audit public intern (2).doc

8/17/2019 Audit Public Intern (2).doc

1/45

C H E S T I O N A R NR 1

A U D I T P U B L I C I N T E R N

1. Care sint tipurile de audit definite de Legea privind auditul public intern :[ x] Auditul de sistem, auditul performantei, auditul de regularitate[ ] Auditul de sistem, auditul financiar, auditul de regularitate[ ] Auditul de control, auditul performantei, auditul de regularitate

2. Carta auditului intern :[ ]defineste drepturile si obligatiile auditului intern si este elaborata de catre fiecare sef al

compartimentului de audit public intern[ x ] Carta auditului intern defineste obiectivele, drepturile si obligatiile auditului intern si este

elaborata de catre fiecare sef al compartimentului de audit public intern si aprobata deconducatorul entitatii publice.

[ ] Carta auditului intern defineste obiectivele, drepturile si obligatiile auditului intern3. eful compartimentului de audit public intern este numit!destituit :

[ x] de c"tre conduc"torul entit"#ii publice, cu avi$ul %CAA&'!organul ierar(ic imediatsuperior

[ ] de c"tre managerul entit"#ii publice, la propunerea organului ierar(ic imediat superior [ ] de c"tre %CAA&' sau de catre organul ierar(ic imediat superior, dupa ca$

). eful compartimentului de audit public intern trebuie sa elabore$e un program :[ ] de asigurare si imbunatatire a muncii de ec(ipa in toate aspectele activitatii de audit public intern.[ ] de asigurare si imbunatatire a calitatii sub toate aspectele activitatii de audit public intern.[ ] de asigurare si imbunatatire a programelor activitatii de audit public intern.

*. &lanul de audit public intern se +ntocmete de c"tre compartimentul de audit public intern:a- [ ] trimestrial

b- [ ] anualc- [ ] o data la * ani

. Auditul public intern a/ut" entitatea public" s" men#in" un sistem de control adecvat prin evaluareaeficacit"#ii i eficien#ei acestuia, contribuind la +mbunat"#irea lui continu".

a. [ ] corect b. [ ] falsc. [ ] numai da, alteori nu

0. &relucrarea informa#iilor consta in :a[ ] anali$a structurii!entit"#ii auditate i activit"#ii sale organigrama, regulamente de func#ionare, fieale posturilor, circuitul documentelor-

b[ ] anali$a cadrului normativ ce reglementea$" activitatea entit"#ii!structurii auditatec[ ] anali$a cadrului normativ ce reglementea$" activitatea furni$orilor si creditorilor entit"#ii!structurii auditate

. 4iscuri operationale sint:a- [ ] neinregistrarea in evidentele contabile

b- [ ] ar(ivare necorespun$atoare a documentelor /ustificativec- [ ] lipsa unor responsabilitati precised- [ ] lipsa unui control asupra operatiilor cu risc ridicat

5. &entru reali$area masurarii riscurilor se utili$ea$a drept instrumente de masurare, :a- [ ] criteriile de apreciere.

b- [ ] criteriile de deprecierec- [ ] criteriile riscante16. 'nterventia la fata locului cuprinde urmatoarele etape:

a- [ ] verificarea rapoartelor controalelor precedente b- [ ] evaluarea eficientei i eficacitatii controalelor internec- [ ] evaluarea eficientei si a rapoartelor controalelor externe

11. Ca te(nica de verificare, Confirmarea, se refera la:a- [ ] solicitarea informa#iei din doua sau mai multe surse independente a treia parte- +n scopul

validarii acesteia b- [ ] solicitarea de consultanta informatica +n scopul de a validarii acesteia


2/45

c- [ ] solicitarea informa#iei din doua sau mai multe surse independente a treia parte- pentru caaceasta sa fie temeinica

12. 'nterviul se reali$ea$" de catre auditorii interni prin intervievarea persoanelor auditate!implicate!interesate. 'nforma#iile primite trebuie confirmate cu documente.

a- [ ] corect b- [ ] fals

13. 7ipurile de c(estionare sunt:a- [ ] c(estionarul de luare in evidenta

b- [ ] c(estionarul de control colateralc- [ ] c(estionarul 8lista de verificare

1). 7abloul de pre$entare a circuitului auditului pista de audit-,permite:a- [ ] stabilirea informatiilor, atributiilor si responsabilitatilor

b- [ ] stabilirea documentelor /ustificative completec- [ ] reconstituirea operatiunilor de la suma totala pana la detalii individuale si invers.

1*. 9osarele stau la ba$a formularii conclu$iilor conducerii entitatii auditate referitor la auditorii interni:a- [ ] corect

b- [ ] fals1. 9in cadrul ec#iunii A a 9osarului permanent 4aportul de audit public intern si anexele acestuia, fac

parte:a- [ ] fisele de identificare i anali$a problemelor ;'A&-

b- [ ] formularele de constatare a iregularit"#ilorc- [ ] programul de audit.

10. 9in cadrul ec#iunii C a 9osarului permanent 9ocumentatia misiunii de audit public intern, fac parte:

a- [ ] informa#ii despre conducerea entitatii auditate b- [ ] informa#ii financiarec- [ ] rapoarte de audit public intern anterioare i externe

1. 4evi$uirea se efectuea$a de catre auditorii externi, dupa intocmirea proiectului 4aportului de audit public intern, pentru a se asigura ca documentele de lucru sunt pregatite in mod corespun$ator


15. 'n elaborarea proiectului 4aportului de audit public intern trebuie sa fie respectate urmatoarele cerinte:a- [ ] constatarile trebuie sa apartina domeniului!obiectivelor misiunii de audit public intern fara a fi

sus#inute prin documente /ustificative corespun$"toare b- [ ] recomandarile trebuie s" fie +n concordan#" cu cerintele conduceriic- [ ] se intocmeste pe ba$a ;'A&8urilor

26. &roiectul 4aportului de audit public intern trebuie sa cuprinda cel pu#in urm"toarele elementea- [ ] modul de desf"urare a ac#iunii de audit intern sonda/!ex(austiv, documentare proceduri,

metode si te(nici utili$ate documente!materiale examinate materiale +ntocmite +n cursul ac#iuniide audit public intern-

b- [ ] constat"ri efectuate de auditor si insusite de conducerea entitatii auditatec- [ ] constat"ri efectuate

21. 4aportul de audit public va fi insotit de o sinte$a a principalelor constat"ri si recomand"ria- [ ] corect

b- [ ] fals

22. tructura auditata nu trebuie sa informea$e compartimentul de audit public intern asupra modului deimplementare a recomandarilor, decit daca asa dispune conducatorul entitatii auditate.

a. [ ] corect b. [ ] fals


3/45

23. copul actiunii de supervi$are este de a asigura ca obiectivele misiunii de audit public intern au fostatinse in conditii de calitate, astfel :

a- [ ] verifica existenta elementelor probante b- [ ] verifica existenta raportuluic- [ ] verifica daca redactarea raportului de audit public intern, atat cel intermediar cat si cel final, este

exacta, clara, concisa si se efectuea$a in termenele fixate.

2). 9ac" +n timpul efectu"rii misiunii de audit apare o incompatibilitate, real" sau presupusa, auditorii suntobligati sa informe$e de urgenta conducerea.

a- [ ] intotdeauna b- [ ] uneoric- [ ] niciodata

2*. Colectarea informatiilor presupune:a- [ ] identificarea punctelor c(eie ale functionarii entitatii!structurii auditate si ale sistemelor sale

de control, pentru o evaluare prealabila a punctelor tari si slabe b- [ ] sa identifice constatarile semnificative si recomandarile din rapoartele de audit precedente care

ar putea sa afecte$e stabilirea obiectivelor misiunii de audit public internc- [ ] identificarea si evaluarea riscurilor cu incidenta semnificativad- [ ] sa identifice surse potentiale de informatii care ar putea fi folosite ca dove$i ale auditului si sa

considere validitatea si credibilitatea acestor informatii.

2. %n punct forte sau un punct slab trebuie sa fie exprimat in functie de un obiectiv de control intern saude o caracteristica urmarita, pentru a asigura buna functionare a entitatii!structurii auditate sau atingereaunui re$ultat scontat.


20.


4/45

RASPUNSURI LA CHESTIONAR NR. 1

AUDIT PUBLIC INTERN

1 a

2 b

3 a4 b

5 b

6 a

7 a, b

8 a, b, d

9 a, b

10 b

11 a

12 a

13 c

14 c

15 b16 a, b, c

17 b, c

18 b

19 c

20 a, c

21 a

22 b

23 a, c

24 a

25 a, b, c, d

26 a

27 a, b, c28 a

29 b

30 a

8,67


5/45

C H E S T I O N A R N R. 2


1. Compartimentele de audit public intern din entitatile publice sint :a- [ ] structuri contabile din domeniul auditului public intern , care exercita efectiv functia de audit

public intern b- [ ] structuri functionale de ba$a in domeniul auditului public intern , care exercita efectiv functia

de audit public internc- [ ] structuri functionale ale unei entitati , care exercita atunci cind este ca$ul , functia de audit

public intern

2. Carta auditului intern:a- [ ] informea$a despre obiectivele si metodele de audit, si promovea$a regulile de conduita ale

auditorului . b- [ ] informea$a despre obiectivele si metodele de audit, fixea$a regulile de lucru intre auditor si

auditat si promovea$a regulile de audit intre auditor si auditatc- [ ] informea$a despre obiectivele si metodele de audit, clarifica misiunea de audit, fixea$a

regulile de lucru intre auditor si auditat si promovea$a regulile de conduita.d-

3. =umirea!revocarea auditorilor interni se face :a- [ ] de c"tre conduc"torul entit"#ii publice!organul colectiv de conducere,

b- [ ] de c"tre conduc"torul entit"#ii publice!organul colectiv de conducere, numai cu avi$ul prealabil al sefului compartimentului de audit public intern

c- [ ] de c"tre conduc"torul compartimentului de audit public intern

). Auditorii interni care au responsabili t"#i +n derularea programelor i proiectelor finan#ate integral sau par#ial de %niunea >uropean", trebuie implica#i intotdeauna +n auditarea acestor programe.

a- [ ] corect b- [ ] falsc- [ ] numai daca sint sefi de compartiment

*. Actuali$area planului de audit public intern se reali$ea$a :

a- [ ] prin intocmirea unui 4aport de modificare! completare a planului de audit public intern,aprobat de conduc"torul entit"#ii publice. b- [ ] prin intocmirea unui 4eferat de modificare! completare a planului de audit public intern,

aprobat de conduc"torul compartimentului de audit public internc- [ ] prin intocmirea unui 4eferat de modificare a planului de audit public intern, aprobat de

conduc"torul entit"#ii publice.

. >valuarea pertinen#ei i eficacit"#ii sistemului de control intern se va face pe ba$a re$ultatelor evalu"riiriscurilor i va vi$a opera#iile i sistemele informatice ale entit"#ii publice din urmatoarele puncte devedere:

a- [ ] fiabilit"#ii i integrit"#ii informa#iilor financiare i opera#ionale b- [ ] eficacit"#ii i eficien#ei opera#iilorc- [ ] respect"rii legilor, reglement"rilor i procedurilor

0. &relucrarea informa#iilor consta in:a- [ ] anali$a factorilor susceptibili de a +mpiedica buna desf"urare a misiunii de audit public intern b- [ ] anali$a re$ultatelor controalelor precedentec- [ ] anali$a informa#iilor externe referitoare la sefii de compartiment din entitatea!structura

auditat".

. 4iscuri financiare sint:a- [ ] plati nesecuri$ate

b- [ ] nedetectarea operatiilor cu risc financiar c- [ ] insuficienta organi$are a resurselor umane


6/45

d- [ ] lipsa unor responsabilitati precise

5. &entru reali$area masurarii riscurilor se utili$ea$a drept instrumente de masurare, :a- [ ] criteriile de aprobare

b- [ ] criteriile de deprecierec- [ ] criteriile de risc

16. &rogramul preliminar al interven#iilor la fa#a locului se intocmeste in ba$a :a- [ ] programului de audit public intern

b- [ ] (otaririlor conducatorului structurii de audit public internc- [ ] programului de audit public intern si Consiliului de Administratie

11. 'nterventia la fata locului cuprinde urmatoarele etapea- [ ] anali$a informa#iilor din computer

b- [ ] reali$area de test"ric- [ ] verificarea modului de reali$are a corectarii ac#iunilor men#ionate +n auditarile precedente

verificarea reali$arii corectarii -

12. Ca te(nica de verificare, &unerea de acord, se refera la:a- [ ] procesul de potrivire a dou" categorii diferite de +nregistr"ri

b- [ ] procesul de potrivire a dou" categorii diferite de rapoarte de auditc- [ ] procesul de potrivire a dou" categorii diferite de +nregistr"ri cu conducerea unitatii !entitatii

auditate13. 'nterviul se reali$ea$" de catre auditorii interni prin intervievarea conducerii entitatiiauditate!implicate!interesate. 'nforma#iile primite trebuie confirmate uneori cu documente.


1). C(estionarul de luare la cunostiinta CLC-:a- [ ] cuprinde +ntreb"ri referitoare la contextul socio8economic, organi$area interna, func#ionarea

entit"tii!structurii auditate b- [ ] se refera la cunoasterea conducerii entit"tii!structurii auditatec- [ ] cuprinde +ntreb"ri generale referitoare la contextul socio8economic si politic

1*. ;ormularele constatarilor de audit public intern se utili$ea$a pentru :a- [ ] pre$entarea fundamentata a constat"rilor auditului public intern

b- [ ] pre$entarea fundamentata a constat"rilor auditorului public internc- [ ] pre$entarea fundamentata a parerilor auditorului public intern

1. 7ipuri de dosare de audit public intern:a- [ ] 9osarul permanent si 9osarul documentelor de lucru

b- [ ] 9osarul $ilnic si 9osarul de lucruc- [ ] 9osarul de audit permanent si 9osarul auditului de lucru

10. 9in cadrul ec#iunii ? a 9osarului permanent Administrativ", fac parte :a- [ ] notificarea privind declansarea misiunii de audit public intern

b- [ ] minuta edin#elor Consiliului de Administratiec- [ ] minuta reuniunii de conciliere

1. 9in cadrul ec#iunii C a 9osarului permanent 9ocumentatia misiunii de audit public intern, fac parte:

a- [ ] informa#ii privind posturile c(eie de conducere b- [ ] documentatia anali$ei riscului.c- [ ] informa#ii privind posturile c(eie!fluxuri de operatii

15. 9osarele de audit public intern sunt proprietatea entitatii publice i sunt confiden#iale.


7/45


26. &roiectul 4aportului de audit public intern trebuie sa cuprinda cel pu#in urm"toarele elementea- [ ] conclu$ii i recomand"ri

b- [ ] documenta#ia8anex" notele explicative note de rela#ii situa#ii, acte, documente i orice altmaterial probant sau /ustificativ-.

c- [ ] documenta#ia8anex" care explica rela#ii intre situa#ii, acte, i orice alt material

21. 4aportul de audit public va fi insotit de o sinte$a a principalelor recomand"ri ale conducerii entitatiiauditate


22. 4esponsabilitatea struucturii auditate in aplicarea recomandarilor consta in :a- [ ] elaborarea unui plan de actiune, insotit de un calendar privind indeplinirea acestuia

b- [ ] stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandarec- [ ] punerea +n practic" a recomandarilor

23. 'n ca$ul +n care seful compartimentului de audit public intern este implicat +n misiunea de audit,

supervi$area este asigurata de :a- [ ] un auditor intern desemnat de acesta.

b- [ ] un auditor externc- [ ] nu mai este necesara supervi$area

2). =otificarea privind declansarea misiunii de audit intern are scopul :a- [ ] " informe$e entitatea!structura auditata de declansarea misiunii de audit public intern.

b- [ ] " informe$e %CAA&' de declansarea misiunii de audit public intern.c- [ ] " informe$e structura compartimentului de contabilitate despre declansarea misiunii de

audit public intern.

2*. Anali$a riscului repre$inta o etapa ma/ora in procesul de audit public intern, care are drept scopuri:a- [ ] identificarea pericolelor din entitatea!structura auditata,

b- [ ] daca controalele interne sau procedurile entitatii!structurii auditate pot preveni, elimina sauminimi$a pericolele,c- [ ]evaluarea structurii!evolutiei controlului intern al entitatii!structurii auditate

2. %n punct forte sau un punct slab trebuie sa fie exprimat in functie de un obiectiv de control intern saude o caracteristica urmarita, pentru a asigura buna functionare a entitatii!structurii auditate sau atingereaunui re$ultat scontat.


20.


8/45

a- [ ] de catre fiecare membru al ec(ipei de auditori, pe ultima pagin" a acestuia i de catre efulCompartimentului de audit public intern.

b- [ ] de catre eful Compartimentului de audit public intern.c- [ ] de catre fiecare membru al ec(ipei de auditori, pe fiecare pagin" a acestuia. %ltima pagin" a

raportului este semnat" i de catre eful Compartimentului de audit public intern.

36. Auditorii sunt responsabili pentru asigurarea unei pre$entari de inalta calitate a 4aportului de audit siintocmirea unei liste corecte si complete de difu$are



AUDIT PUBLIC INTERN

1 b

2 c

3 b

4 b

5 c

6 a, b, c7 a, b

8 a, b

9 b, c

10 a

11 b, c

12 a

13 b

14 a

15 a

16 a

17 a, c

18 b, c19 b

20 a, b

21 b

22 a, b, c

23 a

24 a

25 a, b, c

26 a

27 a, b

28 a

29 c

30 a

9,33


9/45

C H E S T I O N A R NR. 3


1. Compartimentul de audit public intern se organi$ea$a:a- [ ] in mod aleatoriu la nivelul fiecarei entitati publice, exceptie facind acele entitati publice

subordonate pentru care conducerea de la nivelul ierar(ic imediat superior a emis deci$ia deneinfiintare a compartimentului de audit public intern

b- [ ] in mod obligatoriu la nivelul fiecarei entitati publice, exceptie facind institutiile publice mici , precum si alti agenti economici pentru care conducerea de la nivelul ierar(ic imediat superior aemis deci$ia de neinfiintare a compartimentului de audit public intern

a- [ ] in mod obligatoriu la nivelul fiecarei entitati publice, exceptie facind institutiile publice mici , precum si acele entitati publice subordinate pentru care conducerea de la nivelul ierar(ic imediatsuperior a emis deci$ia de neinfiintare a compartimentului de audit public intern

2. Codul privind conduita etic" a auditorului intern repre$int":a- [ ] un ansamblu de principii i reguli de conduit" care trebuie s" guverne$e activitatea auditorilor

interni. b- [ ] un ansamblu de principii i regulamente pe care trebuie sa le aplice in activitatea lor auditorii

interni.

c- [ ] un ansamblu de principii i reguli de conduit" ale guvernarii auditorilor interni.

3. &ersoanele care sunt so#i, rude sau afini p@n" la gradul al patrulea inclusiv, cu conduc"torul entit"#ii publice, nu pot fi auditori interni +n cadrul aceleiai entit"#i publice

a- [ ] corect b- [ ] falsc- [ ] uneori se poate, cu avi$ul prealabil al sefului compartimentului de audit public intern

). Auditorii interni care au responsabilit"#i +n derularea programelor i proiectelor finan#ate integral sau par#ial de %niunea >uropean", nu trebuie implica#i +n auditarea acestor programe.

a- [ ] corect b- [ ] falsc- [ ] numai daca sint sefi de compartiment

*. Actuali$area planului de audit public intern se reali$ea$a :d- [ ] prin intocmirea unui 4aport de modificare! completare a planului de audit public intern,

aprobat de conduc"torul entit"#ii publice.e- [ ] prin intocmirea unui 4eferat de modificare! completare a planului de audit public intern,

aprobat de conduc"torul compartimentului de audit public internf- [ ] prin intocmirea unui 4eferat de modificare a planului de audit public intern, aprobat de

conduc"torul entit"#ii publice.

. >valuarea pertinen#ei i eficacit"#ii sistemului de control intern se va face pe ba$a re$ultatelor evalu"riiriscurilor i va vi$a opera#iile i sistemele informatice ale entit"#ii publice din urmatoarele puncte devedere:

a- [ ] eficacit"#ii i eficien#ei opera#iilor de gestiune

b- [ ] prote/"rii patrimoniuluic- [ ] respect"rii legilor, reglement"rilor i procedurilor.

0. &relucrarea informa#iilor consta in:a- [ ] anali$a factorilor susceptibili de a +mpiedica buna desf"urare a entit"#ii!structurii auditate

b- [ ] anali$a informa#iilor externe referitoare la entitatea!structura auditat".c- [ ] anali$a re$ultatelor controalelor precedente efectuate la furni$orii si ! sau creditorii

entit"#ii!structurii auditate

. Componentele riscului sunt:


10/45

a- [ ] probabilitatea de aparitie b- [ ] probabilitatea de disparitiec- [ ] nivelul impactului, respectiv gravitatea consecintelor si durata acestora

5. Criteriile utili$ate pentru m"surarea probabilit"#ii de apari#ie a riscului sunt:

a- [ ] aprecierea vulnerabilit"#ii entit"#ii b- [ ] aprecierea controlului internc- [ ] aprecierea controlului extern

16. edinta de desc(idere a interventiei la fata locului se derulea$":a- [ ] la unitatea auditat", cu participarea auditoriilor interni i a personalului entit"#ii!structurii

auditate. b- [ ] la unitatea auditat", cu participarea auditoriilor interni dar fara participarea personalului

entit"#ii!structurii auditate.c- [ ] intr8o locatie secreta, cu participarea auditoriilor interni i fara participarea personalului

entit"#ii!structurii auditate.

11. 'nterventia la fata locului cuprinde urmatoarele etapea- [ ] anali$a datelor i informa#iilor

b- [ ] reali$area de mici cursuric- [ ] verificarea modului de reali$are a corectarii ac#iunilor men#ionate +n auditarile precedente

verificarea reali$arii corectarii -

12. Ca te(nica de verificare, arantarea, se refera la:a- [ ] verificarea tran$ac#iilor +nregistrate prin examinarea documentelor, spre documentele

/ustificative b- [ ] verificarea realitatii tran$ac#iilor existente prin examinarea articolelor contabilec- [ ] verificarea realitatii tran$ac#iilor +nregistrate prin examinarea documentelor, de la articolul

+nregistrat spre documentele /ustificative

13. Anali$a consta in descompunerea unei entit"#i +n elemente, care pot fi i$olate, identificate, cuantificate

i m"surate distinct.a- [ ] corect b- [ ] fals

1). C(estionarul de control intern CC'- :a- [ ] g(idea$a auditorii interni in activitatea de identificare obiectiva a disfunc#iilor i cau$elor

reale ale acestor disfunc#ii b- [ ] g(idea$a auditorii interni in activitatea de control si auditc- [ ] sint destinate conducerii entit"tii!structurii auditate

1*. ;isa de identificare si anali$a problemelor ;'A&- 8 se intocmeste:a- [ ] pentru fiecare disfunctionalitate constatata.

b- [ ] pentru disfunctionalitatile ma/ore constatate

c- [ ] pentru fiecare disfunctionalitate re$olvata1. 9osarul permanent cuprinde urmatoarele sectiuni:

a- [ ]ec#iunea A 4aportul de audit public intern si anexele acestuia b- [ ] ec#iunea ? 4aportul Consiliului de Administratiec- [ ]ec#iunea C 9ocumentatia misiunii de audit public internd- [ ] ec#iunea 9 upervi$area si revi$uirea auditorului public intern



11/45

b- [ ] minuta edin#ei de desc(iderec- [ ] minuta reuniunii de bilant anual

1. 9in cadrul ec#iunii 9 a 9osarului permanent upervi$area si revi$uirea desfasurarii misiunii deaudit public intern si a re$ultatelor acesteia: 8 revi$uirea raportului de audit public intern, fac parte :

a- [ ] raspunsurile auditorilor interni la revi$uirea raportului de audit public intern. b- [ ] raspunsurile auditorilor externi la revi$uirea raportului de audit public intern.c- [ ] revi$uirea raportului de audit public intern.

15. 9osarele de audit public intern sunt proprietatea auditorului care le8a intocmit i sunt confiden#iale.a- [ ] corect

b- [ ] fals26. 'n redactarea proiectului 4aportului de audit public intern, trebuie sa fie respectate urmatoarele

principii:a- [ ] constat"rile trebuie sa fie pre$entate +ntr8o manier" pertinenta si incontestabil"

b- [ ] evitarea utili$arii expresiilor imprecise se pare, +n general, uneori, evident-, a stilului elipticde exprimare, limba/ului abstract

c- [ ] utili$area expresiilor imprecise se pare, +n general, uneori, evident-, a stilului eliptic deexprimare, limba/ului abstract

21. Auditorii interni organi$ea$a reuniunea de conciliere cu structura auditata in cadrul careia se anali$ea$a

constatarile si conclu$iile in vederea acceptarii recomandarilor formulatea- [ ] corect

b- [ ] fals

22. eful compartimentului de audit public intern trimite 4aportul de audit public intern, finali$at,impreuna cu re$ultatele concilierii si punctul de vedere al entitatii!structurii auditate :

a- [ ] conducatorului entitatii publice care a aprobat misiunea, pentru anali$a si avi$are. b- [ ] conducatorului conducatorului financiar contabil al entitatii publice care a aprobat misiunea,

pentru anali$a si avi$are.c- [ ] conducatorului %CAA&', pentru anali$a si avi$are.

23. 4esponsabilitatea structurii auditate in aplicarea recomandarilor consta in :a- [ ] comunicarea periodic" a stadiului progresului ac#iunilor

b- [ ] comunicarea anuala a stadiului progresului structurii auditate

c- [ ] evaluarea re$ultatelor ob#inute.

2).


12/45

b- [ ] asigurarea condi#iilor materiale necesare derul"rii misiunii.c- [ ] asigurarea unor condi#ii speciale in vederea derul"rii misiunii

25. Auditorii revad ;'A&8urile si documentele de lucru din punct de vedere al formatului si al continutului,asigurindu8se ca dove$ile de audit pre$entate in actele dosarului pot trece testul de evidenta. &entru a trecetestul, evidenta trebuie sa fie suficienta, concludenta si relevanta.


36. ;iecare recomandare din cadrul 4aportului de audit trebuie sa fie elaborata dupa urmatoarea structura:a- [ ] faptele

b- [ ] criteriile, cau$ele, efectelec- [ ] 4ecomandariled- [ ] aprecierile conducerii entitatii auditate


AUDIT PUBLIC INTERN

1 c

2 a

3 a

4 a

5 c6 b, c

7 b

8 a, c

9 a, b

10 a

11 a, c

12 c

13 a

14 a

15 a

16 a, c

17 a, b18 a

19 b

20 a

21 a

22 a

23 a, c

24 a

25 a

26 b, c

27 b

28 a, b

29 a30 a, b, c

9,67



13/45


1. Auditul public intern se exercita :a- [ ] asupra tuturor activitatilor desfasurate intr8o entitate publica, inclusiv din entitatile

subordonate, cu privire la formarea si utili$area fondurilor publice, precum si la administrarea patrimoniului public.

b- [ ] asupra activitatilor desfasurate intr8o entitate publica, sau a entitatilor subordonate, cu privire laformarea si utili$area fondurilor publice, precum si la administrarea patrimoniului public.

c- [ ] asupra tuturor activitatilor desfasurate intr8o entitate publica, inclusiv din entitatilesubordonate, cu privire la administrarea patrimoniului public.

2. &rin atribu#iile sale, compartimentul de audit public intern nu trebuie s" fie implicat +n elaborarea procedurilor de control intern.

a- [ ] corect b- [ ] falsc- [ ] uneori este implicat, alteori nu

3. &ersoanele care sunt so#i, rude sau afini p@n" la gradul al patrulea inclusiv, cu conduc"torul entit"#ii publice, pot fi auditori interni +n cadrul aceleiai entit"#i publice

a- [ ] corect b- [ ] falsc- [ ] uneori se poate, cu avi$ul prealabil al sefului compartimentului de audit public intern

). Compartimentul de audit public intern trebuie s" dispun" de:a- [ ] metodologii i sisteme '7 moderne i instrumente de contabiltate si control.

b- [ ] metode de anali$" sintetica si analitic", eantioane statistice i instrumente de control asistemelor informatice.

c- [ ] metodologii i sisteme '7 moderne, de metode de anali$" analitic", eantioane statistice iinstrumente de control a sistemelor informatice.

*. eful compartimentului de audit public intern este responsabil pentru organi$area si desf"urareaactivit"#ilor de audit public intern si trebuie sa asigure resursele necesare indeplinirii planului de audit

public intern in mod eficient.a- [ ] corect

b- [ ] falsc- [ ] numai da, alteori nu

.


14/45

b- [ ] probabilitate minora, probabilitate ma/orac- [ ] probabilitate minima, probabilitate mi/locie, probabilitate medie

16. 9ata edin#ei de desc(idere, participan#ii, aspectele importante discutate trebuie consemnate in :a- [ ] caietul auditorului

b- [ ] minuta sedin#ei de desc(idere.c- [ ] nicaieri

11. Ca te(nica de verificare, Comparatia are rolul de a:a- [ ] confirma identitatea unei informatii dupa obtinerea acesteia din doua sau mai multe surse

diferite b- [ ] confirma identitatea personalului din doua sau mai multe surse diferitec- [ ] confirma identitatea documentelor contabile din doua sau mai multe surse diferite

12. Ca te(nica de verificare, %rmarirea, se refera la:a- [ ] verificarea procedurilor de la documentele /ustificative spre articolul +nregistrat. copul

urm"ririi este de a verifica dac" toate tran$ac#iile reale au fost +nregistrate b- [ ] verificarea procedurilor controalelor precedente. copul urm"ririi este de a verifica dac" toate

inregistrarile au corectec- [ ] verificarea documentele /ustificative si articolele bugetare utili$ate. copul urm"ririi este de a

verifica dac" toate inregistrarile au corecte13. Anali$a consta in descompunerea unei entit"#i +n elemente c(imice, care pot fi i$olate, identificate,cuantificate i m"surate distinct, cu a/utorul unor specialisti in c(imie


1). C(estionarul8lista de verificare CLB-:a- [ ] este ca o lista de verificare a tuturor c(estionarelor

b- [ ] este utili$at pentru stabilirea condi#iilor pe care trebuie s" le +ndeplineasc" fiecare domeniuauditabil. Cuprinde un set de +ntreb"ri standard privind obiectivele definite, responsabilit"#ile imetodele mi/loacele financiare, te(nice si de informare, resursele umane existente.

c- [ ] este utili$at pentru stabilirea condi#iilor pe care trebuie s" le +ndeplineasc" fiecareentitate!structura auditata

1*. ;ormularul de constatare si raportare a iregularit"#ilor se intocmeste:a- [ ] in ca$ul in care auditorii interni constat" existenta sau posibilitatea producerii unor

iregularitati b- [ ] in ca$ul in care auditorii interni constat" posibilitatea probabila a producerii unor iregularitati

c- [ ] in ca$ul in care auditorii interni constat" inexistenta producerii unor iregularitati1. 9osarul permanent cuprinde urmatoarele sectiuni:a- [ ]ec#iunea A 4aportul sefului compartimentului de audit public intern

b- [ ] ec#iunea ? Administrativ"c- [ ]ec#iunea C 9ocumentatia entitatii auditated- [ ] ec#iunea 9 upervi$area si revi$uirea desfasurarii misiunii de audit public intern si a

re$ultatelor acesteia:10. 9in cadrul ec#iunii ? a 9osarului permanent Administrativ", fac parte :

a- [ ] minuta sedintei de inc(idere b- [ ] minuta sedintei de discutii intermediare cu personalulc- [ ] coresponden#" cu entitatea!structura auditata.

1. 9osarul documentelor de lucru cuprinde copii xerox a documentelor /ustificative, extrase din acestea,care trebuie sa confirme si sa spri/ine conclu$iile auditorilor interni.

a- [ ] corect b- [ ] fals15. 9osarele de audit public intern sunt proprietatea %CAA&'! organul ierar(ic imediat superior i sunt

publice.a- [ ] corect

b- [ ] fals

26. 'n redactarea proiectului 4aportului de audit public intern, trebuie sa fie respectate urmatoarele principii:

a- [ ] promovarea unui limba/ c@t mai u$ual , a unui stil de exprimare concret


15/45

b- [ ] evitarea tonului polemic, /ignitor, tendentiosc- [ ] promovarea unui limba/ c@t mai academic , a unui stil de exprimare abstract

21. Auditorii interni organi$ea$a reuniunea de conciliere cu structura auditata in cadrul careia se acceptarecomandarile formulate de catre conducerea entitatii auditate


22. &entru institutia publica mica, 4aportul de audit public intern este transmis spre avi$are conducatoruluiacesteia.


23. Compartimentul de audit public intern verifica si raportea$a la %CAA&' sau la organul ierar(ic imediatsuperior, dupa ca$, asupra progreselor inregistrate in implementarea recomandarilor.


2).


16/45


AUDIT PUBLIC INTERN

1 a

2 a

3 b

4 c5 a

6 a

7 b

8 a, b, d

9 a

10 b

11 a

12 a

13 b

14 b

15 a

16 b, d17 a, c

18 a

19 b

20 a, b

21 b

22 a

23 a

24 b

25 a

26 a

27 a, b

28 a

29 b

30 a



1. Compartimentele de audit public intern transmit rapoarte periodice privind constatrapoarte periodice privind constat"rile, conclu$iile i recomand"rile re$ultate din activit"#ile lor de audit:

a- [ ] la %CAA&'!structurile teritoriale ale %CAA&'!organului ierar(ic imediat superior, la cererea


17/45

acestora b- [ ] managerului sau organului ierar(ic imediat superior, la cererea acestorac- [ ] doar sefului Compartimentului de audit public intern superior, la cererea acestuia

2. &rin atribu#iile sale, compartimentul de audit public intern trebuie s" fie implicat +n elaborarea procedurilor de control intern.

a- [ ] corect b- [ ] falsc- [ ] uneori este implicat, alteori nu

3. Auditorul intern trebuie sa dea dovada de o vigilenta sporita in ceea ce priveste riscurile semnificativesusceptibile sa afecte$e obiectivele, activitatile si resursele entitatii publice.

a- [ ] corect b- [ ] falsc- [ ] uneori poate sa fie mai vigilent, alteori nu

). >valuarea interna presupune :a- [ ] efectuarea de controale permanente, prin care seful compartimentului de audit public intern

examinea$a eficacitatea procedurilor de asigurare a calitatii misiunilor de audit intern , aplicareaacestora in mod satisfacator, garantand calitatea rapoartelor de audit public intern

b- [ ] efectuarea de controale permanente, prin care seful compartimentului de audit public internexaminea$a eficacitatea normelor interne de audit public intern pentru a verifica daca procedurilede asigurare a calitatii misiunilor de audit intern sunt aplicate in mod satisfacator, garantand

calitatea rapoartelor de audit public internc- [ ] efectuarea de controale permanente de catre seful compartimentului de audit public intern

pentru a verifica daca poate garanta calitatea rapoartelor de audit public*. 4aportul de audit public intern finali$at, +mpreun" cu re$ultatele concilierii, este transmis , pentru anali$"i avi$are:

a- [ ] conducatorului compartimentului de audit public intern care a aprobat misiunea b- [ ] conducatorului %CAA&' care a aprobat misiuneac- [ ] conducatorului entitatii publice care a aprobat misiunea

. 'ndependen#a auditorilor interni selecta#i pentru reali$area unei misiuni de audit public intern, trebuiedeclarata, fiecare auditor intern trebuie sa intocmeasca :

a- [ ] o declara#ie de neurmarire b- [ ] un raport de independen#"c- [ ] o declara#ie de independen#"

0. 4iscul repre$inta :a- [ ] orice eveniment, ac#iune, situatie sau comportament cu impact nefavorabil asupra capacit"#iientit"#ii publice de a reali$a obiectivele.

b- [ ] orice eveniment, ac#iune, situatie sau comportament cu impact favorabil asupra capacit"#iientit"#ii publice de a reali$a obiectivele.

c- [ ] evenimentele semnificative cu impact nefavorabil asupra capacit"#ii entit"#ii publice de areali$a obiectivele.

. ;a$ele anali$ei riscurilor sunt urmatoarele :a- [ ] anali$a activitatii entitatii!structurii auditate

b- [ ] anali$a activitatii conducerii entitatii!structurii auditatec- [ ] identificarea si evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativa a

activitatilor entitatii!structurii auditate, cu incidenta asupra operatiilor financiare5. Bulnerabilitatea se exprim" pe trei nivele:

a- [ ] vulnerabilitate redus", vulnerabilitate medie, vulnerabilitate mare b- [ ] vulnerabilitate minora si ma/orac- [ ] vulnerabilitate minima, vulnerabilitate medie, vulnerabilitate mi/locie

16. 'nterventia la fata locului consta in :a- [ ] colectarea documentelor

b- [ ] colectarea documentelor, anali$a i evaluarea acestora.c- [ ] doar anali$a i evaluarea documentelor

11. Ca te(nica de verificare, >xaminarea :a- [ ] presupune urmarirea iregularit"#ilor

b- [ ] presupune urmarirea detectarii erorilor


18/45

c- [ ] presupune urmarirea in special a detectarii erorilor sau a iregularit"#ilor12.


19/45


23. Compartimentul de contabilitate al entitatii auditate verifica si raportea$a la %CAA&' sau la organulierar(ic imediat superior, dupa ca$, asupra progreselor inregistrate in implementarea recomandarilor.


2). 9eclararea independentei are scopul de a demonstra independen#a auditorilor fata de:a- [ ] entitatea!structura auditata.

b- [ ] %CAA&'c- [ ]organul ierar(ic superior

2*. Colectarea informatiilor presupune:a- [ ] identificarea principalelor elemente ale contextului institutional si socio8economic in care

entitatea!structura auditata isi desfasoara activitatea b- [ ] anali$a cadrului normativ ce reglementea$a activitatea entitatii!structurii auditatec- [ ] anali$a entitatii!structurii auditate si activitatiile sale organigrama, regulamente de

functionare, fise ale posturilor, procedurile scrise-

2. 4iscurile potentiale nu se pot concreti$a in recomandari de audit, deoarece nu depend de re$ultatele dela controalele, testarile si verificarile anterioare


20. &rogramul preliminar al interventiilor la fata locului si se intocmeste in ba$a :a. [ ] &rogramului de audit public intern

b. [ ] &rogramului de lucru al auditorului public internc. [ ] &rogramului de lucru al entitatii auditate

2. 'nformatiile colectate nu asigura o evidenta suficienta, competenta si relevanta asa incit se tine cont side constatarile si conclu$iile furni$orilor si creditorilor entitatii auditate.

a- [ ] corect

b- [ ] fals

25. edinta de inc(idere are scopul:a- [ ] &ermite pre$entarea catre entitatea!structura auditata a opiniei auditorilor interni, a

recomandarilor finale din &roiectul raportului de audit public intern. b- [ ] &ermite pre$entarea de catre entitatea!structura auditata a opiniei salec- [ ] &ermite pre$entarea de catre entitatea!structura auditata a opiniei sale si a recomandarilor

finale de introdus in &roiectul raportului de audit public intern.

36. 4euniunea de conciliere are scopul:a- [ ] Acceptarea constatarilor si recomandarilor formulate de catre auditori in &roiectul raportului de

audit public intern b- [ ] pre$entarea calendarului de implementare a recomandarilor.

c- [ ] Acceptarea constatarilor si recomandarilor formulate de catre auditori in &roiectul raportului deaudit public intern si pre$entarea calendarului de implementare a recomandarilor.


AUDIT PUBLIC INTERN

1 a

2 b

3 a


20/45

4 b

5 c

6 c

7 a

8 a, c

9 a

10 b

11 c

12 a

13 c

14 a

15 a

16 a, c

17 a, c

18 b

19 a, b, c

20 a, b

21 a

22 b

23 b

24 a

25 a, b, c

26 b

27 a

28 b

29 a

30 c



1. Auditorii interni trebuie :

a- [ ]s"8i +ndeplineasc" atribu#iile +n mod obiectiv i independent, cu profesionalism i integritate, potrivit normelor i procedurilor contabile. b- [ ] s"8i +ndeplineasc" atribu#iile +n mod obiectiv i independent, cu profesionalism i integritate,

potrivit normelor i procedurilor specifice pe care si le8au insusit din practica audituluic- [ ] s"8i +ndeplineasc" atribu#iile +n mod obiectiv i independent, cu profesionalism i integritate,

potrivit normelor i procedurilor specifice activit"#ii de audit public intern.2. Dn scopul audit"rii unor proceduri specifice, pot fi contractate servicii de contabilitate din afara entit"#ii

publicea- [ ] corect

b- [ ] fals


21/45

c- [ ] numai la situatii financiare anuale3. >valuarea externa este efectuata de catre

a- [ ] %CAA&' b- [ ] organul ierar(ic imediat superior c- [ ] alte societati de audit extern

). Auditul public intern trebuie s" evalue$e riscurile aferente opera#iilor i sistemelor informatice aleentit"#ii publice, privind:

a- [ ] fiabilitatea i integritatea informa#iilor financiare i opera#ionale b- [ ] eficacitatea i eficienta opera#iilorc- [ ] prote/area patrimoniuluid- [ ] respectarea legilor, reglement"rilor i contractelor

*. Compartimentul de audit public intern notific" entitatea!structura auditat" referitor la declanareamisiunii de audit public intern:

a- [ ] cu 36 $ile +nainte de declanarea misiunii de audit public intern b- [ ] cu 16 $ile dupa declanarea misiunii de audit public internc- [ ] cu 1* $ile +nainte de declanarea misiunii de audit public intern

. 4iscuri de organi$are neformali$area procedurilor- sint :a- [ ] lipsa unor responsabilitati precise

b- [ ] insuficienta organi$are a resurselor umanec- [ ] documentatia insuficienta, neactuali$ata

d- [ ] neinregistrarea in evidentele contabile0. ;a$ele anali$ei riscurilor sunt urmatoarele :

a- [ ] identificarea si evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativa aoperatiilor financiare

b- [ ] verificarea existentei controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum si evaluareaacestora

c- [ ] evaluarea punctelor slabe, cuantificarea si impartirea lor pe clase de risc.. Aprecierea controlului intern se face pe ba$a unei anali$e a calit"#ii controlului intern al entit"#ii, peurmatoarele nivele:

a- [ ] control intern corespun$"tor, control intern insuficient, control intern cu lipsuri grave b- [ ] control intern corespun$"tor si control intern insuficientc- [ ] control intern insuficient sau neadecvat si control intern cu lipsuri grave

5. 'nterventia la fata locului cuprinde urmatoarele etape:

a- [ ] cunoasterea activit"#ii!sistemului!procesului supus verific"rii i studierea proceduriloraferente b- [ ] intervievarea personalului auditatc- [ ] verificarea +nregistr"rilor contabile

16. Ca te(nica de verificare, 4ecalcularea, se refera la :a- [ ] verificarea calculelor la salariile personalului de conducere

b- [ ] verificarea calculelor de vec(ime in munca si alte sporuri,c- [ ] verificarea calculelor matematice

11.


22/45

1*. 9in cadrul ec#iunii A 4aportul de audit public intern si anexele acestuia, fac parte:a- [ ] ordinul program

b- [ ] declara#ia de independen#"c- [ ] rapoarte intermediar, final, sinte$a recomand"rilor

1. 9in cadrul ec#iunii C a 9osarului permanent 9ocumentatia misiunii de audit public intern, fac parte :

a- [ ] proceduri de lucru b- [ ] materiale despre entitatea!structura auditata indatoriri, responsabilit"#i, num"r de anga/a#i,

fiele posturilor, graficul organi$a#iei, natura i loca#ia +nregistr"rilor contabilec- [ ] proceduri de control

10. 4evi$uirea se efectuea$a de catre auditorii interni, inainte de intocmirea proiectului 4aportului de audit public intern, pentru a se asigura ca documentele de lucru sunt pregatite in mod corespun$ator


1. 'n elaborarea proiectului 4aportului de audit public intern trebuie sa fie respectate urmatoarele cerinte:a- [ ] constatarile trebuie sa apartina domeniului!obiectivelor misiunii de audit public intern si sa fie

suscEnute prin documente /ustificative corespun$"toare b- [ ] recomandarile trebuie s" fie +n concordan#" cu constat"rile i sa determine reducerea riscurilor

potentialec- [ ] raportul trebuie sa exprime opinia auditorului extern, ba$ata pe controalele efectuate

15. &roiectul 4aportului de audit public intern trebuie sa cuprinda cel pu#in urm"toarele elementea- [ ] scopul i obiectivele misiunii de audit public intern

b- [ ] scopul i obiectivele auditorului public internc- [ ] date de identificare a misiunii de audit public intern ba$a legal", ordinul de serviciu, ec(ipa

de auditare, unitatea!structura organi$atoric" auditat", durata ac#iunii de auditare, perioadaauditat"-

26. 4aportul de audit public intern nu trebuie s" includ" neaparat modific"rile discutate i convenite dincadrul reuniunii de conciliere.


21. tructura auditata trebuie sa informea$e compartimentul de audit public intern asupra modului deimplementare a recomandarilor.


22. copul actiunii de supervi$are este de a asigura ca obiectivele misiunii de audit public intern au fostatinse in conditii de calitate, astfel :

a- [ ] ofera instructiunile necesare adecvate- derularii misiunii de audit b- [ ] verifica executarea corecta a programului misiunii de auditc- [ ] verifica executarea partiala ! totala a misiunii de audit

23. %n auditor nu va fi desemnat acolo unde exist" incompatibilit"#i personale, doar dac" reparti$area luieste imperios necesara, fiind furni$ata in acest sens o /ustificare din partea conducatorului



23/45

2). Colectarea informatiilor presupune:a- [ ] anali$a factorilor susceptibili de a impiedica buna desfasurare a misiunii de audit public

intern b- [ ] identificarea principalelor elemente in care structura auditata isi desfasoara activitateac- [ ] anali$a cadrului normativ ce reglementea$a activitatea %CAA&'

2*. &unctele forte si punctele slabe se exprima calitativ si cantitativ in functie de re$ultatele asteptate si deconditiile de obtinere a acestora.


2. edinta de desc(idere are ca scop:a- [ ] " efectue$e o sedin#" de desc(idere cu repre$entan#ii denumirea entitatii!structurii auditate-

pentru a discuta scopul auditului, obiectivele urm"rite i modalitatile de lucru privind auditul b- [ ] " efectue$e o sedin#" de desc(idere cu repre$entan#ii denumirea entitatii!structurii auditate-

pentru a se cunoaste repre$entan#iic- [ ] " efectue$e o sedin#" de desc(idere cu contabilitatea pentru a se cunoaste metodele de lucru

ale acestora20. 'n timpul fa$ei de colectare si prelucrare a informatiilor, auditorii efectuea$a testari :

a- [ ] in concordanta cu &rogramul de Audit aprobat

b- [ ] in concordanta cu &rogramul de Audit preliminar c- [ ] in concordanta cu &rogramul de Lucru aprobat

2. >laborarea proiectului de raport de audit are scopul:a- [ ] &re$inta, conclu$iile si recomandarile auditorilor publici interni.

b- [ ] &re$inta cadrul general, obiectivele, constatarile, conclu$iile si recomandarile auditorilor publici interni.

c- [ ] &re$inta constatarile, conclu$iile si recomandarile auditorilor publici interni.

25. 'n elaborarea 4aportului de audit public intern, auditorul foloseste:a- [ ] documente ale entitatii auditate

b- [ ] dove$ile de audit raportate in ;isele de 'dentificare si Anali$a a &roblemelor si in ;ormularul

de constatare si raportare a iregularitatilor c- [ ] ;ormularul de constatare si raportare a iregularitatilor

36. 4aportul de audit este semnat :a- [ ] de catre fiecare membru al ec(ipei de auditori, pe ultima pagin" a acestuia i de catre eful

Compartimentului de audit public intern. b- [ ] de catre eful Compartimentului de audit public intern.c- [ ] de catre fiecare membru al ec(ipei de auditori, pe fiecare pagin" a acestuia. %ltima pagin" a

raportului este semnat" i de catre eful Compartimentului de audit public intern.

RASPUNSURI LA CHESTIONAR NR. 6AUDIT PUBLIC INTERN

1 c

2 b

3 a

4 a, b, c, d

5 c

6 a, b, c

7 b, c


24/45

8 a

9 a, b, c

10 c

11 b

12 a, b

13 b

14 a

15 b, c

16 a, b

17 a

18 a, b

19 a, c

20 b

21 a

22 a, b, c

23 a

24 a

25 a

26 a

27 a

28 b

29 b

30 c

CHESTIONAR CURS AUDIT INTERN

1. Care sint tipurile de audit definite de Legea privind auditul public intern :a- [ ] Auditul de sistem, auditul performantei, auditul de regularitate

b- [ ] Auditul de sistem, auditul financiar, auditul de regularitatec- [ ] Auditul de control, auditul performantei, auditul de regularitate

2. Compartimentele de audit public intern din entitatile publice sint :a- [ ] structuri contabile din domeniul auditului public intern , care exercita efectiv functia de audit

public intern b- [ ] structuri functionale de ba$a in domeniul auditului public intern , care exercita efectiv functia

de audit public internc- [ ] structuri functionale ale unei entitati , care exercita atunci cind este ca$ul , functia de audit

public intern

3. Compartimentul de audit public intern se organi$ea$a:a- [ ] in mod aleatoriu la nivelul fiecarei entitati publice, exceptie facind acele entitati publicesubordonate pentru care conducerea de la nivelul ierar(ic imediat superior a emis deci$ia de neinfiintare acompartimentului de audit public intern


25/45

b- [ ] in mod obligatoriu la nivelul fiecarei entitati publice, exceptie facind institutiile publice mici , precum si alti agenti economici pentru care conducerea de la nivelul ierar(ic imediat superior a emisdeci$ia de neinfiintare a compartimentului de audit public internc- [ ] in mod obligatoriu la nivelul fiecarei entitati publice, exceptie facind institutiile publice mici ,

precum si acele entitati publice subordinate pentru care conducerea de la nivelul ierar(ic imediat superior aemis deci$ia de neinfiintare a compartimentului de audit public intern

). Auditul public intern se exercita :a- [ ] asupra tuturor activitatilor desfasurate intr8o entitate publica, inclusiv din entitatilesubordonate, cu privire la formarea si utili$area fondurilor publice, precum si la administrarea

patrimoniului public. b- [ ] asupra activitatilor desfasurate intr8o entitate publica, sau a entitatilor subordonate, cu privire laformarea si utili$area fondurilor publice, precum si la administrarea patrimoniului public.c- [ ] asupra tuturor activitatilor desfasurate intr8o entitate publica, inclusiv din entitatilesubordonate, cu privire la administrarea patrimoniului public.

*. Compartimentele de audit public intern transmit rapoarte periodice privind constatrapoarte periodice privind constat"rile, conclu$iile i recomand"rile re$ultate din activit"#ile lor de audit:a- [ ] la %CAA&'!structurile teritoriale ale %CAA&'!organului ierar(ic imediat superior, la cerereaacestora

b- [ ] managerului sau organului ierar(ic imediat superior, la cererea acestorac- [ ] doar sefului Compartimentului de audit public intern superior, la cererea acestuia

. Carta auditului intern :a- [ ]defineste drepturile si obligatiile auditului intern si este elaborata de catre fiecare sef alcompartimentului de audit public intern

b- [ ] Carta auditului intern defineste obiectivele, drepturile si obligatiile auditului intern si esteelaborata de catre fiecare sef al compartimentului de audit public intern si aprobata de conducatorul entitatii

publice.c- [ ] Carta auditului intern defineste obiectivele, drepturile si obligatiile auditului intern

0. Carta auditului intern:a- [ ] informea$a despre obiectivele si metodele de audit, si promovea$a regulile de conduita ale

auditorului . b- [ ] informea$a despre obiectivele si metodele de audit, fixea$a regulile de lucru intre auditor siauditat si promovea$a regulile de audit intre auditor si auditatc- [ ] informea$a despre obiectivele si metodele de audit, clarifica misiunea de audit, fixea$aregulile de lucru intre auditor si auditat si promovea$a regulile de conduita.

. Codul privind conduita etic" a auditorului intern repre$int":a- [ ] un ansamblu de principii i reguli de conduit" care trebuie s" guverne$e activitatea auditorilorinterni.

b- [ ] un ansamblu de principii i regulamente pe care trebuie sa le aplice in activitatea lor auditoriiinterni.c- [ ] un ansamblu de principii i reguli de conduit" ale guvernarii auditorilor interni.

5. &rin atribu#iile sale, compartimentul de audit public intern nu trebuie s" fie implicat +n elaborarea procedurilor de control intern.a- [ ] corect

b- [ ] falsc- [ ] uneori este implicat, alteori nu

16. &rin atribu#iile sale, compartimentul de audit public intern trebuie s" fie implicat +n elaborarea procedurilor de control intern.a- [ ] corect

b- [ ] fals


26/45

c- [ ] uneori este implicat, alteori nu

11. Auditorii interni trebuie :a- [ ]s"8i +ndeplineasc" atribu#iile +n mod obiectiv i independent, cu profesionalism i integritate,

potrivit normelor i procedurilor contabile. b- [ ] s"8i +ndeplineasc" atribu#iile +n mod obiectiv i independent, cu profesionalism i integritate, potrivit normelor i procedurilor specifice pe care si le8au insusit din practica audituluic- [ ] s"8i +ndeplineasc" atribu#iile +n mod obiectiv i independent, cu profesionalism i integritate,

potrivit normelor i procedurilor specifice activit"#ii de audit public intern.

12. eful compartimentului de audit public intern este numit!destituit :a- [ ] de c"tre conduc"torul entit"#ii publice, cu avi$ul %CAA&'!organul ierar(ic imediat superior

b- [ ] de c"tre managerul entit"#ii publice, la propunerea organului ierar(ic imediat superior c- [ ] de c"tre %CAA&' sau de catre organul ierar(ic imediat superior, dupa ca$

13. =umirea!revocarea auditorilor interni se face :a- [ ] de c"tre conduc"torul entit"#ii publice!organul colectiv de conducere,

b- [ ] de c"tre conduc"torul entit"#ii publice!organul colectiv de conducere, numai cu avi$ul prealabilal sefului compartimentului de audit public intern

c- [ ] de c"tre conduc"torul compartimentului de audit public intern

1). &ersoanele care sunt so#i, rude sau afini p@n" la gradul al patrulea inclusiv, cu conduc"torul entit"#ii publice, nu pot fi auditori interni +n cadrul aceleiai entit"#i publicea- [ ] corect

b- [ ] falsc- [ ] uneori se poate, cu avi$ul prealabil al sefului compartimentului de audit public intern

1*. &ersoanele care sunt so#i, rude sau afini p@n" la gradul al patrulea inclusiv, cu conduc"torul entit"#ii publice, pot fi auditori interni +n cadrul aceleiai entit"#i publicea- [ ] corect

b- [ ] falsc- [ ] uneori se poate, cu avi$ul prealabil al sefului compartimentului de audit public intern

1. Auditorul intern trebuie sa dea dovada de o vigilenta sporita in ceea ce priveste riscurile semnificativesusceptibile sa afecte$e obiectivele, activitatile si resursele entitatii publice.a- [ ] corect

b- [ ] falsc- [ ] uneori poate sa fie mai vigilent, alteori nu

10. Dn scopul audit"rii unor proceduri specifice, pot fi contractate servicii de contabilitate din afara entit"#ii publicea- [ ] corect

b- [ ] falsc- [ ] numai la situatii financiare anuale

1. eful compartimentului de audit public intern trebuie sa elabore$e un program:a- [ ] de asigurare si imbunatatire a muncii de ec(ipa in toate aspectele activitatii de audit publicintern.

b- [ ] de asigurare si imbunatatire a calitatii sub toate aspectele activitatii de audit public intern.c- [ ] de asigurare si imbunatatire a programelor activitatii de audit public intern.

15. Auditorii interni care au responsabili t"#i +n derularea programelor i proiectelor finan#ate integral sau par#ial de %niunea >uropean", trebuie implica#i intotdeauna +n auditarea acestor programe.a- [ ] corect

b- [ ] fals


27/45

c- [ ] numai daca sint sefi de compartiment

26. Auditorii interni care au responsabilit"#i +n derularea programelor i proiectelor finan#ate integral sau par#ial de %niunea >uropean", nu trebuie implica#i +n auditarea acestor programe.a- [ ] corect

b- [ ] falsc- [ ] numai daca sint sefi de compartiment

21. Compartimentul de audit public intern trebuie s" dispun" de:a- [ ] metodologii i sisteme '7 moderne i instrumente de contabiltate si control.

b- [ ] metode de anali$" sintetica si analitic", eantioane statistice i instrumente de control asistemelor informatice.c- [ ] metodologii i sisteme '7 moderne, de metode de anali$" analitic", eantioane statistice iinstrumente de control a sistemelor informatice.

22. >valuarea interna presupune :a- [ ] efectuarea de controale permanente, prin care seful compartimentului de audit public internexaminea$a eficacitatea procedurilor de asigurare a calitatii misiunilor de audit intern , aplicarea acestorain mod satisfacator, garantand calitatea rapoartelor de audit public intern

b- [ ] efectuarea de controale permanente, prin care seful compartimentului de audit public intern

examinea$a eficacitatea normelor interne de audit public intern pentru a verifica daca procedurile deasigurare a calitatii misiunilor de audit intern sunt aplicate in mod satisfacator, garantand calitatearapoartelor de audit public internc- [ ] efectuarea de controale permanente de catre seful compartimentului de audit public intern

pentru a verifica daca poate garanta calitatea rapoartelor de audit public

23. >valuarea externa este efectuata de catrea- [ ] %CAA&'

b- [ ] organul ierar(ic imediat superior c- [ ] alte societati de audit extern

2). &lanul de audit public intern se +ntocmete de c"tre compartimentul de audit public intern:a- [ ] trimestrial

b- [ ] anualc- [ ] o data la * ani

2*. &roiectul planului anual de audit public intern este +nso#it de :a- [ ] un referat de /ustificare a modului in care sunt selectate misiunile de audit cuprinse in plan.

b- [ ] un raport de /ustificare a modului in care sunt selectate institutiile ! firmele ce vor fi cuprinsein plan.c- [ ] un referat de /ustificare a modului in care sunt selectati auditorii ce vor efectua misiunile deaudit cuprinse in plan.

2. Actuali$area planului de audit public intern se reali$ea$a :a- [ ] prin intocmirea unui 4aport de modificare! completare a planului de audit public intern,aprobat de conduc"torul entit"#ii publice.

b- [ ] prin intocmirea unui 4eferat de modificare! completare a planului de audit public intern,aprobat de conduc"torul compartimentului de audit public internc- [ ] prin intocmirea unui 4eferat de modificare a planului de audit public intern, aprobat deconduc"torul entit"#ii publice.

20. eful compartimentului de audit public intern este responsabil pentru organi$area si desf"urareaactivit"#ilor de audit public intern si trebuie sa asigure resursele necesare indeplinirii planului de audit

public intern in mod eficient.a- [ ] corect

b- [ ] fals


28/45

c- [ ] numai da, alteori nu

2. 4aportul de audit public intern finali$at, +mpreun" cu re$ultatele concilierii, este transmis , pentruanali$" i avi$are:a- [ ] conducatorului compartimentului de audit public intern care a aprobat misiunea

b- [ ] conducatorului %CAA&' care a aprobat misiuneac- [ ] conducatorului entitatii publice care a aprobat misiunea

25. Auditul public intern trebuie s" evalue$e riscurile aferente opera#iilor i sistemelor informatice aleentit"#ii publice, privind:a- [ ] fiabilitatea i integritatea informa#iilor financiare i opera#ionale

b- [ ] eficacitatea i eficienta opera#iilorc- [ ] prote/area patrimoniuluid- [ ] respectarea legilor, reglement"rilor i contractelor

36. Auditul public intern a/ut" entitatea public" s" men#in" un sistem de control adecvat prin evaluareaeficacit"#ii i eficien#ei acestuia, contribuind la +mbunat"#irea lui continu".a- [ ] corect

b- [ ] falsc- [ ] numai da, alteori nu

31. >valuarea pertinen#ei i eficacit"#ii sistemului de control intern se va face pe ba$a re$ultatelor evalu"riiriscurilor i va vi$a opera#iile i sistemele informatice ale entit"#ii publice din urmatoarele puncte devedere:a- [ ] fiabilit"#ii i integrit"#ii informa#iilor financiare i opera#ionale

b- [ ] eficacit"#ii i eficien#ei opera#iilorc- [ ] respect"rii legilor, reglement"rilor i procedurilor.

32. >valuarea pertinen#ei i eficacit"#ii sistemului de control intern se va face pe ba$a re$ultatelor evalu"riiriscurilor i va vi$a opera#iile i sistemele informatice ale entit"#ii publice din urmatoarele puncte devedere:a- [ ] eficacit"#ii i eficien#ei opera#iilor de gestiune

b- [ ] prote/"rii patrimoniului

c- [ ] respect"rii legilor, reglement"rilor i procedurilor.

33.


29/45

b- [ ] anali$a cadrului normativ ce reglementea$" activitatea entit"#ii!structurii auditatec- [ ] anali$a cadrului normativ ce reglementea$" activitatea furni$orilor si creditorilorentit"#ii!structurii auditate

30. &relucrarea informa#iilor consta in:a- [ ] anali$a factorilor susceptibili de a +mpiedica buna desf"urare a misiunii de audit public intern

b- [ ] anali$a re$ultatelor controalelor precedentec- [ ] anali$a informa#iilor externe referitoare la sefii de compartiment din entitatea!structuraauditat".

3. &relucrarea informa#iilor consta in:a- [ ] anali$a factorilor susceptibili de a +mpiedica buna desf"urare a entit"#ii!structurii auditate

b- [ ] anali$a informa#iilor externe referitoare la entitatea!structura auditat".c- [ ] anali$a re$ultatelor controalelor precedente efectuate la furni$orii si ! sau creditoriientit"#ii!structurii auditate

35.


30/45

a- [ ] s" identifice pericolele din entitatea!structura auditata b- [ ] s" identifice dac" controalele interne sau procedurile entitatii!structurii auditate pot preveni,elimina sau minimi$a pericolelec- [ ] s" identifice dac" controalele interne vor a/uta la eliminarea pericolelord- [ ] s" evalue$e structura!evolu#ia controlului intern al entitatii!structurii auditate.

). ;a$ele anali$ei riscurilor sunt urmatoarele :a- [ ] anali$a activitatii entitatii!structurii auditate

b- [ ] anali$a activitatii conducerii entitatii!structurii auditated- [ ] identificarea si evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativa aactivitatilor entitatii!structurii auditate, cu incidenta asupra operatiilor financiare

)0. ;a$ele anali$ei riscurilor sunt urmatoarele :a- [ ] identificarea si evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativa aoperatiilor financiare

b- [ ] verificarea existentei controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum si evaluareaacestorac- [ ] evaluarea punctelor slabe, cuantificarea si impartirea lor pe clase de risc.

). &entru reali$area masurarii riscurilor se utili$ea$a drept instrumente de masurare, :

a- [ ] criteriile de apreciere. b- [ ] criteriile de deprecierec- [ ] criteriile riscante

)5. &entru reali$area masurarii riscurilor se utili$ea$a drept instrumente de masurare, :a- [ ] criteriile de aprobare

b- [ ] criteriile de deprecierec- [ ] criteriile de risc

*6. Criteriile utili$ate pentru m"surarea probabilit"#ii de apari#ie a riscului sunt:a- [ ] aprecierea vulnerabilit"#ii entit"#ii

b- [ ] aprecierea controlului intern

c- [ ] aprecierea controlului extern

*1. &robabilitatea de apari#ie a riscului varia$" de la imposibilitate la certitudine i este exprimat" pe o scarade valori pe trei nivele:a- [ ] probabilitate mic", probabilitate medie, probabilitate mare.

b- [ ] probabilitate minora, probabilitate ma/orac- [ ] probabilitate minima, probabilitate mi/locie, probabilitate medie

*2. Bulnerabilitatea se exprim" pe trei nivele:a- [ ] vulnerabilitate redus", vulnerabilitate medie, vulnerabilitate mare

b- [ ] vulnerabilitate minora si ma/orac- [ ] vulnerabilitate minima, vulnerabilitate medie, vulnerabilitate mi/locie

*3. Aprecierea controlului intern se face pe ba$a unei anali$e a calit"#ii controlului intern al entit"#ii, peurmatoarele nivele:a- [ ] control intern corespun$"tor, control intern insuficient, control intern cu lipsuri grave

b- [ ] control intern corespun$"tor si control intern insuficientc- [ ] control intern insuficient sau neadecvat si control intern cu lipsuri grave

*). F"surarea gravit"#ii consecin#elor evenimentului nivelul impactului- repre$int" :a- [ ] efectele evenimentului +n ca$ul producerii sale

b- [ ] efectele riscului +n ca$ul producerii salec- [ ] efectele consecintelor +n ca$ul producerii sale


31/45

**. &rogramul preliminar al interven#iilor la fa#a locului se intocmeste in ba$a :a- [ ] programului de audit public intern

b- [ ] (otaririlor conducatorului structurii de audit public internc- [ ] programului de audit public intern si Consiliului de Administratie

*. edinta de desc(idere a interventiei la fata locului se derulea$":a- [ ] la unitatea auditat", cu participarea auditoriilor interni i a personalului entit"#ii!structuriiauditate.

b- [ ] la unitatea auditat", cu participarea auditoriilor interni dar fara participarea personaluluientit"#ii!structurii auditate.c- [ ] intr8o locatie secreta, cu participarea auditoriilor interni i fara participarea personaluluientit"#ii!structurii auditate.

*0. 9ata edin#ei de desc(idere, participan#ii, aspectele importante discutate trebuie consemnate in :a- [ ] caietul auditorului

b- [ ] minuta sedin#ei de desc(idere.c- [ ] nicaieri

*. 'nterventia la fata locului consta in :a- [ ] colectarea documentelor

b- [ ] colectarea documentelor, anali$a i evaluarea acestora.c- [ ] doar anali$a i evaluarea documentelor

*5. 'nterventia la fata locului cuprinde urmatoarele etape:a- [ ] cunoasterea activit"#ii!sistemului!procesului supus verific"rii i studierea proceduriloraferente

b- [ ] intervievarea personalului auditatc- [ ] verificarea +nregistr"rilor contabile

6. 'nterventia la fata locului cuprinde urmatoarele etape:a- [ ] verificarea rapoartelor controalelor precedente

b- [ ] evaluarea eficientei i eficacitatii controalelor internec- [ ] evaluarea eficientei si a rapoartelor controalelor externe

1. 'nterventia la fata locului cuprinde urmatoarele etapea- [ ] anali$a informa#iilor din computer

b- [ ] reali$area de test"ric- [ ] verificarea modului de reali$are a corectarii ac#iunilor men#ionate +n auditarile precedenteverificarea reali$arii corectarii -

2. 'nterventia la fata locului cuprinde urmatoarele etapea- [ ] anali$a datelor i informa#iilor

b- [ ] reali$area de mici cursuric- [ ] verificarea modului de reali$are a corectarii ac#iunilor men#ionate +n auditarile precedente

verificarea reali$arii corectarii -3. Ca te(nica de verificare, Comparatia are rolul de a:a- [ ] confirma identitatea unei informatii dupa obtinerea acesteia din doua sau mai multe sursediferite

b- [ ] confirma identitatea personalului din doua sau mai multe surse diferitec- [ ] confirma identitatea documentelor contabile din doua sau mai multe surse diferite

). Ca te(nica de verificare, >xaminarea :a- [ ] presupune urmarirea iregularit"#ilor


32/45

b- [ ] presupune urmarirea detectarii erorilorc- [ ] presupune urmarirea in special a detectarii erorilor sau a iregularit"#ilor

*. Ca te(nica de verificare, 4ecalcularea, se refera la :a- [ ] verificarea calculelor la salariile personalului de conducere

b- [ ] verificarea calculelor de vec(ime in munca si alte sporuri,c- [ ] verificarea calculelor matematice

. Ca te(nica de verificare, Confirmarea, se refera la:a- [ ] solicitarea informa#iei din doua sau mai multe surse independente a treia parte- +n scopulvalidarii acesteia

b- [ ] solicitarea de consultanta informatica +n scopul de a validarii acesteiac- [ ] solicitarea informa#iei din doua sau mai multe surse independente a treia parte- pentru caaceasta sa fie temeinica

0. Ca te(nica de verificare, &unerea de acord, se refera la:a- [ ] procesul de potrivire a dou" categorii diferite de +nregistr"ri

b- [ ] procesul de potrivire a dou" categorii diferite de rapoarte de auditc- [ ] procesul de potrivire a dou" categorii diferite de +nregistr"ri cu conducerea unitatii !entitatiiauditate

. Ca te(nica de verificare, arantarea, se refera la:a- [ ] verificarea tran$ac#iilor +nregistrate prin examinarea documentelor, spre documentele

/ustificative b- [ ] verificarea realitatii tran$ac#iilor existente prin examinarea articolelor contabilec- [ ] verificarea realitatii tran$ac#iilor +nregistrate prin examinarea documentelor, de la articolul+nregistrat spre documentele /ustificative

5. Ca te(nica de verificare, %rmarirea, se refera la:a- [ ] verificarea procedurilor de la documentele /ustificative spre articolul +nregistrat. copulurm"ririi este de a verifica dac" toate tran$ac#iile reale au fost +nregistrate

b- [ ] verificarea procedurilor controalelor precedente. copul urm"ririi este de a verifica dac" toateinregistrarile au corecte

c- [ ] verificarea documentele /ustificative si articolele bugetare utili$ate. copul urm"ririi este de averifica dac" toate inregistrarile au corecte

06.


33/45

b- [ ] fals

0). Anali$a consta in descompunerea unei entit"#i +n elemente, care pot fi i$olate, identificate, cuantificatei m"surate distinct.a- [ ] corect

b- [ ] fals

0*. Anali$a consta in descompunerea unei entit"#i +n elemente c(imice, care pot fi i$olate, identificate,cuantificate i m"surate distinct, cu a/utorul unor specialisti in c(imiea- [ ] corect

b- [ ] fals

0. C(estionarul cuprinde :a- [ ] +ntrebarile pe care le formulea$a conducerea

b- [ ] +ntrebarile pe care le formulea$a conducerea pentru auditorii internic- [ ] +ntrebarile pe care le formulea$a auditorii interni.

00. 7ipurile de c(estionare sunt:a- [ ] c(estionarul de luare la cunostiinta,

b- [ ] c(estionarul de control intern

c- [ ] c(estionarul de control extern

0. 7ipurile de c(estionare sunt:a- [ ] c(estionarul de luare in evidenta

b- [ ] c(estionarul de control colateralc- [ ] c(estionarul 8lista de verificare

05. C(estionarul de luare la cunostiinta CLC-:a- [ ] cuprinde +ntreb"ri referitoare la contextul socio8economic, organi$area interna, func#ionareaentit"tii!structurii auditate

b- [ ] se refera la cunoasterea conducerii entit"tii!structurii auditatec- [ ] cuprinde +ntreb"ri generale referitoare la contextul socio8economic si politic

6. C(estionarul de control intern CC'- :a- [ ] g(idea$a auditorii interni in activitatea de identificare obiectiva a disfunc#iilor i cau$elorreale ale acestor disfunc#ii

b- [ ] g(idea$a auditorii interni in activitatea de control si auditc- [ ] sint destinate conducerii entit"tii!structurii auditate

1. C(estionarul8lista de verificare CLB-:a- [ ] este ca o lista de verificare a tuturor c(estionarelor

b- [ ] este utili$at pentru stabilirea condi#iilor pe care trebuie s" le +ndeplineasc" fiecare domeniuauditabil. Cuprinde un set de +ntreb"ri standard privind obiectivele definite, responsabilit"#ile i metodelemi/loacele financiare, te(nice si de informare, resursele umane existente.c- [ ] este utili$at pentru stabilirea condi#iilor pe care trebuie s" le +ndeplineasc" fiecare

entitate!structura auditata2. 7abloul de pre$entare a circuitului auditului pista de audit-,permite:a- [ ] stabilirea fluxurilor informatiilor, atributiilor si responsabilitatilor referitoare la acestea

b- [ ] stabilirea documentelor ce vor fi auditatec- [ ] reconstituirea operatiunilor contabile

3. 7abloul de pre$entare a circuitului auditului pista de audit-,permite:a- [ ] stabilirea informatiilor, atributiilor si responsabilitatilor ce vor fi luate in considerare

b- [ ] stabilirea documentatiei /ustificative complete


34/45

c- [ ] reconstituirea operatiunilor contabile

). 7abloul de pre$entare a circuitului auditului pista de audit-,permite:a- [ ] stabilirea informatiilor, atributiilor si responsabilitatilor

b- [ ] stabilirea documentelor /ustificative completec- [ ] reconstituirea operatiunilor de la suma totala pana la detalii individuale si invers.

*. ;ormularele constatarilor de audit public intern se utili$ea$a pentru :a- [ ] pre$entarea fundamentata a constat"rilor auditului public intern

b- [ ] pre$entarea fundamentata a constat"rilor auditorului public internc- [ ] pre$entarea fundamentata a parerilor auditorului public intern

. ;isa de identificare si anali$a problemelor ;'A&- 8 se intocmeste:a- [ ] pentru fiecare disfunctionalitate constatata.

b- [ ] pentru disfunctionalitatile ma/ore constatatec- [ ] pentru fiecare disfunctionalitate re$olvata

0. ;ormularul de constatare si raportare a iregularit"#ilor se intocmeste:

a- [ ] in ca$ul in care auditorii interni constat" existenta sau posibilitatea producerii unoriregularitati

b- [ ] in ca$ul in care auditorii interni constat" posibilitatea probabila a producerii unor iregularitatic- [ ] in ca$ul in care auditorii interni constat" inexistenta producerii unor iregularitati

. 9osarele de audit public intern au rolul de a:a- [ ] asigura leg"tura +ntre sarcina de audit, interventia la fata locului i raportul de audit publicintern

b- [ ] asigura leg"tura +ntre auditor si conducerea entitatii auditatec- [ ] asigura leg"tura +ntre auditorii interni si cei externi

5. 9osarele stau la ba$a formularii conclu$iilor auditorilor interni:a- [ ] corect

b- [ ] fals

56. 9osarele stau la ba$a formularii conclu$iilor conduucerii entitatii auditate referitor la auditorii interni:a- [ ] corect

b- [ ] fals

51. 7ipuri de dosare de audit public intern:a- [ ] 9osarul permanent si 9osarul documentelor de lucru

b- [ ] 9osarul $ilnic si 9osarul de lucruc- [ ] 9osarul de audit permanent si 9osarul auditului de lucru

52. 9osarul permanent cuprinde urmatoarele sectiuni:a- [ ]ec#iunea A 4aportul de audit public intern si anexele acestuia

b- [ ] ec#iunea ? 4aportul Consiliului de Administratiec- [ ]ec#iunea C 9ocumentatia misiunii de audit public internd- [ ] ec#iunea 9 upervi$area si revi$uirea auditorului public intern

53. 9osarul permanent cuprinde urmatoarele sectiuni:a- [ ]ec#iunea A 4aportul sefului compartimentului de audit public intern

b- [ ] ec#iunea ? Administrativ"c- [ ]ec#iunea C 9ocumentatia entitatii auditate


35/45

d- [ ] ec#iunea 9 upervi$area si revi$uirea desfasurarii misiunii de audit public intern si are$ultatelor acesteia:

5). 9in cadrul ec#iunii A 4aportul de audit public intern si anexele acestuia, fac parte:a- [ ] ordinul de serviciu

b- [ ] declara#ia de neurmarirec- [ ] rapoarte intermediar, final, sinte$a recomand"rilor-

5*. 9in cadrul ec#iunii A 4aportul de audit public intern si anexele acestuia, fac parte:a- [ ] ordinul program

b- [ ] declara#ia de independen#"c- [ ] rapoarte intermediar, final, sinte$a recomand"rilor

5. 9in cadrul ec#iunii A a 9osarului permanent 4aportul de audit public intern si anexele acestuia, fac parte:a- [ ] fisele de identificare i anali$a problemelor ;'A&-

b- [ ] formularele de constatare a iregularit"#ilorc- [ ] programul de audit.

50. 9in cadrul ec#iunii ? a 9osarului permanent Administrativ", fac parte :

a- [ ] notificarea privind declansarea misiunii de audit public intern b- [ ] minuta edin#elor Consiliului de Administratiec- [ ] minuta reuniunii de conciliere


b- [ ] minuta edin#ei de desc(iderec- [ ] minuta reuniunii de bilant anual

55. 9in cadrul ec#iunii ? a 9osarului permanent Administrativ", fac parte :a- [ ] minuta sedintei de inc(idere

b- [ ] minuta sedintei de discutii intermediare cu personalulc- [ ] coresponden#" cu entitatea!structura auditata.

166. 9in cadrul ec#iunii C a 9osarului permanent 9ocumentatia misiunii de audit public intern, fac parte :a- [ ] strategii interne

b- [ ] strategii externec- [ ] reguli, regulamente i legi aplicabile

161. 9in cadrul ec#iunii C a 9osarului permanent 9ocumentatia misiunii de audit public intern, fac parte :a- [ ] proceduri de lucru

b- [ ] materiale despre entitatea!structura auditata indatoriri, responsabilit"#i, num"r de anga/a#i,fiele posturilor, graficul organi$a#iei, natura i loca#ia +nregistr"rilor contabilec- [ ] proceduri de control

162. 9in cadrul ec#iunii C a 9osarului permanent 9ocumentatia misiunii de audit public intern, fac parte :a- [ ] informa#ii despre conducerea entitatii auditate

b- [ ] informa#ii financiarec- [ ] rapoarte de audit public intern anterioare i externe

163. 9in cadrul ec#iunii C a 9osarului permanent 9ocumentatia misiunii de audit public intern, fac parte :a- [ ] informa#ii privind posturile c(eie de conducere


36/45

b- [ ] documentatia anali$ei riscului.c- [ ] informa#ii privind posturile c(eie!fluxuri de operatii

16). 9in cadrul ec#iunii 9 a 9osarului permanent upervi$area si revi$uirea desfasurarii misiunii deaudit public intern si a re$ultatelor acesteia: 8 revi$uirea raportului de audit public intern, fac parte :a- [ ] raspunsurile auditorilor interni la revi$uirea raportului de audit public intern.

b- [ ] raspunsurile auditorilor externi la revi$uirea raportului de audit public intern.c- [ ] revi$uirea raportului de audit public intern.

16*. 9osarul documentelor de lucru cuprinde copii xerox a documentelor /ustificative, extrase dinacestea, care trebuie sa confirme si sa spri/ine conclu$iile auditorilor interni.a- [ ] corect

b- [ ] fals

16. 9osarul documentelor de lucru cuprinde originalele documentelor /ustificative, extrase din dosare,care trebuie sa confirme si sa spri/ine conclu$iile auditorilor interni.a- [ ] corect

b- [ ] fals

160. 4evi$uirea se efectuea$a de catre auditorii interni, inainte de intocmirea proiectului 4aportului de

audit public intern, pentru a se asigura ca documentele de lucru sunt pregatite in mod corespun$ator a- [ ] corect

b- [ ] fals

16. 4evi$uirea se efectuea$a de catre auditorii externi, dupa intocmirea proiectului 4aportului de audit public intern, peentru a se asigura ca documentele de lucru sunt pregatite in mod corespun$ator a- [ ] corect

b- [ ] fals

165. 9osarele de audit public intern sunt proprietatea entitatii publice i sunt confiden#iale.a- [ ] corect

b- [ ] fals

116. 9osarele de audit public intern sunt proprietatea auditorului care le8a intocmit i sunt confiden#iale.a- [ ] corect

b- [ ] fals

111. 9osarele de audit public intern sunt proprietatea %CAA&'! organul ierar(ic imediat superior i sunt publice.a- [ ] corect

b- [ ] fals

112. edin#a de +nc(idere a interventiei la fata locului are drept scop:a- [ ] pre$entarea opiniei auditorilor interni,

b- [ ] pre$entarea recomandarilor finale din proiectul 4aportului de audit public internc- [ ] pre$entarea calendarului de implementare a recomandarilor.

113. 'n elaborarea proiectului 4aportului de audit public intern trebuie sa fie respectate urmatoarele cerinte:a- [ ] constatarile trebuie sa apartina domeniului!obiectivelor misiunii de audit public intern si sa fiesuscEnute prin documente /ustificative corespun$"toare

b- [ ] recomandarile trebuie s" fie +n concordan#" cu constat"rile i sa determine reducerea riscurilor potentialec- [ ] raportul trebuie sa exprime opinia auditorului extern, ba$ata pe controalele efectuate


37/45

11). 'n elaborarea proiectului 4aportului de audit public intern trebuie sa fie respectate urmatoarele cerinte:a- [ ] constatarile trebuie sa apartina domeniului!obiectivelor misiunii de audit public intern fara a fisus#inute prin documente /ustificative corespun$"toare

b- [ ] recomandarile trebuie s" fie +n concordan#" cu cerintele conduceriic- [ ] se intocmeste pe ba$a ;'A&8urilor

11*. 'n elaborarea proiectului 4aportului de audit public intern trebuie sa fie respectate urmatoarelecerinte:a- [ ] recomandarile trebuie s" fie +n concordan#" cu constat"rile anterioare ale conducerii

b- [ ] raportul trebuie sa exprime opinia auditorului intern, ba$ata pe constatarile efectuatec- [ ] se intocmeste pe ba$a rapoartelor %CAA&'

11. 'n redactarea proiectului 4aportului de audit public intern, trebuie sa fie respectate urmatoarele principii:a- [ ] constat"rile trebuie sa fie pre$entate +ntr8o manier" pertinenta si incontestabil"

b- [ ] evitarea utili$arii expresiilor imprecise se pare, +n general, uneori, evident-, a stilului eliptic deexprimare, limba/ului abstractc- [ ] utili$area expresiilor imprecise se pare, +n general, uneori, evident-, a stilului eliptic deexprimare, limba/ului abstract

110. 'n redactarea proiectului 4aportului de audit public intern, trebuie sa fie respectate urmatoarele principii:a- [ ] promovarea unui limba/ c@t mai u$ual , a unui stil de exprimare concret

b- [ ] evitarea tonului polemic, /ignitor, tendentiosc- [ ] promovarea unui limba/ c@t mai academic , a unui stil de exprimare abstract

11. 'n redactarea proiectului 4aportului de audit public intern, trebuie sa fie respectate urmatoarele principii:a- [ ] ierar(i$area constat"rilor numai cele importante vor fi pre$entate +n sinte$a sau la conclu$ii-

b- [ ] eviden#ierea aspectelor po$itive i a +mbun"t"#irilor constatate de la ultima misiune de audit public intern.c- [ ] eviden#ierea aspectelor negative i masuri de pedepsire a celor vinovati

115. &roiectul 4aportului de audit public intern trebuie sa cuprinda cel pu#in urm"toarele elementea- [ ] scopul i obiectivele misiunii de audit public intern b- [ ] scopul i obiectivele auditorului public internc- [ ] date de identificare a misiunii de audit public intern ba$a legal", ordinul de serviciu, ec(ipade auditare, unitatea!structura organi$atoric" auditat", durata ac#iunii de auditare, perioada auditat"-

126. &roiectul 4aportului de audit public intern trebuie sa cuprinda cel pu#in urm"toarele elementea- [ ] modul de desf"urare a ac#iunii de audit intern sonda/!ex(austiv, documentare proceduri,metode si te(nici utili$ate documente!materiale examinate materiale +ntocmite +n cursul ac#iunii de audit

public intern- b- [ ] constat"ri efectuate de auditor si insusite de conducerea entitatii auditatec- [ ] constat"ri efectuate

121. &roiectul 4aportului de audit public intern trebuie sa cuprinda cel pu#in urm"toarele elementea- [ ] conclu$ii i recomand"ri b- [ ] documenta#ia8anex" notele explicative note de rela#ii situa#ii, acte, documente i orice altmaterial probant sau /ustificativ-.c- [ ] documenta#ia8anex" care explica rela#ii intre situa#ii, acte, i orice alt material

122. Auditorii interni organi$ea$a reuniunea de conciliere cu structura auditata in cadrul careia seanali$ea$a constatarile si conclu$iile in vederea acceptarii recomandarilor formulatea- [ ] corect

b- [ ] fals


38/45

123. Auditorii interni organi$ea$a reuniunea de conciliere cu structura auditata in cadrul careia se acceptarecomandarile formulate de catre conducerea entitatii auditatea- [ ] corect

b- [ ] fals

12). 4aportul de audit public intern trebuie s" includ" modific"rile discutate i convenite din cadrulreuniunii de conciliere.a- [ ] corect

b- [ ] fals

12*. 4aportul de audit public intern nu trebuie s" includ" neaparat modific"rile discutate i convenite dincadrul reuniunii de conciliere.a- [ ] corect

b- [ ] fals

a- 12. 4aportul de audit public va fi insotit de o sinte$a a principalelor constat"ri i recomand"ri.a- [ ] corect

b- [ ] fals

120. 4aportul de audit public va fi insotit de o sinte$a a principalelor recomand"ri ale conducerii entitatiiauditatea- [ ] corect

b- [ ] fals

12. eful compartimentului de audit public intern trimite 4aportul de audit public intern, finali$at,impreuna cu re$ultatele concilierii si punctul de vedere al entitatii!structurii auditate :a- [ ] conducatorului entitatii publice care a aprobat misiunea, pentru anali$a si avi$are.

b- [ ] conducatorului conducatorului financiar contabil al entitatii publice care a aprobat misiunea, pentru anali$a si avi$are.c- [ ] conducatorului %CAA&', pentru anali$a si avi$are.

125. &entru institutia publica mica, 4aportul de audit public intern este transmis spre avi$areconducatorului acesteia.a- [ ] corect

b- [ ] fals

136. &entru institutia publica mica, 4aportul de audit public intern nu este necesar sa fie transmis spreavi$are conducatorului acesteia.a- [ ] corect

b- [ ] fals

131. tructura auditata trebuie sa informea$e compartimentul de audit public intern asupra modului deimplementare a recomandarilor.a- [ ] corect

b- [ ] fals132. tructura auditata nu trebuie sa informea$e compartimentul de audit public intern asupra modului deimplementare a recomandarilor, decit daca asa dispune conducatorul entitatii auditate.a- [ ] corect

b- [ ] fals

133. 4esponsabilitatea struucturii auditate in aplicarea recomandarilo

audit public intern (2).doc

Documents