analisis balanced scorecard untuk menilai kinerja …eprints.umm.ac.id/20696/1/19a.pdfpt bank...

ANALISIS BALANCED SCORECARD UNTUK MENILAI KINERJA PADA

PT BANK PENGKREDITAN RAKYAT (BPR) PANCADANA KOTA BATU

SKRIPSI

Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan

Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh:

Wahyuni Oktafiyanti

201110170311164

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2015

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim.

Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Allah SWT atas percikan

kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga tugas akhir dengan judul “ANALISIS

BALANCED SCORECARD UNTUK MENILAI KINERJA PADA PT BANK

PENGKREDITAN RAKYAT (BPR) PANCADANA KOTA BATU” ini dapat

terselesaikan pada waktu yang telah direncanakan.

Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan Muhammad

SAW. Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa kesempurnaan ajaran

tauhid dan keutamaan budi pekerti.

Skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk mecapai derajat Sarjana Strata-

1, dan lebih dari itu sesungguhnya penelitian ini merupakan rangkuman dari proses

pembelajaran yang telah ditempuh selama masa perkuliahan. Selama proses

penyusunan tugas akhir ini, banyak pihak yang telah memberikan bantuan dan

dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan ini saya ingin

mengucapkan terima kasih kepada:

1. Kedua orang tuaku Bapak Sudarsono dan Ibu Riami serta kakak saya Agung

Supriono dan seluruh keluarga besar sebagai sumber kehidupan, pembimbing

dan pendidik hidup saya serta.

2. Segenap jajaran pimpinan Universitas Muhammadiyah Malang, jajaran

pimpinan Fakultas Ekonomi, dan jajaran pimpinan di Jurusan Akuntansi yang

baik secara langsung maupun tidak langsung turut mempelancar proses

penyusunan tugas akhir ini.

3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M.,Ak dan Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah,

MM.,Ak.,CA masing-masing sebagai Dosen Pembimbing I dan Dosen

Pembimbing II. Terimakasih atas arahan, bimbingan, dan asuhannya selama

proses penyusunan tugas akhir ini di sela-sela kesibukan beliau.

4. Ibu Masyiah Kholmi.,Dra.,MM.,Ak.,CA dan Ibu Endang Dwi

Wahyuni.,Dra.,MM terimakasih banyak telah menjadi dosen penguji saya dan

telah melancarkan saya dalam siding skripsi.

5. Bapak Lutfirrahman AM.,SE yang selalu memberi motivasi dan memberikan

begitu semangat kepada saya.

6. Ibu Ira selaku Direktur, Mbak Ayu selaku kasir dan Bu Yuniar selaku bagian

pembukuan pada PT Bank Pengkreditan Rakyat (BPR) Pancadana Kota Batu

yang membantu saya dalam melakukan penelitian pada bank tersebut sampai

selesai.

7. Sahabat saya Ratna Fidyati, Dewi Sulistyo, Rahayu Susilowati, Wahyu Nur

Aini, Sella Febrina dan Siti Jumariah yang selalu memberikan motivasi,

semangat yang selalu ada dalam suka duka saya, semoga kita bisa sukses

bersama.

8. Teman teman kelas Akuntansi C angkatan 2011 semoga kita semua menjadi

orang sukses di masa depan.

9. My Patner Parttime Akuntansi Lujain Ayu, Reza Cakra Bayu, Priyo, Elsa,

yang membantu saya untuk menyelesaikan skripsi, kelucuan, tingkah laku dan

kebersamaan kita tidak akan pernah terlupakan.

10. Teman teman asisten Laboratorium Akuntansi, Lucky yang menjadi

pembimbing bayangan saya, Erdha, Easty, Riza, Agustin, Rossalia, Ifa dan

asisten Laboratorium Akuntansi semuanya yang bekerja secara kompak.

11. Keluarga Besar Kelas C 2011, semoga kesuksesan selalu menghampiri kita

semua.

12. Teman-teman KKN 86 Ngawi,yang memeberikan kesan luar biasa dalam 1

bulan kebersamaan kita.

13. Rekan-rekan dan semua pihak yang mungkin tidak dapat saya sebutkan satu

per satu dalam lembaran ini.

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terima kasih dan do’a tulus yang

dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya

tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan roqib sebagai sebuah ibadah yang

tiada ternilai. Amiin.

Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangan, saya persembahkan

karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik konstruktif dan saran

dari semua pihak sangat saya harapkan untuk penyempurnaan karya-karya saya

selanjutnya. Terimakasih.

Billahittaufiq Wal Hidayah Wassalamualaikum wr. wb.

Malang, 29 Agustus 2015

Penulis

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................... ii

KARTU KENDALI BIMBINGAN ..................................................................... iii

HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................... iv

KATA PENGANTAR .......................................................................................... v

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ....................................................... viii

DAFTAR ISI ........................................................................................................ viii

DAFTAR TABEL ................................................................................................ x

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xii

ABSTRAKSI....................................................................................................... xiii

ABSTRACT ........................................................................................................ xiv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ................................................................................................ 1

B. Perumusan Masalah ......................................................................................... 5

C. Batasan Masalah .............................................................................................. 5

D. Tujuan Penelitian ............................................................................................. 6

E. Manfaat Penelitian ........................................................................................... 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Penelitian Terdahulu ........................................................................................ 7

B. Landasan Teori ................................................................................................ 9

1. Kinerja Perusahaan ..................................................................................... 9

2. Balanced Scorecard .................................................................................. 12

3. Bank .......................................................................................................... 19

BAB III METODE PENELITIAN

A. Lokasi Penelitian ........................................................................................... 23

B. Jenis Penelitian ............................................................................................... 23

C. Jenis dan Sumber data .................................................................................... 23

D. Teknik Pengumpulan Data ............................................................................. 25

E. Teknik Analisis Data ...................................................................................... 25

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Umum Perusahaan ......................................................................... 34

B. Penyajian Data ............................................................................................... 42

1. Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan ............................................. 42

2. Perspektif Proses Bisnis Internal ............................................................. 45

3. Perspektif Pelanggan ............................................................................... 47

4. Perspektif Keuangan .............................................................................. 53

C. Analisis Data ................................................................................................. 59

1. Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan ............................................. 59

2. Perspektif Proses Bisnis Internal ............................................................. 63

3. Perspektif Pelanggan ............................................................................... 65

4. Perspektif Keuangan ............................................................................... 72

D. Pembahasan .................................................................................................... 79

1. Analisis Hasil Empat Perspektif.............................................................. 80

2. Kesimpulan dari Rantai Sebab Akibat Balanced Scorecard ................... 81

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .............................................................................................. 83

B. Keterbatasan Peneliti ............................................................................... 84

C. Saran ....................................................................................................... 84

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Kriteria Penilaian Capital Adequency Ratio (CAR) ........................... 28

Tabel 3.2 Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aset Produktif ............................... 29

Tabel 3.3 Kriteria Penilaian Rasio Net Profit Margin (NPM) ............................ 30

Tabel 3.4 Kriteria Penilaian Rasio ROA ............................................................. 31

Tabel 3.5 Kriteria Penilaian Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan

Operasional (BOPO)........................................................................... 31

Tabel 3.6 Kriteria Penilaian Loan to Deposit Ratio (LDR) ................................ 32

Tabel 4.1 Daftar Karyawan PT BPR Pancadana Kota Batu ............................... 38

Tabel 4.2 Data Total Karyawan dan Jumlah Karyawan yang Keluar PT BPR

Pancadana Kota Batu .......................................................................... 42

Tabel 4.3 Data Jumlah Absensi dan Jumlah Hari Kerja Karyawan PT BPR

Pancadana Kota Batu .......................................................................... 43

Tabel 4.4 Data Total Karyawan dan Jumlah Peserta Pelatihan Karyawan

PT BPR Pancadana Kota Batu............................................................ 44

Tabel 4.5 Data Total Karyawan dan Total Kesalaha PT BPR Pancadana

Kota Batu ............................................................................................ 45

Tabel 4.6 Data Jumlah Karyawan, Jumlah Nasabah yang Terlayani dan

Waktu proses PT BPR Pancadana Kota Batu ..................................... 46

Tabel 4.7 Data Jumlah Nasabah dan Jumlah Nasabah Baru

(Nasabah Penabung) PT BPR Pancadana Kota Batu ......................... 47


(Nasabah Deposito) PT BPR Pancadana Kota Batu ........................... 48


(Nasabah Debitur) PT BPR Pancadana Kota Batu ............................. 49

Tabel 4.10 Data Jumlah Nasabah, Nasabah Berhenti dan Jumlah Nasabah Baru

(Nasabah Penabung) PT BPR Pancadana Kota Batu ........................ 50

Tabel 4.11 Data Jumlah Nasabah, Jumlah Nasabah Berhenti dan Jumlah

Nasabah Lama (Nasabah Deposito) PT BPR Pancadana Kota Batu 51

Tabel 4.12 Data Jumlah Nasabah, Jumlah Nasabah Berhenti dan Jumlah

Nasabah Lama (Nasabah Debitur) PT BPR Pancadana Kota Batu ... 52

Tabel 4.13 Data Modal Inti, Modal Pelengkap dan ATMR

PT BPR Pancadana Kota Batu .......................................................... 53

Tabel 4.14 Data Kredit Lancar, Kredit Bermasalah dan Total Kredit


Tabel 4.15 Data Laba Bersih dan Laba Operasional


Tabel 4.16 Data Laba Bersih dan Total Aset PT BPR Pancadana Kota Batu .... 56

Tabel 4.17 Data Biaya Operasionaldan Pendapatan Operasional


Tabel 4.18 Data Total Kredit, Dana Pihak Ketiga, Modal Inti dan Total

Dana Pihak Ketiga PT BPR Pancadana Kota Batu ........................... 58

Tabel 4.19 Tingkat Retensi Karyawan PT BPR Pancadana Kota Batu .............. 59

Tabel 4.20 Tingkat Absensi Karyawan PT BPR Pancadana Kota Batu ............. 60

Tabel 4.21 Tingkat Pelatihan Karyawan PT BPR Pancadana Kota Batu ........... 62

Tabel 4.22 Minimize Error Rate and Rework PT BPR Pancadana Kota Batu ... 63

Tabel 4.23 Waktu Proses PT BPR Pancadana Kota Batu ................................... 64

Tabel 4.24 Customer Acquisition (Nasabah Penabung)


Tabel 4.25 Customer Acquisition (Nasabah Deposito)


Tabel 4.26 Customer Acquisition (Nasabah Debitur)


Tabel 4.27 Customer Retention (Nasabah Penabung)


Tabel 4.28 Customer Retention (Nasabah Deposito)


Tabel 4.29 Customer Retention (Nasabah Debitur)


Tabel 4.30 Capital Adequency Ratio (CAR) PT BPR Pancadana Kota Batu ..... 72

Tabel 4.31 Non Performing Loan (NPL) PT BPR Pancadana Kota Batu .......... 73

Tabel 4.32 Net Profit Margin (NPM) PT BPR Pancadana Kota Batu ................ 74

Tabel 4.33 Return Of Aset (ROA) PT BPR Pancadana Kota Batu .................... 75

Tabel 4.34 Beban Operasi Terhadap Pendapat Operasi (BOPO)


Tabel 4.35 Loan to Deposit Ratio (LDR) PT BPR Pancadana Kota Batu .......... 78

Tabel 4.36 Hasil Penelitian PT BPR Pancadana Kota Batu................................ 80

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Pola Dasar Pemikiran Balanced Scorecard ..................................... 15

Gambar 2.2 Kerangka Penelitian Balanced Scorecard ....................................... 21

Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT BPR Pancadana Kota Batu ........................ 39

Gambar 4.2 Kesimpulan Hasil Penelitian Pola Dasar Pemikiran

Balanced Scorecard pad PT BPR Pancadana Kota Batu ................ 83

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Jumlah Hari Kerja Karyawan PT Bank Pengkreditan Rakyat Pancadana

Kota Batu tahun 2012





Lampiran 4 Daftar Absensi Karyawan PT Bank Pengkreditan Rakyat Pancadana Kota

Batu tahun 2012

Lampiran 5 Daftat Absensi Karyawan PT Bank Pengkreditan Rakyat Pancadana Kota

Batu tahun 2013

Lampiran 6 Daftar Absensi Karyawan PT Bank Pengkreditan Rakyat Pancadana Kota

Batu tahun 2014

Lampiran 7 Jumlah Nasabah PT Bank Pengkreditan Rakyat Pancadana Kota Batu

tahun 2012, 2013, 2014

Lampiran 8 Neraca PT Bank Pengkreditan Rakyat Pancadana Kota Batu tahun 2012,

2013, 2014

Lampiran 9 Laba Rugi PT Bank Pengkreditan Rakyat Pancadana Kota Batu tahun

2012, 2013, 2014

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, M Faisal. 2003. Manajemen Perbankan (Teknik Analisis Kinerja

Keuangan) Bank. Malang : UMM Press.

Brigham dan Houston. 2012 .Dasar Dasar Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba

Empat.

Gaspers, Vincents. 2005. Sistem Manajemen Kinerja Terintegrasi Balanced

Scorecard Six Sigma untuk Organisasi Bisnis dan Pemerintah. Gramedia

Pustaka Utama. Jakarta.

Kaplan, Robert S dan Norton, David P. 2000.Balanced Scorecard. Jakarta: Erlangga.

Kasmir. 2010. Pemasaran Bank (EdisiRevisi).Rawamangun Jakarta: Kencana

Prenada Media Grup.

Kasmir. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya (Edisi Keenam). Jakarta Utara:

penerbit PT Raja Grafindo Persada.

Latumaerisa, R Julius.2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba

Empat.

Mulyadi. 2001. Balanced Scorecard. Jakarta: Salemba Empat.

Mardiasmo.2002. Akuntansi Sektor Publik..ANDI, Yogyakarta.

Rahardja, Mandala. 2004. Uang, Perbankan, dan Ekonomi Moneter (Kajian

Kontekstual Indonesia). Jakarta: Penerbitan Fakultas Ekonomi Indonesia.

Sudirman, I Wayan. 2013. Manajemen Perbankan Menuju Bankir Konvensional yang

Profesional. Jakarta: Kencana Prenada Media Grup

Tjahjono, Kurnianto Heru. 2003. Budaya Organisasi dan Balanced Scorecard.

Bantul Yogyakarta: UPFE UMY.

Pribadi, Surya Aji Cahya. 2009. “Balanced Scorecard Sebagai Alat Penilai Kinerja

Pada PT Bank Pengkreditan Rakyat Mandiri Adiyatra Lawang

Malang.”Skripsi Fakultas Ekonomi tidak dipublikasikan, Malang: UMM

Pratama, Rizky Yudha. 2014. “Pengukuran Kinerja Perusahaan Dengan

Menggunakan Metode Balanced Scorecard (Studi Kasus pada PT BPR

Sedayadhana Makmur Tumpang periode 2011-2013).”Skripsi Fakultas

Ekonomi tidak dipublikasikan, Malang: UMM

Sari, Henny Normala. 2012. “ Analisis Pengukuran Kinerja PT Bank Muamalat TBK

Cabang Malang dengan Metode Balanced Scorecard.”Skripsi Fakultas

Ekonomi tidak dipublikasikan, Malang: UMM

Kusumastuty, Diah. 2012. “Balanced Scorecard Sebagai Tolok Ukur Penilaian

Kinerja Perusahaan Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Cabang

Kediri.” Skripsi Fakultas Ekonomi tidak dipublikasikan, Malang: UMM.

analisis balanced scorecard untuk menilai kinerja …eprints.umm.ac.id/20696/1/19a.pdfpt bank...

Documents