presupuesto basado en resultados 26, 27 y 28 de octubre de 2015

PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS

26, 27 y 28 de octubre de 2015.

Objetivo General:

Dotar a los participantes de las herramientas técnicas necesarias para su aplicación práctica en la elaboración del presupuesto basado en resultados y para la evaluación del desempeño en los programas públicos.

PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS.

CONTENIDO TEMÁTICO

I. Introducción.II. Marco jurídico.III. Planeación Institucional. IV. Técnicas y Procedimientos para elaborar presupuestos.V. Gestión para Resultados.VI. Metodología del Marco Lógico. VII. Matriz de indicadores para resultados.VIII. Sistema de Evaluación del Desempeño.IX. Caso práctico en la aplicación de la metodología del marco lógico empleando metodologías complementarias.

PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS.

Control Interno

Armonización Contable

Marco Legal

Fiscalización

Presupuesto Basado en Resultados

BASES PARA UNA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EFICIENTE

GPR

PBR

PLANEACION

ESTRATEGICA

SEGUIMIENTO Y

EVALUACION

GESTION PARA RESULTADOS.

Planeación (plan de desarrollo)

Programación (PBR y MML)

Presupuestación (LI y PE)

Ejecución (I-E)

Seguimiento y evaluación

(indicadores)

Rendición de cuentas (CP, internet, informe

de gobierno)

CICLO PRESUPUESTARIO

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO

MIR

PROBLEMA OBJETIVOS ACCIONES ALTERNATIVAS

FEDERAL Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Art. 134, 26. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artículos 2, 25, 45,

110 Ley de Federal de Planeación. Art. 9 Ley General de Desarrollo Social. Art. 18 Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de

Evaluación de Desempeño Lineamientos Generales para la evaluación de los Programas Federales. Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos sobre los indicadores para

medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales.

Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico.

MARCO JURIDICO.

ESTATAL.

MARCO JURIDICO.

Acuerdo por el que se establecen los elementos , el modelo de control interno y la evaluación al desempeño de la administración pública estatal.

Periódico oficial Tierra y Libertad del 04 de junio de 2014.

PROCESO DE PLANEACIÓN.

PLANEACION INSTITUCIONAL.

Diseño, elaboración, y articulación de las acciones y recursos necesarios para la operación de planes y propuestas de trabajo

específicas que conduzcan a la obtención de resultados particulares en un periodo de tiempo determinado.

ETAPAS DE LA PLANEACION.

Misión y Visión.

Diagnóstico.

FODA

Objetivos

Estrategias.

Seguimiento y evaluación.

NIVELES DE LA PLANEACION.

Alta Dirección.

• Planeación Estratégica.

Nivel Directivo.

• Planeación Táctica o Control de Gestión.

Nivel Operativo.

• Planeación operativa o Control operativo.

PLANEACION INSTITUCIONAL.

Planeación Estratégica. Centra su atención en la tarea fundamental de la

organización: su razón de ser. Qué hacer y por qué hacer.

Planeación Táctica.

Prevé la forma de manejar los medios y utilizar los recursos para concretar la estrategia definida.

Planeación opertaiva.

Centra su atención en los aspectos más específicos, locales e inmediatos de la gestión.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

PRESUPUESTO BASE CERO (PBC)

En su elaboración se basa únicamente en las expectativas para el año siguiente, sin referencias a los años anteriores. Se parte del supuesto que una determinada actividad puede ser eliminada aún cuando esté desarrollándose desde hace mucho tiempo.

Se olvida del pasado para planear el futuro, estableciendo metas y objetivos por las que se deben tomar decisiones, con la finalidad de seleccionar las mejores opciones en cuanto a su costo-beneficio.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

PRESUPUESTO BASE CERO (PBC)

Cada uno de los gastos debe estar perfectamente justificado, y no deben fijarse en función de los gastos del año anterior.

El fin último de este presupuesto es lograr que no existan programas inútiles.

Cada unidad responsable debe justificar plenamente la totalidad de sus necesidades, debiendo demostrar el por qué debe presupuestarse y si es rentable.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO BASE CERO (PBC)

Dirige toda la atención hacia los recursos necesarios para los programas. (no es incremental en función del año anterior)

Flexibilidad y simplificación del procedimiento. Asignación eficiente de recursos.

Las solicitudes presupuestales deben estar justificadas.

Auxilia en la toma de decisiones.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO BASE CERO (PBC)

Permite evaluaciones.

Análisis detallado de las actividades que deben llevarse a cabo.

Análisis costo-beneficio.

Lo Utiliza Sector público y privado

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO BASE CERO (PBC)

Reducir gastos sin afectar actividades prioritarias, manteniendo los servicios o minimizando los efectos negativos de la medida.

Suprimir las actividades de baja prioridad que no afectan los resultados.

Identificar cada actividad y operación, con el fin de evaluar que tan necesaria es y las alternativas que existen.

Evaluar a fondo, todas las operaciones para valorar las alternativas y determinar las asignaciones presupuestarias.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

PROCESOS DEL PRESUPUESTO BASE CERO (PBC)

ADMINISTRATIVO.

• Planeación

• Presupuestación.

• Implantación.• • Control.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

PROCESOS DEL PRESUPUESTO BASE CERO (PBC)

DE PLANEACION.

Fijación de objetivos y metas , previa selección de las mejores opciones respecto a la relación costo-beneficio.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

PROCESOS DEL PRESUPUESTO BASE CERO (PBC)

PRESUPUESTARIO.

Aplicar el paquete de decisión para que la administración pueda analizar y jerarquizar las actividades por orden de mayor a menor beneficio a las que se aplicarán los recursos disponibles y así seleccionarla o no.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

ETAPAS DEL PROCESO DEL PBC.

Definir unidad de decisión.

Establecer objetivos.

Formular los paquetes de decisión.

Priorizar los paquetes de decisión.

Adecuado control de la gestión en la ejecución presupuestaria.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS.

Técnica presupuestaria que pone especial atención a las actividades que se realizan, más que a los bienes y servicios que se adquieren.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS.

Contar con el proceso administrativo estructurado de forma jerárquica por funciones y programas de operaciones e inversión.

Mantener el control interno, a fin de realizar evaluaciones que permitan conocer la eficiencia del proceso.

Dar más atención a las actividades que se realizan que a los bienes y servicios que se adquieren.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS.

• Racionalidad.Razonamiento sistemático, valoraciones para la toma de decisiones

coherentes para el mayor aprovechamiento de los recursos.

• Previsión. Previsión de actuaciones a realizar en el futuro.

• Universalidad. Abarcar todos los sectores de la Administración, así como todas las

fases del proceso económico, social y administrativo.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS.

Conjunto de actividades y herramientas que permite apoyar las decisiones presupuestarias en información que sistemáticamente incorpora consideraciones sobre los resultados del ejercicio de los recursos públicos y que motiva a las instituciones públicas a lograrlos, con el objeto de mejorar el gasto, así como la mejora de los bienes y servicios públicos y promover la transparencia y rendición de cuentas.

TECNICAS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS.

Conduce el proceso presupuestario hacia resultados. Orientado al logro sistemático de resultados específicos para la población.

Establece indicadores de desempeño y metas de actividades y programas.

Provee información y datos sobre el desempeño.

Propicia un nuevo modelo para la asignación de recursos.

Prevé llevar a cabo evaluaciones regulares.

GESTION PARA RESULTADOS.

DEFINICION.

Marco conceptual cuya función es facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficiencia, eficacia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y el aprendizaje y la mejora continua de sus instituciones.

Modelo de cultura organizacional, directiva y de gestión que pone énfasis en los resultados y no en los procedimientos. Busca el impacto en el bienestar de la población, la creación de valor público.

GESTION PARA RESULTADOS.

OBJETIVOS PRINCIPALES.

• Asegurar la constante optimización del uso de los recursospúblicos en la producción y distribución de bienes públicos.

• Asegurar que el proceso de producción de bienes y serviciospúblicos, sean transparentes, equitativas y controlables.

• Promover y desarrollar mecanismos internos para mejorar eldesempeño de los servidores y trabajadores públicos y con ellopromover la efectividad de los organismos públicos.

GESTION PARA RESULTADOS.

VALOR PUBLICO.

Se genera cuando se realizan actividades capaces de aportar respuestas efectivas y útiles a necesidades o demandas que:

• Sean políticamente deseables. (ambiente democrático)• Su propiedad sea colectiva. • Requieran las generación de cambios sociales que modifiquen

ciertos aspectos de la sociedad.

GESTION PARA RESULTADOS.

PRINCIPIOS.

• Centrar el dialogo en los resultados. • Alinear las actividades de planeación, programación,

presupuestación, monitoreo y evaluación, con los resultados previstos.

• Mantener el sistema de generación de informes de resultados, lo más sencillo, económico y fácil de usar.

• Gestionar para, no por resultados. • Usar la información de resultados para el aprendizaje

administrativo y la toma de decisiones, así como para la información y rendición de cuentas.

GESTION PARA RESULTADOS.

ELEMENTOS.

• Estrategia en la que se definen los resultados esperados. • Cultura e instrumento de gestión orientados a mejorar la

eficacia, eficiencia, calidad y efectividad en el uso de los recurso.

• Sistemas de información para el monitoreo de la gestión. • Mecanismos para impulsar la mayor calidad de los servicios

públicos. • Sistemas de contratación de los servidores públicos.

GESTION PARA RESULTADOS. DESARROLLO DE OPERACIONES.

Planear

Hacer

Verificar

Actuar

GESTION PARA RESULTADOS.

INVOLUCRADOS.

• Ciudadanos. • Poder legislativo.• Poder ejecutivo (responsables directos)• Directores. • Técnicos • Empresa privada• Evaluadores• Órganos de fiscalización.• Sociedad civil organizada.

GESTION PARA RESULTADOS.

REQUERIMIENTOS.

• Democracia.• Entorno institucional estable. • Seguridad Jurídica.• Control Social.• Cultura de valor público. • Estabilidad institucional.• Reconocimiento de la función de gestión. • Reconocimiento y aceptación del modelo.• Valores institucionales y profesionales. • Sistema de sanciones e incentivos. • Disponibilidad y uso de la información. • Desarrollo sostenido de la GpR.

GESTION PARA RESULTADOS.

FACTORES DE ÉXITO.

• Compromiso y gestión del cambio. • Apoyo e implicación de las autoridades políticas. • Iniciativa y compromiso gerencial.• Implantación y maduración/mejora continua. • Adaptación al entorno.• Visión global, implantación local. • Desarrollo equilibrado y sostenido.• Análisis y uso de la información.• Aprendizaje organizacional e individual. • Plan de trabajo por resultado.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Herramienta de planeación basada en la estructuración y solución de problemas, que facilita el proceso de conceptualización, diseño, ejecución, monitoreo y evaluación de programas.

Permite además presentar en forma resumida y estructurada cualquier iniciativa de inversión.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

El análisis de la MML de un proyecto permite responder a las preguntas:

¿Cuál es la finalidad que se persigue con su ejecución? ¿Qué impacto concreto se espera alcanzar? ¿Qué bienes o servicios deben ser producidos? ¿Cómo se va a hacer para producir dichos bienes o servicios? ¿Cuánto nos va a costar producirlos? ¿Cómo sabremos si se han cumplido los objetivos? ¿Qué factores externos pueden comprometer el éxito?

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Proceso seguido para la identificación del problema. El estudio de sus causas y efectos. El planteamiento de fines y determinación de medios de

solución. El diagnóstico de la situación actual en el área de estudio. El análisis de las alternativas de proyecto, señalando cual fue

seleccionada y porqué. Un detalle de los costos y beneficios estimados para el

proyecto. La evaluación socioeconómica del proyecto. El presupuesto para su ejecución.

Trabajo de preparación y evaluación de un proyecto.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

FIN. Situación esperada una vez que el proyecto ha estado funcionando por algún tiempo. Objetivo superior a cuyo logro contribuirá de manera significativa el proyecto.

Propósito. Situación esperada al concluir su ejecución. Consecuencia directa esperada como resultado de disponer de los bienes o servicios que producirá el proyecto.

Niveles de objetivos. (filas de la matriz)

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

COMPONENTES. Lo que debe ser entregado durante la ejecución o al termino del proyecto. Productos o servicios que debe producir. (infraestructura, bienes o servicios)

ACTIVIDADES. Acciones que deberán ser realizadas durante la ejecución del proyecto. Tareas que se tienen que llevar a cabo para producir los componentes.

Niveles de objetivos. (filas de la matriz)

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

RESUMEN NARRATIVO (OBJETIVOS).Resume las respuestas a las interrogantes ¿Cuál es la

finalidad del proyecto?, ¿Qué impacto concreto se espera lograr con el proyecto?, ¿Qué bienes o servicios deberán ser producidos? Y ¿Cómo se va a hacer para producir dichos bienes o servicios? INDICADORES. La forma en que se va a medir el cumplimiento

de los objetivos en cuatro dimensiones: calidad, cantidad, costo y tiempo.

Columnas dela matriz.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Conjunto de variables utilizadas para señalar o caracterizar los avances hacia el cumplimiento de objetivos al nivel de actividades, productos, efectos e impactos. Estos deben ser: claros, relevantes, monitoreables, específicos, y mensurables.

Concepto de indicadores.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

• Claros. Deben ser precisos e inequívocos.• Relevantes. Reflejar una dimensión importante del

logro del objetivo. • Monitoreables. Poder sujetarse a una verificación. • Específicos. Concretos y determinantes. Medir

específicamente lo que se quiere o debe medir.

• Mensurables. Ser medibles.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Eficacia. Mide el grado de cumplimiento de los objetivos o

resultados esperados del programa, la cobertura de los productos del programa, y que grupo en específico de la población objetivo del programa se está atendiendo en un periodo específico de tiempo.

Eficiencia.Relaciona el uso de los recursos (humanos, financieros,

equipamiento, etc.) disponibles para la organización con respecto a los productos derivados de la acción del programa

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Calidad.

Mide un atributo específico de la provisión de los bienes y servicios que produce el programa, referido a la capacidad de respuesta oportuna y directa con respecto a las necesidades de los beneficiarios.

Economia.

Mide cuán adecuadamente son administrados los recursos que se utilizan para la producción de los bienes y servicios del programa.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Indicadores Estratégicos:

Miden impacto, resultados y productos. Están planteados con una visión a largo plazo, mide la solución que cambia la realidad social (impacto).

Indicadores de Gestíón.

Miden procesos, actividades e insumos, son de corto plazo y programables, mide los objetivos de la operación cotidiana.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

FORMAS DE MEDICIÓN:

• Promedios.• Razones. • Proporciones. • Tasas.• Índices.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.Linea base del indicador.

Estimación inicial del valor actual del mismo o de una de las variables que lo conforman.

Definición de metas.

Resultados que se esperan que ocurran durante y una vez terminada el periodo del programa. Atributos de cantidad, calidad o tiempo

Ficha técnica del indicador.

Describe las características básicas del indicador para su mejor comprensión e interpretación

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

MEDIOS DE VERIFICACION.Fuentes de información que se utilizarán para obtener los

datos necesarios para calcular los indicadores. SUPUESTOS. Factores externos que pueden comprometer el

éxito del proyecto (Riesgos)

Columnas dela matriz

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Estadísticas existentes o preparadas específicamente para el cálculo de los indicadores del proyecto.

Material publicado con información útil para verificar el logro de los objetivos.

Inspección visual. Encuestas. Informes de auditoria y registros contables.

MEDIOS DE VERIFICACION.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Posibilidad de cambios en la estructura organizacional. Crisis económica. Inestabilidad política. Inestabilidad social. Problemas presupuestales. Eventos naturales. Problemas con el suministro de insumos. Conflictos internacionales. Inexperiencia en nuevos métodos de trabajo o tecnología.

SUPUESTOS.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.PROBLEMA O SITUACION

PROBLEMÁTICA.

Población objetivo o beneficiaria Población postergada.

Población potencial Población sin problema

Necesidad insatisfecha o condición negativa de un grupo de población.

METODOLOGIA DEL MARCO LOGICO.

Identificar el problema principal. Examinar los efectos que provoca el problema Identificar las causas del problema. Establecer la situación deseada (objetivo) Definir acciones. Configurar alternativas del proyecto.

Árbol del problema y Árbol de objetivos

MATRIZ DEL MARCO LOGICO.

Considerar los intereses y expectativas de los involucrados. Pueden ser coincidentes, complementarios o antagónicos.

Análisis de involucrados.

Aprovechar y potenciar apoyo. Disminuir la oposición. Conseguir apoyo.

Resumen Narrativo. Indicadores Medios de

Verificación Supuestos

FIN

PROPOSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADES

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

La Evaluación es un análisis sistemático y objetivo de un proyecto, programa o políticas en curso o concluidos, que se efectúa con el propósito de determinar la pertinencia y el logro de los objetivos, la eficiencia, eficacia, calidad, resultados, impacto y sostenibilidad de éstos, aportando información fidedigna y útil sobre los resultados obtenidos, que permita mejorar el proceso de toma de decisiones.

Consiste en comparar los impactos reales del programa con los planes estratégicos acordados.

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

El análisis y la medición de la eficacia en la ejecución de los procesos operativos mediante los cuales se implementa un programa.

La detección de problemas operativos que de resolverse permitiría alcanzar mayores niveles de eficiencia.

La medición y documentación de los resultados e impactos de los recursos empleados en el logro de los objetivos de desarrollo planteados.

La rendición de cuentas.

BENEFICIOS.

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

La medición y divulgación de los principales aspectos de la forma en que se administran los recursos públicos, lo que promueve una cultura de transparencia.

La retroalimentación a los tomadores de decisiones con respecto a la pertinencia del diseño de los programas, la medición del desempeño e impactos y la detección de áreas susceptibles de mejora en la implementación de la acción pública.

BENEFICIOS.

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

Esperar grandes impactos en poco tiempo. Uso de tecnologías de la información complejas que requieren

mucha capacitación. No establecer correctamente las fechas en que los encargados

deberán reportar la información correspondiente. Privilegiar la proliferación de indicadores. Construir indicadores que no son relevante. Omitir el proceso de retroalimentación cada determinado tiempo. No actualizar los lineamientos que guíen el seguimiento

evaluación. Poco tiempo para el análisis de los avances en las metas de los

indicadores reportados.

ERRORES EN SU IMPLEMENTACION.

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

El conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y de los proyectos.

A través del SED se realiza el seguimiento y la evaluación sistemática de la gestión pública, de tal forma que en los anteproyectos que elaboren las dependencias deberán tomar en cuenta la evaluación de los avances logrados en el cumplimiento de los objetivos y metas del plan nacional de desarrollo.

SISTEMA DE EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

• Comprender todas las etapas de ciclo presupuestario.• Vincular y dar sustento al proceso de planeación, evaluación y

comunicación de información esencial, relativa a los programas y proyectos.

• Usar la MML y MIR.• Las evaluaciones como procesos sistemáticos específicos .• Indicadores del SED que deben formar parte del presupuesto de

egresos de la federación e incorporar sus resultados en la cuenta pública y ser considerados para efectos de la programación, presupuestación y ejercicio de los recurso.

ELEMENTOS A CONSIDERAR EN LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

Proceso que permite conocer paso a paso el desarrollo delas acciones propuestas dentro de un plan o programas de trabajo. Instrumento que permite tener una valoración del grado de cumplimiento de las metas y objetivos propuestos, así como una perspectiva de si se esta en la ruta indicada y en los tiempos previstos para alcanzar los objetivos comprometidos.

SEGUIMIENTO

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

PORTAL APLICATIVO DE LA SECRETARIA DE HACIENDA (PASH).

Modulo de PBR para dar seguimiento a las MIR.

Permite registrar el avance en las metas de cada indicador, generar los reportes trimestrales, validar cualquier cambio o corrección.

SEGUIMIENTO A LAS MIR (PBR)

EVALUACION DEL DESEMPEÑO.

PORTAL APLICATIVO DE LA SECRETARIA DE HACIENDA (PASH).

Sistema de formato único (SFU):

Seguimiento sobre el ejercicio, destino y resultados del gasto federalizado que ejercen las Entidades Federativa, los Municipios y las delegaciones del D.F.

SEGUIMIENTO A LAS MIR (PBR)

EFECTOS

CAUSAS

ARBOL DEL PROBLEMA

ARBOL DE OBJETIVOS

DEFINICION DE ACCIONES

DEL ARBOL DE OBJETIVOS A LA MML.

Considerar los intereses y expectativas de los involucrados. Pueden ser coincidentes, complementarios o antagónicos.

Análisis de involucrados.

Aprovechar y potenciar apoyo. Disminuir la oposición. Conseguir apoyo.

Resumen Narrativo. Indicadores Medios de

Verificación Supuestos

FIN

PROPOSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADES

MATRIZ DEL MARCO LOGICO.

TITULO NOMBRE DIAGRAMA #32.

GRACIAS.