industrializacion comcarbones
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ORDEN MISIÓN
VISIÓN
PRESENTACIÓN
OBJETIVOS
SISTEMAS DE COSTEO
COSTOS PARA LA PRODUCCION
CAPACIDAD INSTALADA
COSTEO MPD 7000 UNIDADES
RESUMEN NOMINA ABRIL
RELACION DE GASTOS OPERACIONALES
PRORRATEO DE CIF Y GASTOS OPERACIONALES
REGISTROS CONTABLES
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE COSTOS
BALANCE GENERAL
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTEO DE UNA EXPORTACION
MISIÓN
Comcarbones PBV S.A. es una compañía orientada asuministrar a su clientela una fuente de energía no renovablecomo lo es el carbón y sus distintos tipos. Somos una compañíacon un prospecto de bienestar para nuestros compradores,procurando satisfacer sus necesidades con productos de la masalta calidad y una asesoría especializada, estamos empeñadosen contribuir al bienestar de nuestros empleados y sus familiasmediante remuneraciones justas, buen trato y condicioneslaborales aptas para el crecimiento profesional, implementandoel uso de las TICs lo cual nos posiciona dentro de los mercadosmas exigentes, con un alto perfil de responsabilidad y calidadante las demás organizaciones.
VISIÓN
Ser reconocidos Nacional e Internacionalmente en el año2015 como una comercializadora de carbón térmico ymetalúrgico, fuertemente posicionada en el mercado, conuna imagen que es sinónimo de calidad y eficiencia, y concaracterísticas administrativas y financieras de unaorganización totalmente moderna y consolidada.
PRESENTACIÓN
Comcarbones S.A. nació en el año 2009, inicialmentese dedicaba a la comercialización de carbón térmicoy metalúrgico por toneladas, durante el año 2011 setoma la decisión de producir bolsas de carbónmetalúrgico de 5 libras cada una, dicha decisión fuetomada teniendo en cuenta que los costos deproducción son relativamente bajos, lo cual nos dauna ventaja significativa frente a otros productossimilares en el mercado.
OBJETIVOSPRIMARIO
Identificar los mercados en los cuales podemos fortalecernuestra actividad industrial, como productores de carbón.
SECUNDARIOS
Crear una necesidad interna para el uso del carbónmetalúrgico.
Definir cuál es nuestro grupo objetivo, de modo queencontremos un acierto en el mercado en donde se venda.
Observar que rentabilidad se le puede sacar al producto eneste momento y también en un futuro.
Anticipar la producción, con base en ventas actuales.
HERRAMIENTAS DE COSTEO
Costos ABC; Permite conocer el flujo de las actividades, permitiendo que cada una pueda ser evaluada por separado.
Costos estándar; usados en condiciones normales de producción. Su importancia radica en la planeación, señalando cual debe ser el esfuerzo empleado en los propósitos de producción de la empresa.
ORDENES ESPECIFICAS DE PRODUCCIÓN
Comcarbones decidió usar OEP como sistema de costeo yaque nuestro producto(carbón metalúrgico en bolsas de 5 lbs)es rápidamente identificable por unidades individuales olotes de producción a cada uno de los cuales se le hanaplicado, trabajo, recursos y tecnología en grados diferentes.Este sistema se utiliza especialmente para órdenes deproducción que tienen que ver especialmente con pedidosrealizados por los clientes.
PRODUCTOS A COSTEAR: PLANTEAMIENTO DEL CASO
Carbón Metalúrgico
La decisión de industrializar este producto se tomó a partir deun estudio que se hizo en el mercado, dentro del cual se notó laausencia de este mismo, bien porque la gente es tradicionalistay les da miedo comprar un nuevo producto, sin embargo esteproblema se puede afrontar con un precio bajo en comparacióncon los demás productos; también se espera que a medida quetranscurra el tiempo la gente note los beneficios de nuestroproducto en relación con los otros.
COSTEO MPD 7000 UNIDADES
COSTO DE UNA BOLSA DE 5 LIBRAS UNID. A PRODUCIR 7.000
UNIDADES DE PRODUCCION DEL MES EQUIVALENCIA VALOR EN LIBRAS 2.200 LIBRAS /TONELADA
35.000 800$
CANTIDAD COSTO UNITARIO CANTIDAD UNIDAD UNIDAD TOTAL
CARBÓN
METALURGICO AL
GRANEL
TONELADA 1,10
313.500 5 LIBRAS
143 713
BOLSA EN ROLLO UNIDAD 1.000 100.000 1 UNIDAD 100 100
IMPRESIÓN BOLSA UNIDAD 1 60 1 UNIDAD 60 60
COSTO UNITARIO 872,50$
COSTO OP 6.107.500$
LIBRAS A PRODUCIRBOLSAS
UNIDADES UTILIZADAS MATERIA PRIMA
DIRECTA
COSTO UNIDAD DE
COMPRA
TONELADAS KG * TON
1 1000
1,1 1100
KILOGRAMOS LIBRAS POR KG
1000 2
LIBRAS POR
TONELADA
2000
RESUMEN NOMINA ABRIL
DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL
ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167
VENTAS 7.000.000 3.629.640 10.629.640
MOD 6.390.800 3.485.855 9.876.655
MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961
TOTALES 39.641.900 18.977.523 58.619.423
RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA
RESUMEN NOMINA MAYO
DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL
ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167
VENTAS 7.200.000 3.733.344 10.933.344
MOD 6.890.800 3.764.255 10.655.055
MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961
TOTALES 40.341.900 19.359.627 59.701.527
RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA
RESUMEN NOMINA JUNIO
DETALLE DEVENGADO COSTOS SOCIALES TOTAL
ADMINISTRACIÓN 23.073.900 10.098.267 33.172.167
VENTAS 7.400.000 3.837.048 11.237.048
MOD 7.390.800 4.042.655 11.433.455
MOI 3.177.200 1.763.761 4.940.961
TOTALES 41.041.900 19.741.731 60.783.631
RESUMEN DE LOS COSTOS DE LA NÓMINA
NOTAS
No se va a utilizar ETM para costear MOD porque laimplementación de dicho modelo, resulta económicamenteinviable dado que haciendo una proyección de ventasmensual encontramos que el nuevo producto será el 1% de laventas totales.
En este orden de ideas vamos a asimilar la mano de obra a CIFy la vamos a costear distribuyendo y asignando su valor a cadaunidad producida, mediante un prorrateo.
COSTOS PARA LA PRODUCCION
UNIDADES PUV TOTAL
810 497.275,18$ 402.792.898,62$
7.000 4.000,00$ 28.000.000,00$
100COMISIONES
PRODUCTOS
COMERCIALIZACION MET Y TERM
BOLSAS DE 5 LIBRAS
POR UNIDAD PRODUCIDA
10.000.000
900.000
20.000.000
1.500.000
1.000.000
1.000.000
34.400.000
ARRIENDO BODEGA
BASCULA
TOTAL
COSTOS PARA LA PRODUCCION DE BOLSAS DE 5 LIBRAS
MAQUINA TRITURADORA
SUPERNUMERARIO BODEGA BOGOTA
VEHICULO REPARTIDOR
MAQUINASELLADORA
CAPACIDAD INSTALADA
MARCA DISMET
MODELO MG-1550SV
CAPACIDAD 10 Ton/Hora
MOTOR 7HP (1750RPM)
BOCA DE ENTRADA 150mm X 150mm
MAQUINA TRITURADORAMARCA KM
MODELO KM-1860SV
CORRIENTE 110 Voltios
CAPACIDAD 15 SACOS 50 KG/HORA
MATERIAL DE SELLADO
POLIETILENO DE ALTA Y BAJA
DENSIDAD, POLIPROPILENO DE
BAJA DENSIDAD
SELLADO ALAMBRE DE FERRONIQUEL
SISTEMA DE IMPRESIÓN BAJO RELIEVE POR TEXTOS
BANDA TRANSPORTADORA SI
SELLADORA
CAP. MAX MENSUAL 8000 30
MAX. PROD DIARIA. 267 1
JORNADA 6 HORAS 267 6
MAX. PROD. HORA 44 1
CAPACIDAD MAXIMA DE PRODUCCION
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)
76.770,68$ 90.937,93$ 104.491,62$ 272.200,22$
83.333,33$ 83.333,33$ 83.333,33$ 250.000,00$
333.333,33$ 333.333,33$ 333.333,33$ 1.000.000,00$
500.000,00$ 500.000,00$ 500.000,00$ 1.500.000,00$
333.333,33$ 333.333,33$ 333.333,33$ 1.000.000,00$
500.000,00$ 500.000,00$ 900.000,00$ 1.900.000,00$
120.000,00$ 120.000,00$ 120.000,00$ 360.000,00$
1.000.000,00$ 1.000.000,00$ 1.400.000,00$ 3.400.000,00$
1.000.000,00$ 1.000.000,00$ 1.000.000,00$ 3.000.000,00$
ABRIL JUNIOMAYO TOTAL
DEPRECIACIÓN BASCULA
MANTENIMIENTO
SEGUROS
ENERGÍA ELECTRICA
VIGILANCIA
MOI
DEPRECIACIÓN MAQUINA TRITURADORA 10 TON
DEPRECIACIÓN VEHICULO REPARTIDOR
DEPRECIACIÓN MAQUINASELLADORA
CIF
GASTOS OPERACIONALES
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO
VENTAS
ARRIENDO BODEGA 1.000.000 1.000.000 1.000.000
MANTENIMIENTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1.200.000 1.200.000 1.200.000
TOTAL GASTOS DE VENTAS 2.200.000 2.200.000 2.200.000
ADMINISTRACION
HONORARIOS REVISORIA FISCAL 4.000.000 4.000.000 4.000.000
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 235.000 235.000 235.000
ENERGIA ELECTRICA 2.890.000 2.890.000 2.890.000
TELEFONO 79.000 79.000 79.000
GAS 67.000 67.000 67.000
DEPRECIACION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 208.333 208.333 208.333
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 66.667 66.667 66.667
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 29.000 29.000 29.000
DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1.276.744 1.276.744 1.276.744
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.851.744 8.851.744 8.851.744
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 11.051.744 11.051.744 11.051.744
GASTOS OPERACIONALES
PRORRATEO DE COSTOS Y GASTOS COMUNES ABRIL
COMERCIO BOLSAS
MOD 6.013.033 1.609.000 3,73712 5.919.605 93.428 6.013.033
MDI 4.940.961 1.609.000 3,07083 4.864.190 76.771 4.940.961
GASTOS ADM. 42.023.911 1.609.000 26,11803 41.370.960 652.951 42.023.911
GASTOS VENTAS 9.111.120 1.609.000 5,66260 8.969.555 141.565 9.111.120
61.124.310 964.714 62.089.025
DISTRIBUCIÓN
PRORRATEO ABRIL
TOTAL
VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTORCONCEPTO
PRORRATEO DE COSTOS Y GASTOS COMUNES MAYO
COMERCIO BOLSAS
MOD 7.655.055 1.630.000 4,69635 7.514.165 140.891 7.655.055
MDI 4.940.961 1.630.000 3,03126 4.850.023 90.938 4.940.961
GASTOS ADM. 43.223.911 1.630.000 26,51774 42.428.379 795.532 43.223.911
GASTOS VENTAS 10.933.344 1.630.000 6,70757 10.732.117 201.227 10.933.344
65.524.683 1.228.588 66.753.271
DISTRIBUCIÓN
PRORRATEO MAYO
TOTAL
VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTORCONCEPTO
PRORRATEO DE COSTOS Y GASTOS COMUNES JUNIO
COMERCIO BOLSAS
MOD 6.019.008 1.655.000 3,63686 5.891.718 127.290 6.019.008
MDI 4.940.961 1.655.000 2,98547 4.836.469 104.492 4.940.961
GASTOS ADM. 42.023.911 1.655.000 25,39209 41.135.188 888.723 42.023.911
GASTOS VENTAS 9.111.120 1.655.000 5,50521 8.918.438 192.682 9.111.120
60.781.813 1.313.187 62.095.000
DISTRIBUCIÓN
PRORRATEO JUNIO
TOTAL
VALOR A DISTRIBUIR VALOR BASE FACTORCONCEPTO
ESTADO DE RESULTADOS
VALOR % VALOR % VALOR %
72.000.000 100% 787.056.586 100% 859.056.586 100%
43.035.534 60% - 0% 43.035.534 5%
15.705.000 22% - 0% 15.705.000 2%
14.248.334 20% - 0% 14.248.334 2%
13.082.200 18% - 0% 13.082.200 2%
594.450.790 76% 594.450.790 69%
28.964.466 40% 192.605.796 24% 221.570.262 26%
14.883.729 21% 150.588.037 19% 165.471.765 19%
2.315.120 3% 123.756.613 16% 126.071.733 15%
12.568.609 17% 26.831.423 3% 39.400.032 5%
14.080.737 20% 42.017.760 5% 56.098.497 7%
IMPORRENTA 33% 4.646.643 6% 13.865.861 2% 18.512.504 2%
9.434.094 13% 28.151.899 4% 37.585.993 4%
COMCARBONES S.A
NIT: 860.000.000-0
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
VENTAS
COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
UTILIDAD NETA
POR EL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2011
PESOS COLOMBIANOS
BOLSAS COMERCIALIZACIÓN CONSOLIDADO
COSTOS INDIRECTOS (CIF)
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS OPERACIONALES
ADMINISTRATIVOS
VENTAS
UTILIDAD OPERACIONAL
VENTAS JUNIO
PRODUCTO VENTAS
CARBON A GRANEL $ 787.056.586
BOLSAS 5 LBS $ 72.000.000
VENTAS COMCARBONES S.A. JUNIO
ESTADO DE COSTOS
PARCIAL TOTAL
0
15.705.000
Igual: Materias Primas Disponibles para la Producción 15.705.000
0
15.705.000
0
15.705.000
14.550.696
14.446.205
0
272.200
9.790.000
10.062.200
40.213.405
0
40.213.405
0
40.213.405
-
40.213.405
0
40.213.405
Más: Inventario Inicial de Productos Terminados
COMCARBONES S.A.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS POR EL 1 DE ABRIL AL 30 JUNIO
PERIODO TOTAL
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN
Otros Costos Indirectos de Fabricación (CIF)
CONCEPTO
COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
Inventario Inicial de Materia Primas
Más: Compras del mes
Menos: Inventario Final de Materias Primas
Nómina de fábrica
COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS DIRECTAS CONSUMIDAS
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA CONSUMIDA
Menos: Inventario Final de Productos Terminados
Igual: Costo de la Mercancía disponible para la Venta
Mano de obra Indirecta
Costo Total de la Producción en Proceso
Menos Inventario Final de Productos en Proceso
Costo de la Producción Terminada
Más Inventario inicial de productos en Proceso
Costos Indirectos de Fabricación consumidos
COSTO DE LOS (CIF) COSTOS INDIRECTOS CONSUMIDOS
Materias Primas Indirectas
Igual: Costo de las Materias Primas Consumidas
Menos valor Mano de Obra Indirecta (MOI)
Menos Materias Primas Indirectas consumidas
Materia Prima Directa consumida
Valor Mano de Obra Directa (MOD) utilizada
EST. DE COSTOS POR COSTEO VARIABLE DIRECTO
VENTAS 72.000.000 100%
COSTOS VARIABLES 43.895.049 61%
MPD 15.705.000 22%
MOD 361.609 0,5%
MOI 272.200 0,4%
MANTENIMIENTO 1.900.000 3%
ENERGIA ELECTRICA 3.400.000 5%
COMISIONES/VENTAS 5.466.672 8%
COMISIONES/PRODUCCION 13.916.887 19%
PRORRATEO GA 2.337.206 3%
PRORRATEO GV 535.474 1%
MARGEN DE CONTRIBUCION 28.104.951 39%
COSTOS FIJOS 11.310.000 16%
GASTOS ADMITIVOS 7.110.000 10%
DEPRECIACIÓN MAQUINA TRITURADORA 250.000 0%
DEPRECIACIÓN VEHICULO REPARTIDOR 1.000.000 1%
DEPRECIACIÓN MAQUINASELLADORA 1.500.000 2%
DEPRECIACIÓN BASCULA 1.000.000 1%
SEGUROS 360.000 0,5%
VIGILANCIA 3.000.000 4%
GASTOS DE VENTAS 4.200.000 6%
MANTENIMIENTO EQUIPO TRASPORTE 1.200.000 2%
ARRIENDO BODEGA 3.000.000 4%
UTILIDAD OPERACIONAL 16.794.951 23%
IMPORRENTA 33% 5.542.334 8%
11.252.617 16%
COMCARBONES S.A.
ESTADO DE RESULTADOS POR COSTEO VARIABLE DIRECTO
DEL 1 DE ABRIL DE 2011 AL 30 DE JUNIO DE 2011
UTILIDAD NETA
PUNTO DE EQUILIBRIO
PRUEBA = PUV* PUNTO EQUILIBRIO UNIDADES
27.790.737
0,39
35.519.748
8.880
35.519.748
MARGEN DE CONTRIBUCION EN PESOS = (VENTAS-COSTOS VARIABLES)
MARGEN DE CONTRIBUCION %=MARGEN DE CONTRIB $/ VENTAS
PUNTO EQUILIBRIO $= COSTOS FIJOS/ MARGEN DE CONTRIB %
PUNTO EQUILIBRIO EN UNIDS= (COSTOS FIJOS* # DE UNIDADES)/ MARGEN DE CONTRIB $
PUNTO DE EQUILIBRIO
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