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“EFECTO DE LAS VARIACIONES DEL PIB SOBRE LA
CUENTA PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES:
CASO BANCOS ECUATORIANOS 2004 -2016”
Por:
Ing. Carolina Pauta Orellana, MSc (E)Ing. Edison Becerra Molina, PhD (E)Ing. Patricio Mendieta Andrade MSc
Las actividades financieras son el conjunto de operaciones y
servicios que se efectúan entre oferentes, demandantes y
usuarios, facilitando la circulación de dinero y realizando la
intermediación financiera
Las IFI´s están obligadas a reflejar la verdaderacalidad de sus activos, calificándolospermanentemente y constituyendo lasprovisiones que cubran los riesgos deincobrabilidad
PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES
Capacidad de pago y situación financiera
del deudor
Experiencia de pagoRiesgo de entorno
económico
Ciclos económicos: oscilaciones de la expansión a la
contracción de la economía, que ocurren entre crisis
sucesivas (Superintendencia de Bancos, 2012)
PIB= C + I + G + ( X – M )
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VARCAR VARPIB MEDIA VARCAR
Fuente: Elaboración propia en base a la información del Superintendente de Bancos del Ecuador y
Banco Central del Ecuador
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓNGráfico 1Variación interanual de la cartera de los bancos privados - Variación interanual del PIB: 2004-2016.
Gráfico 2Variación interanual del índice de morosidad del total de bancos privados - Variación interanual del PIB: 2004-2016.
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VAR MOR VARPIB
Fuente: Elaboración propia en base a la información del Superintendente de Bancos del Ecuador y
Banco Central del Ecuador
Segmentos crediticios:• Comercial• Consumo• Vivienda• Microcrédito• Educativo • Inversión pública.
La calificación de la cartera:Representa el valor esperado de las pérdidas con relación a cada deudor y reflejará el nivel adecuado de provisiones
Crédito bancario:Es un contrato por el cual una entidad financiera pone a disposicióndel cliente cierta cantidad de dinero, el cual deberá de devolver conintereses y comisiones según los plazos pactados.
MOROSIDAD DE LA CARTERA:
Bruta Cartera
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PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES
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Correlación teórica: PIB - PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES
PIB PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES
Revisión bibliográfica
Autores (año) Título
Albacete, N., Eidenberger, J., Krenn, G., Lindner, P.,
& Sigmund, M. (2014).
Risk-bearing capacity of Households–linking Micro-
level Data to the Macroprudential toolkit.
Ayala, M. (2008) Determinar provisiones anticíclicas en cartera de
crédito, para mantener la solvencia en entidades
bancarias del sistema financiero ecuatoriano
Bushman, R. M., & Williams, C. D. (2012) Accounting discretion, loan loss provisioning, and
discipline of Banks’ risk-taking
Condor,J. (2016) Analisis financiero: sistema de bancos privados,
Período: marzo 2015–marzo 2016
Froyland, E., & Larsen, K. (2002) How vulnerable are financial institutions to
macroeconomic changes?
Jara, A. (2005) Provisiones bancarias y ciclo económico: el caso de Chile.
Ruiz, F. (2008) Provisiones y contingencias.
Salas, J. S. (2002) Solvencia bancaria, riesgo de crédito y regulación pública:
el caso de la provisión estadística española
ZHEN-JIA-LIU. (2015) Cross-country study on the determinants of bank
financial distress.
LAS PROVISIONES ANTICÍCLICAS
Resolución No JB-2012-2217
CORRELACION BIVARIADA RELACIÓN PIB – PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES: 2004-2016
RELACIÓN PIB – PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES: 2004-2016
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VARPROV VARPIB
Gráfico 4Variación interanual de la cuenta Provisiones para Créditos Incobrables del total de bancos privados - Variación interanual del PIB: 3t 2012 - 2016
Fuente: Elaboración propia en base a la información del Superintendente de Bancos del
Ecuador y Banco Central del Ecuador
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(PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) P.I.B.
Gráfico 3Variación interanual de la cuenta Provisiones para Créditos Incobrables del total de bancos privados - Variación interanual del PIB: 2014 - 2t 2012
Fuente: Elaboración propia en base a la información del Superintendente de Bancos del
Ecuador y Banco Central del Ecuador
CONCLUSIONES:
• Se confirma la evolución contracíclica del saldo de la cuenta provisiones para
créditos incobrables de los bancos que conforman el sistema financiero
ecuatoriano para el periodo ene/2004 – sept/2012.
• Se evidencia el efecto de la Resolución No JB-2012-2217, con la cual se
promueve un crecimiento procíclico de las provisiones para créditos
incobrables.
• Con la inclusión de la provisión anticíclica se considera la acumulación de la
pérdida latente originada por el auge macroeconómico.
• Se crea un fondo provisional en épocas de crecimiento de la economía para
ser utilizado en épocas depresivas del ciclo.