agroindústria - + essencial: case renuka (sucroenergÉtico – gestÃo de custos de produÇÃo)
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FLÁVIO ROBERTO FARDIN, ABRIL/2014
CASE RENUKA DO BRASIL S/A -
PLANEJAMENTO ORÇAMENTO E CUSTOS
HOJEFALAREMOSSOBRE:1. APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
2. SITUAÇÃO ANTERIOR
3. A ESCOLHA TOTVS
4. SITUAÇÃO DESEJADA
5. CONCEITOS DESENVOLVIDOS
6. O PROJETO
7. PRÓXIMOS PASSOS
8. DÚVIDAS
APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A Renuka do Brasil é um dos 10 MAIORES GRUPOS SUCROALCOOLEIROS DO BRASIL, em atividade há mais de 30 anos. À partir 2010, as unidades de São Paulo passaram a ser controladas pela empresa indiana Shree Renuka Sugars, além de outras duas unidades no Paraná.
A capacidade instalada de moagem é de 14 MILHÕES DE TONELADAS, divididas nas quatro unidades do grupo.
Entre os seus principais produtos estão: AÇÚCAR, ETANOL, BIOELETRICIDADE E LEVEDURA. A Renuka tem uma estrutura amplamente verticalizada, controlando não só os PROCESSOS INDUSTRIAIS, MAS TAMBÉM OS PROCESSOS AGRÍCOLAS, a distribuição e a comercialização dos produtos.
SITUAÇÃO ANTERIOR
SITUAÇÃO ANTERIOR
Pouca atuação do controle agroindustrial sobre a gestão de custos;
Vários processos manuais (produções, insumos, diesel e outros) ;
Baixa qualidade das informações agroindustriais;
Inconsistências no custo agroindustrial;
Falta de rastreabilidade das informações;
SITUAÇÃO ANTERIOR
Falta de confiabilidade das informações;
Falta de integração entre os sistemas agroindustriais;
Orçamento elaborado em Excel, em nível macro (global);
Fechamento de custos no 15º dia útil do mês;
Falta de transparência sobre os critérios de rateios;
A ESCOLHA TOTVS
A ESCOLHA TOTVS
Forte atuação no mercado agroindustrial e na Renuka;
Facilidade de integração com os sistemas base;
Funcionalidades dos sistemas de planejamento, orçamento e custos;
Possibilidade de fechamento de custos agroindustriais (agrícola, indústria e administrativo);
Facilidade na criação/manipulação de cenários orçamentários;
Controle orçamentário na abertura das ordens de serviços;
Planejamento, orçamento e custo em nível de fazenda;
Flexibilidade, melhoria contínua e capacidade técnica;
Atendimento pós-venda;
SITUAÇÃO DESEJADA
SITUAÇÃO DESEJADA
Desenvolver um custo que seja reconhecido por toda a Organização;
Atuação do controle agroindustrial sobre a gestão de custos e envolvimento da operação;
Automatização dos processos internos (produções, insumos, diesel e outros);
Qualidade das informações agroindustriais;
Custo agroindustrial consistente, confiável e que possibilite rastreabilidade dos valores apurados;
Eliminação do orçamento em Excel;
Fechamento de custos no 5º dia útil do mês;
Planejamento, orçamento e custos em relação a fazenda;
Apuração do custo total da cadeia de produção;
Apuração do custo da cana-de-açúcar;
Estudos que auxiliem na tomada de decisão;
CONCEITOS DESENVOLVIDOS
CONCEITOS DESENVOLVIDOS
Custo por processo;
Overall cost;
Conveyor cost;
Custo gerencial x custo contábil;
Custo de industrialização;
Centralizadores (Indiretos);
Safra e entressafra;
Custo dos produtos;
O PROJETO – PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO
O PROJETO – PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO
o Elaboração do Orçamento por fazenda;o Definição dos indicadores por fazenda;o Definição do tipo de tratamento por fazenda;o Checagem do saldo orçamentário no momento da
abertura da O.S.;o Acompanhamento dos indicadores orçados x realizado;o Possibilidade de bloqueio do orçamento.
Plativ Custag
o Lançamento dos valores por conta contábil;o Definição dos preços dos insumos, diesel e outros;o Elaboração das bases de rateios;o Orçamento e custo dos processos agroindustriais;o Orçamento e custo dos produtos;o Orçamento e custo da cana-de-açúcar;o Orçamento e custo da cadeia de produção.
Analistas de Controle;Supervisores Operacionais;
Analistas de Controle;Analistas Planejamento, Orçamento e Custos;
O PROJETO
O PROJETO – CUSTO
PIMSCS - Mão-de-obraRural
PIMSCS - Mecanização (horas/km)
PIMSCS - Consumo deInsumos
PIMSCS - ProduçãoOperações
PIMSCS - ServiçosTerceiros
PIMSCS - Recepção Matéria-prima
PIMS PI - ProduçõesIndustriais
PIMS PI - Balanço ART/Entalpia
ERP - Contabilidade
SISMA e PIMS MI - ApontamentosManutenção
Custag
o Análise diária das informações;
o Identificação e correção das
divergências antes do
fechamento;
o Automatização dos
apontamentos de produção,
mecanização, insumos e
diesel;
o Elaboração e revisão dos
procedimentos de cada
departamento;
o Indicadores agroindustriais.
o Custo dos processos agrícolas
detalhado por operação, recurso e
fazenda.
o Custo dos processos industriais e
administrativos por conta contábil.
o Custo dos produtos.
o Custo da cana-de-açúcar.
o Custo da cadeia de produção por
tonelada processada.
o Possibilidade de comparação do
custo x cenários orçamentários.
o Apuração dos custos para atender
contabilidade, gestores e alta
administração;
O PROJETO – CRONOGRAMA
O PROJETO – MAPA DE RATEIO
o Com o apoio da TOTVS
elaboramos 4 mapas de
rateios, que foram
utilizados no orçamento e
no custo.
• Mapa Administrativo
• Mapa Industrial
• Mapa Agrícola
• Mapa Global
O PROJETO – RESULTADOS
O PROJETO – RESULTADOS
NRO_MOVTO_CONTABIL DATA_MOVTO VLR_MOVTO NRO_RM NRO_ITEM
24233601 30-SEP-13 4.270,38R$ 5306219 127180
24227371 30-SEP-13 9.907,68R$ 5233909 127203
24210477 27-SEP-13 2.204,10R$ 5299629 5134319
24210953 27-SEP-13 15.900,12R$ 5306460 127203
24209537 26-SEP-13 3.843,34R$ 5296722 127180
24209536 26-SEP-13 427,04R$ 5296722 127180
24226391 23-SEP-13 16.218,12R$ 5296722 127203
24160761 19-SEP-13 1.297,36R$ 5233951 127213
24160752 19-SEP-13 2.594,73R$ 5233924 127213
24160751 19-SEP-13 1,16R$ 5233916 127180
24160750 19-SEP-13 4.390,63R$ 5233916 127180
24160749 19-SEP-13 4,39R$ 5233916 127180
24160732 19-SEP-13 1.104,92R$ 5287630 127180
24160731 19-SEP-13 2.204,11R$ 5287630 5134319
24160307 19-SEP-13 1.297,37R$ 5269108 127213
24160306 19-SEP-13 4.396,17R$ 5269105 127180
24160296 19-SEP-13 2.135,52R$ 5282854 127180
24138011 13-SEP-13 9.632,40R$ 5287630 127203
24138010 13-SEP-13 2.020,01R$ 5287630 2480226
24128694 10-SEP-13 505,00R$ 5269108 5149338
24128693 10-SEP-13 9.907,80R$ 5269106 127203
24128676 10-SEP-13 11.918,23R$ 5282854 127203
106.180,58R$
Rastreabilidade dos valores que compõe o
custo.
Confiabilidade dos valores que compõe
custo. Custag (acima) = Contábil (esquerda).
PRÓXIMOS PASSOS
PRÓXIMOS PASSOS
Gestão em tempo real e dono do processo;
Custos industriais por processos;
Análise de sensibilidade;
Automatização dos processos manuais;
BSC;
Melhoria contínua;
Grupo de estudos (TOTVS);
DÚVIDAS, PERGUNTAS, COMENTÁRIOS, ETC.
?
Obrigado ;)
ANDRÉ GUSTAVO ALVES DA SILVAGerente Planejamento Orçamento e Custos+55 (14) 3543-9010 / +55 (14) [email protected]