semana 9 administracion financiera
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ACTIVO
CPC Karolin SeminarioUribe
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ACTIVO CORRIENTE
• Es aquel que comprende losgrupos de disponibles realizablesy exisencia! es decir! el con"unode los elemenos de aci#o quees$n en coninua relaci%n ocambio! consa de los renglones
de in#ersi%n a coro plazo! cuenapor cobrar y e&eci#o
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ACTIVO NO CORRIENTE
Son aquellos bienes que se 'anadquirido para ser uilizados en laproducci%n o generaci%n de
recursos para la enidad! loscuales no se espera #ender(Un aci#o no corriene )o *"o+ es el
que se incorpora al procesoproduci#o en un per,odo superiora un a-o! de di&,cil liquidaci%n enel coro lazo(
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ACTIVO
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ADMINISTRACION DEL ACTIVOCIRCULANTE
• El .inanciero! al adminisrar el recursomoneario deber$ procurar manener un ni#elm,nimo de e&eci#o! eso es! debido a que no
genera uilidades/ sin embargo! no escon#eniene para ninguna empresa esar enuna siuaci%n en la cual no cuene con los&ondos necesarios para lle#ar a cabo las
respeci#as ransacciones( A coninuaci%n sepresenan %picos imporanes ales como0razones para lle#ar E.ECTIVO y ciclo de 1u"osde e&eci#o(
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RAZONES PARA MANTENERSALDOS EN EFECTIVO
• Transacciones ordinarias )suminisros! n%minas!impuesos+(
• Saldos de compensaci%n para los bancos )Es lareribuci%n 'acia los bancos por los ser#iciospresados! se reribuye lle#ando saldos dee&eci#o al banco+(
• 2ecesidades Impre#isas3Precausi%n )4os saldosde e&eci#o precauorios son m$s imporanes en
empresas esacionales o c,clicas+(
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CIC4O 5E4 E.ECTIVO
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EL FLOTANTE
El per,odo enre el pago de un c'eque y elper,odo de debio en el banco
• .4OTACIO2 5E CO66EO )Tiempo que arda uncorreo elecr%nico anes de ser enregado+(
• CO7PE2SACIO2 )Es lo que arda un c'eque anesde que se compense+
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ACTIVO
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PASIVO
• El pasi#o es un componene de laesrucura *nanciera muy imporanede oda empresa! pueso que con el
pasi#o es que por lo general se*nancia el capial de raba"o querequiere la empresa para operar! por
lo que la empresa debe adminisrarmuy bien esos pasi#os
http://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.htmlhttp://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.html
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PASIVO CO66IE2TE
• 4os pasi#os corrienes 'acenre&erencia a los pasi#os que laempresa debe pagar en un plazo
igual o in&erior a un a-o(• 4os pasi#os de una empresa se
clasi*can en aquellos pasi#os a largo
plazo y los pasi#os a coro plazo!eso es aquellas deudas que sonexigibles en un coro plazo! que son
los que se conocen como pasi#os
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PASIVO CO66IE2TE
• 4os pasi#os corrienes son por lo general una&uene de *nanciaci%n de ba"o coso *nanciero( Pore"emplo es posible conseguir que los pro#eedoresle #endan mercanc,as a cr8dio a 9: o incluso ;:
d,as sin cobrar *nanciaci%n! por lo que se debecuidar ese ipo de concesiones
• Es por esa raz%n y oras muc'as! que la empresadebe ideni*car con exaciud sus pasi#os
corrienes para que pueda denro de su planeaci%ny su presupueso! aenderlos adecuadamene!adminisrarlos de &orma e*ciene
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PASIVO CO66IE2TE
• 5e ora pare! cuando la empresa requiere*nanciaci%n a un banco o a cualquier oro ercero!esos esar$n ineresados en conocer los pasi#oscorrienes de la empresa para ener una idea clara
de las obligaciones a coro plazo de la empresa( Sila empresa cuena con ele#adas obligaciones acoro plazo y no cuena con el su*ciene1u"o de e&eci#o o los su*cienes aci#os corrienes
para cubrir esos pasi#os! con seguridad quening
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A57I2IST6ACIO2 5E4 PASIVO
• Para que la empresa pueda 'aceruna correca adminisraci%n de suspasi#os! es preciso que los clasi*que
adecuadamene! en especialaquellos a coro plazo! para quepueda programar su pago y as, no
enrar en una e#enual mora que lepueda cerrar las pueras a &uuras*nanciaciones
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PASIVO 2O CO66IE2TE
• el pasivo no corriente lo conforan las!e"!as a lar#o pla$o por pr8samosrecibidos y oros concepos! y es exigible alargo plazo! y su #encimieno es superior a una-o(
• soleos referirnos a cr%!itos !e&nanciaci'n( Eso incluye deudas con lospro#eedores de inmo#ilizado a largo plazo!pro#isiones y deudas a m$s de un a-o! yobligaciones y bonos(
• (
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PASIVO 2O CO66IE2TE
• Por oro lado! cuando en conabilidadnos re&erimos al pasivo corrienteestaos (acien!o enci'n a
cr%!itos !e f"ncionaiento( Esoincluye las deudas a coro plazo conenidades *nancieras o de cr8dio!
las deudas con pro#eedores ysuminisradores de inmo#ilizado acoro plazo! las deudas con =acienda
y los anicipos de los clienes
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PASIVO 2O CO66IE2TE
• En el balance! el pasi#o no corriene deber,adesinarse a *nanciar un aci#o no corrienede la empresa( Es decir! que deber,a ser#ir
para pagar un aci#o que no corresponde abienes y derec'os que no son con#eridos ene&eci#o por la empresa en el plazo de una-o( Tiene! por ano! un cose *nanciero
para las arcas de la empresa! y un#encimieno superior a los doce meses! por loque en principio enemos margen parasais&acer su pago
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CUE2TAS 5E4 PASIVO
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