Curso-Taller de Formulación y Evaluación de Proyectos

ANÁLISIS COSTO EFICIENCIA (ACE)

Héctor Sanín Ángel Consultor BM-Oaxaca hsanin@gerencial.org

Oaxaca, México, Junio de 2012

Análisis de Costo-Eficiencia

$CAE/Unidad de beneficio:

• $CAE/tonelada dispuesta

• $CAE/Usuario

Costo Anual Equivalente - CAE

• El Costo Anual Equivalente se obtiene convirtiendo el flujo de costos de un proyecto en una serie uniforme.

• El CAE es cada uno de los costos anuales de la serie uniforme obtenida

Costo Anual Equivalente - CAE 1 2 3 4 5 año

3,000 4,000

5,000 6,000

7,000

0

10,000

(Miles de $)

1 2 3 4 5 año

0 (Miles de $)

CAE

El flujo se convierte en uno equivalente (Tasa = Top)

con una serie uniforme de costos

El CAE es cada costo anual de la serie uniforme

CALCULO DEL CAE EN DOS PASOS: Paso 1: Calcular el CA (Costo Actualizado)

(Miles de $)

0 1 2 3 4 5

A1

Paso 2: Convertir a Anualidad el Costo Actual

El Costo Anual Equivalente se calcula como una Anualidad, a partir de un Costo Actual:

CAE

0 1 2 3 4 5

CA

0 1 2 3 4 5

ALTERNATIVA A1

Año 0 1 2 3 4 5

BENEEFICIARIOS * 0 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000

COSTOS ** 10,000 3,000 4,000 5,000 6,000 7,000

* Número de alumnos; ** Miles de pesos constantes de hoy

ALTERNATIVA 1

14,000 Alumnos 12,000

10,000 8,000

Beneficios 6,000

0 1 2 3 4 5 año

Costos 3,000 4,000

5,000 6,000

7,000 (Miles de $)

10,000

Cálculo del CAE

1 2 3 4 5 año

3,000 4,000

5,000 6,000

7,000

0

10,000

(Miles de $)

Valor Presente de los Costos

a r = 12% VPC = $27,211 CAE = $27,211 (P->A, 12%, 5)

CAE = $27,211 (0.2774)

CAE = $7,549

ACE: Estimación de las Unidades de Beneficio

• Unidades de Beneficio:

• Promedio anual de beneficiarios:

6,000 + 8,000 + 10,000 + 12,000 + 14,000

5

• Promedio anual de beneficiarios:

10,000 niños atendidos

ACE: CAE por Unidad de Beneficio

ALTERNATIVA # 1 • CAE = $7,549 miles • Unidades de Beneficio: #UB = 10,000 niños

atendidos por año • CAE/UB = $7,549,000/10,000 niños • CAE/UB = $755 por niño atendido en el año. • Este es el indicador de Costo-Eficiencia que se

usará para comparar las alternativas

ALTERNATIVA A2

Año 0 1 2 3 4 5

BENEFICIARIOS * 0 11000 11000 11000 11000 11000

COSTOS ** 23000 2000 2000 2000 2000 2000

* Número de alumnos; ** Miles de pesos constantes de hoy

ALTERNATIVA 2

11.000 Alumnos/año

Beneficios

0 1 2 3 4 5 año

Costos

2,000/año (Miles de $)

23,000

Alternativa 2:

Obsérvese que en esta alternativa los costos de operación son uniformes. Bastará, entonces,

repartir la inversión inicial en anualidades y adicionar a los costos de operación (que ya están en

anualidades):

CAE (A2) = 23000 x (Factor de P a A, n = 5) + 2000

CAE (A2) = 23000 x (0.2774) + 2000

CAE (A2) = $8,380 miles

Promedio Anual de Beneficiarios: #B

#B = 11000 alumnos/año

Indicador de COSTO/EFICIENCIA:

CAE $(miles) 8,380

------ = --------------------- = $762/alumno (2)

#B 11000 alumnos

Se escoge el menor $CAE/Beneficiario

A2 = $762/Alumno

A1 = $755/Alumno