les comptes de la sécurité sociale - septembre 2015...années de recul de l‘activité,...
Post on 29-Jul-2020
9 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
LES COMPTES
DE LA SÉCURITÉ
SOCIALE
RÉSULTATS 2014
PRÉVISIONS 2015 et 2016
RAPPORT
septembre 2015
-
Les comptes présentés dans ce rapport sont établis à partir des tableaux de centralisation des données comptables
transmis par les régimes à la mission comptable permanente.
Rédaction
Pour la direction de la Sécurité sociale
Alexis ANAGNAN
Blanche BASILIEN
Nicolas BLANCHARD
Pierrick BONNIEU-MILOT
Emmanuel CHION
Stéphanie CHORT
Marianne CORNU PAUCHET
Denis DARNAND
Félix DE LIÈGE
Fabien DELMAS
Mathilde DELPY
Akram EL SAADANY
Raphaële GOIGOUX
Anne-Claire HOREL
David HOYRUP
Mathieu JARDIN
Éric LEFEBVRE
Charlotte LESPAGNOL
Alain MACÉ
Mehdi MAMACHE
Grégoire MAYO
Katarina MILETIC-LACROIX
Marie MONCEL
Ursule NGOUANA
Bérénice RENARD
Léa RIVOT
Nicolas VANNI
Pierre VIDEMENT
Pour l’ACOSS
Gaëlle PRIOUX et Laure BERNÉ
Pour la MCP
Camille L’HERNAULT et Sophie MAISONNEUVE
Progiciel de génération du rapport
Laurent GAILLARD
Organisation : Francette BEAUNOIR, Monique HAENEL et Françoise HALBUTIER.
Le rapport n’est rendu possible que par la qualité de la collaboration apportée par l’ensemble des régimes
de Sécurité sociale et des fonds dont les comptes sont présentés. Il a bénéficié d’importants échanges avec
les directions du ministère des affaires sociales, de la santé et des droits des femmes, du ministère des
finances et des comptes publics ainsi qu’avec les services et les agents comptables des caisses nationales de
sécurité sociale et du FSV.
-
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 5
Table des matières Les Comptes de la Sécurité Sociale 2015
SYNTHESE ................................................................................................................................................ 7
1. LES RECETTES DES REGIMES DE BASE ............................................................................................ 31
1.1 Vue d’ensemble des recettes ........................................................................................................................................................................... 32 1.2 Les cotisations ........................................................................................................................................................................................................ 36 1.3 Les dispositifs d’exonération en faveur de l’emploi ............................................................................................................................... 42 1.4 La CSG ........................................................................................................................................................................................................................ 46 1.5 Les prélèvements sur les salaires du secteur privé ................................................................................................................................. 48 1.6 Les prélèvements sur les autres revenus d’activité ................................................................................................................................. 54 1.7 Les prélèvements sociaux .................................................................................................................................................................................. 56 1.8 Les impôts et taxes ............................................................................................................................................................................................... 60 1.9 Les prélèvements sur les revenus du capital ............................................................................................................................................. 64
2. LES DEPENSES DES REGIMES DE BASE ........................................................................................... 69
2.1 Vue d’ensemble des dépenses ........................................................................................................................................................................ 70 2.2 L’ONDAM en 2014, 2015 et 2016 ................................................................................................................................................................... 74 2.3 La consommation de soins de ville ............................................................................................................................................................... 80 2.4 De l'ONDAM aux comptes du régime général ......................................................................................................................................... 84 2.5 Les prestations maladie et AT-MP hors ONDAM .................................................................................................................................... 86 2.6 Les prestations de retraite ................................................................................................................................................................................. 90 2.7 Les prestations familiales ................................................................................................................................................................................... 98 2.8 La gestion administrative ................................................................................................................................................................................ 102 2.9 L’action sociale et la prévention .................................................................................................................................................................. 104
3. ECLAIRAGES .................................................................................................................................... 109
3.1 Evolution récente des dépenses de rétrocession hospitalière ........................................................................................................ 110 3.2 Démographie des médecins libéraux et remboursements de l’assurance maladie............................................................... 114 3.3 Les actes et consultations externes à l’hôpital....................................................................................................................................... 118 3.4 Les accidents de trajet...................................................................................................................................................................................... 122 3.5 Les durées d’assurance validées par les actifs pour leur retraite au régime général ............................................................ 126 3.6 Les familles bénéficiaires du complément de libre choix du mode de garde .......................................................................... 130 3.7 Evolutions récentes du coût du travail en France et en Europe ..................................................................................................... 134 3.8 Les comptes mensuels du RSI et de la MSA ........................................................................................................................................... 138
4. LES COMPTES DU REGIME GENERAL ET DU FSV ......................................................................... 143
4.1 Les comptes de la branche maladie ........................................................................................................................................................... 144 4.2 Les comptes de la branche AT-MP ............................................................................................................................................................. 148 4.3 Les comptes de la branche vieillesse ......................................................................................................................................................... 152 4.4 Les comptes de la branche famille ............................................................................................................................................................. 156 4.5 Les comptes du FSV .......................................................................................................................................................................................... 160
5. DU REGIME GENERAL AUX AUTRES REGIMES DE BASE ............................................................. 165
5.1 Vue d’ensemble des régimes de base ....................................................................................................................................................... 166 5.2 Les compensations entre régimes de base ............................................................................................................................................. 170 5.3 Les mécanismes d’équilibrage ...................................................................................................................................................................... 176
-
Table des matières
6 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
6. LES COMPTES DES REGIMES DE BASE AUTRES QUE LE REGIME GENERAL ............................... 181
6.1 Régime des salariés agricoles ....................................................................................................................................................................... 182 6.2 Régime des exploitants agricoles................................................................................................................................................................ 188 6.3 Régime social des indépendants (RSI) – branche maladie ............................................................................................................... 194 6.4 Régime social des indépendants (RSI) – branche vieillesse ............................................................................................................. 200 6.5 Régime de retraite des fonctionnaires civils et militaires de l’Etat................................................................................................ 206 6.6 Caisse nationale militaire de sécurité sociale ......................................................................................................................................... 210 6.7 Régime spécial des fonctionnaires territoriaux et hospitaliers ....................................................................................................... 212 6.8 Le FSPOEIE ............................................................................................................................................................................................................ 218 6.9 Régime spécial des agents de la SNCF ..................................................................................................................................................... 222 6.10 Régime spécial des agents de la RATP ................................................................................................................................................... 228 6.11 Régime spécial des industries électriques et gazières (CNIEG) ................................................................................................... 234 6.12 Caisse autonome nationale de sécurité sociale dans les mines (CANSSM) ........................................................................... 240 6.13 Etablissement national des invalides de la marine (ENIM) ............................................................................................................ 246 6.14 Caisse de retraite et de prévoyance des clercs et employés de notaires ................................................................................ 252 6.15 Caisse d’assurance vieillesse, invalidité et maladie des cultes ..................................................................................................... 256 6.16 Banque de France ............................................................................................................................................................................................ 260 6.17 Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales ............................................................................................... 264 6.18 Caisse nationale du barreau français (CNBF) - Régime de base ................................................................................................. 268 6.19 Fonds commun des accidents du travail (FCAT) ................................................................................................................................ 272 6.20 Fonds commun des accidents du travail agricole (FCATA) ............................................................................................................ 274 6.21 Service de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (SASPA) ........................................................................................... 276 6.22 Les autres régimes .......................................................................................................................................................................................... 278
7. ELEMENTS COMPLEMENTAIRES ................................................................................................... 281
7.1 Le financement des besoins de trésorerie de l’ACOSS ...................................................................................................................... 282 7.2 Du résultat comptable à la variation de trésorerie .............................................................................................................................. 288 7.3 La situation patrimoniale des organismes de sécurité sociale ....................................................................................................... 290 7.4 La certification des comptes des régimes et organismes ................................................................................................................. 300 7.5 Les comptes de la CADES ............................................................................................................................................................................... 302 7.6 Le fonds de réserve pour les retraites ....................................................................................................................................................... 306
8. ANNEXES ......................................................................................................................................... 311
-
SYNTHESE
-
8 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
Synthèse
Avertissement : les commentaires relatifs aux évolutions tendancielles pour 2015 et 2016 n’intègrent pas les
mesures susceptibles d’être adoptées dans le cadre du PLFSS et du PLF pour 2016. La prise en compte des
dispositions annoncées comme devant être présentées dans ces projets de lois devrait se traduire par une
diminution du déficit prévisionnel pour 2016.
Une croissance du PIB attendue de 1% en 2015
Après une amélioration en 2014, l’activité économique mondiale a décéléré en 2015 (3,2% contre 3,4%
en 2014), mais avec de fortes disparités selon les zones : les économies avancées ont vu leur croissance se
poursuivre, quoiqu’à un rythme un peu plus faible qu’en 2014 ; en revanche, le ralentissement a été plus
marqué dans les économies émergentes (4% de progression du PIB attendue en 2015, contre 4,6% en
2014). La croissance mondiale se raffermirait en 2016 pour atteindre 3,8%.
Les pays anglo-saxons ont connu une activité plus dynamique, après un ralentissement temporaire au
premier trimestre, portée par la demande intérieure. Le PIB progresserait ainsi de 2,3% et 2,8% en 2015 et
2016 aux Etats-Unis, et de 2,6% et 2,2% au Royaume-Uni. Après un fort recul en 2014, l’activité s’est
redressée au Japon, malgré un trou d’air au deuxième trimestre, et reste bien orientée. Elle atteindrait 0,6%
puis 1% en 2015 et 2016.
Tableau 1 ● croissance du PIB en volume (%) des principales économies (2013-2016)
Sources : FMI ; calculs et prévisions : DG Trésor
Au 1er
semestre, la croissance a continué de diminuer dans les principales économies émergentes,
dans un contexte de hausse des tensions financières. En Chine, la croissance s’est stabilisée aux premier et
deuxième trimestres mais les marchés boursiers ont fortement chuté durant l’été, corrigeant en partie une
bulle qui s’était formée depuis juin 2014. La croissance pourrait n’être que de 6,5% puis 6,3% en 2015 et
2016. En Russie, la situation économique s’est profondément détériorée (-4,6% au deuxième trimestre après
-2,2%) sous l’effet de la baisse des prix du pétrole et des tensions géopolitiques, conduisant à une
contraction du PIB de 3,4% sur l’ensemble de l’année. En 2016, le PIB ne progresserait que de 0,2%. Le Brésil
est également en récession (-2,6% au deuxième trimestre) en raison d’une baisse de l’investissement, dans
le sillage de l’affaire Petrobras, et de la consommation, qui a pâti du réajustement des prix administrés ; les
perspectives restent négatives pour l’ensemble de l’année (-2,5%) et pour 2016 (-0,5%). Seule parmi les pays
émergents, l’Inde voit son taux de croissance se maintenir au-dessus de 7%, tant cette année que l’année
prochaine, grâce à l’augmentation de la consommation privée et à la baisse des prix des matières
premières.
2014 2015 2016
Croissance mondiale 3,4 3,2 3,6
Etats-Unis 2,4 2,3 2,8
Japon -0,1 0,6 1,0
Royaume-Uni 3,0 2,6 2,2
Zone euro 0,8 1,5 1,8
Dont Allemagne 1,6 1,6 1,8
Dont France 0,2 1,0 1,5
Dont Italie -0,4 0,7 1,3
Dont Espagne 1,4 3,1 2,9
Economies émergentes 4,6 4,0 4,6
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 9
Syn
thè
se
Les pays de la zone euro ont vu leur reprise se renforcer, de manière plus ou moins marquée selon les
pays, favorisée par la baisse de l’euro et des taux d’intérêt, ainsi qu’une moindre consolidation budgétaire.
Après 0,8% en 2014, le PIB augmenterait de 1,5% cette année et 1,8% en 2016. Même si elle a déçu au
premier semestre, la croissance allemande peut s’appuyer sur des moteurs internes solides, notamment
portés par une croissance des salaires et de la demande intérieure. L’Espagne voit sa reprise s’accélérer plus
rapidement qu’attendu en 2015 (+3,1%), sous l’effet de la demande intérieure, de la reprise de
l’investissement et de l’amélioration du marché du travail ; le PIB progresserait de 2,9% en 2016. Après trois
années de recul de l’activité, l’Italie a renoué avec une croissance positive au premier semestre 2015 qui
pourrait atteindre 0,7% en 2015 et 1,3% en 2016.
En France, après une forte croissance du PIB au premier trimestre 2015, l’activité a été atone au deuxième
trimestre, sous l’effet du fort ralentissement de la consommation des ménages (+0,1% après +0,9% au
premier trimestre) et de la nouvelle baisse de l’investissement (-0,3% au deuxième trimestre), malgré une
progression de investissements des entreprises. Le commerce extérieur a apporté une contribution positive
à l’activité, sous l’effet d’une reprise des exportations, favorisée par la dépréciation de l’euro, alors que les
importations ont ralenti. A la fin du premier semestre l’acquis de croissance atteint 0,8% et rend atteignable
la prévision du gouvernement d’une croissance de 1% du PIB en 2015. Quoiqu’en progression par rapport à
2014 (+0,2%), la croissance française resterait néanmoins inférieure à celle de l’Allemagne, du Royaume-Uni
et de la zone euro.
La prévision de croissance pour 2016 présentée par le Gouvernement dans le cadre du PLF et du PLFSS pour
2016 est conforme à celle du programme de stabilité (1,5%), même si les prévisions de progression de
masse salariale ont été revues à la hausse pour 2015 (1,7% au lieu de 1,3%) et 2016 (2,8% au lieu de 2,7%).
La révision à la hausse de l’évolution de la masse salariale majore les prévisions de recettes des organismes
de sécurité sociale assises sur les salaires (cotisations sociales et CSG) par rapport à l’estimation initiale de la
commission des comptes de juin.
Le haut conseil des finances publiques rendra son avis sur ces prévisions macro-économiques au moment
de la présentation du PLF pour 2016 au conseil des ministres.
Tableau 2 ● variation trimestrielle du PIB en volume (%) (2014T2 à 2015T2)
Source : INSEE
Graphique 1 ● Evolution du PIB et de la masse salariale du secteur privé en% par an
Source : INSEE et ACOSS
2014T1 2014 T2 2014 T3 2014 T4 2015 T1 2015 T2 2014 2015 (acquis)
PIB en volume -0,2 -0,1 0,2 0,1 0,7 0,0 0,2 0,8
-
SYNTHESE
10 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
Le déficit de la sécurité sociale se réduirait légèrement en 2015 Le compte tendanciel 2015 est établi sur la base des hypothèses macro-économiques communes au PLF et
PLFSS pour 2016 (cf. annexe), inchangée par rapport au programme de stabilité notifié à la Commission
européenne en avril 2015, sauf en ce qui concerne la masse salariale, qui progresserait un peu plus vite
qu’anticipé : +1,7% contre 1,3% prévu initialement et 1,4% constaté en 2014. L’inflation serait quasi-nulle en
2015 (0,1% contre 0% prévu initialement).
Cette légère accélération de la progression de la masse salariale devrait se traduire par une progression des
recettes de cotisations sociales et une légère réduction du déficit par rapport à la prévision de la
commission des comptes de juin 2015. Le déficit de la sécurité sociale s’établirait ainsi 12,4 Md€, en
réduction de 0,4 Md€ par rapport à 2014.
Tableau 3 ● Solde des régimes de base et du FSV de 2012 à 2016
Le déficit du régime général diminuerait de 0,7 Md€ en 2015
En 2015, le déficit du régime général atteindrait 9,0 Md€, en diminution de 0,7 Md€ par rapport à 2014, et
en amélioration de 0,5 Md€ par rapport à la prévision de la commission des comptes de juin dernier. La
baisse du déficit par rapport à 2014 résulterait d’une progression modérée des dépenses (1,3%), alors que
les recettes progresseraient de 1,6%, croissance néanmoins nettement ralentie par rapport à 2014 (3,2%) et
2013 (3,1%) en raison, pour partie, de la mise en œuvre du pacte de responsabilité qui allège les charges
pesant sur les entreprises (cf. encadré).
Tableau 4 ● Solde du régime général et du FSV de 2012 à 2016
L’amélioration du solde du régime général résulte d’évolutions contrastées selon les branches. La branche
maladie verrait sa situation se dégrader de 0,9 Md€, du fait d’une progression de ses dépenses (3,4%) plus
rapide que celle de ses recettes (2,9%). Cette situation, plus dégradée que prévu en juin, est paradoxale
alors que l’ONDAM, soit plus de 85% des dépenses de la CNAMTS, ne devrait progresser que de 2,0% et
que les charges supportées par la caisse au titre de l’adossement financier de la branche maladie du RSI
sont compensées par l’affectation de ressources nouvelles et, en conséquence, sont neutres sur le solde de
la CNAM.
A l’inverse, la branche retraite du régime général verrait son déficit se réduire de 0,6 Md€ pour atteindre
0,6 Md€, en amélioration de 0,2 Md€ par rapport à la prévision de juin. Il s’agit du niveau de déficit le plus
bas depuis 2004. Néanmoins, le déficit cumulé de la branche retraite du régime général et du FSV est
quasiment inchangé entre 2014 (-4,6 Md€) et 2015 (-4,4 Md€).
en milliards d'euros
2012 2013 2014 2015 (p) 2016 (p)
Régime général -13,3 -12,5 -9,7 -9,0 -10,5
Autres régimes de base -1,8 -0,6 0,4 0,4 0,4
Tous régimes de base -15,1 -13,1 -9,3 -8,6 -10,1
FSV -4,1 -2,9 -3,5 -3,8 -3,7
Tous régimes de base + FSV -19,2 -16,0 -12,8 -12,4 -13,8
en milliards d'euros
2012 2013 2014 2015 (p) 2016 (p)
Maladie -5,9 -6,8 -6,5 -7,4 -10,1
Accidents du travail -0,2 0,6 0,7 0,6 0,7
Retraite -4,8 -3,1 -1,2 -0,6 0,0
Famille -2,5 -3,2 -2,7 -1,6 -1,2
Régime général -13,3 -12,5 -9,7 -9,0 -10,5
FSV -4,1 -2,9 -3,5 -3,8 -3,7
Vieillesse y compris FSV -8,9 -6,0 -4,6 -4,4 -3,7
Régime général + FSV -17,5 -15,4 -13,2 -12,8 -14,2
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 11
Syn
thè
se
La branche famille, dont le compte a été fortement impacté en recettes et en dépenses par la mise en
œuvre du pacte de responsabilité et par la réforme des allocations familiales, verrait son déficit se réduire
de 1,1 Md€ pour atteindre 1,6 Md€, soit un résultat meilleur que prévu en juin. L’excédent de la branche AT-
MP se réduirait légèrement à 0,6 Md€.
Le déficit du FSV s’aggraverait sensiblement
En 2014, le FSV a vu sa situation se dégrader sensiblement avec un déficit de 3,5 Md€. Sa situation
continuerait de se dégrader en 2015, son déficit atteignant 3,8 Md€ sous l’effet d’une baisse de ses recettes
(-4%) plus forte que celle de ses dépenses (-1,8%). Par rapport à la prévision de la LFSS, la dégradation
serait de 0,9 Md€ et de 0,2 Md€ par rapport à la prévision de juin.
La baisse des dépenses résulte pour l’essentiel de la modification des règles de calcul des prises en charge
de cotisations au titre du chômage et du contrecoup du versement exceptionnel en 2014 de la prime de
40 € pour les retraités modestes. Les recettes baisseraient du fait de la réduction très sensible des
ressources de CSSS et de la baisse de la fraction de CSG versée au FSV. En revanche, le fonds bénéficie
désormais d’une fraction de la taxe sur les salaires.
Graphique 2 ● Evolution des soldes du régime général de sécurité sociale
Les autres régimes de base
Les autres régimes de base verraient leur situation financière se stabiliser, avec un excédent de 0,4 Md€ en
2015, comparable à celui de 2014. Certains d’entre eux bénéficient largement d’une intégration financière
plus poussée au sein du régime général.
Le régime des exploitants agricoles est désormais proche de l’équilibre (-0,3 Md€) du fait d’une
amélioration de sa situation démographique. Le régime des salariés agricoles est, par construction,
équilibré ; sa branche vieillesse, intégrée au régime général, verse un transfert d’équilibrage croissant à la
CNAV (0,5 Md€ en 2015). La CNRACL conserve un solde positif, grâce à des recettes de cotisations
particulièrement dynamiques (+3,4% en 2015, après +7,7% en 2014), du fait de la poursuite de la
majoration des taux de cotisation engagée depuis 2010. La branche vieillesse du RSI verrait son résultat
avant CSSS (jusqu’en 2014) ou transfert d’équilibrage de la CNAV (à compter de 2015) s’améliorer, passant
de -1,5 Md€ à -1,0 Md€. En revanche, le résultat de la branche maladie, avant transfert d’équilibrage de la
CNAM, s’aggraverait de 0,1 Md€ pour atteindre 1,2 Md€.
-25
-20
-15
-10
-5
0
5
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
2015
(p)
2016
(p)
En milliards d'euros
Régime général
CNAM maladie
CNAV
CNAF
-
SYNTHESE
12 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
Tableau 5 ● Principaux régimes de base autres que le régime général 2012-2016
En 2016, avant mesures nouvelles, le déficit de la sécurité sociale augmenterait de 1,5 Md€
Le compte tendanciel 2016 est établi avant mesures nouvelles et sur la base des hypothèses macro-
économiques communes au PLF et PLFSS (cf. annexe).
La légère accélération de la croissance (1,5% prévue en 2016, contre 1% pour 2015) et de la progression de
la masse salariale (2,8% en 2016, contre 1,7% en 2015) ne suffiront pas, avant prise en compte des mesures
nouvelles prévues dans le PLFSS et le PLF pour 2016, à empêcher une dégradation des comptes de la
sécurité sociale dont le déficit global atteindrait 13,8 Md€ en 2016.
Avant mesures nouvelles, le déficit du régime général s’accroîtrait de 1,6 Md€
Hors mesures nouvelles décidées en LFSS pour 2016, le déficit du régime général s’accroîtrait pour atteindre
10,5 Md€, résultant d’une progression des dépenses de 2,5% alors que les recettes n’augmenteraient que
de 2,2%. Cette projection tendancielle devrait s’éloigner sensiblement du solde qui sera prévu dans le PLFSS
pour 2016, notamment du fait de la fixation annoncée à 1,75% du taux de l’ONDAM conformément au
programme de stabilité d’avril 2015, au lieu d’une évolution tendancielle de 3,6% inscrite à ce stade dans le
compte avant mesures nouvelles pour 2016.
Compte tenu de l’évolution tendancielle de l’ONDAM retenue, la dégradation des comptes sur 2016 est
entièrement imputable à la branche maladie du régime général, dont le déficit progresserait de 2,6 Md€
pour atteindre 10,1 Md€. Toutes choses égales d’ailleurs, compte tenu du poids de la branche maladie du
régime général dans les dépenses de l’ONDAM, la fixation d’un ONDAM à 1,75% devrait réduire de 3,1 Md€
ses dépenses et donc son déficit, soit un niveau comparable à celui attendu en 2015. Des mesures
complémentaires en dépenses ou en recettes sont donc nécessaires pour réduire significativement le déficit.
A l’inverse, les autres branches du régime général, avant les mesures nouvelles prévues en PLFSS, verraient
leur situation financière s’améliorer, seule la branche famille restant en déficit.
Tableau 6 ● Croissance des produits nets et charges nettes du régime général (2012-2016)
Le déficit du FSV se stabiliserait
En 2016, le FSV verrait son déficit se stabiliser pour atteindre 3,7 Md€ en raison de la stagnation de ses
recettes et malgré une baisse attendue de ses dépenses (-0,6%). La stagnation des ressources est la
conséquence de la réduction de la CSSS, compensée par des recettes de CSG plus dynamiques. La baisse
des dépenses résulte de la modification des modalités de prise en charge du minimum contributif.
Au total, hors mesures nouvelles, le déficit cumulé du RG et du FSV serait de 14,2 Md€ en 2016, en
réduction de 1,5 Md€.
en milliards d'euros
2012 2013 2014 2015 (p) 2016 (p)
Exploitants agricoles -1,1 -0,7 -0,2 -0,3 -0,1
CNRACL/FATIACL -0,4 -0,1 0,5 0,3 0,2
CANSSM 0,0 -0,1 -0,1 -0,1 -0,1
CNAVPL -0,1 0,1 0,1 0,3 0,4
Autres régimes -0,2 0,2 0,1 0,1 0,0
Régimes de base autres que le RG -1,8 -0,6 0,4 0,4 0,4
en %
2012 2013 2014 2015 (p) 2016 (p)
Charges nettes 2,9% 2,7% 2,2% 1,3% 2,6%
Produits nets 4,4% 3,1% 3,2% 1,6% 2,2%
Ecart 1,5% 0,4% 1,0% 0,3% -0,4%
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 13
Syn
thè
se
Les autres régimes de base seraient en excédent
La situation financière des autres régimes de base resterait positive avec un excédent stable à 0,4 Md€,
cette stabilité résultant pour partie des mécanismes d’intégration financière accrue entre les autres régimes
de base et le régime général, qui conduisent à faire supporter à ce dernier les déficits des autres régimes.
Les recettes du régime général en 2015 et 2016 Les recettes du régime général et du FSV devraient s’élever à 337,5 Md€ en 2015 (+1,4%) et à 345,0 Md€ en
2016 (+2,2%).
Tableau 7 ● Composition des recettes du régime général et du FSV (2012-2016)
La structure de ces recettes est stable entre 2014 et 2015 malgré les profonds changements induits par le
pacte de responsabilité. Les cotisations en constituent la part la plus importante : elles représenteraient
57,5% de l’ensemble des produits reçus par le régime général et le FSV en 2015 (contre 58% en 2014). La
part de la CSG s’établit à 23% en 2015 comme en 2014, et celle des impôts, taxes et autres contributions
sociales hors CSG à 16%, en légère augmentation par rapport à 2014.
Les cotisations sociales perçues par le régime général s’élèveraient à 194,2 Md€ en 2015, en hausse
modérée de 0,7%, sous l’effet des baisses de cotisations du pacte de responsabilité.
Les recettes de la CSG nette atteindraient 77,8 Md€ pour le RG et le FSV, en progression de 1,8% portées
notamment, s’agissant de la CSG de remplacement, par la fiscalisation des majorations de pensions décidée
en LFI pour 2013.
Le régime général et le FSV devraient bénéficier de 13 Md€ de contributions sociales et 40,8 Md€ d’impôts
et taxes en 2015. Cette dynamique recouvre des évolutions contrastées entre le RG et le FSV liées à la
rationalisation de la répartition des recettes décidée dans le cadre la LFSS pour 2013 et poursuivie depuis.
Les contributions de l’Etat devraient progresser rapidement en 2015 en raison de l’intégration de
l’exonération sur les heures supplémentaires dans le champ des exonérations ciblées compensées par
dotations budgétaires.
Enfin, les transferts consolidés du régime général et du FSV devraient représenter 4,5 Md€ en 2015, soit
1,3% des produits.
En 2016, les recettes du régime général, avant prise en compte des mesures nouvelles devraient croître de
2,2% en 2016 pour atteindre 345 Md€.
Les recettes issues des cotisations verront néanmoins leur évolution affectée par la seconde étape du pacte
de responsabilité, avec la suppression annoncée, mais non prise en compte dans ce compte tendanciel, des
cotisations famille pour les salaires entre 1,6 et 3,5 SMIC à compter du 1er
avril 2016.
en milliards d'euros
2012 2013 % 2014 % 2015 (p) % 2016 (p) %
Cotisations sociales nettes 182,5 188,4 3,2 192,8 2,4 194,2 0,7 200,5 3,2
Cotisations prises en charge par l’État nettes 2,5 2,6 4,7 2,5 -4,1 2,8 13,6 2,8 0,0
Contributions, impôts et taxes 120,2 124,3 3,4 128,8 3,6 131,6 2,2 133,0 1,1
CSG nette 74,5 75,5 1,4 76,4 1,2 77,8 1,8 79,1 1,7
Contributions sociales diverses 8,2 10,7 30,8 10,9 2,2 13,0 18,5 12,8 -1,4
Impôts et taxes 37,6 38,1 1,4 41,4 8,8 40,8 -1,3 41,1 0,6
Transferts nets 3,3 3,9 18,1 4,3 11,4 4,4 2,1 4,6 3,4
Autres produits nets 3,3 3,8 13,1 4,3 15,3 4,4 1,4 4,0 -8,1
Total des produits nets du RG et du FSV 311,8 322,9 3,6 332,7 3,0 337,4 1,4 345,0 2,2
-
SYNTHESE
14 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
Encadré 1 ● Conséquences pour les organismes de sécurité sociale du pacte de responsabilité et des transferts entre l’Etat et la sécurité sociale qui en découlent Voté dans le cadre de la loi de financement rectificative de la sécurité sociale pour 2014, et mis en œuvre à compter du 1
er janvier
2015, le pacte de responsabilité comporte plusieurs mesures visant à réduire le cout du travail.
Tout d’abord, les allégements généraux en faveur des bas salaires ont été renforcés. Le barème procure à présent une exonération
complète au niveau du SMIC des cotisations patronales de sécurité sociale (dans la limite d’un point sur le risque des accidents du
travail), ainsi que de la contribution de solidarité pour l’autonomie (CSA) et le versement au fonds national d’aide au logement
(FNAL). Cette exonération est dégressive et s’annule pour des salaires égaux à 1,6 SMIC. Le niveau des allégements de cotisation est
par ailleurs harmonisé pour l’ensemble des entreprises, quelle que soit leur taille. Ensuite, le pacte de responsabilité met en œuvre
une baisse de 1,8 point des cotisations d’allocations familiales pour les salaires inférieurs à 1,6 SMIC. Les travailleurs indépendants
dont les revenus sont inférieurs à 140% du plafond de la sécurité sociale bénéficient, quant à eux, d’une exonération de 3,1 points de
leurs cotisations famille. Enfin, la contribution sociale de solidarité des sociétés (CSSS) est progressivement supprimée d’ici 2017, avec
une première étape dès 2015 centrée sur les petites et moyennes entreprises.
Ces dispositions entraînent des pertes de recettes pour les organismes de sécurité sociale estimées à 6,3 Md€ (cf. tableau).
L’intégralité de ces pertes de recettes a fait l’objet d’une compensation, dont les modalités ont été définies en LFSS et LFI pour 2015,
via l’octroi de recettes nouvelles et de transferts entre l’Etat et la sécurité sociale. L’essentiel de la compensation du coût du pacte se
fait par le transfert, au budget de l’Etat, de la fraction de l’aide personnalisée au logement auparavant financée par la CNAF (via le
FNAL), ce qui vient minorer les dépenses de la branche famille de 4,8 Md€. La LFSS pour 2015 transfère par ailleurs à la CNAM le
produit du prélèvement de solidarité sur les revenus du capital, jusque-là affecté à divers fonds relevant de l’Etat (FNAL, FNSA, fonds
de solidarité), augmentant les recettes de la branche maladie de 2,3 Md€. Enfin, une recette exceptionnelle, constituée par le
prélèvement à la source des cotisations des caisses de congés payés, devrait engendrer un produit de cotisations et de CSG de
1,5 Md€ en 2015 pour les caisses du régime général et les attributaires de CSG. Ces mesures ont un impact sur le solde des
organismes de sécurité sociale sensiblement supérieur au montant nécessaire à la stricte compensation du pacte (8,5 Md€). De ce
fait, la fraction de TVA nette affectée à la sécurité sociale a été ajustée à la baisse pour 1,6 Md€ ; ce réajustement a été réalisé après
avoir pris en compte les impacts du transfert à la CNAM du financement de la formation des médecins d’une part (-0,1 Md€) et de la
modification du mode de compensation des exonérations sur les heures supplémentaires d’autre part. Ces exonérations étaient
jusque-là compensées par de la TVA nette, et sont désormais compensées par dotations budgétaires, à l’instar des autres
exonérations ciblées (0,4 Md€). Au total, ces transferts ont un impact positif (de l’ordre de 1 Md€) sur le solde des organismes de
sécurité sociale. En effet, ces différents transferts ont en effet été calibrés de manière à transférer à la sécurité sociale le gain attendu
par l’Etat de la fiscalisation des majorations de pensions en 2015 (évalué à 1,2 Md€), comme cela avait été annoncé dans le cadre de
la loi sur les retraites de janvier 2014. Le bilan a posteriori de la compensation du pacte de responsabilité dépendra bien entendu du
rendement réel des diverses mesures évoquées ci-dessus.
Ces transferts assurent ainsi une compensation totale du pacte pour les organismes de sécurité sociale pris dans leur ensemble.
L’impact par branche du régime général des coûts associés au pacte étant toutefois sensiblement différent de l’impact des transferts
évoqués ci-dessus, des transferts de recettes internes à la sphère sociale ont par ailleurs été décidés dans le cadre de la LFSS pour
2015, de manière à garantir une compensation pour chacune des caisses du régime général d’une part, et à affecter au FSV le gain lié
à la fiscalisation des majorations de pensions d’autre part.
Le bilan avant transferts internes faisait ainsi apparaître, au moment du calibrage des transferts un excédent de 0,5 Md€ pour la
CNAM et de 1,4 Md€ pour la CNAF, et un déficit de 0,4 Md€ pour la CNAV (cf. rapport de juin 2015). De même, le bilan apparaissait
négatif pour la MSA, pour la CNSA, et pour le FSV, alors que les transferts entre l’Etat et la sécurité sociale ont été calibrés de manière
à transférer 1,2 Md€ de recettes au FSV. Pour atteindre les cibles envisagées (neutralité pour tous les affectataires et excédent de
1,2 Md€ pour le FSV), une fraction de la CSSS a été transférée de la CNAM à la CNAV (0,4 Md€), une fraction de droits de
consommation sur les tabacs a été transférée de la CNAM vers la CNSA (0,2 Md€) et vers la MSA (60 M€), et une fraction de la taxe
sur les salaires a été transférée de la CNAF vers le FSV (1,3 Md€).
L’actualisation des prévisions relatives au montant des allégements généraux, à l’évolution de la masse salariale et au produit des
différentes recettes fiscales et contributions sociales entrant dans le schéma de réaffectation des recettes conduit à un diagnostic
légèrement différent : l’excédent avant transfert serait ainsi moins important pour la CNAM compte tenu de la baisse du rendement
MesuresImpact
négatif
sur le
Impact
positif
sur le
Bilan
Baisse de 1,8 point du taux de cotisation famille pour les salaires inférieurs à 1,6 SMIC -3,58
Renforcement des allègements généraux et modification de leur répartition (hors FNAL) -0,76
Allègements de cotisations famille des travailleurs indépendants -1,00
Suppression progressive de la CSSS -1,00
Total à compenser pour l'ensemble du pacte -6,34 -6,34
Prélèvement à la source des cotisations des caisses de congés payés 1,49
Affectation au régime général du prélèvement de solidarité sur les revenus du capital 2,26
Transfert au budget de l'Etat de la fraction d'APL auparavant financée par la CNAF 4,78
Total des mesures destinées à compenser le pacte 8,54 8,54
Transfert à la CNAM du financement des formations médicales des médecins -0,14
Compensation par dotation budgétaire des exonérations sur les heures suplémentaires 0,50
Ajustement de la fraction de TVA affectée à la sécurité sociale -1,59
Total des autres mesures entrant dans le calcul des transferts Etat/Sécurité sociale -1,73 0,50 -1,23
Total des transferts Etat/Sécurité sociale liées au pacte de responsabilité -8,06 9,03 0,97
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 15
Syn
thè
se
du prélèvement de solidarité notamment, tandis que l’excédent de la CNAF aurait été de 1,5 Md€ avant transfert, compte tenu d’un
impact moins important de la baisse du taux de cotisation famille sur les salaires inférieurs à 1,6 SMIC.
Au total, et compte tenu de l’actualisation des prévisions relatives aux différentes recettes intervenant dans ces transferts, le bilan
global est légèrement dégradé par rapport aux objectifs définis en LFRSS pour 2014 et en LFSS pour 2015 : le bilan est ainsi
quasiment neutre pour la CNAV, la CNAM-AT, ainsi que pour la MSA et la CNSA. Le FSV bénéficie bien d’un surcroît de recettes
proche de 1,2 Md€ correspondant au gain estimé de la fiscalisation des majorations de pensions. En revanche, le bilan est négatif
pour la CNAM (-0,4 Md€) et positif pour la CNAF (+0,2 Md€).
L’apport de recette nouvelle pour la sécurité sociale serait ainsi proche d’1 Md€, inférieur de 0,2 Md€ à ce qui était envisagé au
moment du PLFSS pour 2015. Cela résulte principalement de la révision à la hausse des pertes de recettes liées au pacte en termes
d’allégements généraux (0,1 Md€) d’une part, et du moindre rendement du prélèvement de solidarité sur les revenus du capital que
l’Etat a transféré à la CNAM d’autre part.
.
Les dépenses du régime général en 2015 et 2016 Les prestations nettes versées par le régime général devraient atteindre 316,6 Md€ en 2015, en progression
de 2,1% par rapport à 2014. Cette progression, inférieure à celle de 2014, est principalement portée par la
croissance des prestations versées par la CNAM (+2,7%) et par la CNAV (+2,3%). En 2016, avant prise en
comptes des mesures nouvelles prévues au PLFSS pour 2016, la croissance des prestations versées
s’accroîtrait sensiblement (+2,8%) sous l’effet de la progression des prestations de la branche maladie liée à
la progression tendancielle de l’ONDAM. La progression des prestations de la branche retraite serait plus
soutenue qu’en 2015 (+2,5%) alors que celle des prestations de la branche famille serait modérée (+0,3%)
en raison de l’effet année pleine des mesures de reforme des allocations familiales.
Tableau 8 ● Progression des prestations nettes du régime général par branche
Les prestations de retraite
Après avoir ralenti en 2014 (+2,5% contre 4% en 2013), sous l’effet de la baisse du nombre de départs en
retraite et de la faible revalorisation des pensions, les dépenses de pensions continueraient de progresser
de manière modérée en 2015 (+2,3%) pour atteindre 110,7 Md€. Le nombre d’assurés partant en retraite au
régime général (y compris retraite anticipée) s’élèverait à 610 000 en 2015, soit une réduction de 7,2%,
résultant d’une contraction des départs à l’âge légal en raison de la réforme de 2010 (voir la fiche éclairage
3.5 sur l’évolution des durées d’assurance), en partie compensée par la forte progression des départs
anticipés.
Mesures CNAMCNAM-
ATCNAV CNAF RG
Autres
régimesFSV CNSA Total
Baisse de 1,8 point du taux de cotisation famille pour les salaires inférieurs à 1,6 SMIC -3,58 -3,58 -3,58
Renforcement des allègements généraux et modification de leur répartition (hors FNAL) -0,85 -0,04 -0,63 1,08 -0,44 -0,09 -0,24 -0,760
Allègements de cotisations famille des travailleurs indépendants -1,00 -1,00 -1,00
Suppression progressive de la CSSS -0,53 -0,33 -0,86 -0,14 -1,00
Total à compenser pour l'ensemble du pacte -1,38 -0,04 -0,96 -3,50 -5,87 -0,09 -0,14 -0,24 -6,34
Prélèvement à la source des cotisations des caisses de congés payés 0,64 0,02 0,59 0,21 1,45 0,03 0,01 1,49
Affectation au régime général du prélèvement de solidarité sur les revenus du capital 2,26 2,26 2,26
Transfert au budget de l'Etat de la fraction d'APL auparavant financée par la CNAF 4,78 4,78 4,78
Total des mesures destinées à compenser le pacte 2,90 0,02 0,59 4,99 8,49 0,03 0,01 8,54
Transfert à la CNAM du financement des formations médicales des médecins -0,14 -0,14 -0,14
Compensation par dotation budgétaire des exonérations sur les heures suplémentaires 0,17 0,08 0,13 0,08 0,46 0,04 0,50
Ajustement de la fraction de TVA affectée à la sécurité sociale -1,26 -0,08 -0,13 -0,08 -1,55 -0,04 -1,59
Total des autres mesures entrant dans le calcul des transferts Etat/Sécurité sociale -1,23 0,00 0,00 0,00 -1,23 0,00 -1,23
Total des transferts Etat/Sécurité sociale liées au pacte de responsabilité 0,29 -0,02 -0,37 1,49 1,39 -0,09 -0,11 -0,22 0,97
Modification des clés de répartition de la CSSS -0,38 0,38 0,00 0,00
Modification des clés de répartition des droits sur les tabacs -0,28 -0,28 0,06 0,22 0,00
Modification des clés de répartition de la taxe sur les salaires -1,26 -1,26 1,26 0,00
Total des transferts internes à la sécurité sociale -0,66 0,38 -1,26 -1,54 0,06 1,26 0,22 0,00
Bilan net du pacte de responsabilité et des transferts associés -0,37 -0,02 0,01 0,23 -0,15 -0,03 1,15 0,00 0,97
2012
Md€ Md€ % Md€ % Md€ % Md€ %
Maladie 150,1 153,8 2,4% 158,2 2,8% 162,4 2,7% 168,2 3,5%
Accidents du travail 8,8 8,7 -0,9% 8,7 0,6% 8,8 0,7% 9,0 1,7%
Retraite 101,6 105,6 4,0% 108,2 2,5% 110,7 2,3% 113,5 2,5%
Famille 33,9 34,7 2,3% 35,0 0,8% 34,6 -1,1% 34,7 0,3%
Régime général 294,4 302,8 2,9% 310,1 2,4% 316,6 2,1% 325,3 2,8%
2016 (p)2015 (p)2013 2014
-
SYNTHESE
16 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
L’effectif total de retraités, hors retraites anticipées, progresserait de 1,4% en 2015 et la pension moyenne
de droit direct s’élèverait à 7 001 € en 2015.
La hausse des effectifs en retraite anticipée se poursuivrait : 235 000 retraités bénéficieraient d’une retraite
anticipée en 2015 et 277 000 en 2016. Les retraites anticipées pour carrières longues représenteraient
2,5 Md€ de dépenses en 2015 et 3 Md€ en 2016, dont respectivement 2 Md€ et 2,5 Md€ de coûts liés aux
assouplissements successifs du dispositif « carrières longues ».
En 2015, l’effet des revalorisations des pensions serait de seulement 0,03% en moyenne annuelle en raison
de l’absence de revalorisation des pensions au 1er
octobre 2014 et d’une revalorisation de 0,1% au
1er
octobre 2015.
En 2016, les dépenses de pensions atteindraient 113,5 Md€, en progression de 2,5% sous l’effet combiné de
la stabilité des flux de départs et d’une croissance de la pension moyenne. L’accélération prévue de
l’inflation pour 2016 (1%) aurait en revanche un impact mineur sur les dépenses de pensions servies en
raison du décalage d’avril à octobre de la date de revalorisation (l’effet en moyenne annuelle de cette
revalorisation serait de 0,33%).
Les prestations familiales
En 2015, la dépense totale consacrée aux prestations familiales et de logement financées par la CNAF
s’élèverait à 36,6 Md€, en recul de 12,1%, sous l’effet de la réforme des prestations familiales et du transfert
à l’Etat de la charge du financement de la part familiale des APL qui réduit les dépenses de la branche
famille de 5,5 Md€.
La seule dépense consacrée aux prestations familiales s’élèverait à 32,1 Md€, soit 78% des prestations
sociales financées par la CNAF. Elles sont composées à hauteur de 57% des allocations d’entretien en faveur
de la famille, 39% des allocations de la prestation d’accueil du jeune enfant (voir sur ce point la fiche
éclairage 3.6 sur les bénéficiaires du complément mode de garde) et 5% d’autres prestations. Elles
diminueraient de 1,5%, après un ralentissement amorcé en 2013 (+1,9% après +2,8% en 2012) et accentué
en 2014 (+1,2%). Cette inflexion notable est due à la baisse des dépenses consacrées à l’accueil du jeune
enfant (- 3,4%) et aux prestations d’entretien (-0,4%).
Le recul de la dépense de prestations familiales en 2015 résulte des mesures de réforme de la politique
familiale prises en LFSS 2015, qui s’ajoutent à l’aménagement de la PAJE amorcé en LFSS pour 2014 .
L’ensemble de ces mesures conduirait à une contraction de 2 points de la dépense totale :
- le décalage, à compter de 2015, du versement de la prime à la naissance à la fin du second mois suivant la
naissance et non plus au septième mois de grossesse, conduit à une baisse ponctuelle de la dépense en
2015. En outre, l’ouverture du droit à l’allocation de base, pour les naissances postérieures au 1er
janvier
2015, se fait désormais au mois suivant la naissance plutôt qu’au mois de naissance.
- les mesures portant sur les prestations d’entretien réduiraient la dépense de 0,7 point en 2015, dont 1,2
point pour les seules allocations familiales (AF). A compter du 1er
juillet 2015, les allocations familiales sont
modulées en fonction des ressources des ménages : ainsi, les ménages situés entre le premier et le second
plafond de ressources (5% de bénéficiaires) ne bénéficient plus que de la moitié des allocations familiales,
et ceux dont les ressourcent excèdent le second plafond (5% d’allocataires) ne perçoivent plus que 25% de
l’allocation. Cette mesure réduirait de plus de 3 points la dépense d’allocations familiales en 2015, et
d’autant en 2016, première année où l’économie jouerait en année pleine.
- l’effet baissier de la modulation des AF sur les prestations d’entretien serait toutefois en partie atténué par
la poursuite des revalorisations de l’allocation de soutien familial et du complément familial prévues par le
plan pauvreté. Ces dernières seraient quasiment les seules prestations à tirer positivement la croissance de
la masse financière des prestations familiales (+0,7 point, dont +0,5 point d’effet mesures), tant en 2015
qu’en 2016.
En 2016, avant prise en compte des mesures nouvelles prévues au PLFSS pour 2016, les dépenses de
prestations familiales devraient être pratiquement stables (-0,1%) : l’effet année pleine de la modulation de
allocations familiales réduirait les dépenses d’entretien mais serait quasiment compensé par la progression
des dépenses d’entretien sous condition de ressources ; les dépenses d’accueil du jeune enfant
continueraient de se réduire mais à un rythme ralenti, le décalage du versement de la prime de naissance et
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 17
Syn
thè
se
de l’allocation de base n’ayant plus d’effet en 2016. Sous réserves d’éventuelles mesures complémentaires
de transfert à l’Etat par la LFSS pour 2016, les dépenses d’allocations logement prises en charge par la
branche famille progresseraient de 1,8% pour atteindre 4,6 Md€, les dépenses globale d’allocations
logement progressant de 2,1% pour atteindre 18,5 Md€.
L’ONDAM
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2014 avait fixé à 179,1 Md€ l’objectif national de dépenses
d’assurance maladie, objectif abaissé à 178,3 Md€ en loi de financement rectificative de la Sécurité sociale
pour 2014 et sa répartition par sous-objectif a été modifiée dans la partie rectificative de la loi de
financement de la Sécurité sociale pour 2015.
Les dépenses dans le champ de l’ONDAM se sont élevées à 178,0 Md€ en 2014 (+2,5% par rapport à 2013),
soit une sous-exécution d’environ 0,3 Md€ par rapport à l’objectif rectifié en LFSS pour 2015. Ce montant a
été revu à la hausse de 120 M€ par rapport à la CCSS de juin pour tenir compte de la réalité, non encore
définitive, des dépenses décaissées en 2015 mais se rapportant à des actes de soins de 2014.
Les dépenses de soins de ville ont représenté 80,9 Md€ en progression de 3,0% par rapport à l’exercice
précédent. Les estimations de juin ont été révisées à la hausse de 60 M€ ce qui conduit à une sous-
exécution globale du sous-objectif rectifié en LFSS 2015 de 40 M€. Cette révision à la hausse résulte d’un
sous-provisionnement d’environ 90 M€ principalement sur les indemnités journalières, les honoraires des
spécialistes et les dispositifs médicaux. A l’inverse, le rendement des remises pharmaceutiques et des
contributions spécifiques aux nouveaux produits contre l’hépatite C est supérieur de 30 M€ à ce qui avait
été inscrit en produit à recevoir dans les comptes 2014 (voir sur ce point la fiche éclaire 3.1 sur les dépenses
de rétrocession hospitalière).
Les dépenses relevant de l’ONDAM hospitalier se sont élevées à 74,8 Md€ en 2014, en progression de 1,8%,
en sous exécution de 0,3 Md€ par rapport à l’objectif 2014 rectifié lors de la LFSS 2015. Si les cliniques
privées contribuent pour 40 M€ à la sous-exécution de l’ONDAM hospitalier, les dépenses tarifées à
l’activité des établissements anciennement sous dotation globale ont été supérieures d’environ 175 M€ à
l’objectif rectifié en LFSS 2015 du fait d’un très fort dynamisme de la liste des médicaments en sus.
L’essentiel de la sous-exécution de l’ONDAM hospitalier tient à l’annulation de 250 M€ de crédits et au
maintien de gels de début d’année à hauteur de 180 M€ sur la DAF décidés en fin d’année 2014 afin de
garantir le respect de l’ONDAM total.
La loi de financement de la Sécurité sociale (LFSS) pour 2015 a fixé l’objectif national de dépenses
d’assurance maladie à 182,3 Md€, soit une augmentation de 2,1% par rapport aux dépenses de l’année
2014 telles qu’elles étaient estimées lors du vote de la LFSS pour 2015. Le programme de stabilité a révisé à
2,05% le taux de progression de l’ONDAM et fixé le nouvel objectif à 181,9 Md€.
Dans son avis 2015-2 du 26 mai 2015 le comité d’alerte de l’ONDAM avait examiné les prévisions des
dépenses de soins de ville pour l’année 2015 et le rythme de dépenses des trois premiers mois de 2015 qui
ont été marqués par une forte épidémie grippale. Tout en rappelant la nécessaire vigilance sur l’effectivité
des efforts de maîtrise médicalisée et des actions envisagées pour infléchir la progression des dépenses
d’indemnités journalières, il avait néanmoins estimé que l’ONDAM, tel qu’il a été voté en LFSS pour 2015,
devrait pouvoir être respecté, dès lors que serait assuré un strict pilotage des crédits hospitaliers mis en
réserve et du rythme de délégation de crédits. Il n’avait donc pas mis en œuvre la procédure d’alerte définie
par l’article L. 144-4-1 du code de la sécurité sociale.
La prévision retenue par la CCSS en juin dernier tablait sur une sous-exécution de 425 M€ de l’ONDAM
2015 par rapport à l’objectif voté en LFSS pour 2015, conformément aux préconisations du programme de
stabilité et de croissance. Les dernières informations prises en compte, notamment sur la dynamique des
dépenses observées sur les premiers mois de 2015 et l’exécution 2014 confirment le diagnostic de la CCSS
de juin avec une sous-exécution prévisionnelle de 450 M€, soit à un niveau inférieur à l’objectif fixé par le
programme de stabilité, et en évolution de 2,0% compte tenu de la révision à la hausse de la prévision pour
2014.
Les dépenses de soins de ville devraient s’établir cette année à 82,9 Md€, en hausse de 2,1% par rapport à
la réalisation de 2014. Les derniers éléments disponibles conduisent en effet à prévoir une dépense
inférieure de 0,1 Md€ à l’objectif voté en LFSS pour 2015, et ce malgré la révision à la hausse des dépenses
-
SYNTHESE
18 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
en 2014. La majeure partie de la sous-exécution provient d’une dynamique légèrement plus faible que ce
qui avait été anticipé lors de la prévision de juin 2015, notamment sur les dépenses de médicaments nettes
des remises versées par les entreprises pharmaceutiques et sur les dépenses des auxiliaires médicaux.
La prévision retenue en juin tablait sur une sous-exécution d’environ 250 M€ des dépenses relevant de
l’ONDAM hospitalier provenant intégralement de mises en réserve renforcées décidées dans le cadre du
programme de stabilité et de croissance. Les dernières données disponibles indiquent qu’avant prise en
compte des 370 M€ de mises en réserve restantes, les dépenses au titre des séjours pourraient se situer
légèrement au-delà de l’objectif alors que les dépenses de la liste des médicaments et des dispositifs
médicaux en sus seraient en deçà de l’objectif. Le dépassement pourrait ainsi atteindre 125 M€. Les mises
en réserve renforcées sur les dotations hospitalières devraient néanmoins permettre de sous-exécuter de
250 M€ l’ONDAM hospitalier et assurer une évolution de 2,0% conforme à l’évolution prévue en
construction.
Des moindres dépenses sont enfin à attendre pour les autres sous-objectifs de l’ONDAM en 2015.
La croissance tendancielle de l’ONDAM est estimée à 3,6% en 2016, résultant d’une progression
tendancielle des dépenses de ville de 4,4% et des dépenses hospitalières de 3%. Néanmoins le PLFSS pour
2016 devrait, conformément au programme de stabilité, fixer à 1,75% la progression de l’ONDAM en 2016,
impliquant un effort d’économie évalué à 3,4 Md€.
Le comité d’alerte de l’ONDAM rendra, début octobre, son avis sur la prévision actualisée de dépenses
entrant dans le champ de l’ONDAM en 2015 et sur l’objectif de progression proposé par le gouvernement
pour 2016.
Graphique 3 ● Evolution des dépenses entrant dans le champ de l’ONDAM (1997-2015)
Les résultats des branches du régime général en 2015 et 2016 avant mesures nouvelles
La branche maladie, un déficit persistant
Le déficit de la CNAM s’est légèrement réduit de 0,3 Md€ en 2014 pour s’établir à 6,5 Md€. Les charges ont
progressé de 2,2% tirées par la croissance des prestations entrant dans le champ de l’ONDAM (+2,8% en
2014 contre +2,4% en 2013). Cette accélération s’explique par une croissance plus forte des dépenses de
soins de ville du fait de l’arrivée de nouveaux traitements contre l’hépatite C. Leur progression a toutefois
été atténuée par une croissance modérée des prestations en établissements. La baisse des charges de
gestion courante et des transferts d’équilibrage, liée notamment à l’amélioration de la situation financière
de la MSA, a également permis de limiter la hausse des charges. La croissance des produits de la CNAM
s’est accélérée en 2014 (+2,5%). Elle a été soutenue par le surplus de remises conventionnelles, destinées à
1,5%
4,0%
2,6%
5,6% 5,6%
7,1%
6,4%
4,9%
4,0%
3,2%
4,0%
3,5% 3,6%
2,6%
2,7%
2,3% 2,2%
2,5%
2,0%
0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
8%
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
(p)
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 19
Syn
thè
se
financer les nouveaux traitements du VHC, et l’attribution d’une fraction supérieure de TVA nette. Les
produits de cotisation ont crû faiblement compte tenu d’une faible progression des revenus d’activité, et la
CSG a diminué du fait de la baisse de la partie assise sur les revenus du capital.
En 2015, le solde de la CNAM se dégraderait de 0,9 Md€, pour atteindre 7,4 Md€. Les produits
poursuivraient leur progression (+2,9%), mais à un rythme inférieur à celui des charges (+3,4%). Celles-ci
seraient portées par la croissance des prestations entrant dans le champ de l’ONDAM et l’intégration
financière de la branche maladie du RSI. Afin de compenser la mise en place du pacte de responsabilité, qui
a entraîné une hausse des charges pour la CNAM avec l’intégration du RSI et une baisse des cotisations
avec l’augmentation des allègements généraux, la CNAM s’est vu attribuer des recettes nouvelles,
notamment la totalité du prélèvement de solidarité, une fraction du produit de la CSSS, et une partie du
rendement du prélèvement à la source des cotisations et de la CSG sur les caisses de congés payés.
Graphique 4 ● Evolution du solde de la branche maladie du régime général (2004-2016)
En 2016, avant mesures nouvelles du PLFSS et notamment la fixation à 1,75% de la progression de
l’ONDAM, les charges progresseraient de 3,3%, Elles seraient tirées principalement par la croissance des
prestations du champ de l’ONDAM de la CNAM, qui connaîtraient une évolution tendancielle estimée à
3,7%. La croissance des produits de la CNAM ralentirait en 2016 (+1,9%) malgré des cotisations sociales, en
augmentation de 2,9%. Les produits de CSG connaîtraient une évolution moins dynamique qu’en 2015
(+1,7%). La croissance des produits de la CNAM serait également ralentie en 2016 par de moindres recettes
au titre des remises conventionnelles. Compte tenu de ces éléments, le solde se dégraderait de 2,6 Md€ en
2016.
-12
-10
-8
-6
-4
-2
0
2
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
2015
(p)
2016
(p)
En Md€CNAM maladie
-
SYNTHESE
20 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
Tableau 9 ● Charges et produits de la branche maladie du régime général (2013-2016) en millions d’euros
Source : DSS/SDEPF/6A
La branche accidents du travail – maladies professionnelles
Malgré des charges qui sont reparties à la hausse en 2014 (+2,8% contre -3,1% en 2013), l’excédent de la
branche AT-MP s’est amélioré d’environ 50 M€ par rapport à 2013. Les cotisations ont progressé de 3,8%
grâce à de moindres remboursements de cotisations et une forte diminution des charges liées au
recouvrement. La croissance des charges de la CNAM AT-MP s’explique par la hausse importante de la
dotation au FIVA et, dans une moindre mesure, des prestations sociales.
En 2015, l’excédent de la branche se réduirait légèrement. Les cotisations seraient en ralentissement, par
contrecoup des reprises sur provision de 2014. Les charges progresseraient de 1,6% en raison notamment
de la hausse de 210 M€ du transfert à la branche maladie de la CNAM au titre de la sous-déclaration des
accidents de travail. La croissance des prestations légales en 2015 serait moins rapide qu’en 2014 du fait
d’une légère baisse des prestations hors ONDAM.
Graphique 5 ● Evolution du solde de la branche AT-MP du régime général (2004-2016)
En 2016, la croissance des produits serait plus rapide que celle des charges permettant une amélioration du
solde de près de 0,1 Md€.
2013 % 2014 % 2015 (p) % 2016 (p) %
Charges nettes 164 721 2,4 168 411 2,2 174 065 3,4 179 834 3,3
Prestations sociales nettes 153 950 2,4 158 302 2,8 162 586 2,7 168 293 3,5
Prestations nettes entrant dans le champ de l'ONDAM 143 432 2,4 147 507 2,8 151 349 2,6 156 904 3,7
Prestations nettes hors ONDAM 10 519 1,8 10 796 2,6 11 237 4,1 11 389 1,4
Transferts nets 4 598 1,5 4 087 -11,1 5 465 33,7 5 558 1,7
Transferts vers les régimes de base 2 955 0,3 2 741 -7,2 3 969 44,8 3 921 -1,2
Autres transferts 1 643 3,8 1 346 -18,1 1 495 11,1 1 637 9,5
Charges de gestion courante 5 989 1,8 5 789 -3,3 5 761 -0,5 5 672 -1,6
Autres charges nettes 183 -8,4 233 27,2 254 9,1 312 22,9
Produits nets 157 934 1,9 161 890 2,5 166 635 2,9 169 781 1,9
Cotisations, impôts et taxes nets 152 249 1,4 155 510 2,1 159 942 2,8 163 531 2,2
Cotisations sociales nettes 74 016 2,0 75 350 1,8 76 704 1,8 78 933 2,9
Cotisations prises en charge par l'Etat 1 105 3,6 1 045 -5,4 1 227 17,5 1 223 -0,3
CSG nette 55 428 0,7 54 949 -0,9 56 401 2,6 57 378 1,7
Impôts, taxes et autres contributions sociales 21 700 1,2 24 167 11,4 25 609 6,0 25 997 1,5
Transferts nets 2 972 13,1 3 096 4,2 3 362 8,6 3 284 -2,3
Transferts des régimes de base 2 019 18,6 2 090 3,5 2 212 5,8 2 212 0,0
Autres transferts 953 3,0 1 006 5,5 1 150 14,3 1 072 -6,8
Autres produits nets 2 712 18,0 3 283 21,0 3 332 1,5 2 966 -11,0
Résultat net -6 787 -6 521 -7 430 -10 053
-4
-3
-2
-1
0
1
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
2015
(p)
2016
(p)
En Md€CNAM-AT-MP
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 21
Syn
thè
se
Tableau 10 ● Evolution des charges et des produits nets de la CNAM-AT en millions d’euros
Source : DSS/SDEPF/6A
La branche retraite, vers un retour { l’équilibre
En 2014, le solde de la branche vieillesse du régime général s’est élevé à -1,2 Md€ en amélioration de
2 Md€ par rapport à 2013. Le déficit se réduirait à nouveau en 2015 pour atteindre 0,6 Md€ et le régime
serait en excédent à compter de 2016, après plus d’une décennie de déficit.
Graphique 6 ● Evolution du solde de la branche retraite du régime général (2004-2016)
Sur l’ensemble de la période 2014-2016, deux phénomènes tirent à la baisse la dynamique des prestations
et permettent d’en contenir la progression aux alentours de 2,5% : le relèvement de 60 à 62 ans de l’âge
légal de départ en retraite poursuit sa montée en charge et se traduit par de moindres départs en retraite ;
le très faible niveau d’inflation aboutit à des revalorisations des pensions proches de zéro. En 2014, le
ralentissement des charges est également imputable aux transferts de compensation généralisée vieillesse,
qui ont diminué de 4,8%. Au total, les charges ont augmenté deux fois moins vite en 2014 qu’en 2013 (+2%
après +3,9%). En 2015, le rebond des charges (+3,2%) s’explique par l’intégration financière du RSI au
régime général, qui a cependant pour contrepartie des attributions de recettes fiscales afin d’en neutraliser
l’impact.
Les produits de cotisations connaissent sur la période 2014-2016 des progressions plus soutenues que celle
de la masse salariale en raison des hausses de taux consécutives au décret du 2 juillet 2012 et à la loi du 20
janvier 2014 (+0,4 point en 2014, +0,2 point les deux années suivantes). Les contributions, impôts et taxes
ont fortement ralenti en 2014 suite aux diminutions des fractions de taxe sur les salaires et de prélèvement
2013 % 2014 % 2015 (p) % 2016 (p) %
Charges nettes 11 333 -3,1 11 653 2,8 11 842 1,6 12 064 1,9
Prestations sociales nettes 8 697 -0,9 8 747 0,6 8 807 0,7 8 956 1,7
Prestations légales nettes 7 928 -0,5 8 063 1,7 8 161 1,2 8 346 2,3
Autres prestations 770 -4,8 683 -11,2 646 -5,4 609 -5,8
Transferts nets 1 710 -14,8 2 010 17,5 2 126 5,8 2 193 3,1
Transferts entre organismes 1 563 -7,4 1 552 -0,7 1 723 11,0 1 739 0,9
Participations aux financements de fonds et organismes 147 -- 458 ++ 404 -11,8 454 12,5
Autres charges nettes 925 0,9 896 -3,1 909 1,4 916 0,8
Produits nets 11 971 3,9 12 344 3,1 12 445 0,8 12 755 2,5
Cotisations nettes, impôts et produits affectés 11 627 3,3 12 059 3,7 12 176 1,0 12 487 2,6
Cotisations sociales nettes 11 506 5,0 11 945 3,8 12 056 0,9 12 365 2,6
Contributions, impôts et taxes 120 -- 114 -5,3 121 5,9 121 0,8
Autres produits nets 345 26,5 285 -17,4 269 -5,7 268 -0,1
Résultat net 638 691 603 691
-12
-10
-8
-6
-4
-2
0
2
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
2015
(p)
2016
(p)
En Md€CNAV
-
SYNTHESE
22 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
social sur les revenus du capital affectées à la CNAV. Par ailleurs, la progression des transferts s’explique par
la hausse des prises en charge de cotisations au titre du chômage par le FSV et par l’amélioration de la
situation financière du régime des salariés agricoles, qui est intégré au régime général.
En 2015, l’augmentation rapide des recettes fiscales, et notamment de la CSSS, est le reflet de l’intégration
financière du RSI, qui pèse sur les charges du régime général. Les transferts perçus par la CNAV seraient
stables en 2015 en raison d’une modification du calcul des prises en charge de cotisations au titre du
chômage en faveur du FSV.
En 2016, la croissance des produits s’expliquerait également par le rebond de 0,9 point de la masse salariale
plafonnée, qui constitue l’essentiel de l’assiette des cotisations de la CNAV.
Tableau 11 ● Charges et produits de la branche retraite du régime général (2013-2016) en millions d’euros
Source : DSS/SDEPF/6A - CNAV
La branche famille, un déficit en réduction
En 2014, le déficit de la CNAF s’est élevé à 2,7 Md€, en réduction de 0,5 Md€ par rapport à 2013.
En 2015, le déficit de la CNAF se résorberait de plus de 1 Md€ par rapport à 2014, atteignant -1,6 Md€, en
raison d’importantes mesures d’économie sur les prestations familiales et d’une faible progression des
prestations extralégales.
La mise en œuvre du pacte de responsabilité et de solidarité a profondément affecté la structure des
charges et des produits de la branche :
- Le pacte de responsabilité comprend une baisse des cotisations famille sur les salaires inférieurs à
1,6 SMIC ainsi qu’une baisse des cotisations des travailleurs indépendants.
- Les pertes de recettes pour la CNAF ont été compensées par une mesure de transfert à l’Etat de la
fraction des aides personnalisées au logement (APL) auparavant financée par la branche, ainsi que
par une modification des clés de répartition des allégements généraux au bénéfice de la branche et
par le produit de l’assujettissement à la source des cotisations et de la CSG sur les caisses de
congés payés.
- Les contreparties du pacte étant plus importantes que les pertes de recettes, la CNAF a transféré à
d’autres organismes une fraction importante de ses recettes fiscales.
- In fine, les produits de cotisations se contracteraient de 6,6% et les recettes fiscales de 16%.
Réciproquement, les charges de la branche décroitraient fortement en raison du transfert de l’APL
2013 % 2014 % 2015 (p) % 2016 (p) %
Charges nettes 114 554 3,9 116 789 2,0 120 484 3,2 123 311 2,3
Prestations sociales nettes 105 901 3,9 108 486 2,4 110 993 2,3 113 750 2,5
Droits propres 95 078 4,0 97 531 2,6 99 962 2,5 102 511 2,6
Droits dérivés 10 368 2,8 10 546 1,7 10 670 1,2 10 858 1,8
Autres prestations nettes 455 2,0 408 -10,3 361 -11,6 382 5,8
Transferts nets 7 151 4,6 6 881 -3,8 8 036 16,8 8 121 1,0
Compensation démographique 5 078 8,5 4 832 -4,8 4 977 3,0 5 056 1,6
Autres transferts (dont transferts d'équilibrage) 2 073 -3,7 2 049 -1,2 3 060 49,4 3 065 0,2
Autres charges nettes 1 502 3,5 1 423 -5,3 1 455 2,3 1 440 -1,1
Produits nets 111 415 5,7 115 633 3,8 119 911 3,7 123 353 2,9
Cotisations, contributions et impôts nets 82 708 5,9 85 819 3,8 90 106 5,0 93 222 3,5
Cotisations sociales nettes 69 523 5,4 72 279 4,0 74 567 3,2 77 562 4,0
Cotisations prises en charge par l’État nettes 934 5,4 925 -1,0 1 044 12,8 1 046 0,1
Contributions, impôts et taxes 12 251 9,4 12 615 3,0 14 495 14,9 14 614 0,8
Transferts nets 28 479 5,0 29 611 4,0 29 577 -0,1 29 894 1,1
Transferts entre régimes de base 6 918 7,9 7 294 5,4 7 347 0,7 7 662 4,3
Transferts des régimes de base avec les fonds 21 561 4,1 22 316 3,5 22 229 -0,4 22 232 0,0
Autres produits nets 228 -16,4 204 -10,7 228 12,2 238 4,2
Résultat net -3 139 -1 156 -573 43
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 23
Syn
thè
se
et d’une diminution des prestations légales (-0,9%), sous le double effet des mesures de réforme de
la politique familiale et de la faible inflation.
Graphique 7 ● Evolution du solde de la branche famille du régime général (2006-2016)
En 2016, avant mesures nouvelles du PLFFSS et mise en œuvre de la seconde étape du pacte de
responsabilité, le déficit de la CNAF se résorberait de plus de 0,3 Md€ et atteindrait -1,2 Md€. Les produits
seraient peu dynamiques (+1,4%) mais progresseraient néanmoins deux fois plus rapidement que les
charges (+0,7%). La croissance de la masse salariale du secteur privé, prévue à +2,8%, tirerait les produits de
cotisations de la branche et dans une moindre mesure les produits de CSG. La contraction des impôts et
taxes affectés à la branche serait d’une ampleur bien moindre qu’en 2015 (-3,2%). Parallèlement, les
prestations légales seraient encore fortement contenues par les mesures de réforme de la politique familiale
(+0,3%) et freineraient ainsi la hausse des charges (+0,7%).
Tableau 12 ● Charges et produits de la branche famille du régime général (2013-2016) en millions d’euros
Source : DSS/SD EPF/6A.
-4
-3
-2
-1
0
1
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
2015
(p)
2016
(p)
En Md€CNAF
2013 % 2014 % 2015 (p) % 2016 (p) %
Charges nettes 57 806,9 2,7 59 026,3 2,1 54 366,3 -7,9 54 751,4 0,7
Prestations sociales nettes 45 204,2 2,4 46 109,3 2,0 41 401,3 -10,2 41 715,3 0,8
Prestations légales nettes 36 564,0 2,4 36 847,5 0,8 36 526,5 -0,9 36 627,5 0,3
Prestations extralégales nettes 4 210,5 0,0 4 656,4 10,6 4 874,8 4,7 5 087,8 4,4
Financement du FNAL 4 429,7 5,0 4 605,4 4,0 -- --
Transferts nets 9 848,2 4,6 9 977,0 1,3 9 996,0 0,2 10 104,8 1,1
Autres charges nettes 2 754,5 2,1 2 940,0 6,7 2 969,0 1,0 2 931,3 -1,3
Produits nets 54 574,1 1,5 56 339,1 3,2 52 810,0 -6,3 53 534,5 1,4
Cotisations, impôts et taxes 53 707,4 1,5 55 399,5 3,2 51 858,4 -6,4 52 565,0 1,4
Cotisations sociales nettes 34 985,0 1,2 34 906,3 -0,2 32 591,7 -6,6 33 356,9 2,3
Cotisations prises en charges par l'Etat nettes 551,3 5,6 514,0 -6,8 472,7 -8,0 473,6 0,2
CSG nette 9 753,2 0,8 10 765,5 10,4 11 014,3 2,3 11 203,6 1,7
Impôts, taxes et contributions sociales 8 417,9 3,6 9 213,7 9,5 7 779,7 -15,6 7 530,9 -3,2
Transferts nets 341,5 1,6 329,7 -3,5 338,8 2,8 347,7 2,6
Autres produits nets 525,2 0,8 609,9 16,1 612,8 0,5 621,8 1,5
Résultat net -3 232,7 -2 687,2 -1 556,3 -1 216,9
-
SYNTHESE
24 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
Le FSV, un déficit aggravé
Le solde du FSV s’est dégradé de 0,6 Md€ en 2014 pour atteindre 3,5 Md€. Les charges ont augmenté de
4,8% sous l’effet de la hausse des prises en charge de cotisations (+5,7%) du fait de l’augmentation des
effectifs de chômeurs (+2,8%) et du versement d’une prime exceptionnelle de 40 € aux retraités touchant
une pension inférieure à 1 200 €. Les produits ont légèrement augmenté en 2014 (+1,9%). Cette évolution
masque une importante modification de la structure des recettes du fonds : dans le cadre de la
rationalisation de la répartition des contributions sociales et des recettes fiscales entre organismes de
sécurité sociale, la fraction de forfait social dont bénéficie le FSV a été réduite, et le fonds ne perçoit plus de
produit au titre des prélèvements sur les revenus du capital. En contrepartie, les quotes-parts de CSG et de
taxe sur les salaires affectées au FSV ont été augmentées. Par ailleurs, un produit exceptionnel de 1 050 M€
issu des réserves de CSSS a été affecté au fonds en 2014.
Le déficit continuerait de se creuser en 2015 (-3,8 Md€) en raison d’une forte réduction des produits (-4,0%)
et malgré le recul des charges (-1,7%) en raison d’une modification du mode de calcul des prises en charge
de cotisations chômage, qui minore les transferts du FSV à la CNAV de 1,2 Md€ : le produit de CSG
baisserait de 3,1% consécutivement à la baisse de la quote-part de CSG affectée au FSV ; les recettes fiscales
diminueraient de 6,8% en 2015 ; la CSSS attribuée au FSV se contracterait très fortement par contrecoup de
l’attribution exceptionnelle d’un montant important de réserves en 2014 et du fait de l’instauration d’un
abattement sur l’assiette de la CSSS (mesure du pacte de responsabilité) ; en contrepartie, le fonds perçoit, à
compter de 2015, une fraction accrue de taxe sur les salaires.
Graphique 8 ● Evolution du solde du FSV (2005-2016)
En 2016, le déficit serait quasiment inchangé (-3,7 Md€) : les charges diminueraient légèrement suite au
passage à une prise en charge proportionnelle, et non plus forfaitaire, du minimum contributif par le fonds
et les produits seraient stables.
-5
-4
-3
-2
-1
0
1
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
2015
(p)
2016
(p)
En Md€FSV
-
SYNTHESE
Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015 • 25
Syn
thè
se
Tableau 13 ● Charges et produits nets du FSV (2013-2016) en millions d’euros
Source : DSS/SDEPF/6A
La dette sociale ne se réduit que faiblement en 2015 Les déficits récurrents de la sécurité sociale ont conduit à l’accumulation d’une « dette sociale » retracée
dans le solde de trésorerie de l’ACOSS et dans les comptes de la CADES.
Une nouvelle dégradation de la trésorerie de l’ACOSS
Le solde de trésorerie de l’ACOSS s’est élevé à -27,5 Md€ au 31 décembre 2014, en dégradation de 3,7 Md€
par rapport à 2013, malgré une reprise de dette par la CADES à hauteur de 10 Md€ effectuée au premier
semestre 2014 en application des dispositions de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2011
modifiée par la LFSS pour 2014.
Compte tenu du déficit attendu du régime général, la trésorerie de l’ACOSS devrait encore se dégrader en
2015 pour atteindre -29,8 Md€ en fin d’année, malgré une nouvelle reprise de dette de 10 Md€ par la
CADES. Contrairement aux dernières années où elle avait lieu en un seul versement en juin, cette opération
s’est faite en six versements échelonnés entre février et juin afin de lisser le transfert sur une plus longue
période et de réduire le besoin de trésorerie du régime général dès le début de l’année. Le solde financier
de l’ACOSS serait positif (+3,8 Md€) malgré des emprunts de 28,2 Md€ en raison de taux d’intérêt négatifs
dont elle a pu bénéficier pour ses opérations en billets de trésorerie et en titres de créance d’une durée
supérieure à un an (euro commercial papers).
Le besoin de financement moyen de l’ACOSS serait en hausse en 2015 : 26,2 Md€ contre 22,2 Md€ en 2014,
avec un point bas brut atteint en avril à -35,1 Md€ le 14 septembre 2015, proche du plafond de trésorerie
fixé en « brut » à 36,3 Md€ pour 2015.
2013 % 2014 % 2015 (p) % 2016 (p) %
Charges nettes 19 690 4,5 20 635 4,8 20 283 -1,7 20 156 -0,6
Transferts nets 19 540 4,5 20 487 4,8 20 127 -1,8 20 000 -0,6
Transferts des régimes de base avec les fonds 19 262 4,4 20 195 4,8 19 802 -1,9 19 661 -0,7
Prises en charge de cotisations 12 207 7,1 12 908 5,7 12 707 -1,6 12 956 2,0
Prises en charge de prestations 7 054 0,0 7 287 3,3 7 095 -2,6 6 705 -5,5
Transferts avec les régimes complémentaires 278 16,2 292 5,1 325 11,3 339 4,2
Autres charges nettes 150 6,4 148 -1,5 156 5,2 157 0,6
Produits nets 16 835 14,5 17 158 1,9 16 466 -4,0 16 458 0,0
Contributions, impôts et taxes nets 16 831 14,6 17 154 1,9 16 461 -4,0 16 453 0,0
CSG et autres contributions 12 687 11,6 12 173 -4,0 11 818 -2,9 12 001 1,5
CSG nette 10 598 5,3 10 967 3,5 10 622 -3,1 10 811 1,8
Contributions sociales diverses 2 088 ++ 1 207 -42,2 1 196 -0,9 1 190 -0,5
Impôts et taxes 4 144 24,7 4 981 20,2 4 644 -6,8 4 452 -4,1
Autres produits nets 4 -- 4 -3,2 5 17,0 5 0,0
Résultat net -2 855 -3 477 -3 817 -3 699
-
SYNTHESE
26 • Les Comptes de la Sécurité Sociale - septembre 2015
Syn
thè
se
Graphique 9 ● Trésorerie de l’ACOSS 1991-2015
Malgré un niveau élevé d’amortissement, la dette de la CADES ne se réduirait que 3,6 Md€ en 2015
En 2014, les recettes de la CADES se sont élevées à 16 Md€ pour l’année 2014 ce qui lui a permis d’amortir
12,7 Md€ de dette, soit un montant proche de l’objectif fixé en LFSS pour 2014 (12,8 Md€) et révisé en LFSS
pour 2015 (12,7 Md€). Conformément à la possibilité introduite par la loi organique du 13 novembre 2010,
la CADES a repris les déficits prévisionnels pour 2013 de la branche vieillesse du régime général (3,3 Md€)
et du FSV (2,7 Md€). Par ailleurs, en vertu de la LFSS pour 2014, qui permet le transfert des déficits non
repris de la CNAM et de la CNAF jusqu’à saturation du plafond annuel de 10 Md€, la CADES a repris une
partie (4 Md€) du déficit de la CNAM pour 2012. En conséquence, le montant des dettes reprises par la
CADES à la fin de l’année 2014 s’éleva
top related