İskenderun demİr ve Çelİk a.Ş....İskenderun demİr ve Çelİk a.Ş. 31 aralik 2016 tarİhİ...
Post on 05-Mar-2020
35 Views
Preview:
TRANSCRIPT
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
1 Ocak—31 Aralık 2016 hesap dönemineait finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
E‘j<! Güney Bağımsız Denetim ve Tei +902123153000SMMMAŞ Fax:+902122308291Eski Büyükdere Cad. ey.comOrjin Mastak No:27 Ticaret Sicit No: 479920-627502
Buıl;ng ab1ter Mastak. Sarıyer 36398Istanbul-Turkey
FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDABAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Iskenderun Demir ve Çelik A.Ş.Yönetim Kurulu’na:
Finansal Tablolara İlişkin Rapor
Iskenderun Demir ve Çelik AŞ’nin (“Isdemir’ veya “Şirket”) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hazırlananve ekte yer alan fınansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zararve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebepolitikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarınıdenetlemiş bulunuyoruz.
Şirket Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
Şirket yönetimi bu fınansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu(“KGK’) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından,gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen fınansaltabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüşvermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetimstandartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlananTürkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarakyürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansaltabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarakyürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmekamacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardakihata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçininmesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygundenetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğeuygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolününetkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak fınansal tablolarınsunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebepolitikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığınındeğerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasıiçin yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
A member firm of Emıt 5 Young Global Umlted
EYBulIding a benerworking world
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Iskenderun Demir ve Çelik AŞ’nin 31 Aralık 2016 tarihi
itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve
nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun
bir biçimde sunmaktadır.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1) UK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak—31 Aralık 2016 hesap
döneminde defter tutma düzeninin, fınansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin
finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa
rastlanmamıştır.
2) UK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Günejğjgısız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
AmEriıber..flITt.ÜErnst 8 Young Global Limited
:
\
t ..
..
Ethem Kuupti)a, Şf4MMSı3(umkfDenetç.fr
7 Şubat 2017Istanbul, Türkiye
(2)
A rnernber ;rm d Ernst S Your.g G;otaı Limteii
İÇİNDEKİLER SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2
KAR VEYA ZARAR TABLOSU 3
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5
NAKİT AKIŞ TABLOSU 6
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 7-71
NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ıNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8-29NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 29NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30NOT5 FİNANSAL YATIRIMLAR 30NOT 6 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 3 1-32N0T7 BORÇLANNIALAR 33-33NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 34.35NOT 9 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 35-36NOT 10 STOKLAR 36NOT Il PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 37NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR 3840NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 40-41NOT 14 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 41NOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 41-44NOT 16 KARŞILIKLAR 44-45NOT 17 TAA[IHÜTLER 46NOT 18 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 47NOT 19 ERTELENMIŞ GELİRLER 47NOT 20 ÖZKAYNAKLAR 47-4%NOT 21 1 IASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 49NOT 22 ARAŞTIRMA VE GELİŞİ İRME GİDERLERİ. PAZARLAMA GİDERLERİ. GENEL YÖNETİM
GİDERLERİ 50NOT 23 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 50NOT 23 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLERIGİDERLER 51NOT 25 FİNANSMAN GELİRLERİ 51NOT 26 FİNANSMAN GİDERLERİ 52NOT 27 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 52-55NOT 28 PAY BAŞINA KAZANÇ 56NOT 29 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 56-58NOT 30 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 58-68NOT 31 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUIIASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR) 69-70NOT 32 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 71
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirlılmedıkçe bin Turk Lirası (‘Bin TL”) olarak ıide edilmiştir)
Şirket’in Fonksi>unel para birimi ABD Dolarıdır. Sunum para birimi TL’vc çevrinıc ilişkin delaylar Not 2.1 ‘de açıklanmaktıdır.
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalandır.
( Denetimden (Deııelimden (Denetimden (Denı’li mdeııGeçnnş) Geçmiş) Geçıııiş) Geçnı iş)
(‘ad Diincın (‘ad Dönem Geçnıiş Diiııcm Geçmiş Dönem31 Anlık 31 Anlık 31 Anlık 31 Aralık
2016 2016 2015 2015Not Bin ABD Dolan Bin Tl, Bin ABD Dolan Biıı TL
Stoklar
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR 1.317.623 3.636.984
Nakit ve Nakit Benıcrleri 4 3.998 14.069
Ttlrcv Araçlar 6 9,060 31.885Ticari Alacaklar 8 171.129 602.240
İlişkili 7’arallardmi T’ cari Alacaklar 29 97.390 344 196
İlişkili Obociı’an Taraflanla,ı 1’,cari A!aLaklaı’ 8 73 139 257. 744
DirMacaklar 9 583.183 2.052 335İlişkili Tarqflurdair Diğer .1/uçaklar 29 582. 695 2.050.6/9
İlişkili 0/nima’, Taraftan/in, Diğer .1 lacaklar 9 488 1. 71610 543.110 1.911.311
Peşin Ödcnnıiş Gidcrlcr 1 1 4 115 13.483Dğr Dönen VurlikLir 18 3.029 10,661
DURAN VARLIKLAR 2079.992 7.319.905
Diğer AlacaklarFinans al Yol ir ım lar
Türcv Araçlar
Maddi Duran Varliklar 12 2.025.995 7.129A183Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 46.917 165.111Peşin Ödenmiş Gidcrler Il 3.406 11.981
TOPLAM VARLIKLAR
912.203
3.721
7.71%
153.295
103,260
50.035
258.941
258 29S
643
478.785
8.433
1.310
2.652.319
10.819
22.411
445.720
300 239
145.481
752 697
751,026
1.87!
1.392 115
24 520
3.807
956
3.639
35
12.808
122
2.138.188 6.216.997
1.8 27
27
13.982
2.063.629
47.873
7.850
14.03679
40 655
6,000 209
139, 195
22.823
3.397.616 11.956.889 3.050.391 8.869.316
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHi İTİBARIYLA FNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi helidilmedikçe bin Türk- Lirası (Bin IL”) olarak ifade edilmiştir
Şirkeı’in fonksiyonel para birimi ABD Doları’dir. Sunum para birimi TL’ye çevrime ilişkin dela>lar Not 2.I’de açıklanmaktadır.
(Denetiındın (Deııelimden (Denetinıden (DenetimdenGeçmiş) Geçmiş) Geçnıiş) Geçmiş)
Cad Dünenı fm Dönem Geçnıiş Dönen, Geçıııiş Dönem31 Anıhk 31 Aralık 31 Aralık 31 Anılık
20(6 2016 2(115 2(115Not Bin ABD Dolan Bin it Bin ABİ) Dalın Oln TLK.•VNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 558.783 8.966.369 311.328 934.292
Kısa Vadeli Borçlanmabr 7 147 572 519 335 3.183 9 256Uzun Vadeli florçlanmaLırın Kısa Vadeli Kaimları 7 45 639 512.534 113 252 332 199Turev Araçlar 6 5 312 18.693 6 181 17 972
Ticari Borçlar 8 116814 411.091 83.200 241 912İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 29 19.376 68 188 8 803 23 611İlişkili 01mm an Taraflara Ticari Borçlar 8 97.338 342. 903 74.392 2 16.3<)!
Dıer Borçlar 9 4 776 16.807 4 589 13.344Fnck’nmiş GeLrlcr 19 5.233 8 416 7 506 21.825Donem Karı Vergi Yukumluluğu 27 88.720 312 225 70 999 206 438Kısa Vadeli Karşd±Iar 6 7.274 25.599 8 536 24 819
Çalişanlara Sağ]anan Faydalar Kapsamında Borçlar 15 20 808 73.228 16 051 46 67!Diğer Kısa Vadeli Vukümlulükkr 18 16 636 58 541 6 831 19 856
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 427.656 1.5115.0119 360.830 1.339.911
Uzun Vadeli Borçianmalar 7 102 715 361 476 168 450 489.786Torev Araçlar 6 67 237 7 326 21.300ÇalLşanlara Sağlanan Fadabra Ilkin Uzun Vadeli Karşihkbr 15 66 198 232 965 70 637 205.385Enelenmiş Vergi Yukumlulau 27 258 676 910 331 214 317 623.310
ÖZKAYNAKLAR 2.311.176 8.385.311 2.268.233 6.595.113
Odenmiş Serma>e 20 1.474 05 2 900 000 1.474.105 2.900.090Sernıaye Duze!tme Farkları 20 85 164 85 l MKar veya Zararda Yeniden SinifiandFdmavacakBirikmiş Diğer Kapsamlı Gelir!er (Gslerler) (18 698) (48 75%) (19.061) (51.765)
Ta,ıoıi!a,ı,,ıış Fm da Phodaı t YenıdetıO!çioıi Kazeoıç!arı (Kmqdarı) 2’) (18 698) (38 758) (19 06!) <‘51. 765)
Kar veya Zararda Yeniden SmdbndgüacakBeikmLş Dıer KapsamlıGelr(Grle0 (2 118) 3.542 758 (4 148) 2 105 316
Nakit ılkış Riski ne/an Korn,,rna Koratiçlan (Kaııp!arı) 20 (2.118) (7.453 (3 138) (12.060)Yahaito Para Çernm FnL!an 20 - 3.550. 212 . 2 117376
Kardan Ayrılan Kısnlanm Ydekkr 20 94 473 240 817 68.101 165 142Geçmiş Yıllar Kadarı 20 550 972 907 581 537 563 901 013Net Dısnem Karı 312 357 942 849 211.58% 575 233
TOPLAM KAYNAKLAR 3.397.616 11.956.889 3.050.391 8.869.316
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tarnamlayıcı parçalarıdır.
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
KA
RV
EY
AZ
AR
AR
TA
BL
OS
U
(Tut
arla
rak
sibe
lırtil
med
ıkçe
bin
Turk
Lira
sı(‘
Bin
il)
olar
aLifa
deed
ilm
işti
r)
(Den
etim
den
(Den
etim
den
(Den
etim
dcn
(Den
etim
den
Geç
miş
)G
eçm
iş)
Geç
miş
)G
eçm
iş)
Car
iD
önem
Car
iD
önem
Geç
miş
Dön
emG
eçm
işD
önem
1O
cak-
1O
cak-
1O
cak-
1O
cak-
31A
ralı
k20
1631
Ara
lık
2016
31A
ralı
k20
1531
Ara
lık
2015
Not
Bin
AB
DD
ola
nB
inT
LB
inA
BD
Dola
nB
inT
L
Has
ılat
212.
143.
670
6.47
0.66
82.
176.
182
5.91
6.38
5Sa
tışla
rın
Mal
iyet
i21
(1.6
63.0
61)
(5.0
19.9
49)
(1.8
39.3
95)
(5.0
00.7
63)
BR
ÜT
KA
R48
0.60
91.
450.
719
336.
787
915.
622
Paz
arla
ma
Gid
erle
ri23
(23.
015)
(69.
470)
(21.
834)
(59.
360)
Gen
elY
önet
imG
ider
leri
23(3
6.69
8)(1
10.7
74)
(40.
533)
(110
.198
)A
raşt
ırm
ave
Gel
işti
rme
Gid
erle
ri(2
28)
(689
)(4
5)(1
22)
Esa
sF
aali
yetl
erde
nD
iğer
Gel
irle
r24
13.9
7742
.191
28.3
5777
.093
Esa
sF
aali
yell
erde
nD
iğer
Gid
erle
r24
(13.
302)
(40.
153)
(17.
653)
(47.
992)
ES
AS
FA
AL
İYE
TK
AR
I42
1.34
31.
271.
824
285.
079
775.
043
Fin
ansm
anG
elir
leri
2569
.792
210.
666
94.9
6225
8.17
2F
inan
sman
Gid
erle
ri26
(46.
398)
(95.
629)
(41.
577)
(99.
622)
VE
RG
İÖ
NC
ES
İK
AR
444.
737
1.38
6.86
133
8.46
493
3.59
3V
ergi
(Gid
eri)
Gel
iri
27(1
32.3
80)
(444
.012
)(1
26.8
76)
(358
.350
)D
önem
Ver
gi(G
ider
i)G
elir
i(8
8.72
0)(3
12.2
25)
(70.
999)
(206
.438
)E
rtel
enm
işV
ergi
(Gid
eri)
Gel
iri
(43.
660)
(131
.787
)(5
5.87
7)(1
51.9
12)
DÖ
NE
MK
AR
I31
2.35
794
2.84
921
1.58
857
5.24
3P
ayB
aşın
aK
azan
ç0.
3251
0,19
84(1
TL
nom
inal
bede
lli)
Şirk
et’i
ııfo
nksi
yone
lpa
rabi
rim
iA
BD
Dol
arfd
ır.
Sun
umpa
rabi
rim
iT
L’y
eçe
vrim
eil
ışki
ndc
ıavl
arN
ot2I’
dc
açık
lanm
akıa
dır.
Ekt
eki
dipn
oıla
rbu
fina
nsal
tabl
olar
ınta
mam
layı
cıpa
rçal
andı
r.3
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
DİĞ
ER
KA
PS
AM
LI
GE
LİR
TA
BL
OS
U
(Tut
arla
rak
sihe
lınilm
edık
çebi
nTu
rkLi
rası
(‘D
inİt)
olar
akifa
deed
ilm
işti
r)
(Den
etim
den
(Den
etim
den
(Den
etim
den
(Den
etim
den
Geç
miş
)G
eçm
iş)
Geç
miş
)G
eçm
iş)
Car
iD
önem
Car
iD
önem
Geç
miş
Dön
emG
eçm
işD
önem
1O
cak-
tO
cak-
1O
cak-
1O
cak-
31A
nlı
k20
1631
Anlı
k20
1631
Anlı
k20
1531
Ara
lık
2015
Not
Bin
AB
DD
ola
nB
inT
LB
inA
BD
Dola
nB
inT
L
DÖ
NE
MK
AR
I31
2.35
794
2.84
921
1.58
857
5.23
3
DİĞ
ER
KA
PS
AM
LI
GE
LİR
LE
R
Kar
veya
Zannla
Yen
iden
Sın
ıfla
ndın
lmay
aeak
lar
Tan
ımla
nmış
Fayd
aPl
anla
rıY
enid
enÖ
lçüm
Kaz
ançl
arı
(Kay
ıpla
rı)
454
3.75
93.
723
10.8
19T
anım
lanm
ışFa
yda
Plan
ları
Yen
iden
Ölç
ümK
azan
çlar
ı(K
ayıp
ları
),V
ergi
Etk
isi
27(9
1)(7
52)
(745
)(2
.164
)
Kar
veya
Zar
arO
lara
kY
enid
enS
ınıf
landın
laca
kla
r
Nak
itA
kış
Ris
kind
enK
orun
ma
Kaz
ançl
arı
(Kay
ıpla
rı)
2.53
85.
758
(2.0
84)
(7.8
83)
Nak
itA
kış
Ris
kind
enK
orun
ma
Kaz
ançl
arı
(Kay
ıpla
rı),
Ver
giE
tkis
i27
(508
)(1
.152
)41
71.
577
Yab
ancı
Par
aÇ
evri
mF
arkl
arın
dan
Kaz
ançl
ar(K
ayıp
lar)
-1.
432.
836
-1.
348.
649
DİĞ
ER
KA
PS
AM
LI
GE
LİR
2.39
31.
440.
449
1.31
11.
350.
998
TO
PL
AM
KA
PS
AM
LI
GE
LİR
314.
750
2.38
3.29
821
2.89
91.
926.
241
Şirk
eL’i
ntb
nksi
yone
lpa
rabi
rim
iA
bDD
olar
ı’di
r.S
unm
apa
rabi
rinı
iT
L’y
eçe
vrim
eil
işki
nde
tavl
arN
ot2.
1de
açık
lam
uaba
dır.
Ekt
eki
dipn
otla
rbu
fina
nsal
tabl
olar
ınta
mam
layı
cıpa
rçal
arıd
ır.
4
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
ÖZ
KA
YN
AK
DE
ĞİŞ
İMT
AB
LO
SU
(Tut
arla
rak
sibe
lirlil
med
ikçe
bin
Türk
Lira
sı(D
inTL
”>ol
arak
ifade
edıl
miş
tir)
Kar
veya
Zar
arda
Yen
kleı
ıK
arve
yaZ
arar
daY
enid
enSm
ıfla
ndnı
lnuy
acak
Smıll
andw
ıbea
k
-
Dw
mş
Kar
lar
Dırl
kım
şD
ıger
Kap
sam
lıl3
ünnş
Dın
erK
apsa
mlı
Gcl
wle
rG
elfrW
r(G
ider
ler)
(Gid
erle
r)
..-
Sem
uye
Tan
ımbn
mş
Fayd
aPl
anla
rıN
akit
Akş
Kar
dan
Ayr
ılaıı
Odc
nmış
--
Rkm
den
Yab
ancı
Para
Geç
nsş
Yill
arT
opla
m.
Duz
eltn
ıe\
envl
enkL
sitIa
nmş
.N
etD
önem
Kar
ıSe
rmay
e.
konr
nma
Çev
rıın
Fark
ları
,ka
rlar
!O
zkav
nakl
ar.
Fark
ları
Olç
ümK
amnç
brı
(kav
ipla
rı)
.\
edek
-ler
(Den
eıım
den
Geç
mtş
)N
otK
annç
hrı
1O
cak
20
16
2.9
00
.00
016
4(5
1.7
65)
(12.0
60)
2.11
7.37
6165.I
42
901.
013
575.
243
6.59
5.11
3
Dön
emK
arı
--
--
--
-942.8
49
942.8
49
Diğ
erK
apsa
mlı
Gel
ir(G
ider
)-
-3.
007
4.60
61.
432.
836
--
-1.
440.
449
ibpl
amK
apsa
mlı
Gel
ir(G
ider
)-
-3.
007
4.6
06
1.43
2.83
6-
-942.8
49
2.3
83.2
98
Kar
Pavl
arı(9
--
--
--
(493.0
00)
-(4
93.0
00)
Tra
nsfe
rler
--
--
-75
.675
499.
568
(575
.243
)-
31A
ralı
k2016
202.
900.
000
163
(48.
758)
(7.4
54)
3.55
0.21
224
0.81
790
7.58
193
2.84
98.
485.
411
(Den
etim
den
Gcçm
)
1O
cak
20
15
2.9
00.0
00
16
4(6
0.4
20)
(5.7
54
)768.7
27
38
.91
39
00
.23
l9
97
.01
15.5
38.8
72
Dön
em
Kar
ı-
--
--
--
575.
243
57
5.2
43
Diğ
erK
apsa
mlı
Gel
ir(G
ider
)-
-8.
655
(6.3
06)
1.34
8.64
9-
--
1.35
0.99
8
Top
lam
Kap
sam
lıG
elir
(Gid
er)
--
8.65
5(6
.306
)1.
348.
649
--
575.
243
1.92
6.24
1
Kar
Payl
arı(9
--
--
--
(870
.000
)-
(870
.000
)
Tra
nsfe
rler
--
--
-12
6.22
987
0.78
2(9
97.0
11)
-
31A
ralı
k201
520
2.90
0.00
016
4(5
1.76
5)(1
2.06
0)2.
1173
7616
5.14
290
1.01
357
5.24
36.
595.
113
(930
Man
2016
tari
hind
eya
pıla
nO
lağa
nG
enel
Kur
ulT
opla
ntıs
ı’nd
a20
15yı
lıka
rınd
an49
3.00
0bi
nT
L(3
0M
an20
15:
870.
000
bin
TL
)na
kit
tem
ettü
(brü
tpa
yba
şına
düşe
nka
rpa
yı:
0,17
00T
L(2
015:
0,30
00T
L)
dağı
tılm
asın
ail
işki
nka
rar
oyço
kluğ
uile
onay
lanm
ıştı
r.T
emen
üöd
emes
ine
25M
ayıs
2016
tari
hind
eba
şlan
mış
olup
rapo
rlam
adö
nem
iit
ibar
ıyla
onak
larc
ahe
nüz
tahs
iled
ilm
eyen
770
bin
TL
bulu
nmak
tadı
r.
Ekt
eki
dipn
otla
rbu
fina
nsal
tabl
olar
ınta
mam
layı
eıpa
rçal
andı
r.5
iSKENDERUN DEMiR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi bclirtılnıcdıkçe (un Turk Lirası (“Bin TL’) olarak ifade edılnııştır 1
Şirket’in fonksivortel para birimi ABD Doları’dır. Sunum para birimi TL’ye çevrime ilişkin dcla3larNot 2.I’de açıklanmakiadır.
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalardır.
(D.nriimıknGeçmiş)
Cari Dönemt Ocak-
31 Aralık2016Bin ABD
(ikneıimiknGeç mi1
(aH Dönemt Ocak-
31 Aralık 2016ilin Tl
(DenrıimiknGeçmiş)
Geçmiş Dkinrm1 Ocak.
31 Aralık 2015Bin ADI)
633.1(08211.56%265.052
(06 62886M
3 456
4 428
15 538/3452
2 06621603
(‘320 598
101)62379
3443 /44
126 %76172.682
76451
33 62842.823
94609 199
1.568‘36 (833
2036 969
1./465.823
(537)(53,)
(2635)(14 639)(2357)
(/2.282)669322
(9042)(Ol’))
(97,781)
4 2073 20
(101 988)(/00 18’)
(1601)(502.670)
3325(6332 516(675 145)
(675 /15)178812
(333 106)(15 747)
İşin mnAÜYETInÜNDIN NAIdtAKIŞIARI 492.947 1.523523Dönrnı Karı (Zararı) 3 1 2.357 942)149iNwıem ce Kan (Zararı) Olulaltıkan İle İlgili Düzellmeler 290.997 922.794
Annıinnn ve lıfaGiadlic işıl, Dur:l:n,za 2123 117.225 353844Değer Du%ıik)ıiğu (iptali) (k II9W Dğrallnazkr 6491 19 589
.4),,,,, klan/ü IJc,?cr 1 (nş,ıA lı,ğii (Jpnıl,i ık 1/kil, Duzdımrkr ç 1 26% 3 %26‘ilk Ikg,r 1pa,k1,,g, (İptali, ‘k iig’lı 1Aızrilnvkr in 2 336 7 050İlad,!, Duran 11,rhk lk>’crl(a,şıskl,ig,ı (4taIı) dc ligi1, loixlmu,lcr 13 2 887 8 713
Karşıbkbr 1k ilgili Du,aıııaakr (6 357 49 3741 ah,i,nlsın, Sa,1/aniin l4ıi huan, Dişi in Karşılık lar (iptal,) ıle lig,1, /5 /5.635 1 /93Da,,, İT İ’ıflı (iz,ı Ki,rşıIsAhın (Ipü,>,, it ilgi>, Duzciınulrr 16 722 2 >8)
Faiz (Gel,,lc,ı) ve Odrrkıı (le ilgili Dı,,eliuıızlcr 1(445 34,547Faiz (icl,rkr, k ilgili 1 ‘aza) lira ler 25 (1) (4)Faiz 1 iı,krkr, k İlgi/t lh,:ılı,,,der 26 11 290 31 080(‘ad,), .Çar),,rda,ı K,j’,,a(la,,iın Kaza,ıılnııınnş 1,,,ıımnı,ı,ı rDI,,, 156 47/
(k,çckkşntnnş Yabancı Para Çevrim Fa,kları ile ilgili Daarlimala, (4 647) (14 ((28)(kiçcğr Uygun Değcı kayıpiarı (Kazançlirı) ile ilgili Düzelimeler Il 716 35 456
Ton, 1 man An,ç 1 krç t ‘o.’”’’ 1 ‘rQn Kayıpları (Kazan4 la,,) k İlgi?, 26 /1 746 35. 456Vaigi ((ki”) Dile,, ile ilgili Dürelıınzler 22 132 380 444 012
İ IrIııw Sernuş t, nde Gerçekleşen Dcğişinıler (33.415) (t (7.593)Ticari Alacaklardaki Ahş (Artış) k ilgili D,,zclinrrter (19 513) (68.671)
İhşk,), 1)ıiaflinıl,ıiı flcar, .llaeakh,nlak, .4za)ış (Artış) (/2.5763 (44 257)1)ı.şk ıl’ 1 )lmı,ra,ı 1i,n’//ardan flcari .4IaL’ak)ardi,kı Aza/iş (Artış) (6.937) (24 4143
Fualiyeflerle ilgili Diğer Alacakkırdaki Azalış (Artış) ik İlgili Düzelıntler 44% 15 %001/işi ili Olnıaı’ı,ıı l)ırııflıırılıı,ı 1iıal İlgili 1 lig,, ((ocak ları/ak t Aza/iş 1 490 15 SÜt)
Türev Varliklardaki Amlış (Artış) 12640 44 482Sıoklardaki Amiışbr (Artışlar) üe ilgili D,ızcl(naler (66 827) (235.17%)Pcşiı, Üdcııııaş Diderlerdeki Aralış (Artış) 89% 31 639Ticart Burçlardaki Artış (Azalış) dc ilgili Dürehı,tlcr 33 613 118 291
İ/işki) , iı,n,flan, licar’ Barç bn/ak, Artış Azal,ş.l 12.098 12.5721/, şk ıl, O/,naııı,i 1>•ıifluıt’iı Ticari R,’rçlı,rdakı iniş (4z,ılış) 21 515 75 71 7
Faalıyeıler ıle ilgili Diğer B,irçlardaki Artış (Anlış) dc ilgili DüceIınacr 187 656ilişki), Olma rio, flıru//ara Faal, retkrk ilgili IJığcr !iı,rçlanlııkı Artış /87 65%
Türev Vu%ünilülııkkrdekı Artış (Aa,lış) (17 336> (61 010)IşletılE Semuşesinde (krçcklcşen Diğer Artış (Aral,)) ile ilgili DurnIiıılce 10 341 36.393
1 aa hı’ct/crk İlgili 1 ‘ıer 1 ,,l,A lar bitki /1:1,/iş (Artış) (1 948) (6 %54)»)g,,/,j ıt,•rte ligi)’ 1kg,, yak ü,’’? ,,lıik kn/,’ki Artış (ta/işi 11.189 13 24’
Ezdiyelltrıkn Ode FjliI,nNaki%AkışIara 569.939 ş.73%.050ÇalişanlaraSağlinan Faydabra ilişkin KarşıhklarKapsa,ıaıda Yap/an 1$ (5278) (15 971)Diğer Karş/ilan ilişki,, Wenrkr (6 (715) (2 (58)Verri indrleıı ‘Odcnrlc,ı) 709%) (206 436(
iAİİRIM FAAIJiTTLmiND( KÜAM%NAN NAI3TAI3$L%RI (81363) 215599)Işiraklar ve. ve’. a iş Oııak Pay Alm,r eş t Semuve Aflır 5ehelıle Oluşan (6) 26)Maddi c Niaddı Olnnyaıı Duran ‘ar!akbrm Saıışmdan Kaşnaklanan Nakli 42 (26
Al,pJd, /6ıru,ı 1 ‘ur/il ları,, .Soiişı,ııla,ı Ka> ,ııü lanı,,,,Vak,t (ür,şkr, /2 13 24 42 /26Maddi ‘e Niaddı Ohınyan Duran Varlaüarm Ahıımıdan Kaynakiar.an Nakit (tl 397) (145 6%)
)ladıh 1 Jan t,, 1 artık Altıninı!an Kuşnaklana,, Nı,k,t Çıkış/an 12 (60 820) (243 956)
At,ı,lıh (Enıaı’an 1 i,,nın Varlık Alı mında,, Ka ini, k/ana’, Nakit (ıl ıç/tanı /3 (5’’) (1 ‘33)FLNANS%IAN rAALtwrımNDç NAIdFAMSLim (392588) (1.290.630)
Borçbaıııwdan Kavnakbnaıı Nalm ışkrı 316 79o 1 1(4 %70Krcıütankn Vakit Gırtşkrı 316.’96 1 /14 S’t)
Borç (Jdcntkrinc ilişkin 5aL Ç,kcşları (203 3(8) (715 516)Kn’ıl, Gen (j.knic/rrıtıc 1/sakın Nal,, Ç,ksşl3n (103 318> (715 516j
ilişkili Taraflardan Alman Diğer Borçlar/aU Araliş (324 39%) (1 141 620)Dilenen Tentııukr (ili 3881 (51’ 939)(Nenen Fai, ((0 080) (30425)
iABAN(’l PARA ÇEVRİM FARO3.ARININ ETiJSINDI?I ÖNCENAK)TVENAKİT KINZL3<LnIİNDDÜ NE)’ ARTIŞ (AZALLŞ)Yaiıancı Paıa Çevnan Faıkiannm NatO ve Nakil Benzerleri Umnndek, Fakni
NAkli’ VENAKİT BDZShIJRLNDUJ NET ARTIŞ (AZALIŞ)DÖNB4I BAŞI NAKİT \E NAKİT BOiZ1.IDÖNE.I SON1TNAidTINAKjT BZU1LU1İ
(Deueı(nuknGeçmiş>
Geçmiş Dönen,
1 Orak.
31 Aralık 2015
ilin Tl1.766.992
575.243
788384289 8%
24 (53121/4
12039
42 24436 573
5 6’!
58731(3)
56 0002.316 46%8 54%
8 518358 351)
5112.1191)
222 28997726
/24 5/327.620
27.621)4 559
279 (37591
20 263
333116 932
(1,561)(/561)
(8213)(42 565)(6 %54)
(35.711)1.865.387
124 58!>1 683)
(72 lui)1265.8361
Il 437/ 1.13’
231275>(2223793
(4896)
(1359.645)%5 ‘8,3
995 900(1963 053a
(1 963.053,
519914(869 595)(42 %111
18.996 (12.706) 32.557 (41.509
(18.719) 15.956 19 %7) 33 64)
277 3.250 2.654 %345
3721 10119 (067 24743.998 14.069 3.721 11)619
6
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DiPNOTLAR
(Tuusıar aksi belırtılmedikçe bin Türk lirası (Bm TL” olarak ifadc cdılnuştır
NOT 1- ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (“Şirket”). 12 Kasım 1968 tarihinde ticaret siciline tescil ettirilmiş. 19Kasını 1968 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmış ve 3 Ekim 1970 tarihinde Türkiye’ningüneyinde Akdeniz kıyısında, İskenderuna 17 km. mesafede. Payas yöresinde kurulmuştur. Şirket’inesas faaliyet konusu yassı ve uzun demir çelik mamulleri üretimi ve satışı ile bunun yanında üretimsüreci esnasında oluşan yan ürünlerin satışıdır. Esas ürünleri arasında kütük. slab, rulo, levlıa ve kangalbulunurken yan ürün olarak kok. katran, benzol, amonyum sülfat ve cüruf yer almaktadır.
Yüksek Planlama Kurulu’nun 10 Eylül 1993 tarih ve 93/T-85 sayılı kararı ile Iskenderun Demir veÇelik A.Ş. adı altında Türkiye Demir ve Çelik İşletmeleri Genel Müdürlüğ(Fnün bağlı ortaklığı halinedönüştürülen Iskenderun Demir ve Çelik Fabrikaları Müessesesi. Özelleştirme Yüksek Kurulu’nun 2Mart 1998 tarih ve 98/20 sayılı Kararı ile özelleştirilmek üzere TC. Başbakanlık Ozelleştirme İdaresiBaşkanlığı’na devredilmiş, Özelleştirme Yüksek Kurulu’nun 6 Şubat 2001 tarih ve 2001/08 sayılı kararıdoğrultusunda %100 oranındaki Özelleştirme İdaresi payı. Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.(“Erdemir”) ıarafından 31 Ocak 2002 tarihinde iktisap olunmuştur. Ereğli Demir ve Çelik FabrikalarıT.A.Ş.’nin ana ortağı ATAER 1-lolding A.Ş.’dir. Nihai ana ortağı ise Ordu Yardımlaşma Kurumu’dur.
Şirket’in sermayesine iştirak olduğu şirketlerin faaliyet alanı ve oranı aşağıdaki gibidir:
2016 2015Faaliyette İştirak İştirakBulunduğu Faaliyet Oranı Oranı
Şirket İsmi Ülke Alanı %Teknopark Hatay A.Ş. Türkiye Ar-Ge Merkezi 5 5lsdemir Linde Gaz Ortaklığı A.Ş. Türkiye Enerji 50
18 Kasım 2016 tarihi itibarıyla, Şirketimizin üretiınini desteklemek, ilave endüstriyel gaz ihtiyacınıkarşılamak. etkin ve verimli bir yönetinıle maliyetleri azaltmak amacıyla Alman Linde Grup ile %50-%50 oranında Isdemir Linde Gaz Ortaklığı A.Ş. kurulmuştur. Özkaynaktan pay alma yöntemine göremuhasebeleştirilecek olan İsdemir Linde Gaz Ortaklığı A.Ş.nin faaliyete geçmemesi ve konsolidefınansal tabloları önemli düzeyde etkilememesi sebebiyle raporlama dönemi itibarıyla konsolidasyonadahil edilmemiştir (Not 5).
Şirketin kayıtlı adresi Karayılan Beldesi, 31319 İskenderun/Hatay’dır.
Şirketin 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla personel sayısı aşağıdaki gibidir:
31 Araltk 2016 31 Aralık 2015
Mavi YakaBeyaz Yaka
KiŞi Kişi3.286 3.4461.742 1.8165.028 5.262
7
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tulartar aksi behmtnwdıkçe bin TüıL Liras (“Bin TL’ı olarak ifade cddnuşur
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergimevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılıResmi Gazete’de yayımlanan Seri Il. 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkinEsaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim StandartlarıKurumu (“KGK”) tarafıııdan yürürlüğe koııulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS) uygunolarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarıile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK mevznatına göre raporlama yapan şirketler tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebeve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standarıları’nı /Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMSİTFRS”) uygularlar.
Fonksiyonel ve raporlama sunum para birimi
Şirketin fonksiyonel ve raporlama para birimi 30 Haziran 2013 ve daha önceki dönemlerde Türk Lirasıolarak kabul edilmiştir. Şirketin fonksiyonel para birimi 1 Temmuz 2013 tarihinden itibaren, satış vetahsilat politikalarında oluşan değişiklikler sebebiyle TMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” kapsamındaABD Doları olarak değiştirilmiştir. Dolayısıyla Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleriitibarıyla fonksiyonel para birimi ABD Dolarıdır.
Sunum para birimine çevrim
Şirket’in Fınansal tablolarının sunum para birimi TL’dir. TMS 21 (“Kur Değişinılerinin Etkileri”)kapsamında Şirket ARD Doları olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL’ye çevrilmiştir:
a) 31 Aralık 2016 tarihli Fınansal durum tablosunda varlık ve yükümlülükler, 31 Aralık 2016 tarihiitibarıyla T.C Merkez Bankası tarafından açıklanan döviz alış kurları olan 3.5 192 TL = 1 ABDDoları ve 3,7099 TL = 1 Avro kullanılarak TL’ye çevrilmiştir (31 Aralık 2015: 2,9076 TL =
ABD Doları ve 3,1776 TL = 1 Avro).b) 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar tabloları, 2016 yılı Ocak—Aralık dönemi
on iki aylık ortalama 3,0185 TL = 1 ABD Doları ve 3.3377 TL = 1 Avro olan döviz kurlarıkullanılarak TL’ye çevrilmiştir (31 Aralık 2015: 2,7187 TL = 1 ABD Doları ve 3.0181 TL = 1Avro).
c) TL sunum para birimine çevrim sonucu ortaya çıkan tüm kur farkları, yabancı para çevrim farklarıadı altında diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir.
d) Sermaye ve diğer yedekler ekli fınansal tablolarda yasal kayıtlardaki değerleri ile gösterilmektedir.Bu kalemlerin tarihi değerlerinin sunum para birimine çevriminden oluşan değerleri ile yasalkayıtlardan taşınan değerleri arasındaki çevrimden oluşan farklar diğer kapsamlı gelir tablosundayabancı para çevrim farkları olarak muhasebeleştirilir.
8
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tumriar aksi belırtılmedikçe bin Turk Lirası (Bin TL) olarak ıfadLıdıIrniştır)
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Finansal tablolarda ızösterilen ABD Doları tutarlar
İlişikteki fınunsal tablolarda yer alan 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hazırlananfınansal durum tablolarında ve 31 Aralık2016 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait kar veya zarar tablosuve diğer kapsamlı gelir tablosu ve nakit akış tablosunda gösterilen ABD Doları tııtarlar; Şirket’in 1Temmuz 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yapmış olduğu fonksiyonel para birimi değişikliğiçerçevesinde ilgili tarihler itibarıyla TMS 21 — Kur Değişimin Etkileri standardı hükümlerine görehazırlanan finansal tabloları ifade etmektedir.
İşletmenin sürekli li
Şirket fınansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal tabloların onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 7 Şubat 2017 tarihinde onaylanmıştır. Genel KuruLunfinansal tabloları değişıirme yetkisi bulunmaktadır.
2.2 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı caridönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde,ileriye yönelik olarak uygulanır. I-lerhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebepolitikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hatalan geriye dönükolarak uygulannrnkta ve önceki dönem fınansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket’in fınansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri Il, 14.l No’lu “Sermaye PiyasasındaFinansal Raporlaniaya İlişkin Esaslar Tebliği” kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 30Haziran 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren fınansal tabloörnekleri ve kullanım rehberi uyarınca, cari dönem tinansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanmasıaçısından, mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vernıek üzere önceki dönemlekarşılaştırmalı hazırlanmıştır.
(Önceden (YenidenRaporlanan) Raporlanan) (Değişim)
1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak-Hesap ismi 31 Aralık2Ol5 31 Aralık2015 31 Aralık2015
Finansman Giderleri (3l2.680) (99.622) 213.058Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri < 61.146 (151.912) (213.058)
(1) 31 Aralık 2015 tarihli kar veya zarar tablosunda “Finansman Giderleri” içerisinde raporlanan213.058 bin TL ertelenmiş vergi matrahından kaynaklanan kur farkı gideri “Ertelenmiş Vergi(Gideri) Geliri” hesabına sınıflandırılmıştır.
9
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
Tuıarlar aksi belirtılmedikçe bin TurL Lirası (Bin TL’) olarak ifade edilmiştir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Şirket’in Mulıasebe Politikalarını Uygularken Aldığı Kritik Kararlar ve Varsayımlar
Şirket, finansal tabloları hazırlarken geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır.Muhasebe lalıminleri nadiren gerçekleşenlerle birebir aynı sonuçları vernıektedir. Gelecek fınansalraporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere nedenolabilecek tahmin ve varsayımlar bir sonraki sayfada belirtilmiştir:
2.4.1 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklana faydalı ömürleri
Şirket duran varlıklarının üzerinden üretim miktarlarını ve Not 2.7.3 ve 2.7.4’te belirtilen faydalıömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır (Not 12, Not 13).
2.4.2 Ertelenmiş vergi
Şirket. vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındakifarklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğümuhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergie esastutarlarının yasal mali ıablolar ile TMSye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yeralmasından kaynaklanmaktadır (Not 27).
2.4.3 Türev finansal araçların raiç değerleri
Şirket. türev fınansal araçlarını erçekleşme tarihindeki kur ve faiz tahminleri üzerinden hesaplannıışbilanço tarihi itibarıyla tahmini piyasa değerleri ıahminlerini baz alarak değerlemekledir (Not 6).
2.4.4 Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullarçerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığıtutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirkenborçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tablolarınonaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.İlgili bilanço tarihi itibarıyla ilgili karşılıklar Not 8 ve Not 9’da yer almaktadır.
2.4.5 Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekle,teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğutahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesindede bilanço sonrası dönemdeki sevkiyat fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satışgiderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyetdeğerinin altında olan ve uzun süredir hareket görmeyen stoklar için ayrılan karşılık Not l0’da yeralmaktadır.
2.4.6 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülükler
Şirket, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerinin hesaplamasında iskonto oranı,enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli aktüeryalvarsayımlarda bulunmaktadır. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylarNot 1 5’teyer almaktadır.
10
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belıriilmedikçe bin Türk Lirası (“flhıı İL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Şirket’in Muhasebe Politikalarını Uvgularken Aldığı Kritik Kararlar ve Varsayımlar (devamı)
2.4.7 Dava karşılıkları
Şirket Yönetimi, devam etmekte olan davalara ilişkin karşılık tutarlarını Hukuk Müşavirliği ve Şirketdışı uzman avukat görüşlerini dikkate alarak söz konusu davaların kaybedilme olasılıkları vekaybedilmesi durumunda ortaya çıkacak yükümlülükleri güvenilir bir biçimde yönetimin en iyitahminine dayanan olası nakit çıkışları üzerinden belirlemektedir. İlgili bilanço tarihi itibarıyla davakarşılıkları Not 16’da yer almaktadır.
2.3.8 Varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket Yönetimi, her raporlama döneminde amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değeriningeri kazanılmasının mümkün olmadığına dair durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değerdüşüklüğü testi uygulamaktadır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrıtanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanmaktadır (nakit üreten birimler).Şirket Yönetiminin yapmış olduğu değer düşüklüğü çalışmaları neticesinde, raporlama tarihi itibarıylailişikteki finansal tablolarda fınansal olmayan varlıklara ilişkin ayrılan değer düşüklüğü karşılığınındışında ilave bir değer düşüklüğü öngörülmemektedir.
2.5 Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olnıası. net olarak ödenmesiveya tahsilinin münıkün olması veya varlığın elde edilnıesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eşzamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait fınansal tabloların hazırlanmasında esas alınanmuhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak2016 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TERSstandartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bustandanların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflardaaçıklanmıştır.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar;
TFRS Il — Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TERS Il, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimimulıasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TERS 3 IşletmeBirleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyetteortaklık payı edinen işletmenin bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleriuygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak. edinen işletme TERS 3 ve işletme birleşmeleriile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’infınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Il
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi klırulnıcdikçc bin Türk Lirası (But TL’) olarak ifade edılrnişıir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı):
• TMS 16 ve TMS 38 — Kabul edilebilir Amortismaıı ve İtfa Yöntemlerinin AçıklığaKavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortismanhesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalıamortisman hesaplanıası kullanımını önenıli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğinŞirket’in finansal durumu “e perrormansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler(Değişiklikler)
TMS l6’da, “taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır.Yayınlanan değişiklikte üzüm asnıası, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlıksınıfindan olan taşıyıcı bitkilerin, olgıınlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürünverdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancaktaşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri içinve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün iseTMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ilemuhasebeleştirilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in fınansal durumu ve performansıüzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 205’te Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KOK),işletmelerin bireysel fınansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımlarınmuhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak içinTMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
o maliyet değeriyleo TFRS 9 uyarınca veyao TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak
muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
işletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir.Değişiklik, Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerindeetkisi olmaınıştır.
12
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirasi (Bin TL’) olarak irade edilmiştir)
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devanıı)
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı):
TERS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin iştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışlarıveya Katkıları — Değişiklikler
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrolkaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’dedeğişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS3’te tanınılandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanankazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığakavuşturulrnııştur. Eski bağlı oflakltkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yenidenölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlıorlaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştiritnıelidir. Söz konusu değişikliğin ŞivLet’infınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
• TFRS 10, TERS 12 ve TMS 28: Yatırım Işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’te, TFRS 10 Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasınınuygulanmasında ortaya çıkan aşağıdaki konuları ele almak için TFRS 10, TERS 12 ve TMS28’de değişiklikler yapmıştır: i) ünansal tablo sunumu muafıyeti, bir yatırım işletmesinin bağlıortaklığı olan bir ana ortaklık için, yatırım ortaklığının bağlı orıaklıklarının tümünü gerçeğeuygun değeri ile ölçtüğü durunılarda geçerlidir, ii) Sadece kendisi bir yatırım işletmesi olmayanve bir yatırım işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırımişletmesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uygun değeriyle ölçülür, iii) TMS 28 İştiraklerve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki değişiklikler, yatırımcının, özkaynakyöntemini kullanırken, yatırım işletnıesi olan iştirak veya iş ortaklığı tarafından bağlıortaklıklarına uygulanan gerçeğe uygun değer ölçümünü muhafaza etmesine olanaksağlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeönemli bir etkisi olmamıştır.
• TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 ‘de Değişiklik)
TMS 1 ‘de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik. Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnotyapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardankaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeleriçermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirkeı’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisiolmamıştır.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK. “TERS Yıllık İyileştirmeler. 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerinsonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dön standarda beş değişiklikgetirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler — elden çıkarmayöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil,eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.
13
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARHNDE SONA EREN YILA AİTFNANSAL TABLOLARA İLİŞKtN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belırl,Imcdıkçe bin Türk Lirası (Bin TL’) olarak ifade edilmiştir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2013 Dönemi (devamı)
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklanialar — bir finansal varlığın devredilmesinde hizmetsözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının aradönem özel finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.
• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar—yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazarderinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para birimindedeğerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama — gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönemfinansal tablolarda ya da ara dönem Fınansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğineaçıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in fınansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisiolmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüzyürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni slandartlar, yorumlar vedeğişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belidilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğegirmesinden sonra fınansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
• TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardınıyayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmekiçin yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatınmuhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerleyapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ileilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışınınmuhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veyamodifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercihedildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarındakarşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumuve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
14
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELiK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Trnwlar aksi bclırıilrncdıkç bin Turk Lirasi (Bin TL’) olarak ıfad cdilrnişıir
NOT 2 -F1NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 I’eni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulııavan standartlar (devamı):
TFRS 9 Finansal Araçlar
KOK, Ocak 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 fınansalaraçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü vefinansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıklarıniçinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akını özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama veölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlımuhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli iledeğer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm fınansal araçlara uygulanabilen tek bir modelkurulmuştur. Buna ek olarak, TERS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğeuygun değeri ile ölçrne opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindekidüşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarartablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu elealmaktadır.
Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyiilişkileııdirebilmek için geliştirilmiş bir fınansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9,1 Ocak2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tümgerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir.
Alternatif olarak, işletmeler, standartiaki diğer şartları uygulamadan. sadece “gerçeğe uygundeğer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazançveya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket,TFRS 9 için üst düzey bir etki değerlendirmesi gerçekleştirmiştir. Bu ön değerlendirme.halihazırda mevcut olan bilgilere dayanmaktadır ve daha detaylı analizlerden ya da ilavedesteklenebilir bilgilerden doğan değişikliklere tabi olabilecektir. Söz konusu değişikliğinŞirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KOK tarafındanyayınlanmamış yeni ve düzeltilnıiş standartlar ve yorumlar:
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standanlarındaki değişiklikler UMSKtarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yenistandartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim StandartlarıKurumu (“KGK”) tarafından TERS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin birparçasını oluşturmazlar. Şirket. finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standartve yorumlar TERSde yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı işletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışlarıveya Katkıları - Değişiklik
UMSK. özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarakdeğiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişiklikleringeçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
15
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi bclirıılrncdıkçc bin 1urk Lirası (Bin TL”) olarak irade edilmiştir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticarialacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz oldufiu durumlarda, fatura tutarındaıgösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık iyileştirmeler 2011—2013 dönemi
UFRS 16 Kiralama İşlenıleri
UMSK Ocak 201 6’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlannııştır. Yeni standart,faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundakişirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir.Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyetkiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesapdönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat”standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilnıektedir. Sözkonusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerideğerlendiri lınektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi VarlıklarınınMuhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır.Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin enelenmişvergi nıuhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemişzararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda,uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 vesonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erkenuygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem,karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllarkarları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllarkarları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde)muhasebeleştirilebilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in fınansal durumu ve performansıüzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
• UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamışur.Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlananbilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnotaçıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin fınansal borçlarındaki değişiklikler için bilgisağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesapdönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirkefin bu değişiklikleriilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur.Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerideğerlendirilmektedir.
16
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi klirtılmedıLçe bin TurL Lirası (Bin TL’) alarak ifade edilmiştir)
NOT 2 -FİNANSAL TARLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlarna Standartları (devamı)
Yıllık iyileştirmeler 2011—2013 dönemi (devamı)
• UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UMSK Haziran 20l6’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikleryayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesigerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır.
Değişiklikler aşağıdaki konııların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;
a) Nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,b) Stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme
işlemleri,c) İşlemin niteliğini nakil olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı
işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’infınansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
• UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)
UMSK Eylül 20l6’da. UFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikleryavımlamıştır. UFRS 4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: önük yaklaşım(overlay approach)’ ve ‘eneleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:
a) Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardıyayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasındanoluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerdemuhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve
b) Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 FinansalAraçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafıyetigetirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmelerhalihazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devamedeceklerdir.
Değişiklikler, l Ocak2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’infınansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
• UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri(Değişi ki ik ler)
UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yaınlamıştır.Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin. gayrimenkulün ‘yatırım amaçlıgayrimenkul’ ıammına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacıdeğişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erkenuygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in fınansaldurumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
17
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirıılmcdikçc bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 -FiNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Yıllık iyileştirnıcler 2011—2013 dönemi (devamı)
UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerinmuhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.
Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak dövizkurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesindenkaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilkmuhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine. veyadüzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasüranspoliçelerine uygulamasına gerek yoktur.
Yorum, 1 Ocak2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erkenuygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in fınansal durum veperformansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Yıllık iyileştirmeler 2014—2016 dönenıi
UMSK. aşağıda belirtilen standartları değiştirerek. UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkinYıllık İyileştirmelerini yavınlamıştır:
• UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazıUFRS 7 açıklamalarının. UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım lşletmeleri’nin kısadönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesapdönemleri için uygulanacaktır.
• UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlıolarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olaraksınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileriaçıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik. 1 Ocak 2017 ve sonrasındabaşlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
• UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya işortaklığındaki yatırım, bir girişini sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylıolarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, işiirakteki ve işortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı krveya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin. her işlirak veya iş ortaklığının ilkmuhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak2018ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izinverilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in fınansal durum ve perfornıansı üzerindeki etkilerideğerl endiri Imekted ir.
18
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 -FİNANSAL TARLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerlerne ilkeleri / Muhasebe Politikaları
Finansal taNoların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdakigibidir:
2.7.1 Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerindeetkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
• Işlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
• lşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Temettü ve faiz geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecektahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetindeilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Şirket’in ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri esasfaaliyetlerden diğer gelirler içinde muhasebeleştirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğuzaman kayda alınır.
Kira geliri
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göremuhasebeleşti ri li r.
2.7.2 Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişkengenel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olanyönteme göre ve aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Netgerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahminitamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerinindirilmesiyle elde edilir.
19
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirıilrnedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edılnıiştir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.3 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, 30 Haziran 2013 tarihinden önce satın alınan kalemler için 30 Haziran 2013tarihi itibarıyla fonksiyonel para birimi değişikliği sonucu düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 30Haziran 2013 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek fınansal tablolara yansıtılır. Amortisman, arazi ve yapılmaktaolan yatırımlar haricinde, varlıkların tahmini ekonomik ömürleri ve üretim miktarları üzerinden normalamortisman veya üretim miktarı yöntemi kullanılarak ayrılır.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğüolup olmadığına bakılır. Böyle bir belirti varsa ve varlıkların taşıdıkları değerin, tahmini gerçekleşecektutarı aştığı durumlarda, varlık ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir.Gerçekleşebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır.
Kullanımdaki net defter değeri tutarının belirlenmesi için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akımları,paranın zaman değerini ve ilgili varlığın risk yapısını ölçen vergi öncesi indirim oranı kullanılarakiskonto edilmektedir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlığın kullanımdaki net defter değerivarlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan Şirket için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri gelirtablosunda kayda alınmaktadır.
Maddi duran varlıklann itfasında kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir:
Amortisman oranıBinalar % 2-16Yeraltı ve yerüstü düzenlen % 2-33 ve üretim miktarıMakine ve cihazlar % 3-50 ve üretim miktarıTaşıt araçları % 5-25 ve üretim miktarıDemirbaşlar % 5.33Diğer maddi duran varlıklar % 5-25
2.7.4 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, 30 Haziran 2013 tarihinden önce satın alınan kalemler için 30 Haziran2013 tarihi itibarıyla fonksiyonel para birimi değişikliği sonucu düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve30 Haziran 201 3’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden gösterilirler.
20
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirıilmedikçe bin Turk Lirası (Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.4 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine ve üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemikullanılarak amortisnıana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi. tahminlerdeortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir vetahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklarda itfa oranları aşağıda sunulmuştur:
Amonisman oranıHaklar % 2-33
2.7.5 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığıdurum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değeriningeri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilirtutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerinbüyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakitakımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğü karşılığıayrılmış flnansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözdengeçirilir.
2.7.6 Borçlanma Malivetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlannıa maliyetleri, ilgili varlıkkullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgilikredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile fınansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle eldeedilen fınansal yatırım geliri aktifleştirnıeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
2.7.7 Finansal Araçlar
Finansal varlık ve borçlar, Şirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket’ infınansal durum tablosunda yer alır.
Finansal varlıklar
Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerindenkayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun değerinden alım işlemiyledoğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasatarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlemtarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Diğer finansal varlıklar, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olaraksınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilkmuhasebeleştirme sırasında belirlenir.
21
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutaılar aksi bclırıılmcdikçe bin Turk t rası (Bin TL”) olarak ifade edılnnşıır
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.7 Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Etkin faiz yöntenıi
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu dönemedağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olmasıdurumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarakilgili fınansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olaraksınıflandırılan ünansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.
Sanlrnaıa hazır finansal varlıklar
Şirket tarafından elde tutulan bazı hisse senetleri ve bağlı menkul kıymetler satılmaya hazır finansalvarlıklar olarak sınıflandırılır ve bu tür varlıklar gerçeğe uygun değerleriyle değerlenir.
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekildeölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar maliyet değerinden birikmiş değer düşüklükleridüşüldükten sonraki değeriyle gösterilmektedir.
Değer düşüklüğü giderleri, etkin faiz yönlemine göre hesaplanan faiz gelir ve döviz cinsindenvarlıkların döviz kuruyla değerlenmelerinden doğan kayıp ve kazançlar haricinde gerçeğe uygundeğerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, doğrudan özsermaye içerisinde yatırımlaryeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilir. Yatırımın elden çıkartılması ya da kalıcı değerdüşüklüğüne uğraması durumunda, önceden yatırımların yeniden değerlendirme fonundamuhasebeleştirilen toplam kazanç ya da kayıpları dönem gelir hesaplarına dahil edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilişkilendirilen temettüler, Şirket ilgili ödemeleri almaya hakkazandığı zaman kar veya zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir.
Alacaklar
Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler.Ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmişmaliyeti üzerinden gösterilmişlerdir.
Finansal varlık/arda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki fınansal varlıklar, herbilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkingöstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilkmuhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusuolayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecektekitahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüneuğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
3! ARALIK 2016 TARtHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tularlar aksi belirtiirnedikçe bin Türk Lirasi (‘Bin TL”) olarak ifade edilmiştir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri! Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.7 Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varhklardcı ck’ğer düşüklüğü (devamı)
Alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının fınansal varlığınetkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındakifarkı ır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar lıaricinde, bütünfınansal varlıklarda, değer düşüklüğü doL’rudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticarialacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılıkhesabındaki değişimler, kar veya zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa. ve azalışdeğer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olaylailişkilendirilebiliniyorsa. önceden muhasebeleştirilen değer düşüldüğü zararı, değer düşüklüğünün iptaledileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumundaulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar! zararda iptal edilir.
Değer düşüklüğü sonrası satılııaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradanmeydana gelen artış, doğrudan diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tatarda değer değişikliğiriskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değerigerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve fınansalbir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tümborçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı fınansalaraçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebepolitikaları aşağıda belinilmiştir.
Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülüklerolarak ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğerfinansal vükümlühıikkr
Diğer fınansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriylem uhasebeleşti ri 1 ir.
23
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tulmiar aksa biıflıIrneiikçe bin Tü,k Lirası tin TL’) oiaroI ifade edıırnıştır
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Nlulıasebe Politikaları (devamı)
2.7.7 Finansal Araçlar (devanıı)
Finansal yükümlülükler (devamı)
Diğe ‘fi> ıansal viiküın lütükler (deı’cıın ı,
Diğer flnansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ilebirlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş nıaliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faizgiderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrüboyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacaktahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyenorandır.
Türev fınansal araçlar ve fınansal riskten korunma muhasebesi
Türev fınansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bu araçlarkayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. İşlem sonucu oluşankar veya zararın hesaplanma metodu korunma yapılan işlemin özelliklerine bağlıdır.
Şirket türev aracın. türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı varlıklarının veya yükümlülükleriningerçeğe uygun değerinin korunması (gerçeğe uygun değer korunması) işlemi veya kayıtlı varlıklarınınveya yükümlülüklerinin veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olanişlemleriııin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelerekarşı korunma işlemi (nakit akım korunması) olduğunu belirler. Şirket’in girnıiş olduğu faiz tukasısözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri piyasada gözlemlenebilir verilere dayanan değerleme yöntemlerikullanmak suretiyle belirlenmektedir.
Nakit akım korunması olarak nitelendirilen ve etkin bir korunma olan türev finansal araçların gerçeğeuygun değer değişiklikleri özsermayede fınansal riskten korunma fonu olarak gösterilir. Risktenkorunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir varlık veya yükümlülük haline gelmesidurumunda özsermaye kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bukalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükünılülüğün elde etme maliyetine veya defter değerinedahil edilmektedir. Riskten korunan aracın elde etme maliyetine ya da defter değerine dahil edilenkazanç ve kayıpları, net kar/zararı etkiliyorsa kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Nakit akım riskten korunma muhasebesine, fınansal riskten korunma aracının kullanım süresinindolması. satılması ya da kullanılması veya fınansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartlarıkarşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olanfınansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemingerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal risktenkorunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin karzararına kaydedilir.
Şirket, gerçeğe uygun değer riskinden korunma amacıyla edinmiş olduğu türev finansal araçlarını,gerçeğe uygun değeri ile değerlendirip kar/zarar ile ilişkilendirmektedir.
24
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFiNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutailar aksi bdırtiımedıkçe bin Turk Lirası (Bin TL’) oiarak ifade edıınıışıır
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA iLİŞKiN ESASLAR (devamı)
2,7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.8 Kur Değişiminin Etkileri
Şirket’in fınansal tabloları fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in fınansal durumu ve faaliyetsonuçları. fınansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılanişlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olaıı ilgili kurlarıesas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindegeçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar veyazarar tablosuna yansııılmaktad,r. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgilikur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ileölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler isegerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
2.7.9 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; net kar/zarara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmişfınansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ilebilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
ŞirkeL bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansaltablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.7.10 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğünyerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması vesöz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgiliyükümlülük. karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içerenkaynakların işletmeden çıknıa ihtinıalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekliolarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler içingelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletıneden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesidurumunda, bu şarta bağlı vükümlülük. güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktakideğişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şana bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynaklarıntutarı hakkında güvenilir tahminin yapılaniaması duruınunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarındagöstermektedir.
25
iSKENDERUN DEMİR VE ÇELiK A.Ş.
31 ARALIK2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TARLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tuıarlar aksi bclırtılrndıkçe bin Türk Lirası (Uın TL) olarak ifade cdılrnışıır
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devam!)
2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.11 İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar. ünansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veyaişletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyleilişkili sayılır: Söz konusu kişinin.
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olmasıdurumunda.
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ileilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir anaortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) Işletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.(iv) Işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz
konusu üçüncü işletmenin iştiraki olıııası halinde.(v) Işletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olmasıhalinde. RaporIaan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olanişverenler de raporlayan işlelme ile ilişkilidir.
(vi) Işletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontroledilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisininbulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yöneticipersonelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafın yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin yada yükünılülüklerin. bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
2.7.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler ve Ertelenmiş Vergi
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari verui
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye labikar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya davergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yerverilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü finansal durum tablosu tarihiitibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
26
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tuıarlar aksi bciirlılmedıkçc bin Turk ürsı (“Bin TL) olarak ıfaJe edilmiştir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri! Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler ve Ertelenmiş Vergi (devamı)
Ertelenmiş yerEl
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin flnansal tablolardagösterilen tutarları ile yasal vergi matralıı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçicifarklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkileriııin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarakhesaplanmasıyla belirlenmektedir. Eflelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farklarıntünıü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecektevergiye tabi kar elde etınek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olnıasışarlıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükünılülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyenişleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa fınansal tablolaraalınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiğive yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlıortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilirgeçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilirgeçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar eldeetmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgilifarkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço arilıi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergivarlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkanverecek düzeyde nıali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Enelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerinegetirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi hibarıylayasallaşmış veya önemli ölçüdeyasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları veyükünılülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirketin bilanço tarihi itibarı ilevarlıklarının defterdeğerinigeri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirınesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçlarıdikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerinimahsup etme ile ikili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergimercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirketin cari vergi varlık veyükümlülüklerini nedeştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönenı cari ve ertelenmi vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgilikalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya daişletnıe birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile dönenıe aitertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
27
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutajiar aksi bclırıılnıcdıkçc bin Turk Lirası (Bin TL’) olarak ifadL ediinuştir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerlenıc İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.13 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşnıeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veyaişten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışan/ara Sağ/atla?! Fayda/urStandardı C’TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planlarıolarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı ve yürürlükteki toplu iş sözleşmeleri uyarınca kıdemteşvik yükümlülükleri, kalan yükümlülüklerin bugüııkü değerini ifade eder. Aktüeıyal kayıp/kazanç isediğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Şirket çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklarının hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyonoranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır.Kıdem tazminatı yükümlülüğün bugünkü değerinin hesaplanması bağımsız bir akıüer tarafındangerçekleştirilmektedir. Cari döneme ilişkin değişikliklerden kaynaklanan eıki cari dönemde gelirtablosunda muhasebeleştirilmiştir. Yükümlülüğün hesaplanmasında kullanılan varsayımlara Not 15’dedetaylı olarak yer verilmektedir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar olarak tanımlanan kullanılmamış izinhaklarından doğan yüküıılülükler. hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir ve etkisi önemli iseiskonıo edilerek muhasebeleştirilir.
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, buprimleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemdepersonel giderlerine yansıtılmaktadır.
2.7.14 Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket’in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dairmakul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkindevlet bağışları ve teşvikleri karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı birşekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
2.7.15 Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı birbiçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in çelik ürünleri ve yan ürün satış faaliyetlerindenkaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansalyatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
28
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARlHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tuıadar aksi k’lırt,lrncdıkçe bin Turk Lirasi (Bin TL”) olarak ifade edılmışiir
NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri! Muhasebe Politikaları (devamı)
2.7.15 Nakit Akış Tablosu (devamı)
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynaklarıve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ayveya üç aydaıı daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskinitaşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akış tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevrinıinden kaynaklananfarklar nakit akış tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.
2.7.16 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler. özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiğidönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
NOT 3-BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Ürünlerin ve üretim süreçlerinin niteliği, ürün ve hizmetleri için müşteri türü ve ürünlerini dağıtmakveya hizmetlerini sunmak üzere kullandıkları yöntemler dikkate alındığında bölümler benzer ekonomiközelliklere sahip tek bir faaliyet bölümü olarak birleştirilmiştir.
29
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA A1TFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi helirlılmedikçe bin Türk Lirası (‘Din TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 4-NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri detayı aşağıdaki gibidir:
Banka la r-vades iz
Bankalar vadesiz mevduatının detavı aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 31 Aralık
31 Aralık 31 Aralık
2016 2015
ABD Doları
Türk Lirası
Avro
İngiliz Sterlini
Diğer
NOT 5- FİNANSAL YATIRIMLAR
Uzun vadeli fınansal yatırımlar:
Satılmaya hazır fınansal varlıklar
Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iştirakleri. iştirak oran ve tutarlarıaşağıdaki gibidir:
(*) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, aktif büyüklüğü 605 bin TL olan ve raporlama dönemi itibarıylafaaliyete geçmeyen müşterek yönetime tabi ortaklık İsdemir Linde Gaz Ortaklığı AŞ’nin etkisi önemliolmadığı için özkaynaktan pay alma yöntemi ile konsolide edilmemiş ve maliyet değerindenmuhasebeleşti ri 1m iştir.
2016 20l5
14.069 10.819
4.069 10.819
12.737 6.060903 1.327
325 3.40687 617 20
14.069 10.819
3l Aralık 31 Aralık20l6 2015
122 79
122 79
ŞirketAkı if bir piyasası ohuavanfinansalyatının
Teknopark Hatay A.Ş.
Müşterek yönetime tabi ortaklık
İsdemir Hude Gaz Ortaklığı A.Ş. (*)
31 AralıkOran 3 1 Aralık Oran
_____
2016
_____
5 95 5
50 27 50
122
2015
79
79
30
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ESO
NA
ER
EN
YIL
AA
İTFİ
NA
NSA
LT
AR
LO
LA
RA
İLİŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tut
arla
rak
sibe
IiiI
med
ikçc
bin
Tür
kL
iras
ı(‘
Bin
TL
’)ol
arak
ıfad
eed
ılmiş
tir
NO
T6
-T
ÜR
EV
FiN
AN
SAL
AR
AÇ
LA
R
31A
ralık
2016
ve3!
Ara
lık20
15ta
rihl
eri
itiba
rıyl
atü
rev
fina
nsal
araç
ları
nde
tayı
aşağ
ıdak
igi
bidi
r:
Ger
çeğe
uygu
nde
ğer
risk
inde
nko
runm
aam
açlı
türe
ven
sırü
ınan
lar
Çap
raz
kur
swap
sözl
eşm
eler
i
Faiz
ora
nı
swap
sözl
eşm
eler
i
Baz
faiz
swap
sözl
eşm
eler
i
IVak
itak
ışri
skin
den
koru
nma
amaç
lıtü
reı’
enst
rüın
anla
r
Kre
diİe
reili
şkin
naki
tak
ımku
rri
skin
den
koru
nmak
amac
ıyla
yapı
lan
çapr
azku
rsw
ap
sözl
eşm
eler
i
Kre
dile
reili
şkin
naki
tak
ımde
ğişk
enfa
izri
skin
den
koru
nmak
amac
ıyla
yapı
lan
faiz
oran
ı
swap
sözİ
eşm
eler
i
31A
ralı
k201
6
Var
lıkY
üküm
lülü
k
22.6
4213
3
-23
7
22.6
4237
0
9.24
318
.389
-17
1
9.24
318
.560
31.8
8518
.930
31A
ralı
k201
5
Var
lıkY
üküm
lülü
k
52.8
59-
5514
.015
52.9
1414
.015
-24
.188
10.1
821.
069
10.1
8225
.257
63.0
9639
.272
31
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tumriar aksi beliriılrncdikçc bin TurL Liras: (Bin TL’) olarak ade cdılnıişıir)
NOT 6- TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Gerçeğe uvızun değer riskinden korunma anıaçlı türev enstrümanlar
31 Aralık2016 ve 31 Aralık2015 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer riskinden korunma anıaçlı çaprazkur swap işlemlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
Varlıklar Yükümlülükler
31 Aralık 2016Nominal Gerçeğe Nominal Gerçeğe
tutar uygun deger tutar uygun de1er
Çapraz kur, faiz oranı swap söz.AVRO Alımı/TL Satımı 6-12 ay arası 51.616 22.642 51.616 133
51.616 22.642 51.616 133Baz faiz swap sözleşmesi
USD Baz Değişken Faiz Tahsilatı /Baz Değişken Faiz Ödemesi 1-5 yıl arası - 57.963 237
- 57.963 237
51.616 22.642 109.579 370
Varlıklar Yükümlülükler
31 Aralık 2015Nominal Gerçeğe Nominal Gerçeğe
tutar uygun deger tutar uygun deger
Çapraz kur, faiz oranı swap söz.
USD AlımuTL Satımı 6-12 ay arası 44.841 22.386 44.841 13.946AVRO AhmvTL Satımı 12 ay üzeri 88.421 30.528 88.421 69
133.262 52.914 133.262 14.015
Nakit akışı riskinden korunma amaçlı türev enstrümanlar
Kredilere ilişkin nakit akıııı kur ve değişkc,ı,,Mz riskinden korıumıa amaçlı yapılmış çapraz kur vefaiz sıvapsözleşmeleri:
Şirket’in değişken faizli ve yabancı para cinsinden banka kredilerinin önümüzdeki dönemlerde oluşacakanapara ve faizlerini sabitlemek amacıyla yapmış olduğu türev kontratlan bulunmaktadır. Bu kontratlarıngerçeğe uygun değerleri değişken faizli banka kredileri ile eşleştirilerek diğer kapsamlı gelir/gidertablosunda muhasebeleştirilmektedir. Bu işlemlerin vadeleri Aralık 20l7’de tamamlanmaktadır.
Bu kontratların vade ve koşulları değişken faizli kredilerin vade ve koşulları ile eşleşmektedir. Dolayısıylafinansal riskten korunma işleminin tanı etkisi olduğu değerlendirilmekte ve finansal riskten korunmamuhasebesi uyarınca diğer kapsamlı gelir/gider hesaplarına yansıtılmıştır.
Nominal değeri 60.738 bin TL olan bu işlemlere istinaden nakit akımı riskinden korunma amacıylaerıelenmiş vergi etkisi hariç (9.317) bin TL diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir (31Aralık 2015: (15.075) bin TL).
32
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi heliriilmedikçe bin Türk Lirası (ilin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 7- FİNANSAL BORÇLAR
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in fınansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli borçlanmalarUzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarıToplam kısa vadeli borçbnmalar
Toplam uzun vadeli borçhnrnabr
31 Aralık2016 tarihi itibarıyla kredilerin faiz ve döviz türü ve ağırlıklı onalama faiz oranına göre dağılımıaşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015 tarihi itibarıylaaşağıdaki gibidir:
kredilerin faiz ve döviz türü ve ağırlıklı ortalama faiz oranına göre dağılımı
31 Aralık 31 Aralık2016 2015
519.335 9.256
512.534 332.199
1.031.869 341.455
361.476 489.786
1.393.345 831.241
Fa izTürü
DövizTürü
AğırlıklıOrtalama EtkbFaiz Oranı (%)
Kısa UzunVadeli Kısım Vadeli Kısım
Sabit ABD Doları 1.72 501.784 - 501.784Sabit Türk Lirası 12,45 14.566 - 14.566Değişken ABD Doları Libor+2,16 397.436 64.654 462.090Değişken Avro Euribor+1.67 99.282 296.822 396.104Değişken Japon Yeni JPY+022 18.801 - 18.801
31 Aralık2016
1.031.869 361.476 1.393.345
FaizTürü
DövizTürü
AğırlıklıOrtalama EtkinFaiz Oranı (%)
Kısa UzunVadeli Kısım Vadeli Kısım 31 Aralık2015
Faizsiz Türk Lirası - 9.256 - 9.256Sabit ABD Doları 2,05 8.059 7.684 15.743Sabit Türk Lirası 9,76 79.694 12.866 92.560Değişken ABD Doları Libor+1,97 140.660 356.846 497.506Değişken Avro Euribor+0,33 88.558 97.832 186.390Değişken Japon Yeni JPY+0,22 l5.228 14.558 29.786
341.455 489.786 83l.241
33
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TARLaLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tuıarlar aksi helirtılmedikçe bin Türk lirası (Bin TL’) olarak fade edilmiştir
NOT 7- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
Kredi geri ödemelerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 yıl içerisinde— 2 yıl arası
2— 3 yıl arası3 — 4 yıl arası4— 5 yıl arası5 yıl ve üzeri
__________________ _________________
Rilanço tarihi itibarıyla Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık
___________________
2015Kısa vadeli ticari alacaklarAlıcılarİlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 29)Alacak reeskontu (-)Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
____________________ ____________________
Kısa vadeli şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak— 1 Ocak—
___________________
Aralık 2015
Açılış bakiyesiDönem içinde ayrılan karşılıkKonusu kalmayan karşılık (-)Çevrim farkıKapanış bakiyesi
__________________ __________________
Vadeli ticari alacaklar için piyasa koşullarına ve ürün türlerine göre müşterilere belirli vade farklarıuygulanınakta, vadesini aşan vadeli satışlar için yine piyasa koşulları ve ürün türlerine göre gecikme faiziuygulanıası yapılmaktadır.
Çok sayıda müşteriyle çalışıldığından dolayı tahsilat riski dağılmış durumdadır ve önemli bir şüpheli alacakriski bulunmamaktadır. Dolayısıyla, Şirket fınansal lablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından dahafazla bir karşılığa gerek görmemektedir.
Şirketin kredi riski ile ilgili açıklamalar Not 30’da yapılmaktadır.
Rilanço tarihi itibarıyla ticari alacaklar içerisinde yer alan vadesi geçmiş önemli miktarda alacakbulunmamaktadır.
31 Aralık 31 Aralık2016 2015
1.031.869 341.455109.625 420.15066.994 49.112
58.713 13.683
50.433 6.8475.711 -
1.393.345 831.241
NOT 8-TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
2016
266.220 152.778344.496 300.239
(1) (3)
(8.475) (7.294)
602.240 445.720
31 Aralık2016 31
7.294 1891.173 6.737(234) (59)
242 4278.475 7.294
34
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi bclidtlmcdıkçc bin Turk Lirası (Bin IL”) olarak ifade edilmiştir
NOT 8- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
Şirket, hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre özel karşılıkayırmaktadır.
Rilanço tarihi itibarıyla Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari borçlar
____________________ ____________________
Ticari borçlarİlişkili taraflara ticari borçlar (Not 29)Ticari borçlar reeskontu (-)
____________________ ____________________
NOT 9-DiĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in diğer alacakların ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli diğer alacaklar
___________________ ___________________
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 29)Su tesisi katılım bedeli alacağıVerilen depozito ve leminatlar
Uzun vadeli diğer alacaklar
___________________ ___________________
Özelleştirme İdaresi Başkanlığından alacaklarSu tesisi katılım bedeli alacağıÖzelleştirme İdaresi Başkanlığından alacaklar içinayrılan karşılıklar (-)
______________________ ______________________
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesiDönem içinde ayrılan karşılıkTahsil edilen alacak tutarı (-)Çevrim farkıKapanış bakiyesi
31 Aralık 31 Aralık2016 2015
344l01 217.350
68.186 25.611
(1.198) (1.049)411.091 241.912
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
2.050.619 751.0261.592 1.763
124 1082.052.335 752.897
31 Aralık 31 Aralık
2016 2015
70.236 67.39712.808 14.036
(70.236) (67.397)
12.808 14.036
1 Ocak—
31 Aralık 2016
1 Ocak—
31 Aralık 2015
67.397 62.403
2.887 5.436(227) (482)
179 40
70.236 67.397
35
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TAHLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtılmedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 9-DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Kısa vadeli diğer borçlarÖdenecek vergi ve fonlar
Alınan depozito ve terninatlar
Ortaklara tenwttü borcu (*)
(t) Onaklara temettü borcu geçmiş dönemlerden hissedarlar tarafından henüz tahsil edilmeyen tutarlarıifade etmektedir.
NOT lO—STOKLAR
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
İlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
N’İamullerYedek parçalar
Yoldaki mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşüş karşılığı (-)
Stok değer düşüş karşılığı hareketleri:
Açılış bakiyesiDönem içinde ayrılan karşılık
Konusu kalmayan karşılık (-)Çevrim farkı
Kapanış bakiyesi
Şirket mamul, yarı manıul ve ilk madde ve malzeme stoklarında net gerçekleşebilir değerinin maliyettendüşük kaldığı veya uzun süredir hareket görmeyen stok kalemleri için yapılan yaşlandırma raporlarıçerçevesinde stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Dönem içerisinde ayrılan ve konusu kalmayankarşılık satışların maliyetinde muhasebeleştirilmiştir (Not 21).
31 Aralık 31 Aralık
2016 20158.678 7.910
7.359 5.029
770 40516.807 13.344
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
426.944 342.594
316.501 243.416
216.121 291.256
259.528 196.171
627.772 241.695126.908 121.800
(62.463) (44.817)
1.911.311 1.392.115
1 Ocak— 1 Ocak—
31 Aralık2016 31 Aralık2015
44.817 25.474
16.727 12.154
(9.677) (1 15)
10.596 7.30462.463 44.817
36
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 11- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Sigorta giderleriVerilen sipariş avansları
Yakacak yardımı
Diğer gelecek aylara ait giderler
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Verilen sabit kıymet avansları
Sigorta giderleri
Diğer gelecek yıllara ait giderler
31 Aralık 31 Aralık
31 Aralık 31 Aralık
2016 2015
6.857 13.561
4.070 3.7301.423 1.672
2.133 5.557
14.483 24.520
2016 2015
11.960 14.074
- 8.593
21 156
11.981 22.823
37
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
FİN
AN
SA
LT
AB
LO
LA
RA
İLİŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tut
arla
rak
sibe
lırtil
med
ikçe
bin
Tür
kL
iras
ı(“
Bin
TL
”)ol
arak
ıfad
eed
ilm
işti
r)
NO
T12-M
AD
Dİ
DU
RA
NV
AR
LIK
LA
R
Diğ
er
Yer
altı
veY
erüs
tü
Mal
iyet
deüe
ri1
Oca
kaç
ılış
baki
yesi
Çev
rim
fark
ıA
tışl
ar(9
Yat
ırım
lard
antr
ansf
er(*
*)
Çık
ışla
r31
Ara
lık
2016
kapa
nış
baki
yesi
Bir
ikm
işam
orti
sman
lar
1O
cak
açılı
şba
kiye
siÇ
evri
mfa
rkı
Dön
emam
orti
sman
ıD
eğer
düşü
klüğ
ü(*
**)
Çık
ışla
r31
Ara
lık
2016
kapa
nış
baki
yesi
31A
ralı
k20
15ne
tde
fter
değe
ri
31A
ralı
k20
16ne
tde
fter
değe
ri
(9C
ari
döne
nıde
aktif
leşt
irile
ııbo
rçla
nma
mal
iyet
i3.
432
biıı
TL
’dir
.(*
*)
2.64
2bi
nT
Lm
addi
olm
ayan
dura
nva
rlık
lara
tran
sfer
edil
miş
tir
(Not
13).
(***)
Şirk
et,
kulla
nım
dışı
kala
nve
bağı
msı
znak
itak
ımya
ratm
ayan
mad
didu
ran
varl
ıkla
rın
geri
kaza
nıla
bili
rtut
arla
rını
döne
miç
eris
inde
yeni
den
gözd
enge
çirm
iştir
.İn
cele
me
sonu
cund
a.(8
.713
)bi
nT
Ltu
tarı
ndak
ide
ğer
düşü
klüğ
üka
rve
yaza
rar
tabl
osun
daes
asfi
ıaliy
etle
rdeı
ıdi
ğer
gide
rler
(Not
24)
hesa
bınd
am
uhas
ebel
eşti
rilm
işti
r(3
1A
ralı
k201
5:Y
oktu
r).
31A
ralık
2016
tari
hiiti
barı
yla
Şirk
et’i
nm
addi
dura
nva
rlık
ları
üzer
inde
herh
angi
bir
ipot
ekve
yate
min
atbu
lunm
amak
tadı
r(3
1A
ralık
2015
:Y
oktu
r).
Mak
ina
veT
aşıt
Döş
erne
veM
addi
Yap
ılm
akta
Dur
anO
lan
Ars
ave
Ara
zile
rD
üzen
len
Bin
alar
Teç
hiza
tlar
Ara
çlar
ıD
em’w
başl
arV
arlı
klar
Yat
ırım
lar
Top
lam
62.3
231.
812.
380
2.11
5.15
67.
431.
787
670.
124
305.
268
15.5
0336
7.90
312
.780
.446
13.1
0938
9.30
244
9.28
51.
626.
843
142.
156
65.8
614.
215
37.7
962.
728.
567
-68
2-
57.6
773.
554
7.72
51.
679
172.
639
243.
956
-48
.005
26.3
5032
6.50
23.
957
3.29
855
5(4
11.3
09)
(2.6
42)
--
-(7
53)
(286
)(1
.081
)(5
30)
-(2
.650
)
75.4
322.
250.
369
2.59
0.79
39.
442.
056
819.
505
381.
071
21.4
2216
7,02
915
.747
.677
-(1
.305
.925
)(1
.298
.949
)(3
.720
.578
)(3
02.0
40)
(115
.095
)(1
2.97
9)(2
4.67
1)(6
.780
.237
)
-(2
82.1
17)
(280
.825
)(8
18.2
15)
(67.
733)
(26.
301)
(3.4
69)
(6.6
35)
(1.4
85.2
95)
-(4
4.76
4)(4
5.78
1)(2
15.3
30)
(25.
609)
(13.
656)
(933
)-
(346
.073
)-
--
--
--
(8.7
13)
(8.7
13)
--
-65
828
61.
050
530
-2.
524
-(1
.632
.806
)(1
.625
.555
)(4
.753
.465
)(3
95.0
96)
(154
.002
)(1
6.85
1)(4
0.0
19
)(8
.61
7.7
94
)
62.3
2350
6.45
581
6.20
93.
711.
209
368.
084
190.
173
2.52
434
3.23
26.
000.
209
75.4
3261
7.56
396
5.23
84.
688.
591
424.
409
227.
069
4.57
112
7.01
07.
129.
883
38
İS
KE
ND
ER
UN
DE
MİR
VE
ÇE
LİK
A.Ş
.
31
AR
AL
IK
201
6T
AR
İH
İN
DE
SO
NA
ER
EN
YIL
AA
İT
FİN
AN
SA
LT
AB
LO
LA
RA
İL
İŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tut
arla
rak
sibe
lıdilm
edik
çebi
nT
ürk
Lir
ası
(“il
inT
L’)
olar
akif
ade
edılm
işlir
NO
T12-
MA
DD
İD
UR
AN
VA
RL
IK
LA
R(d
evam
ı)
Diğ
er
Yer
altı
veM
addi
Yer
üstü
Taş
ıtD
öşem
eve
Dur
an
Düz
enle
nA
raçl
arı
Dem
irba
şlar
Var
lıkla
r
Mal
iyet
değe
ri
1O
cak
açılı
şba
kiye
si
Çev
rim
fark
ı
Alış
lar
Yat
ırım
lard
antr
ansf
er(t)
Çık
ışla
r
___________________________________________________________________________________
31A
ralık
20l5
kapa
nış
baki
yesi
Bir
ikm
işam
orti
sman
lar
1O
cak
açılı
şba
kiye
si
Çev
rim
fark
ı
Dön
emam
orti
sman
ı
Çık
ışla
r
31A
ralı
k2o
l5ka
panı
şba
kiye
si
31A
ralık
2014
net
deft
erde
ğeri
31A
ralık
2OIS
net
deft
erde
ğeri
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
(t)
471
bin
TL
mad
diol
may
andu
ran
varl
ıkla
ratr
ansf
ered
ilmiş
tir(N
ot13
).
Ars
ave
Ara
zile
rB
inal
ar
Mak
ina
ve
Teç
lüat
lar
Yap
ılm
akta
Ola
n
Yat
ırım
lar
Top
lam
49.7
041.
430.
594
1.68
3.26
55.
868.
469
527.
260
238.
475
10.6
6616
4.26
69.
972.
699
12.6
1936
4.39
442
7.62
81.
494.
606
134.
441
60.9
483.
604
52.4
432.
550.
683
-29
227
27.7
138.
893
6.57
491
122
7.96
927
2.37
9
-17
.100
4.23
852
.888
1.46
125
935
8(7
6.77
5)(4
71)
--
-(1
1.88
9)(1
.931
)(9
88)
(36)
-(1
4.84
4)
62.3
231.
812.
380
2.11
5.15
87.
431.
787
670.
124
305.
268
15.5
0336
7.90
312
.780
.446
-(1
.009
.692
)(1
.001
.192
)(2
.813
.593
)(2
24.6
14)
(82.
897)
(8.8
42)
(19.
676)
(5.1
60.5
06)
-(2
58.9
20)
(257
.008
)(7
26.8
07)
(58.
349)
(21.
770)
(3.1
26)
(4.9
95)
(1.3
30.9
75)
-(3
7.31
3)(4
0.74
9)(1
80.6
87)
(21.
004)
(11.
383)
(1.0
47)
-(2
92.1
83)
--
-50
91.
927
955
36-
3.42
7
-(1
.305
.925
)(1
.298
.949
)(3
.720
.578
)(3
02.0
40)
(115
.095
)(1
2.97
9)(2
4.67
1)(6
.780
.237
)
49.7
0442
0.90
268
2.07
33.
054.
876
302.
646
155.
578
1.82
414
4.59
04.
812.
193
62.3
2350
6.45
581
6.20
93.
711.
209
368.
084
190.
173
2.52
434
3.23
26.
000.
209
39
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi helirtılmedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 12- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ilişkin anıortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
NOT 13- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet de!eri
1 Ocak açılış bakiyesiÇevrim farkıAlşbrYatırımlardan transfer31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi
Birikmiş itfa payları
1 Ocak açılış bakiyesiÇevrim farkıDönem itfa payı31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2015 net defter değeri
31 Aralık 2016 net defter değeri
31 Aralık 2016 tarihi itibanyla Şirket’in maddi olmayan duran varlıklarıveya teminat bulunmamaktadır (31 Aralık2015: Yoktur).
31 Aralık2015
282.418Üretim ile ilişkilendirilenGenel yönetim giderleriPazarlanıa giderleri
31 Aralık2016
334.1252.403 1.8039.545 7.962
346.073 292.183
Haklar Toplam
210.296 210.29644.960 44.960
1.743 1.7432.642 2.642
259.641 259.641
(71.101) (71.101)(16.161) (16.161)
(7.268) (7.268)(94.530) (94.530)
139.195 139.195
165.111 165.111
üzerinde herhangi bir ipotek
40
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtılmedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL’) olarak irade edilmiştir)
NOT 13- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devanıı)
Maliyet değeri
1 Ocak açılış bakiyesiÇevrim farkıAlışlarYatırınılardan transfer31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
Birikmiş itfa payları
1 Ocak açılış bakiyesiÇevrim farkıDönem itfa payı31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2014 net defter değeri
31 Aralık 2015 net defter değeri
NOT 14- DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in, sektör ayrımı olmaksızın mevzuatın gerektirdiği kriterleri karşılayan tümkullanılabilir nitelikte sahip oldıığu hakları aşağıdaki gibidir:
1 Araştırma ve geliştirme kanunu kapsamında yer alan teşvikler (%100 kurumlar vergisiistisnası vb.),
1 Araştırma ve geliştirme harcamaları karşılığı Tübitak — Teydeb’den alınan nakit destekler,1 Dahilde işleme izin belgeleri, Sosyal Güvenlik Kurumu teşvikleri,1 Sigorta primi işveren hissesi desteği.
NOT 15- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Şirket’in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık2016
53.46219.76673.228
31 Aralık
201537.637
9.03446.671
Haklar Toplam
163.330 163.33041.599 41.599
4.896 4.896471 47l
210.296 210.296
(51 .897) (51.897)(13.567) (13.567)
(5.637) (5.637)(71.101) (71.101)
111.433 111.433
139.195 139.195
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık2016
Üretim ile ilişkilendirilen 7.2687.268
31 Aralık2015
5.6375.637
şirketler tarafından
Personele borçlarÖdenecek sosyal güvenlik kesintileri
41
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtılnıcdık-çc bin Tork Lirası (Bin TLİ olarak ifade edilmiştir
NOT 15- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Şirket’in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık
Kıdem tazminatı karşılığıKıdem teşvik primi karşılığıBirikmiş yıllık izfriler karşılığı
2016 2015
188.399 172.350
17.305 12.54727.261 20.488
232.965 205.385
Yürürlükteki Iş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde işsözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih. 2422 sayılıve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdenıtazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğübul unıııaktadır.
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla vergi kıdem tazminatı tavanı her hizmet yılı için aylık 4.297,21 TL (31 Aralık2015:3.828,37 TL) tavanına tabidir. 1 Ocak 2017 tarihi itibarıyla uygulanacak kıdem tazminatı tavanı aylık4.426,16 TL’ye yükseltilmiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecektekiolası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara SağlananFaydalafl, ŞirkeCin yükümlülüklerinin taıııınlanmış fayda planları kapsamında aktüeıyal değerlerneyöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. 31 Arahk 2016 tarihi itibarıyla hesaplanan yükümlülükbağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmış, hesaplamada öngörülen birim kredi yöntemi kullanılmıştır.Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdabel idilmiştir:
31 Aralık2016 31 Aralık 2015
%11,00 %10,70%7,80 %7,75
reel%l,5 reel%l,5%7,80 %7,75
İskonto oranı emeklilik taahhütlerinin vadeleri ile uyumlu dönemler için ve taahhüt edilenyükümlülüklerin ödenmesinde kullanılacak para birimi cinsinden tahmin edilmiştir. 31 Aralık 2016tarihli hesaplama için sabit iskonto oranı kullanılmıştır. Uzun vadeli enflasyon tahminleri için deiskonto oranı tahminleri ile uyumlu bir yaklaşım benimsenmiş sabit enflasyon oranı kullanılmıştır.
Faiz oranıEnflasyoıı oranıUcret artışlarıKıdem tazminatı lavan artışı
42
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tulartar aksi belirıılmdıkç bin Türk Lirası (“Bin ‘Vİ) olarak ıtadL’ cdılnuşhr
NOT 15- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarınıntahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların isteğe bağlı ayrılma oranlarının, geçmiş hiznıet süresinctabi olacağı varsayılmış ve geçmiş tecrübenin analizi yapılarak toplam kıdem tazminatı yükümlülüğünühesaplamak için varsayılan, gelecekte beklenen isteğe bağlı ayrılma beklentisi hesaplamaya yansıtılmıştır.Buna göre 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yapılan aktüeryal hesaplamalarda çalışanların kendi isteğiyleayrılma olasılığı. geçmiş hizmet süresi arttıkça azalan oranlarda olacak şekilde hesaplamaya dahiledilmiştir. Buna göre kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, 0 ile 15 yıl ve üstü aralığında geçmiş hizmet süresiolan personel için %2 ile %0 aralığındadır.
Kdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı itibariyle karşılıkHizmet maliyetiFaiz maliyetiAktüeryal (kazanç)Ödenen tazıninatlarÇevrim farkı
_____________________ _____________________
Dönem sonu itibariyle karşılık
Net iskonto oranıOran değişimi
%1 artış
_______________
Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi (16.706)
Net enflasyon oranıOran değişimi
Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi
Yürürlükteki toplu iş sözleşmeleri uyarınca 10. 15 ve 20 hizmetprimi ödemesi yapılmaktadır.
Kıdem teşvik primi karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı itibariyle karşılıkHizmet maliyetiFaiz maliyetiAktüeryal kayıp/(kazanç)Ödenen kıdem teşvik primleriÇevrim farkıDönem sonu itibariyle karşılık
l Ocak—
31 Aralık2016
1 Ocak—
31 Aralık 2015
172.350 174.09716.684 18.064l7.367 13.688
(3.759) (10.819)(14.286) (22.557)
43 (123)188.399 172,350
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındavarsayımların duyarlılık analizleri aşağıdaki gibidir.
Duyarlılık seviyesi
kullanılan önemli
. %Iazalış
19.393
%1 artış
19.816%1 azalış
(17.009)
yılını dolduran çalışanlara kıdem teşvik
1 Ocak— 1 Ocak—31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
12.547 11.068l.722 1.6191.415 1.0171.753 (1.137)(129) (95)
(3) 7517.305 12.547
43
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi helırtılmedikçe bin Türk Lirası (‘Bin Tl.’) oıarak ifade edilmiştir)
NOT 15— ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Birikmiş yıllık izin karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı itibariyle karşılıkDönem içerisindeki artışÖdenen birikmiş izin (-)Konusu kalmayan karşılık (-)Çevrim farkı
_____________________ _____________________
Dönem sonu itibariyle karşılık
_________________________ _________________________
Dava karşılıklarıEngelli istihdamı eksikliği nedeniyle ayrılan ceza karşılığı
Ecrimisil karşılığı
________________ ________________
31 Aralık2016 ve 31 Aralık2015 tarihleri itibarıyla Şirket tarafından vetutarları aşağıdadır:
Şirket tarafından açılan davalar 146.682Şirket tarafından açılan davalar için ayrılan karşılıklar 1.419
Şirket tarafından açılan davalar için ayrılan karşılıklar, şüpheli ticari alacakları için ayrılan karşılıklarıifade etmektedir.
Şirket’e karşı açılan davalar 17.246
Şirket’e karşı açılan davalar için ayrılan karşılıklar 20.910
1 Ocak—
31 Aralık 2016
1 Ocak—
31 Aralık2015
20.488 19.11317.329 15.144
(1.516) (1.929)(9.077) (1 1.822)
37 (18)27.261 20.488
NOT 16- KARŞILIKLAR
Şirket’in kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık
2016 2015
20.910 21.196
3.993 3.623
696 -25.599 24.819
Şirket aleyhine açılan davaların
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
146.824
116
31 Aralık
2016
31 Aralık
20l5
15.458
21.196
44
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
FİN
AN
SA
LT
AB
LO
LA
RA
İLİŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tut
arla
rak
sibe
lırtil
med
ikçe
bin
Türk
Lir
ası
(“B
inT
L’)
olar
akifa
deed
ilm
işti
r)
NO
T16
—K
AR
ŞIL
IKL
AR
(dev
amı)
Bor
çka
rşıl
ıkla
rını
nha
reke
ller
iaş
ağıd
aki
gibi
dir:
Ecr
imis
ilka
rşılı
ğı
Dav
aka
rşıl
ıkla
rıE
ngel
liis
tihd
amı
eksi
kliğ
ine
deni
yle
ayrı
lan
ceza
karş
ılığ
ı
1O
cak
Dön
emK
onus
u31
Ara
lık
Dav
aka
rşıl
ilda
rıE
ngel
liis
tihd
amı
eksi
kliğ
ine
deni
yle
ayrı
lan
ceza
karş
ılığ
ı
2016
içer
isin
deki
artı
şÖ
den
enka
lmay
anÇ
evri
mfa
rkı
2016
21.1
964.
789
(1.7
85)
(4.0
24)
734
20.9
10
3.62
31.
224
-(8
97)
433.
993
-1.
089
(373
)-
(20)
696
24.8
197.
102
(2.1
58)
(4.9
21)
757
25.5
99
1O
cak
Dön
emK
onus
u31
Ara
lık
2015
içer
isin
deki
artı
şÖ
den
enka
lmay
anÇ
evri
mfa
rkı
2015
17.0
0713
.634
(814
)(9
.279
)64
821
.196
3.04
01.
576
(869
)(2
60)
136
3.62
320
.047
15.2
10(1
.683
)(9
.539
)78
424
.819
45
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(rutuıar aksi bcıınıtmcdikçc bin Tnk Urasi (‘Bin TL’ olarak (W edilmiştir
NOT 17-TAAHHÜTLER
ŞirketNn almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık2016
Şirkefin vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotekler (TRt) aşağıdaki gibidir:
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerE. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilenortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’ler
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyladiğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş
olduğu TRİ’ler
D. Diğer verilen TRİ’ler
L Ana Ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer
Grup Şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ ‘lerili. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’ler
Şirket’in vermiş olduğu teminatların TL karşılığı yabancı para dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
201631 Aralık
2015
Alınan teminat mektupları
31 Aralık2015
221.156 251.494221.156 251.494
31 Aralık
201631 Aralık
2015
63.542 60.801
Şirket’in vermiş olduğuAralık 2015: % 0).
63.542 60.801
diğer TRİlerin 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla özkaynaklara oranı % O’dır (31
Türk LirasıAvro
54.471 53.3079.071 7.494
63.542 60.801
46
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutaılar aksi belirnimedikçe bin Turk Lırasi (Bin TL’) olarak ifade edilmiştir
NOT 18— DiĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in diğer varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Diğer dönen varlıklar
Diğer KDV alacakları
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Diğer çeşitli alacaklar
Rilanço larihi itibarıyla ŞirketNn kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin delayı aşağıdaki gibidir:
Alınan sipariş avansları
Gelecek aylara ait gelirler
NOT 20- ÖZKAYNAKLAR
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
3) Aralık 31 Arahk
OrtaklarEreğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.Halka Açık KısımTarihi Sermaye
Sermaye Düzeltme FarklarıYeniden Düzenlenmiş Sermaye
2016 L21
2.756.978 95,07143.022 4,93
2.900.000
2.756.978143.022
2.900.000
31 Aralık 31 Aralık
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Hesaphnan KDV
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
NOT 19— ERTELENMİŞ GELİRLER
2016 2015
5.978 3.065881 699
3.802 4310.661 3.807
31 Arahk 31 Aralık
2016 2015
51.533 15.754
7.008 4.10258.541 19.856
2016 2015
16.661 21.825
1.755 -
18.416 21.825
31 .4ralik
95,074,93
31 Aralık2015
1642.900.164
1632.900.164
47
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
Çfutırtar uLu hliruLmedıkçe bin Turk Lirası (Bin TL’ı olarak ifade cddnuşur
NOT 20- ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Diğer özkaynak kalemleri
Nakit Abş Riskindeıı Korunma Kazançları (Kayıpları)Yabancı Para Çevrim FarklarıTanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
- Yasal >WLLkrGeçmiş Yıllar Karları
etkisi kar/zararı etkilediğinde kar/zararda muhasebeleştirilir.
31 .Aralık 31 Aralık2016 2015
(7.454) (12.060)3550.212 2.117.376
(48.758) (51.765)210.817 165.142240.817 165.142907.581 901.013
4.642.398 3.119.706
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiyeayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %S’i olarak ayrılır. Ikinci tertip yasal yedekler iseödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasalyedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek içinkullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Nakit akış riskten korunma kazançları (kayıpları), gelecekteki nakit akımlarının finansal risktenkorunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindekideğişikliklerin doğrudan özkaynak içerisinde muhasebeleştirilmesi sonucu ortaya çıkar. Finansal riskekarşı korunnıadan elde edilen ertelenmiş kazanç/zarar toplamı, fınansal riske karşı korunan işlemin
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatıkarşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosundamuhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıpve kazançlar özkaynaklar içerisinde “Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları(Kayıpları)” hesabında muhasebeleştirilmişlir. Kıdem tazminatı karşılığı tanımlanmış fayda planlarıyeniden ölçüm kazançları (kayıpları) kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
Şirkefin varlık ve yükümlülükleri, Not 2.l’de belirtildiği üzere fınansal tablolarda bilanço tarihindegeçerli olan kurlar kullanılarak sunum para birini olan TL cinsinden ifade edilir. Kar veya zarar tablosukalemleri ortalama döviz kurları kullanılarak çevrilir. Oluşan çevrim farkları özkaynaklarda yabancıpara çevrim farkları olarak muhasebeleştirilir.
48
iSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
iTutadar aksi belıd,tmtdıkçe bin Tuık Lirası tBm TL) olarak ıfadu ?dıIrnışIır
NOT 21 — HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Hasılat
Yurt içi satış gelirleri
Yuji dışı satış gelirleri
Diğer gelirler (1Satış iadeleri (-)
Satışların maliyeti (—)
Brüt kar
(5.019.949)
1.450.719
(5.000.763)
915.622
(*) Diğer gelirler içerisinde yıırt dışına yapılan yan ürün satışları2015: 67.473 bin TL).
1 Ocak—31aşağıdaki gibidir:
toplamı 61.316 bin TL’dir (31 Aralık
Aralık 2016 ve 1 Ocak—31 Aralık 2015 dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı
Amortisman ve itfa giderleriGenel üretim giderleri
1 Ocak-31 Aralık 2016
(3.626.892)(470.612)(278.618)(341.896)(160.512)
(70.963)(7.535)
(53.816)(16.727)
9.677
1 Ocak -31 Aralık 2015
(3.758.559)(457.886)(233.813)(280125)(126.785)
(70.385)(11.605)(48.584)(12.154)
115
(.) Şirketin üretim tesislerinde planlı ve/veya beklenmeyen dunışlar sebebiyle oluşan (7.535) bin TL çalışmayankısım gideri, ürün maliyeti ile ilişkilendirilmeyip doğrudan satışların rnaliyeıi içerisinde muhasebeleştirilmişiir(31 Aralık 2015: 11.605 bin TL).
1 Ocak- 1 Ocak-31 Aralık2016 31 Aralık2015
5.457.179 5.020.279
882.008 729.046
132.786 172.220
(1.305) (5.160)
6.470.668 5.916.385
Ilk madde ve malzeme giderleriPersonel ıziderleriEnerji giderleri
Diğer satışların maliyetiÇalışmayan kısım giderleri (*)
Müşteri teslim satışlarına ilişkin nakliye giderleriStok değer düşüş karşılığı gideri (Not 10)Konusu kalmayan stok değer düşüş karşılığı (Not 10)Diğer (2.055) (982)
(5.019.949) (5,000.763)
49
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi helınılmedıkçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 22 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRMEGENEL YÖNETİM GİDERLERİ
1 Ocak — 31 Aralık 2016 ve I Ocak—31 Aralıkaşağıdaki gibidir:
Pazarlama giderleri (-)Genel yönetim giderleri (-)Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ,
2015 dönemlerine ait faaliyet giderlerinin detayı
1 Ocak — 31 Aralık 2016 ve 1 Ocak — 31 Aralık 2015 dönemlerine ahniteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
pazarlama giderlerinin
Personel giderleri (-)Arnortkman ve itra giderleri (-)Vergi resim ve harçlar (—)Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-)
31 Aralık 2016
(22.913) (21.963)
(9.545) (7.962)
(480) (469)
(36.532) (28.966)
(69.470) (59.360)
1 Ocak — 31 Aralık 2016 ve 1 Ocak — 31 Aralık 2015 dönemlerine ait genel yönetim giderlerininniteliklerine göre delayı aşağıdaki gibidir:
Personel giderleri (-)Amortisman ve itfa giderleri (-)Şüpheli alacak karşılığı (-)Vergi, resim ve harçlar (—)Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-)
1 Ocak-
31 Aralık 2016
1 Ocak -31 Aralık2015
(69.470) (59.360)
(110.774) (110.198)
(689) (122)
(180.933) (169.680)
NOT 23— NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
1 Ocak - 1 Ocak-
31 Aralık2015
1 Ocak -31 Aralık2016
1 Ocak-
31 Aralık2015
(41.231) (39.758)
(2.403) (1.803)
(3.826) (11.632)
(5.465) (5.268)
(57.849) (51.737)
(110.774) (110.198)
50
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi helinilmedikçe bin Türk Lirasi (Bin TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24—ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER)
1 Ocak—31 Aralık 2016 ve 1 Ocak—31 Aralık 2015 dönemlerine ait esas faaliyetlerdendetayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak -
Esas faaliyetlerden diLier uelirler 31 Aralık 2016
Vadeli satış sözleşmelerine ilişkin faiz gelirleri
Reeskont gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
Hizmet gelirleri
Kira ve bakım onarım gelirleri
Tarniinat ve gecikme ceza gelirleri
Sigorta hasar tazminat geliri
Sabit kıymet satış geliri
Diğer gelir ve karlar
diğer gelirlerin
1 Ocak—31 Aralık2016 ve 1 Ocak—31 Aralık2015 dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerindetayı aşağıdaki gibidir:
Esas faalivetlerden diğer giderler(_)
____________________ ____________________
Karşılık giderleri
Bağış ve yardımlar
Reeskont giderleri
Liman dolgu alanı ön izin gideri
Dava tazminatı giderleri
Ceza giderleri
Sabit kıymet değer düşüklüğü gideri (Not 12)
Diğer gider ve zararlar
Banka mevduathrmdan faiz geliriSwap faiz gelirleriKur farkı geliri (net)İlişkili taraf faiz gelirleri
1 Ocak -
31 Aralık2015
10.753
1.335
4.921
9.516
8.231
1.962
742
4.731
14.355
10.227
9.539
13.365
11.081
1.95412.511
86
3.975
77.09342.191
31
1 Ocak- 1 Ocak-
Aralık 2016 31 Aralık2015
(6.013) (15.210)
(2.363) (1.455)
(5.638) (15.986)
(5.399) (7.235)
(2.298) (1.632)
(1.787) (2.091)
(8.713) -
(7.942) (4.383)(40.153) (47.992)
NOT 25- FİNANSMAN GELİRLERİ
1 Ocak—31 Aralık 2016 ve 1 Ocak—31 Aralık 2015 dönemlerine ait finansmanaşağıdaki gibidir:
lOcak- lOcakFinansman aelirleri 3 t Aralık2016 31 Aralık 2015
gelirlerinin detayı
4 39.317 -
161.091 216.70740.254 41.462
210.666 258.172
51
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi helınilmedikçe bin Turk Lirası (‘Bin TL”) olarak ifade edilmiştir
NOT 26- FİNANSMAN GİDERLERİ
1 Ocak—31 Aralık 2016 ve 1 Ocak—31 Aralık 2015aşağıdaki gibidir:
Finansman giderleri (-)
Banka kredileri faiz giderleriÇalışanlara sağlanan faydalara ilişkin faiz maliyetiİlişkili taraf faiz gideri
Garantörlük giderleri
Türev araçların gerçeğe uygun değer farkı (net)
dönemlerine ait finansman giderlerinin detayı
1 Ocak - 1 Ocak -31 Aralık2016 31 Aralık2015
(34.080) (56.000)
(18.782) (14.705)
(2.925) (14.038)
(4.386) (6.331)
(35.456) (8.548)
(95.629) (99.622)
NOT 27- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurıımlar vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancıntespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilerneyen giderlerin eklenmesi ve yurt içinde yerleşikşirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleridüşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2016 tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %20 (31 Aralık 2015: %20)’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2016yılı için kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurumkazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2015: %20).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıltaşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürübulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan — 25 Nisantarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler vebuna baz olan muhasebe kayıtları beş yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Vergi gideri:Cari kurumlar vergisi gideriErtelenmiş vergi (geliri)/gideri
lOcak- lOcak31 Aralık 2016 3l Aralık 2015
312.225 206.438131.787 151.912444.012 358.350
52
iSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tularlar aksi belıdılmedıkçe bin Turk Lirası (Bin TL) olarak ıfadı edılmışçir
NOT 27-VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLOLÜKLERİ (devamı)
Gelir verıisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurumkazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’dekişubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanmasıgerekmektedir. 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabideğildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimitutarı üzerinden %l9,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvikbelgesiz yatırıııı lıarcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ıvergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergitevkifatı yapı lnıaıııaktadır.
Yatırım indirimi uyaulaması
Anayasa Mahkemesi’nin 15 Ekim 2009 tarihinde yapılan toplantısında alınan 2006/95 Esas sayılı kararıile GVK.’nun yatırım indirimiyle ilgili Geçici 69 uncu maddesinde yer alan “... sadece 2006. 2007 ve2008 yıllarına ait ...“ ibaresinin iptal edilmesine karar verilmiş ve söz konusu karar 8 Ocak 20l0 tarihliResmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Böylece 2008 yılı kazançlarından indirilemeyendevreden yatırım indiriminin sonraki yıllarda kazanç çıkması halinde indirilebilme hakkı doğmuştur.
Anayasa Mahkemesinin iptal kararına istinaden , 23 Temmuz 2010 tarihli 6009 sayılı Gelir VergisiKanunu ile Bazı Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunla, GelirVergisi Kanununun geçici 69. maddesinde değişiklik yapılmıştır. Böylece Anayasa Mahkemesi’niniptal hükmüne uyularak yıl sınırlaması kaldırılırken, indirim kazancın %25 ile sınırlandırılmıştır. Ayrıcaeski düzenleme uyarınca yatırım indiriminden yararlananlar için %30 kurumlar vergisi oranıuygulanmakta iken yapılan değişiklikle yürürlükteki kurumlar vergisi oranının uygulanmasısağlanmaktadır (2015: %20).
Ertelenmiş verL’i
Şirket vergiye esas yasal fınansal tabloları ile SPK’nın Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği’ne görehazırlanmış fınansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları içinertelenmiş vergi aktifı ve pasifıni muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelirve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK tarafından yayımlanan fınansal raporlamastandartlarına göre hazırlanan fınansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktaolup aşağıda açıklanmaktadır.
Enelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin (arsa ve arazi hariç) hesaplannıasında kullanılan vergi oranı%20’dir (31 Aralık 2015: %20). Arsa ve araziden kaynaklanan geçici zamanlama farklan üzerindenenelenmiş vergi %5 oranı ile hesaplanmaktadır (31 Aralık 2015: %5).
53
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TARLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi bclınılnıcdıkçc bin ‘rurk Lirası (‘Bin TL”> olarak Faik’ cdilnuşur
NOT 27— VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları:
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklarYatırım indirimi
Dava karşılıkları
Alacak reeskont düzeltmesi
Şüpheli diğer alacak karşılığıDiğer
Enelenmiş vergi yükümlülükleri:Maddi ve maddi olmayan duran varlıklarTürev ürünlerin rayiç değeri düzeltmesi
Kredilerin iç verim düzeltmesi
Stoklar
Diğer
Ertelenmiş vergi varlıklarU(yükümlülükleri) net
Yukarıda gösterilen geçici farklar ile ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri brüt değerler esasalınarak hazırlanmış olup, fınansal durum tablosunda net ertelenmiş vergi pozisyonu gösterilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülük) hareket detayı aşağıdaki gibidir:
Açılş bakiyesi
Ertelenmiş vergi gelfr/(ideri)
Diğer kapsamlı gel’m/(gider) ile ilişkilendirilen kısımÇevrim farkı
Kapanış bakiyesi
31 Aralık 31 Aralık2016 2015
46.593 41.0777.760 10.5334.321 4.2395.928 5.008
14.047 13.47911.964 9.70890.613 84.044
(964.019) (692.322)(2.591) (4.765)(1.342) (2.343)
(30.972) (6.791)(2.020) (1.263)
(1.000.944) (707.484)
(910.331) (623.440)
1 Ocak -
3! Aralık2016
1 Ocak-
31 Aralık2015
(623,440) (366.879)(131.787) (151.912)
(1.904) (587)(153.200) (104.062)
(910.331) (623.440)
54
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi hdirnlrncdikçe bin Türk Lirası (‘Bin TL”) olarak ifade edilmiştir
NOT 27- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Vergi karşılığının mutabakat detayı aşağıdaki gibidir:
Verci karşılığının mutabakatı
Vergi öncesi kar
Yasal vergi oranı
Yasal vergi oranına göre hesaplanan vergi
Ayrılan ile hesaplanan vergi karşıhğınm mutabakatı:
- Kanunen kabul edilmeyen derler
- Ert. vergi matrahından kaynaklanan kur farkı gideri- Vergiye tabi olmayan çevrim farklarının etkisi (*)
- Yatırım indirimi
Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri
3l
(*) Çevrim farklarının etkisi Şirket’in fonksiyonel para birimi ilekullanılan para biriminin farklı olnıasından kaynaklanmaktadır.
Dönem içerisindeki diğer kapsamlı elirİ(Eider)Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm fonundaki değ.Nakit akış riskinden korunma fonundaki değişimYabancı para çevrim farklarındaki değişim
1 Ocak-31 AralıkVergi
geliril( gideri)(2.164)
1.577
Vergisonrası tutar
8.655(6.306)
1.348.6491.350.998
1 Ocak -
Aralık 2016 31l Ocak -
Aralık 2015
1.386.861 933.593
20% 20%
277.372 186.719
706 555
115.273 170.446
47.888 11.163
2.773 (10.533)
444.012 358.350
vergi matrahının belirlenmesinde
1 Ocak — 3 1 Aralık 2016 ve 1 Ocak — 31 Aralık 2015 dönemlerine ait diğer kapsamlıiçerisindeki vergi geliri(gider)lerinin detayı aşağıdaki gibidir:
gelir/ider)
1 Ocak-31 Aralık2016
Vergi Vergi Vergiöncesi tutar gelirRgideri) sonrası tutar
3.759 (752) 3.0075.758 (1 .152) 4.606
1.432.836 - 1.432.636
1.442.353 (1.904) 1.440.449
Dönem içerisindeki diğer kapsamlı Eelir/(aider)Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçum fonundaki değ.Nakit akış riskinden korunma fonundaki değişimYabancı para çevrim farklarındaki değişim
2015Vergi
öncesi tutar10.819
(7.883)1.348.649 -
1.351.585 (587)
55
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi hclinılmedikçe bin Türk Lirası (Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)
NOT 28- PAY BAŞINA KAZANÇ
l Ocak-
31 Aralık 2016
1 Ocak -
31 Aralık2015
Hisse adedi
Dönem net karı - Bin TL
1 TL nominal değerli pay başına kar - TL/%
290.000.000.000
942.849
0,3251 / %32.51
290.000.000,000
575.243
0,19841%I9,84
NOT 29- İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
Şirket’in Ana Ortağı Ereğli Demir ve Çelik FabrikalarıYardımlaşma Kurumu’dur (Not 1).
T.A.Ş.dir. Nihai Ana Ortağı ise Ordu
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki ticari işlemlerin detavları aşağıda açıklanmıştır.
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (kısa vadeli)Ereğli Deınir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.
Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tie. A.Ş. t2)
Adana Çimento Sanayi T.A.Ş. ‘
Aslan Çinıento A.Ş. (3)
Erdemir Asia Pacific PTE LTD <2>
Oınsan Lojistik A.Ş. <3)
Oyak Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (3)
Oyak Savunma ve Güvenlik Sistemleri(3)Omsan Denızcılık A.Ş.
__________________ __________________
Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki ticari olmayan işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Ana ortak(2) Ana ortaklığın bağlı ortaklığı(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı
İlişkili taraflardan diğer alacaklar, merkezi nakit planlaması kapsamında parasal alacaklardanoluşmaktadır.
31 Aralık
2016
31 Aralık
2015
308.982
23.817
6.066
645
4.804
41
84
53
277.578
10.930
6.070
168
5.243
98
39
54
4 59
344.496 300.239
31 Aralıkİlişkili taraflardan diğer alacaklar (kısa vadeli) 2016
Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. tl)
31 Aralık
2015
2.050.619 751.0262.050.619 751.026
56
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtılmedikçc bin Türk Lirasi (‘Bin TL”) olarak iLde eddmıştır
NOT 29- İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)
Şirket. ürettiği yassı mamuller için Erdemir’in personelleri ile bilgi sistemleri alt yapısı ve pazarlamayönetim sistemlerini kullanarak üçüncü şahıslara satış gerçekleştirmektedir. İsdemir tesislerindeüretilen ınamuller Erdemir tarafından hiçbir şekilde üretim akışına girmeden olduğu gibi satılıııaktadır.Erdemir açısından bu mallar “Ticari Mal” statüsündedir. Erdemir siparişi veren müşteriye satışını karilave etmeden lsdemir’den satın aldığı fiyat ve tarih üzerinden gerçekleştirmektedir. Bu kapsamda,Erdemir ve İsdemir arasında yassı mamullerin üçüncü şahıslara satılması ve teslim edilmesi işlemlerinebağlı olarak finansal durum tablolarında tek merkez satışlarından kaynaklı ticari ve diğer alacakbakiyeleri oluşmaktadır.
Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki ticari işlemlerin detaylan aşağıda açıklanmıştır.
İlişkili taraflara ticari borçlar (kısa vadeli)
__________________ __________________
Erdemir Madencilik San. ve Tic. A.Ş. (2)
Oyak Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (3)
(‘))Erdemır Asıa Pacıfic PTE LTD -
Omsan Lojistik A.Ş. (3)
OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. (3)
Erdemir Milli. Yön. ve Dan. Hiz. A.Ş. (2)
Omsan Denizcilik A.Ş. (3)
Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tic. A.Ş. (2)
Diğer
_______________ _______________
İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle hizmet alım işlemlerinden doğmaktadır.
İlişkili taraflara önemli satışlar
Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. 0)
Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tic. A.Ş. (2)
Adana Çimento Sanayi T.A.Ş. <
Erdemir Asia Pacific PTE LTD 12)
Erdemir Madencilik San, ve Tic. A.Ş. (2>
Aslan Çimento A.Ş. (3)
Erdemir Müh. Yön. ve Dan. Hiz. A.Ş. (2>
Diğer
_______________ _______________
(1) Ana ortak(2) Ana ortaklığın bağlı ortaklığı(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı
31 Aralık
201631 Aralık
2015
24.641 5.051
1.907 2.242
28.137 5.2143.680 1.5392.053 1.4983.722 7.7671.640 1.436
1.458 715
950 149
68.188 25.611
1 Ocak— 1 Ocak—Aralık 201531 Aralık2016 31
4.004.851 3.585.2491.810 2.586
16.523 20.70060.158 50.636
- 471.635 1.209
476 315
2.183 3.2724.087.636 3.664.014
57
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tuıaılo, aksi hehrtıiw.edikçe bin Türk Lirası ÇBınTL”) olarak ılUde edılmışur)
NOT 29—İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)
1 Ocak— l Ocak—31 Aralık2016 31 Aralık2015
İlişkili taraflardan önenıli alımlar
Erdemir Madencilik San. ve Tk. A.Ş. (2) 329.217 355.478Erdemir Asia Pacific PTE LTD j2> 95.044 77.459Ereğli Demir ve Çelik Fabrilakırı TAŞ. <‘> 113.120 70.785Oyuk Pazarlama Hizmet ve Turıı A.Ş. ‘ 18.720 22.741Omsan Denizcilik A.Ş. 27.105 15.230Oyak Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. 3) 17.519 16.805Omsan Lojistik A.Ş. <>
30.827 11.811Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tic. A.Ş. (23 8.232 8.028Erdemir Müh, Yön. ve Dan. HIz. A.Ş. (2) 25.319 10.043Diğer
tl) Ana ortak(2) Ana ortaklığın bağlı ortaklığı(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı
3.153 3.281668.256 591.661
İlişkili taraflarla varılan işlenılerin şart ve koşulları:
Dönenı sonu itibarıyla ticari mal statüsünde gerçekleştirilen bakiyeler terninatlı ve ödenıeleri nakitbazlıdır. Diğer alacak bakiyeleri ise teminatsız, faizli ve ödemeleri nakit bazlıdır. 31 Aralık 2016tarihinde sona eren yılda Şirket ilişkili taraflardan alncaklarına ilişkin herhangi bir şüpheli alacakkarşılığı avırmamıştır (31 Aralık 2015: Yoktur).
31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait Şirket’in üsl düzey yöneticilerine tamaını kısa vadeli olaraksağladığı maaş, prim ve benzeri diğer faydaların toplam tutarı 4.192 bin TL’dir (31 Aralık2015: 4.933bin TL).
NOT 30- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELiĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler
(a) Sernıaye risk yönetimi
Şirket sermaye yönetiminde, borç-özkaynak dengesini, fınansal riskleri en aza indirgeyecek biçimdesağlamaya özen göstermektedir.
Şirket, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile, geleceğe yönelik özsermaye tutarları. borçözsermaye oranları ve benzer oranları düzenli olarak öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesineyönelik gerekli önlemleri almaktadır.
58
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
ÇVUbıtar aksi huıınıımedikç bin Tütk Lirası (Bin TL> olmak ıfaik edıınıışıır
NOT 30- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(devamı)
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)
(a) Sermaye risk yönetimi (devamı)
ŞirkeUin sermaye yapısı Not 7’de açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Not20’da açıklanan çıkarılmış sermaye, yedekler ve geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerindenoluşmaktadır.
Ş irket’in Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler. Bu incelemelersırasında Yönetim Kurulu, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen risklerideğerlendirir. Şirket, Yönetim Kurulu’nun yaptığı önerilere dayanarak, sernıaye yapısını, yeni borçedinilmesi veya mevcut olaıı borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığıtemettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede lutmayı amaçlamaktadır.
31 Aralık2016 ve 31 Aralık2015 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 AralıkNot 2016 2015
Toplam borçlanmalar 7 1.393.345 831.241Eksi: İlişkili taraflardan diğer alacaklar 29 2.050.619 751.026Eksi: Nakit ve nakit benzerleri 4 14.069 10.819
Net borç (671.343) 69.396
Düzeltilnıiş özsemıaye (*) 8.541.623 6.658.938Toplam kaynaklar 7.870.280 6.728.334
Net borç/düzeltilmiş özsermaye oranı -8% l%
Toplum içindeki net borç! düzeltilmişsermaye dağılımı -9109 1/99
(t) Düzeltilmiş özsermaye nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) ve tanımlanmış faydaplanlan yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) çıkarılmak sureti ile hesaplanmıştır.
(b) Önemli muhasebe politikaları
Şirket’in fınansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı “Uygulanan Değerlenıe Ilkeleri/ Muhasebe Politikaları. 2.7.7 Finmsal Araçlar” notunda açıklanmaktadır.
(e) Piyasa riski
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal riskleremaruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek içinŞirket, sektördeki fiyat değişiklikleri ve piyasa koşullarını düzenli olarak takip ederek, gerekli fiyatayarlamalarını anında yapmaktadır.
Uzun vadeli borçlanmalarda, değişken faiz tercih edilmektedir. Faiz riskinden korunmak amacı ile buborçlanmalardan bir kısmı için faiz takası sözleşmeleri kullanılarak faiz oranlan sabitlenmektedir.
Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya buriskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
59
ISK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
FİN
AN
SA
LT
AB
LO
LA
RA
İLİŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tul
arla
rak
sibe
lıflil
med
ikçe
bin
Tür
kL
iras
ı(B
inT
L”)
olar
akif
ade
edil
miş
tir)
NO
T3
0-
FİN
AN
SA
LA
RA
ÇL
AR
DA
NK
AY
NA
KL
AN
AN
RİS
KL
ER
İNN
İTE
LİĞ
İV
ED
ÜZ
EY
İ(d
evam
ı)
Fin
ansa
lA
raçl
arla
İlgi
liE
kB
ilgi
ler
(dev
amı)
(d)
Kre
diri
ski
yöne
tim
i
Tic
ari
alac
akla
r,çe
şitl
ise
ktör
lere
vebö
lgel
ere
dağı
lmış
çok
büyü
ksa
yıda
müş
teri
leri
kaps
amak
tadı
r.B
irve
yabi
rkaç
müş
teri
deri
skyo
ğunl
aşm
ası
yokt
ur.
Tic
ari
alac
akla
rın
çoğu
nluğ
lıba
nka
tem
inat
mek
tubu
ve/v
eya
kred
ili
mit
leri
ilete
min
atal
tına
alın
mış
tır.
Müş
teri
leri
nti
cari
alac
akba
kiye
leri
üzer
inde
nde
vam
lıkr
edi
değe
rlen
dirm
eler
iya
pılm
akta
dır.
Şir
ket’
in.
herh
angi
bir
müş
teri
den
kayn
akla
nan
önem
libi
rkr
edi
risk
ibu
lunm
amak
tadı
r.
Fin
ansa
lar
açtü
rler
iit
ibar
iyle
num
zkal
ınan
kred
iri
skle
riA
laca
kla
rB
anka
lard
aki
Türe
vF
inan
sal
Tic
ari
Ala
cak
lar
Diğ
erA
laca
kla
rM
evduat
Ara
çlar
31A
ralı
k2016
İliş
kili
Tar
afD
iğer
Tan
ıfİl
işki
liT
araf
Diğ
erT
arn
f
Rap
orla
ma
tari
hiit
ibar
iyle
man
ızkal
ınan
a’’m
ikr
edi
risk
i(*
)(A
+B
+C
+D
+E
)34
4.49
625
7.74
42.
050.
619
14.5
2414
.069
31.8
85
-A
zam
iri
skin
tem
inat
,vs
ileg
üv
ence
altı
naal
ınm
ışkı
smı
333.
126
240.
815
2.05
0.61
9-
—
A.
Vad
esi
geçm
emiş
yada
değ
erd
üşü
klü
ğü
ne
uğra
nnm
ışfi
nan
sal
varl
ıkla
rın
net
def
terd
eğcr
i34
4.49
625
7.74
42,
050.
619
14.5
2414
.069
31.8
85
13.
Ko
şull
arı
yen
iden
gört
işülm
üş
bulu
nan
,ak
sita
kd
ird
ev
ades
igeç
miş
vey
adeğ
erdü
şük
lüğ
ün
euğ
ram
ışsa
yıl
acak
ünan
sal
varl
ıkla
rın
def
ter
değ
eri
--
—-
C.
Vad
esi
geçm
işan
cak
değ
erd
üşü
klü
ğü
ne
uğra
mam
ışva
rlık
ları
nn
etdel
ler
değ
eri
-—
——
—te
min
at,
vsile
gü
ven
ceal
tına
alın
mış
kısm
ı—
——
—
D.
Değ
erd
üşü
klü
ğü
ne
uğrayan
varl
ıkla
rın
net
def
ter
değe
rler
i-
-
-V
ades
ige
çmiş
(brü
tdef
ter
değ
eri)
-8.
475
-70
.236
-D
eğer
düşü
klü
ğü
(-)
-(8
.475
)-
(70.
236)
-Net
değ
erin
tem
inat
,vs
ileg
üv
ence
altı
naal
ınm
ışkı
smı
—-
Vad
esi
geçm
emiş
(brü
td
efte
rd
eğer
i)—
-D
eğer
düşü
klü
ğü
(-)
--N
etd
eğer
inte
min
at,
vsile
gü
ven
ceal
tına
ahnı
nış
kısm
ı—
EB
ilan
çndı
şıkr
edi
risk
iiç
eren
un
surl
ar—
()T
utar
ınbe
lirle
nmes
inde
,al
ınan
tem
inat
lar
gibi
,kr
edi
güve
nilir
liğin
dear
tışsa
ğlay
anun
surl
ardi
kkat
eal
ınm
amış
tır.
60
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
FİN
AN
SA
LT
AB
LO
LA
RA
İLİŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tut
arla
rak
sibe
lıriil
ined
ıkçe
bin
Tur
kL
iras
ı(D
inT
L’)
olar
akif
ade
edilm
iştir
NO
T3
0-
FİN
AN
SA
LA
RA
ÇL
AR
DA
NK
AY
NA
KL
AN
AN
RİS
KL
ER
İNN
İTE
LİĞ
İV
ED
ÜZ
EY
İ(d
evam
ı)
Fin
ansa
lA
raçl
arla
İlgi
liE
kB
ilgi
ler
(dev
amı)
(d)
Kre
diri
ski
yöne
tim
i(d
evam
ı)
Fin
ansa
lar
açtü
rler
iit
ibar
iyle
nmm
zkal
ınaı
ık
red
iri
skle
riA
laca
klar
Ban
kala
rdak
iT
ürev
Fin
ansa
lT
icar
iA
laca
klar
Diğ
erA
laca
klar
Mev
duat
Ara
çlar
31A
ralı
k2015
İliş
kili
Tar
al’
Diğ
erT
araf
İliş
kil
ilam
fD
iğer
Tam
f
Rap
orla
ma
tari
hiit
ibar
iyle
man
ızkal
ınan
anm
ikr
edi
risk
i(9
(A-’
-B+
C--
D-E
)30
0.23
914
5.48
175
1.02
615
.907
10.8
1963
.096
-An
mi
risk
inte
min
at,
vsile
gü
ven
ceal
tına
alın
mış
kısm
ı28
8.79
913
8.39
675
1.02
6
A.
Vad
esi
geç
ı»m
işya
dadeğ
erdi
işii
klüğ
iine
ıığm
mam
ışfi
nan
sal
varl
ıkla
rmne
t
def
terd
eğer
i30
0239
145,
481
751.
026
15.9
0710
.819
63.0
96
B.
Koş
ulla
rıy
enid
engürü
şülm
üş
hult
ınan
,ak
sita
kdir
de
vad
esi
geçı
niş
vey
adeğ
erdü
şük
lüğ
ün
euğ
ram
ışsa
yıl
acak
ünan
sal
varl
ıkla
rın
deft
erde
ğeri
——
——
C.
Vad
esig
eçm
işan
cak
değ
erd
üşÜ
klü
ğü
ne
uğra
mam
ışva
rlık
ları
nne
tde
fter
değe
ri-
--
--t
emin
at,
vsile
gü
ven
ceal
tına
alın
mış
kısm
ı-
--
-D
.D
eğer
dü
şük
lüğ
ün
eu
ğra
yan
varh
klar
ınn
etdet
lerd
eğer
leri
--
-V
ades
ige
çmiş
(brü
td
efte
rd
eğer
i)-
7.29
4-
67.3
97
-Değ
erdüşü
klü
ğü
(-)-
(7.2
94)
-(6
7.39
7)
—Net
değ
erin
tem
inat
,vs
ileg
üv
ence
altı
naal
ınm
ışkı
smı
—-
Vad
esi
geçm
emiş
(brü
tde
fter
değe
ri)
—-
Değ
erdü
şükl
üğü
(-)-
—N
etd
eğer
inte
ınin
at,
vsile
gü
ven
ceal
tına
alın
mış
kısm
ı—
E.B
ilan
çodı
şıkr
edi
risk
iiç
eren
unsu
rlar
-
()T
uıar
ınbe
lirle
nmes
inde
.al
ıııan
ıcnı
inaı
lar
gibi
,kr
edi
güve
nilir
liğin
dear
tışsa
ğla>
.aıi
unsu
rlar
dikk
ate
alın
mam
ıştır
.
61
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi klığılmedıkçe bin Turk Lirası (“Bin TL’) olarak ifade edilmiştir)
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VEDUZEYI (devamı)
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)
(e) Kur riski yönetimi
Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Not 2.7.8’de belirtildiği şekilde hesaplanan orijinal para birimicinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık2016TL karşılığı TL AVRO JAPON YEN
(Sunum (Orjinal (Orjüıal (Orjinalpara bhini) para bfrüui) para hırfrııi) para hirüni)
1. Ticari Alacaklar 165841 16213 40324 -
2a Parasal Ernansal VarLıklar 622 336 55.525 (52.766 32h Parasal Olmayan Fümnsal Varlıklar . . . -
3 Diğer 19.013 18.638 1013. DÖNEN vARLIKLAR (1+2+3) 807.19(1 911.305 193.185 235. Twari Alacaklar . - . -
6a. Parasal Finansal Varlıklar . . . -
6h. Parasal Olmayan Fümnsal Varlıklar . —
7. Dicr 22.156 19589 692 -
8. DURAN VARUKLAR(5±6+7) 22.156 19.589 692 -
9. TOPLAI AULlKlR (4+8) 829336 109.995 193.877 2310 Ticari Borçlar 186.833 174 425 3 127 -
Il. Finansal Yükümlultdder 131.914 10 2(l 27515 653.831l2a Parasal Olaıı Diğer Yükümlülükler 169,137 168.519 16712h. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 323.219 320.680 68413. KISA ‘ADELI YÜKÜMI£’LÜKLER (1(1+11+12) %11.103 673.828 31.393 653.84114 Ticari Borçlar15. Füsansal Yükümlülükler 297,657 . 80233 -
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 232.965 232 965 . -
l6h. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler -
17. UZUN vADELİ ITKÜMLÜLİjKLER (13+15+16) 530.622 232.965 %0.233 -
I8.TOPLANI \ÜKÜMLULİ’KLER(l3+17) 1.331.725 906.793 111.726 653.84119. Bilanço dışı tünv fınansal ııraçlann ne( vadık/yükümlülükpozisyonu (19a-19b) 34.142 (441) 13.913 -
19a. Akııfkaraklerl, bilanço dşt döviz cüssüsden lurev urunkm tutarı 73.116 28.533 (3.9(3 -
ı9h Pasif karakıerlı hanço dşı döviz cü’ısüsden türev ürünkrrn tutarı 28.973 28.973 - -
20. Net yabancı par.. vadık/vükümlülük pozisvonu(9-18+19) (368.237) <797.239) 96.063 (653.818)21. Parasal kale mler neı yabancı para varlık / yükümlülükpozisvonu(l+2a+5+6a-10-1I-12a-14-I5-16a) (230.329) (514.345) 82.032 (653.81%)22. Döviz hedcet ıçüs kullanılan fnansal araçlarm toplam gerçeğeuygtm kğcri 22.510 22.510 -
25. Düw varlıkkrr lıedge edden kmmrn tutan 28974 28.974 -
24 Düw yüküm. lıcdgc edn kısmmm tutan 73.116 28.533 (3.9(325. Ilıracat 933.32326. lıhalat 2.783 095
62
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARH!NDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi helıdılmedıkçe bin TurL Lirası (‘Bin TL”) olarak ıfade edilmiştir
NOT 30 — FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VEDÜZEYİ (devamı)
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (dcvamı)
(e) Kur riski yönetimi (devamı)
Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdakigibidir:
31 Aralık 20ı5
TLkarşılzgı TL AVRO JAPON YENİ(Sunum (Orjinal (Orjinal (Oıjinal
pan birimi) pan hinmi) pan birimi) pan birimi)1 Ticari Alacaklar 100415 19600 25.4332a Parasal Finonsal Varlıklar 4741 1 51% 981 2 9102h Parasal Olımyan Fınansal Varlıklar . - . -
3 Dıger 112009 %845 29.3194.DÜNLN’ARflKLR(I+2+3) 217.165 39.993 55.733 2.911>5 Ticari Alacaklar -
0<ı Parasal Finansal Varlıklar —
Oh l’ansal Olnuvan Fınansal Varlıklar - - . -
7 Diger 2480% 21263 1.1168. DLİİAN VARIJKIÜR(5+<.t7) 23.81>8 21263 1.1169. TOPLUI %‘ARLIKLIR(4+%) 241.973 61.256 56.839 2.98010 TKarı Borçlar l 138 154 019 3814 -
Il Emansal Yukurtluluklcr 192483 8634% 28446 653 97t12a. Parasal Olan Dicr Yükunıiılluklcr 9495% 92 siS 457 -
l2h Parasal Olnuyan Dığcr VüküıNtilükler 206 444 206444 - -
13. lğSA\’ADliiyüKiDNlLf[LÜKLERI>+lı+l2) 660,023 539.456 32.717 653.97114 Tıcari Borçlar . - . —
15 Finansal Yflkumlüloklcr 121.537 3.962 32947 653 778l6a Parasal Olan Dicr Yükünıiülükler 205.385 205.385 - -
l6b Parasal Olnuyan Diğer Yükanilölokler . . -
17. tZt7 vAnELlıfKfMLÜLCKLER(13+ls+ıG> 326.922 209.347 32.1>37 653.77%1%. TOl>l.ANIItKC1MLtILC1KLU< (13+17) 986.945 748.8113 63.764 1.307.73919. Bhlanço dışı türcv nnjnsaı araçların ııcl ,urlık / yiikünüülükı)zisyouu (l9a-l 91,) 76.896 (12.223) 27.826 —
l9a Aklifkaraklcrlı bilançu dışı do’izcinsindcn türev urunlerın tutarı 156 598 6817% 27 %26
l9h Pasıfkaraktcılıbilançn dışı dnvızcinsındcn llwcv ürünlerin tutan 83402 80102 -
20. Nvn’akıncı ıor;ı.:ırıık/vükümlOlük rnhssonu(9-18+l9) (668.776) (699.771) 19.911 (1.303.839)21. Parasal kalemler ncı ‘altıncı zira urlıL / üLürn10lük ırnisvunu(l+2a+5+6a-l0-ll-12a-l3-l5-l6a) (675345) (521.211) (38350) (1304.839)22 Dov hcdge’i ıçın kullanılan fınansal araçların toplamgcrçeğc uygundeğeri 3gçcfl)
23 Dovızvarlıklaruı hcdgc edılen kısmının tutan %0402 80402 -
24 Dovy0kun hcdge eddcn kananın lutan 156 598 68178 2782625 Ihracat 79651926 ithalat 2 853 582
63
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARiHiNDE SONA EREN YILA ATFİNANSAL TABLOLARA L1ŞKİN DİPNOTLAR
(Tutaılar aksi belinılrnrdıkçL’ bin Turk Lirası (Bin TL) olarak ıfadr cdılrnışıır
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VEDÜZEYİ (devamı)
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)
(e) Kur riski yönetimi (devamı)
Aşağıdaki bilgiler ise Şirket’in, TL, USD, Avro ve Japon Yeni kurlarındaki %l0’Iuk (+1-) değişime olanduyarlılığını göstermektedir. Kullanılan % l0’luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinderaporlanması sırasında kullanılan oran olup, yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifadeeder.
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla çevrilmiştir: 3,5192TL = ABD$ 1, 3,7099 TL = Avro 1 ve 0,0300 TL = JPY 1(31 Aralık 2015:2,9076 TL = ABD$ 1,3,1776TLAvro 1,0,0241 TLJPY 1)
31 Aralık2016
1- Türk Lirası net varlık / yükümlülük
2- Türk Lirası riskinden korunan kısım (-)3- Aktifleştirmelerin etkisi (-)4-Türk Lirası net etki (1+2÷3)
5- ABD Doları net varlık / yükümlülük
6- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)7- Aktifleştirmelerin etkisi (-)8- ABD Doları net etki (5+6+7)
9- Avro net varlık! yükümlülük
10- Avro riskinden korunan kısım (-)Il— Aktifleştirmelerin etkisi (—)12-Avro net etki (9+10+11)
13- Japon Yeni net varlık! yükümlülük
11- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-)15- Aktifleştirmelerin etkisi (-)16- Japon Yeni net etki (13+14+15)
TOPLAM (4+8+12+16)
Vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesikar / (zarar)
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
(79.680) 79.680
2.853 (2.853)
(76.627) 76.827
30.477 (30.477)
5.162 (5.162)
35.639 (35.639)
(1.963) 1.963
(1.963) 1.963
(43.151) 43.151
64
ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(‘ıu:arıar aksi lınilmcdıkçc bin Türk Lirası (Bin TL”) olarak ifade edilmiştir
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDANDUZEYI (devamı>
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)
(e) Kur riski yönetimi (devamı)
3L Aralık 2015
- Türk Lirası net varlık / yükümlülük2- Türk Lirası riskinden korunan kısım (-)3- Aktifleştfrmelerin etkisi (-)4-Türk Lirası net etki (14-2+3)
5- ABD Doları net varlık / vükümlülük6- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)7— Aktifleştirmelerin etkisi (—)8- ABD Doları net etki (5+6+7)
9- Avro net varlık / yükümlülük10- Avro riskinden korunan kısım (-)
1- Aktifleştirmelerin etkisi (-)12- Avro net etki (9+10+11)
13- Japon Yeni net varlık / yükümlülük14- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-)15— Aktitleştirmelerin etkisi (—)16- Japon Yeni net etki (13±14+15)
TOPLAM (3+8+12+16)
(1) Likidite risk yönetimi
KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
Vergi ve öncesi karı (zarar)Yabancı paranın Yabancı paranındeğer kazanması değer kaybetmesi
(68.755) 68,755
6.818 (6.818)
(61.937) 61.937
(2.515) 2.515
8.842 (8.842)
6.327 (6.327)
(3.142) 3.142
(3.142) 3.142
(58.752) 58.752
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk Yönetim Kurulu’na aittir. Yönetim Kurulu, Şirketyönetiminin kısa, orta. uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riskiyönetimi oluşturmuştur. Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansalvarlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanmarezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite riski tabloları
Ihtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fonkaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksekkalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Takip eden sayfadaki tablo. Şirketin türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin vadedağılımını göstermektedir. Gelecek dönemlerde yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler de aşağıdakitabloda ilgili vadelere dahil edilmiştir.
65
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AtT
FİN
AN
SA
LT
AB
LO
LA
RA
İLİŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tut
arla
rak
sibe
lıdi
lmed
ıkçe
bin
Tür
kL
iras
ı(‘
Bin
TL
”)ol
arak
ifad
eed
ılmış
hr
NO
T3
0-
FİN
AN
SAL
AR
AÇ
LA
RD
AN
KA
YN
AK
LA
NA
NR
İSK
LE
RİN
NİT
EL
İĞİ
VE
DÜ
ZE
Yİ
(dev
amı)
Fin
ansa
lA
raçl
arla
İlgi
liE
kB
ilgi
ler
(dev
amı)
(t’)
Lik
idit
eri
skyö
neti
mi
(dev
amı)
31A
ralı
k201
6
Sözl
eşm
euyan
nca
vad
ele
r
Tü
rev
olm
ayan
fin
ansa
lyük
üm
lülü
kle
r
Ban
kakr
edil
eri
Tic
ari
borç
lar
Diğ
erbo
rçla
rve
yükü
mlü
lükl
er(*
)
Topla
my
ük
üm
lülü
k
Türe
vfı
nan
sal
yü
kü
mlü
lük
ler
Türe
vna
kit
giri
şler
i
Türe
vna
kit
çıkı
şlar
ı
(1D
iğer
borç
lar
veyü
küm
lülü
kler
içer
isin
deki
fına
nsal
yükü
mlü
lükl
erko
ııued
ilmiş
tir.
Sözl
eşm
eu
yan
nca
nak
itçık
ışla
rto
pla
mı
(1±
11±
111±
1V)
3ay
dan
kıs
a(1
)3-1
2ay
aras
ı(1
1)1-
5yı
lar
ası
(111
)5
yıl
dan
uzu
n(I
V)
Deft
er
değeri
1.39
3.34
51.
469.
876
515.
638
570.
476
306.
137
77.6
2541
1.09
1412.2
89
412.2
89
--
-
78.2
5278
.252
78.2
52-
--
1.8
82
.68
81.9
60.4
17
1.0
06
.17
9570.4
76
306.1
37
77
.62
5
31.8
8580
.149
-28
.533
51.6
16-
(18.
930)
(166
.064
)-
(46.
923)
(119
.141
)-
12.9
55
(85.9
15)
-(1
8.3
90)
(67.5
25)
-
66
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
FİN
AN
SA
LT
AB
LO
LA
RA
İLİŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tul
arla
rak
sibe
lınitr
ncdı
kçe
bin
Tür
kL
iras
ı(“
Bin
TL
”)ol
arak
ifad
eed
ilm
işti
r)
NO
T3
0-
FİN
AN
SA
LA
RA
ÇL
AR
DA
NK
AY
NA
KL
AN
AN
RİS
KL
ER
İNN
İTE
LİĞ
İV
ED
ÜZ
EY
İ(d
evam
ı)
Fin
ansa
lA
raçl
arla
İlgi
liE
kB
ilgi
ler
(dev
amı)
(1)
Lik
idit
eri
skyö
neti
mi
(dev
amı)
31A
nlı
k20
15
Söz
leşm
euyan
nca
vad
eler
Tür
cvolm
ayan
finan
sal
yüküm
lülü
kle
r
Ban
kakr
edil
eri
Tic
ari
borç
lar
Diğ
erbo
rçla
rve
yükü
mlü
lükl
er(“
)T
opla
my
ük
üm
lülü
k
Tür
evfi
nan
sal
yüküm
lülü
kle
r
Tür
evna
kit
giri
şler
iT
ürev
naki
tçı
kışl
arı
Söz
leşm
en
yan
nca
nak
it
(*)
Diğ
erbo
rçla
rve
yükü
mlü
lükl
eriç
eris
inde
kifı
nans
alyü
küm
lülü
kler
konu
edilm
iştir
.
çıkış
lar
topla
mı
3ay
dan
3-12
1-5
yıl
5yı
ldan
Def
ter
değe
ri(1
+11+
111+
1V)
kısa
(1)
ayar
ası
(İİ)
aras
ı(İ
li)
uzun
(IV
)
831.
241
865.
921
21.9
3933
5.71
050
8.27
2-
241.
912
242.
961
242.
961
--
-
64.8
9664
.896
64.8
96-
--
1.13
8.04
91.
173.
778
329.
796
335.
710
508.
272
-
63.0
9620
1.43
9-
55.9
5214
5.48
7-
(39.
272)
(244
.197
)-
(55.
020)
(189
.177
)-
23.8
24(4
2.75
8)-
932
(43.
690)
-
67
iSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar akst bclıaılnrcdıkçe bin Türk Ltrast (‘Bin TL’’) olarak Sade edılnuştır
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VEDÜZEYİ (devamı)
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)
(g) Faiz oranı risk yönetimi
Şirket, borçlanmalarının tamamına yakın bir kısnıını değişken faiz oranıyla yapmakladır, faizrisklerinden korunmak amacı ile de bu borçlanmalardan bir kısmı için faiz swabı sözleşmelerikullanarak, faiz oranlarını sabitlemektedir.
Ayrıca. erken bozma opsiyonlu mevduat yaparak değişken faizli aktiflerin fınansal durum tablosuiçerisiııdeki payının artırılması yoluyla faiz oranı riski azaltılmaktadır.
Yabancı para borçlanmalarında ise, ABD Doları dışında, düşük faizli döviz cinslerinden deborçlannıalar yapılarak faiz riskinin azaltılmasına çalışılmaktadır. Aynı yaklaşımla, vadeli ticarialacaklara uygulanan faiz oranı, ticari borçlarda maruz kalınan faiz oranının üzerinde tutularak faiz riskiazaltılmakıad ır.
Faiz oı’a,ıı duvarhhç,ı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihindeki mevcut değişken faizli yükümlülüklere, öngörülenfaiz oranı değişikliğine göre hesaplanmıştır. Şirket, faiz oranlarında ABD Doları ve Avro için %0,50,Japon Yeni için %0,25, TL için %1,00 artışİazalış dikkate alarak duyarlılık analizi yapmıştır.
Değişken faizli banka kredilerinde anapara ödemeleri faiz oranlarındaki değişimlerdenetkilenmediğinden, grup kredileri için Riske Maruz Değer hesaplaması yapılmamakta; faiz ödeıneleridolayısıyla maruz kalınan faiz riski duyarlılık analizi ile ölçülmektedir.
Faiz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 31 Aralık
2016 2015Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal yükümlülükler 876.995 713.682
Şirket’in değişken faizli fınansal yükünılülüklerinden finansal riskten korunma amaçlı sözleşınelerlefaiz oranları sabidenen kredilerinin çıkarılınası sonrasında, bir yıl boyunca ABD Doları, Avro ve JaponYeni para birimi cinslerinden olan faizler Türk Lirası için 100 baz puan, ABD Doları ve Avro için 50baz puan, Japon Yeni için 25 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydıvergi öncesi kar fınansal riskten korunma fonu ile birlikte 3.932 Bin TL (31 Aralık 2015: 2.496 Bin TL)daha düşük/yüksek olacaktı.
68
İSK
EN
DE
RU
ND
EM
İRV
EÇ
EL
İKA
.Ş.
31A
RA
LIK
2016
TA
RİH
İND
ES
ON
AE
RE
NY
ILA
AİT
FİN
AN
SA
LT
AB
LO
LA
RA
İLİŞ
KİN
DİP
NO
TL
AR
(Tul
arla
rak
sibe
lıflil
nıed
ikçc
bin
l’ürk
Lira
si(“
Bin
TL”)
olar
akifa
deed
ilmiş
tir)
NO
T3
1-
FİN
AN
SA
LA
RA
ÇL
AR
(GE
RÇ
EĞ
EU
YG
UN
DE
ĞE
RA
ÇIK
LA
MA
LA
RI
VE
FİN
AN
SA
LR
İSK
TE
NK
OR
UN
MA
MU
HA
SE
BE
Sİ
ÇE
RÇ
EV
ES
İND
EA
ÇIK
LA
MA
LA
R)
Fin
ansa
lA
raçl
arla
İlgi
liE
kB
ilgi
ler
Fin
ansa
lar
açla
rtn
sını
flar
ıve
gerç
eğe
uygu
nde
ğeri
İtfa
edil
miş
ürçeğe
uy
gu
n
Sat
ılm
aya
değ
erin
den
Crr
çeğe
uy
gu
ndeğ
eri
geli
r
Nak
itve
hazı
rg
öst
eril
end
eğer
iözk
aynak
lard
ata
blo
sunda
naki
tK
redi
ler
vefi
nan
sal
finan
sal
taki
ped
ilen
türe
vta
kip
edil
entü
rev
31A
ralı
k2016
benz
erle
rial
acak
lar
varl
ıkla
ryü
küm
lülü
kler
fınan
sal
araç
lar
fman
sal
araç
lar
Def
terd
eğer
iN
ot
Nn
ansa
lv
arlı
kla
rN
akit
vena
kit
benz
erle
ri14
.069
--
--
-14
.069
4T
icar
ial
acak
lar
-60
2.24
0-
--
-60
2.24
08
Fin
ansa
lya
tırı
mla
r-
122
--
-12
25
Diğ
erü
nan
sal
varl
ıkla
r-
2.06
5.14
3-
-2.
065.
143
9T
üre
vfi
nans
alar
açla
r-
--
9.24
322
.642
31.8
856
Hn
ansa
ly
ük
üm
lülü
kle
rB
orç
lan
ırn
lar
-—
—1.
393.
345
--
1.39
3345
7T
icar
iborç
lar
--
-41
1.09
1-
-41
1.09
18
Diğ
eryüküm
lülü
kle
r-
--
78.2
52-
78.2
529/
15/1
9T
ürev
fın
ansa
lar
açla
r-
--
18.5
6037
018
.930
6
31A
ralı
k2015
Nn
ansa
lv
arlı
kla
r.
.-
Nak
itve
naki
tbe
nzer
leri
10.8
19-.
--.
-.
-.
10.8
194
Tic
ari
alac
akla
r-.
445.
720
-—
.-
-.
445.
720
8F
inan
saly
atın
mla
r-.
-.
79-.
-.
-.
795
Diğ
erfi
nan
sal
varl
ıkla
r-.
7669
33-
-.
-.
-.
766.
933
9T
üre
vfı
nan
sal
araç
lar
--
--
10.1
8252
.914
63.0
966
Rn
ansa
ly
ük
üm
lülü
kle
r.
Hor
çlan
mal
ar-:
-.
-.
831.
241
,-.
-.
831.
241
7T
icar
iborç
lar
-.
-.
-.
241.
912
--
241.
912
8D
iğer
yü
kü
mlü
lükle
r-.
-.
-.
64.8
96-.
-.
64.8
969/
15/1
9T
ürev
fman
sal
araç
lar
--
-25
.257
14.0
1539
.272
6
69
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARiHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN DİPNOTLAR
rmh aksi helırıılmdikçe bin Turk Lirası rBın TL’) olarak irade edılmışlır
NOT 31 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VEFİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR)(devamı)
Finansal Araçlarla ilgili Ek Bilgiler (devamı)
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değeri (devamı)
Gerçeğe uygun değer fiwkı kar/zararayansıtılan finansal varlıklar veükümlülükler
Türev fnansal varlıklar
Türev fmansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer flırkı diğer kapsamlıkar/zarara yansıtılan finansal varlıklar veyükümlülükler
12.955 - 12.955 -
Gerçeğe uygun değerinden gösterilenfinans al varlık ve yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zararayansıtılan finans al varlıklar ve
yükümlülükler
Türev finansal varlıklar
Türev fınansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlıkar/zarara yansıtılan finans al varlıklar veyükümlülükler
23.824 - 23.824 -
Birinci seviye: Birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş)piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
İkinci seviye: İlgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen piyasa fiyatından başkadoğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdileri içerendeğerleme teknikleri.
Üçüncü seviye: Varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasadagözlenebilir bir veriye dayanmayan girdileri içeren değerleme teknikleri.
Gerçeğe uygun değerinde n gösterilenfınansal varlık ve yükümlülükler
Raporlama tarihi itibarıylagerçeğe uygun değer seviyesi
31 Aralık 2016 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye
Türev fınansal varlıklarTürev finansal yükümlülükler
Toplam
22.642
(370)
9.243(18.560)
22.642
(370)
9.243
(18.560)
Raporlama tarihi ftibarılagerçeğe uygun değer seviyesi
31 Aralık2015 1. Sevive 2. Seviye 3. Sevive
Türev fınansal varlıklarTürev fınansal yükümlülükler
Toplam
52.914(14.015)
10.182(25.257)
52.914
(14.015)
10.182
(25.257)
70
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belırtılmedıkçe bin Türk Lirası (Bin TL”> olarak ifadc dılmışiir
NOT 32- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
İsdemir Linde Gaz Ortaklığı AŞ’nin 50.000 TL olan sermavesinin. Şirketin 16 Ocak 2017 tarihindeyapılan 2016 yılına ilişkin Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda 26.950.000 TL artırılarak 27.000.000TL’ye çıkartılması kararı alınmış ve arttırılan sermayenin tamamı 27 Ocak 2017 tarihi itibari ileortaklarca ödenmiştir.
71
top related