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FACTURA ELECTRONICAFACTURA ELECTRONICA
INTRODUCCION� Definición: Que es y para que sirve?
� Ventajas y Desventajas
� Métodos para generar la factura electrónica
Comprobantes en línea� Comprobantes en línea
� Aplicativo RECE
� Web Service
REGIMEN GENERAL - RG 2485� SUJETOS ALCANZADOS
� Inscriptos en el IVA
� Monotributistas
� SUJETOS EXCLUIDOS� SUJETOS EXCLUIDOS
� Exentos y No alcanzados por el IVA
� COMPROBANTES ALCANZADOS
� Obligatorios
� Optativos
SUJETOS OBLIGADOS� Responsables inscriptos en IVA que desarrollen alguna
de las actividades previstas en el anexo I de la RG 2485 para los comprobantes clase A
� Solamente por las actividades alcanzadas.� Solamente por las actividades alcanzadas.
� (ver pagina 38 libro)
PROFESIONALES� Obligatoriedad de aplicación del régimen
� Solo los enunciados en el anexo?
� Forma de calcular la facturación
Recupero de gastos� Recupero de gastos
� Ingresos judiciales
� Facturación por otras actividades
� Participación en sociedades de hecho
� Empresas profesionales
Comprobantes Alcanzados� Obligatorios
� Facturas – NC y ND clase A
� Facturas – NC y ND clase B superiores a 10.000 en ciertos casoscasos
� Optativos
� Facturas – NC y ND clase B
� Facturas – NC y ND clase C
� Facturas clase E
COMPROBANTES EXCLUIDOS• Primer cuatrimestre para los nuevos inscriptos en el
IVA
• Facturas B por ventas a consumidores finales con entrega del bien en el localentrega del bien en el local
• Comprobantes emitidos por medio de controladores fiscales
• Operaciones previstas en el Anexo IV de la RG 1415 y sujetos indicados en el Anexo I de la RG 1415
COMP EXCLUIDOS (cont)� Documentos equivalentes especificamente
autorizados por la AFIP (formularios del comercio de granos)
� Cuentas de liquido producto� Cuentas de liquido producto
� Cualquier documento clase X
INSCRIPCION� Sujetos Obligados: deben inscribirse por el mero
hecho de realizar la actividad
� Sujetos por opción: deben inscribirse y esperar la autorización del fiscoautorización del fisco
� Siempre por el servicio
� “Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)”
SALIDA� Sujetos Obligados: multinota solicitando la exclusión
explicando las causales (art.10 RG 2485)
� Sujetos por opción: a través de la pagina por el servicio “solicitud de baja – Autoexclusión “solicitud de baja – Autoexclusión REAR/RECE/RECEL”
COMO GENERAR CAE� Sujetos obligados: Cualquier método
� Comprobantes en línea
� Web service
� Aplicativo Rece� Aplicativo Rece
� Los tres simultáneamente.
� Sujetos por opción: solamente el método comprobantes en línea
A TENER EN CUENTA• Puntos de venta
• Correlatividad de Numeración
• Fecha de la Factura:
Puede el contribuyente ponerle la fecha?– Puede el contribuyente ponerle la fecha?
• Fecha de vencimiento
• Anulación de Facturas
• Anulación de notas de crédito
• Puedo usar una factura como nota de credito?
A TENER EN CUENTA (cont)• Información adicional obligatoria (opción datos
adicionales del comprobante)
– Fecha de inicio de actividad
– Numero de ingresos brutos– Numero de ingresos brutos
• Información adicional voluntaria (misma opción)
– Logo pre impreso
– Nombre de Fantasía
– Leyenda
A TENER EN CUENTA (cont)� Utilización de moneda extranjera
� Formato de la Factura
� Comprobantes en línea
Web service y Aplicativo RECE� Web service y Aplicativo RECE
� Obligatoriedad del código de barras
� Formas y plazos para poner el comprobante a disposición del cliente
A TENER EN CUENTA (cont)� Obligatoriedad de la RG 1361
� Consecuencias
� Pasos a seguir cuando un monotributista supera los parámetros y pasa a ser responsable inscripto.parámetros y pasa a ser responsable inscripto.
� Inscripción?
� Puntos de venta?
� Facturas A y B?
RG 2853 –ESTADO NACIONAL� Aplicable ante operaciones con entes controlados por
el Estado Nacional (incisos a – b – c y d art. 8 Ley 24516) – ver pag 64 libro
� Que requieran del certificado fiscal para contratar (RG � Que requieran del certificado fiscal para contratar (RG 1814)
� Licitaciones por valor superior a $ 50.000.-
� Tanto para bienes como para servicios o anticipos
RG 2853 – Cont.� Sujetos Alcanzados
� Inscriptos en IVA
� Monotributistas
� Sujetos excluidos� Sujetos excluidos
� Sujetos exentos o no alcanzados por el IVA – solicitar certificado por medio de multinota
� Sujetos exceptuados según apartado A del Anexo I y apartado B del anexo IV RG 1415
RG 2853 – Cont.� Casos especiales:
� Operaciones por montos menores a $ 50.000
� Operaciones con entes Provinciales o Municipales que requieren el certificado fiscal para contratarrequieren el certificado fiscal para contratar
� Operaciones con terceros – utilizar comprobantes con CAI.
RG 2853 – Cont.� Incorporación al régimen
� Requiere inscripción
� RECE obligatorio para responsables inscriptos en IVA
� RCEL obligatorio para monotributistas� RCEL obligatorio para monotributistas
� RG 1361
� No quedan obligados a cumplir con la RG 1361
RG 2853 – Cont.� Formas de obtener el CAE
� RECE obligatorio:
� Comprobantes en línea
� Web service� Web service
� Aplicativo RECE
� RCEL obligatorio
� Comprobantes en línea
MONOTRIBUTISTAS� Regímenes que los alcanzan:
� RG 2853 – Operaciones con el estado Nacional
� RG 2865 – Exportadores
� RG 3067 – Monotributistas � RG 3067 – Monotributistas
� Adhesión voluntaria al régimen RG 2485
� Adhesión voluntaria al régimen RG 3067
RG 3067� Sujetos obligados: monotributistas de las categorias H,
I, J, K o L del regimen simplificado para pequenos contribuyentes
� Exclusivamente para respaldar operaciones con:� Exclusivamente para respaldar operaciones con:
� Responsables inscriptos
� Responsables exentos o no alcanzados
� Cdo. la entrega del bien se realiza fuera del local
EXCLUSIONES� Ventas a consumidores finales en las cuales la entrega
del bien se realiza en el local
� Cuando cambien su condicion a responsables inscriptosinscriptos
� Sujetos exceptuados de emitir comprobantes de acuerdo a lo previsto en el apartado A del Anexo I y en el apartado B del Anexo IV de la RG 1415
FORMAS DE OBTENER CAE� No deben inscribirse – basta dar de alta el servicio
� Web Service
� Comprobantes en línea
� Utilización de controlador fiscal?� Utilización de controlador fiscal?
� No previsto
� Aplicación supletoria de la RG 2485
EXPORTADORES RG 3066� Quienes están inscriptos en los Registros aduaneros
especiales
� Exportar bienes por cuenta propia
� Operaciones con Guía de Removido a Tierra del Fuego� Operaciones con Guía de Removido a Tierra del Fuego
� Fuera de la obligación:
� Exportación de servicios
� Operaciones por cuenta y orden de terceros.
Inscripción – Obtención CAE� No tienen que inscribirse
� Métodos disponibles (simultáneamente):
� Web Service
Comprobantes en línea� Comprobantes en línea
� Facturador Plus
� Obligación de vincular las facturas y documentos con los despachos aduaneros.
RG 1361� Exportadores u Operaciones con el Estado Nacional:
no aplicación
� Incorporación obligatoria (categorías H a L) o voluntaria según RG 3067voluntaria según RG 3067
� No hay norma especifica – aplicación RG 2485
� Comprobantes en línea: no hay obligación
� Web service o ambos sistemas: aplicar la RG 1361
RG 2485 REG INFORMAC� Régimen de información previsto por la RG 2485
nunca implementado
� RG 3067 no hace referencia al régimen de información (solo primer párrafo del art. 33 de la RG 2485): (solo primer párrafo del art. 33 de la RG 2485): utilización de comprobantes manuales pero no régimen informativo
� Solamente información según RG 2888 para categorías F a L que subsiste
OTROS REGIMENES• RG 2975 – Importadores
– Alcanza la totalidad de las operaciones en el mercado interno que realizan los importadores inscriptos en los Registros Especiales AduanerosRegistros Especiales Aduaneros
– Excluye a los que solamente importen bienes de uso y repuestos para dichos bienes
– Excluye operaciones alcanzadas por la RG 4104 – ventas con controladores fiscales
– Excluye las ventas por ruteo siempre que el contribuyente sea autoimpresor
RG 2975 - IMPORTADORES� Deben inscribirse
� Obtencion de CAE:
� Aplicativo RECE
Web service� Web service
� Comprobantes en linea hasta 2400 comprobantes anuales
� RG 1361 no aplica
EXPORTADORES� RG 2758 – 2772 – 2865 y 3066
� Abarca a los exportadores inscriptos en los Registros Aduaneros Especiales que exporten según el listado de subregímenes (pag117 libro)subregímenes (pag117 libro)
� Abarca exportación a Tierra del Fuego con Guía de Removido
EXPORTADORES� No requiere inscripción
� RG 1361 no aplica
� Sistemas de obtención del CAE
Web service� Web service
� Comprobantes en línea hasta 2400
� Facturador Plus
EXPORTADORES� Muestras sin valor comercial: a partir de RG 3066 se
admite factura en 0 bajo regimenes:
� MUESTRAEXPO
� SUSTITUEXP� SUSTITUEXP
� PROMOEXPO
� EXPONOTITONEROSO
� Incluir valor FOB declarado en el permiso de embarque en el campo “descripción del item”
EXPORTADORES� INCOTERMS distinto al FOB
� Incorporar valor de flete y seguro como otro item dentro de la factura o en el campo otros datos comerciales
� Vinculación de facturas y permisos� Vinculación de facturas y permisos
� Utilizar los servicios cierre de factura electrónica y cierre de permisos de embarque
RG 2904 RESP DESIGNADOS• Aplica a los Responsables Inscriptos por sus
operaciones en el mercado interno específicamente designados por la AFIP
• Obliga a entregar al Fisco información muy detallada:• Obliga a entregar al Fisco información muy detallada:
– Al momento de solicitar el CAE
– Mediante régimen informativo
• RG 2969 incluye Anexo VII con la información a generar y sus requisitos
RG 2904 RESP DESIGNADOS� Operaciones excluidas
� Operaciones respaldadas por controlador fiscal
� Venta por ruteo para los autoimpresores
� Facturas B por operaciones con consumidores finales en � Facturas B por operaciones con consumidores finales en los que se haya entregado el bien en el local
� Deben inscribirse y seleccionar el sistema de información a utilizar
RG 2904 RESP DESIGNADOS� Sistemas para obtener el CAE
� Sistema de información en el momento
� Web service
� Comprobantes en línea hasta 2400� Comprobantes en línea hasta 2400
� Régimen informativo
� Aplicativo RECE
� Web service
� Comprobantes en línea hasta 2400
RG 2904 RESP DESIGNADOS� RG 1361 No aplica por este régimen
� Aplicación supletoria de la RG 2485
RG 2926 CAEA� Requisitos
� Ser responsable inscripto en IVA
� Ser autoimpresor
� Estar incluido en forma obligatoria o voluntaria según � Estar incluido en forma obligatoria o voluntaria según RG 2485 o ser nominado por RG 2904
� Poseer un sistema logístico integrado que dificulte la solicitud de un CAE por factura
� Haber emitido un mínimo de 1800 comprobantes por mes en los 3 meses previos a la solicitud
RG 2926 CAEA� Se solicita a través del servicio REGIMEN DE
FACTURACION Y REGISTRACION –EMPADRONAMIENTO SOLICITUD DE CAEA
� Solamente aplica WEB SERVICE� Solamente aplica WEB SERVICE
� Se solicita un código por quincena
� Complementa con un régimen de información de las operaciones realizadas
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