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ACTUALIZACION PROFESIONAL

FINANZAS EMPRESARIALES

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE: LICENCIADO EN ADMINISTRACION

Hermenegildo Chaccara Huachaca

¿De donde venimos hacia donde vamos?

¿Qué son las Finanzas?

son el conjunto de actividades que ayudan al manejo eficiente del dinero, a lo largo del tiempo y en condiciones de riesgo, con el fin último de generar valor para los accionistas.

Las 3 preguntas que las finanzas responden

Las finanzas responden a tres preguntas básicas al interior de la empresa: La primera, es ¿en qué invertir? La segunda, es ¿cómo financiar esa inversión? La tercera, ¿cómo pagar las cuentas?

Importancia de la información financiera

La información financiera es provista por los Estados Financieros. Estos son reportes estandarizados que bajo principios generalmente aceptados son preparados por profesionales especializados

Los Estados Financieros son cuatro a saber: Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas (también conocido como Estado de Resultados), el Estado de Cambios en la Situación Patrimonial y el Flujo de Efectivo.

EL SISTEMA FINANCIERO: ROL Y FUNCIONAMIENTO

El sistema financiero es el conjunto de organizaciones públicas y privadas por medio de las cuales se captan, administran y regulan los recursos financieros que se negocian entre los diversos agentes económicos del país.

EL PROCESO DE INTERMEDIACIÓN Y EL CRECIMIENTO ECONÓMICO

El proceso de intermediación financiera es aquel por medio del cual una entidad, traslada los recursos de los ahorristas (personas con excedente de dinero, superavitarios o excedentarios) directamente a las empresas o personas que requieren de financiamiento (personas que necesitan dinero o deficitarios).

BANCARIZACIÓN

La Bancarización es el proceso mediante el cual se incrementa el nivel de utilización de los servicios financieros por parte de la población en general, estableciendo una relación de largo plazo.

Bancarización en América Latina

EL MERCADO DE CAPITALES

El mercado de capitales es el conjunto de transacciones realizadas por los demandantes y ofertantes de fondos. Es importante destacar que esta definición se refiere al sistema financiero y al mercado de valores; es decir, a las operaciones financieras de intermediación directa e indirecta.

SISTEMA DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA INDIRECTA.

Mercado de Intermediación Indirecta, como su nombre lo dice, es aquel mercado donde participa un intermediario (comúnmente el sector bancario), captando (recibiendo) recursos del público y luego los coloca (entrega) en forma de préstamo.

SISTEMA DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA DIRECTA.

Mercado de Intermediación Directa, cuando las personas necesitan dinero para financiar sus proyectos (agentes deficitarios) y no les resulta conveniente tomarlos del sector bancario, entonces pueden recurrir a emitir valores (ejemplo: acciones u obligaciones) y captar así los recursos que necesiten, directamente de los oferentes de capital.

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ (BCRP)

El Banco de Reserva del Perú fue creado el 9 de marzo de 1922, por iniciativa de los bancos privados, e inició sus actividades el 4 de abril de ese mismo año. Posteriormente el 28 de abril de 1931, fue transformado en Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), tomando en cuenta las recomendaciones de la Misión del profesor Edwin Kemmerer, quien señaló que la principal fue la de mantener el valor de la moneda.

PRINCIPALES FUNCIONES: Estabilidad monetaria

Emite billetes y monedas

Administra el RIN

Difusión de información

INTEGRACION CONTABLE-FINANCIERA

Consiste en la elaboración e interpretación de los principales reportes contables financieros que permite un adecuado desarrollo financiero en las organizaciones y su consecuente resultado positivo.

Entre los principales reportes tenemos:

El margen de ventas

Estado de ganancias y perdidas

Balance general

Flujo de caja

Indicadores de rentabilidad

Ratios financieros

MARGEN DE VENTAS

Determina la utilidad porcentual antes de costos fijos e

impuestos obtenida por ventas en un periodo de tiempo.

¿Cómo se determina el margen de

ventas en la evaluación?

Pasos a seguir

se registra el precio de venta unitario

se registra el costo de unidad de medida unitario

se incluye cantidad producida mensual

Margen de ventas =𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑚𝑒𝑠 −𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠(𝑚𝑒𝑠)

𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠(𝑚𝑒𝑠)∗ 100

¿Cómo levantar la información para

determinar las ventas mensuales?

Entrevistar al titular responsable del negocio.

Revisar el registro interno de ventas y compras

Realizar un muestreo de productos a precio de costo y

precio de venta

Verificar el nivel de efectivo que posee el cliente

Revisar boletas/facturas/guias de compra.

Cruce de ventas/compras/inventario

Criterios de selección de productos

para el calculo del margen de ventas

productos de mayor rotación en las ventas del negocio.

productos de menor rotación.

productos mas representativos en las ventas del negocio.

productos con mayor margen de ganancia.

productos con menor margen de ganancia

¿Qué hacer cuando los productos

de la muestra son mas de tres?

PRINCIPALES PRODUCTOS QUE

COMERCIALIZA, PRODUCE O SERVICIOS

QUE BRINDA

UNIDAD DE

MEDIDA PRECIO DE

VENTA s/. PRECIO

COSTO UNIDADES

VENDIDAS

DIA, SEMANA,

QUINCENA,

MES

UNIDADES

VENDIDAS POR

MES

TOTAL

VENTAS TOTAL

COSTOS

Polo Unidad 12 10 12 semana 48 576 480

Medias Docena 15 13 5 quincena 10 150 130

TOTAL 726 610

MARGEN 15.98%

MARGEN DE

VENTAS

COMERCIO Y

SERVICIO

CONSIDERAC

IONES

LA ESTRUCTURA DE

COSTOS CONSIDERA EL

PRECIO DE COMPRA O

COSTO DE LAS

UNIDADES VENDIDAS

SE REGISTRA EL

VALOR DE LA

MERCADERIA A

PRECIO DE COSTO.

LAS VENTAS RESULTA

DE MULTIPLICAR EL

PRECIO DE VENTA DEL

PERIODO TOMADO

COMO REFERENCIA Y

EL NUMERO DE

PERIODOS DE TIEMPO

EN UN MES (SEMANA,

QUINCENA O

MENSUAL)

Caso práctico I

El señor rojas se dedica a la comercialización de planchas de

acero y galvanizadas además de servicios de doblez y laminado

caliente de planchas. Cuenta con una plegadora, además el

mobiliario adecuado para la comercialización de sus productos.

El margen de ventas se obtuvo costeando las planchas de fierro

a un precio de costo de S/.73.00 y un precio de venta de

S/.82.00 por plancha, además se ha estimado que

semanalmente vende aproximadamente 20 planchas y el

servicio de doblez a un costo por servicio de S/.1.20 y un precio

de venta de S/.8.00 por plancha. Realizando el servicio de

doblez de 100 planchas mensuales ¿calcular el nivel de ventas,

costos del negocio y margen de ventas?

Cálculo de las ventas: comercio y

servicio caso práctico II

El señor Povis, posee un negocio de venta de calzado, ropa y

complementariamente brinda servicio de bordado y sublimado.

Para la actividad de venta de calzado, vende de lunes a viernes un

promedio de 10 pares de calzado diario a un precio de venta de

S/.50.00 y los días sábado y domingo las ventas se incrementan a

18 pares de calzado diario en promedio.

En relación ala actividad de venta de ropa, de lunes a viernes

realiza una venta diaria promedio de S/. 400.00 los sábados y

domingos realiza una venta promedio de S/.550.00 por día para la

actividad de servicio de bordado a diario recibe un promedio de

150 prendas y cobra S/.1.00 por el servicio. Para el servicio de

sublimado recibe a diario 400 prendas y cobra S/.0.65 por prenda

¿calcular el nivel de venta?

OTROS DATOS

Para la actividad de venta de calzado, las compras se realizan

por docena y de acuerdo a los precios de compra se ha

obtenido un margen de ganancia de 30%

En relación a la actividad de venta de ropa, las compras se

realizan por docenas y de acuerdo a los precios de compra se

ha obtenido un margen de ganancia de 33%

Para la actividad de servicios de bordado y sublimado se ha

considerado los costos de materiales, para el caso de bordado

asciende a S/.0.62 por prenda y para el caso de sublimado a

S/. 0.29 por prenda ¿calcular el costo de ventas y el margen

de ventas?

COMERCIO

CASO III

El señor julio cododuro solicita un préstamo de S/. 3000 para

capital de trabajo, al tomar la muestra de los productos mas

representativos se tiene los siguientes datos:

Leche gloria vende 20 tarros diarios c/u a S/.2.8 el tarro y compra

la caja de 48 tarros a S/.120, vende 10 botellas de aceite diario a

S/.6.1 c/u y compra la caja por 12 unidades a S/.70.8, vende 20 kg

de azúcar diario c/ kilo a S/.2.8 y compra el saco de 48 kg a

S/.115.2, vende 25 kg de arroz diario c/u a S/.3.1 y compra el saco

de 50kg a S/.120, la botella de cerveza la vende a S/.3.5 y compra

la caja a S/.34.7 vendiendo 24 cajas semanales, la gaseosa de ½

litro la vende a S/.1.8 y compra el paquete de 24 unidades en

S/.33.5, vende 6 paquetes semanales. Con los datos

proporcionados se solicita realizar el calculo de margen de ventas.

* Para la elaboración del margen de ventas, considerar 26 días en

caso de ventas diarias y semanales de 6 días en caso de ventas

semanales.

Margen de ventas servicios

CASO IV

La señora clara se dedica al servicio de alquiler de taxi para lo cual cuenta con 14 unidades vehiculares. Las unidades trabajan en dos turnos diarios manteniendo un precio por alquiler de S/.30 durante el día y S/.35 por la noche para cada unidad. Posee deudas pendientes con SAT las cuales ascienden a S/.2850.

Para el optimo funcionamiento de sus unidades vehiculares, el cliente asume los siguientes costos en forma mensual por cada unidad vehicular: cambio de llantas S/. 150, cambio de filtros S/. 100, cambio de aceite S/. 120, cambio de frenos S/.80, cambio de zapatas S/.80. así mismo asume gastos por movilidad del negocio por la suma S/.220 mensuales , se considera el pago de SOAT por S/.150 mensuales (por las 14 unidades) y se asigna S/.610 por imprevistos. La cliente solo tiene un hijo por la cual sus gastos familiares ascienden a S/.1310

Teniendo en cuenta los datos anteriores elaborar:

El costo mensual

El nivel de ingresos mensuales

El margen de ventas

Para la elaboración del margen de ventas, considerar que el mes tiene 26 días

ING PRECIOS DIAS TRAB N° UNIDADES TOTAL ING.

TOTAL

COSTOS UNITARIO N° UNID TOTAL

TOTAL

COSTO POR SERVICIOS

MENSUAL

N° UNIDADES

VEHICULARES

COSTO DE

MANTENIMIENTO UNIT

INGRESOS

TOTALES

MARGEN DE

VENTAS

MARGEN DE

VENTAS

PRODUCCION

CONSIDERAC

IONES

SE REGISTRA EL

VALOR DE LA

MERCADERIA A

PRECIO DE COSTO.

LAS VENTAS RESULTA

DE MULTIPLICAR EL

PRECIO DE VENTA DEL

PERIODO TOMADO

COMO REFERENCIA Y

EL NUMERO DE

PERIODOS DE TIEMPO

EN UN MES (SEMANA,

QUINCENA O

MENSUAL)

LA ESTRUCTURA DE

COSTOS CONSIDERA EL

PRECIO DE COMPRA O

COSTO DE LAS

UNIDADES VENDIDAS

Margen de ventas producción

Costo de producción: es el resultado de la suma de los costos

de la materia prima y la mano de obra empleada, de acuerdo a

la unidad de medida tomada.

M.P. principal

M.P. secundaria

M.P. complement

Mano de obra 2

Mano de obra 1

Materia prima

Mano de obra

Costo Unidad

de Medida

Costo unidad de medida en detalle

Costo de unidad de medida en detalle: Materia Prima

Producción

Suma total de los materiales e insumos empleados. La materia prima podrá ser: principal, secundaria y complementaria. Según su empleo en la elaboración del producto final.

Los que forman parte integral del producto final.

Giro: Calzado

DESCRIPCION

Cuero

Plantas de goma

Pegamento

Badana

Caja

pasadores

Giro: Panadería

DESCRIPCION

harina

Levadura

Manteca

Saborizantes

Huevo

sal

Costo de unidad de medida en detalle: Mano

de obra

La que se paga por variar o alterar la

composición, condición o constitución

de la materia prima que conforma el

producto final.

Se registra el costo de la mano de obra

empleada para la preparación del

producto final, de acuerdo a la unidad

de medida considerada. Podrá ser

mano de obra directa(1) o indirecta (2).

Mano de obra

Giro: Calzado

DESCRIPCION

aparador

Cortador

Armador

Vendedor

Administrador

Alistador

Giro: Panadería

DESCRIPCION

Maestro panadero

Ayudante

Repartidor de panes

Vendedor

administrador

PRODUCCION MENSUAL

De acuerdo a la unidad de medida evaluada, debe registrarse

el numero de veces al mes que es elaborado el producto.

PRODUCION Numero de unidades producidas en un mes

PRODUCTOS

Calzados

Panadería

Fabricación de muebles

Confecciones

Artesanía

Caso practico margen de ventas producción

La señora Juana Salazar, en su negocio de confección de polos para niños emplea los siguientes materiales: compra un rollo de tela a S/.120 que le permite confeccionar 3 docenas de polos de niños, carrete de hilo a S/.3.5 para tres docenas de polos, emplea servicio de estampado proporcionado por un vecino a un costo de S/.2.5 por polo, y cuenta con un ayudante que apoya con 8 docenas de polos al cual le paga al destajo S/.3 por prenda, la diferencia de las prendas las confecciona la propia señora.

Semanalmente la cliente entrega 10 docenas.

El precio de venta por unidad es de S/.12.

Para la elaboración del margen de ventas, considerar que los costos de producción son semanales

ESTADO DE GANANCIAS Y

PÉRDIDAS (E° RESULTADOS)

CONCEPTOS BÁSICOS

VENTAS NETAS

• Se obtiene de descontar a las ventas totales la

cantidad de las ventas al crédito que probablemente

no sean recuperables.

• Para su calculo es necesario determinar el porcentaje

de ventas al crédito y el porcentaje histórico de

irrecuperabilidad de estas ventas al crédito

Vta . Neta = vta. Total - (vta. Al credito * % irrecuperabilidad)

COSTO DE VENTAS

Costo directamente imputados a las ventas, es decir materia

prima, mano de obra, gastos directos de fabricación y gastos

de comercialización imputables a las ventas

MARGEN BRUTO Utilidad derivada directamente de la actividad principal

generadora de ingresos del cliente para hacer frente a gastos

fijos.

MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA Utilidad del negocio para hacer frente a otras obligaciones.

Utilidad generada después de cubrir los gastos operativos del

negocio

GASTOS FINANCIEROS Pagos por financiamiento vinculado al negocio: capital de trabajo, activos fijos, se registra el total de la cuota.

UTILIDAD NETA Utilidad del negocio, generada después de cubrir gastos operativos del negocio y gastos financieros.

Capacidad del negocio de generar excedente.

GASTOS DE NEGOCIO Agua, luz, teléfono, otros.

Alquiler de local comercial.

Sueldos de personal(administrador, contador, otros)

Publicidad, promociones, otros.

Transporte relacionado al negocio(fletes, movilidad)

Pago de impuestos(SUNAT, SISA, otros)

imprevistos

OTROS INGRESOS Ingresos derivados de actividades diferentes a la actividad

principal.

Debe asumirse posición conservadora, dependiendo de su

regularidad

No deben significar mas del 100% de la utilidad neta del

estado de resultados.

OTROS EGRESOS Salidas regulares de efectivo por pago de obligaciones en

sistema financiero, relacionadas a deudas de consumo y otros

que no se relacionan directamente con el negocio.

GASTOS DE FAMILIA Alimentación

Alquiler de vivienda y pago de tributos municipales

Agua, luz, teléfono de vivienda.

Educación

Transporte de la familias (pasajes)

Salud y medicinas

Otros

UTILIDAD DISPONIBLE Es la capacidad de pago del cliente.

Utilidad del negocio para hacer frente a gastos de la unidad

familiar y otras obligaciones no vinculadas al negocio.

GASTOS DEL NEGOCIO

RUBROS MENSUALES

Servicios básicos del negocio (agua, luz, telef)

Alquiler de local(es)

Sueldos:(administ, contador, ventas, otros)

Gastos de publicidad, promociones

Transportes(fletes, movilidad)

Impuestos(SUNAT, municipalidad, SISA, etc)

Imprevistos y otros

Depreciación

Total gastos del negocio

GASTOS DE LA FAMILIA

RUBROS MENSUALES

Alimentación

Alquiler casa + tributos municipales

Agua, luz, telf. Etc.

Educación

Transporte(pasajes)

Salud y medicinas

otros

Total gastos de familia

ESTADO DE RESULTADOS

Venta neta(ventas totales – irrec. Ventas cred)

- costo de ventas

=margen bruto

- gastos del negocio

=margen operativo

- gastos financieros(pago de cuotas)

=utilidad neta

+otros ingresos

- otros egresos

- gastos de la familia

=utilidad disponible

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS – COMERCIO

El señor cesar Ballet se dedica a la venta de abarrotes al por mayor

en el mercado “Flor de oliva”, trabaja con su esposa y con su hija

que los apoya por las tardes después del colegio. Cliente es socio

fundador del mercado hace 8 años

Considerando los siguientes datos, se solicita elaborar el estado de

resultados del negocio.

El señor Ballet, tiene un crédito con Financiera Abancay por S/.

3500 a 12 meses cuyo saldo a la fecha es de S/. 3000 y paga

cuotas de S/. 360 mensuales; el crédito fue destinado para la

compra de mercadería.

El cliente manifiesta que vende todos los días, de lunes a viernes

vende en promedio S/.650 y los días sábados y domingo S/. 1300

y S/. 1500 respectivamente.

Se cuenta con un ayudante cuyos pagos semanales son de S/.120

Los gastos de servicio de luz y agua del negocio asciende a S/.250

El Sr. Manifiesta que una sola vez a la semana va a comprar al mercado mayorista, ya que la mayoría de sus proveedores le llevan la mercadería a su local, gastando en promedio en movilidad S/.30 por vez.

Cliente gasta S/.20 diarios para alimentación

En gastos básicos de su domicilio, en luz, agua y teléfono: S/.150 mensuales.

Para gastos de salud se considera S/.50 mensuales

En transporte familiar semanal, el gasto es de S/.30

En imprevistos y otros gastos familiares mensuales se considera S/.30

Se determino que el costo de venta representa el 85% del total de las ventas mensuales.

Su esposa posee una tarjeta de crédito con Metro por S/.1000 la cual paga mensualmente el monto de S/.100 tiene un saldo de S/.650 y el destino de dicha línea fue para la compra de un artefacto eléctrico

El señor juan Pérez es un prospero empresario dedicado desde hace 10 años a la fabricación de cocinas industriales y durante ese tiempo su negocio ha ido creciendo sustantivamente.

El señor Pérez debido a haber ganado una licitación para vender cocinas industriales, solicita un crédito de S/.5000 a 12 meses para la compra de mercadería, por lo cual el analista de crédito realiza la evaluación de su negocio, recabando los siguientes datos:

El señor Pérez tiene un crédito vigente con Crediscotia de S/. 3500 cuyo saldo a la fecha es de S/.2800 y cancela una cuota mensual de S/.330, dicho préstamo le permitió adquirir una maquina soldadora para el negocio. Adicionalmente tiene un crédito con el banco financiero por S/. 2000 con un saldo capital de S/.1560 a la fecha y cancela cuotas de S/.212 al mes, este crédito fue utilizado íntegramente en el negocio. Además posee una línea de crédito con Ripley por S/.3000 que no utiliza, cabe precisar que esta institución tiene un costo de S/.10 por portes.

E° G y P. PRODUCCION

El cliente manifiesta que dos veces por semana se dirige a la

parada a comprar mercadería, al taxista que le transporta la

mercadería a su local le paga S/.50 por cada servicio. El cliente

manifiesta que en la semana reparte dos veces mercadería a sus

clientes, los días martes por un valor de S/.1500 y los días viernes

por S/.2000.

El señor Juan, trabaja con dos ayudantes para la venta de cocina

a quienes paga semanalmente S/.150 por cada uno. Los gastos

por los servicios de luz y agua en el negocio ascienden a S/.500

donde el rubro mas representativo es el servicio de fluido

eléctrico.

La familia del señor Pérez esta conformada él, su esposa y su

menor hija, destinado como gastos familiares la suma de S/.1200

En la evaluación el analista determinó que el costo de venta del

negocio representa el 60% del total de ventas mensuales.

Asimismo se estima una depreciación mensual de los equipos por

S/.150

Se solicita elaborar el estado de resultados.

La señora clara se dedica al servicio de alquiler de taxi para lo

cual cuenta con 14 unidades vehiculares. Las unidades

trabajan en dos turnos diarios manteniendo un precio por

alquiler de S/.30 durante el día y S/.35 por la noche para cada

unidad. Posee deudas pendientes con el SAT las cuales

ascienden a S/.2850 cliente realizo el fraccionamiento del

mismo a 12 cuotas, de S/.280

Para el optimo funcionamiento de sus unidades vehiculares, el

cliente asume los siguientes costos en forma mensual por

cada unidad vehicular: cambio de llantas S/150, cambio de

filtros S/.100, cambio de aceite S/.120, cambio de frenos

S/.80, cambio de zapatas S/.80 .

Así mismo asume gastos por movilidad del negocio por la

suma de S/.220 mensuales, se considera una provisión de

pago de SOAT por S/.150 mensuales y se asigna S/.610 por

imprevistos. La cliente solo tiene un hijo por lo cual sus gastos

familiares ascienden a S/.1310

E° G y P. SERVICIO

BALANCE GENERAL I

Es una herramienta que muestra la situación

financiera del negocio en un momento determinado

(momento de la evaluación)

• Muestra el tamaño de la empresa

• Mide el destino y tamaño de las inversiones

• Muestra las fuentes de financiamiento del negocio

en el corto plazo y en el largo plazo

ACTIVOS

Clasificación del activo

ACTIVO

CORRIENTE

ACTIVO NO

CORRIENTE

Cuentas consideradas:

• Caja y bancos

• Cuentas por cobrar

• inventarios

Activos considerados:

• Inmueble maquinaria y

equipo

• Herramientas y otros

CAJA

Dinero que se

encuentra en el

negocio al momento

de la visita

BANCOS

Dinero depositado

en cuentas

bancarias, en

ahorros o cuentas

corrientes

• Varia de acuerdo a la

actividad y ciclo del

negocio

• Verificable de

dependiendo de la

coherencia del monto

• Varia de acuerdo a la

actividad o ciclo del

negocio

• Se considera solo el

dinero destinado al

negocio

CUENTAS POR COBRAR

Son acreencias generadas por

la venta de Bs y Ss, que tienen

que ver en la actividad normal

del negocio

Clasificar en periodos de

acuerdo a la actividad (ejemplo:

15, 30, máximo 60 días)

Debe considerarse las cuentas

que pueden ser recuperables

Deben de ser verificadas

(cuaderno de anotes, notas de

venta, etc)

Ejercicio: caja y CxC

La señora Viviana vende abarrotes. Durante la visita

del analista ella mencionó que tenia S/.150, sin

embargo, solo se verificaron S/. 50 por que compro

mercadería con la diferencia.

Adicionalmente, la señora Viviana dijo que tenia

guardado S/.500 para emergencias y que vendía al

crédito S/.600 al mes. El analista verificó cuentas

por cobrar por S/.250. una de las cuentas del total

era de S/.50 a 2 meses con compromiso a pagar

esta semana (registrando mora) por casualidad en

el momento de la visita la cliente dio S/.25 al crédito

¿Cuál es la caja y las cuentas de la señora Viviana?

Solución al caso señora Viviana

Caja S/.50.00

Cuentas por cobrar S/.275.00

Se considera lo

que vendió. No

se considera lo

que no se

encuentra y lo

que posee como

ahorro familiar

Se considera solo las

CxC realizables y

consideradas en el

momento de la

evaluación

INVENTARIO

Stock de mercadería que

se encuentra en el

negocio o en el almacén,

al momento de la

evaluación.

Pueden ser:

• Materias primas

• Productos en proceso

• Productos terminados

CONSIDERACIONES

Valorizar a precio de costo

actual, no al precio de

adquisición

Tener en cuenta: estado de

obsolescencia,

operatividad,

conservación.

Considerar solo los

productos que se venden

en temporadas

Tratar de identificar lo

inmediatamente realizable.

Ejercicio: Calcular el inventario

La señora Vilma vende tubérculos y verduras. El analista

evidencio S/.700 pero la cliente mencionó que tenia

S/.800 de inventarios y una merma de 3% por traslados.

Como información adicional levantó lo siguiente:

Principales

productos que

comercializa

Unidad de

medida

Precio costo

unitario

cantidad Inventario

total

Papa amarilla Kilos 1.20 50

Zapallo Kilos 0.80 30

Apio Unidades 2.00 6

Yuca Kilos 0.80 30

Zanahoria Kilos 0.50 25

Tomate Kilos 1.00 30

Papa blanca Kilos 0.60 150

Papa tomasa Kilos 0.45 150

Choclo Unidades 0.50 24

Limón Kilos 2.00 50

Cebolla Kilos 0.50 100

otros Kilos 100.00

TOTAL

ACTIVO FIJO

INMUEBLE MAQUINARIA Y

EQUIPO

Valorar a precio de mercado.

Ejm: Congeladora, camioneta,

local comercial, etc.

• Maquinaria y equipo:

registrar solo los vinculados

al negocio.

• Inmuebles: solo si son parte

del negocio

HERRAMIENTAS

Valorar a precio de mercado.

Ejm: Balanza, alicates, etc.

• Considerar bienes cuyo

valor sea marginal.

• Bienes permanentes que

ayuden al funcionamiento

del negocio.

ACTIVO NO CORRIENTE

• El pago adelantado en la compra de

una maquina que aun no ha sido

instalada en el negocio, se considera

en herramientas.

• La valorización de activos se hace en

función al valor del mercado del

momento de la evaluación.

• Se puede utilizar como activo parte

de la vivienda cuando se da el caso

de casa vivienda.

Pasivos CLASIFICACION Y TIPO DE PASIVOS

PASIVO

CORRIENTE

Proveedores

Inst.

financieras

Largo plazo

Otras Ctas por

pagar largo

plazo

Deudas adquiridas el

negocio cuyo plazo de

vencimiento no es

mayor a un año

PASIVO NO

CORRIENTE

Deudas adquiridas a la

empresa cuyo plazo

pendiente de pago es

mayor a un año

PASIVO

CORRIENTE

Deuda con proveedores

• Deuda pendiente a

proveedores a la fecha de

evaluación(incluye pago a

trabajadores, agua luz,etc)

Deuda con entidad financiera

Deuda pendiente a bancos,

edpymes, ONG, etc. A la fecha

de evaluación. Se considera

saldo de capital

PASIVO NO

CORRIENTE

PASIVO A LARGO PLAZO

• Deuda pendiente de pago

mayor a 12 meses a bancos,

edpymes, etc. A la fecha de

evaluación. Se considera

saldo de capital a partir de la

13ava cuota

PASIVO NO

CORRIENTE

Otras cuentas por pagar

• Deudas pendientes de pago

respecto a multas, impuestos

y otros, que fueron

destinados al negocio, ejm:

pago de papeletas

Deudas en entidades

financieras (largo plazo)

• Deudas pendientes de pago

mayor a 12 meses. Se

considera saldo de capital a

partir de la cuota 13ava.

PATRIMONIO

CAPITAL DE

TRABAJO

Son los bienes propios de la

persona natural o jurídica que

forman parte del negocio

Es la liquidez de la empresa en

el corto plazo y que sirve para

cubrir la operatividad de la

empresa, pueden ser

obligaciones o compras de

insumos

BALANCE AL

ACTIVO:

Caja

Bancos

Ctas. Por Cobrar

Inventarios

Inventario de materiales

Inv. De prod en proceso

Inv. Prod terminados

Activo corriente

Inmueble, maquinaria y equipo

Herramientas y otros

Activo fijo

Total activos

PASIVO:

Deudas con proveedores

deudas con entidades

financieras

pasivo corriente

Pasivo largo plazo

Otras cuentas por pagar

total pasivos

patrimonio

patrimonio + pasivo

capital de trabajo

CASOS DE CALCULO Y ELABORACION

DE BALANCE GENERAL

CASO 1

COMERCIO

El señor Juan Perez tiene negocio de venta de ropa hace mas de 20 años, tiene su local propio en el Centro Comercial Corazón de Jesús, su local esta valorizado en S/.50000. para exhibir su mercadería cuenta con 6 maniquís cada uno vale S/.80.00 así mismo posee una deuda con financiera Crear por un crédito destinado a la compra de mercadería en la cual actualmente posee una saldo calpital de S/.2850 (5 cuotas por pagar). El cliente posee en caja S/.650.00 que corresponde a la venta del día anterior. Asi mismo posee en su cuenta de ahorros en el BCP por un importe de S/.10000 que será destinado al mejoramiento de su vivienda.

El cliente tiene en mercaderia S/.10000 en polos y camisa, S/.8000 en pantalones dril, S/.6000 en buzos, S/.5000 en camisetas y short deportivos. Cliente realiza sus compras y ventas al contado.

Elaborar el balance general.

CASO 2

SERVICIO

Cliente Marco Polo tiene negocios de taxi, para los cual posee dos vehiculos uno lo maneja el titular y el segundo lo alquila, cada vehiculo esta valorizado en S/.21200. cliente no posee cochera en su domicilio por lo cual arrienda un espacio al vecino que vive frente a su casa; asi mismo el cliente siempre tiene guardado en su domicilio S/.1500 para prevenir cualquier inconveniente que le puedan suceder a sus unidades.

Cliente realizo por una semana servicio de transporte a los trabajadores de la empresa Herto, cuyo pago de dichos servicios se realizará en 7 dias por el monto de S/.240. tiene una gata y otras herramientas para darle mantenimiento a sus unidades las cuales estan valorizadas en S/.1200 tiene una tarjeta de credito que uso para la compra de LCD como regalo de cumpleaños de su esposa , el saldo capital de dicha deuda es de S/.500 donde solo le resta 2 cuotas por cancelar. Adicionalmente cuenta con una deuda en Caja Huancayo cuya cuota es de S/150 y le falta pagar 14 cuotas, su saldo de capital en el corto plazo es de S/.700 y en el largo plazo S/.400. dicho prestamo fue destinado al negocio.

El cliente posee en casa 6 llantas, que las guarda para cambiarle a sus unidades cada vez que se requiera, cada llanta esta valorizado en S/.400

CASO 3

PRODUCCION

Cliente José Villar tiene negocio de confección de calzado y su taller se encuentra en su domicilio valorizado en S/.40000 y tiene un local de venta propio valorizado en S/.35000 tiene una deuda con financiera confianza donde saco un préstamo para comprarse una maquina renovadora, a la fecha debe 15 cuotas y posee un saldo capital de S/.5000 (el saldo de las primeras 12 letras es de S/.4000). Tiene invertido en maquinarias S/.6000 y en herramientas S/.400. en mercaderías posee insumos como pegamento suela cuero y otros por un importe de S/.8000 en su taller esta terminando de producir un stock el cual equivale a S/.10000 y en su local tiene calzado para la venta por un importe de S/.18000.

Tiene en caja la suma de S/.1500, el cual corresponde a las ventas de los dos últimos días. Tiene una deuda con proveedores el mismo que paga en un periodo de 45 días, a la fecha adeuda a su proveedor un importe de S/.1000; sus ventas las realiza al contado.