RRooyyaauummee dduu MMaarroocc 1199 ddéécceemmbbrree 22000055

MMiinniissttèèrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn

DDiirreeccttiioonn ddeess EEnnttrreepprriisseess PPuubblliiqquuee eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn

nn°° 22..6622..2266 DDEE//SSPPCC

AArrrrêêttéé dduu MMiinniissttrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn dduu 1199 ddéécceemmbbrree 22000055

ppoorrttaanntt oorrggaanniissaattiioonn FFiinnaanncciièèrree eett CCoommppttaabbllee ddee llaa CCaaiissssee MMaarrooccaaiinnee ddeess

RReettrraaiitteess11

LLee MMiinniissttrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn,,

-- VVuu llaa llooii nn°° 6699..0000 oorrggaanniissaanntt llee ccoonnttrrôôllee ffiinnaanncciieerr ddee ll’’EEttaatt ssuuee lleess eennttrreepprriisseess ppuubblliiqquueess eett

aauuttrreess oorrggaanniissmmeess pprroommuullgguuééee ppaarr llee ddaahhiirr nn°° 11..0033..119955 dduu 1166 rraammaaddaann 11442244 ((1111 nnoovveemmbbrree

22000033)),, nnoottaammmmeenntt sseess aarrttiicclleess 88 eett 1100,,

AArrrrêêttee

11 -- BBuuddggeettss eett ééttaattss pprréévviissiioonnnneellss

AArrttiiccllee 11 ::

CChhaaqquuee aannnnééee,, aavvaanntt llee 1155 ooccttoobbrree,, llee DDiirreecctteeuurr ssoouummeett àà ll''eexxaammeenn dduu CCoonnsseeiill

dd''AAddmmiinniissttrraattiioonn uunn ppllaann pplluurriiaannnnuueell ééttaabbllii ppoouurr lleess ttrrooiiss àà cciinnqq aannnnééeess ssuuiivvaanntteess,, qquuii

ccoommppoorrttee lleess ddooccuummeennttss eett ééttaattss pprréévviissiioonnnneellss ssuuiivvaannttss::

�� uunn ppllaann dd''aaccttiioonn ;;

�� uunn ccoommppttee ddee pprroodduuiittss eett cchhaarrggeess;;

�� uunn ppllaann dd''iinnvveessttiisssseemmeenntt;;

�� uunn ppllaann ddee ffiinnaanncceemmeenntt;;

�� uunn pprroojjeett ddee bbuuddggeett ddee ll''aannnnééee ssuuiivvaannttee tteennaanntt ccoommppttee ddeess iinnddiiccaattiioonnss ddeess

�� ppllaannss ssuuss--mmeennttiioonnnnééss eett ddeess oorriieennttaattiioonnss ggoouuvveerrnneemmeennttaalleess eenn llaa mmaattiièèrree..

AArrttiiccllee 22 :: LLee bbuuddggeett ccoommpprreenndd ::

�� uunn bbuuddggeett dd''iinnvveessttiisssseemmeenntt;;

�� uunn bbuuddggeett dd''eexxppllooiittaattiioonn ;;

�� uunn bbuuddggeett ddee ttrrééssoorreerriiee..

LLee bbuuddggeett ddee ttrrééssoorreerriiee ddooiitt rreettrraacceerr mmeennssuueelllleemmeenntt ::

�� lleess mmoouuvveemmeennttss pprréévviissiioonnnneellss ddeess eennttrrééeess eett ssoorrttiieess ddee ffoonnddss;;

�� ll''eexxccééddeenntt oouu llee ddééffiicciitt qquuii eenn rrééssuullttee;;

�� lleess mmooyyeennss ppoouurr rrééssoorrbbeerr lleess ddééffiicciittss éévveennttuueellss..

AArrttiiccllee 33 ::

LLee bbuuddggeett ddooiitt êêttrree aaccccoommppaaggnnéé dd''uunnee nnoottee ddee pprréésseennttaattiioonn eett ddee ttoouuss ddooccuummeennttss jjuussttiiffiiccaattiiffss..

IIll ddooiitt ccoommppoorrtteerr uunnee ssiittuuaattiioonn rraappppeellaanntt lleess pprréévviissiioonnss iinniittiiaalleess,, lleess vviirreemmeennttss ooppéérrééss eett lleess

rrééaalliissaattiioonnss ddee ll''eexxeerrcciiccee ééccoouulléé,, ddûûmmeenntt ssiiggnnééee ppaarr llee DDiirreecctteeuurr.. IIll ddooiitt êêttrree ééttaabbllii

ccoonnffoorrmméémmeenntt àà llaa nnoommeennccllaattuurree bbuuddggééttaaiirree aarrrrêêttééee ppaarr rrééfféérreennccee aauu CCooddee GGéénnéérraall ddee llaa

NNoorrmmaalliissaattiioonn CCoommppttaabbllee..

11 -- NNoonn ppuubblliiéé aauu BBuulllleettiinn ooffffiicciieell..

AArrttiiccllee 44 ::

LLee bbuuddggeett aarrrrêêttéé ppaarr llee CCoonnsseeiill dd''AAddmmiinniissttrraattiioonn,, nn''eesstt ddééffiinniittiiff qquu''aapprrèèss ssoonn aapppprroobbaattiioonn ppaarr

llee MMiinniissttrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn..

EEnn ccaass ddee nnoonn aapppprroobbaattiioonn dduu bbuuddggeett,, lleess ddééppeennsseess dd''iinnvveessttiisssseemmeenntt nnoonn eennggaaggééeess aauu ccoouurrss ddee

ll''eexxeerrcciiccee pprrééccééddeenntt aaiinnssii qquuee lleess rreeccrruutteemmeennttss dduu ppeerrssoonnnneell,, nnee ssoonntt ppaass aauuttoorriissééss.. LLeess

eennggaaggeemmeennttss ddee ddééppeennsseess dd''eexxppllooiittaattiioonn ddooiivveenntt ssee lliimmiitteerr aauuxx cchhaarrggeess ccoouurraanntteess,, ddaannss llaa

lliimmiittee ddeess ccrrééddiittss oouuvveerrttss aauu ttiittrree ddee ll''eexxeerrcciiccee pprrééccééddeenntt,, àà rraaiissoonn dd''uunn ddoouuzziièèmmee ppaarr mmooiiss eett

ppaarr lliiggnnee bbuuddggééttaaiirree..

AArrttiiccllee 55 ::

DDeess vviirreemmeennttss ddee ccrrééddiittss ppeeuuvveenntt êêttrree eeffffeeccttuuééss,, ddee cchhaappiittrree àà cchhaappiittrree,, àà ll''iinnttéérriieeuurr dduu bbuuddggeett

dd''eexxppllooiittaattiioonn,, ppaarr ddéécciissiioonn dduu DDiirreecctteeuurr ssoouummiissee àà ll''aapppprroobbaattiioonn dduu MMiinniissttrree ddeess FFiinnaanncceess eett

ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn,, dd''aarrttiiccllee àà aarrttiiccllee àà ll''iinnttéérriieeuurr dd''uunn mmêêmmee cchhaappiittrree dduu bbuuddggeett dd''eexxppllooiittaattiioonn,,

aapprrèèss vviissaa dduu CCoonnttrrôôlleeuurr dd''EEttaatt.. LLee DDiirreecctteeuurr eesstt hhaabbiilliittéé àà eeffffeeccttuueerr lleess vviirreemmeennttss,, ddee

ppaarraaggrraapphhee àà ppaarraaggrraapphhee àà ll''iinnttéérriieeuurr dd''uunn mmêêmmee aarrttiiccllee..

LLeess vviirreemmeennttss ddee cchhaappiittrree àà cchhaappiittrree,, àà ll''iinnttéérriieeuurr dduu bbuuddggeett dd''iinnvveessttiisssseemmeenntt,, ssuuiivveenntt llaa mmêêmmee

pprrooccéédduurree dd''aapppprroobbaattiioonn qquuee llee bbuuddggeett iinniittiiaall.. TToouutteeffooiiss,, lleess vviirreemmeennttss àà ll''iinnttéérriieeuurr dd''uunn mmêêmmee

cchhaappiittrree ssoonntt eeffffeeccttuuééss ppaarr llee DDiirreecctteeuurr aapprrèèss aaccccoorrdd dduu MMiinniissttèèrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa

PPrriivvaattiissaattiioonn..

LLeess vviirreemmeennttss ooppéérrééss àà ll''iinnttéérriieeuurr dduu bbuuddggeett nnee ppeeuuvveenntt ss''eeffffeeccttuueerr qquu''aauu ccoouurrss ddee ll''eexxeerrcciiccee

ccoonncceerrnnéé..

AArrttiiccllee 66 ::

DDaannss llee ccaaddrree ddee ll''eexxééccuuttiioonn ddee ssoonn bbuuddggeett,, llaa CCaaiissssee ééttaabblliitt,, ddaannss llee mmooiiss ssuuiivvaanntt cchhaaqquuee

ttrriimmeessttrree,, uunn ééttaatt ddeess rrééaalliissaattiioonnss ddoonntt eellllee aaddrreessssee ccooppiiee aauuxx sseerrvviicceess ccoonncceerrnnééss dduu MMiinniissttèèrree

ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn.. UUnnee nnoottee eexxpplliiqquuaanntt lleess ééccaarrttss ccoonnssttaattééss ppaarr rraappppoorrtt aauuxx

pprréévviissiioonnss,, eesstt jjooiinnttee àà ll''ééttaatt ssuussvviisséé..

22-- CCoommppttaabbiilliittéé ddee LL''oorrddoonnnnaatteeuurr

AArrttiiccllee 77 ::

LLaa ccoommppttaabbiilliittéé ddee llaa CCaaiissssee ccoommpprreenndd ::

�� uunnee ccoommppttaabbiilliittéé bbuuddggééttaaiirree;;

�� uunnee ccoommppttaabbiilliittéé ggéénnéérraallee..

AArrttiiccllee 88 ::

LLaa ccoommppttaabbiilliittéé bbuuddggééttaaiirree ppeerrmmeett ddee ssuuiivvrree ll''eexxééccuuttiioonn dduu bbuuddggeett aauussssii bbiieenn eenn ddééppeennsseess

qquu''eenn rreecceetttteess.. EEllllee aabboouuttiitt àà ll''ééttaabblliisssseemmeenntt ddee ssiittuuaattiioonnss mmeennssuueelllleess eett dd''uunnee ssiittuuaattiioonn

aannnnuueellllee ffaaiissaanntt rreessssoorrttiirr ppaarr lliiggnnee bbuuddggééttaaiirree::

�� eenn ccee qquuii ccoonncceerrnnee lleess ddééppeennsseess,, llee mmoonnttaanntt::

�� ddeess ccrrééddiittss oouuvveerrttss;;

�� ddeess eennggaaggeemmeennttss;;

�� ddeess ccrrééddiittss ddiissppoonniibblleess ..;;

�� ddeess oorrddrreess ddee ppaaiieemmeenntt éémmiiss;;

�� ddeess ppaaiieemmeennttss eeffffeeccttuuééss;;

�� ddeess rreesstteess àà ppaayyeerr..

�� eenn ccee qquuii ccoonncceerrnnee lleess rreecceetttteess,, llee mmoonnttaanntt::

�� ddeess pprréévviissiioonnss ddee ll''eexxeerrcciiccee ;;

�� ddeess oorrddrreess ddee rreecceetttteess éémmiiss;;

�� ddeess rreeccoouuvvrreemmeennttss rrééaalliissééss;;

�� ddeess rreesstteess àà rreeccoouuvvrreerr..

LLeess ssiittuuaattiioonnss mmeennssuueelllleess ddee llaa ccoommppttaabbiilliittéé bbuuddggééttaaiirree,, ssiiggnnééeess ppaarr llee DDiirreecctteeuurr,, ssoonntt

aaddrreessssééeess aauu CCoonnttrrôôlleeuurr dd''EEttaatt eett aauu TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr ddaannss lleess qquuiinnzzee jjoouurrss ssuuiivvaanntt llee mmooiiss

ccoonnssiiddéérréé..

AArrttiiccllee 99 ::

TToouuttee ddééppeennssee eesstt eennggaaggééee,, lliiqquuiiddééee eett oorrddoonnnnaannccééee ppaarr llee DDiirreecctteeuurr oouu ppaarr sseess ddééllééggaattaaiirreess..

LL''eennggaaggeemmeenntt ddee llaa ddééppeennssee nnee ppeeuutt ss''eeffffeeccttuueerr eenn ll''aabbsseennccee ddee ccrrééddiittss ddiissppoonniibblleess ssuurr llaa

rruubbrriiqquuee bbuuddggééttaaiirree ssuurr llaaqquueellllee iill ss''iimmppuuttee.. LLeess oorrddrreess ddee ppaaiieemmeenntt ssoonntt ddaattééss eett ppoorrtteenntt uunn

nnuumméérroo dd''oorrddrree uunniiqquuee eett iinniinntteerrrroommppuu ppaarr eexxeerrcciiccee bbuuddggééttaaiirree.. IIllss ddooiivveenntt ccoommppoorrtteerr lleess

iinnddiiccaattiioonnss ssuuiivvaanntteess::

�� llaa ddééssiiggnnaattiioonn ddee ll''oorrddoonnnnaatteeuurr oouu ssoonn ddééllééggaattaaiirree;;

�� ll''iimmppuuttaattiioonn bbuuddggééttaaiirree;;

�� ll''eexxeerrcciiccee bbuuddggééttaaiirree;;

�� ll''aannnnééee dd''oorriiggiinnee ddee llaa ccrrééaannccee;;

�� llaa ddééssiiggnnaattiioonn pprréécciissee dduu ccrrééaanncciieerr;;

�� llaa mmeennttiioonn ddee cceerrttiiffiiccaattiioonn eett ddee lliiqquuiiddaattiioonn ddee llaa ddééppeennssee ppaarr llee sseerrvviiccee ccoonncceerrnnéé ;;

�� llee mmoonnttaanntt eenn cchhiiffffrreess eett eenn lleettttrreess;;

�� ll''oobbjjeett ddee llaa ddééppeennssee;;

�� lleess rrééfféérreenncceess ddeess ddooccuummeennttss jjuussttiiffiiaanntt ll''eennggaaggeemmeenntt..

AArrttiiccllee 1100 ::

LLeess eennggaaggeemmeennttss ddee ddééppeennsseess ssoonntt ccoommppttaabbiilliissééss aauu vvuu ddeess mmaarrcchhééss,, ddeess bboonnss ddee ccoommmmaannddee,,

ddeess aacctteess dd''aaccqquuiissiittiioonn,, ddeess ccoonnttrraattss oouu ccoonnvveennttiioonnss,, ddeess aacctteess ddee rreeccrruutteemmeenntt oouu ttoouuss aauuttrreess

ddooccuummeennttss jjuussttiiffiiaanntt ll''eennggaaggeemmeenntt..

AArrttiiccllee 1111 ::

LLaa lliiqquuiiddaattiioonn ddeess ddééppeennsseess eett ddeess rreecceetttteess eesstt ccoonnssttaattééee aauu vvuu dduu ««bboonn àà ppaayyeerr»» oouu dduu «« bboonn àà

rreeccoouuvvrreerr »»,, aappppoosséé ppaarr lleess sseerrvviicceess lliiqquuiiddaatteeuurrss ssuurr lleess ffaaccttuurreess rreeççuueess oouu éémmiisseess oouu ssuurr lleess

ppiièècceess eenn tteennaanntt lliieeuu..

AArrttiiccllee 1122 ::

SSoouuss rréésseerrvvee ddeess ddiissppoossiittiioonnss ddee ll''aarrttiiccllee 1199 ccii--aapprrèèss,, aauuccuunn oorrddrree ddee rreecceettttee oouu ddee ppaaiieemmeenntt nnee

ppeeuutt êêttrree éémmiiss ssaannss eennggaaggeemmeenntt eett lliiqquuiiddaattiioonn pprrééaallaabblleess..

AArrttiiccllee 1133 ::

LLeess rreeccttiiffiiccaattiioonnss ddee ttoouuttee nnaattuurree ppoorrttééeess ssuurr lleess oorrddrreess ddee ppaaiieemmeenntt oouu aauuxx ppiièècceess

jjuussttiiffiiccaattiivveess ééttaabblliiss ppaarr lleess sseerrvviicceess ddee llaa CCaaiissssee ssoonntt ddéécciiddééeess ppaarr llee DDiirreecctteeuurr..

EEnn ccaass ddee ppeerrttee ddee ll''oorrddrree ddee ppaaiieemmeenntt oouu ddee ll''oorrddrree ddee rreecceettttee,, llee DDiirreecctteeuurr eenn ddéélliivvrree

dduupplliiccaattaa,, aappppuuyyéé dd''uunnee nnoottee eexxpplliiccaattiivvee,, aauu vvuu dduuqquueell llee TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr aatttteessttee qquuee ll''oorrddrree

ddee ppaaiieemmeenntt oouu ddee rreecceettttee oorriiggiinnaall nn''aa ppaass ééttéé eexxééccuuttéé..

AArrttiiccllee 1144 ::

LLaa ddéétteennttiioonn ddeess cchhééqquuiieerrss,, llaa rréécceeppttiioonn eett llaa rreemmiissee ddeess cchhèèqquueess oouu ttoouutt aauuttrree mmooyyeenn ddee

ppaaiieemmeenntt,, rreellèèvveenntt dduu DDiirreecctteeuurr..

TToouutt cchhèèqquuee oouu aauuttrree mmooyyeenn ddee ppaaiieemmeenntt ppoorrttaanntt llaa ssiiggnnaattuurree dduu TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr ddooiitt êêttrree

ttrraannssmmiiss,, ppaarr ccee ddeerrnniieerr,, aauu DDiirreecctteeuurr ccoonnttrree ddéécchhaarrggee iinnssccrriittee ssuurr uunn rreeggiissttrree ddaattéé eett nnuumméérroottéé,,

tteennuu eett ccoonnsseerrvvéé ppaarr llee TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr..

AArrttiiccllee 1155 ::

IIll eesstt ffaaiitt rreecceettttee dduu mmoonnttaanntt iinnttééggrraall ddeess pprroodduuiittss ssaannss ccoonnttrraaccttiioonn eennttrree lleess rreecceetttteess eett lleess

ddééppeennsseess.... TToouuttee ccrrééaannccee lliiqquuiiddééee ddooiitt ffaaiirree ll''oobbjjeett dd''uunn oorrddrree ddee rreecceettttee ééttaabbllii ppaarr llee DDiirreecctteeuurr

PPoouurr lleess rreecceetttteess eennccaaiissssééeess ppaarr vveerrsseemmeennttss aauu ccoommppttaanntt,, ll''oorrddrree ddee rreecceettttee eesstt ééttaabbllii aa

ppoosstteerriioorrii..

AArrttiiccllee 1166 ::

AAuuccuunnee ooppéérraattiioonn nnee ppeeuutt êêttrree ddééccrriittee eenn ccoommppttaabbiilliittéé ssaannss qquu''iill ssooiitt,, pprrééaallaabblleemmeenntt,, ééttaabbllii uunn

ddooccuummeenntt ddee bbaassee ((oorrddrree dd''iimmppuuttaattiioonn,, oorrddrree ddee ppaaiieemmeenntt oouu oorrddrree ddee rreecceettttee)) ssiiggnnéé ppaarr llee

DDiirreecctteeuurr oouu llaa ppeerrssoonnnnee ddéélléégguuééee ppaarr lluuii àà cceett eeffffeett..

AArrttiiccllee 1177 :: LLeess rrèègglleess aapppplliiccaabblleess àà llaa ccoommppttaabbiilliittéé ggéénnéérraallee ddooiivveenntt êêttrree ccoonnffoorrmmeess aauu CCooddee GGéénnéérraall ddee

llaa NNoorrmmaalliissaattiioonn CCoommppttaabbllee ((CCGGNNCC)),, tteell qquu''aannnneexxéé aauu ddééccrreett nn°° 22..8899..6611 dduu 1100//1111//11998899..

AArrttiiccllee 1188 ::

CChhaaqquuee ttrriimmeessttrree,, llee DDiirreecctteeuurr ééttaabblliitt llaa bbaallaannccee ggéénnéérraallee ddeess ccoommpptteess eett uunnee ssiittuuaattiioonn ddee

ttrrééssoorreerriiee.. UUnn eexxeemmppllaaiirree ddee cchhaaqquuee ddooccuummeenntt eesstt aaddrreesssséé aauu CCoonnttrrôôlleeuurr dd''EEttaatt eett aauu TTrrééssoorriieerr

PPaayyeeuurr..

AArrttiiccllee 1199 ::

PPoouurr ll''eexxééccuuttiioonn ddee cceerrttaaiinneess ddééppeennsseess aaiinnssii qquuee ppoouurr llaa rrééaalliissaattiioonn ddee cceerrttaaiinneess rreecceetttteess

ppaarrttiiccuulliièèrreess,, llee DDiirreecctteeuurr ppeeuutt ddéécciiddeerr llaa ccrrééaattiioonn ddeess rrééggiieess ddee ddééppeennsseess oouu ddee rreecceetttteess..

LLaa rrééggiiee ddee ddééppeennsseess ppeerrmmeett aauu mmooyyeenn ddee ffoonnddss mmiiss àà llaa ddiissppoossiittiioonn ddeess rrééggiisssseeuurrss llee

rrèègglleemmeenntt ddeess ddééppeennsseess qquuii,, eenn rraaiissoonn ddee lleeuurr nnaattuurree,, ddee lleeuurr ffaaiibbllee iimmppoorrttaannccee,, ddee lleeuurr

ccaarraaccttèèrree iimmpprréévviissiibbllee oouu ddeess uussaaggeess ccoommmmeerrcciiaauuxx llooccaauuxx,, nnee ppeeuuvveenntt,, ssaannss iinnccoonnvvéénniieenntt,, êêttrree

ssoouummiisseess aauuxx ffoorrmmaalliittééss dd''eennggaaggeemmeenntt,, ddee lliiqquuiiddaattiioonn,, dd''oorrddoonnnnaanncceemmeenntt eett ddee ppaaiieemmeenntt..

LLaa ddéécciissiioonn ddee ccrrééaattiioonn ddee llaa rrééggiiee ffiixxee llaa nnaattuurree ddeess ddééppeennsseess,, lleeuurr iimmppuuttaattiioonn bbuuddggééttaaiirree

aaiinnssii qquuee lleess mmoonnttaannttss dduu ppllaaffoonndd ddee ll''eennccaaiissssee eett ddee llaa ccrrééaannccee..

AArrttiiccllee 2200 ::

LLeess ddéécciissiioonnss ddee ccrrééaattiioonn ddeess rrééggiieess ddee ddééppeennsseess eett ddee rreecceetttteess aaiinnssii qquuee cceelllleess ddee nnoommiinnaattiioonn

ddeess rrééggiisssseeuurrss ssoonntt ssoouummiisseess aauu vviissaa pprrééaallaabbllee dduu CCoonnttrrôôlleeuurr dd''EEttaatt..

AArrttiiccllee 2211 ::

LLaa ffoonnccttiioonn ddee rrééggiisssseeuurr nnee ddooiitt êêttrree ccoonnffiiééee qquu''àà ddeess aaggeennttss--::--ttiittuullaaiirreess pprréésseennttaanntt llaa

ccoommppéétteennccee,, llaa pprroobbiittéé eett lleess ggaarraannttiieess nnéécceessssaaiirreess..

AArrttiiccllee 2222 ::

LLeess rrééggiisssseeuurrss ddee ddééppeennsseess eett ddee rreecceetttteess ssoonntt ppeerrssoonnnneelllleemmeenntt eett ppééccuunniiaaiirreemmeenntt rreessppoonnssaabblleess

ddeess ffoonnddss qquu''iillss ddééttiieennnneenntt oouu ddoonntt iillss oorrddoonnnneenntt lleess mmoouuvveemmeennttss..

AArrttiiccllee 2233 ::

AAuuccuunnee ddééppeennssee nnee ppeeuutt êêttrree ooppéérrééee ssuurr lleess rrééggiieess ddee rreecceetttteess..

AArrttiiccllee 2244 ::

LLaa CCaaiissssee ddooiitt ééttaabblliirr eett mmeettttrree àà jjoouurr uunn ssyyssttèèmmee dd''iinnffoorrmmaattiioonn ddee ggeessttiioonn ccoommppoorrttaanntt::

�� DDeess rrèègglleess aassssuurraanntt::

�� ll''eexxhhaauussttiivviittéé eett ll''iinnttaannggiibbiilliittéé ddeess eennrreeggiissttrreemmeennttss ccoommppttaabblleess;;

�� llaa rrééaalliittéé ddeess ooppéérraattiioonnss;;

�� llee rraattttaacchheemmeenntt ddeess eennrreeggiissttrreemmeennttss àà ll''eexxeerrcciiccee ccoonncceerrnnéé;;

�� ll''iimmppuuttaattiioonn eett llaa cceennttrraalliissaattiioonn ccoorrrreecctteess ddeess ooppéérraattiioonnss..

�� UUnn mmaannuueell ddeess pprrooccéédduurreess ccoommppttaabblleess,, pprréévvooyyaanntt,, nnoottaammmmeenntt ::

�� llaa ddééffiinniittiioonn ddeess ttââcchheess ddee cchhaaccuunn ddeess iinntteerrvveennaannttss;;

�� lleess pprrooccéédduurreess ddee ssaaiissiiee ddee ll''iinnffoorrmmaattiioonn;;

�� lleess mmooddaalliittééss dduu ccoonnttrrôôllee ccoommppttaabbllee;;

�� lleess ddooccuummeennttss uuttiilliissééss;;

�� llaa ddeessccrriippttiioonn ddeess pprrooccéédduurreess dd''iinnvveennttaaiirree;;

�� lleess rrèègglleess dd''éévvaalluuaattiioonn eett lleess ooppttiioonnss ccoommppttaabblleess rreetteennuueess;;

�� llee ccllaasssseemmeenntt eett ll''aarrcchhiivvaaggee ddeess ppiièècceess;;

�� lleess rrèègglleess ddee ssééccuurriittéé..

AArrttiiccllee 2255 ::

LLaa CCaaiissssee ddooiitt pprreennddrree lleess ddiissppoossiittiioonnss nnéécceessssaaiirreess ppoouurr aassssuurreerr ll''aarrcchhiivvaaggee eett llaa ccoonnsseerrvvaattiioonn

ddeess ddooccuummeennttss ccoonnffoorrmméémmeenntt àà llaa rréégglleemmeennttaattiioonn eenn vviigguueeuurr.. LLeess pprrooccéédduurreess dd''aarrcchhiivvaaggee

ddooiivveenntt êêttrree ddééffiinniieess eett rreessppeeccttééeess..

AArrttiiccllee 2266 ::

EEnn ccaass dd''aauuddiitt eexxtteerrnnee ddee llaa CCaaiissssee,, ll''aauuddiitteeuurr ddeevvrraa ffoorrmmuulleerr uunnee ooppiinniioonn ssuurr llaa qquuaalliittéé dduu

ccoonnttrrôôllee iinntteerrnnee.. IIll ss''aassssuurree,, ééggaalleemmeenntt,, qquuee lleess ééttaattss ddee ssyynntthhèèssee ccoommppttaabblleess ddoonnnneenntt uunnee

iimmaaggee ffiiddèèllee dduu ppaattrriimmooiinnee,, ddee llaa ssiittuuaattiioonn ffiinnaanncciièèrree eett ddeess rrééssuullttaattss..

LLeess tteerrmmeess ddee rrééfféérreennccee rreellaattiiffss àà ll''aauuddiitt ccoommppttaabbllee eett ffiinnaanncciieerr ssoonntt ssoouummiiss àà ll''aapppprroobbaattiioonn

pprrééaallaabbllee dduu MMiinniissttèèrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa pprriivvaattiissaattiioonn..

LLeess rraappppoorrttss dd’’aauuddiitt ssoonntt aaddrreessssééss aauu MMiinniissttèèrree ddeess ffiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn eett aauuxx

mmeemmbbrreess dduu ccoonnsseeiill dd’’AAddmmiinniissttrraattiioonn..

LLee MMiinniissttrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn rreecceevvrraa,, ééggaalleemmeenntt,, ccooppiieess ddeess aauuddiittss aauuttrreess

qquuee ccoommppttaabblleess eett ffiinnaanncciieerrss ccoonncceerrnnaanntt llaa ccaaiissssee..

33-- DDiilliiggeenncceess dduu ccoonnttrrôôlleeuurr dd’’EEttaatt

AArrttiiccllee 2277 ::

LLee CCoonnttrrôôlleeuurr dd''EEttaatt eexxeerrccee sseess aattttrriibbuuttiioonnss ccoonnffoorrmméémmeenntt aauuxx ddiissppoossiittiioonnss pprréévvuueess ppaarr llaa llooii

nn°° 6699..0000 rreellaattiivvee aauu ccoonnttrrôôllee ffiinnaanncciieerr ddee ll''EEttaatt ssuurr lleess eennttrreepprriisseess ppuubblliiqquueess eett aauuttrreess

oorrggaanniissmmeess.. IIll eesstt tteennuu dd''aaccccoommpplliirr ssaa mmiissssiioonn sseelloonn lleess nnoorrmmeess eett ddiilliiggeenncceess ééddiiccttééeess ppaarr llee

MMiinniissttèèrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn..

AArrttiiccllee 2288 ::

LLee CCoonnttrrôôlleeuurr dd''EEttaatt rreenndd ccoommppttee ddee ssaa mmiissssiioonn ddaannss uunn rraappppoorrtt aannnnuueell qquu''iill aaddrreessssee aauu

MMiinniissttrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn eett qquuii eesstt ssoouummiiss aauu CCoonnsseeiill dd''AAddmmiinniissttrraattiioonn..

44-- RReeggiissttrreess tteennuuss ppaarr llee ttrrééssoorriieerr ppaayyeeuurr

AArrttiiccllee 2299 ::

LLee TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr ttiieenntt uunn rreeggiissttrree qquuii rreettrraaccee dd''uunnee mmaanniièèrree rréégguulliièèrree ll''eexxééccuuttiioonn dduu bbuuddggeett

ddee llaa CCaaiissssee..

IIll ttiieenntt uunn rreeggiissttrree qquuii rreettrraaccee,, cchhrroonnoollooggiiqquueemmeenntt,, ppaarr ccoommppttee ddee ttrrééssoorreerriiee,, lleess oorrddrreess eett lleess

mmooyyeennss ddee ppaaiieemmeenntt uuttiilliissééss aaiinnssii qquuee lleess oorrddrreess ddee rreecceetttteess eett lleeuurrss mmooyyeennss ddee rreeccoouuvvrreemmeenntt..

IIll ééttaabblliitt,, aauu vvuu ddeess aavviiss ddee ddéébbiitt eett ddee ccrrééddiitt éémmaannaanntt ddeess bbaannqquueess eett qquuii lluuii ssoonntt aaddrreessssééss ppaarr

llee DDiirreecctteeuurr,, uunnee ssiittuuaattiioonn mmeennssuueellllee ddee ttrrééssoorreerriiee eett lleess ééttaattss ddee rraapppprroocchheemmeenntt bbaannccaaiirree ddeess

ddééppeennsseess aauu pplluuss ttaarrdd qquuiinnzzee jjoouurrss ((1155)) ssuuiivvaanntt llee mmooiiss ccoonnssiiddéérréé.. UUnnee ccooppiiee ddee cceettttee ssiittuuaattiioonn

eesstt aaddrreessssééee aauu DDiirreecctteeuurr eett aauu CCoonnttrrôôlleeuurr dd''EEttaatt..

AArrttiiccllee 3300 ::

LLee TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr aa qquuaalliittéé ppoouurr vvéérriiffiieerr oouu ffaaiirree vvéérriiffiieerr lleess ccoommppttaabbiilliittééss ddeess rrééggiisssseeuurrss..

CChhaaqquuee vvéérriiffiiccaattiioonn ddoonnnnee lliieeuu àà ll''ééttaabblliisssseemmeenntt dd''uunn pprrooccèèss--vveerrbbaall qquuii eesstt ccoommmmuunniiqquuéé aauu

DDiirreecctteeuurr eett aauu CCoonnttrrôôlleeuurr dd''EEttaatt..

AA cceett eeffffeett,, llee TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr ttiieenntt uunn rreeggiissttrree ppaarr rrééggiisssseeuurr ssuurr lleeqquueell ssoonntt ppoorrttééeess lleess

vvéérriiffiiccaattiioonnss eeffffeeccttuuééeess ppaarr sseess ssooiinnss aaiinnssii qquuee lleess aannoommaalliieess qquu’’iill aa rreelleevvééeess aauu ccoouurrss ddee

ll''eexxeerrcciiccee ddee cceess ccoonnttrrôôlleess..

AArrttiiccllee 3311

LLee TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr aa qquuaalliittéé ppoouurr vvéérriiffiieerr oouu ffaaiirree vvéérriiffiieerr lleess ccoommppttaabbiilliittééss ddeess FFoonnddééss ddee

PPoouuvvooiirrss.. CChhaaqquuee vvéérriiffiiccaattiioonn ddoonnnnee lliieeuu àà ll''ééttaabblliisssseemmeenntt dd''uunn pprrooccèèss--vveerrbbaall qquuii eesstt

ccoommmmuunniiqquuéé aauu MMiinniissttèèrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn..

AArrttiiccllee 3322

LLee TTrrééssoorriieerr PPaayyeeuurr eexxeerrccee sseess aattttrriibbuuttiioonnss ccoonnffoorrmméémmeenntt àà llaa llééggiissllaattiioonn eett àà llaa

rréégglleemmeennttaattiioonn eenn vviigguueeuurr eett aauuxx cciirrccuullaaiirreess eett nnootteess eennttrraanntt ddaannss sseess aattttrriibbuuttiioonnss..

AArrttiiccllee 3333

LLeess ooppéérraattiioonnss aafffféérreenntteess aauu ppaaiieemmeenntt ddeess pprreessttaattiioonnss sseerrvviieess ccoonnffoorrmméémmeenntt aauuxx ddiissppoossiittiioonnss

ddee ll''aarrttiiccllee 33 ddee llaa llooii nn°° 4433--9955 ppoorrttaanntt rrééoorrggaanniissaattiioonn ddee llaa CCMMRR ssoonntt aassssuurrééeess ssoouuss llaa sseeuullee

rreessppoonnssaabbiilliittéé dduu DDiirreecctteeuurr ddee llaa CCaaiissssee..

AArrttiiccllee 3344

LLee pprréésseenntt aarrrrêêttéé pprreenndd eeffffeett àà ccoommpptteerr ddee llaa ddaattee ddee ssaa ssiiggnnaattuurree..

LLee MMiinniissttrree ddeess FFiinnaanncceess eett ddee llaa PPrriivvaattiissaattiioonn

SSiiggnnéé :: FFaatthhaallllaahh OOUUAALLAALLOOUU