arqueo de caja y conciliacion bancaria
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ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA
VALENTINA BONILLA BEDOYA
GRADO 10-1
INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO
SIMON RODRIGUEZ
DEPARTAMENTO COMERIAL
SANTIAGO DE CALI
04/16/13
ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA
VALENTINA BONILLA BEDOYA
GRADO 10-1
Trabajo presentado para asignatura de contabilidad
Profesora:
SANDRA LOZADA
Licenciada
INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO
SIMON RODRIGUEZ
DEPARTAMENTO COMERCIA
SANTIAGO DE CALI
04/16/13
TABLA DE CONTENIDO
PAG
INTRODUCCION………………………………………………………………………………………………………………….0
1. ARQUEO DE CAJA …………………………………………………………………………………………………...1
1.1 IMPORTANCIA ………………………………………………………………………………………………………..1
1.2 PROCEDIMIENTO DE PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA …………………………………….2
1.3 VENTAJAS Y DESVENTAJAS……………………………………………………………………………………...3
1.4 EJEMPLO ………………………………………………………………………………………………………………...3
2. CONCILIACION BANCARIA…………………………………………………………………………………………4
2.1 METODOS Y PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR UNA CONCILIACION BANCARIA……..4
2.2 CONCILIACION INDIVIDUAL………………………………………………………………………………………5
2.3 CONCILIACION CONJUNTA………………………………………………………………………………………..5
2.4 EJEMPLO ………………………………………………………………………………………………………………….5
3. CONCLUSION …………………………………………………………………………………………………………..6
4. CIBERGRAFIA……………………………………………………………………………………………………………7
INTRODUCCION
En este trabajo hablaremos sobre la definición e importancia sobre el arqueo de caja y
conciliación bancaria fundamental para el control del efectivo de la empresa. Estas
investigaciones y análisis de consultoría profesional les permitieran conocer mejor más
claramente la importancia que tiene estos temas para el ejercicio de la profesión contable.
De acuerdo a su clasificación por el grado de disponibilidad, las primeras cuentas que
constituyen el activo corriente.
1. ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y
por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente
en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles
internos se están llevando adecuadamente.
Aspectos a tener en cuenta para realizar el arqueo:
-El saldo inicial, en ocasiones la gestión se prefiere realizar en base a una misma cantidad de
dinero al iniciar el día
-La gestión de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja alternativa
-La retirada de dinero al banco al finalizar el día.
-El control de los cobros realizados según los medios de pago permitidos por el local.
1.1 IMPORTANCIA
Realizando un arque de caja periódicamente estamos haciendo un control interno de
efectivo en el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por
sus ventas y otros ingresos, así como las salidas de este con un programa adecuado para
cancelar proveedores de bienes y servicios. Con el propósito de: Proteger el efectivo contra
residuos, fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las
partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño eficiente
de los empleados.
Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a
clientes, Préstamos obtenidos, y Ventas de activos.
Es conveniente crear fondo de caja menor o caja chica, asignando una persona encargada de
su administración, para gastos menores, a la que se le fijará un monto de acuerdo al
movimiento de la empresa, y deberá hacerse un reembolso por períodos breves no mayores
de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran cada vez que la caja
tenga movimiento.
El acta deberá tener al menos los siguientes datos:
• Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo. • Determinación del alcance del examen. • Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados. • Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese. • Declaración de conformidad y firmas de legalización y de testigo
1.2 PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA
1. Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.
2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de auditoría.
3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el concepto,
la autorización y el valor correspondiente.
5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
6. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por contabilidad;
establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes), si las hubiese.
7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades presentadas.
Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa, quienes dispondrán las
medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiesen manejado y utilizado
conveniente los recursos monetarios.
1.3 VENTAJAS
-El proceso de arqueo de caja es muy simple.
-El cambio de turno entre los empleados se realiza de forma rápida.
-La operación a realizar es simple:
-Dinero en Caja – Saldo inicial = Ventas
-La retirada de dinero al banco suele ser de la misma cantidad de dinero
DESVENTAJAS
-Si la caja fuese manipulada por varias personas cabría la posibilidad de que se produjese
descuadre, por lo tanto no se permite la manipulación de la caja por varias personas.
-Este proceso es sensible a la posibilidad de hurtos, aunque esta posibilidad se reduce en el
caso de que la caja sea gestionada por una única persona.
-Es improbable que el dinero que se descuenta a banco como consecuencia del descuadre
coincida con las ventas.
-El negocio puede quedarse sin dinero en caja en el caso de que el descuadre se haga contra
el saldo inicial.
-Se trata de un método el cual solo es recomendable para supermercados o líneas de caja.
-A través de este método no se puede saber con seguridad lo vendido por el dinero al
banco.
1.4 EJEMPLO:
ARQUEO DE CAJA
YX
CANTIDAD CONCEPTO VALOR
36 billetes de 50.000 $ 1.800.000
60 monedad de 1000 $ 60.000
24 monedad de 500 $ 12.000
SALDO ARQUEO $ 1.872.000
SALDO CONTABLE $ 1.874.050
FALTANTE DE CAJA $ 2.050
CONCILIACION BANCARIA 2
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los
diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las entidades
bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones
(extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes
necesarios en los registros o libros de la empresa. Esto se realiza ya que es común que los
saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa
por cualquiera de las siguientes razones:
-Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
-Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber
cerrado.
-Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
-Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.
-Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.
-Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
-Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
-Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en
su nombre o cualquier otro concepto.
-Errores u omisiones por parte de los Bancos.
2.1METODOS Y PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR UNA CONCILIACION BANCARIA.
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en
cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa
nunca deben faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento de este
activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio de cambio aceptado
libremente como medio de pago y por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles
para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la
tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de
cuenta bancaria (cartela), al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del
depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual
con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma se
determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno
del efectivo (también es una prueba de auditoría). Este apunte trata sobre el
procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación
bancaria
2.2CONCILIACION INDIVIDUAL: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de
bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajuste contables que
sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.
2.3CONCILIACION CONJUNTA: Como su nombre lo indica lleva a la par los saldos y en cada
saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias o porque de todas maneras
se realizaran en el ejercicio económico siguiente poniendo de acuerdo los dos saldos: el
bancario y el libro auxiliar.
2.4EJEMPLO:
EJEMPLO DE ARQUEO DE CAJA
EJEMPLO DE CONCIALICION
BANCARIA Con Sobrante: Gastos chequera: si por alguna razón se olvida
registrar el valor de la chequera por el valor de
EFECTIVO
$150.000 se hace el siguiente ajuste:
Billetes: $ 75.000
Monedas $ 40.000
Códigos Cuentas Débitos Créditos
Total efectivo $ 115.000
530505 Gastos bancarios 115.000
111005 Moneda nacional 115.000
CHEQUES
Clientes $ 12.000
Cheques devueltos: si el banco devolvió un cheque
Total $ 178.000
por $420.000 y la empresa no conoce la situacion se
debe realizar el siguiente ajuste: Saldo Contable $ 190.000
Sobrante $ 200.000
Códigos Cuentas Débitos
Créditos
Esto se registra en una cuenta de ingresos
530.515 Comisiones $ 420.000
denominada sobrantes en caja
111.005
Moneda
nacional
$
420.000
Con Faltante:
EFECTIVO
Billetes $ 200.000
Monedas $ 36.000
Total efectivo $ 236.000
CHEQUES
clientes $ 330.000
Total $ 334.000
Saldo Contable $ 326.000
Faltante $ 5.000
Esto se registra en una cuenta del gasto
CONCLUSION
Por ultimo concluyo que el arqueo de caja y conciliación bancaria nos ayuda mucho para
nuestra profesión y esto nos servirá mucho para nosotros adelante, esto nos ayuda para no
tener mal entendidos en nuestra empresa y saber que todo se puedo solucionar y se revisa
bien y paso por paso. Al realizar este trabajo he llegado a la conclusión que los libros de
contabilidad son muy importantes para el manejo de las empresas y nos permiten conocer
sus estados financieros.
CIBERGRAFIA
http://descuadrando.com/Arqueo_de_caja
http://ahorrar.com.uy/invertir/arqueo-de-caja/
http://www.ecas.cl/index.php/movil-comunidad/45-contable/210-conciliacion-bancaria
http://plandecuentas.com.co/arqueo-caja.html
http://www.monografias.com/trabajos93/contabilidad-conciliacion-bancaria/contabilidad-conciliacion-
bancaria.shtml
http://www.contabilidadyfinanzas.com/conciliacion-bancaria.html