Application examen 2009/2010 analyse financier1) Le bilan financier pour les deux exercicesActifPassif

NN 1NN 1

Actif immb56415526CP50015684

StockDLMT

Crance538485DCT35773955

Trsorerie actif23993628TP

Total85789639Total85789639

2) Dtermination du fond roulement la mthode classique Mthode du haut du bilan FR (N) = financement permanent actif immb = 5001 6541 = - 640 FR (N 1)= 6584 5526 = 158 Mthodes du bas du bilan FR = actif circulant - passif circulant FR(N ) = (538 + 3399 ) (3577) = - 640 Fr(N 1) = (485 + 3628) 3955 = 158 La mthode du PCM ElmentMontant

NN 1

Financement permanantActif immobilis

Le fond roulement-640158

Actif circulant HTPassif circulant HT53835774853955

Besoin de fond roulement-3039-3470

Trsorerie actifTrsorerie passif2399036280

Trsorerie NET23993628

3) La balance de mutation ActifNN 1VariationPassifNN 1Variation

A I56415526115PC50015684-683

AC53848553DLMT

TA23993628-1229DCT35773955-378

TP

Total-1061Total-1061

ElmentactifPassif

Actif Immobilis 115

Actif circulant53

Trsorerie actif1229

Capitaux propres683

Dette de financement378

Total 12291229

Tableau de formation de rsultat

NN 1

1 + vente de marchandise (en tat)00

2 - achat revendue de marchandise 00

I = marge brut sur vent en tat 00

II + production de lexercice: (3+4+5)30943347

3 ventes des biens et services produit 30943347

4variation de stock de produit ( + ou )00

5 immb produit par lentreprise 00

III consommation de lexercice:(6+7)262371

6 achats consomms de matire et de fourniture 96136

7 autres charges externes 166235

IV = valeur ajout (I + II + III)28322976

8+ subventions dexploitation 00

9 impt et taxes249249

10 charges de personnes 16471703

V = excdent brut dexploitation (EBE)9361024

11+ autres produits dexploitation 00

12 autres charges dexploitation 1618

13 + reprise dexploitation 00

14 dotation dexploitation 224316

VI = rsultat dexploitation 697691

VII + / rsultat financier00

VIII = rsultat courant (+ ou ) 696691

IX+ / rsultat non courant 83-8

15 impt sur les rsultats 263340

X = rsultat net de lexercice (+ou ) (VII+IX 15)516343

ESG = tat des soldes de gestion

CAF = capacit dautofinancement

Elment

NN 1

1rsultat net de lexercice (bnfice ou perte) 516343

2 + dotation dexploitation 224316

3 + dotation financier 00

4 + dotation non courant 00

5 reprise dexploitation 00

6 reprise financier 00

7 reprise non courant 00

8 produit des cessions des immb 1290

9 + valeur net damortissement. des immb cds 50

I = capacit dautofinancement (CAF)611659

10 distribution des bnfices 00

II = autofinancement 611659

Mohammed nadi