evaluación del sistema de control interno
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EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Mg. Rogger Quiroz Ziga
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Concepto:
Proceso continuo realizado por la
direccin, gerencia y empleados
de la entidad, para proporcionar
seguridad razonable, respecto a
s se estn logrando los objetivos
institucionales.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Promover la efectividad, eficacia y
economa en las operaciones.
Proteger y conservar los recursos contra
cualquier prdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.
Cumplir las leyes, reglamentos y otras
normas gubernamentales.
Elaborar informacin financiera vlida,
confiable y oportuna.
OBJETIVOS:
Son los siguientes.
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DIVISIN DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO CONTABLE
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
Influye directamente en la confiabilidad de los registros contables y la veracidad de los estados financieros.
Por lo general, tienen relacin indirecta con los registros contables, y son medidas relacionadas con la eficiencia de polticas establecidas en todas las reas de la organizacin.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
El control interno es efectuado por diversos
niveles jerrquicos. Los funcionarios, auditores
internos y personal de menor nivel contribuyen
para que el sistema de Control Interno funcione
con eficacia, eficiencia y economa.
La Alta Direccin y todo el personal de la
entidad son responsables de la aplicacin y
supervisin del Control Interno.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
Apoyo institucional a los controles internos.
Responsabilidad sobre la gestin.
Clima de confianza en el trabajo.
Transparencia en la gestin de los recursos.
Seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos del Control Interno.
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LIMITACIONES A LA EFICACIA DE CONTROL
INTERNO
La eficacia del control interno puede verse
afectada por causas asociadas a los recursos
humanos y materiales, tanto como a cambios en
el ambiente externo e interno.
El funcionamiento del Sistema de Control
Interno depende del factor humano, pudiendo
verse afectado por un error de concepcin,
criterio, negligencia o corrupcin.
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ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Es el conjunto de planes,
mtodos, procedimientos y otras
medidas, incluyendo la actitud de
la direccin, que posee una
institucin, para ofrecer una
garanta razonable respecto a que
estn logrndose los objetivos de
control interno
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COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Supervisin
Conjunto de normas que se utilizan para medir el
Control Interno y determinar su efectividad.
Informacin y
comunicacin Actividades de control
gerencial
Ambiente de
control Evaluacin de
riesgos
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COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
Filosofa de la direccin
Integridad y valores
ticos
Administracin
estratgica
Estructura organizacional
Administracin de
recursos humanos
Competencia profesional
Asignacin de autoridad
y responsabilidades
rgano de auditoria
interna
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COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
EVALUACIN DE
RIESGOS
Planeamiento de la
gestin de riesgos
Identificacin de los
riesgos
Valoracin de los riesgos
Respuesta al riesgo
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COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
Procedimientos de autorizacin y
aprobacin
Segregacin de funciones
Evaluacin costo beneficio
Controles sobre el acceso a los
recursos o archivos
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COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Verificaciones y conciliaciones
Evaluacin de desempeo
Rendicin de cuentas
Revisin de procesos, actividades
y tareas
Controles para las tecnologas de la
informacin y comunicaciones (TIC)
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COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
Funciones y caractersticas de la
informacin
Informacin y responsabilidad
Calidad y suficiencia de la
informacin
Flexibilidad al cambio
Archivo Institucional
Comunicacin Interna
Comunicacin externa
Canales de comunicacin
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COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
SUPERVISIN
Normas bsicas para las
actividades de prevencin y
monitoreo
Normas bsicas para el
seguimiento de resultados
Normas bsicas para los
compromisos de mejoramiento
Prevencin y monitoreo
Monitoreo oportuno del Control Interno
Reporte de deficiencias.
Seguimiento o implantacin de medidas correctivas
Autoevaluacin
Evaluaciones independientes.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONCEPTO
Es un documento que un auditor proporciona a los
empleados de una empresa antes de realizar una
auditoria, en el propsito de identificar el riesgo y
establecer el alcance de las pruebas selectivas a
desarrollar.
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GRACIAS
Estudia no para saber algo ms sino para saber algo mejor.
Lucio Anneo Sneca
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