iimpuestos y retenciones

I IMPUESTOS Y RETENCIONES

● Introducción● Percepciones● Retenciones● Presentación de Documentación Fiscal

Agenda

Introducción

Definiciones

➔ Qué es una Percepción?

Es un valor adicional que se suma a tu factura. El monto total de la factura incluye este concepto.

➔ Qué es una Retención?

Es un importe que descontamos al momento de recibir tu cobro.

Regímenes que existen:➢ Percepciones

○ Percepción Régimen General IVA

○ Percepción Régimen General Ingresos Brutos

○ Percepción Régimen Especial IVA en ML (Nuevos y Usados)

○ Percepción Régimen Especial Ingresos Brutos en ML

➢ Retenciones

○ Retención Especial Régimen MP Ingresos Brutos

○ Retención Especial MP IVA / Ganancias - AFIP

Percepciones de IVA e IIBB - Generales y Especiales

Percepción General IVA

● Sólo aplica a Responsables Inscriptos en IVA

● Base de cálculo: Cargo por uso de plataforma de ML / MP

● Alícuota: 3%

● Comprobante: Factura

● EXCLUIDOS: No inscriptos / Exentos / Certificados de Exclusión / Agentes de Percepción.

Percepción General IIBB

● Aplica según la inscripción (atributos fiscales) del Vendedor

● Base de cálculo: Cargo por uso de plataforma de ML / MP

● Alícuotas: según padrones publicados ARBA - AGIP

● Comprobante: Factura

● EXCLUIDOS: No inscriptos / Exentos / Certificados de Exclusión

Percepción Especial IVA (Nuevos y Usados) ● Alcance: operaciones de venta de cosas muebles nuevas y usadas a través de la

plataforma Mercado Libre.

● Sujetos pasibles:○ Responsables Inscriptos en el IVA.○ Monotributistas ○ No inscriptos en AFIP que sean “habitualistas”:

■ Nuevos: 10 o + operaciones / Monto: = o mayor a $ 40.000■ Usados: 5 ventas o compras / Monto: = o mayor a $ 5.000

● Alícuotas:○ Nuevos: 1% a 5% / Usados: 1% a 21%

● Comprobante: Factura

● EXCLUIDOS: Exentos / Certificados de Exclusión

Percepción Especial IIBB

● Alcance: Transacciones efectuadas a través de la plataforma Mercado Libre

● Provincia que percibe: según el domicilio cargado del usuario comprador

● Base cálculo: monto total de la Venta

● Alícuota - según condición fiscal del usuario vendedor:

○ Responsable Inscripto en IIBB (Local o Convenio Multilateral)

○ Responsable No inscripto en IIBB - Habitualidad de ventas

● Comprobante: Factura

● EXCLUIDOS: Exentos / Certificados de Exclusión

Percepción Especial IIBB

Regímenes Vigentes

Percepción Especial IIBB

Ejemplo:

Provincia de Bs. As.Inscripción en CM (Bs As, y Mendoza)

Domicilio en Mendoza

Venta 3.000

Per. Mendoza (1,5%) (45)

COMPRADORVENDEDOR

Retenciones Especiales de IVA / Ganancias e IIBB

Retención Especial IIBB

● Alcance: Transacciones efectuadas a través de Mercado Pago

● Provincia que retiene:○ OnLine Payments: por domicilio del usuario pagador/comprador, excepto Córdoba y

ARBA por condición fiscal del vendedor (padrón publicado DGR)

○ QR / Point: Store ID (domicilio comercio), excepto Córdoba y ARBA por condición

fiscal del vendedor (padrón publicado por DGR)

● Base cálculo: total monto procesado

● Alícuota - según condición fiscal del vendedor:

○ Responsable Inscripto en IIBB (Local o CM)

○ Responsable No inscripto en IIBB - Habitualidad de ventas

● Se debita en el momento del cobro. Comprobante: Certificado de retención

● EXCLUIDOS: Exentos / Certificados de Exclusión

Retención Especial IIBB

Regímenes Vigentes

Retención Especial IIBB

Ejemplo: caso de múltiples imposiciones

Provincia de Bs. As.Inscripción en CM (Bs As, Córdoba y Entre Ríos)

Entre RíosVenta 3.000

Ret. Entre Ríos (1,5%) (45)

Ret. Córdoba (3%)* (90)

Ret. Prov. Bs. As. (0,20%)* (60)

COMPRADORVENDEDOR

(*) Córdoba y Pcia de Buenos Aires publican mensualmente padrón con alícuotas por sujeto según su condición fiscal

Retención Especial IVA● Alcance: Transacciones efectuadas a través de Mercado Pago - ventas totales.

● Base cálculo: total monto procesado

● Alícuota - condición del vendedor:

○ Responsable Inscripto IVA: 0,5% / 1% / 3%

○ No inscripto: 10,5%

➔ Habitualidad de ventas : 10 ó + operaciones / Monto: = o mayor a $ 50.000

● Se debita en el momento del cobro.

● Comprobante: Certificado de retención

● EXCLUIDOS: Monotributistas / Exentos / Certificados Micro PYME / Certificados de Exclusión

Retención Especial GANANCIAS

● Transacciones efectuadas a través de Mercado Pago

● Alcance: ventas total país

● Base cálculo: total venta/cobro

● Alícuota - condición del vendedor:

○ Responsable Inscripto IVA: 0,5% / 1%

○ No inscripto: 2%

● Comprobante: Certificado de retención

● EXCLUIDOS: Monotributistas / Exentos / Certificados Micro PYME / Certificados de Exclusión

Preguntas?

Presentacion de documentacion

Datos fiscales

IVA y Ganancias¡IMPORTANTE!

Actualizá tus datos fiscales en nuestros registros para que podamos

aplicar las retenciones que te corresponden.

Si estás inscripto en AFIP con un CUIT distinto al DNI que registraste en tu

cuenta de Mercado Pago o Mercado Libre, cambiá la titularidad:

1. Ingresá a Mis datos de Mercado Libre.

2. Seleccioná la opción Necesito ayuda en Datos personales.

3. Elegí Cambiar la titularidad de mi cuenta.

Actualiza tus datos fiscales desde Mercado Libre

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IVA y Ganancias

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● Ingresa tu CUIT y termina de actualizar tu condición fiscal

Datos fiscales

Actualiza tus datos fiscales desde Mercado Pago

Documentación

Qué documentos debes entregar?

● Copia de CUIT● Constancia de inscripción en Ingresos Brutos● Regimen de Promocion de IVA● Certificado de exclusión de IIBB

Facturas y Retenciones

¿Donde puedo ver mis facturas y certificados de retenciones?

FacturasInformes > Balance > Ver detalle.

RetencionesInformes > Retenciones.

Centro de Vendedores

Más Información

Podrás buscar mas informacion en nuestro Centro de vendedores y ver cuestiones como:

● Retención Ingresos Brutos Régimen Especial.

● Retención IVA y Ganancias sobre los cobros con medios de pago electrónicos.

● Percepción Ingresos Brutos Régimen General.

● Percepción Ingresos Brutos Régimen Especial. Percepción IVA.

¿PREGUNTAS?

Muchas gracias!