catania 2015 krogh antiriciclaggi opdf

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ECONOMICA SOCIALE GIURIDICA

Notaio Marco Krogh 2

Norme dirette a sanzionare il riciclaggio come reato

Norme dirette a prevenire, reprimere, impedire, ostacolare il riciclaggio

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• Art. 648 bis c.p.

• Art. 648 ter c.p.

• Art. 648 ter.1 c.p. Nozione penale

• Art. 2 d.lgs.231/2007 Nozione

amministrativa Notaio Marco Krogh 4

IN UNO SPAZIO INDEFINITO

IN UN TEMPO INDETERMINATO

NON E’ EVENTO ISTANTANEO, MA IL RISULTATO DI PIU’ AZIONI CHE SI SVILUPPANO:

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FUORI DEI CASI DI CUI AI COMMI PRECEDENTI, NON SONO PUNIBILI LE CONDOTTE PER CUI IL DENARO, I BENI O LE ALTRE UTILITÀ VENGONO DESTINATE ALLA MERA UTILIZZAZIONE O AL GODIMENTO PERSONALE.

SI APPLICA LA PENA DELLA RECLUSIONE DA DUE A OTTO ANNI E DELLA MULTA DA EURO 5.000 A EURO 25.000 A CHIUNQUE, AVENDO COMMESSO O CONCORSO A COMMETTERE UN DELITTO NON COLPOSO, IMPIEGA, SOSTITUISCE, TRASFERISCE, IN ATTIVITÀ ECONOMICHE, FINANZIARIE, IMPRENDITORIALI O SPECULATIVE, IL DENARO, I BENI O LE ALTRE UTILITÀ PROVENIENTI DALLA COMMISSIONE DI TALE DELITTO, IN MODO DA OSTACOLARE CONCRETAMENTE L'IDENTIFICAZIONE DELLA LORO PROVENIENZA DELITTUOSA.

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REATI TRIBUTARI EVASIONE FISCALE

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Notaio Marco Krogh 8

INVARIATI GLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO

NON PUNIBILITA’

Notaio Marco Krogh 9

LA STIPULAZIONE DI ATTI SIMULATI O FRAUDOLENTI FINALIZZATI

ALLA SOTTRAZIONE DI BENI ALLA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE

LINEE GUIDA CNN MODULO

OPERATIVO GdF

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FAQ MEF Materiale RUN

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RILEVANZA DEONTOLOGICA DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO

CONDIVISIONE DELLE SOLUZIONI CON MEF, UIF , GdF

ORIGINE FONDI: IN PRESENZA DI ANOMALIE OBBLIGO DI ACQUISIRE INFORMAZIONI MA NON DOCUMENTAZIONE CONTABILE

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ACCESSO

ART. 52 DEL DPR 26 OTTOBRE 1972 N. 633

OBBLIGO PRESENZA

PROFESSIONISTA

SELEZIONE FASCICOLI

RICHIESTA DOCUMENTAZIONE

VERIFICA ITER LOGICO

SEGRETO PROFESSIONALE

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PAGAMENTI FRAZIONATI

ASSEGNI CIRCOLARI

MONETE D’ORO

OBBLIGAZIONI AL PORTATORE

CASSETTE DI SICUREZZA

CAMBIALI

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PERSONE POLITICAMENTE

ESPOSTE INTERNE

TITOLARE EFFETTIVO

PIANIFICAZIONE FISCALE

AGGRESSIVA

REVISIONE DEL SISTEMA

SANZIONATORIO

Illeciti amministrativi

Reati penali

Infrazioni alle norme sulla limitazione all’uso del contante

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Omessa adeguata verifica

Omessa identificazione

Omessa istituzione registro clientela

Omessa registrazione

Omessa segnalazione

Omessa comunicazione

Violazione norme sulla limitazione

all’uso del contante

Oblazione

Oblazione - prescrizione - inversione onere prova - cumulo - continuazione

Opposizione all’ordinanza ingiunzione di pagamento

Accesso - verbale di contestazione - presentazione documenti e memorie - richiesta di essere sentito - parere commissione - ordinanza ingiunzione

di pagamento

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Prescrizione

Elemento psicologico

Archiviazione – Decreto penale di condanna

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NOZIONE AMMINISTRATIVA DI RICICLAGGIO

REATO DI RICICLAGGIO

AUTORICICLAGGIO

ELEMENTO PSICOLOGICO

(DOLO EVENTUALE)

REATI FISCALI

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Depenalizzazione salvo casi di dolo e frode - illeciti amministrativi

Calibrare le sanzioni sulle differenze tra i destinatari

delle norme antiriciclaggio -abolizione AUI e Registro

clientela

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PERSONE FISICHE PERSONE

GIURIDICHE

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VIOLAZIONE DELLE PROCEDURE

ORGANIZZAZIONI DI LIVELLO MAGGIORMENTE STRUTTURATO

VIOLAZIONE ATTIVITA’ 1) ADEGUATA VERIFICA

2) REGISTRAZIONE

3) SEGNALAZIONE

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Illeciti penali (art. 2 c.p.)

Infrazioni amministrative (art. 1 l. 689/1981)

Infrazioni valutarie (art. 23 bis TU valutario)

Determinazione sanzione – capacità finanziaria

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