proses pencatatan
Post on 29-Jun-2015
290 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
Proses Pencatatan
Diqbal Satyanegara
Accounting Cyclus
Transaksi
Menyiapkan jurnal
Memasukkan Jurnal ke buku besar
Menyusun Neraca Saldo
Menyusun Jurnal
PenyesuaianMenusun Neraca Saldo yg disesuaikan
Menyusun Laporan Keuangan
Menyusun Jurnal Penutup
Neraca Saldo Setelah Penutup
Jurnal Pembalik
Akun (account)
Merupakan catatan akuntansi secara individual untuk mencatat kenaikan atau penurunan unsur harta (assets), kewajiban (liabilities), dan modal (owner’s equity)
Bentuk Akun
• Bentuk T (T form)Nama Akun
Sisi Kanan(Kredit)
Sisi Kiri(Debit)
No. Akun :…..
Bentuk Akun
• Bentuk T Multikolom
Tanggal keterangan P/R Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
Nama Akun No. Akun :…..
Journalizing
• Menyusun jurnal adalah proses mencatat setiap transaksi keuangan yang terjadi ke dalam buku harian (buku jurnal).
• Buku jurnal merupakan catatan kronologis dan sistematis atas transaksi keuangan.
• Bentuk jurnal: general journal (jurnal umum), special journal (jurnal khusus).
Jurnal Umum
Tanggal keterangan P/R Debet Kredit
Jurnal Umum Halaman:….
Prinsip Debet - KreditJenis Akun Jika Bertambah Dicatat: Jika Berkurang Dicatat:
Harta (assets) Debet Kredit
Utang (liabilities) Kredit Debit
Modal Kredit Debit
Pendapatan (revenue) Kredit Debit
Beban (expense) Debet Kredit
Prive (drawing) Debet Kredit
Contoh kasusTransaksi selama bulan September 200x yang terjadi pada
perusahan “Yale” sebagai berikut:
• 1/9 di investasikan oleh Yale uang untuk pendirian perusahaan sebesar Rp10.000.000,00
• 5/9 dibeli gedung seharga Rp2.000.000,00 secara tunai• 10/9 diperoleh pendapatan jasa sebesar Rp15.000.000,00, baru
diterima tunai Rp10.000.000,00 sisanya bulan depan• 15/9 dibayar beban iklan sebesar Rp200.000,00• 20/9 dibayar beban gaji sebesar Rp500.000,00• 30/9 diambil untuk kepentingan pribadi sebesar Rp1.000.000,00• 30/9 diperoleh pinjaman senilai Rp5000.000,00
Tanggal Keterangan P/R Debet Kredit
1/9 Kas Modal
1131
Rp10.000Rp10.000
5/9 Gedung Kas
1311
Rp2000Rp2000
10/09 Kas Piutang Usaha Pendapatan Jasa
111241
Rp10.000Rp5.000
Rp15.00015/9 Beban Iklan
Kas5211
Rp200Rp200
20/9 Beban Gaji Kas
5111
Rp500Rp500
30/9 Prive Kas
3211
Rp1000Rp1000
30/9 Kas Utang Usaha
1121
Rp5000Rp5000
Jurnalnya
Memasukkan Jurnal ke Buku Besar (posting to ledger)
• Posting merupakan proses memasukkan setiap akun dalam jurnal ke dalam buku besar (ledger) sesuai dengan akun dan jumlahnya.
• Ledger merupakan kumpulan dari semua akun yang terdapat pada suatu perusahaan yang tersusun secara sistematis dengan memberi nomor kode tertentu dan biasanya tergambar pada bagan akun (chart of accounts) dari perusahaan tsb.
Proses dlm melakukan posting
• Memasukkan tanggal, akun, dan nilai moneter dari buku jurnal ke ledger yang sesuai
• Memasukan nomor halaman jurnal ke kolom PR dlm ledger
• Memasukkan no akun dari ledger ke dlm kolom PR pada buku jurnal
Sebuah jurnal yg sudah di posting akan dpt diketahui dgn adanya no akun pada kolom PR buku jurnal tersebut.
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
1/95/910/915/920/930/930/9
J.1J.1J.1J.1J.1J.1J.1
10.000-
10.000---
5000
-2000
-200500
1000-
10.0008000
18.00017.80017.30016.30021.300
-------
KAS No.11
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit
10/9 J.1 5000 - 5000 -
PIUTANG USAHA No.12
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit
5/9 J.1 2000 - 2000 -
GEDUNG No.13
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit
30/9 J.1 - 5000 - 5000
UTANG USAHA No.21
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit
1/9 J.1 - 10000 - 10000
MODAL YALE No.31
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit
30/9 J.1 1000 - 1000 -
PRIVE No.32
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit
10/9 J.1 - 15000 - 15000
PENDAPATAN JASA No.41
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit
20/9 J.1 500 - 500 -
BEBAN GAJI No.51
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo Debet Kredit
15/9 J.1 200 - 200 -
BEBAN IKLAN No.52
Menyiapkan Neraca Saldo (preparing trial balance)
• Setelah semua jurnal di posting ke buku besar, setiap akun dalam buku besar dapat diketahui saldonya. Berdasarkan saldo-saldo tersebut dapat disusun Trial Balance.
• Jadi, Trial Balance merupakan suatu laporan yang berisi mengenai akun disertai dengan saldo masing-masing.
• Saldo2 tersebut dari setiap akun dlm buku besar
Perusahaan YaleNeraca Saldo
30September 200x
No Akun – akun P/R Debet Kredit
111213213132415152
KasPiutang UsahaGedungUtang UsahaModal YalePrive YalePendapatan JasaBeban gajiBeban Iklan
21.30050002000--1000-500200
---500010.000-15.000--
Total 30.000 30.000
top related