24173041 sistem anggaran kinerja
Post on 03-Jan-2016
61 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
IMPLEMENTASI SISTEM PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA DI PUSAT
OlehDR. Achmad Rochyadi
BINA PERSADA KONSULTANBekerjasama Dengan
DEPARTEMEN KEUANGANJakarta, 29 Maret 2006
POKOK BAHASAN
• DASAR HUKUM• LATAR BELAKANG DAN TUJUAN• SIKLUS PBK• 5 KOMPONEN POKOK DALAM PBK• PENYUSUNAN STANDAR BIAYA• PENGUKURAN KINERJA• CONTOH PBK
• UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara
• UU No 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional
• PP No 20 Tahun 2004 ttg Rencana Kerja Pemerintah
• PP No 21 Tahun 2004 ttg Penyusunan Ren cana Kerja dan Anggaran Kementerian Neg/ Lembaga
DASAR HUKUMDASAR HUKUM::
LATAR BELAKANG PEMBAHARUAN SISTEM PENGANGGARAN
PARADIGMA LAMA VISI : MELAKSANAKAN RENCANA PEMBANGUNAN LIMA TAHUNAN BERDASARKAN GBHN
MISI : PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN UMUM DAN PEMBANGUNAN
PENGANGGARAN BERDASARKAN PENDEKATAN
MENURUT PENGELUARAN RUTIN DAN
PENGELUARAN PEMBANGUNAN
PARADIGMA BARU VISI :
MELAKSANAKAN PROGRAM KERJA PRESIDEN TERPILIH
MISI :
PELAKSANAAN KERANGKA REGULASI SERTA
KERANGKA INVESTASI DAN PELAYANAN PUBLIK YANG DI TUANGKAN DLM RKP
ANGGARAN DISUSUN BERDASARKAN RKP DENGAN
MEMPERTIMBANGKAN KEMAMPUAN KEUANGAN
NEGARA
LATAR BELAKANG PEMBAHARUAN SISTEM PENGANGGARAN
PENGANGGARANDENGAN PENDEKATAN :
1. ANGGARAN TERPADU
2. KPJM
3. ANGGARAN KINERJA
PENGANGGARAN
BERBASIS PENGE
LUARAN RUTIN
&
PENGELUARAN
PEMBANGUNAN
PARADIGMA LAMA PARADIGMA BARU
PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA
adalah penyusunan anggaran dengan memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran dan hasil yang diharapkan termasuk efisiensi dalam pencapaian hasil dan keluaran tersebut”.
(mengacu pada Pasal 7 ayat (1) PP No.21/2004)
Dalam penganggaran berbasis kinerja diperlukan indikator kinerja, standar biaya, dan evaluasi kinerja dari setiap program dan jenis kegiatan”
(mengacu pada Pasal 7 ayat (2) PP No.21/2004)
TUJUAN PENERAPAN ANGGARAN BERBASIS KINERJA(Penjelasan PP 21/2004):
Untuk memperoleh manfaat sebesar-besarnya dari penggunaan sumber daya (input) yang terbatas
Tujuan dan indikator kinerja yang jelas akan:
mendukung perbaikan efisiensi dan efektivitas dalam pemanfaatan sumber daya, dan
Memperkuat proses pengambilan keputusan tentang kebijakan dalam jangka menengah
KONDISI YANG DIHARAPKAN DARI PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA
Meningkatkan efektifitas alokasi anggaran melalui perancangan program/ kegiatan yang diarahkan untuk mencapai hasil dan keluaran yang ditetapkan;
Meningkatkan efisiensi pengeluaran melalui penentuan satuan biaya keluaran;
Oleh karenanya meningkatkan kredibilitas dan akuntabilitas.
PENETAPAN PROGRAM
PENETAPAN KEGIATAN/ SUB KEG.
PENETAPAN SASARAN: OUTPUT & OUTCOME
PENETAPAN JENIS &
BESARAN INPUT
PELAKSANAAN KEGIATAN &
PEMBELANJAAN
PERTANG-GUNG
JAWABAN
PENGUKURAN KINERJA
SIKLUS ANGGARAN KINERJA
1 s/d 5 dimuat didalam dokumen anggaran
MENGHITUNG ANGGARAN
DNG STANDAR BIAYA
PELAKSANAAN PROGRAM
DAN KEGIATAN
OUTCOME
OUTCOME
OUTCOME
OUTCOME
PENGUKURAN KINERJA
5 KOMPONEN POKOK DALAM PENGANGGARAN
BERBASIS KINERJA
SATUAN KERJA SEBAGAI PENANGUNGJAWAB PENCAPAIAN KELUARAN/OUTPUT KEGIATAN/ SUBKEGIATAN
SATUAN KERJA MEMPUNYAI KELUARAN YANG JELAS & TERUKUR SEBAGAI AKIBAT DARI PELAKSANAAN KEGIATAN
PEMBEBANAN ANGGARAN PADA JENIS BELANJA YANG SESUAI
PERHITUNGAN ANGGARAN DIDASARKAN PADA STANDAR BIAYA (BERISFAT UMUM DAN BERSIFAT KHUSUS
RANGKAIAN TINDAKAN YG DILAKSANAKAN SATUAN KERJA SESUAI DENGAN TUGAS POKOKNYA UNTUK MENGHASILKAN KELUARANAN YANG DITENTUKAN
PENANGGGUNG-JAWAB PENCAPAIAN KELUARAN/OUTPUT
PENANGGUNG JAWAB PENCAPAIAN OUTPUT UNIT ORGANISASI
PENANGGUNG JAWAB PENCAPAIAN SASARAN PROGRAM
1. SATUAN KERJA PUSAT ESELON I
2. SATUAN KERJA PUSAT ESELON II
3. SATUAN KERJA INSTANSI VERTIKAL ESELON II
4. SATUAN KERJA INSTANSI VERTIKAL ESELON III
5. SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (SKPD)
6. SATUAN KERJA NON VERTIKAL TERTENTU (SNVT)
7. SATUAN KERJA SEMENTARA (SKS)
8. SATUAN KERJA KHUSUS (DILUAR BAGIAN ANGGARAN K/L)
MENUNJUKKAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI SATUAN KERJA
MENUNJUKKAN TUGAS UTAMA UNIT ESELON I K/L
MENUNJUK-KAN TUGAS K/L DALAM MENJABAR-KAN TUGAS PEMERINTAH
1.356 KEGIATAN
221 PROGRAM
79 SUB
FUNGSI
MENUNJUKKAN TUGAS PEMERINTAH TERHADAP RAKYATNYA
MENUNJUKKAN GAMBARAN KELUARAN YANG DICAPAI
11 FUNGSI
Output, Outcome & Input
KELUARAN (OUTPUT)Barang atau jasa yang terukur yang dihasilkan oleh kegiatan yang dilaksanakan untuk mendukung pencapaian sasaran dan tujuan program & kebijakan
HASIL (OUTCOME)
Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya keluaran (output) dari kegiatan-kegiatan dalam satu program
MASUKAN (INPUT)
Segala sumber daya (orang, barang dan jasa) yang diukur dengan uang yang diperlukan untuk menghasilkan keluaran (output)
STANDAR BIAYA YANG DAPAT DIPAKAI UNTUK PENGANGGARAN KEGIATAN/SATKER/ WILAYAH/LOKASI SECARA UMUM
UMUMNYA BERUPA STANDAR BIAYA INPUT / BIAYA MASUKAN
STANDAR BIAYA YANG DIPAKAI UNTUK PENGANGGARAN KEGIATAN/SATKER/ WILAYAH/LOKASI TERTENTU
UMUMNYA BERUPA STANDAR BIAYA OUTPUT / BIAYA KELUARAN
KEMENTERIAN/ LEMBAGA
DEPARTEMEN KEUANGAN
BADAN PUSAT STATISTIK
Membahas kebutuhan biaya input untuk
membiayai kegiatan/sub kegiatan guna menghasilkan output yang telah
ditetapkan
INDEKS STANDAR
BIAYA UMUM DAN
KHUSUS
MENYEDIAKAN DATA HARGA DAN TINGKAT KEMAHALAN DAERAH
MENGUSULKAN RINCIAN BIAYA INPUT UNTUK
MENCAPAI OUTPUT SETIAP KEGIATAN/SUB
KEGIATAN
MENGHIMPUN DATA HASIL PEMBAHASAN STANDAR BIAYA KE DALAM DAFTAR STANDAR BIAYA YG AKAN DITETAPKAN
DENGAN PERMENKEU
Standar Biaya Masukan
Contoh standar biaya masukan (input) Satu rim kertas ukuran A4 70 gram Rp. 25.000,- Satu unit PC Pentium 4 Multimedia Rp. 10.000.000,- Honorarium Narasumber Rp. 450.000,- Biaya Perjalanan Dinas Gol IV Rp. 400.000,-
Standar Biaya KeluaranContoh ilustrasi standar biaya keluaran (output) Biaya lokakarya tipe A per peserta Rp. 250.000,- Biaya buku panduan Paket A per buku Rp. 100.000,-Penambahan ruang kelas per m2 Rp. 750.000,-
Contoh ilustrasi Standar Biaya Keluaran & Penganggaran Kegiatan
• Nama Kegiatan : Peningkatan Kualitas Guru MI & MTs• Sub kegiatan : Lokakarya Peningkatan Kualitas Guru MTs• -------------------------------------------------------------------------------------------------------• Output : Jumlah guru peserta lokakarya• Spesifikasi Kegiatan : Lokakarya Tipe A, 30 orang, 30 hari• Standar Biaya Keluaran / peserta : Rp. 10.000.000.-• -------------------------------------------------------------------------------------------------------• Jumlah output : 30 orang guru• Jumlah Anggaran : 30 x Rp. 10.000.000,- = Rp.300.000.000,-• -------------------------------------------------------------------------------------------------------• Outcome: (1) Proses belajar mengajar di MTs lebih lancar dengan
sistem dan materi ajar yang lebih berkualitas (2) Jumlah muurid yang lulus ujian lebih banyak dan lebih lulusan lebih berkualitas
PENGUKURAN KINERJA MEMERLUKAN INDIKATOR KINERJA
■ Agar pengukuran dapat dilakukan, maka kinerja harus dapat dinyatakan dalam angka (kuantifikasi).
■ Diperlukan indikator-indikator yang dapat
menunjukkan secara tepat tingkat prestasi kerja/ kinerja.
INDIKATOR KINERJA
KEGIATAN
INDIKATOR KINERJA
PROGRAM
INDIKATOR KINERJA EFISIENSI
INDIKATOR KINERJA
KUALITAS
CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (1)
■ Input : Biaya lokakarya■ Indikator kinerja Kegiatan :
Jumlah guru yang mengikuti lokakarya hingga selesai (output subkegiatan),
Jumlah guru yang mengikuti lokakarya hingga selesai dengan kualifikasi yang diharapkan (output kegiatan)
■ Indikator kinerja Program :
Jumlah & presentase murid yang menamatkan pendidikan sembilan tahun (outcome)
Program : Wajib Belajar Pendidikan Dasar 9 TahunKegiatan : Peningkatan Kualitas Guru MI dan MTs Subkegiatan : Lokakarya Peningkatan Kualitas Guru
■ Indikator efisiensi : Biaya lokakarya per peserta (harga per unit
satuan dari output subkegiatan) Biaya per guru untuk meningkatkan kualifikasi
guru satu tingkat lebih tinggi (harga per unit satuan dari output kegiatan)
Biaya per murid untuk menuntaskan wajib belajar sembilan tahun (harga per unit satuan dari outcome program)
(contoh lain) Biaya pelayanan asrama haji per peserta ibadah haji
CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (2)
■Indikator kualitas subkegiatan & kegiatan :
Presentase peserta yang mengikuti lokakarya hingga selesai, atau
Presentase peserta yang nilai hasil evaluasinya baik/tinggi (jika dalam lokakarya tersebut ada evaluasi)
Presentase guru dengan kualifikasi yang sesuai dengan yang diharapkan
(contoh lain) Presentase jemaah haji yang menyatakan sangat puas atau sangat tidak puas atas pelayanan ibadah haji yang disediakan Pengelola Asrama Haji
CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (3)
■ Indikator kualitas program (outcome)
Presentase murid yang menamatkan wajib belajar 9 tahun (lulusan MTs) dengan nilai baik/tinggi.
(contoh lain) Jumlah & prosentase masyarakat yang menyatakan sangat puas atau sangat tidak puas atas pelayanan kehidupan beragama yang diberikan Departemen Agama
CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (4)
top related