analizar la segregación de funcionesde funciones Debemos también identificar las personas dentro de dichos Debemos también identificar las personas dentro de dichos departamentos que la generan. Esto se hace para identificar las funciones e departamentos que la generan. Esto se hace para identificar las funciones e identificar aquellas que sean incompatibles. identificar aquellas que sean incompatibles.

Listar los posibles errores de autorización, integridad y exactitudListar los posibles errores de autorización, integridad y exactitud Existen errores de: Existen errores de: AUTORIZACION AUTORIZACION O/C no autorizada O/C no autorizada O/C autorizada por personas no autorizadasO/C autorizada por personas no autorizadas O/C autorizada por persona autorizadas pero que no respeta limites.O/C autorizada por persona autorizadas pero que no respeta limites.INTEGRIDAD INTEGRIDAD O/C no prenumeradaO/C no prenumerada O/C perdidaO/C perdidaEXACTITUD EXACTITUD Desigual de cantidad con la cantidad solicitada Desigual de cantidad con la cantidad solicitada Desigual calidad con la calidad solicitadaDesigual calidad con la calidad solicitada No corresponde con No corresponde con preciosprecios pactadas pactadas No corresponde con condiciones de precio pactadasNo corresponde con condiciones de precio pactadas No corresponde con fecha de entregaNo corresponde con fecha de entrega

OBJETIVOS OBJETIVOS

DE CONTROLESDE CONTROLES

Estructura Organizativa Estructura Organizativa incluya los

roles y responsabilidades del personal clave de Sistemas de Información y del proceso de del sistema de aplicación.

Desarrollo e implementación Desarrollo e implementación cuando un conjunto de programas de aplicación se evalúa para su adquisición, y en los períodos de su preimplementación incluye la arquitectura de la seguridad al nivel de aplicación, los planes para implementar la seguridad, apropiada documentación del sistema y del usuario y suficientes pruebas de aceptación del usuario, reales o planificadas.

post-implementación la seguridad al nivel de aplicación, y puede cubrir la conversión del sistema si hubo

Modificación de las aplicacionesModificación de las aplicaciones Operación del ComputadorOperación del Computador Seguridad informática. Seguridad informática. riesgos de seguridad por el

acceso no autorizado a los sistemas o datos

Documentación Documentación y Pruebas de y Pruebas de

diseñodiseño

Controles de Controles de monitoreo de TI monitoreo de TI

Controles Controles operativos de TIoperativos de TI

PRUEBAS DE CONTROLES

PRUEBAS DE CONTROLES

CAATs (Computer Assisted Audit Techniques = Técnicas de auditoria asistida por comp

CASO PRACTICO- CASO PRACTICO- INFORME N° INFORME N° 000-UAI/07000-UAI/07

comentarios, opinión y recomendaciones relacionadas a la comentarios, opinión y recomendaciones relacionadas a la Evaluación del Área de Recursos Humanos, en cumplimiento al Evaluación del Área de Recursos Humanos, en cumplimiento al Plan de Actividades de Auditoria Interna aprobado por el directorio Plan de Actividades de Auditoria Interna aprobado por el directorio para el ejercicio 2007.para el ejercicio 2007.

ObjetivoObjetivoEvaluar los procedimientos y controles con los que cuenta el área Evaluar los procedimientos y controles con los que cuenta el área de Recursos Humanos relacionados al pago de remuneraciones de Recursos Humanos relacionados al pago de remuneraciones

a funcionarios y empleados, formación laboral juvenil y a funcionarios y empleados, formación laboral juvenil y practicantes, así como el registro contable de los préstamos y practicantes, así como el registro contable de los préstamos y

adelantos al personal.adelantos al personal.AlcanceAlcance

comprendió las operaciones realizadas a nivel nacional, así como, comprendió las operaciones realizadas a nivel nacional, así como, la revisión de los saldos contables de adelantos, préstamos y la revisión de los saldos contables de adelantos, préstamos y

otros descuentos al personal al 30.04.2007.otros descuentos al personal al 30.04.2007.

ProcedimientosProcedimientos se realizó tomando en consideración lo señalado en las se realizó tomando en consideración lo señalado en las

normas laborales vigentes además de lo establecido en normas laborales vigentes además de lo establecido en nuestras normas y procedimientos internos.nuestras normas y procedimientos internos.

TécnicasTécnicas cuadre del resumen general de planillas de Marzo y Abril cuadre del resumen general de planillas de Marzo y Abril

2007 versus transferencias enviadas a los bancos; arqueo 2007 versus transferencias enviadas a los bancos; arqueo de las Boletas de Pago, verificación de una muestra de de las Boletas de Pago, verificación de una muestra de boletas de pago versus los descuentos a realizarse según boletas de pago versus los descuentos a realizarse según los anexos de los análisis contables de las cuentas por los anexos de los análisis contables de las cuentas por cobrar al personal, pago de horas extras, análisis de los cobrar al personal, pago de horas extras, análisis de los saldos contables de los prestamos personales, adelantos de saldos contables de los prestamos personales, adelantos de remuneraciones, seguros por cobrar y otras cuentas por remuneraciones, seguros por cobrar y otras cuentas por cobrar al personal, revisión del Libro de Modalidades cobrar al personal, revisión del Libro de Modalidades Formativas, contratos de trabajo, revisión por muestreo de Formativas, contratos de trabajo, revisión por muestreo de los file personales y entrevistas con el personal responsable los file personales y entrevistas con el personal responsable del área. del área.

Evaluación de la actividadEvaluación de la actividad Personal que labora en la compañía.Personal que labora en la compañía. verificar la conformidad de pagos efectuados al verificar la conformidad de pagos efectuados al

personal, se tomo las cartas de los depósitos a los personal, se tomo las cartas de los depósitos a los bancos versus la planilla de remuneraciones del mes de bancos versus la planilla de remuneraciones del mes de abril 2007, viendo una diferencia de menos S/. 231.94.abril 2007, viendo una diferencia de menos S/. 231.94.

En Junio se reintegró al Sr. Jorge Del Castillo la En Junio se reintegró al Sr. Jorge Del Castillo la diferencia de 231.94 soles modificando los registros de diferencia de 231.94 soles modificando los registros de la Planilla para que los reportes históricos cuadrenla Planilla para que los reportes históricos cuadren

Normas Internas de la CompañíaNormas Internas de la Compañía Control de Asistencia y Control de PermisosControl de Asistencia y Control de Permisos la norma S/N publicada en Intranet, relacionada al Registro la norma S/N publicada en Intranet, relacionada al Registro

de Asistencia del Personal y Autorización de Permanencia de Asistencia del Personal y Autorización de Permanencia fuera de la Jornada Laboral, a todos lo empleados, y fuera de la Jornada Laboral, a todos lo empleados, y personal contratado por Convenios de Modalidades personal contratado por Convenios de Modalidades Formativas. Actualmente el personal de la oficina Lima tiene Formativas. Actualmente el personal de la oficina Lima tiene instalado en su PC´s el Sistema de Registro de Asistencia instalado en su PC´s el Sistema de Registro de Asistencia del Personal, cada colaborador deberá registrar de manera del Personal, cada colaborador deberá registrar de manera obligatoria su ingreso y salida de las jornada ordinaria y obligatoria su ingreso y salida de las jornada ordinaria y extraordinaria, así como la salida y retorno del periodo de extraordinaria, así como la salida y retorno del periodo de refrigerio. refrigerio.

Tipo de PlanillaTipo de Planilla  

Modalidad de Modalidad de ContratoContrato

TotalTotal  

Plazo Plazo IndeteIndeterminadrminad

oo

Plazo Plazo FiFijojo

GerenciaGerencia 2424 1 1  2525

EmpleadosEmpleados 171171 175175 346346

Formación Laboral Formación Laboral JuvenilJuvenil    3232 3232

PracticantesPracticantes    3838 3838

TotalesTotales 195195 246246 441441

Boletas Marzo Abril Firmadas 12 12 No entregadas 6 12 Por Firmar 2 1

Total 20 25

Cuadre de Planilla de remuneracionesCuadre de Planilla de remuneraciones Se efectúo la revisión de las planilla de remuneraciones Se efectúo la revisión de las planilla de remuneraciones

de empleados de los meses de Marzo y Abril 2007, de empleados de los meses de Marzo y Abril 2007, comparando los saldo constantes existe una variación de comparando los saldo constantes existe una variación de un mes a otro de S/. 24,239.14, la cual esta pendiente de un mes a otro de S/. 24,239.14, la cual esta pendiente de sustento por el responsable de la confección de la planilla sustento por el responsable de la confección de la planilla de remuneraciones.de remuneraciones.

Estas diferencias son propias del ingreso, cese, Estas diferencias son propias del ingreso, cese, incrementos de sueldo, faltas, permisos, subsidios y incrementos de sueldo, faltas, permisos, subsidios y todo aquello que afecte el pago completo o parcial de todo aquello que afecte el pago completo o parcial de las remuneraciones en la planilla.las remuneraciones en la planilla.

Revisión de File PersonalesRevisión de File Personales Se efectuó por muestreo la revisión de 47 files Se efectuó por muestreo la revisión de 47 files

proporcionados por el área de Recursos Humanos, cinco proporcionados por el área de Recursos Humanos, cinco (5) de funcionarios y 42 de empleados, observándose los (5) de funcionarios y 42 de empleados, observándose los siguientesiguiente

Funcionarios.- De la muestra tomada, se observaron Funcionarios.- De la muestra tomada, se observaron 2 files que no contaban con la declaración de 2 files que no contaban con la declaración de Beneficiarios de Seguros de Vida Ley de los Beneficiarios de Seguros de Vida Ley de los Señores Jorge del Castillo y Eduardo Echevarria.Señores Jorge del Castillo y Eduardo Echevarria.

Empleados.- De las muestra tomada, se observo lo Empleados.- De las muestra tomada, se observo lo siguiente:siguiente:

Entrega de Boletas Se revisó la entrega de 371 Entrega de Boletas Se revisó la entrega de 371 boletas correspondientes al mes de Abril 2007, boletas correspondientes al mes de Abril 2007, 346 corresponden al personal empleado, 346 corresponden al personal empleado, observando que 8 boletas no han sido devueltas observando que 8 boletas no han sido devueltas firmadas (2 Lima y 6 Piura), 6 boletas archivadas firmadas (2 Lima y 6 Piura), 6 boletas archivadas que no fueron entregadas corresponden a que no fueron entregadas corresponden a cesados y una boleta sin firma. cesados y una boleta sin firma.

En el área de RRHH hacemos revisiones mensuales En el área de RRHH hacemos revisiones mensuales solicitando a los responsables de cada oficina solicitando a los responsables de cada oficina nos remitan las boletas pendientes de firma, si nos remitan las boletas pendientes de firma, si un trabajador no firma su boleta en un mes un trabajador no firma su boleta en un mes determinado, vuelve a recibir la boleta en el mes determinado, vuelve a recibir la boleta en el mes siguiente junto con la nueva boleta a fin de que siguiente junto con la nueva boleta a fin de que se completen las firmas, es así que actualmente se completen las firmas, es así que actualmente la incidencia en falta de firmas en mínima.la incidencia en falta de firmas en mínima.

Concepto Cantidad Faltante 1 Ficha de Ingreso 10 2 Decl.Beneficiarios Seguro Vida Ley 28 3 Currículum Vital 10 4 Decl.Jurada de Parentesco 16 5 Certificado de trabajo ultimo 26 6 Inf. Verificación ref. personales y laborales 28

Impuesto a la Renta de Quinta Impuesto a la Renta de Quinta CategoríaCategoría

El impuesto a la renta de 5ta. El impuesto a la renta de 5ta. Categoría del personal que Categoría del personal que percibe remuneración variable no percibe remuneración variable no se efectúa de acuerdo al Texto se efectúa de acuerdo al Texto Único Ordenado de la Ley del Único Ordenado de la Ley del impuesto a la Renta, aprobado impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo Nº 179-por Decreto Supremo Nº 179-2004-EF, en su capitulo X De las 2004-EF, en su capitulo X De las Responsabilidades de las Responsabilidades de las retenciones del impuesto, articulo retenciones del impuesto, articulo 40º Retenciones por Rentas de 40º Retenciones por Rentas de Quinta Categoría, Quinta Categoría,

Análisis Contables al 30.04.2007Análisis Contables al 30.04.2007En la revisión efectuada, observamos que los análisis contables no reflejan En la revisión efectuada, observamos que los análisis contables no reflejan

adecuadamente los saldos por cobrar al personal por:adecuadamente los saldos por cobrar al personal por: Falta de una adecuada coordinación en el área de Personal para el registro Falta de una adecuada coordinación en el área de Personal para el registro

oportuno de las operaciones.oportuno de las operaciones. Errores detectados en el detalle de descuentos e importes en los anexos.Errores detectados en el detalle de descuentos e importes en los anexos. Importes no descontados.Importes no descontados. Prestamos no registrados. Prestamos no registrados.

Cuenta 1601010001 - Préstamos al Personal Soles.- S/. 69,823.51Cuenta 1601010001 - Préstamos al Personal Soles.- S/. 69,823.51 El saldo de esta cuenta se compone de:El saldo de esta cuenta se compone de: SolesSoles Préstamos personales Préstamos personales 81,218.3981,218.39 Reintegros No Afectos Reintegros No Afectos 789.90789.90 Reintegro Plla FLJReintegro Plla FLJ 487.22 487.22 Pólizas Sepelium Pólizas Sepelium (4,672.00) (4,672.00) Descto. Adelanto Miguel MuñozDescto. Adelanto Miguel Muñoz (8,000.00)(8,000.00) Saldo Saldo 69,823.5169,823.51

De la información mostrada en los análisis y según Estados de Cuenta Corriente de De la información mostrada en los análisis y según Estados de Cuenta Corriente de empleados, observamos diferencias según el cuadro siguiente:empleados, observamos diferencias según el cuadro siguiente:

a) Préstamos en Nuevos Soles por S/. 81,218.39a) Préstamos en Nuevos Soles por S/. 81,218.39

Préstamos personales al 30.04.2007

Nombre Saldo en Anexo

Cuenta Corriente

Diferencia Observación

Ahumada Leticia 8,385.55 8,385.55 0 El préstamo se aprobó el 24/05/2007. Cabrera Isidoro 9,708.99 9,507.88 201.11 En Estado Cta.Cte, se descontó hasta febrero 2007 el

préstamo es en dólares Ferreyros Manuel 7,814.33 0 7,814.33 Persona cesada. Velasco Martha 3,772.71 5,116.99 1,344.28 Préstamo se aprobó en setiembre 2006 Martínez Jorge 400.00 200.00 200.00 Préstamo total S/. 500 se descontó febrero, marzo y abril

S/.100. Palomino Maribel 5.271,72 4.871,52 400.20 Stewart Clifort 2,263.31 1,400.00 863.31 Adelanto de gratificación S/. 1400.00 en enero 07 tiene

un préstamo por salud. Toledo Oscar 1,300.00 500.00 800.00 Duplicidad en el registro del préstamo. Tume Noelia 5,700.00 5,700.00 0 Persona cesada. Duplicidad descuento.

Leticia Ahumada, en estado de cuenta corriente el Leticia Ahumada, en estado de cuenta corriente el préstamo se aprobó el 24.05.2007 pero , ya se préstamo se aprobó el 24.05.2007 pero , ya se encuentra registrado en el mes de abril.encuentra registrado en el mes de abril.

Este préstamo ha sido cancelado en el mes de Este préstamo ha sido cancelado en el mes de junio.junio.

Isidoro Cabrera, no se le ha descontado el préstamo en Isidoro Cabrera, no se le ha descontado el préstamo en los meses de marzo y abril 2007.los meses de marzo y abril 2007.

Se detectó un error en la planilla que suspendió el Se detectó un error en la planilla que suspendió el descuento del préstamo siendo reactivado dejando descuento del préstamo siendo reactivado dejando los meses de marzo y abril sin descuento, el los meses de marzo y abril sin descuento, el cronograma se corrió dos meses sin acumular las cronograma se corrió dos meses sin acumular las cuotas al trabajador pues sus ingresos no le cuotas al trabajador pues sus ingresos no le permite afrontar cuotas mas altas.permite afrontar cuotas mas altas.

Manuel Ferreyros, figura un saldo pendiente por S/. Manuel Ferreyros, figura un saldo pendiente por S/. 7,814.33, por devolución de impuestos.7,814.33, por devolución de impuestos.

La diferencia fue cancelada en Febrero, con el La diferencia fue cancelada en Febrero, con el abono en efectivo a la Cta de la empresa por parte abono en efectivo a la Cta de la empresa por parte del Sr. Ferreyros, en todo caso falta que Cesar del Sr. Ferreyros, en todo caso falta que Cesar Huaman regularice en la contabilidad dicho pago.Huaman regularice en la contabilidad dicho pago.

Marta Velasco, diferencia entre saldo consignado en el Marta Velasco, diferencia entre saldo consignado en el anexo contable y estado de Cta corriente consignado anexo contable y estado de Cta corriente consignado en sistema de planilla. original del préstamo S/. en sistema de planilla. original del préstamo S/. 7,000.00.7,000.00.

Jorge Martínez, su préstamo original fue S/. 500.00 se Jorge Martínez, su préstamo original fue S/. 500.00 se le descontó a abril 3 cuotas de S/. 100, quedando un le descontó a abril 3 cuotas de S/. 100, quedando un saldo de S/. 200.00, sin embargo en el análisis contable saldo de S/. 200.00, sin embargo en el análisis contable figura un saldo de S/. 400.00 estando registrado las 3 figura un saldo de S/. 400.00 estando registrado las 3 cuotas descontadas.cuotas descontadas.

Leticia Ahumada, en el estado de cuenta corriente el préstamo se aprobó el Leticia Ahumada, en el estado de cuenta corriente el préstamo se aprobó el 24.05.2007 sin embargo, ya se encuentra registrado en el mes de abril.24.05.2007 sin embargo, ya se encuentra registrado en el mes de abril.

Este préstamo ha sido cancelado íntegramente en el mes de junio.Este préstamo ha sido cancelado íntegramente en el mes de junio. Isidoro Cabrera, no se le ha descontado el préstamo en los meses de Isidoro Cabrera, no se le ha descontado el préstamo en los meses de

marzo y abril 2007.marzo y abril 2007. Se detectó un error en la planilla que suspendió el descuento del Se detectó un error en la planilla que suspendió el descuento del

préstamo siendo reactivado dejando los meses de marzo y abril sin préstamo siendo reactivado dejando los meses de marzo y abril sin descuento, el cronograma se corrió dos meses sin acumular las descuento, el cronograma se corrió dos meses sin acumular las cuotas al trabajador ya que su nivel de ingresos no le permite afrontar cuotas al trabajador ya que su nivel de ingresos no le permite afrontar cuotas mas altas.cuotas mas altas.

Manuel Ferreyros, figura un saldo pendiente por S/. 7,814.33, por Manuel Ferreyros, figura un saldo pendiente por S/. 7,814.33, por devolución de impuestos.devolución de impuestos.

Esta diferencia fue cancelada en el mes de Febrero, con el abono en Esta diferencia fue cancelada en el mes de Febrero, con el abono en efectivo a la cuenta de la empresa por parte del Sr. Ferreyros, en todo efectivo a la cuenta de la empresa por parte del Sr. Ferreyros, en todo caso falta que Cesar Huaman regularice en la contabilidad dicho pago.caso falta que Cesar Huaman regularice en la contabilidad dicho pago.

Marta Velasco, existe diferencia entre el saldo consignado en el anexo Marta Velasco, existe diferencia entre el saldo consignado en el anexo contable versus el estado de cuenta corriente consignado en el sistema de contable versus el estado de cuenta corriente consignado en el sistema de planilla. El monto original del préstamo es S/. 7,000.00.planilla. El monto original del préstamo es S/. 7,000.00.

Jorge Martínez, su préstamo original fue S/. 500.00 se le descontó a abril 3 Jorge Martínez, su préstamo original fue S/. 500.00 se le descontó a abril 3 cuotas de S/. 100, quedando un saldo de S/. 200.00, sin embargo en el cuotas de S/. 100, quedando un saldo de S/. 200.00, sin embargo en el análisis contable figura un saldo de S/. 400.00 estando registrado las 3 análisis contable figura un saldo de S/. 400.00 estando registrado las 3 cuotas descontadas.cuotas descontadas.

Maribel Palomino, diferencia entre el saldo contable y el estado de cuenta Maribel Palomino, diferencia entre el saldo contable y el estado de cuenta corriente corriente

Clifort Stewart, se le aprobó en el mes de enero un adelanto de gratificación por S/. 1,400.00 y tiene un préstamo solicitado por salud de S/. 863.31, el cual a la fecha no se le ha efectuado ningún descuento.

Oscar Toledo, en el análisis contable figuran dos prestamos uno registrado en febrero y el

otro en marzo cada uno por S/.800, sin embargo, el préstamo otorgado en el mes de febrero el cheque con el que se le pago, se encuentra registrado como devuelto, a la fecha el solo tiene un préstamo vigente que es el que se le otorgo en marzo 2007 por S/. 800.00.

Noelia Tume, mantiene un saldo de préstamo no descontado de S/. 5,700.00, que no se

tomo en cuenta al momento de entregarle su liquidación, debido a un error en la duplicidad de descuentos.

En Febrero de 2005 se hizo de manera errada el registro En Febrero de 2005 se hizo de manera errada el registro del préstamo por la atención médica del accidente de su del préstamo por la atención médica del accidente de su madre el cual ascendía a s/. 30,700.81 nuevos soles de los madre el cual ascendía a s/. 30,700.81 nuevos soles de los cuales Noelia canceló de manera inicial en caja 5,700 soles cuales Noelia canceló de manera inicial en caja 5,700 soles y firmo un compromiso de descuento por 300 soles y firmo un compromiso de descuento por 300 soles mensuales, en el cronograma ingresado figura un mensuales, en el cronograma ingresado figura un descuento por planilla de 6,000 soles y un pago a cuenta descuento por planilla de 6,000 soles y un pago a cuenta en caja de 5,700 soles, lo que demuestra la duplicidad del en caja de 5,700 soles, lo que demuestra la duplicidad del pago en caja.pago en caja.

Cabe señalar que a la salida de Noelia Tume se le descotó Cabe señalar que a la salida de Noelia Tume se le descotó un total de S/. 10,300.81 nuevos soles como saldo del un total de S/. 10,300.81 nuevos soles como saldo del préstamo quedando un neto a pagar de S/. 1,203.55 soles.préstamo quedando un neto a pagar de S/. 1,203.55 soles.

José Cisneros, se le ha otorgado un préstamo por S/. 1,700.00 José Cisneros, se le ha otorgado un préstamo por S/. 1,700.00 aprobado el 26.02.07 el mismo a que la fecha de evaluación no aprobado el 26.02.07 el mismo a que la fecha de evaluación no se encuentra registrado contablemente en esta cuenta, sin se encuentra registrado contablemente en esta cuenta, sin embargo ya se le esta descontando desde el mes de marzo embargo ya se le esta descontando desde el mes de marzo 2007 el importe de S/.283.33, mensual.2007 el importe de S/.283.33, mensual.

de acuerdo con las normas internas, los préstamos personales de acuerdo con las normas internas, los préstamos personales que superen la Unidad Impositiva Tributaria (1 UIT) deben que superen la Unidad Impositiva Tributaria (1 UIT) deben incluir intereses utilizando la tasa de interés de mercado más incluir intereses utilizando la tasa de interés de mercado más IGV, asimismo, el plazo de cancelación no debe ser mayor a IGV, asimismo, el plazo de cancelación no debe ser mayor a 12 cuotas. 12 cuotas.

c)c) Reintegro Planilla personal Formación Laboral Juvenil S/. 487.22Reintegro Planilla personal Formación Laboral Juvenil S/. 487.22 No nos fue proporcionado el detalle del reintegro asignado a este rubro.No nos fue proporcionado el detalle del reintegro asignado a este rubro. Esta información no fue solicitada, detalle disponible en file de Esta información no fue solicitada, detalle disponible en file de

movimiento de planilla entregado a Auditoria.movimiento de planilla entregado a Auditoria.d)d) Polizas de Sepelium por S/. (4,672.00)Polizas de Sepelium por S/. (4,672.00) El saldo de esta cuenta es negativo porque no se ha registrado el importe El saldo de esta cuenta es negativo porque no se ha registrado el importe

total de la póliza de Sepelium adquirida, a la fecha solo se realizan los total de la póliza de Sepelium adquirida, a la fecha solo se realizan los descuentos, sin haber efectuado la provisión. descuentos, sin haber efectuado la provisión.

Descuento Adelanto al Sr. Miguel Muñoz por S/. 8,000Descuento Adelanto al Sr. Miguel Muñoz por S/. 8,000 Se há efectuado el descuento sin haber provisionado el adelanto que lê fue Se há efectuado el descuento sin haber provisionado el adelanto que lê fue

proporcionado al señor Miguel Muñoz.proporcionado al señor Miguel Muñoz. Cuenta 1601010001 - Préstamos al Personal Dólares.- S/. 41,466.34Cuenta 1601010001 - Préstamos al Personal Dólares.- S/. 41,466.34

El saldo se encuentra conformado por:El saldo se encuentra conformado por: DólaresDólares Préstamos personales Préstamos personales 11,927.96 11,927.96 Seguros por cobrar Seguros por cobrar 1,144.661,144.66

Pólizas Asistencia Medica $Pólizas Asistencia Medica $ 10,909.8410,909.84 Pólizas de Vida Pólizas de Vida $ - $ - 6,567.126,567.12 Pólizas de Vehículos Pólizas de Vehículos $ - 3,198.06 $ - 3,198.06

Saldo Saldo 13,072.6213,072.62 a)a) Préstamos en Dólares por US$ 11,927.96Préstamos en Dólares por US$ 11,927.96

El saldo se encuentra El saldo se encuentra conformado por:conformado por:

DólaresDólares

Préstamos personales Préstamos personales 11,927.9611,927.96

Seguros por cobrar Seguros por cobrar 1,144.661,144.66

Pólizas Asistencia Medica $ Pólizas Asistencia Medica $ 10,909.84 10,909.84

Pólizas de Vida Pólizas de Vida $ - $ - 6,567.126,567.12

Pólizas de Vehículos Pólizas de Vehículos $ - $ - 3,198.06 3,198.06

Saldo Saldo 13,072.6213,072.62 a)a) Préstamos en Dólares Préstamos en Dólares por US$ 11,927.96por US$ 11,927.96

Préstamos personales al 30.04.2007

Nombre Saldo en Anexo

Saldo en cronograma

Diferencias Observación

Gustavo Salazar 3,200.00 3,200.00 0 Ptmo. Sin intereses. Julio Bolívar 241.00 241.00 0 Ptmo. Sin intereses. Guadalupe Soto 2,952.45 2,952.45 0 Henry Saravia 5,534.51 5,534.32 0.19

Totales 11,927.96 11,927.77 0.19

Cuenta 1601010002 – Adelanto de remuneraciones.- S/. 17.394.25Cuenta 1601010002 – Adelanto de remuneraciones.- S/. 17.394.25 El saldo se encuentra conformado por:El saldo se encuentra conformado por: Adelanto de Gratificaciones por S/. 6,000.00Adelanto de Gratificaciones por S/. 6,000.00 El adelanto de gratificación aprobado el 28/02.2007 fue para el Sr. El adelanto de gratificación aprobado el 28/02.2007 fue para el Sr.

Gustavo Cerdeña el cual será descontado en el mes de julio 2007.Gustavo Cerdeña el cual será descontado en el mes de julio 2007. Prestamos por S/. 1,700.00Prestamos por S/. 1,700.00 Préstamo otorgado al Sr. José Cisneros aprobado el 28/02/2007, el Préstamo otorgado al Sr. José Cisneros aprobado el 28/02/2007, el

mismo que debe estar registrado contablemente en la cuenta mismo que debe estar registrado contablemente en la cuenta 1601010001 prestamos al personal, se le han efectuado dos descuento 1601010001 prestamos al personal, se le han efectuado dos descuento por S/. 283.33 cada uno, y no esta incluido en los anexos contables.por S/. 283.33 cada uno, y no esta incluido en los anexos contables.

Adelanto de Sueldo por S/. 8,000Adelanto de Sueldo por S/. 8,000Con relación a este importe el descuento del Sr. Miguel Muñoz, se Con relación a este importe el descuento del Sr. Miguel Muñoz, se encuentra registrado en la cuenta contable 1601010001 préstamos al encuentra registrado en la cuenta contable 1601010001 préstamos al personal.personal.

Asimismo existe un adelanto por Asimismo existe un adelanto por S/. 94.25S/. 94.25 a nombre de Noelia Tume, la a nombre de Noelia Tume, la misma que se encuentra cesada.misma que se encuentra cesada.

Adelanto de Subvención por S/. 1,600.00Adelanto de Subvención por S/. 1,600.00 Con relación a este importe existen adelantos desde el mes de Con relación a este importe existen adelantos desde el mes de

marzo.marzo. Cuenta 1601010002 – Adelanto de remuneraciones en moneda Cuenta 1601010002 – Adelanto de remuneraciones en moneda

Dólares por (S/. 94.92)Dólares por (S/. 94.92) Partida que se encuentra en negativo, y no nos ha sido Partida que se encuentra en negativo, y no nos ha sido

proporcionadoproporcionado..

Cuenta 1601010002 – Adelanto de remuneraciones en moneda Dólares por (S/. Cuenta 1601010002 – Adelanto de remuneraciones en moneda Dólares por (S/. 94.92)94.92)

Partida que se encuentra en negativo, y no nos ha sido proporcionado Partida que se encuentra en negativo, y no nos ha sido proporcionado el anexo.el anexo.

Cuenta 1601090001 – Otras cuentas por cobrar al personal Soles - S/. 1,321.44Cuenta 1601090001 – Otras cuentas por cobrar al personal Soles - S/. 1,321.44Según lo mostrado en los anexos contables, observamos en algunas partidas la falta de Según lo mostrado en los anexos contables, observamos en algunas partidas la falta de

un adecuado análisis y seguimiento. El saldo se encuentra conformado por:un adecuado análisis y seguimiento. El saldo se encuentra conformado por:

Fecha Concepto Importe Soles Observaciones Diciembre 2006 Vacunas 418.17 Se descontó hasta febrero 2007 Diciembre 2006 Panetones 329.77 Se descontó hasta febrero 2007

Marzo 2007 Gasolina 573.50 No se efectuó descuento.

Cuenta 1601090001 – Otras cuentas por cobrar al personal Dólares - S/. Cuenta 1601090001 – Otras cuentas por cobrar al personal Dólares - S/. 59,199.7159,199.71

Esta cuenta esta conformada de la siguiente manera:Esta cuenta esta conformada de la siguiente manera: Mantenimiento VehículosMantenimiento Vehículos 2,006.862,006.86 Póliza SoatPóliza Soat 448.01448.01 Alquiler de ViviendaAlquiler de Vivienda 16,391.2016,391.20 Cargo por pasaje aéreoCargo por pasaje aéreo 76.1476.14 SaldoSaldo 18,922.2118,922.21 Existe una diferencia entre el saldo registrado en anexo contable por US$ Existe una diferencia entre el saldo registrado en anexo contable por US$

18,663.21 versus la sumatoria real, la cual es US$ 18,922.21, resultado 18,663.21 versus la sumatoria real, la cual es US$ 18,922.21, resultado una diferencia por defecto de US$ 259.00.una diferencia por defecto de US$ 259.00.

Mantenimiento de Vehículos por US$ 2,006.86.- De los cuales US$ Mantenimiento de Vehículos por US$ 2,006.86.- De los cuales US$ 522.37 corresponden a la Sra. Tula Rodríguez y al Sr. Max Castillo, de 522.37 corresponden a la Sra. Tula Rodríguez y al Sr. Max Castillo, de los meses de Setiembre 2006 y Febrero 2007.los meses de Setiembre 2006 y Febrero 2007.

Pólizas Soat por US$ 448.01.- De la muestra de 10 empleados, a quienes Pólizas Soat por US$ 448.01.- De la muestra de 10 empleados, a quienes se les ha descontado de su remuneración por concepto de Seguro Soat, se les ha descontado de su remuneración por concepto de Seguro Soat, ninguno se encuentra registrado contablemente en el anexo.ninguno se encuentra registrado contablemente en el anexo.

Alquiler por US$ 16,391.20.- Correspondiendo a la viviendas de los Alquiler por US$ 16,391.20.- Correspondiendo a la viviendas de los Administradores y a las Oficinas de Provincias.Administradores y a las Oficinas de Provincias.

Pasaje Aéreo por US$ 76.14.- Desde enero 2007 en que fue cargado Pasaje Aéreo por US$ 76.14.- Desde enero 2007 en que fue cargado este concepto no se ha efectuado ningún descuento.este concepto no se ha efectuado ningún descuento.

OPINIONES Y RECOMENDACIONESOPINIONES Y RECOMENDACIONES OpiniónOpinión En nuestra opinión, consideramos que el área de Recursos Humanos respecto a la En nuestra opinión, consideramos que el área de Recursos Humanos respecto a la

Administración de Planilla se viene cumpliendo de manera adecuada, excepto, por el calculo Administración de Planilla se viene cumpliendo de manera adecuada, excepto, por el calculo del Impuesto a la Renta de 5ta. Categoría, entrega de boletas fuera del plazo establecido y los del Impuesto a la Renta de 5ta. Categoría, entrega de boletas fuera del plazo establecido y los file personales de la muestra tomada, en su mayoría no cuentan con la declaración de file personales de la muestra tomada, en su mayoría no cuentan con la declaración de beneficiarios del Seguro de Vida Ley. Con respecto al Control Contable de los saldos de los beneficiarios del Seguro de Vida Ley. Con respecto al Control Contable de los saldos de los préstamos y adelantos de remuneraciones, existen deficiencias significativas. préstamos y adelantos de remuneraciones, existen deficiencias significativas.

RecomendacionesRecomendaciones Gerencia Adjunta de Recursos HumanosGerencia Adjunta de Recursos Humanos Regularizar la diferencia existente entre la Planilla de Remuneraciones versus los depósitos Regularizar la diferencia existente entre la Planilla de Remuneraciones versus los depósitos

efectuados a los bancos.efectuados a los bancos. Ya se corrigió.Ya se corrigió.Efectuar un mejor control con respecto al seguimiento de las Horas Extras.Efectuar un mejor control con respecto al seguimiento de las Horas Extras. Proceder a la entrega del Reglamento Interno de Trabajo al personal empleado.Proceder a la entrega del Reglamento Interno de Trabajo al personal empleado. En espera de la orden de entrega al personalEn espera de la orden de entrega al personal Mejorar el control de Asistencia y el de Permisos fuera de la Compañía del personal, mediante Mejorar el control de Asistencia y el de Permisos fuera de la Compañía del personal, mediante

el Sistema de Control de Asistencia.el Sistema de Control de Asistencia. En espera de la contratación del nuevo personal y de la contratación del nuevo personalEn espera de la contratación del nuevo personal y de la contratación del nuevo personal Sustentar la Sustentar la diferenciadiferencia existente de S/. 24,239.14, obtenida del cuadre de planilla de existente de S/. 24,239.14, obtenida del cuadre de planilla de

remuneraciones de empleados del mes de Marzo versus el de Abril 2007.remuneraciones de empleados del mes de Marzo versus el de Abril 2007. El detalle de estas diferencias no se pudo preparar con tiempo ya que el proceso de El detalle de estas diferencias no se pudo preparar con tiempo ya que el proceso de

auditoria se realizó en la semana de cierre de planillas del mes de junio.auditoria se realizó en la semana de cierre de planillas del mes de junio. Actualizar los Files Personales con la documentación mínima necesaria, en especial con la Actualizar los Files Personales con la documentación mínima necesaria, en especial con la

Declaración de Beneficiarios de Seguros de Vida Ley.Declaración de Beneficiarios de Seguros de Vida Ley. Se realizará las correcciones debidas a fin de que a fines del mes de Julio se tenga Se realizará las correcciones debidas a fin de que a fines del mes de Julio se tenga

saneado el faltante de documentos.saneado el faltante de documentos. Efectuar el cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría de acuerdo a lo Efectuar el cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría de acuerdo a lo

establecido por la Ley. la modificación de nuestra fórmula de impuesto a la renta de establecido por la Ley. la modificación de nuestra fórmula de impuesto a la renta de acuerdo a lo establecido por la ley.acuerdo a lo establecido por la ley.

OPINIONES Y RECOMENDACIONESOPINIONES Y RECOMENDACIONES Evitar el atraso en la entrega de boletas de pago a los trabajadores de la Evitar el atraso en la entrega de boletas de pago a los trabajadores de la

compañía.compañía. Se modificará el sistema de entrega de modo que no pasemos de un Se modificará el sistema de entrega de modo que no pasemos de un

mes a otro con boletas pendientes de firma.mes a otro con boletas pendientes de firma. Regularizar los cuatro (4) contratos pendientes, con respecto al personal Regularizar los cuatro (4) contratos pendientes, con respecto al personal

en Formación Laboral Juvenil y practicantes.en Formación Laboral Juvenil y practicantes. Los convenios están debidamente suscritos y archivados, no se Los convenios están debidamente suscritos y archivados, no se

completó proceso de revisión de los mismos.completó proceso de revisión de los mismos. Gerencia Corporativa de Administración y FinanzasGerencia Corporativa de Administración y Finanzas Efectuar las regularizaciones y reclasificaciones contables necesarias a Efectuar las regularizaciones y reclasificaciones contables necesarias a

la brevedad con el fin de que los anexos de los análisis contables reflejen la brevedad con el fin de que los anexos de los análisis contables reflejen el monto real pendiente de descuento al personal.el monto real pendiente de descuento al personal.

Realizado por:Realizado por: Sr. César A. Eyzaguirre A. Auditor InternoSr. César A. Eyzaguirre A. Auditor Interno Sra. Lucy V. Calderón L...Sra. Lucy V. Calderón L... Analista Analista Auditor Auditor FechasFechas Inicio Inicio : : Junio 04, 2007Junio 04, 2007 Término Término : : Junio 27, 2007Junio 27, 2007