“ANALISIS PENGARUH FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR),

BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN

PEMBIAYAAN BAGI HASIL TERHADAP NON PERFORMING

FINANCING (NPF)”

(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2011-2015)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

Maria Ulfa

201310170311133

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

FEBRUARI 2017

HALAMAN MOTTO

“Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang

demikian itu berat, kecuali bagi orang-orang yang khusyu”

(Q.S Al-Baqarah: 45)

“Dan carilah pada apa yang telah dianugerahkan Allah kepadamu (kebahagiaan)

negeri akhirat, dan janganlah kamu melupakan bahagiamu dari kenikmatan

duniawi dan berbuat baiklah kepada orang lain”.

(Q.S Al-Qashash: 77)

“Ketetapan Allah itu mutlak. Ranah kita hanya pada berusaha semaksimal

mungkin dan berdoa”

(Penulis)

HALAMAN PERSEMBAHAN

Dengan segala kerendahan hati, kupersembahkan karya kecil ini kepada orang-

orang yang telah senantiasa memberikan banyak arti dalam sejarah perjalanan

hidupku.

Sebentuk ungkapan kasih sayang yang tulus kupersembahkan untuk yang tercinta

Ayahanda H. Rahmat dan Ibunda Sawania yang senantiasa mendo’akan dan

memberikan motivasi baik secara moril dan spiritual. Tak banyak kata yang bisa

ku ungkapkan selain banyak terima kasih kepada kedua orang tuaku. Semoga

Allah selalu memberikan kesehatan dan kebahagiaan untuk keduanya. Amin.

Terimakasih juga atas do’a dan motivasi yang telah diberikan keluarga besar serta

sahabat-sahabatku Rizky, Lina, Aulina, Meta, Tyas, Yona, Alda, Pipit dan masih

banyak lainnya yang tidak bisa disebutkan satu persatu, khususnya teman-teman

Akuntansi kelas “C” angkatan 2013. Terima kasih banyak sudah memberikan

banyak warna-warni dihidupku, terima kasih untuk waktu yang mungkin tidak

sedikit yang telah kita habiskan bersama-sama, berkat kalian semua skripsi ini

dapat terselesaikan dengan baik.

KATA PENGANTAR

Segala puji hanya bagi Allah SWT atas petunjuk dan hidayah-Nya sehingga

penulis dapat menyelesaikan Skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk mencapai

derajat Sarjana Ekonomi. Adapun Skripsi ini berjudul “Analisis Pengaruh

Financing to Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional

(BOPO), dan Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Non Performing Financing

(NPF)”.

Dalam penyusunan skripsi ini, tentunya peneliti memperoleh dukungan,

bantuan, saran dan kritik dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penyusun ingin

menyampaikan terima kasih kepada:

1. Drs. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Dr. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Malang.

3. Dra. Siti Zubaidah M.M. Ak. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Drs. A. Waluya Jati, M.M. selaku Dosen Wali Akuntansi “C” angkatan 2013.

5. Dr. Masiyah Kholmi, MM. Ak, CA dan Drs. Adi Prasetyo, M.Si selaku dosen

pembimbing skripsi yang telah berkenan dalam membimbing dan membantu

penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat waktu.

6. Seluruh Bapak dan Ibu dosen pengajar Program Studi Akuntansi yang telah

memberikan ilmu pengetahuan yang sangat bermanfaat bagi penulis.

7. Ayah dan Ibu yang telah memberi semangat dan bantuan berupa material

maupun moral serta tak kenal lelah memanjatkan doa demi kelancaran penulis

dalam menyelesaikan skripsi ini tepat waktu.

8. Para sahabatku Rizky, Lina, Meta, Aulina, Yona, Tyas, Alda dan Pipit yang

selama ini telah menjadi sahabat terbaik. Terimakasih untuk tetap menjadi

sahabat penulis meski tahu bahwa penulis memiliki banyak kekurangan.

Terimakasih untuk tidak pernah pergi.

9. Teman-teman kelas Akuntansi “C” angkatan 2013 yang menjadi keluarga

kedua bagi penulis.

10. Keluarga LKEB yang telah memberikan penulis kesempatan dan pengalaman

berharga. Khususnya Mbak Alfi dan Novi yang senantiasa memberikan saran

dan sudah penulis anggap seperti saudara.

11. Semua teman KKN “100” yang telah menjadi keluarga baru dan teman

seperjuangan yang tak akan terlupakan.

12. Semua pihak yang banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini

yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak

kekurangan dan masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu segala kritik dan

saran yang membangun sangat penulis harapkan untuk dapat menyempurnakamn

skripsi ini.

Malang, 19 Januari 2017

Penulis,

Maria Ulfa

DAFTAR ISI

ABSTRAK ...................................................................................................... i

ABSTRACT ..................................................................................................... ii

KATA PENGANTAR .................................................................................... iii

DAFTAR ISI ................................................................................................... v

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... vii

DAFTAR TABEL .......................................................................................... viii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. ix

BAB I. PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG MASALAH ......................................................... 1

B. PERUMUSAN MASALAH ..................................................................... 7

C. TUJUAN DAN MANFAAT PENELITIAN ............................................ 7

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

A. TINJAUAN PENELITIAN TERDAHULU ............................................. 9

B. KAJIAN PUSTAKA ................................................................................. 12

1. Non Performing Financing (NPF) .......................................................... 12

2. Financing to Deposit Ratio (FDR) ......................................................... 15

3. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ............................ 17

4. Pembiayaan Bagi Hasil ........................................................................... 19

C. KERANGKA PEMIKIRAN ..................................................................... 22

D. PERUMUSAN HIPOTESIS ..................................................................... 23

BAB III. METODE PENELITIAN

A. JENIS PENELITIAN ................................................................................ 23

B. POPULASI DAN SAMPEL ..................................................................... 23

C. PENGUKURAN VARIABEL PENELITIAN.......................................... 24

D. JENIS DAN SUMBER DATA ................................................................. 25

E. TEKNIK PENGUMPULAN DATA ........................................................ 25

F. TEKNIK ANALISIS DATA .................................................................... 26

1. Statistik Deskriptif .................................................................................. 26

2. Uji Asumsi Klasik .................................................................................. 26

3. Analisis Regresi Linier Berganda ........................................................... 29

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A. GAMBARAN UMUM PENELITIAN ..................................................... 30

B. DESKRIPSI DATA PENELITIAN .......................................................... 32

C. HASIL ANALISIS DATA ....................................................................... 33

1. Statistik Deskriptif .................................................................................. 33

2. Uji Asumsi Klasik .................................................................................. 35

3. Analisis Regresi Linier Berganda ........................................................... 41

D. PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN .................................................. 47

BAB V. PENUTUP

A. KESIMPULAN ......................................................................................... 53

B. KETERBATASAN PENELITIAN........................................................... 54

C. SARAN ..................................................................................................... 55

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 56

LAMPIRAN-LAMPIRAN

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Perkembangan BUS di Indonesia ................................................. 2

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 23

Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas dengan P-P Plot .......................................... 37

Gambar 4.2 Hasil Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 39

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Indikator Kualitas Pembiayaan ........................................................ 12

Tabel 2.2 Kategori Perhitungan NPF ............................................................... 13

Tabel 4.1 Sampel Penelitian ............................................................................. 31

Tabel 4.2 Daftar BUS Sebagai Sampel Penelitian ........................................... 31

Tabel 4.3 Data Penelitian ................................................................................. 32

Tabel 4.4 Statistik Deskriptif ........................................................................... 34

Tabel 4.5 Hasil Uji Skewness dan Kurtosis ..................................................... 36

Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolinieritas ............................................................... 40

Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ..................................................................... 41

Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ........................................... 42

Tabel 4.9 Hasil Analisis Model Summary ....................................................... 44

Tabel 4.10 Hasil Analisis ANOVA .................................................................. 45

Tabel 4.11 Hasil Analisis Coefficient .............................................................. 45

DAFTAR LAMPIRAN

LAMPIRAN 1 Hasil Analisis Regresi Menggunakan IBM SPSS 21 for Windows

DAFTAR PUSTAKA

Adisaputra, I. 2012. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing

Loan pada PT. Bank Mandiri (PERSERO). Skripsi UNHAS Makasar.

Adnan, A. 2005. Analisis Hubungan Simpanan, Modal Sendiri, NPL, Prosentase

Bagi Hasil dan Markup Keuntungan terhadap Pembiayaan pada Perbankan

Syariah (studi kasus pada BMI). Sinergi Kajian Manajemen dan Bisnis.

Alissanda, D. G. 2015. Pengaruh CAR, BOPO, dan FDR Terhadap Non Performing

Financing (NPF) pada Bank Umum Syariah Tahun 2011-2013. Jurnal

Keuangan dan Perbankan Syariah.

Antonio, M. S. 2001. Bank Syariah dari Teori Ke Praktek. Jakarta: Gema Insani

Press.

Asnaini, S. W. 2014. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing

Financing (NPF) pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal TEKUN,

Vol. V, No. 02.

Dendawijaya, L. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Diyanti, Anin. 2012. Analisis Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Terhadap

Terjadinya Non Performing Loan (Studi Kasus Pada Bank Umum Komersial

Yang Menyediakan Layanan Kredit Pemilikan Rumah Periode 2008-2011).

Diponegoro Journal of Management

Djatmiko, B. 2015. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap

Non Performing Financing. Jurnal Akuntansi & Bisnis, Vol XII, No. 1.

Firdaus, H. Rahmat, & M. Ariyanti. 2009. Manajemen Perkreditan Bank Umum.

Bandung: Alfabetta.

Firmansyah, I. 2014. Determinant Of Non Performing Loan: The Case Of Islamic

Bank In Indonesia. Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan Bank

Indonesia, Vol. 17, No. 2.

Ghozali, I. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program IBM SPSS 23,

Edisi 8. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Giannini, N. G. 2013. Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Mudharabah Pada

Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal EBBANK, Vol II, No. 1.

Haifa & D. Wibowo. 2015. The Influence Of Internal Factors And Macroeconomic

On Non Performing Financing Of Indonesian Islamic Bank In 2010:01 –

2014:04. Jurnal Nisbah, Vol. I, No. 2.

Halid, F. 2015. Pengaruh Non Performing Financing Terhadap Pembiayaan

Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah pada Bank Umum Syariah di

Indonesia. Jurnal Akuntansi & Bisnis, Vol I, No. 1.

Karim, A. A. 2008. Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan Edisi 3. Jakarta: PT.

Raja Grafindo Persada.

Kasrim. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Katmas, E. 2014. Pengaruh Faktor Eksternal dan Internal Terhadap Volume

Pembiayaan Perbankan Syariah di Indonesia. Skripsi UIN Syarif

Hidayatullah Jakarta.

Khan, T., & Ahmad. 2001. Risk Management on Analysis of Issues in Islamic

Financial Industry. Islamic Research and Training Institute: Islamic

Depelopment Bank.

Kurnia, D. J. 2013. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non-Performing

Loan (Studi Pada Bank Umum Konvensional yang Go Public di Indonesia

Periode 2008-2012). Skripsi UNDIP.

Nikensari, S. I., D. Sugiarti, & T. Sariwulan. 2014. Pembiayaan Mudharabah dan

Kaitannya dengan Non Performing Financing dan Bagi Hasil. Accounting

Analysis Journal, Vol X, No. 2.

Meydianawati, L. G. 2007. Analisis perilaku penawaran kredit Perbankan kepada

sektor UMKM di Indonesia, (2002-2006). BULETIN STUDI EKONOMI, Vol

XII, No. 2. Misra, B. M. & S. Dhal. 2010. Pro-Cyclical Management Of Non-Performing

Loans By The Indian Public Sector Banks. BIS Asian Research Papers.

Padmantyo, S. 2011. Analisis Variabel yang Mempengaruhi Kredit Macet di

Indonesia. Laporan Penelitian Intensif Reguler Kompetitif. Universitas

Muhammadiyah Surakarta. Poetry, D. Z. & Y. D. Sanrego. 2011. Analisis Pengaruh Variabel Makro dan Mikro

terhadap NPL Perbankan Konvensional dan NPF Perbankan Syariah.

Popita, M. S. A. 2013. Analisis Penyebab Terjadinya Non Performing Financing

pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Accounting Analysis Journal, Vol II,

No. 4.

Purwanto, T. J. 2011. Analisis Besarnya Pengaruh Pembiayaan, FDR, dan NPF

terhadap Laba Bank Umum Syariah (Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat

Inonesia, Tbk). Skripsi Institut Pertanian Bogor

Putri, R. M. 2014. Analisis Pengaruh CAR, FDR, Inflasi dan SBIS Terhadap Non

Performing Financing (NPF) Bank Umum Syariah di Indonesia Periode

2009:1 – 2013:5. Skripsi Universitas Lampung

Raharjo, Sahid. 2014. “Cara Melakukan Uji Statistik Deskriptif dengan Software

SPSS”.http://www.spssindonesia.com/2014/01/uji-statistik-deskriptif-

spss.html. [diakses pada 13 Desember 2016]

Rahmawulan, Y. 2008. Perbandingan Faktor Penyebab NPL dan NPF. Tesis S2

PSKTTI-UI.

Raysa, Siti. 2014. Pengaruh CAR, FDR, ROA, BOPO, Return Pembiayaan Profit

Loss Sharing, BI Rate, dan Size Terhadap Non Performing Financing. Skripsi

Universitas Islam Negeri Kalijaga.

Rivai, V. 2008. Bank and Financial Institute Management. Jakarta: PT. Raja

Grafindo Persada

_______. 2010. Islamic Banking. Jakarta: Bumi Aksara

Sari, N. M. 2014. Faktor yang Mempengaruhi Performing Financing Perbankan

Syariah (Studi Kasus Bank Syariah Mandiri Tahun 2004-2013).

Siamat, D. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan-Kebijakan Moneter dan

Perbankan. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas

Indonesia.

Soemitro, A. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Prenada Media

Group.

Sugiono, A., & U. Edy. 2008. Panduan Praktis Dasar Analisa Laporan Keuangan.

Pengetahuan Dasar Bagi Mahasiswa dan Praktisi Perbankan. Jakarta: PT

Grasindo Persada. Hasil pencarian dari Google tanggal 15 Oktober 2016

dengan alamat:

http://books.google.co.id/books?id=IG3BGdkEy9gC&pg=PA149&dq=man

ajemenperbankan&lr=&as_brr=3#v=onepage&q=manajemen%20perbankan

&f=false

Wijoyo, S. 2016. Analisis Faktor Makroekonomi dan Kondisi Spesifik Bank

Syariah Terhadap Non-Performing Finance. Jurnal Pendidikan dan Ekonomi,

Volume 5, No. 6

Taswan. 2006. Manajemen Perbankan. Yogyakarta: UPP STIM YPKP.

Wahyunto, A. E. 2013. Pengaruh Penyaluran Pembiayaan yang Diberikan Terhadap

Tingkat Kenaikan NPF (Non Performing Financing) pada Perbankan Syariah.

Yasin, A. 2014. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Non Performing

Financing (NPF) Di Industri Bank Pembiayaan Rakyat (BPR) Syariah Di

Indonesia. Jurnal Akuntansi, Vol. 5, No. 2.