pcge resolución monog estados de sit financiera
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7247241
7242
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753
754
7541
75427543
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76
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7613762
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792
80
801
81811
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82
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83
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85
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87
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881
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89
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892
9192
93
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http://slidepdf.com/reader/full/pcge-resolucion-monog-estados-de-sit-financiera 37/242
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIALDESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
FONDOS FIJOS
EFECTIVO EN TRÁNSITO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS
OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVOOTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEPÓSITOS DE AORRO
DEPÓSITOS A PLA!O
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
INVERSIONES FINANCIERASINVERSIONES "ANTENIDAS PARA NE#OCIACION
VALORES E"ITIDOS O #ARANTI!ADOS POR EL ESTADO
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
VALORES E"ITIDOS POR EL SISTE"A FINANCIERO
COSTO
VALOR RA!ONA$LEVALORES E"ITIDOS POR E"PRESAS
COSTO
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
http://slidepdf.com/reader/full/pcge-resolucion-monog-estados-de-sit-financiera 38/242
INVERSIONES "ANTENIDAS PARA NE#OCIACION & ACUERDO DE CO"PRA
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
INVERSIONES DISPONI$LES PARA LA VENTA & ACUERDO DE CO"PRACOSTO
VALOR RA!ONA$LE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
FACTURAS' $OLETAS ( OTROS CO"PRO$ANTES POR CO$RAR
NO E"ITIDAS
E"ITIDAS EN CARTERA
EN CO$RAN!AEN DESCUENTO
ANTICIPOS DE CLIENTES
LETRAS POR CO$RAR
EN CARTERA
EN CO$RAN!A
EN DESCUENTO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADASFACTURAS' $OLETAS ( OTROS CO"PRO$ANTES POR CO$RAR
NO E"ITIDAS
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROSE"ITIDAS EN CARTERA
"ATRI!
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
http://slidepdf.com/reader/full/pcge-resolucion-monog-estados-de-sit-financiera 39/242
OTROS
LETRAS POR CO$RAR
EN CARTERA
"ATRI!SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
EN CO$RAN!A
"ATRI!
SU$SIDIARIAS ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
EN DESCUENTO
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADASSUCURSALES
OTROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS !SOCIOS" DIRECTORES Y #ERENTES
PERSONAL
PR)STA"OS
ADELANTO DE RE"UNERACIONES
ENTRE#AS A RENDIR CUENTAOTRAS CUENTAS POR CO$RAR AL PERSONAL
ACCIONISTAS *O SOCIOS+
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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INTERESES' RE#ALÍAS ( DIVIDENDOS
INTERESES
RE#ALÍAS
DIVIDENDOSDEPÓSITOS OTOR#ADOS EN #ARANTÍA
PR)STA"OS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS
PR)STA"OS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEPÓSITO EN #ARANTÍA POR ALQUILERES
OTROS DEPÓSITOS EN #ARANTÍA
VENTA DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIÓN "O$ILIARIAINVERSIÓN IN"O$ILIARIA
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS POR INSTRU"ENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
INSTRU"ENTOS FINANCIEROS
INSTRU"ENTOS FINANCIEROS DERIVADOSCARTERA DE NE#OCIACIÓN
INSTRU"ENTOS DE CO$ERTURA
OTRAS CUENTAS POR CO$RAR DIVERSAS
ENTRE#AS A RENDIR CUENTA A TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR CO$RAR DIVERSAS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS $ RELACIONADAS
PR)STA"OSCON #ARANTÍA
"ATRI!
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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SUCURSALES
OTROS
DIVIDENDOS
"ATRI!SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
OTROS
DEPÓSITOS OTOR#ADOS EN #ARANTÍA
VENTA DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIÓN "O$ILIARIA
INVERSIÓN IN"O$ILIARIAIN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS POR INSTRU"ENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
OTRAS CUENTAS POR CO$RAR DIVERSAS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
COSTOS FINANCIEROSSE#UROS
ALQUILERES
PRI"AS PA#ADAS POR OPCIONES
"ANTENI"IENTO DE ACTIVOS IN"OVILI!ADOS
OTROS #ASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
ESTIMACI%N DE CUENTAS DE COBRAN&A DUDOSA
CUENTAS POR CO$RAR CO"ERCIALES & TERCEROSFACTURAS' $OLETAS ( OTROS CO"PRO$ANTES POR CO$RAR
LETRAS POR CO$RAR
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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VENTA DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
ACTIVOS POR INSTRU"ENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS POR CO$RAR DIVERSAS
MERCADER'AS"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
DE ORI#EN ANI"ALDE ORI#EN VE#ETAL
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
OTRAS "ERCADERÍAS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS TER"INADOSDE ORI#EN ANI"AL
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
DE ORI#EN VE#ETAL
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
PRODUCTOS IN"UE$LESE.ISTENCIAS DE SERVICIOS TER"INADOS
OTROS PRODUCTOS TER"INADOS
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
http://slidepdf.com/reader/full/pcge-resolucion-monog-estados-de-sit-financiera 43/242
"ATERIAS PRI"AS PARA PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS
"ATERIAS PRI"AS PARA PRODUCTOS IN"UE$LES
MATERIALES AU)ILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
"ATERIALES AU.ILIARESSU"INISTROS
CO"$USTI$LES
LU$RICANTES
ENER#ÍA
OTROS SU"INISTROS
REPUESTOS
ENVASES Y EMBALA*ESENVASES
E"$ALAJES
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
TERRENOS
VOLOR RA!ONA$LE
COSTOREVALUACIÓN
EDIFICACIONES
VALOR RA!ONA$LE
COSTO
REVALUACIÓN
COSTO DE FINANCIACION
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPOTERRENOS
VALOR RA!ONA$LE
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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REVALUACIÓN
INTAN#I$LES
CONCESIONES' LICENCIAS ( DERECOS
COSTOREVALUACIÓN
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
COSTO
REVALUACIÓN
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTO
REVALUACIÓNCOSTO DE E.PLORACION ( DESARROLLO
COSTO
REVALUACIÓN
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
COSTO
REVALUACIÓN
RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ$LESCOSTO
REVALUACIÓN
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
COSTO
REVALUACIÓN
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN PRODUCCIÓNVALOR RA!ONA$LE
COSTO
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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REVALUACIÓN
"UE$LES ( ENSERES
COSTO
REVALUACIÓNEQUIPOS DIVERSOS
COSTO
REVALUACIÓN
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
COSTO
REVALUACIÓN
A"ORTI!ACION ACU"ULADA & INTAN#I$LESCONCESIONES' LICENCIAS ( DERECOS
COSTO
REVALUACIÓN
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
COSTO
REVALUACIÓN
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+COSTO
REVALUACIÓN
COSTO DE E.PLORACION ( DESARROLLO
COSTO
REVALUACIÓN
FOR"ULAS DISE,OS ( PROTOTIPOS
COSTOREVALUACIÓN
RESERVAS DE RECURSOS E.TRAI$LES
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
INTAN#I$LES
CONCESIONES' LICENCIAS ( DERECOS
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIALPRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTO DE E.PLORACION ( DESARROLLO
FOR"ULAS DISE,OS ( PROTOTIPOS
RESERVAS DE RECURSOS E.TRAI$LES
ACTIVOS $IOLO#ICOS
ACTIVOS $IOLO#ICOS EN PRODUCCION
ACTIVOS $IOLO#ICOS ES DESARROLLOE)ISTENCIAS POR RECIBIR
"ERCADERÍAS
"ATERIAS PRI"AS
"ATERIALES AU.ILIARES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
ENVASES ( E"$ALAJES
DESVALORI&ACI%N DE E)ISTENCIAS
"ERCADERÍAS"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
OTRAS "ERCADERÍAS
PRODUCTOS TER"INADOS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOSPRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS TER"INADOS
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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"ATERIALES AU.ILIARES
SU"INISTROS
REPUESTOS
ENVASES ( E"$ALAJESENVASES
E"$ALAJES
E.ISTENCIAS POR RECI$IR
"ERCADERÍAS
"ATERIAS PRI"AS
"ATERIALES AU.ILIARES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
ENVASES ( E"$ALAJESINVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES A SER "ANTENIDAS ASTA EL VENCI"IENTO
INSTRU"ENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
VALORES E"ITIDOS O #ARANTI!ADOS POR EL ESTADO
VALORES E"ITIDOS POR EL SISTE"A FINANCIERO
VALORES E"ITIDOS POR LAS E"PRESAS
OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDAINSTRU"ENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECO PATRI"ONIAL
CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL & CO"UNES
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
PARTICIPACION PATRI"ONIAL
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL & PREFERENTESCOSTO
VALOR RA!ONA$LE
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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INVERSIONES INMOBILIARIAS
TERRENOS
UR$ANOS
VALOR RA!ONA$LECOSTO
REVALUACIÓN
RURALES
VALOR RA!ONA$LE
COSTO
REVALUACIÓN
EDIFICACIONESEDIFICACIONES
VALOR RA!ONA$LE
COSTO
REVALUACIÓN
COSTOS DE FINANCIACIÓN % INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
INVERSIONES IN"O$ILIARIASTERRENOS
EDIFICACIONES
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
TERRENOS
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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REVALUACIÓN
COSTO DE FINANCIACIÓN % INSTALACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓNCOSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION
REVALUACIÓN
COSTO DE FINANCIACIÓN % "AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
VEÍCULOS "OTORI!ADOS
COSTO
REVALUACIÓNVEÍCULOS NO "OTORI!ADOS
COSTO
REVALUACIÓN
"UE$LES ( ENSERES
"UE$LES
COSTO
REVALUACIÓNENSERES
COSTO
REVALUACIÓN
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO PARA PROCESA"IENTO DE INFOR"ACIÓN *DE CÓ"PUTO+
COSTO
REVALUACIÓNEQUIPO DE CO"UNICACIÓN
COSTO
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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ADAPTACIÓN DE TERRENOS
CONSTRUCCIONES EN CURSO
"AQUINARIA EN "ONTAJE
INVERSIÓN IN"O$ILIARIA EN CURSOCOSTO DE FINANCIACIÓN % INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
COSTO DE FINANCIACIÓN & EDIFICACIONES
COSTO DE FINANCIACIÓN % IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
COSTO DE FINANCIACIÓN % EDIFICACIONES
COSTO DE FINANCIACIÓN % "AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
OTROS ACTIVOS EN CURSO
INTAN#IBLESCONCESIONES' LICENCIAS ( OTROS DERECOS
CONCESIONES
COSTO
REVALUACIÓN
LICENCIAS
COSTO
REVALUACIÓNOTROS DERECOS
COSTO
REVALUACIÓN
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PATENTES
COSTO
REVALUACIÓN"ARCAS
COSTO
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
http://slidepdf.com/reader/full/pcge-resolucion-monog-estados-de-sit-financiera 51/242
RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ$LES
"INERALES
COSTO
REVALUACIONPETRÓLEO ( #AS
COSTO
REVALUACION
"ADERA
COSTO
REVALUACION
OTROS RECURSOS E.TRAÍ$LESCOSTO
REVALUACION
PLUSVALÍA "ERCANTIL
PLUSVALÍA "ERCANTIL
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
COSTOREVALUACION
ACTIVOS BIOL%#ICOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN PRODUCCIÓN
DE ORI#EN ANI"AL
VALOR RA!ONA$LE
COSTO
COSTO DE FINANCIACIONDE ORI#EN VE#ETAL
VALOR RA!ONA$LE
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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EDIFICACIONES & COSTO DE FINANCIACIÓN
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN & COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN & COSTO DE FINANCIACIÓNEQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
DESVALORI!AACION DE INTAN#I$LES
CONCESIONES' LICENCIAS ( OTROS DERECOS
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIALPRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
COSTO
COSTO DE FINANCIACION
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
PLUSVALÍA "ERCANTIL
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LESDESVALORI!ACION DE ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN PRODUCCIÓN
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN DESARROLLO
COSTO
COSTO DE FINANCIACIÓN
DESVALORI!ACION DE INVERSIONES IN"O$OLIARIAS
INVERSIONES A SER "ANTENIDAS ASTA EL VENCI"IENTOINVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECO PATRI"ONIAL
ACTIVO DIFERIDO
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
EDIFICACIONES & COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN
EDIFICACIONES & REVALUACIÓN
EDIFICACIONES & COSTO DE FINANCIACIÓN ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS & EDIFICACIONES
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & EDIFICACIONES
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & "AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & EQUIPOS DE TRANSPORTE
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & EQUIPOS DIVERSOS
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & COSTOEDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & REVALUACIÓNEDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO % COSTO DE FINANCIACIÓNEDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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INTA#I$LES & COSTO DE FINANCIACION
COSTO DE E.PLORACION ( DESARROLLO
A#OTA"IENTO ACU"ULADO
A#OTA"IENTO DE RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ$LESTRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA#AR
#O$IERNO CENTRAL
I"PUESTO #ENERAL A LAS VENTAS
I#V & CUENTA PROPIA
I#V & SERVICIOS PRESTADOS POR NO DO"ICILIADOS
I#V & R)#I"EN DE PERCEPCIONES
I#V & R)#I"EN DE RETENCIONESI"PUESTO SELECTIVO AL CONSU"O
DERECOS ADUANEROS
DERECOS ARANCELARIOS
DERECOS ADUANEROS POR VENTAS
I"PUESTO A LA RENTA
RENTA DE TERCERA CATE#ORÍA
RENTA DE CUARTA CATE#ORÍARENTA DE QUINTA CATE#ORÍA
RENTA DE NO DO"ICILIADOS
OTRAS RETENCIONES
OTROS I"PUESTOS ( CONTARPRESTACIONE
I"PUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
I"PUESTO A LOS JUE#OS DE CASINO ( TRA#A"ONEDAS
TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS P-$LICOSRE#ALÍAS
I"PUESTO A LOS DIVIDENDOS
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TRANSPORTE P-$LICO
ESTACIONA"IENTO DE VEÍCULOS
SERVICIOS P-$LICOS O AR$ITRIOS
SERVICIOS AD"INISTRATIVOS O DERECOS AD"INISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
E"PRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
CUENTA PROPIA
CUENTA DE TERCEROS
OTROS COSTOS AD"INISTRATIVOS E INTERESES
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA#AR
RE"UNERACIONES POR PA#ARSUELDOS ( SALARIOS POR PA#AR
CO"ISIONES POR PA#AR
RE"UNERACIONES EN ESPECIE POR PA#AR
#RATIFICACIONES POR PA#AR
VACACIONES POR PA#AR
PARTICIPACIÓN DE LOS TRA$AJADORES POR PA#AR
$ENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRA$AJADORES POR PA#ARCO"PENSACIÓN POR TIE"PO DE SERVICIOS
ADELANTO DE CO"PENSACIÓN POR TIE"PO DE SERVICIOS
PENSIONES ( JU$ILACIONES
OTRAS RE"UNERACIONES ( PARTICIPACIONES POR PA#AR
CUENTAS POR PA#AR COMERCIALES – TERCEROS
FACTURAS' $OLETAS ( OTROS CO"PRO$ANTES POR PA#AR
NO E"ITIDASE"ITIDAS
ANTICIPOS A PROVEEDORES
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SUCURSALES
OTROS
LETRAS POR PA#AR
LETRAS POR PA#AR"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
ONORARIOS POR PA#AR
ONORARIOS POR PA#AR"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
CUENTAS POR PA#AR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y #ERENTES
ACCIONISTAS *O SOCIOS+PR)STA"OS
DIVIDENDOS
OTRAS CUENTAS POR PA#AR
DIRECTORES
DIETAS
OTRAS CUENTAS POR PA#AR
#ERENTESOBLI#ACIONES FINANCIERAS
PR)STA"OS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS ( OTRAS ENTIDADES
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$ONOS E"ITIDOS
$ONOS TITULI!ADOS
PAPELES CO"ERCIALES
OTRAS O$LI#ACIONESOTROS INSTRU"ENTOS FINANCIEROS POR PA#AR
LETRAS
PAPELES CO"ERCIALES
$ONOS
PA#AR)S
FACTURAS CONFOR"ADAS
OTRAS O$LI#ACIONES FINANCIERASPR)STA"OS CON CO"PRO"ISOS DE RECO"PRA
CUENTAS POR PA#AR DIVERSAS – TERCEROS
RECLA"ACIONES DE TERCEROS
PASIVOS POR INSTRU"ENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
INSTRU"ENTOS FINANCEROS PRI"ARIOS
INSTRU"ENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS
CARTERA DE NE#OCIACIONINSTRU"ENTOS DE COERTURA
PASIVOS POR CO"PRA DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVESIONES "OVILIARIAS
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
IN"UE$LE "AQUINARIAS ( EQUIPOS
INTAN#I$LES ACTIVOS $IOLO#ICOS
DEPÓSITOS RECI$IDOS EN #ARANTÍA
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SUCURSALES
OTRAS
RE#ALÍAS
"ATRI!SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
DIVIDENDOS
"ATRI!
SU$SIDIARIAS ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
PASIVO POR CO"PRA DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIONES "O$ILIARIAS
"ATRI!
SU$SIDIARIAS ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADASSUCURSALES
OTRAS
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ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
OTRAS CUENTAS POR PA#AR DIVERSAS
OTRAS CUENTAS POR PA#AR DIVERSAS
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
PROVISIONESPROVISIÓN PARA LITI#IOS
PROVISIÓN POR DES"ANTELA"IENTO' RETIRO O REA$ILITACIÓN DEL IN"OVILI!ADO
PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN ( RE"EDIACIÓN DEL "EDIO A"$IENTE
PROVISIÓN PARA #ASTOS DE RESPONSA$ILIDAD SOCIAL
OTRAS PROVISIONES
PASIVO DIFERIDOI"PUESTO A LA RENTA DIFERIDO
I"PUESTO A LA RENTA DIFERIDO & PATRI"ONIO
I"PUESTO A LA RENTA DIFERIDO & RESULTADOS
PARTICIPACIONES DE LOS TRA$AJADORES DIFERIDAS
PARTICIPACIONES DE LOS TRA$AJADORES DIFERIDAS & PATRI"ONIO
PARTICIPACIONES DE LOS TRA$AJADORES DIFERIDAS & RESULTADOS
INTERESES DIFERIDOSINTERESES NO DEVEN#ADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
INTERESES NO DEVEN#ADOS EN "EDICIÓN A VALOR DESCONTADO
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DIFERENCIA EN CA"$IO DE INVERSIONES PER"ANENTES EN ENTIDADES E.TRANJERAS
INSTRU"ENTOS FINANCIEROS % CO$ERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
#ANANCIA O P)RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONI$LES PARA LA VENTA
#ANANCIA
P)RDIDA
#ANANCIA O P)RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONI$LES PARA LA VENTA & CO"PRA O VENT
#ANANCIA
P)RDIDA
E)CEDENTE DE REVALUACI%N
E.CEDENTE DE REVALUACIÓN
INVERSIONES IN"O$ILIARIASIN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPOS
INTAN#I$LES
E.CEDENTE DE REVALUACIÓN % ACCIONES LI$ERADAS RECI$IDAS
PARTICIPACIÓN EN E.CEDENTE DE REVALUACIÓN % INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS
RESERVAS
REINVERSIÓN
LE#ALCONTRACTUALES
ESTATUTARIAS
FACULTATIVAS
OTRAS RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRI$UIDAS
UTILIDADES ACU"ULADASIN#RESOS DE A,OS ANTERIORES
P)RDIDAS ACU"ULADAS
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COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS
COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ERCADERÍAS
TRANSPORTE
SE#UROS
DERECOS ADUANEROS
CO"ISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ERCADERÍAS
COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIAS PRI"AS
TRANSPORTE
SE#UROS
DERECOS ADUANEROSCO"ISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIALES
COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIALES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
TRANSPORTE
SE#UROS
DRECOS ADUANEROS
CO"ISIONESOTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIALES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE ENVASES ( E"$ALAJES
TRANSPORTE
SE#UROS
DRECOS ADUANEROS
CO"ISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIALES' SU"INISTROS ( REPUESTOSVARIACI%N DE E)ISTENCIAS
"ERCADERÍAS
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RE"UNERACIONES EN ESPECIE
#RATIFICACIONES
VACACIONES
OTRAS RE"UNERACIONES
INDE"NI!ACIONES AL PERSONAL
CAPACITACIÓN
ATENCIÓN AL PERSONAL
#ERENTES
SE#URIDAD ( PREVISIÓN SOCIAL ( OTRAS CONTRI$UCIONES
R)#I"EN DE PRESTACIONES DE SALUD
R)#I"EN DE PENSIONESSE#URO CO"PLE"ENTARIO DE TRA$AJO DE RIES#O' ACCIDENTES DE TRA$AJO ( ENFER"EDADES PROFESI
SE#URO DE VIDA
SE#UROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD & EPS ( OTROS PARTICULARES
CAJA DE $ENEFICIOS DE SE#URIDAD SOCIAL DEL PESCADOR
CONTRI$UCIONES A SENCICO ( SENATI
RE"UNERACIONES AL DIRECTORIO
$ENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRA$AJADORESCO"PENSACIÓN POR TIE"PO DE SERVICIO
PENSIONES ( JU$ILACIONES
OTROS $ENEFICIOS POST&E"PLEO
#ASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TRANSPORTE' CORREOS ( #ASTOS DE VIAJE
TRANSPORTE
DE CAR#ADE PASAJEROS
CORREOS
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EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
SERVICIOS $ÁSICOS
ENER#ÍA EL)CTRICA
#AS
A#UA
TEL)FONO
INTERNET
RADIO
CA$LE
PU$LICIDAD' PU$LICACIONES' RELACIONES P-$LICAS
PU$LICIDAD
PU$LICACIONES
RELACIONES PU$LICAS
SERVICIOS DE CONTRATISTAS
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS#ASTOS $ANCARIOS
#ASTOS DE LA$ORATORIO
#ASTOS POR TRIBUTOS
#O$IERNO CENTRAL
I"PUESTO #ENERAL A LAS VENTAS
CÁNONES ( DERECOS
I"PUESTO TE"PORAL A LOS ACTIVOS NETOSI"PUESTO A LOS JUE#OS DE CASINO ( "AQUINAS TRA#A"ONEDAS
RE#ALIAS "INERAS
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ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
OPERACIONES DISCONTINUADAS & A$ANDONO E ACTIVOS
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
IN"UE$LE' "AQUINARIA ( EQUIPOS
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLO#ICOS
SU"INISTROS
#ESTIÓN "EDIOA"$IENTAL
OTROS #ASTOS DE #ESTIÓN
DONACIONES
SANCIONES AD"INISTRATIVAS
P+RDIDA POR MEDICI%N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA&ONABLE
ACTIVO REALI!A$LE
"ERCADERÍASPRODUCTOS TER"INADOS
ACTIVOS NO CORRIENTES "ANTENIDOS PARA LA VENTA
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
IN"UE$LE' "AQUINARIA ( EQUIPOS
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLO#ICOS
ACTIVO IN"OVILI!ADOINVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
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PRI"AS POR OPCIONES
#ASTOS FINANCIEROS EN "EDICIÓN A VALOR DESCONTADO
VALUACI%N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
EDIFICACIONES & COSTO
EDIFICACIONES & REVALUACIÓN
EDIFICACIONES % COSTO DE FINANCIACIÓN
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO % INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
EDIFICACIONES
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
DEPRECIACIÓN DE IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO % COSTO
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓNEQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
DEPRECIACIÓN DE IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO % REVALUACIÓN
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓNEQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
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PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
A"ORTI!ACIÓN DE INTAN#I$LES #ENERADOS INTERNA"ENTE % COSTO
CONCESIONES' LICENCIAS ( OTROS DERECOS
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
A"ORTI!ACIÓN DE INTAN#I$LES #ENERADOS INTERNA"ENTE % REVALUACIÓN
CONCESIONES' LICENCIAS ( OTROS DERECOS
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
A#OTA"IENTO
A#OTA"IENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS
VALUACIÓN DE ACTIVOS
ESTI"ACIÓN DE CUENTAS DE CO$RAN!A DUDOSA
DESVALORI!ACIÓN DE E.ISTENCIAS
DESVALORI!ACIÓN DE INVERSIONES "O$ILIARIASDETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
DESVALORI!ACIÓN DE INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
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PROVISIÓN PARA LITI#IOS % ACTUALI!ACIÓN FINANCIERA
PROVISIÓN POR DES"ANTELA"IENTO' RETIRO O REA$ILITACIÓN DEL IN"OVILI!ADO
PROVISIÓN POR DES"ANTELA"IENTO' RETIRO O REA$ILITACIÓN DEL IN"OVILI!ADO % COSTO
PROVISIÓN POR DES"ANTELA"IENTO' RETIRO O REA$ILITACIÓN DEL IN"OVILI!ADO % ACTUALI!ACIÓN FINA
PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN ( RE"EDIACIÓN DEL "EDIO A"$IENTE
PROVISIÓN PARA #ASTOS DE RESPONSA$ILIDAD SOCIAL
OTRAS PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
"ERCADERÍAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
TERCEROS
RELACIONADAS
OTRAS "ERCADERÍAS
TERCEROS
RELACIONADASPRODUCTOS TER"INADOS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
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DESECOS ( DESPERDICIOS
TERCEROS
RELACIONADAS
SERVICIOS
TERCEROS
RELACIONADAS
VENTAS
"ERCADERÍAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS % OTRAS
TERCEROS
RELACIONADAS
PRODUCTOS TER"INADOS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOSTERCEROS
RELACIONADAS
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RELACIONADAS
DEVOLUCIONES SO$RE VENTAS
"ERCADERÍAS % TERCEROS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
"ERCADERÍAS % OTRAS
"ERCADERÍAS % RELACIONADAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
"ERCADERÍAS % OTRAS
PRODUCTOS TER"INADOS % TERCEROS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS TER"INADOS
PRODUCTOS IN"UE$LES TER"INADOS
E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TER"INADOS
PRODUCTOS TER"INADOS % RELACIONADAS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS TER"INADOS
PRODUCTOS IN"UE$LES TER"INADOSE.ISTENCIAS DE SERVICIOS TER"INADOS
SU$PRODUCTOS' DESECOS ( DESPERDICIOS % TERCEROS
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PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS EN PROCESO
PRODUCTOS IN"UE$LES EN PROCESO
E.ISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
VARIACIÓN DE ENVASES ( E"$ALAJES
ENVASES
E"$ALAJES
VARIACIÓN DE E.ISTENCIAS DE SERVICIOS
PRODUCCI%N DE ACTIVO INMOVILI&ADO
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
EDIFICACIONES
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( OTROS EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO DE CO"UNICACIÓN
EQUIPO DE SE#URIDAD
OTROS EQUIPOS
INTAN#I$LES
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN DESARROLLO DE ORI#EN ANI"AL
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN DESARROLLO DE ORI#EN VE#ETAL
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RE#ALÍAS
ALQUILERES
TERRENOS
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
RECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN
RECUPERACIÓN & CUENTAS DE CO$RAN!A DUDOSA
RECUPERACIÓN & DESVALORI!ACIÓN DE E.ISTENCIAS
RECUPERACIÓN % DESVALORI!ACIÓN DE INVERSIONES "O$ILIARIAS
ENAJENACIÓN DE ACTIVOS IN"OVILI!ADOS
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS IN"OVILI!ADOS
OTROS IN#RESOS DE #ESTIÓN
SU$SIDIOS #U$ERNA"ENTALES
#ANANCIA POR MEDICI%N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA&ONABLE
ACTIVO REALI!A$LE
"ERCADERÍAS
PRODUCTOS EN PROCESO
ACTIVOS NO CORRIENTES "ANTENIDOS PARA LA VENTA
ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
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#ASTOS FINANCIEROS I"PUTA$LES A CUENTAS DE E.ISTENCIAS
MAR#EN COMERCIAL
"AR#EN CO"ERCIAL
PRODUCCI%N DEL E*ERCICIO
PRODUCCIÓN DE $IENES
PRODUCCIÓN DE SERVICIOS
PRODUCCIÓN DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
VALOR A#RE#ADO
VALOR A#RE#ADO
E)CEDENTE BRUTO !INSUFICIENCIA BRUTA" DE E)PLOTACI%N
E.CEDENTE $RUTO *INSUFICIENCIA $RUTA+ DE E.PLOTACIÓN
RESULTADO DE E)PLOTACI%N
RESULTADO DE E.PLOTACIÓN
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E I"PUESTOS
PARTICIPACIONES DE LOS TRABA*ADORES
PARTICIPACIÓN DE LOS TRA$AJADORES % CORRIENTE
PARTICIPACIÓN DE LOS TRA$AJADORES % DIFERIDA
IMPUESTO A LA RENTA
I"PUESTO A LA RENTA % CORRIENTE
I"PUESTO A LA RENTA & DIFERIDO
DETERMINACI%N DEL RESULTADO DEL E*ERCICIO
UTILIDAD
P)RDIDA
COSTOS POR DISTRIBUIR,
COSTOS DE PRODUCCI%N,
CENTROS DE COSTOS,
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GUSTAVO A. SEBASTIANI CEPEDA
L- ./.- -.//-/
:-;- <-=;<->
www.excelnegocios.com
excelparacontadores@hotmail.com
SEBASTIANI:He creados dos hojas que contienen el plan contable general paraempresas, en la hoja denominada "plan (2)" esta estructurada deacuerdo a las divisionarias, dale un vistao te puede servir.
¿NECESITAS ESTE PLAN CONTABLE PERO ORDENADODIFERENTE? puedes esc!"!#e $e%ce&p$$c'()$d'es*+')#$!& c'# , es)$- $c)u$&!$(d' es)e
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CODIGO
10
101
102
103
104
1041
1042
105
1051106
1061
1062
107
1071
11
1111111
11111
11112
1112
11121
11122
111311131
11132
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11321
1132212
121
1211
1212
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1231
1232
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13
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1662
16621
16622168
1681
1682
17
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174
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176
178
18
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185
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1911
1913192
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20
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88
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89
891
892
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIALDESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
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DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
FONDOS FIJOS
EFECTIVO EN TRÁNSITO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS
OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEPÓSITOS DE AORRO
DEPÓSITOS A PLA!O
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES "ANTENIDAS PARA NE#OCIACION
VALORES E"ITIDOS O #ARANTI!ADOS POR EL ESTADO
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
VALORES E"ITIDOS POR EL SISTE"A FINANCIERO
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
VALORES E"ITIDOS POR E"PRESASCOSTO
VALOR RA!ONA$LE
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
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INVERSIONES DISPONI$LES PARA LA VENTA & ACUERDO DE CO"PRA
COSTO
VALOR RA!ONA$LECUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
FACTURAS' $OLETAS ( OTROS CO"PRO$ANTES POR CO$RAR
NO E"ITIDAS
E"ITIDAS EN CARTERA
EN CO$RAN!A
EN DESCUENTO
ANTICIPOS DE CLIENTESLETRAS POR CO$RAR
EN CARTERA
EN CO$RAN!A
EN DESCUENTO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
FACTURAS' $OLETAS ( OTROS CO"PRO$ANTES POR CO$RAR
NO E"ITIDAS"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
E"ITIDAS EN CARTERA
"ATRI!SU$SIDIARIAS
LETRAS POR CO$RAR
EN CARTERA
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http://slidepdf.com/reader/full/pcge-resolucion-monog-estados-de-sit-financiera 147/242
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADASSUCURSALES
OTROS
EN CO$RAN!A
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALESOTROS
EN DESCUENTO
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROSCUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS !SOCIOS" DIRECTORES Y #ERENTES
PERSONAL
PR)STA"OS
ADELANTO DE RE"UNERACIONES
ENTRE#AS A RENDIR CUENTA
OTRAS CUENTAS POR CO$RAR AL PERSONAL
ACCIONISTAS *O SOCIOS+SUSCRIPCIONES POR CO$RAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
INTERESES
RE#ALÍAS
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
http://slidepdf.com/reader/full/pcge-resolucion-monog-estados-de-sit-financiera 148/242
DIVIDENDOS
DEPÓSITOS OTOR#ADOS EN #ARANTÍA
PR)STA"OS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERASPR)STA"OS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEPÓSITO EN #ARANTÍA POR ALQUILERES
OTROS DEPÓSITOS EN #ARANTÍA
VENTA DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIÓN "O$ILIARIA
INVERSIÓN IN"O$ILIARIA
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPOINTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS POR INSTRU"ENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
INSTRU"ENTOS FINANCIEROS
INSTRU"ENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
CARTERA DE NE#OCIACIÓN
INSTRU"ENTOS DE CO$ERTURAOTRAS CUENTAS POR CO$RAR DIVERSAS
ENTRE#AS A RENDIR CUENTA A TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR CO$RAR DIVERSAS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS $ RELACIONADAS
PR)STA"OS
CON #ARANTÍA
"ATRI!SU$SIDIARIAS
OTROS
DIVIDENDOS
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"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADASOTROS
DEPÓSITOS OTOR#ADOS EN #ARANTÍA
VENTA DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIÓN "O$ILIARIA
INVERSIÓN IN"O$ILIARIA
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
INTAN#I$LES ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS POR INSTRU"ENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
OTRAS CUENTAS POR CO$RAR DIVERSAS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
COSTOS FINANCIEROS
SE#UROS
ALQUILERESPRI"AS PA#ADAS POR OPCIONES
"ANTENI"IENTO DE ACTIVOS IN"OVILI!ADOS
OTROS #ASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
ESTIMACI%N DE CUENTAS DE COBRAN&A DUDOSA
CUENTAS POR CO$RAR CO"ERCIALES & TERCEROS
FACTURAS' $OLETAS ( OTROS CO"PRO$ANTES POR CO$RAR
LETRAS POR CO$RARCUENTAS POR CO$RAR CO"ERCIALES & RELACIONADAS
ACTIVOS POR INSTRU"ENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS POR CO$RAR DIVERSAS
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MERCADER'AS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADASCOSTO
VALOR RA!ONA$LE
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
DE ORI#EN ANI"AL
DE ORI#EN VE#ETAL
"ERCADERÍAS IN"UE$LESOTRAS "ERCADERÍAS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS TER"INADOS
DE ORI#EN ANI"AL
COSTOVALOR RA!ONA$LE
DE ORI#EN VE#ETAL
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
PRODUCTOS IN"UE$LES
E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TER"INADOS
OTROS PRODUCTOS TER"INADOSCOSTOS DE FINANCIACIÓN % PRODUCTOS TER"INADOS
"ATERIAS PRI"AS PARA PRODUCTOS IN"UE$LES
MATERIALES AU)ILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
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"ATERIALES AU.ILIARES
SU"INISTROS
CO"$USTI$LESLU$RICANTES
ENER#ÍA
OTROS SU"INISTROS
REPUESTOS
ENVASES Y EMBALA*ES
ENVASES
E"$ALAJESACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
TERRENOS
VOLOR RA!ONA$LE
COSTO
REVALUACIÓN
EDIFICACIONESVALOR RA!ONA$LE
COSTO
REVALUACIÓN
COSTO DE FINANCIACION
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
TERRENOS
VALOR RA!ONA$LECOSTO
INTAN#I$LES
CONCESIONES' LICENCIAS ( DERECOS
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COSTO
REVALUACIÓN
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIALCOSTO
REVALUACIÓN
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTO
REVALUACIÓN
COSTO DE E.PLORACION ( DESARROLLO
COSTOREVALUACIÓN
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
COSTO
REVALUACIÓN
RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ$LES
COSTO
REVALUACIÓNOTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
COSTO
REVALUACIÓN
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN PRODUCCIÓN
VALOR RA!ONA$LE
COSTOCOSTO DE FINANCIACION
"UE$LES ( ENSERES
COSTO
Ó
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REVALUACIÓN
EQUIPOS DIVERSOS
COSTOREVALUACIÓN
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
COSTO
REVALUACIÓN
A"ORTI!ACION ACU"ULADA & INTAN#I$LES
CONCESIONES' LICENCIAS ( DERECOS
COSTOREVALUACIÓN
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
COSTO
REVALUACIÓN
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTO
REVALUACIÓNCOSTO DE E.PLORACION ( DESARROLLO
COSTO
REVALUACIÓN
FOR"ULAS DISE,OS ( PROTOTIPOS
COSTO
REVALUACIÓN
RESERVAS DE RECURSOS E.TRAI$LESCOSTO
INTAN#I$LES
CONCESIONES' LICENCIAS ( DERECOS
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
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PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTO DE E.PLORACION ( DESARROLLOFOR"ULAS DISE,OS ( PROTOTIPOS
RESERVAS DE RECURSOS E.TRAI$LES
ACTIVOS $IOLO#ICOS
ACTIVOS $IOLO#ICOS EN PRODUCCION
ACTIVOS $IOLO#ICOS ES DESARROLLO
E)ISTENCIAS POR RECIBIR
"ERCADERÍAS"ATERIAS PRI"AS
"ATERIALES AU.ILIARES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
ENVASES ( E"$ALAJES
DESVALORI&ACI%N DE E)ISTENCIAS
"ERCADERÍAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
OTRAS "ERCADERÍAS
PRODUCTOS TER"INADOS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS TER"INADOSPRODUCTOS IN"UE$LES
SU"INISTROS
REPUESTOS
ENVASES ( E"$ALAJES
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ENVASES ( E"$ALAJES
ENVASES
E"$ALAJESE.ISTENCIAS POR RECI$IR
"ERCADERÍAS
"ATERIAS PRI"AS
"ATERIALES AU.ILIARES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
ENVASES ( E"$ALAJES
INVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES A SER "ANTENIDAS ASTA EL VENCI"IENTOINSTRU"ENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
VALORES E"ITIDOS O #ARANTI!ADOS POR EL ESTADO
VALORES E"ITIDOS POR EL SISTE"A FINANCIERO
VALORES E"ITIDOS POR LAS E"PRESAS
OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
INSTRU"ENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECO PATRI"ONIAL
CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL & CO"UNES
COSTO
VALOR RA!ONA$LE
PARTICIPACION PATRI"ONIAL
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL & PREFERENTES
COSTO
VALOR RA!ONA$LEPARTICIPACION PATRI"ONIAL
TERRENOS
UR$ANOS
VALOR RA!ONA$LE
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VALOR RA!ONA$LE
COSTO
REVALUACIÓNRURALES
VALOR RA!ONA$LE
COSTO
REVALUACIÓN
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES
VALOR RA!ONA$LECOSTO
REVALUACIÓN
COSTOS DE FINANCIACIÓN % INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
TERRENOS
EDIFICACIONESIN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
TERRENOS
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOSERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
COSTO DE FINANCIACIÓN % INSTALACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
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"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION
REVALUACIÓNCOSTO DE FINANCIACIÓN % "AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
VEÍCULOS "OTORI!ADOS
COSTO
REVALUACIÓN
VEÍCULOS NO "OTORI!ADOS
COSTOREVALUACIÓN
"UE$LES ( ENSERES
"UE$LES
COSTO
REVALUACIÓN
ENSERES
COSTOREVALUACIÓN
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO PARA PROCESA"IENTO DE INFOR"ACIÓN *DE CÓ"PUTO+
COSTO
REVALUACIÓN
EQUIPO DE CO"UNICACIÓN
COSTOREVALUACIÓN
CONSTRUCCIONES EN CURSO
"AQUINARIA EN "ONTAJE
INVERSIÓN IN"O$ILIARIA EN CURSO
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INVERSIÓN IN"O$ILIARIA EN CURSO
COSTO DE FINANCIACIÓN % INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
COSTO DE FINANCIACIÓN & EDIFICACIONESCOSTO DE FINANCIACIÓN % IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
COSTO DE FINANCIACIÓN % EDIFICACIONES
COSTO DE FINANCIACIÓN % "AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
OTROS ACTIVOS EN CURSO
INTAN#IBLES
CONCESIONES' LICENCIAS ( OTROS DERECOS
CONCESIONESCOSTO
REVALUACIÓN
LICENCIAS
COSTO
REVALUACIÓN
OTROS DERECOS
COSTOREVALUACIÓN
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PATENTES
COSTO
REVALUACIÓN
"ARCAS
COSTOREVALUACIÓN
"INERALES
COSTO
REVALUACION
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REVALUACION
PETRÓLEO ( #AS
COSTOREVALUACION
"ADERA
COSTO
REVALUACION
OTROS RECURSOS E.TRAÍ$LES
COSTO
REVALUACIONPLUSVALÍA "ERCANTIL
PLUSVALÍA "ERCANTIL
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
COSTO
REVALUACION
ACTIVOS BIOL%#ICOS ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN PRODUCCIÓN
DE ORI#EN ANI"AL
VALOR RA!ONA$LE
COSTO
COSTO DE FINANCIACION
DE ORI#EN VE#ETAL
VALOR RA!ONA$LECOSTO
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN & COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN COSTO DE FINANCIACIÓN
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"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN & COSTO DE FINANCIACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERESEQUIPOS DIVERSOS
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
DESVALORI!AACION DE INTAN#I$LES
CONCESIONES' LICENCIAS ( OTROS DERECOS
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLOCOSTO
COSTO DE FINANCIACION
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
PLUSVALÍA "ERCANTIL
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
DESVALORI!ACION DE ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN PRODUCCIÓN ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN DESARROLLO
COSTO
COSTO DE FINANCIACIÓN
DESVALORI!ACION DE INVERSIONES IN"O$OLIARIAS
INVERSIONES A SER "ANTENIDAS ASTA EL VENCI"IENTO
INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECO PATRI"ONIAL
ACTIVO DIFERIDOI"PUESTO A LA RENTA DIFERIDO
EDIFICACIONES & COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN
EDIFICACIONES & REVALUACIÓN
EDIFICACIONES & COSTO DE FINANCIACIÓN
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EDIFICACIONES & COSTO DE FINANCIACIÓN
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS & EDIFICACIONESIN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & EDIFICACIONES
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & "AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & EQUIPOS DE TRANSPORTE
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & EQUIPOS DIVERSOS
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & COSTO
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓNEQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO & REVALUACIÓN
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓNEQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO % COSTO DE FINANCIACIÓN
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN PRODUCCIÓN % COSTO
COSTO DE E.PLORACION ( DESARROLLO
A#OTA"IENTO ACU"ULADO
A#OTA"IENTO DE RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ$LES
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A#OTA"IENTO DE RESERVAS DE RECURSOS E.TRAÍ$LES
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA#AR
#O$IERNO CENTRALI"PUESTO #ENERAL A LAS VENTAS
I#V & CUENTA PROPIA
I#V & SERVICIOS PRESTADOS POR NO DO"ICILIADOS
I#V & R)#I"EN DE PERCEPCIONES
I#V & R)#I"EN DE RETENCIONES
I"PUESTO SELECTIVO AL CONSU"O
DERECOS ADUANEROSDERECOS ARANCELARIOS
DERECOS ADUANEROS POR VENTAS
I"PUESTO A LA RENTA
RENTA DE TERCERA CATE#ORÍA
RENTA DE CUARTA CATE#ORÍA
RENTA DE QUINTA CATE#ORÍA
RENTA DE NO DO"ICILIADOSOTRAS RETENCIONES
OTROS I"PUESTOS ( CONTARPRESTACIONE
I"PUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
I"PUESTO A LOS JUE#OS DE CASINO ( TRA#A"ONEDAS
TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS P-$LICOS
RE#ALÍAS
I"PUESTO A LOS DIVIDENDOSI"PUESTO TE"PORAL A LOS ACTIVOS NETOS
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OTROS
LETRAS POR PA#AR
LETRAS POR PA#AR
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LETRAS POR PA#AR
"ATRI!
SU$SIDIARIAS ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
ONORARIOS POR PA#AR
ONORARIOS POR PA#AR
"ATRI!
SU$SIDIARIAS ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
CUENTAS POR PA#AR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y #ERENTES
ACCIONISTAS *O SOCIOS+
PR)STA"OS
DIVIDENDOSOTRAS CUENTAS POR PA#AR
DIRECTORES
DIETAS
OTRAS CUENTAS POR PA#AR
#ERENTES
OBLI#ACIONES FINANCIERAS
PR)STA"OS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS ( OTRAS ENTIDADESINSTITUCIONES FINANCIERAS
$ONOS TITULI!ADOS
PAPELES CO"ERCIALES
OTRAS O$LI#ACIONES
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OTRAS O$LI#ACIONES
OTROS INSTRU"ENTOS FINANCIEROS POR PA#AR
LETRASPAPELES CO"ERCIALES
$ONOS
PA#AR)S
FACTURAS CONFOR"ADAS
OTRAS O$LI#ACIONES FINANCIERAS
PR)STA"OS CON CO"PRO"ISOS DE RECO"PRA
CUENTAS POR PA#AR DIVERSAS – TERCEROSRECLA"ACIONES DE TERCEROS
PASIVOS POR INSTRU"ENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
INSTRU"ENTOS FINANCEROS PRI"ARIOS
INSTRU"ENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS
CARTERA DE NE#OCIACION
INSTRU"ENTOS DE COERTURA
PASIVOS POR CO"PRA DE ACTIVO IN"OVILI!ADOINVESIONES "OVILIARIAS
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
IN"UE$LE "AQUINARIAS ( EQUIPOS
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLO#ICOS
DEPÓSITOS RECI$IDOS EN #ARANTÍAOTRAS CUENTAS POR PA#AR DIVERSAS
OTRAS
RE#ALÍAS
"ATRI!
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SU$SIDIARIAS
ASOCIADASSUCURSALES
OTRAS
DIVIDENDOS
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALESOTRAS
PASIVO POR CO"PRA DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIONES "O$ILIARIAS
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALESOTRAS
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
"ATRI!
SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
SUCURSALES
OTRAS
OTRAS CUENTAS POR PA#AR DIVERSAS
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OTRAS CUENTAS POR PA#AR DIVERSAS
"ATRI!SU$SIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
PROVISIONES
PROVISIÓN PARA LITI#IOS
PROVISIÓN POR DES"ANTELA"IENTO' RETIRO O REA$ILITACIÓN DEL IN"OVILI!ADOPROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN ( RE"EDIACIÓN DEL "EDIO A"$IENTE
PROVISIÓN PARA #ASTOS DE RESPONSA$ILIDAD SOCIAL
OTRAS PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
I"PUESTO A LA RENTA DIFERIDO
I"PUESTO A LA RENTA DIFERIDO & PATRI"ONIOI"PUESTO A LA RENTA DIFERIDO & RESULTADOS
PARTICIPACIONES DE LOS TRA$AJADORES DIFERIDAS
PARTICIPACIONES DE LOS TRA$AJADORES DIFERIDAS & PATRI"ONIO
PARTICIPACIONES DE LOS TRA$AJADORES DIFERIDAS & RESULTADOS
INTERESES DIFERIDOS
INTERESES NO DEVEN#ADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
INTERESES NO DEVEN#ADOS EN "EDICIÓN A VALOR DESCONTADO#ANANCIA EN VENTA CON ARRENDA"IENTO FINANCIERO PARALELO
INSTRU"ENTOS FINANCIEROS % CO$ERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
#ANANCIA O P)RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONI$LES PARA LA VENTA
#ANANCIA
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P)RDIDA
#ANANCIA O P)RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONI$LES PARA LA VENTA & CO"PRA O VENT#ANANCIA
P)RDIDA
E)CEDENTE DE REVALUACI%N
E.CEDENTE DE REVALUACIÓN
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPOS
INTAN#I$LESE.CEDENTE DE REVALUACIÓN % ACCIONES LI$ERADAS RECI$IDAS
PARTICIPACIÓN EN E.CEDENTE DE REVALUACIÓN % INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS
RESERVAS
REINVERSIÓN
LE#AL
CONTRACTUALES
ESTATUTARIASFACULTATIVAS
OTRAS RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRI$UIDAS
UTILIDADES ACU"ULADAS
IN#RESOS DE A,OS ANTERIORES
P)RDIDAS ACU"ULADASP)RDIDAS ACU"ULADAS
COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ERCADERÍAS
TRANSPORTE
SE#UROS
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DERECOS ADUANEROS
CO"ISIONESOTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ERCADERÍAS
COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIAS PRI"AS
TRANSPORTE
SE#UROS
DERECOS ADUANEROS
CO"ISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIALESCOSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIALES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
TRANSPORTE
SE#UROS
DRECOS ADUANEROS
CO"ISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIALES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE ENVASES ( E"$ALAJESTRANSPORTE
SE#UROS
DRECOS ADUANEROS
CO"ISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS CO"PRAS DE "ATERIALES' SU"INISTROS ( REPUESTOS
VARIACI%N DE E)ISTENCIAS
"ERCADERÍAS"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
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"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
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SERVICIOS $ÁSICOS
ENER#ÍA EL)CTRICA#AS
A#UA
TEL)FONO
INTERNET
RADIO
CA$LE
PU$LICIDAD' PU$LICACIONES' RELACIONES P-$LICASPU$LICIDAD
PU$LICACIONES
RELACIONES PU$LICAS
SERVICIOS DE CONTRATISTAS
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
#ASTOS $ANCARIOS
#ASTOS DE LA$ORATORIO#ASTOS POR TRIBUTOS
#O$IERNO CENTRAL
I"PUESTO #ENERAL A LAS VENTAS
CÁNONES ( DERECOS
I"PUESTO TE"PORAL A LOS ACTIVOS NETOS
I"PUESTO A LOS JUE#OS DE CASINO ( "AQUINAS TRA#A"ONEDAS
RE#ALIAS "INERASCANONES
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
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OPERACIONES DISCONTINUADAS & A$ANDONO E ACTIVOS
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
IN"UE$LE' "AQUINARIA ( EQUIPOS
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLO#ICOS
SU"INISTROS
#ESTIÓN "EDIOA"$IENTAL
OTROS #ASTOS DE #ESTIÓNDONACIONES
SANCIONES AD"INISTRATIVAS
P+RDIDA POR MEDICI%N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA&ONABLE
ACTIVO REALI!A$LE
"ERCADERÍAS
PRODUCTOS TER"INADOS
ACTIVOS NO CORRIENTES "ANTENIDOS PARA LA VENTAINVERSIONES IN"O$ILIARIAS
IN"UE$LE' "AQUINARIA ( EQUIPOS
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLO#ICOS
ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS#ASTOS FINANCIEROS
#ASTOS FINANCIEROS EN "EDICIÓN A VALOR DESCONTADO
VALUACI%N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
DEPRECIACIÓN
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DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
EDIFICACIONES & COSTO
EDIFICACIONES & REVALUACIÓN
EDIFICACIONES % COSTO DE FINANCIACIÓN
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO % INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
EDIFICACIONES
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓNEQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
DEPRECIACIÓN DE IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO % COSTO
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERESEQUIPOS DIVERSOS
ERRA"IENTAS ( UNIDADES DE REE"PLA!O
DEPRECIACIÓN DE IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO % REVALUACIÓN
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERESEQUIPOS DIVERSOS
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
8/16/2019 PCGE Resolución Monog Estados de Sit Financiera
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OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
A"ORTI!ACIÓN DE INTAN#I$LES #ENERADOS INTERNA"ENTE % COSTO
CONCESIONES' LICENCIAS ( OTROS DERECOS
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
A"ORTI!ACIÓN DE INTAN#I$LES #ENERADOS INTERNA"ENTE % REVALUACIÓNCONCESIONES' LICENCIAS ( OTROS DERECOS
PATENTES ( PROPIEDAD INDUSTRIAL
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
OTROS ACTIVOS INTAN#I$LES
A#OTA"IENTO A#OTA"IENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS
VALUACIÓN DE ACTIVOS
ESTI"ACIÓN DE CUENTAS DE CO$RAN!A DUDOSA
DESVALORI!ACIÓN DE E.ISTENCIAS
DESVALORI!ACIÓN DE INVERSIONES "O$ILIARIAS
DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
DESVALORI!ACIÓN DE INVERSIONES IN"O$ILIARIASEDIFICACIONES
PROVISIÓN POR DES"ANTELA"IENTO' RETIRO O REA$ILITACIÓN DEL IN"OVILI!ADO
PROVISIÓN POR DES"ANTELA"IENTO' RETIRO O REA$ILITACIÓN DEL IN"OVILI!ADO % COSTO
PROVISIÓN POR DES"ANTELA"IENTO' RETIRO O REA$ILITACIÓN DEL IN"OVILI!ADO % ACTUALI!ACIÓN FINA
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PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN ( RE"EDIACIÓN DEL "EDIO A"$IENTE
PROVISIÓN PARA #ASTOS DE RESPONSA$ILIDAD SOCIAL
OTRAS PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
"ERCADERÍAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
TERCEROS
RELACIONADAS"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LESTERCEROS
RELACIONADAS
OTRAS "ERCADERÍAS
TERCEROS
RELACIONADAS
PRODUCTOS TER"INADOS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOSTERCEROS
TERCEROS
RELACIONADAS
SERVICIOS
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TERCEROS
RELACIONADAS
VENTAS
"ERCADERÍAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
TERCEROS
RELACIONADAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
TERCEROS
RELACIONADAS"ERCADERÍAS % OTRAS
TERCEROS
RELACIONADAS
PRODUCTOS TER"INADOS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
TERCEROS
RELACIONADASPRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
DEVOLUCIONES SO$RE VENTAS
"ERCADERÍAS % TERCEROS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
Í Ó
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"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
"ERCADERÍAS % OTRAS
"ERCADERÍAS % RELACIONADAS
"ERCADERÍAS "ANUFACTURADAS
"ERCADERÍAS DE E.TRACCIÓN
"ERCADERÍAS A#ROPECUARIAS ( PISCÍCOLAS
"ERCADERÍAS IN"UE$LES
"ERCADERÍAS % OTRAS
PRODUCTOS TER"INADOS % TERCEROS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS TER"INADOS
PRODUCTOS IN"UE$LES TER"INADOS
E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TER"INADOSPRODUCTOS TER"INADOS % RELACIONADAS
PRODUCTOS "ANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE E.TRACCIÓN TER"INADOS
PRODUCTOS A#ROPECUARIOS ( PISCÍCOLAS TER"INADOS
PRODUCTOS IN"UE$LES TER"INADOS
E.ISTENCIAS DE SERVICIOS TER"INADOS
SU$PRODUCTOS' DESECOS ( DESPERDICIOS % TERCEROSSU$PRODUCTOS
PRODUCTOS IN"UE$LES EN PROCESO
E.ISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
Ó
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VARIACIÓN DE ENVASES ( E"$ALAJES
ENVASES
E"$ALAJES
VARIACIÓN DE E.ISTENCIAS DE SERVICIOS
PRODUCCI%N DE ACTIVO INMOVILI&ADO
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
EDIFICACIONES
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
EDIFICACIONES
"AQUINARIAS ( OTROS EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
"UE$LES ( ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO DE CO"UNICACIÓN
EQUIPO DE SE#URIDAD
OTROS EQUIPOSINTAN#I$LES
PRO#RA"AS DE CO"PUTADORA *SOFT/ARE+
COSTOS DE E.PLORACIÓN ( DESARROLLO
FÓR"ULAS' DISE,OS ( PROTOTIPOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN DESARROLLO DE ORI#EN ANI"AL
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS EN DESARROLLO DE ORI#EN VE#ETALCOSTOS DE FINANCIACIÓN CAPITALI!ADOS
ALQUILERES
TERRENOS
EDIFICACIONES
Ó
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"AQUINARIAS ( EQUIPOS DE E.PLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
RECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN
RECUPERACIÓN & CUENTAS DE CO$RAN!A DUDOSA
RECUPERACIÓN & DESVALORI!ACIÓN DE E.ISTENCIAS
RECUPERACIÓN % DESVALORI!ACIÓN DE INVERSIONES "O$ILIARIAS
ENAJENACIÓN DE ACTIVOS IN"OVILI!ADOS
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDA"IENTO FINANCIERO
IN"UE$LES' "AQUINARIA ( EQUIPO
INTAN#I$LES
ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS IN"OVILI!ADOS
OTROS IN#RESOS DE #ESTIÓN
SU$SIDIOS #U$ERNA"ENTALES#ANANCIA POR MEDICI%N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA&ONABLE
ACTIVO REALI!A$LE
"ERCADERÍAS
PRODUCTOS EN PROCESO
ACTIVOS NO CORRIENTES "ANTENIDOS PARA LA VENTA
ACTIVO IN"OVILI!ADO
INVERSIONES IN"O$ILIARIAS ACTIVOS $IOLÓ#ICOS
MAR#EN COMERCIAL
"AR#EN CO"ERCIAL
PRODUCCI%N DEL E*ERCICIO
PRODUCCIÓN DE $IENES
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PRODUCCIÓN DE $IENES
PRODUCCIÓN DE SERVICIOS
PRODUCCIÓN DE ACTIVO IN"OVILI!ADO
VALOR A#RE#ADO
VALOR A#RE#ADO
E)CEDENTE BRUTO !INSUFICIENCIA BRUTA" DE E)PLOTACI%N
E.CEDENTE $RUTO *INSUFICIENCIA $RUTA+ DE E.PLOTACIÓN
RESULTADO DE E)PLOTACI%N
RESULTADO DE E.PLOTACIÓN
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E I"PUESTOS
PARTICIPACIONES DE LOS TRABA*ADORES
PARTICIPACIÓN DE LOS TRA$AJADORES % CORRIENTE
PARTICIPACIÓN DE LOS TRA$AJADORES % DIFERIDA
IMPUESTO A LA RENTA
I"PUESTO A LA RENTA % CORRIENTE
I"PUESTO A LA RENTA & DIFERIDO
DETERMINACI%N DEL RESULTADO DEL E*ERCICIO
UTILIDAD
P)RDIDA
COSTOS POR DISTRIBUIR,
COSTOS DE PRODUCCI%N,
CENTROS DE COSTOS,#ASTOS ADMINISTRATIVOS,
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LIBRO DIARIO MES DE NOVIEMBRE DEL 2005 EMPRESA NOVOA
CUENTA CONCEPTO DIVIS.
1 S/.
10
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1112
16
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46
46
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58
59
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CONCEPTODEBE HABER CUENTA
S/. S/. 10
21,367.20 12
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10,800.00 16 59,640.00 19
5,436.00 20
20,940.00 26
3,600.00 29
24,000.00 31
279,584.00 33
730.80 39
6,642.00 40 42,384.00 41
24,456.00 42
140,400.00 46
127,872.00 47
23,354.00 50
60,990.00 60
61
6263
64
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7577
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SUMA DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO RES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS
21,367.20 6,642.00 14725.2 0 14725.2 0 0
59,640.00 - 59640 0 59640 0 0
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5,436.00 - 5436 0 5436 0 0 - - 0 0 0 0 0
20,940.00 - 20940 0 20940 0 0
- - 0 0 0 0 0
- - 0 0 0 0 0
- - 0 0 0 0 0
279,584.00 - 279584 0 279584 0 0
- - 0 0 0 0 0
- - 0 0 0 0 0 - - 0 0 0 0 0
- 42,384.00 0 42384 0 42384 0
- 164,856.00 0 164856 0 164856 0
- - 0 0 0 0 0
- 127,872.00 0 127872 0 127872 0
- - 0 0 0 0 0
- - 0 0 0 0 0
- - 0 0 0 0 0 - - 0 0 0 0 0
- - 0 0 0 0 0
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LTADO
GANANCIAS
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!lasicaci#n de $aldos % corriente & no corriente
a) 'l seguro pagado por adelantado deber distribuirse de la siguiente orma
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soles por meses entre meses totalcorriente **,+-. *2 2* -,+-.2/
no corriente **,+-. / 2* 0,2/.+*
soles por meses entre meses total
corriente +-0- + * 0,0/.2
no corriente +-0- * 2,2/-.1
c) $e eectu en el ejercicio 2*3 la 4rovisi#n por 5esvaloriaci#n de 'xistencias6
$7. ,-.
1. De)e#!($c!2( de& Resu&)$d' de& E0ec!c!'U)!&!d$d de& E0ec!c!'8gregados 7 5educciones
5ietas de 5irectorio *-,/2.
9imite del -: de ;tilidad !omercial
;tilidad !omercial *3,030.2
9imite del -: de ;tilidad !omercial %1,32.+*
5esvaloriaci#n de 'xistencias5ividendos (2do 4rrao art 23%b 9<=)
b) 'l prBstamo al personal deber ser distribuido en unci#n a la echa de vencimide su presentacin en el 'stado de $ituaci#n nanciera de la siguiente orma6
() 8diciones
(%) 5educciones
Re()$ Ne)$ de& I#pues)' $ &$ Re()$G$s)' p' I#pues)' $ &$ Re()$ 156
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5eterminaci#n del <mpuesto a la =enta 5ierido % C<! *2 <mpuesto a las Aanancias
!uenta ?ase !ontable ?ase Dributaria 5i. Demporal <.=. 5ierida
2. 'xistencia -,. /,-. ,-. /3.1
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*2,-20.2
1,31+.2/
,-.%** 3-
nto, a eectos
**,13+.2/
%**,3-.
;<=>.;><>;@.1 /3.1
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MES
REFERENCIA DE LA OPERACI%N UENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACI%N
C%DI#O DENOMINACI%N
Eoucher Fes Gecha Alosa A B !omprobante !ta Combre
* 12 ------------------------- X -----------------------
00001 12 12/31/2015 Por la Participación de lo tra!a"adore 00 / 001-000001 622 #tra re$%neracione
00001 12 12/31/2015 P l P ti i ió d l t ! " d 00 / 001 000001 413 P ti i ió d l t ! " d
N?MEROCORRELATI
VO DELASIENTO O
C%DI#O?NICO DE
LAOPERACI%N
FEC(A DE LAOPERACI%N
#LOSA ODESCRIPCI%N DELA OPERACI%N
C%DI#O DELLIBRO O
RE#ISTRO !TABLA8"
N?MEROCORRELATIVO
N?MERO DELDOCUMENTO
SUSTENTATORIO
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00001 12 12/31/2015 Por la Participación de lo tra!a"adore 00 / 001-000001 413 Participación de lo tra!a"adore por00001 12 12/31/2015 Por la Participación de lo tra!a"adore 00 / 001-000001 /3 'ato de (d$initración
00001 12 12/31/2015 Por la Participación de lo tra!a"adore 00 / 001-000001 /0 'ato de )enta
00001 12 12/31/2015 Por la Participación de lo tra!a"adore 00 / 001-000001 +/ ar&a +$p%ta!le a %enta de o
* 12 ------------------------- X -----------------------
00002 12 12/31/2015 4or el <mpuesto a la =enta del ejercicio 00 / 001-000002 11 +$p%eto a la enta
00002 12 12/31/2015 4or el <mpuesto a la =enta del ejercicio 00 / 001-000002 + (ctio ierido
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MOVIMIENTO
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14 105'320?84 24'456?00
15 18'000?00 &
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836'045?40
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836'045?40
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121'636?80 140'400?00
836'045?40836'045?40
121636,80 5156672,40
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16 127'872?00 127'872?00
836'045?40
6'996?00 836'045?40
836'045?4023 354 40 23 354 40
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