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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA ANTICIPO DE SUELDOS
CONCEDIDOS A LOS FUNCIONARIOS DEL MINISTERIO DE
FINANZAS
DEPENDENCIA MINISTERIO DE FINANZAS
AREA ANTICIPO DE SUELDOS
PERÍODO 01-01-2008 AL 31-12-2008
INF. No. AI-2010-01-06
Seguimiento de Recomendaciones
Formularios para Solicitud de Anticipos de Sueldo no son prenumerados
Para la concesión de Anticipos de Sueldo Tipo A y B, no se implantó formularios de
solicitud prenumerados, lo que no permitió llevar un archivo secuencial con su
documentación de respaldo que facilite su ubicación, revisión y análisis posterior.
Recomendación
A la Coordinadora Financiera Institucional
1. Dispondrá la impresión de los formularios para Solicitud de Anticipos de Sueldo,
los que serán prenumerados y utilizados manteniendo un orden cronológico. El
archivo de los mismos incluyendo los anulados se realizarán con la
documentación de respaldo, respetando su secuencia numérica, lo que
permitirá eficiencia y transparencia en el trámite de las solicitudes y facilitará su
control posterior.
No se efectuó control previo para la concesión de Anticipos de Sueldo
La falta de control previo en el proceso de concesión de Anticipos de Sueldo Tipo A
y B para los funcionarios del Ministerio de Finanzas, ocasionó que se aprueben
varios de ellos sin observar la normatividad y reglamentación interna vigente.
Recomendaciones
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
A la Subsecretaria Administrativa
2. Dispondrá a la Coordinadora Financiera Institucional autorice los Anticipos de
Sueldo para los funcionarios del Ministerio de Finanzas, una vez que las
solicitudes y documentación sustentatoria presentadas, cumplan con los
requisitos y condiciones constantes en el Reglamento vigente para la concesión
de Anticipo de Remuneraciones, lo que redundará en beneficio de los
funcionarios de esta Cartera de Estado, a nombramiento y contrato.
3. Aprobará Anticipos de Sueldo en forma simultánea, siempre y cuando la
capacidad de pago del funcionario, le permita cubrir las obligaciones contraídas
dentro del plazo establecido en la normatividad vigente y el monto de los
mismos no exceda las tres Remuneraciones Mensuales Unificadas del
solicitante.
4. Dispondrá a la Coordinadora de Tecnología Informática implante en el Módulo
de Anticipos de Remuneraciones en el aplicativo e-SIPREN, un mecanismo que
permita liquidar el primer Anticipo, cuando el funcionario del Ministerio de
Finanzas solicite una renovación.
A la Coordinadora Financiera Institucional
5. Dispondrá a los funcionarios responsables del proceso para la concesión de
Anticipos de Sueldo, analicen y verifiquen que la documentación de soporte
presentada para obtener estos beneficios, sea suficiente y pertinente que
sustente su propiedad, legalidad y veracidad, observando la normatividad y la
reglamentación interna vigente, luego de lo cual, sumillarán el control previo y
remitirán a la Coordinadora Financiera Institucional para su aprobación y
trámite correspondiente.
6. Dispondrá al funcionario responsable del manejo y custodia de las letras de
cambio que sirven de garantía a los Anticipos de Sueldo que, una vez
recuperado la totalidad del Anticipo de Sueldo, previa la firma de entrega-
recepción proceda a la devolución al librador de este documento adjuntando a
su rol de pagos. Diligencia que será registrada en el libro de control de
garantías.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Se concedieron Anticipos de Sueldo Tipo A sin que se hayan suscrito y
legalizado los Contratos de Servicios Ocasionales y de Asesoría
Los Subsecretarios de Administración en su turno, no observaron los reglamentos
internos y la normatividad vigente, lo que ocasionó que se concedan Anticipos de
Sueldo a personas que no contaban con los contratos suscritos y legalizados a
esas fechas con el Ministerio de Finanzas.
Recomendación
A la Ministra de Finanzas
7. Dispondrá a la Subsecretaria Administrativa, disponga a la Coordinadora
Financiera Institucional, autorice la concesión de Anticipos de Sueldo
únicamente a funcionarios con Nombramiento y Contrato, sean éstos de
Servicios Ocasionales o Asesoría, mismos que serán suscritos y legalizados por
los funcionarios y las autoridades competentes del Ministerio.
El aplicativo e-SIPREN no contempla registros auxiliares para la Cuenta
Anticipos de Sueldo
La falta de implementación de un módulo de Anticipo de Remuneraciones en el
aplicativo e-SIPREN, no permitió contar con Registros Auxiliares para conciliar y
verificar los saldos por auxiliares (funcionario), lo que ocasionó que el control se
efectúe en forma manual.
Recomendaciones
A la Subsecretaria de Estado
8. Dispondrá a la Coordinadora de Tecnología Informática, continúe y concluya
con la ejecución del proyecto de implementación del módulo de Anticipos de
Remuneraciones en el aplicativo e-SIPREN, que permita contar con registros
auxiliares por funcionario para su control posterior.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
A la Coordinadora Financiera Institucional
9. Dispondrá al Líder del Subproceso Contable, que una vez implementado el
Módulo de Anticipos de Remuneraciones en el sistema e-SIPREN, obtenga los
auxiliares por beneficiario, con la finalidad de conciliar con los saldos generados
en el Libro Mayor.
Anticipos de Sueldo con saldo sin depurar
La compensación o neteo de la cuenta se efectuó a otra distinta, lo que no permitió
contar con un saldo real en la cuenta Anticipos de Sueldo al 1 de enero y al 31 de
diciembre de 2008.
Recomendación
A la Coordinadora Financiera Institucional
10. Dispondrá al Líder del Microproceso de Contabilidad, coordine con la
Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental, a fin de que efectúe la
compensación o neteo de la cuenta por 165,00 USD, lo que permitirá contar
con el saldo real y confiable en Anticipos de Sueldo.
Recomendación
A la Coordinadora Financiera Institucional
11. Dispondrá al funcionario responsable de Archivo, conjuntamente con un
delegado de la Coordinación Financiera Institucional, procedan al
levantamiento de la documentación existente en el Archivo, misma que será
detallada por años. Este documento será elaborado en original y dos copias,
legalizado por los funcionarios que intervengan en la diligencia y aprobado por
la Coordinadora Financiera Institucional. El original se mantendrá en el archivo
permanente de esta Coordinación y las copias para los actuantes entrante y
saliente, lo que permitirá conocer la documentación real y facilitará su
ubicación posterior.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LOS CONTRATOS SUSCRITOS POR
EL MINISTERIO DE FINANZAS Y LA COMPAÑÍA DE
SEGUROS SUCRE S.A.
DEPENDENCIA SUBSECRETARIA ADMINISTRATIVA
AREA CONTRATOS SUSCRITOS POR EL MINISTERIO DE
FINANZAS Y LA COMPAÑÍA DE SEGUROS SUCRE S.A.
PERÍODO 01-01-2006 AL 31-12-2009
INF. No. AI-2010-02-06
RESULTADOS DEL EXAMEN
A parir de 2009-04-04 hasta el 2011-04-04, el Ministerio de Finanzas aseguró sus
bienes con la Compañía de Seguros Sucre S. A., en cumplimiento a la Resolución
INCP 006-08 de 2008-10-06 y oficio circular T. 4258-SGJ-09-943 de 2009-03-04,
suscrito por el Secretario General Jurídico de la Presidencia de la República.
Han ocurrido dos siniestros con los bienes del Ministerio, los que han sido
cubiertos en su totalidad por la Compañía de Seguros Sucre S. A.
Recomendación
La Coordinadora de Recursos Materiales y Servicios de Seguridad
Dispondrá al funcionario encargado de los seguros de los bienes del Ministerio,
que cuando ocurran siniestros, cumpla con los procedimientos previstos en el
ordenamiento jurídico en forma oportuna, a fin de comunicar a la compañía
aseguradora para su reposición inmediata, precautelando de esta manera los
recursos del Estado.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LA LIQUIDACIÓN DE LA CUENTA
ESPECIAL “REACTIVACIÓN PRODUCTIVA Y SOCIAL DEL
DESARROLLO CIENTIFICO – TECNOLÓGICO Y DE LA
ESTABILIZACIÓN FISCAL “ (CEREPS)
DEPENDENCIA MINISTERIO DE FINANZAS
AREA SUBSECRETARÍA DE TESORERÍA DE LA NACIÓN
PERÍODO 01-02-2007 AL 10-04-2008
INF. No. AI-2010-03-06
Distribución y Delegación de Funciones en la Subsecretaría de Tesorería de la
Nación
La ausencia de un Manual de Procedimientos en las Coordinaciones de la
Subsecretaría de Tesorería de la Nación y de autorización por escrito de las
funciones que deben cumplir cada funcionario, a fin de asegurar el control de las
operaciones, ocasionó que las actividades se realicen a base de la costumbre.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación que conjuntamente con
la Coordinación General Estratégica, desarrollen el Manual de Procedimiento de
esta Subsecretaría, ajustándose a la estructura actual y sus competencias.
2. Dispondrá a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación, establezca por escrito
las actividades que de manera específica deben realizar sus colaboradores y
que no constan entre sus labores habituales.
Cierre y Liquidación de la cuenta “Reactivación Productiva y Social, del
Desarrollo Científico -Tecnológico y de la Estabilización Fiscal” CEREPS
Del análisis a una muestra de Decretos Ejecutivos, se determinó que éstos
respaldaban legalmente las asignaciones realizadas a las respectivas entidades
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
beneficiarias, sin embargo no se pudo verificar que todas las Instituciones
beneficiarias de fondos de la cuenta CEREPS, hayan reintegrado los valores no
devengados a dicha cuenta, por cuanto no se dispone de la información necesaria
para realizar este análisis y por ende tampoco se pudo comprobar que hayan sido
transferidos a la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional todos los fondos de la
cuenta CEREPS, una vez cerrada.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
3. Considerando que la cuenta CEREPS fue cerrada, con la transferencia de sus
recursos a la Cuenta Corriente Única del Tesoro de la Nación, conforme lo
señala la disposición transitoria quinta de la Ley Orgánica para la Recuperación
del Uso de los Recursos Petroleros del Estado y Racionalización Administrativa
de los Procesos de Endeudamiento y por cuanto el Banco Central del Ecuador
no nos proporcionó los saldos de las cuentas de todos los beneficiarios de
fondos de la CEREPS, a la fecha de liquidación, es necesario que el Señor
Ministro de Finanzas solicite al Señor Contralor General del Estado, disponga a
las Direcciones de Auditoría Interna de las entidades beneficiarias de estos
fondos, realicen el Examen Especial a las asignaciones efectuadas desde la
cuenta CEREPS y su uso, con el fin de determinar la correcta utilización de
estos recursos y el reintegro de los valores no devengados a la Cuenta
Corriente Única del Tesoro Nacional.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA BIENES INMUEBLES DE
PROPIEDAD DEL GOBIERNO CENTRAL, EN LA
SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
DEPENDENCIA SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
AREA BIENES INMUEBLES
PERÍODO 01-01-2008 AL 31-12-2008
INF. No. AI-2010-04-06
Registro de inmuebles en el sistema de gestión financiera por parte de las
entidades públicas impide a la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental
emitir observaciones al respecto
Los montos por bienes inmuebles de propiedad de varias entidades del sector
público mantienen en sus registros contables, no guardan consistencia con el valor
real de los mismos, ocasionando que las cuentas por inmuebles se encuentren
subvaloradas tanto en las instituciones como en las del Gobierno Central.
Recomendación
Al Subsecretario de Contabilidad Gubernamental
1. En consideración a los nuevos roles establecidos para el Ministerio de
Finanzas, solicitará a las entidades públicas remitan la información de los
bienes inmuebles de su propiedad con valores actualizados y documentación de
soporte, a fin de validar la misma e incorporar en los estados financieros del
Gobierno.
Entidades públicas no son administradas como un solo ente contable
Entidades del sector público, no cuentan con una unidad administrativa que
consolide su información financiera como un solo ente contable, debido a que la
normativa del SAFI faculta la descentralización de las actividades contables,
ocasionando que los saldos por bienes inmuebles en la administración central de
las entidades no se encuentre con montos reales.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Recomendación
Al Subsecretario de Contabilidad Gubernamental
2. Considerando a lo establecido en la normativa del SAFI, respecto de los entes
contables en el sector público, asesorará a los funcionarios financieros de las
entidades, sobre esta materia.
Bienes inmuebles en las entidades públicas se encuentran subvalorados
Los saldos de las cuentas de bienes inmuebles en los registros de varias entidades,
no se ajustan a la situación económica actual del país en unos casos y en otros, no
se refleja ningún valor por este concepto, afectando directamente a las cuentas de
inmuebles de las entidades y por ende a los estados financieros del Gobierno
Central.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
3. Solicitará a las máximas autoridades de los Ministerios, dispongan a las
unidades financieras de su ámbito, depuren y actualicen los saldos de las
cuentas de bienes inmuebles, para ello realizarán las gestiones pertinentes en
las unidades de catastros de los municipios o en el Ministerio de la Vivienda a
fin de que se proceda con el avalúo y revalúo de los bienes inmuebles de su
propiedad y los valores obtenidos reflejen en sus registros y en los estados
financieros del Gobierno Central.
Los resultados por la valoración y revaloración de bienes inmuebles, serán
puestos en conocimiento de la Unidad de Gestión Inmobiliaria del Sector
Público, INMOBILIAR, a fin de que ésta cuente con datos reales de los bienes
que le corresponde administrar y controlar.
Al Subsecretario de Contabilidad Gubernamental
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
4. Dispondrá al Director de Análisis y Consolidación de los Estados Financieros
del Sector Público, asesore técnicamente a los Directores Financieros en los
procedimientos contables que deben adoptar las entidades públicas para
regular y ajustar las cuentas de bienes inmuebles.
Propiedad de varios bienes inmuebles no se encuentra legalizada
Entidades públicas no tienen legalizada la posesión efectiva de varios bienes
inmuebles, sin que las autoridades de turno de esas instituciones hayan realizado
los trámites respectivos, para definir la situación de los mismos, lo que implica que
las cuentas de inmuebles se encuentren subvaloradas aspecto que afecta a los
saldos de los estados financieros del Gobierno Central.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
5. Solicitará a las máximas autoridades de los Ministerios, dispongan a sus
unidades jurídicas, iniciar o continuar según el caso, con los trámites legales
pertinentes, hasta su conclusión con el objeto de definir la situación de los
bienes inmuebles, los resultados serán incluidos en sus registros, procedimiento
que permitirá contar con saldos reales en las cuentas de bienes inmuebles
institucionales y estados financieros del Gobierno Central. Las acciones
adoptadas y los resultados obtenidos serán puestos en conocimiento de la
Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental y de la Unidad de Gestión
Inmobiliaria del Sector Público, INMOBILIAR, con el fin de que actualice su base
de datos.
Dificultad en el seguimiento de bienes inmuebles de las entidades públicas
Los cambios de razones sociales por la división de las entidades públicas
ocasionan dificultad en la identificación de los bienes inmuebles, toda vez que de
acuerdo a la información remitida por los Registradores de la Propiedad y Unidades
Catastrales Municipales no se puede determinar en que institución se encuentran
registrados estos activos, afectando a los estados cuentas de inmuebles de las
instituciones y estados financieros del Gobierno Central.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
6. Solicitará a las máximas autoridades de los Ministerios sujetos a estudio,
dispongan a las unidades responsables del control de bienes, elaboren un
catastro de los bienes inmuebles y actualicen los datos en las entidades
registradoras de la propiedad y catastros municipales de los respectivos
cantones en donde se hallen ubicados los mismos.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO PRESUPUESTARIO
INSTITUCIONAL DEL AÑO 2008
DEPENDENCIA COORDINACIÓN FINANCIERA INSTITUCIONAL
AREA PROCESO PRESUPUESTARIO INSTITUCIONAL
PERÍODO 01-01-2008 AL 31-12-2008
INF. No. AI-2010-05-06
Cumplimiento de Recomendaciones
La no implementación de las recomendaciones 3, 13 y 14 del Informe AI-07-02-06
de 2007-07-10 en lo referente a la elaboración, evaluación de indicadores y
remisión de la información financiera y presupuestaria a la Subsecretaría de
Presupuesto, no permitió mejorar en su totalidad el Control Interno.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá a la Coordinadora General Administrativa Financiera, exija a los
servidores que se encuentren inmersos en las recomendaciones descritas en
este comentario los implementen, pues tienen el carácter de obligatorias.
Manual de Procedimientos
El no disponer de un Manual de Procedimientos Específico que señale los pasos a
seguir en cada una de las fases presupuestarias, ocasiona que las actividades
para la preparación del presupuesto institucional se lo realice a base de la
experiencia de los servidores de la Coordinación Financiera.
Recomendación
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
2. Dispondrá a la Directora Financiera que conjuntamente con el Director de
Administración de Recursos Humanos, concluyan con la revisión y actualización
del Manual Específico de Procedimientos de la Dirección Financiera, en el que
se detallarán entre otros, los pasos a seguir para el desarrollo de las fases
presupuestarias relacionadas con la programación, formulación, aprobación,
ejecución, evaluación y liquidación del Ministerio de Finanzas, documento que
deberá ser expedido mediante Acuerdo para que entre en vigencia.
La Programación Presupuestaria del Ministerio de Finanzas no esta vinculada
con la planificación institucional.
Las Unidades Financiera y Fortalecimiento Institucional no se integraron con el fin
de proyectar objetivos comunes que permitan vincular el plan operativo y la
programación presupuestaria, lo que no permitió medir la gestión financiera
institucional.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
3. Dispondrá a las Coordinadoras General Administrativa Financiera y
Planificación, que de manera coordinada, elaboren la programación
presupuestaria y planificación operativa, cuidando que los objetivos se
encuentren enmarcados y vinculados, lo que permitirá evaluar periódicamente
el cumplimiento de las metas institucionales.
Los requerimientos de necesidades para incluir en la Proforma
Presupuestaria, no fueron remitidos oportunamente
Las unidades administrativas no enviaron en forma oportuna sus requerimientos a
la Coordinación Financiera Institucional para ser considerados en la Proforma
Presupuestaria, por lo que esta se elaboró a base del presupuesto anterior,
Directrices y Techos Presupuestarios, más el incremento previsto en la Codificación
de la Ley de Responsabilidad, Estabilización y Transparencia Fiscal, ocasionando
que se tenga que realizar modificaciones en más y en menos a fin de satisfacer las
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
necesidades de la Institución, sin que haya afectado el presupuesto institucional
aprobado.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
4. Dispondrá por escrito a los Subsecretarios y éstos a su vez a los niveles
directivos y servidores del Ministerio de Finanzas, elaboren sus requerimientos
de necesidades de recursos con la oportunidad que el caso lo requiere, a fin de
que lo remitan a las Coordinadoras General de Planificación y Administrativa
Financiera, lo que permitirá que de manera coordinada preparen la Proforma
Presupuestaria y se ponga en consideración de la Subsecretaría de
Presupuestos para su revisión y trámite de aprobación a través de la página
web del eSIGEF.
A las Coordinadoras General de Planificación y Administrativa Financiera
5. Deberán fijar y comunicar las fechas límite para que las Unidades del Portafolio
presenten los requerimientos de necesidades de recursos, a fin de que sean
considerados en la proforma presupuestaria del año fiscal.
Al Presupuesto Institucional se incrementaron recursos que no fueron
administrados por el Ministerio de Finanzas
En el presupuesto aprobado del Ministerio de Finanzas, se incluyó 1 100 000,00
USD para el funcionamiento del eSIGEF Unidad Ejecutora independiente de este
Portafolio, ocasionando que el presupuesto institucional no sea real y se encuentre
sobrestimado.
Recomendaciones
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
6. Cuidará que el presupuesto de la Institución contenga recursos para atender la
ejecución de proyectos y actividades propias de la Institución y que consten en
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
los correspondientes planes y programas, lo que le permitirá ejercer la
evaluación y control pertinente.
7. Dispondrá a la Directora Financiera, vigile que los recursos presupuestados
destinados al eSIGEF estén acordes con las necesidades para sus
operaciones, lo que permitirá su adecuado funcionamiento.
Reportes que produce el sistema eSIGEF sobre Programación y Formulación
Presupuestaria no contienen información completa
La falta de información en los formularios de ruta de pantalla eSIGEF- Formulación,
ocasionó que no se tenga evidencia documentada de las fechas de ingreso
aprobación de la proforma, así como de los valores globales de ingresos y gastos
aprobados.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
8. Dispondrá a la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, encargada del manejo del eSIGEF que para la elaboración de la
Proforma Presupuestaria, agregue en el formato “ Formulación del Ciclo
Presupuestario” los casilleros de las fechas de ingreso y aprobación de este
documento así como los valores totales de los ingresos y gastos; información
que permitirá a la Dirección Financiera sustentar los procesos ejecutados y
demostrar lo ingresado y gastos aprobados en la fase de programación
presupuestaria.
Ejecución del presupuesto del Ministerio de Finanzas
El Presupuesto Inicial Institucional aprobado para el año 2008, fue reformado en la
fase de ejecución, sin haber sido utilizados los montos de las modificaciones hasta
el
cierre del ejercicio económico, lo que afecto a la programación y ejecución del
presupuesto institucional.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
9. Dispondrá a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación, solicite al Ministro de
Relaciones Exteriores disponga que previo al requerimiento oportuno al
Ministerio de Finanzas, realicen la estimación real de necesidades de especies
fiscales que utilizarán en el correspondiente ejercicio económico para incluir los
requerimientos en la Proforma Presupuestaria Institucional y facilite un
adecuado servicio público, lo que evitará presupuestar recursos que no se
vayan a utilizar.
Con cargo al Presupuesto Institucional se emiten resoluciones para transferir
recursos a otros beneficiarios
La asignación de recursos destinados a otras Instituciones públicas que no forman
parte de la Estructura Orgánica del Ministerio, modifico el Presupuesto aprobado
del Portafolio, ocasionando que el monto asignado sobreestime el presupuesto
institucional y subestime el de las instituciones beneficiarias con este
procedimiento.
Recomendación
Al Subsecretario de Presupuestos
10. Cuidará que en el Presupuesto General del Estado se creen partidas
específicas para transferir los recursos a empresas del Gobierno, lo que evitará
se desvirtúe el gasto institucional y se mantenga el Presupuesto del Portafolio
en los niveles específicos de la Institución, procurando un equilibrio con los
ingresos. Para la creación de estas partidas se debe vigilar que no consten en
el distributivo del Ministerio de Finanzas y se las realicen con códigos que
formen parte del Sistema de Administración Financiera y Control.
Fase de Evaluación Presupuestaria
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Las evaluaciones presupuestarias del año 2008 se realizaron cuatrimestralmente en
forma cuantitativa, sin relacionarlo con la planificación operativa del Ministerio, no
se consideraron indicadores de eficiencia y eficacia frente a los objetivos que
permita medir el logro respecto del cumplimiento de metas institucionales, sin
directrices que normen su evaluación y a la falta de un módulo en el sistema
eSIGEF, que permita evaluar la ejecución presupuestaria, aspectos que impiden
conocer el impacto de la gestión institucional entre lo planificado y ejecutado y
lograr los objetivos planteados por la institución.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
11. Dispondrá a la Coordinadora General Administrativa Financiera y Subsecretaria
de Innovación y Desarrollo de las Finanzas Públicas, implementen el módulo de
evaluación presupuestaría, lo que permitirá a las instituciones que utilizan el
Sistema de Administración Financiera eSIGEF, aplicar procedimientos para la
obtención de resultados y determinar el comportamiento del presupuesto,
tomando acciones correctivas en forma oportuna cuando no se cumplan los
objetivos institucionales.
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
12. Dispondrá a la Directora Financiera y Director de Administración de Recursos
Humanos que con la orientación de la Coordinación General de Planificación
mientras entre en vigencia el Manual de Procedimientos, elaboren un instructivo
que facilite el desarrollo de las fases presupuestarias institucionales.
13. Dispondrá a la Directora Financiera, que al elaborar la programación
presupuestaria, coordine con la Coordinación General de Planificación, a fin de
que exista vinculación entre el presupuesto y el Plan Operativo Anual
Institucional, los que deberán contener indicadores de gestión que permitan
medir la eficiencia, eficacia y efectividad en el logro de metas institucionales.
Eficiencia en la utilización de recursos presupuestarios
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
El presupuesto de la institución demuestra una ejecución óptima del 95.79%,
durante el período se realizaron modificaciones destinadas para el funcionamiento
de otras entidades del Sector Público en más y en menos, donde se demuestra una
sobreestimación del presupuesto institucional.
Recomendación
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
14. Dispondrá a la Directora Financiera que de manera conjunta con la
Coordinación General de Planificación elaboren la programación presupuestaria
y operativa de manera vinculada a fin de que se logre una adecuada
consistencia a nivel de programas y actividades.
Fase de Liquidación Presupuestaria
Liquidación presupuestaria no se remitió a la Subsecretaría de Presupuesto
El proyecto de liquidación presupuestaria no fue enviado a la Subsecretaría de
Presupuesto, además el eSIGEF no dispone de un módulo que permita la
liquidación automática del presupuesto institucional, lo que impide el cumplimiento
de disposiciones legales.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
15. Dispondrá a los Subsecretarios de Presupuestos, de Innovación y Desarrollo de
las Finanzas Públicas y Coordinadora General Administrativa Financiera se
implemente el módulo de la liquidación presupuestaría, lo que permitirá a las
instituciones que utilizan el Sistema de Administración Financiera eSIGEF,
apliquen procedimientos para la obtención de resultados que serán utilizados
en la liquidación integral del presupuesto.
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
16. Dispondrá a la Directora Financiera, que luego de elaborar el proyecto de
liquidación presupuestaria envíe a la Subsecretaría de Presupuestos para que
esta consolide los presupuestos a nivel de Gobierno Central.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LOS PAGOS DUPLICADOS A
PROVEEDORES Y FONDOS DE TERCEROS A TRAVÉS DEL
e.SIGEF AL GOBIERNO CENTRAL
DEPENDENCIA SUBSECRETARIA DE TESORERÍA DE LA NACIÓN
AREA PAGOS DUPLICADOS A PROVEEDORES Y FONDOS DE
TERCEROS A TRAVÉS DEL e-SIGEF AL GOBIERNO
CENTRAL
PERÍODO 01-01-2008 AL 31-12-2008
INF. No. AI-2010-06-06
Pagos duplicados efectuados en el año 2008
Se realizaron pagos duplicados a Fondos de Terceros, Proveedores y demás
beneficiarios del Gobierno Central, por un monto de 8 463 241,24 USD, los
que se produjeron en razón de que el sistema no mantenía controles sobre estos
procesos, ocasionando que el Ministerio de Finanzas haya transferido valores que
no estaban presupuestados, encontrándose pendiente de recuperación el valor de
148 488,16 USD. (Anexo 3)
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá a las Subsecretarias de Tesorería de la Nación e Innovación y
Desarrollo de las Finanzas Públicas, procedan a depurar y conciliar la
información sobre los pagos duplicados, a fin de confirmar la totalidad de los
valores pendientes de recuperación.
2. Disponga a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación, adopte los
procedimientos necesarios para recuperar todos los valores pendientes de
reintegro, con el fin de precautelar los intereses institucionales y evitar el
perjuicio al Estado.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
3. Solicitará a las entidades del sector público su colaboración para la
recuperación de los valores pendientes, considerando las siguientes
alternativas:
Banco Central establezca la probabilidad de descontar a través del Sistema
Bancario los valores pendientes de recuperación.
Servicio de Rentas Internas, analice la pertinencia de emitir títulos de
crédito a nombre de los beneficiarios de los pagos duplicados cuando el
caso así lo amerite.
Superintendencia de Bancos, analice y determine la conveniencia de incluir
en la central de riesgos a los beneficiarios que no han reintegrado los
valores.
Instituto Nacional de Compras Públicas, incluya en su base de datos a los
deudores morosos del Estado o sus Instituciones.
4. Dispondrá a la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, implemente en el sistema e - SIGEF controles que detecten que las
obligaciones generadas por pagos a Fondos de Terceros, Proveedores y
demás beneficiarios, deben ser canceladas por una sola vez al bien o servicio
recibido.
Pagos duplicados efectuados en el mes de diciembre de 2008
El 2 y 3 de diciembre de 2008, se efectuó duplicación de la transferencia contable
8805 por 7 162 570,19 USD, correspondiente a 278 beneficiarios de diferentes
instituciones del Gobierno Central, situación que se presentó por la falta de
controles en el sistema y de coordinación entre los funcionarios de la Coordinación
de Transferencias Financieras de la Tesorería de la Nación, encargados de remitir
las transferencias al Banco Central del Ecuador, ocasionando que se hayan
producido pagos duplicados, de los cuales se recuperó 7 055 748,05 USD.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
Dispondrá a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación:
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
5. Adopte los mismos mecanismos aplicados en las Recomendaciones 2 y 3, a fin
de recuperar todos los valores pendientes y evitar el perjuicio al Fisco.
6. Insista al Banco Central del Ecuador, la ampliación de sus validaciones, de tal
forma que no permita que un mismo número de transferencia se cargue dos
veces, independientemente de la fecha de envío, lo que permitirá mantener un
mejor control de dichas operaciones.
A la Subsecretaria de Tesorería de la Nación
7. Dispondrá al Director de Pago y Transferencias Financieras, exija por escrito a
los funcionarios de la unidad a su cargo, que intervienen en el proceso de envío
de transferencias de recursos financieros al Banco Central del Ecuador, la
obligación que tienen de coordinar sus acciones, para que exista un mayor
control, a fin de evitar que las operaciones se repitan bajo cualquier figura, ya
sea de “pago contable” o de “pago a beneficiario”
Valores duplicados reintegrados y que se encuentran como cuentas por
cobrar
La falta de comunicación y de coordinación interdepartamental, produce que los
valores duplicados en su pago y reintegrados oportunamente por los beneficiarios
consten como cuentas por cobrar, ocasionando que la información generada en el
sistema e – SIGEF y Subsecretaría de Tesorería de la Nación no se encuentre
actualizada y conciliada y estas aún mantengan como cuentas por cobrar
sobrevalorando la misma.
Recomendaciones
A la Subsecretaria de Tesorería de la Nación
8. Dispondrá al Director de Ingresos Efectivos y Presupuestos del Tesoro, solicite
a la persona encargada de revisar y registrar la documentación recibida sobre
pagos duplicados el detalle de los valores recuperados, verifique si estos han
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
sido depositados en la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional y procedan
a conciliar los saldos de las cuentas por cobrar.
Al Subsecretario de Contabilidad Gubernamental
9. Dispondrá al Director de Análisis y Consolidación de los Estados Financieros
del Sector Público, coordine con la Subsecretaría de Tesorería de la Nación,
respecto de los pagos duplicados, valores reintegrados por las instituciones y
beneficiaros, y proceda a su análisis y depuración de las cuentas por cobrar, a
fin de que los estados financieros consolidados del sector público no financiero
presenten saldos razonables.
Valores duplicados sin identificar la entidad que solicitó el pago
La falta de análisis y seguimiento a los pagos duplicados realizados en el año 2008,
ocasionó que no se pueda identificar la entidad que solicitó el pago, ya que
únicamente consta Ingresos y Transferencias, situación que limitó a la Auditoría
efectuar procedimientos con el fin de recuperar estos valores.
Recomendación
A la Subsecretaria de Tesorería de la Nación
10. Dispondrá al Director de Ingresos Efectivos y Presupuestos del Tesoro, que
conjuntamente con la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, revisen la información de pagos duplicados que constan como
Ingresos y Transferencias, e identifiquen que instituciones del Gobierno Central
ordenaron el pago, a fin de solicitar su reintegro inmediato.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LOS CONVENIOS DE PAGO Y
CONTRATOS DE SERVICIOS OCASIONALES SUSCRITOS EN
EL MINISTERIO DE FINANZAS
DEPENDENCIA SUBSECRETARÍA ADMINISTRATIVA
AREA CONVENIOS PAGO Y CONTRATOS DE SERVICIOS
OCASIONALES SUSCRITOS EN EL MINISTERIO DE
FINANZAS
PERÍODO 01-01-2007 AL 31-12-2008
INF. No. AI-2010-07-06
Desempeño de cargos públicos
Varias personas desempeñaron cargos públicos en la institución, sin contar con los
contratos respectivos, procediéndose en forma posterior a la suscripción de
convenios de pago. Otras cumplieron funciones en varias unidades administrativas,
existiendo una diferencia de hasta 94 días entre el inicio de las actividades y la
suscripción de estos documentos. En ciertos casos en que el Subsecretario
Administrativo solicitó la renovación de varios contratos, a partir del mes de agosto
de 2008, no se procedió a su suscripción, entre otras razones por la expedición
tardía del informe de la SENRES y en un caso por cuanto la persona de la que se
requirió sus servicios, se encontraba registrada en la SENRES como deudora de la
Agencia de Garantía de Depósitos, sin embargo se procedió a cancelar las
remuneraciones y aporte patronal al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
correspondientes al mes de agosto de 2008.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá a la Subsecretaria Administrativa, instruya al Coordinador de
Recursos Humanos, elabore el plan anual de requerimientos de personal a base
de la actual estructura orgánica del Ministerio, en el que se recojan las
solicitudes efectuadas por las diferentes autoridades de la institución, en base a
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
las necesidades detectadas, documento que servirá de base para iniciar
oportunamente los respectivos procesos de contratación.
2. Solicitará a la Subsecretaria Administrativa, designe a un servidor, para que
prepare un reglamento para la contratación ocasional de personas requeridas,
para laborar en la institución, en el que se detallen los procedimientos que debe
cumplir cada unidad administrativa, las funciones que debe desarrollar cada
servidor y los plazos máximos en que se deben despachar los trámites
relacionados con el proceso de contratación.
3. Dispondrá a los Subsecretarios de esta Cartera de Estado, no permitan el
ingreso a sus dependencias, de personas que no cuenten con los respectivos
contratos suscritos y debidamente registrados en la Coordinación de Recursos
Humanos.
A la Subsecretaria Administrativa
4. Dispondrá al Coordinador de Recursos Humanos, aplique los procedimientos
necesarios para velar por la aplicación de la recomendación anterior.
5. Dispondrá al Coordinador Financiero Institucional, proceda al pago de las
remuneraciones del personal contratado, conforme a las disposiciones de la
LOSCCA y su Reglamento.
6. Instruirá a la Coordinadora Financiera Institucional, efectúe inmediatamente las
gestiones necesarias tendientes a la recuperación de los valores señalados en
Anexo 5, los resultados de las acciones adoptadas serán comunicados
oportunamente al Auditor General.
Viáticos por residencia y otros valores
En varios convenios de pago, se incluyó la obligatoriedad de cancelar el valor del
viático mensual por residencia, dispuesto en la Resolución SENRES 2007-000017
de 12 de marzo de 2007, para autoridades y funcionarios públicos del nivel
jerárquico superior que trasladen su domicilio a la ciudad de Quito, además se
procedió a pagar a varias personas que suscribieron estos documentos, viáticos,
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
subsistencias y pasajes al interior. Lo expuesto dio lugar a que se haya
desembolsado 12 914,25 USD por estos conceptos.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
7. Dispondrá a la Subsecretaria Administrativa se abstenga de comprometer y
cancelar recursos por concepto de viáticos por residencia, viáticos,
subsistencias y pasajes al interior, a favor de personas que no hayan suscrito
sus contratos ocasionales respectivos para la prestación de servicios en la
institución, de conformidad con las disposiciones establecidas en la Codificación
de la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y
Homologación de las Remuneraciones de los Servidores Públicos y demás
normativa.
Concesión de licencias con remuneración
Se concedió licencias con remuneración a dos personas que prestaron sus
servicios en la institución en los cargos de Asesores de la Subsecretaría General de
Economía y Despacho Ministerial, sin haber suscrito ni registrado los contratos
respectivos, con el fin de que se desplacen a Madrid – España, Lima - Perú y
Chicago – USA, para participar en dos Conferencias Internacionales y en una
Reunión Técnica. El Ministerio de Finanzas cubrió con cargo a su presupuesto
institucional el valor correspondiente a honorarios, pasajes aéreos de ida y retorno y
viáticos. El 26 de junio de 2007, fecha posterior al cumplimiento de las comisiones
de servicio, se procedió a la suscripción de los documentos denominados
convenios de pago, lo que dio lugar a que la entidad haya desembolsado 8 219,03
USD por estos conceptos.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
8. Dispondrá a la Subsecretaria Administrativa, previo el trámite de licencias con
remuneración para las autoridades y servidores de la entidad que tengan los
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
nombramientos o contratos debidamente registrados en la Coordinación de
Recursos Humanos, observe las disposiciones legales y reglamentarias
vigentes.
Contratos modificatorios
El Subsecretario Administrativo suscribió varios contratos modificatorios, mediante
los cuales sustituyó con carácter retroactivo, la cláusula sexta de los contratos
suscritos inicialmente, relacionada con las Actividades a cumplir y Productos a
entregar por parte de varios contratados, lo expuesto impidió la identificación e
inclusión adecuada en los diferentes contratos suscritos, de las actividades a
cumplir y los productos a entregar por cada uno de los contratados .
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
9. Dispondrá al Subsecretario Administrativo se abstenga de firmar contratos
modificatorios con carácter retroactivo.
10. Dispondrá al Subsecretario Administrativo previa suscripción de contratos,
observe el plazo máximo de duración en un ejercicio fiscal, establecido en el
Reglamento a la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de
Unificación y Homologación de las Remuneraciones del Sector Público. En caso
de que por la naturaleza del trabajo se requiera un plazo mayor, se hará constar
esta situación en el informe técnico favorable de la Coordinación de Recursos
Humanos.
Contratación de personal
Varias personas contratadas para desempeñar cargos públicos en diferentes
dependencias del Ministerio de Finanzas, fueron seleccionadas sin que cuenten con
título profesional, en otros casos no se encontró en el expediente estos documentos
y tampoco están registrados en el CONESUP. Existen casos en que los títulos
profesionales de las personas contratadas, corresponden a ámbitos diferentes de
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
las actividades que desarrollaron. Lo señalado dio lugar a que la SENRES haya
observado ciertos procedimientos de contratación realizados por el Ministerio.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
11. Dispondrá a todos los Subsecretarios y demás autoridades de esta Cartera de
Estado, soliciten la suscripción de contratos de servicios ocasionales con
personas que reúnan requisitos de preparación académica, experiencia
profesional y competencias necesarias para cada puesto, con el fin de
garantizar el acceso a los cargos públicos requeridos, de los mejores
candidatos.
12. Dispondrá a la Subsecretaria Administrativa, instruya a los servidores a su
cargo, que una vez que se cuente con los requerimientos del personal a ser
contratado en cada ejercicio fiscal, los cuales deben estar contenidos en los
planes anuales respectivos de conformidad con la recomendación No. 1 del
presente informe, se proceda a seleccionar en los casos pertinentes, a los
candidatos que reúnan los requisitos necesarios para cada puesto.
13. Dispondrá a la Subsecretaria Administrativa, designe un servidor para que
realice el análisis del proyecto de Índice Ocupacional y Manual de
Competencias y/o Clasificación de Puestos del Ministerio de Economía y
Finanzas, elaborado en el año 2006, a fin de que se lo actualice y se realice el
trámite pertinente para su aprobación y puesta en vigencia inmediata.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL AL MINISTERIO DE FINANZAS
DEPENDENCIA SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
AREA CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS DUPLICADOS DEL
SISTEMA CONTABLE DEL GOBIERNO CENTRAL
PERÍODO 01-01-2008 AL 31-12-2009
INF. No. AI-2010-08-06
Cumplimiento de recomendaciones
Contabilización de valores recuperados por pagos duplicados
El registro contable de los valores recuperados en los ejercicios fiscales 2008 y
2009, por concepto de pagos duplicados efectuados en el ejercicio fiscal 2008, se
empezó a realizar por parte de la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental, a
partir del mes de marzo de 2010, sin que hasta la fecha de conclusión del presente
examen, se haya terminado con este proceso. La situación expuesta dio lugar a
que los saldos de la cuenta Egresos realizados por Recuperar, al 31 de diciembre
de 2008 y 2009 no reflejen valores reales, pues se encontraban sobrevaloradas.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá a la Subsecretaria de Tesorería de la Nación y Subsecretario de
Contabilidad Gubernamental, adopten las acciones necesarias para concluir con
el proceso de registro contable de los valores recuperados por los pagos
efectuados por duplicado, en la cuenta 112-21 Egresos realizados por
Recuperar, situación que permitirá contar con información real.
2. Dispondrá al Coordinador General Jurídico que efectúe un estudio del Acuerdo
Ministerial 119, con el fin de identificar y delimitar adecuadamente las funciones
de las Subsecretarías de Tesorería de la Nación y de Contabilidad
Gubernamental dentro del modelo del Sistema de Administración Financiera
vigente.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Regulaciones efectuadas por la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental
Varias cuentas auxiliares del mayor general 112-21 Egresos Realizados por
Recuperar, reportadas como reguladas por parte del Subsecretario de Contabilidad
Gubernamental en oficio SCG-CCEEF-2010-0394 de 30 de abril de 2010, fueron
verificadas por Auditoría Interna, mostrándose con saldo deudor en los reportes del
sistema informático eSIGEF, es decir como que no hubieran sido reguladas. Sin
embargo estas regulaciones si se reflejan en el mayor general de la cuenta 112-21
Egresos Realizados por Recuperar. Situación que se presenta por la configuración
y perfil de usuario, lo que impide tener la certeza del registro de las regulaciones de
los valores recuperados a nivel de auxiliares
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
3. Dispondrá al Subsecretario de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, adopte las medidas correctivas del caso, a fin de que el sistema
informático eSigef despliegue información contable confiable.
Reportes de recuperación y regulación por pagos duplicados
La Subsecretaría de Tesorería de la Nación remitió a la Subsecretaría de
Contabilidad Gubernamental, información de los valores recuperados por pagos
duplicados, a fin de que proceda con la regulación respectiva en la cuenta 112-21
Egresos Realizados por Recuperar; sin embargo, esta última señala que muchos de
estos valores no constan registrados y que por lo tanto no pueden realizar la
regulación respectiva; no obstante, Auditoría determinó que varios de éstos si
constan en la cuenta e incluso han sido regulados, situación que genera retraso en
el registro de los valores reintegrados y que la información proporcionada no sea
confiable.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
4. Dispondrá a los Subsecretarios de Tesorería de la Nación y Contabilidad
Gubernamental, coordinen acciones a fin de acelerar el registro de los valores
reintegrados y sanear la cuenta 112-21 Egresos Realizados por Recuperar en lo
relacionado con los pagos duplicados.
Reportes del eSIGEF sobre registro de valores recuperados
Los reportes que proporciona el sistema eSigef, respecto del mayor general de la
cuenta Egresos Realizados por Recuperar, a nivel de auxiliares, de los beneficiarios
de pagos duplicados y que han reintegrado dichos valores a la Cuenta Corriente
Única del Tesoro Nacional CCU, arrojan saldos diferentes respecto de un mismo
beneficiario, según el momento en que se consulta la información y sin que se haya
efectuado ninguna operación en el proceso de la consulta para que cambie su
saldo, lo que impide tener certeza de los saldos de los auxiliares de la cuenta 112-
21 Egresos Realizados por Recuperar.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
5. Dispondrá a la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, instruya por escrito a la Directora de Desarrollo Tecnológico para que
adopte los correctivos necesarios, a fin de que los reportes de los auxiliares de
la cuenta 112-21 Egresos Realizados por Recuperar, desplieguen en el sistema
información consistente y confiable en todo momento.
Regulaciones en los auxiliares de la cuenta 112-21
La Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental procedió a registrar las
recuperaciones de valores por pagos duplicados en la cuenta 112-21 Egresos
Realizados por Recuperar, a través de los respectivos asientos de regulación en el
sistema informático eSigef, sin embargo en los auxiliares de los beneficiarios de los
pagos duplicados, aparecen en el sistema en fechas posteriores, lo que ocasiona
que la información proporcionada en estos reportes, no sea confiable.
Recomendación
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Al Ministro de Finanzas
6. Dispondrá a la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas imparta instrucciones por escrito a la Directora de Desarrollo
Tecnológico para que adopte los correctivos necesarios, a fin de que en los
reportes de los auxiliares se reflejen las regulaciones en el momento en que se
efectúan, con el fin de contar con información real en cualquier momento, lo que
facilitará a las autoridades la toma de decisiones.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LA SUBSECRETARÍA
DE PLANIFICACIÓN DEL MINISTERIO DE FINANZAS
DEPENDENCIA MINISTERIO DE FINANZAS
AREA SUBSECRETARÍA DE PLANIFICACIÓN
PERÍODO 17-02-2009 AL 31-12-2009
INF. No. AI-2010-09-06
Debe desarrollarse e implantarse un sistema de planificación completo en el
Ministerio de Finanzas
No se ha elaborado, aprobado e implantado en forma completa un sistema de
planificación específico para el Ministerio de Finanzas, coincidente con las
disposiciones emitidas por la SENPLADES, lo que ha ocasionado que la
planificación a largo, mediano y corto plazo, no se realice acorde a las necesidades
reales del Ministerio de Finanzas si cuenta con los elementos que estructuran el
sistema, pero Auditoria no comparte este criterio, debido a que la normativa que
existe es general y no constituye un sistema de planificación específico para el
Ministerio de Finanzas.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá a la Coordinadora General de Planificación, diseñe el sistema de
planificación para el Ministerio de Finanzas, con todos sus elementos
debidamente documentados y acorde con las disposiciones legales vigentes y
las impartidas por la SENPLADES y presente para su revisión, aprobación,
difusión e implantación
Plan Estratégico
El Ministerio de Finanzas no ha actualizado su planificación estratégica elaborada
para el período 2003 – 2006, acorde con el nuevo rol asignado dentro de las
atribuciones, responsabilidades y políticas de gobierno, situación que no le permite
-
SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
contar con una herramienta que facilite orientar las acciones para el logro de los
objetivos institucionales y nacionales a largo plazo.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
2. Fijará los objetivos estratégicos institucionales, para que formen parte de la
planificación estratégica institucional.
3. Dispondrá a la Coordinadora General de Planificación, Subsecretarios y
Coordinadores Generales, que de manera participativa y en coordinación con la
SENPLADES, concluyan la elaboración del Plan Estratégico Institucional,
considerando los lineamientos emitidos por el señor Ministro, los objetivos
contemplados en el Plan Nacional Para El Buen Vivir y las competencias,
atribuciones y responsabilidades del Ministerio de Finanzas.
4. Dispondrá a la Coordinadora General de Planificación, que una vez aprobado y
legalizado el Plan Estratégico, proceda a su difusión, aplicación y evaluación
periódica.
Plan Operativo Anual 2009
El Plan Operativo para el año 2009, no incluyó todos los elementos, programas,
proyectos y actividades que forman parte de este documento y de la gestión que
realizan, lo que impidió evaluar el trabajo de la Subsecretaría de Planificación y
medir el cumplimiento del objetivo estratégico institucional. Sin embargo, en oficio
MF-COORD-GRAL-PLANIF-DSyDPI-2010-017, los servidores manifestaron que en
el POA 2008, si están claramente señalados los elementos antes comentados, sin
adjuntar documentación que lo evidencie, por lo que Auditoria no comparte este
criterio.
Recomendaciones
A la Coordinadora General de Planificación
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
5. Solicitará a la Coordinadora General Administrativa Financiera, disponga al
Director de Recursos Humanos designe a un servidor, para que de manera
conjunta con la Directora de Planificación e Inversión, elaboren un instructivo
metodológico para el desarrollo del Plan Operativo Anual, con los formatos y
matrices necesarios, considerando entre otros aspectos, los descritos en el
presente comentario y las directrices de la SENPLADES.
6. Prepare un plan de capacitación para el personal del Ministerio de Finanzas,
que participa en la elaboración del Plan Operativo Anual, considerando las
necesidades en cada uno de los niveles de planificación y para su posterior
seguimiento y evaluación, a fin de que se obtengan los resultados esperados.
A la Directora de Planificación e Inversión
7. Hasta que se desarrolle y apruebe el Instructivo Metodológico que se
recomienda para la elaboración del Plan Operativo Anual, instruya al personal a
su cargo y a las autoridades del portafolio, para que entre otros aspectos se
consideren los siguientes:
a. A base de los objetivos del Plan Nacional para el Buen Vivir y los objetivos
estratégicos definidos en los planes estratégico y plurianual, desagregue los
objetivos operativos que permitan formular los programas, proyectos,
acciones y actividades claves, a ser ejecutadas por cada unidad
administrativa, acorde con su misión, visión, atribuciones y
responsabilidades.
b. Formulen las metas en términos de tiempo, cantidad y calidad a fin de que
constituyan una expresión cuantitativa o cualitativa de lo que se pretende
lograr.
c. Definan los indicadores que permitan medir el logro de cada uno de los
objetivos.
d. Asignen tiempos lógicos y claros para alcanzar las metas y objetivos. En
casos necesarios, elaboren cronogramas de actividades que contengan
tiempos y responsables de ejecución, lo que facilitará el control.
-
SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
e. Determinen un tiempo estimado para la ejecución de actividades
imprevistas.
8. Supervise en forma permanente el cumplimiento de las instrucciones emitidas
para la elaboración de los Planes Operativos Anuales y tome las acciones
correctivas que sean del caso.
Aprobación de los planes Plurianual y Operativo
Los Planes Plurianual 2007-2010 y Operativo 2009 para el Ministerio de Finanzas,
no han sido aprobados por la autoridad institucional competente, hecho que facilita
efectuar modificaciones sin autorización y que no haya continuidad en la ejecución
de las actividades planificadas, impidiendo además contar con estos documentos
debidamente validados previo a su ejecución.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
9. Dispondrá al Coordinador General Jurídico, efectúe un análisis para definir la
autoridad competente para aprobar los planes: estratégico, plurianual y
operativos del Ministerio de Finanzas, así como el mecanismo para ello. Esta
asignación será incorporada en el Acuerdo 119 emitido el 19 de mayo de 2010
A la Coordinadora General de Planificación
10. Dispondrá a la Directora de Planificación e Inversión, incluya en los instructivos
y manuales de procedimientos del Sistema de Planificación que se sugiere, el
proceso de aprobación de los planes estratégico, plurianual y operativos, así
como los mecanismos para ello.
Evaluación del Plan Operativo Anual 2009, no cumplió su objetivo
No se realiza una adecuada evaluación del cumplimiento de los Planes Operativos
en las diferentes Subsecretarías y Coordinaciones que integran el Ministerio de
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Finanzas, hecho que impide conocer el avance real en el cumplimiento del Plan
Operativo y obtener información para tomar acciones correctivas oportunas,
retroalimentar el sistema y mejorarlo.
Recomendaciones
A la Coordinadora General de Planificación
11. Defina conjuntamente con el Director de Información, Seguimiento y Evaluación,
las directrices y estrategias de monitoreo, seguimiento y evaluación de los
planes del Ministerio de Finanzas.
12. Solicite a la Coordinadora General Administrativa Financiera, disponga al
Director de Recursos Humanos que conjuntamente con el Director de
Información, Seguimiento y Evaluación, desarrollen métodos específicos y
apropiados de seguimiento y medición de las acciones ejecutadas, documento
que formará parte del sistema de planificación.
13. Defina los elementos mínimos que deben contener los informes gerenciales y
técnicos de seguimiento y evaluación de los planes, programas y proyectos,
procurando que proporcionen fundamentos para la toma de decisiones y mejora
continua. Además, deberá identificar a los responsables de su elaboración y
suscripción, determinar el número de ejemplares y destinatarios.
El nivel de vinculación de la Planificación con el Presupuesto, no permite
evaluar la gestión institucional
El Plan Operativo anual para el año 2009, ajustado por la Subsecretaría de
Planificación a abril de 2009, no ha sido vinculado de manera adecuada con la
programación presupuestaria, situación que no permite medir la eficiencia y
efectividad en el cumplimiento de lo planificado.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
14. Dispondrá a la Coordinadora General de Planificación, que en coordinación con
la Directora Financiera, asignen los recursos a nivel de objetivos operativos.
Manual de procedimientos
No se ha elaborado un Manual de Procedimientos, que permita conocer en detalle
las actividades que se deben desarrollar en las diferentes fases y procesos de la
planificación y de su seguimiento y evaluación, debido a la falta de aprobación de la
nueva estructura legal, hecho que ha ocasionado que las labores se realicen a
base de la costumbre y experiencia, sin que las responsabilidades individuales sean
delimitadas y facilite la rotación de funciones.
Recomendación
A la Coordinadora General de Planificación
15. Solicite a la Coordinadora General Administrativa Financiera, disponga al
Director de Recursos Humanos, que en coordinación con los Directores de
Planificación e Inversión, Información, Seguimiento y Evaluación, procedan a
elaborar el Manual de Procedimientos para los procesos de planificación. Este
Manual deberá incluir los formatos, registros, formularios y documentos que se
utilizarán en los diferentes procedimientos desarrollados.
Documentación y Archivo
La Subsecretaría de Planificación no ha definido la documentación básica que
debe generar y recopilar para sustentar las operaciones de los procesos de
planificación, seguimiento y evaluación, tampoco ha implantado sus archivos
físicos, situación que dificulta la verificación posterior y la retroalimentación del
sistema de planificación.
Recomendaciones
A la Coordinadora General de Planificación
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
16. En coordinación con los Directores de Planificación e Inversión; Información,
Seguimiento y Evaluación, definirán los registros y la documentación básica que
deben generar y recopilar para sustentar el desarrollo de cada una de sus
actividades y productos.
17. Solicitará al Director de Certificación y Documentación, desarrolle e implante un
sistema de archivos para la Coordinación General de Planificación,
considerando entre otros, los siguientes aspectos:
a. Formas de documentar y alimentar los archivos de la Coordinación.
b. Conformación de expedientes y series documentales.
c. Determinación de los Niveles de Archivos y flujos de la documentación en la
Coordinación General de Planificación y en las diferentes unidades
administrativas del Portafolio, que participan en los procesos de
planificación, seguimiento y evaluación.
d. Inventario de los documentos existentes.
e. Métodos y formas de archivo.
f. Registros y formularios para el control de la documentación.
g. Determinación del valor de uso de los documentos y elaboración de la Tabla
de Permanencia Documental.
18. Designe por escrito a un servidor, para que se responsabilice de la
administración y manejo de los archivos de la Coordinación General de
Planificación, para ello deberá instruir respecto a normas, políticas,
procedimientos, registros y asignar los recursos de espacio físico, mobiliario y
materiales necesarios para su funcionamiento.
Gestión de Riesgos
La Subsecretaría de Planificación no consideró en su POA, las actividades
relacionadas con la gestión del riesgo institucional y su articulación con el Sistema
Nacional Descentralizado de Gestión del Riesgo, a pesar de que ejecutó algunas
de ellas, hecho que ha impedido fijar metas y objetivos claros, a fin de que las
autoridades tomen decisiones oportunas para proteger a los bienes y servidores de
la institución.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Recomendaciones
A la Coordinadora General de Planificación
19. Dispondrá a la Directora de Planificación e Inversión, incluya en el Plan
Operativo Anual, las metas, objetivos operativos y actividades relacionadas con
la gestión de riesgos institucionales.
20. Concluirá con el proceso de análisis, diagnóstico y recomendaciones de la
situación actual del edificio del Ministerio de Finanzas, a fin de eliminar los
riesgos determinados y garantizar la seguridad de las personas, bienes e
información de la institución.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL AL PAGO DE INTERESES AL INSTITUTO
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL DE LOS
FUNCIONARIOS DEL MINISTERIO DE FINANZAS
DEPENDENCIA COORDINACIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA
AREA PAGO INTERESES AL IESS DE LOS FUNCIONARIOS DEL
MINISTERIO DE FINANZAS
PERÍODO 01-01-2007 AL 31-12-2008
INF. No. AI-2010-10-06
Cumplimiento de Recomendaciones
Pago de aportes patronales y personales se realizan en plazos superiores a
los establecidos por el IESS
Se canceló aportes personales y patronales en plazos superiores a los establecidos
por el IESS, por varias causas, siendo las más relevantes las siguientes: falta de
oportunidad en la aprobación y legalización de los Contratos de Servicios
Ocasionales, aplicación inoportuna de la nueva escala de sueldos y errores en la
digitación de los datos en el sistema e-SIGEF. Lo que ocasionó la elaboración y
pago al IESS de planillas de ajustes con intereses por mora por un valor de 436,66
USD.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá a la Coordinadora General Administrativa Financiera, que previó al
ingreso del personal a laborar en el Portafolio, mediante Contrato de Servicios
Ocasionales o Nombramiento, se legalicen los documentos que les acredite a
desempeñar sus actividades y hayan sido notificados y registrados en la
Dirección de Recursos Humanos.
A la Coordinadora General Administrativa y Financiera
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
2. Dispondrá al Director de Administración de Recursos Humanos, que una vez
legalizado el contrato o nombramiento, inscriba al servidor en el sistema del
IESS desde el primer día de labores y remita el correspondiente aviso de
entrada, dentro de los primeros quince días. En caso de modificaciones al
sueldo o separaciones de los servidores, lo efectué dentro de los tres días
posteriores.
3. Al Director de Administración de Recursos Humanos, remita a la Coordinación
Financiera Institucional, los avisos de entrada, modificaciones y salida de los
servidores y servidoras, dentro de los plazos establecidos por el IESS.
Criterios contradictorios en la aplicación de la base de aportación, para el
pago de los fondos reserva de los servidores públicos
Se cancelaron planillas de ajustes de fondos de reserva, correspondientes a los
años 2004, 2005, 2006 y 2007, con los respectivos intereses de mora, por existir
criterios contradictorios emitidos por la Procuraduría General del Estado, IESS y
SENRES respecto al valor que debe ser considerado como base para el cálculo de
los fondos de reserva de los servidores públicos.
Recomendación
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
4. Dispondrá a la Directora Financiera, efectúe los pagos por concepto de fondos
de reserva, dentro de los plazos establecidos por el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, a fin de evitar la generación de intereses por mora.
Intereses de mora fueron cobrados por el IESS de manera indebida
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, generó de manera extemporánea la
planilla
por fondos de reserva, sin embargo que el Ministerio efectuó el pago dentro de los
plazos establecidos. Ocasionando que se cobre intereses por mora por 390.55
USD.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Recomendación
A la Directora Financiera
5. Dispondrá al funcionario encargado de nómina, proceda a verificar la propiedad
y legalidad de los valores determinados por el IESS, por concepto de intereses
y multas por mora en el pago de obligaciones de los servidores y funcionarios
del Portafolio, a fin de determinar su conformidad.
Pago de préstamos quirografarios se realizan en plazos superiores a los
establecidos por el IESS
Se efectuaron pagos fuera del tiempo establecido por el IESS, por concepto de
préstamos quirografarios, debido a que se generó erróneamente el requerimiento
de pago, sin desagregar la información de préstamos quirografarios e hipotecarios.
Ocasionando que se tenga que efectuar regulaciones contables, con el
correspondiente pago de intereses por mora por un valor de 722,63 USD.
Recomendación
A la Directora Financiera
6. Dispondrá a los funcionarios encargados del manejo de nómina, que
previamente a la solicitud de pago revisen y confirmen que los datos
ingresados en el sistema e-SIPREN de las planillas por concepto de préstamos
quirografarios e hipotecarios, se encuentren desagregados de acuerdo a los
códigos respectivos, a fin de evitar el pago de intereses por mora.
Transferencias de recursos para el pago de obligaciones al IESS no son
efectuadas oportunamente
La Subsecretaría de Tesorería de la Nación, efectúo transferencias por préstamos
quirografarios y fondos de reserva al IESS, en plazos superiores a los establecidos,
debido a una decincronización en el sistema e-SIGEF, lo que obligó a la
Subsecretaría de Innovación y Desarrollo de las Finanzas Públicas a efectuar los
ajustes en horas no pico. Ocasionado que los CURS 5531 y 22 se paguen fuera
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
de los plazos establecidos, con el consecuente interés de mora por el valor de
243,83 USD.
Recomendaciones
A la Subsecretaria de Tesorería de la Nación
7. Elaborará un cronograma de actividades para el proceso de pago de
obligaciones al IESS, en el que se consideren tiempos y responsables, desde la
generación de la nómina hasta el pago efectivo y su verificación en el sistema
del IESS, documento que será difundido a las instituciones para su
cumplimiento, lo que evitará retrasos en el pago y la generación de intereses.
8. Solicitará por escrito a la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las
Finanzas Públicas, soporte técnico oportuno, en el caso de presentarse
problemas en el sistema, lo que evitará que las obligaciones sean canceladas
fuera de los plazos establecidos por el IESS.
Registro de la cuenta “Egresos Realizados por Recuperar” debe contener
información clara
Los registros de la cuenta 112-21-00 Egresos Realizados por Recuperar, que
mantiene la Coordinación Financiera Institucional, en el año 2008, respecto a los
intereses por mora pagados al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, no revela
en forma clara la naturaleza de las transacciones realizadas. Hecho que dificulta las
labores de control posterior.
Recomendación
A la Directora Financiera
9. Dispondrá, al Líder del Subproceso de Contabilidad, elabore en forma clara la
descripción de las transacciones que se registran en la cuenta “Egresos
Realizados por Recuperar”, a fin de facilitar la verificación interna y el control
posterior.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL AL PERSONAL INCORPORADO QUE
PRESTEN SUS SERVICIOS EN EL e-SIGEF
DEPENDENCIA SUBSECRETARÍA ADMINISTRATIVA
AREA COORDINACIÓN DE RECURSOS HUMANOS
PERÍODO 01-01-2009 AL 31-12-2009
INF. No. AI-2010-11-06
Seguimiento de Recomendaciones
Contratos por servicios ocasionales no suscritos oportunamente
En varios contratos de personal destinado a la Coordinación de Tecnología
Informática, que prestaron sus servicios en el proyecto eSIGEF, se observó que la
suscripción de los mismos no se realizó oportunamente, ocasionando que este
personal inicie sus labores sin un documento debidamente legalizado.
Recomendaciones
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
1. Dispondrá al Director de Administración de Recursos Humanos, elabore el plan
anual de requerimientos de personal sustentándose en la actual estructura
orgánica del Portafolio, en este se recogerán los requerimientos de personal de
las diferentes autoridades de la institución, documento que servirá de base para
iniciar oportunamente los respectivos procesos de contratación o renovación y
la oportuna legalización previa al inicio labores.
2. Prepare un Manual de Procedimientos para la contratación ocasional de
personal, observando disposiciones legales vigentes y de conformidad a la
estructura orgánica vigente del Portafolio, fijando entre otras: políticas, niveles
de autorización, plazos, responsables, detallando los procedimientos que debe
cumplir cada unidad administrativa.
Contratos registrados antes de la fecha de suscripción
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
Los inadecuados procedimientos adoptados, para la suscripción y registro de los
contratos por servicios ocasionales del personal que prestó servicios en el e-SGEF,
ocasionó inconsistencia en la información que consta en estos documentos.
Recomendación
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
3. Dispondrá al Director de Administración de Recursos Humanos, registre la
fecha de aceptación de las partes en la respectiva cláusula del contrato de
servicios ocasionales inmediatamente de ocurrido este acto, para luego
continuar con el trámite hasta su culminación, diligencia que deberá ser
considerada en el Manual que se sugiere en la recomendación 2 de este
informe.
Contratos ocasionales suscritos sin que el personal cumpla con los
parámetros establecidos de educación, experiencia y capacitación
La transferencia de competencias del sistema e-SIGEF al Portafolio, obligó a
contratar personal que laboró en el proyecto e-SIGEF, sin que cumpla con todos los
parámetros establecidos por la autoridad para estos puestos, debido a que
acreditaba la experiencia necesaria en el manejo y desarrollo del sistema.
Recomendaciones
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
4. Coordinará con la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, a fin efectuar un análisis del personal a contrato y establecer las
reales necesidades de contar con el mismo, tomando en cuenta la actual
estructura orgánica del Ministerio de Finanzas. Los resultados serán
considerados en el plan anual de requerimientos de personal que consta en la
recomendación 1 de este informe.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
5. Dispondrá al Director de Administración de Recursos Humanos, defina los
requisitos que debe cumplir el personal a ser contratado para prestar sus
servicios en la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, los que deberán estar acorde con los parámetros establecidos por las
SENRES y las necesidades específicas del Portafolio, a fin de incluirlos en el
Manual de Clasificación de Puestos.
Ausencia de declaración juramentada
El personal contratado del e-SIGEF no presentó la declaración juramentada
adicional a la patrimonial y rentas, ocasionando que los expedientes no cuenten con
la documentación completa que permita la verificación de los organismos de
control.
Recomendación
Al Director de Administración de Recursos Humanos
6. Solicitará la presentación de la declaración juramentada adicional a la
patrimonial que establece la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera
Administrativa y de Unificación y Homologación de las Remuneraciones del
Sector Público a los servidores que se encuentren con Contratos de Servicios
Ocasionales vigentes hasta el 31 de diciembre de 2010, documento que se
incorporará a los respectivos expedientes.
Retraso en la presentación de informes de actividades desarrolladas por los
contratados
De la revisión selectiva de los informes de labores del personal de contrato se
observó que estos son presentados luego de varios días de concluido el mes y en
otros casos no se ubicaron, pues el contrato no contempla una cláusula que obligue
a este personal presentar informe alguno, hecho que ocasionó que la Dirección
Financiera no cuente con un documento que evidencie el cumplimiento de las
labores asignadas a estos servidores, previo al pago de su remuneración.
Recomendación
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
A la Coordinadora General Administrativa
7. Solicitará al Coordinador General Jurídico, que en la cláusula de actividades y
productos de los contratos por servicios ocasionales, incluya un acápite que
obligue al personal contratado a presentar a su jefe inmediato un informe
mensual de labores ejecutadas, quien apruebe e informé por escrito a la
Dirección Financiera, previo al pago de las remuneraciones.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LA APLICABILIDAD DE LA
NORMATIVA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA EN EL e-
SIGEF
DEPENDENCIA COORDINACIÓ GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA
AREA APLICABILIDAD DE LA NORMATIVA ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA EN EL e-SIGEF
PERÍODO 01-01-2008 AL 31-12-2009
INF. No. AI-2010-12-06
Módulo de Inventarios
La Unidad de Administración de Bienes del Ministerio de Finanzas, no cuenta con
un programa informático integrado al e-SIGEF, para el registro y control de los
bienes, lo que ha impedido que la Institución mantenga información centralizada del
movimiento y administración de los mismos.
Recomendación
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá a la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, de prioridad al desarrollo e implementación, de manera integrada al e-
SIGEF, el módulo de Gestión y Administración de Bienes e Inventarios, el
mismo que a más de servir al Ministerio de Finanzas será utilizado por todas las
entidades del Gobierno Central.
Módulo de Evaluación Presupuestaria
La herramienta informática e-SIGEF, no cuenta con un módulo que apoye las
actividades de evaluación institucional, lo que ha originado la utilización de mayor
recurso humano con el correspondiente riesgo de errores.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
2. Dispondrá al Subsecretario de Presupuestos, defina la metodología y los
reportes necesarios para la evaluación institucional.
3. Dispondrá a la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, a base de la metodología y parámetros definidos por la Subsecretaria
de Presupuestos, desarrolle un módulo de apoyo a la evaluación presupuestaria
institucional, integrado al e-SIGEF.
Retenciones en la Fuente y Declaración de Impuestos
El sistema e-SIGEF no cuenta con opciones para la elaboración de las
declaraciones de impuestos mensuales y el anexo transaccional simplificado,
tampoco permite el registro y control de los anticipos de remuneraciones, a nivel de
auxiliares contables, lo que demanda la utilización de tiempo adicional y el
correspondiente riesgo de errores.
Módulo de Nómina
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
4. Dispondrá por escrito a los Subsecretarios y Coordinadores del Ministerio de
Finanzas, determinen las necesidades de automatización de los procesos de
sus unidades, para ser considerados en el sistema e-SIGEF, y soliciten su
implantación a la Subsecretaría de Innovación y Desarrollo de las Finanzas
Públicas, con la documentación y justificativos correspondientes.
A la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las Finanzas Públicas
5. Analice los requerimientos de las autoridades, determine la factibilidad de
ejecución y sus prioridades, a fin de que considere dentro de su planificación
anual el desarrollo de estos módulos integrados al e-SIGEF, de acuerdo a la
disponibilidad de recursos.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
A la Coordinadora General Administrativa Financiera
6. Solicitará por escrito a la Subsecretaria de Innovación y Desarrollo de las
Finanzas Públicas, le informe periódicamente sobre el avance del desarrollo del
módulo tributario dentro del e-SIGEF hasta su conclusión e implementación.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
INFORME : EXAMEN ESPECIAL A LOS VALORES ADEUDADOS POR LAS
EMPRESAS ELÉCTRICAS DE GENERACIÓN QUE FORMAN
PARTE DEL PROCESO DE LIQUIDACIÓN DEL EX INECEL Y
ASUMIDOS POR EL MINISTERIO DE FINANZAS
DEPENDENCIA MINISTERIO DE FINANZAS
AREA VALORES ADEUDADOS POR LAS EMPRESAS ELÉCTRICAS
DE GENERACIÓN QUE FORMAN PARTE DEL PROCESO DE
LIQUIDACIÓN DEL EX INECEL, ASUMIDOS POR EL
MINISTERIO DE FINANZAS.
PERÍODO 01-01-2008 AL 31-12-2009
INF. No. AI-2010-13-06
Cumplimiento de Recomendaciones
Total adeudado por TERMOPICHINCHA S.A e HIDROPAUTE S.A., al Ministerio
de Finanzas
El valor total de la deuda que asume el Ministerio de Finanzas de las Compañías
de Generación Termoeléctrica Pichincha S.A, e Hidroeléctrica Paute S.A. al 23 de
julio de 2008 según Auditoría sería de 477 868 163,28 USD, por los Convenios de
Compensación de Adeudos 96, 97, 102 y 104. Monto no registrado en este
Portafolio ni conciliado con estas Compañías.
Recomendaciones
Al Ministro de Finanzas
1. Dispondrá al Subsecretario de Crédito Público, conciliará los saldos mantenidos
por las Compañías de Generación Termoeléctrica Pichincha S.A. e
Hidroeléctrica Paute S.A. con los obtenidos por su Unidad, respecto de los
Convenios de Compensación de Adeudos 96, 97, 102 y 104, tanto de intereses
no considerados en los dos primeros convenios, así como el capital, intereses
financieros y de diferimiento de los dos restantes, sustentando con la
documentación de soporte.
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SÍNTESIS - EXÁMENES ESPECIALES
2. Dispondrá a los Subsecretarios de Crédito Público y Contabilidad
Gubernamental, una vez obtenidos los saldos conciliados, coordinaran el
registro de los valores adeudados de las citadas Compañías, con el fin de
disponer de los montos totales que asume el Ministerio de Finanzas y dar
cumplimiento al Mandato Constitucional 15 de 23 de julio de 2008.
Cumplimiento del Mandato Constitucional 15 en lo relacionado con el
Ministerio de Finanzas
El Ministerio de Finanzas cumplió con el Mandato 15, en la parte que corresponde a
asumir las deudas de TERMOPICHINCHA S.A. e HIDROPAUTE S.A con el pago
de sus obligaciones a los Organismos Internacionales de Crédito. Sin embargo, en
lo que corresponde a los ajustes y el documento que libere a las citadas Compañías
de la deuda con el Estado ecuato
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