lectia antifrauda

1

Frauda apare cand nu te astepti!Frauda apare cand nu te astepti!

Prezentata catre membrii retelei LinkedIn :

Contacte Directe

Grupuri si Subgrupuri

Martie 10, 2012

De Liviu Lucian RADUCAN Certified Fraud Examiner

2

Despre autor:Despre autor: Certified Fraud Examiner Licentiat in Management – A.S.E. Absolvent Academia de Politie Absolvent Institutul Bancar Roman 15 Ani Experienta in Sectorul Privat

– Internal Audit, Ethics, Compliance, Corporate Governance, Special Investigations

– Management si Administrare de Business 10 Ani Experienta in Combaterea Fraudelor

– Inspectoratul General al Politiei Romane

3

Vincent Higgins, presedintele Institutului de Vincent Higgins, presedintele Institutului de

Conducere EficientaConducere Eficienta

"Am constatat ca cea mai buna strategie anti-frauda este crearea unei culturi a integritatii. Procesele urmeaza cultura, nu invers. Iar cultura este determinata în primul rand de atitudinile si alegerile liderilor. Astfel, componenta de integritate trebuie sa reprezinte o parte esentiala din agenda membrilor executivi. In caz contrar, organizatia trateaza simptomele si nu cauzele".

4

Manualul Antifrauda - 2011Manualul Antifrauda - 2011

Redactat si transmis la 4650 de manageri si profesionisti din mediul de afaceri romanesc;

Manualul este sintetic - are 44 de pagini - din care 25 reprezinta mai multe spete, doua studii de caz si un play role, fara pretentii stiintifice;

Distribuit cadou pe e-mail ca o investitie in Integritate si Guvernanta corporatista;

Popularitatea manualului a condus la o retea de + 2000 contacte LinkedIn de cea mai buna calitate;

Referinta in Facultatea de Filosofie si A.S.E.

5

Sectiunea I. Cum apare fraudaSectiunea I. Cum apare frauda

Descrie modul de producere a fraudelor si formele intalnite in companiile din Romania, cu numeroase exemple

Ofera suport pentru instruirea personalului si pentru raportarea fraudelor, aplicat cu succes in companii romanesti

Recomanda metodologia de efectuare a unei investigatii antifrauda

Instruieste membrii comisiei de investigare cu privire la cerintele specifice acestui demers

6

Sectiunea II. Cum te aperi de fraudeSectiunea II. Cum te aperi de fraude

Defineste codul moral, codul de etica si setul de reguli aplicabile in companiile romanesti

Identifica factorii responsabili in control, conducere si conformitate, cu atributii si resonsabilitati concrete

Descrie instrumentele care asigura integritatea,

Reglementeaza raportarea incidentelor si a problemelor de etica .

7

De ce fraudele reprezinta o Problema Majora De ce fraudele reprezinta o Problema Majora de costuri in afaceri – doua scenarii realede costuri in afaceri – doua scenarii reale

Este gresit sa consideri ca daca ai avut o pierdere de 1000 EUR prin frauda, atat este paguba!

Daca marja ta de profit este 10 %, atunci trebuie sa generezi vanzari de 10.000 EUR pentru a acoperi paguba, deci: – PAGUBA = 1.000 EUR

– VENITUL = 10.000 EUR

– COSTUL = 9.000 EUR

Daca la o cifra de afaceri de 100.000 EUR esti fraudat cu 5000 EUR

VENITURI 100.000 100%COSTURI 90.000 90%PROFIT 10.000 10%Frauda 5.000Raman 5.000Pentru a recupera pierderea din frauda e nevoie sa investesti inca 45.000 euro ca sa generezi venituri de 50.000 de euro si sa astepti cel putin opt ani pentru a recupera ce ai investit.

8

Fraudele apar oriunde :Fraudele apar oriunde : Intre persoane fizice - inselaciuni Business - to – business : intre firme In tranzactiile cu clientii Intre angajatori si angajati In finantarile efectuate de organisme

europene, bancare si de investitori de orice tip In organizatii nonprofit, regii autonome,

ministere, autoritati publice, entitati autonome In toate industriile, in toate tarile Oriunde pot fi obtinute injust bani, proprietati

sau servicii, pot fi evitate plati / obligatii ori pentru a obtine avantaje personale sau institutionale

9

Caracteristicile omului onestCaracteristicile omului onest

Fara cazier Pozitie sociala Educat Isi respecta

angajamentele Are o pozitie cu

responsabilitati clare Putere de decizie

10

Descrierea lui NecolaiciucDescrierea lui Necolaiciuc

Fara cazier Pozitie sociala Educat Isi respecta

angajamentele Are o pozitie cu

responsabilitati clare Putere de decizie

11

DE CE ?DE CE ?

DE CE AJUNGE UN CETATEAN ONEST SA COMITA O FRAUDA?

12

DE CE ?DE CE ?

Fraudele pot fi comise de oricare in anumite circumstante .

Organizatiile ajung sa fie dependente de “Incredere” in loc sa introduca un control intern adecvat.

“Omul Sfinteste Locul” sau il corupe!

13

De ce nu sunt pedepsite fraudele?De ce nu sunt pedepsite fraudele?

Victimele nu reclama pentru a nu-si expune reputatia

Anchetele ar releva riscuri si vulnerabilitati asumate, conflicte de interese, management slab si relatii nepotrivite intre angajati

Pregatirea investigatorilor, autoritatilor si expertilor judiciari

Durata mare a proceselor si publicitatea acestora

14

Cum sunt tratate fraudele?Cum sunt tratate fraudele?

Intelegeri de stingere a scandalului internn

Rar sunt recuperate partial sumele sau bunurile fraudate

Demisii sau concedieri care mascheaza fapta

Plati compensatorii pentru discretie

Referinte bune date altor angajatori

15

IN ESENTAIN ESENTA

Frauda este o problema majoraOricine poate comite o fraudaPierderile produse de fraude sunt mai mari

decat orice alte efecte ale faptelor infractionale

Vinovatii nu sunt pedepsiti cel mai adeseaCe avem de facut?

16

Faceti o alegere:Faceti o alegere:A. Pregatiti-va sa stiti ce aveti de facut privind :• tipurile de fraude care se produc in firma dvs, • motivatia si comportamentul fraudatorilor, • vulnerabilitatile exploatate si controalele

interne care pot preveni si detecta fraudele• reactia recomandata la frauda

sauB. Cuprindeti in buget un provizion pentru avocati

si pierderi din fraude si neglijente in serviciu

17

“ “ Begin with the end…” Begin with the end…” S. CoveyS. Covey

Programul pentru Prevenirea si Detectarea Fraudelor

18

Preventia fraudelorPreventia fraudelor

Codul de etica implementat profund; Seriozitatea controalelor in organizatie; Obiective si tinte organizationale realiste; Politica antifrauda adaptata la specificul

si dimensiunea companiei; Politica privind conflictul de interese

aplicata consistent;

19

Preventia fraudelorPreventia fraudelor

Angajati instruiti cu privire la prevenirea fraudelor;

Politici clare de Autorizare – limite de autoritate;

Evaluarea activitatilor si activelor cu risc de frauda si controale de monitorizare pe baza hartii riscurilor;

Interviuri de exit, conduse de responsabilul de etica, pentru angajatii din posturi cheie;

20

Preventia fraudelorPreventia fraudelor

Verificarea activitatii angajatilor care nu au semnat declaratia de conformare cu politica de integritate;

Canale de comunicare active;Planul de reactie la frauda si Controlul întregului program anti-frauda.

21

Triunghiul FraudeiTriunghiul FraudeiNevoi financiare

constiente nedeclarate

Oportunitatea de a rezolva discret problema folosind

increderea de care se bucura in organizatie

Ratiunea comportamentului ilegal prin justificarea faptelor

22

Latura unde va pot ajuta : Latura unde va pot ajuta : Oportunitatea de fraudaOportunitatea de frauda

Sistemul de Control Intern si Etica

ControI Internal Slab = Oportunitate

Aceasta este singura latura unde putem actiona prin management, comunicare, control intern si etica de business

Putem sa dam un raspuns serios la intrebarea : “Ce patesc daca sunt prins?