administrata tatimore e kosovËsatk-ks.org/wp-content/uploads/2017/08/raport-vjetor-2016...buxheti...

ADMINISTRATA TATIMORE E KOSOVËS

faqe | 2

RAPORTI VJETOR I ADMINISTRATËS TATIMORE TË KOSOVËS

RAPORTI VJETOR I ATK-së ËSHTË PËRGATITUR BAZUAR NË NENIN 8, PARAGRAFI 8.2 DHE 8.3 TË LIGJIT MBI ADMINISTRATËN TATIMORE DHE PROCEDURAT Nr. 03/L-222

PERIUDHA RAPORTUESE: JANAR – DHJETOR/ 2016

Prishtinë, mars 2017


faqe | 3

PËRMBAJTJA

FJALA E DREJTORIT TË PËRGJITHSHËM ............................................................................................................... 6

I. HYRJE ............................................................................................................................................ 7

II. HISTORIKU ..................................................................................................................................... 8

1. BUXHETI ........................................................................................................................................ 9

2. BURIMET NJERËZORE ...................................................................................................................... 10

2.1 TRAJNIMET ................................................................................................................................... 12

3. TË HYRAT ..................................................................................................................................... 13

3.1 TË HYRAT DHE STRUKTURA E TYRE ..................................................................................................... 13

3.2 TË HYRAT SIPAS MUAJVE .................................................................................................................. 14

3.3 TË HYRAT SIPAS LLOJEVE TË TATIMEVE ................................................................................................ 15

3.4 TË HYRAT SIPAS LLOJEVE KRYESORE TË TATIMEVE .................................................................................. 16

3.5 TË HYRAT NË DTM DHE DREJTORI RAJONALE 2014-2016....................................................................... 17

3.6 TË HYRAT E GRUPUARA NË DTM DHE DREJTORI RAJONALE ...................................................................... 18

4. KOSTO E VLERAVE PËR 100 €/NJËSI .................................................................................................. 18

5. TATIMI SHTESË NGA KONTROLLET SIPAS RAJONEVE ................................................................................ 19

5.1 NUMRI I KONTROLLEVE TË KRYERA NGA INSPEKTORËT TATIMOR ............................................................... 20

6. VIZITAT PËRMBUSHËSE .................................................................................................................... 21

6.1 REZULTATET NGA VIZITAT PËRMBUSHËSE ............................................................................................ 22

7. SHËRBIMI DHE EDUKIMI I TATIMPAGUESVE ......................................................................................... 24

7.1 REGJISTRIMI .................................................................................................................................. 28

8. QENDRA E THIRRJEVE (CALL CENTER) .................................................................................................. 29

9. BIZNESET E FISKALIZUARA NË DTM DHE RAJONE .................................................................................... 30

10. RIMBURSIMET DHE KTHIMET ............................................................................................................ 32

11. KRAHASIMI I INKASIMIT TË BORXHEVE ME PLANIN NË DTM DHE RAJONE ..................................................... 33

12. LOJËRAT E FATIT ............................................................................................................................ 35

13. HETIMET TATIMORE DHE INTELIGJENCA .............................................................................................. 36

14. AKTIVITETET LIDHUR ME INTERPRETIMET DHE PËRFAQËSIMET LIGJORE ....................................................... 37

15. ANKESAT E TATIMPAGUESVE ............................................................................................................. 40

16. TEKNOLOGJIA INFORMATIVE ............................................................................................................ 42

17. ZYRA EKZEKUTIVE ........................................................................................................................... 43

18. MARRËDHËNIET NDËRKOMBËTARE .................................................................................................... 44

19. PJESËMARRJE NË GRUPE PUNUESE ..................................................................................................... 49

20. VENDIMET SHPJEGUESE PUBLIKE 2016; ............................................................................................. 50

20.1 NR. 01/2016 – DETYRIMI PËR TË PAGUAR TVSH-NË PËR FURNIZIMIN E SHËRBIMEVE NË LËMIN E NDËRTIMIT –

APLIKIMI I NGARKESËS SË KUNDËRT, ................................................................................................... 50

20.2 NR. 02/2016 – PROCEDURAT PËR TRANSFERIMIN E PRONËSISË TEK NDRYSHIMI NË FORMËN E BIZNESIT .......... 58

20.3 NR. 03/2016 – PËR VLERËSIMET DHE RIVLERËSIMET DOGANORE ............................................................ 63

20.4 NR. 04/2016 – TRAJTIMI I DONACIONEVE PËR QËLLIME TATIMORE, ........................................................ 73


faqe | 4

20.5 NR. 05/2016 – DETYRIMI PËR TË PAGUAR TVSH-NË PËR FURNIZIMIN E SHËRBIMEVE NË LËMIN E NDËRTIMIT –

APLIKIMI I NGARKESËS SË KUNDËRT, ................................................................................................... 77

21. LISTA E BIZNESEVE QË KANË PËRFITUAR LIRIME PËR TVSH NË IMPORTIM TË LËNDËS SË PARË DHE PAJISJEVE TË TI 87

TABELAT

Tabela 1: Shpenzimet e buxhetit 2016, krahasimi me vitin 2015 dhe 2014 ....................................................................................... 9 Tabela 2: Gjendja e numrit të punësuarve përfshi strukturën kualifikuese, etnike dhe gjinore ...................................................... 10 Tabela 3: Numri i të punësuarve në ATK sipas drejtorive rajonale dhe strukturës gjinore .............................................................. 11 Tabela 4: Numri i trajnimeve dhe pjesëmarrësve sipas institucioneve vendore dhe ndërkombëtare ............................................. 12 Tabela 5: Seminare dhe vizita studimore/punëtori .......................................................................................................................... 12 Tabela 6: Tatimpaguesit që deklarojnë qarkullim dhe pagesa, 2014-2016 ...................................................................................... 13 Tabela 7: Të hyrat e realizuara sipas muajve 2014-2016 .................................................................................................................. 14 Tabela 8: Të hyrat e realizuara sipas llojit të tatimeve, krahasuar me vitet paraprake .................................................................... 15 Tabela 9: Të hyrat e realizuara sipas llojeve kryesore të tatimeve ................................................................................................... 16 Tabela 10: Të hyrat e realizuara krahasuar me planin për DTM-ë dhe drejtori rajonale 2014-2016 ............................................... 17 Tabela 11: Të hyrat e grupuara në DTM dhe drejtori rajonale ......................................................................................................... 18 Tabela 12: Kosto e vlerave për 100 €/njësi ....................................................................................................................................... 18 Tabela 13: Tatimi shtesë 2016 nga kontrollet, krahasuar me vitet 2014 dhe 2015 ......................................................................... 19 Tabela 14: Numri i kontrolleve 2014-2016, inspektorët e kontrollit dhe plani ................................................................................ 20 Tabela 15: Vizitat përmbushëse sipas drejtorive rajonale 2014-2016 dhe krahasimi me planin 2016 ............................................ 21 Tabela 16: Rezultatet nga vizitat përmbushëse ................................................................................................................................ 22 Tabela 17: Rezultatet nga gjobat për vitin 2016 dhe krahasimi me periudhën e njëjtë të vitit 2015 .............................................. 22 Tabela 18: Rezultatet nga aktivitet e ZGjoNA për vizita.................................................................................................................... 23 Tabela 19: Rezultatet nga aktivitet e ZGjoNA për kontrollet ............................................................................................................ 23 Tabela 20: Aktivitetet e kryera nga shërbimi dhe edukimi i tatimpaguesve .................................................................................... 26 Tabela 21: Lëshimi i vërtetimeve elektronike tatimore sipas llojeve të kërkesave .......................................................................... 27 Tabela 22: Aktivitetet e kryera nga Shërbimi dhe Edukimi i tatimpaguesve në DTM dhe drejtori rajonale..................................... 27 Tabela 23: Gjendja e bizneseve të regjistruar sipas rajoneve .......................................................................................................... 28 Tabela 24: Deklarimet elektronike sipas muajve dhe tatimeve ........................................................................................................ 28 Tabela 25: Aktivitetet e realizuara nga qendra e thirrjeve ............................................................................................................... 30 Tabela 26: Raport i pagesave në DTM dhe në drejtori rajonale nga qendra e thirrjeve .................................................................. 30 Tabela 27: Gjendja e bizneseve me arka fiskale sipas drejtorive rajonale ........................................................................................ 31 Tabela 28: Rimbursimet për kuponë fiskal ....................................................................................................................................... 31 Tabela 29: Rimbursimet dhe kthimet 2014-2016 ............................................................................................................................. 32 Tabela 30: Rimbursimet dhe kthimet nga DTM dhe drejtoritë rajonale ........................................................................................... 33 Tabela 31: Krahasimi i planit dhe inkasimit të borxheve 2014-2016 ................................................................................................ 33 Tabela 32: Borxhet aktive sipas rajoneve ......................................................................................................................................... 34 Tabela 33: Falja e borxheve dhe pagesat 2015-2016........................................................................................................................ 35 Tabela 34: Aktivitetet e realizuara të lojërave të fatit ...................................................................................................................... 36 Tabela 35: Aktivitetet e realizuara në Njësinë e Hetimeve dhe Inteligjencës................................................................................... 37 Tabela 36: Rezultatet në Njësinë e hetimeve dhe inteligjencës ...................................................................................................... 37 Tabela 37: Aktivitetet e realizuara nga divizioni per Legjislacion dhe Këshilla Juridike .................................................................... 38 Tabela 38: Aktivitetet e realizuara nga Divizioni për Përfaqësime dhe Bashkëpunim Ndërinstitucional ......................................... 39 Tabela 39: Denoncimet në Prokurorinë e shtetit.............................................................................................................................. 40 Tabela 40: Ankesat e pranuara dhe te shqyrtuara sipas rajoneve nga Divizioni i Ankesave ............................................................ 41 Tabela 41: Ankesat e pranuara dhe te shqyrtuara nga Divizioni i Ankesave .................................................................................... 41


faqe | 5

PARAQITJA GRAFIKE (FIGURAT)

Grafiku 1: Buxheti i shpenzuar ............................................................................................................................................................ 9 Grafiku 2: Numri dhe struktura gjinore e të punësuarve .................................................................................................................. 11 Grafiku 3: Paraqitja grafike e të hyrave të realizuara dhe kontributeve pensionale sipas viteve 2014-2016 .................................. 14 Grafiku 4: Paraqitja grafike sipas llojeve të tatimeve ....................................................................................................................... 15 Grafiku 5: Paraqitja grafike e të hyrave sipas llojeve të tatimeve: TVSH, TAP dhe TAK / 2014-2016 ............................................... 16 Grafiku 6: Paraqitja grafike e të hyrave sipas drejtorive rajonale..................................................................................................... 17 Grafiku 7: Paraqitja grafike e tatimit shtesë 2014-2016 ................................................................................................................... 19 Grafiku 8: Paraqitja grafike kontrollave të kryera 2014-2016........................................................................................................... 20 Grafiku 9: Paraqitja grafike e vizitave të realizuara 2014-2016 ........................................................................................................ 21 Grafiku 10: Deklarimet elektronike sipas muajve ............................................................................................................................. 29 Grafiku 11: Deklarimet elektronike sipas llojeve te tatimeve ........................................................................................................... 29 Grafiku 12: Paraqitja grafike e rimbursimeve për kuponë fiskal ...................................................................................................... 32 Grafiku 13: Paraqitja grafike e inkasimit të borxheve 2014-2016 ................................................................................................. 34


faqe | 6

FJALA E DREJTORIT TË PËRGJITHSHËM

Kam kënaqësinë si Drejtor i Përgjithshëm i Administratës Tatimore të

Kosovës, t’ju ofroj Raportin Vjetor të punës për vitin 2016, në formatin e

plotë përbrenda kornizës së përcaktuar me Ligjin 03/L-222, mbi

Administratën Tatimore dhe Procedurat.

Ky raport përfshinë të gjitha aktivitetet e ATK, së bashku me stafin e

angazhuar që ka kontribuar në rezultatet pozitive të organizatës, duke i

ofruar buxhetit të Republikës së Kosovës plotësimin e nevojave të

planifikuara.

Krahas qëllimit kryesor në vjeljen e të hyrave, ATK zhvillon aktivitete të shumta të bazuara në Planin

Strategjik 2015-2020, si dhe planet tjera vjetore e periodike duke ofruar shërbime më të mira për

tatimpaguesit, ngritje të profesionalizimit e transparencës, perceptim më të mirë mbi integritetin dhe

ndershmërinë drejt ngritjes vullnetare në pagesën e tatimeve.

Të gjitha këto, ATK i ka bazuar në rritjen e aftësive të stafit, përmirësimin e proceseve kyçe tatimore, si

për tatimpaguesit ashtu edhe për stafin e ATK-së, sigurimin e një strukture organizative efektive,

ripërtëritjen e teknologjisë informative për punë më efektive dhe efikase, si dhe zvogëlimin sa më të

madh të nivelit të ekonomisë jo-formale.

Sigurisht që të arriturat e ATK-së krahas stafit të brendshëm, janë të ndërlidhura edhe me aktivitete të

realizuara me institucionet tjera vendore por edhe ndërkombëtare, të cilat janë duke ofruar ekspertizë

dhe profesionalizëm, për të mbajtur ATK-në në hap me organizatat moderne si motra. Me këtë dëshiroj

të shpreh mirënjohjen time për bashkëpunimin dhe bashkërendimin e aktiviteteve, si në raport me

tatimpaguesit ashtu edhe me stafin e brendshëm.

Gjithashtu, duhet të çmoj lartë përkushtimin dhe angazhimet profesionale të stafit të organizatës sonë,

në arritjen e objektivave dhe përmirësimin e imazhit të ATK-së, duke i ofruar shoqërisë sonë një

mirëqenie më të mirë për të ardhmen.

Prishtinë, Mars 2017


faqe | 7

I. HYRJE

Përgatitja e raporteve nga ana e Administratës Tatimore të Kosovës është një përditshmëri të cilat

mbulojnë aktivitetet e shumta të stafit të ATK-së nga puna në terren, por edhe aktivitete të shumta të

punës në ndihmë për njerëzit në terren. Po ashtu janë edhe raporte tjera që lidhen me punën e ATK-së me

institucionet vendore, por edhe institucionet e shumta ndërkombëtare.

Raporti Vjetor i ATK-së për vitin 2016 është edhe një kërkesë ligjore e dalë nga Paragrafi 2 dhe 3 i Nenit 8

të Ligjit Nr. 03/L-222 për Administratën Tatimore dhe Procedurat ku janë të përvijuara pikat për raportim.

Me këtë raport kemi paraqitur detajet mbi buxhetin e ATK-së, stafin , të hyrat e mbledhura së bashku me

koston, detyrimet e anuluara, ndjekjet penale në fushën e tatimeve si dhe ankesat e tatimpaguese. Të

gjitha këto janë të shoqëruara me detaje dhe të dhëna të shumta që pasqyrojnë punën në shumë drejtime

të specializuara si në fushën e tatimeve ashtu edhe në fusha tjera të përbashkëta dhe të veçanta të stafit të

ATK-së, por edhe të ndihmuar nga institucione ndërkombëtare në specializimin dhe ngritjen e kapaciteteve

të organizatës.

Sigurisht që kjo punë është shoqëruar edhe me sukses në mbledhjen e të hyrave, ngritjen e imazhit të ATK-

së si brenda vendit ashtu edhe jashtë.

ATK mbetet e përkushtuar të plotësoj dhe tejkaloj detyrimet kundrejt ligjeve, Qeverisë, institucioneve

vendore, por edhe atyre ndërkombëtare dhe të jetë shtysë në zhvillimin e vendit dhe shoqërisë.


faqe | 8

II. HISTORIKU

ATK-ja, është themeluar me datë 17 Janar 2000, nën drejtimin dhe administrimin e UNMIK-ut. Nga Shkurti i vitit 2003, barten kompetencat e udhëheqjes nga UNMIK-u tek Ministria për Ekonomi dhe Financa, dhe që nga ajo kohë, ATK-ja funksionon si agjenci ekzekutive me autonomi të plotë operuese e menaxhuar krejtësisht nga vendorët me asistencën e organizatave donatore ndërkombëtare përfshirë USAID-it, BE-së, FMN-së, etj. Fillimisht ATK-ja ka administruar Tatimin në Hoteleri dhe Restorante, i cili është zëvendësuar me Tatimin e Paragjykuar, ku janë tatuar të gjitha të ardhurat biznesore. TVSh, ka filluar të aplikohet që nga data 01.07.2001. Në prill të vitit 2002, ka filluar të aplikohet Tatimi në Paga, si dhe Tatimi në Fitim për personat juridik, të cilët deri në atë kohë janë tatuar me Tatim të Paragjykuar. Nga Janari i vitit 2005 është bërë një reformë tatimore, duke zëvendësuar Tatimin e Paragjykuar, Tatimin në Paga dhe Tatimin në Fitim me dy lloje të reja të tatimeve si: Tatimi në të Ardhura Personale, i cili taton personat fizik dhe Tatimi në të Ardhura të Korporatave, i cili taton personat juridik. Sistemi tatimor në Kosovë, ka evoluar nga sistemi i Rregulloreve të UNMIK-ut, në sistemin e ligjeve tatimore të nxjerra nga Kuvendi i Republikës së Kosovës. Këto ligje, konsiderohen të jenë të kuptueshme dhe të lehta për administrim dhe zbatim.


faqe | 9

1. BUXHETI Buxheti për të gjitha kategoritë ekonomike në vitin 2016 ishte planifikuar në vlerë prej 9 mil. €, nga këto mjete për këtë periudhë janë shpenzuar 8.8 mil. €, prej të cilave për paga janë shpenzuar 6.9 mil. € ose 77.8%, për mallra dhe shërbime janë shpenzuar 1.4 mil.€ ose 16.1%, për shpenzime komunale janë shpenzuar 0.2 mil.€ ose 2.1%, dhe për shpenzime kapitale 0.4 mil.€ ose 4.1%. Në krahasim me vitin e kaluar shpenzimet janë më të mëdha për 9.6%. Tabela e shpenzimeve të buxhetit sipas kategorive ekonomike;

Kategoritë e shpenzimeve 2014 2015 2016 Buxheti 2016 Struktura Krahasimi

1 2 3 4 5 6=4/∑ 7=4/5 8=4/3

Pagat dhe Mëditjet 6,151,283 6,585,102 6,889,254 6,919,234 77.8% 99.6% 104.6%

Mallrat dhe Shërbimet 1,248,364 1,196,993 1,423,736 1,473,597 16.1% 96.6% 118.9%

Shpenzimet Komunale 202,361 203,338 184,340 218,572 2.1% 84.3% 90.7%

Shpenzimet Kapitale 474,746 94,110 360,795 398,000 4.1% 90.7% 383.4%

Gjithsej 8,076,754 8,079,543 8,858,125 9,009,403 100% 98.3% 109.6%

Tabela 1: Shpenzimet e buxhetit 2016, krahasimi me vitin 2015 dhe 2014 Burimi: Divizioni i Buxhetit

Grafiku 1: Buxheti i shpenzuar Burimi: Divizioni i Buxhetit


faqe | 10

2. BURIMET NJERËZORE Objektivat e Divizionit të Burimeve Njerëzore mbi menaxhimin e personelit kanë qenë të bazuara në Ligjin Nr. 03/L-149 Mbi Shërbimin Civil te Kosovës, rregulloreve për zbatimin e këtij Ligji, si dhe Planit të punës së këtij Divizioni për vitin në vazhdim në pajtim me Planin Operativ të ATK-së për vitin 2016, si dhe Rregulloren nr.01/2015 për Rregullat dhe Procedurat e Rekrutimit, Zhvillimit, Transferimit dhe Shkarkimit të Stafit. Divizioni i Burimeve Njerëzore ka qenë i përkushtuar në zbatimin e parimeve themelore të shërbimit civil, procedurave të parapara ligjore dhe me standardet dhe praktikat më të mira në menaxhimin e personelit me qëllim të ngritjes së një Administrate Tatimore profesionale dhe efikase për administrimin e tatimeve të parapara në nivel të Kosovës. Divizioni i Burimeve Njerëzore ka zhvilluar edhe këto aktivitete: Ofrimin e këshillave dhe udhëzimeve të ndryshme në kërkesat e menaxherëve dhe stafit tjetër të ATK-së rreth procesit të vlerësimit të kryerjes së detyrave të punës. Lëshimin e vërtetimeve si dëshmi mbi ekzistimin e marrëdhënies së punës së të punësuarve në ATK. Njoftime me rregulla të brendshme të miratuara nga kompetentët e qe ndërlidhen me menaxhimin e të punësuarve në ATK. Ofrimin e këshillave të ndryshme profesionale që ndërlidhen me Shërbimin Civil në Kosovë; Përcjelljen e shkresave të ndryshme si përmes faksit ashtu edhe përmes formave të tjera, postës, e-mail-it, etj. Mbajtjen e rregullt të evidencës mbi numrin e të punësuarve të ATK-së, të cilët gjenden në pushime (pushim vjetor, pushim lehonie, pushim pa pagesë, të suspenduar, etj). Numri i të punësuarve në Administratën Tatimore është 784, në vitin 2016 janë pensionuar tre (3) zyrtarë, ndërsa me qëllim të implementimit të Ligjit për Faljen e Borxheve të ATK-së përmes procedurave të rekrutimit, ashtu siç e parasheh Ligji nr. 03/L-149 për SHCK-së, në vitin 2016 ka pranuar me kontratë për shërbime të veçanta, gjithsej 61 zyrtarë. Bazuar në marrëveshjen e nënshkruar nga Ministria e Financave me Universitetin “HASAN PRISHTINA” dhe Kolegjin ”UNIVERSUM” në Administratën Tatimore kanë vijuar praktikën 116 studentë, gjithashtu praktikën në ATK e kanë ndjekur 69 persona të tjerë. Numri i të punësuarve sipas strukturës kualifikuese, etnike dhe gjinore

Struktura kualifikuese Struktura etnike Struktura gjinore

Superiore I Lartë I Mesëm Fillor Shqiptar Serb Turq Tjerë Meshkuj Femra Gjithsej

669 12 101 2 745 31 2 6 536 248 784

85.3% 1.5% 12.9% 0.3% 95.0% 4.0% 0.3% 0.8% 68.4% 31.6% 100%

Tabela 2: Gjendja e numrit të punësuarve përfshi strukturën kualifikuese, etnike dhe gjinore Burimi: Divizioni i Burimeve Njerëzore


faqe | 11

Grafiku 2: Numri dhe struktura gjinore e të punësuarve Numri i përgjithshëm i të punësuarve në ATK sipas drejtorive rajonale dhe strukturës gjinore

Regjioni Numri i

stafit %

Gjinia

Meshkuj % Femra %

DTM 54 6.9% 42 7.8% 12 4.8%

Prishtinë 1 50 6.4% 36 6.7% 14 5.6%

Prishtinë 2 44 5.6% 32 6.0% 12 4.8%

Prishtinë 3 44 5.6% 30 5.6% 14 5.6%

Gjilan 64 8.2% 46 8.6% 18 7.3%

Ferizaj 66 8.4% 51 9.5% 15 6.0%

Prizren 78 9.9% 57 10.6% 21 8.5%

Gjakovë 29 3.7% 22 4.1% 7 2.8%

Pejë 58 7.4% 41 7.6% 17 6.9%

Mitrovicë 70 8.9% 54 10.1% 16 6.5%

Drejtoria 208 26.5% 123 22.9% 85 34.3%

Qendra e Shërbimit dhe Edukimit të tatimpaguesve

19 2.4% 2 0.4% 17 6.9%

Gjithsej 784 100.0% 536 100.0% 248 100%

Tabela 3: Numri i të punësuarve në ATK sipas drejtorive rajonale dhe strukturës gjinore Burimi: Divizioni i Burimeve Njerëzore


faqe | 12

2.1 TRAJNIMET Gjatë këtij viti ky divizion ka realizuar dhe ofruar mbështetje teknike për trajnimin e stafit. Nga ATK-ja, si dhe organizatat vendore e ndërkombëtare janë organizuar 53 trajnime, nga fushat e ndryshme të legjislacionit tatimor, ku kanë marrë pjesë 761 zyrtarë, si dhe janë mbajtur 8 seminare dhe vizita studimore/punëtori, ku kanë marrë pjesë 63 zyrtarë. Numri i trajnimeve dhe pjesëmarrësve sipas institucioneve vendore dhe ndërkombëtare;

Organizatori Numri i trajnimeve të

mbajtura Numri i

pjesëmarrësve Numri i ditëve

Administrata Tatimore e Kosovës-ATK 24 664 70

Universiteti Amerikan -AUK / USAID 1 3 8

Bussines Kosova Center-BKC 1 3 2

Center of Exelnece in Finance -CEF 4 11 12

OECD/CEF 1 2 5

Instituti Kosovar i Administratës Publike 11 18 23

MAP 1 4 1

OECD 5 10 25

PTK 5 46 31

Gjithsej 53 761 177

Tabela 4: Numri i trajnimeve dhe pjesëmarrësve sipas institucioneve vendore dhe ndërkombëtare Burimi: Raporti i Divizionit te Trajnimeve Seminare dhe vizita studimore/punëtori

Organizatori Nr. i kurseve të

mbajtura Numri i

pjesëmarrësve Numri i ditëve

ASHAK & FAMA 1 1 5

ATK 2 54 1.5

CEF 1 1 1

Lëvizja FOL 1 2 2

Oda Ekonomike Amerikane & KFOS 2 4 6

Ministria e Integrimit Evropian te Kosovës 1 1 3

Gjithsej 8 63 18.5

Tabela 5: Seminare dhe vizita studimore/punëtori Burimi: Divizioni i Trajnimeve


faqe | 13

3. TË HYRAT

3.1 TË HYRAT DHE STRUKTURA E TYRE Administrata Tatimore e Kosovës, gjatë vitit 2016 ka realizuar të hyra në vlerë prej 386.4 mil.€, që në krahasim me periudhën e njëjtë të vitit të kaluar janë realizuar të hyra për 16.3% më shumë ose shprehur në vlerë, për 54.1 mil.€, ndërsa krahasuar me planin vjetor prej 385 mil.€ (pa përfshirjen e planit nga AKP), për vitin 2016 është realizuar më shumë për 1.4 milion euro. Në planin 2016 për muajin dhjetor nga AKP, në emër të ish ndërmarrjeve të privatizuara janë planifikuar të hyrat në shumën prej 8 milion euro, ku nga kjo shumë janë realizuar vetëm 4.5 milion euro. Kontributet Pensionale për këtë periudhë janë mbledhur në vlerë prej 151.5 mil. €. Gjithsej, Tatime dhe Kontribute Pensionale 386.4+151.5 = 537.9 mil €, që në krahasim me periudhën e njëjtë të vitit të kaluar është realizuar për 15.5% më shumë. Gjatë vitit 2016, ATK ka zhvilluar aktivitete mjaft të rëndësishme të cilat kanë rol të veçantë në realizimin e misionit dhe vizionit të saj si një administratë moderne. Gjatë kësaj periudhe janë bërë ndryshime në Sistemin e Ri Elektronik Tatimor - EDI, i cili është më i avancuar, është më i përshtatshëm për aplikim, ku edhe janë përfshirë veçori të reja, të cilat do të lehtësojnë deklarimin dhe pagesën e tatimeve. Janë formuar grupet punuese për: Raportimi i librit të blerjeve / shitjeve për TVSH përmes platformës EDI; projekti i arkave fiskale, projekti i Sigurimeve Shëndetësore etj. Gjithashtu menaxhmenti i ATK-së është angazhuar me një përkushtim të veçantë të sigurimit të përkrahjes së ATK-së në projektin e zëvendësimit të Sistemit të TI-së si faktor kyç në modernizimin e Administratës Tatimore, projekt ky si objektivë strategjike e ATK-së për periudhën kohore 2015-2020 ATK është duke u bazuar në Planin Strategjik për periudhën 2015-2020, ku nëpërmjet kësaj strategjie parashihet profesionalizimi, integriteti, efikasiteti dhe përsosmëria e shërbimeve. Përkundër vështirësive që sfidojnë, ATK është e vendosur të vazhdojë me përkushtimin më të madh të realizojë suksese të mëtutjeshme në misionin e saj, mbledhjen e të hyrave duke respektuar kornizat ligjore. ATK, në vazhdimësi do të bëjë përpjekje në ngritjen e përmbushjes vullnetare, duke ofruar shërbime profesionale, transparente dhe efektive, në zbatim e drejtë dhe të njëllojshëm të ligjeve tatimore. Në vijim paraqesim tabelën për tatimpaguesit që kanë deklaruar qarkullimin dhe paguar, për periudhën 2014-2016:

VITET 2014 2015 2016

Nr. i tatimpaguesve deklarues 66,569 67,293 62,462

Nr. i bizneseve deklaruese 54,644 56,887 57,594

Nr. i bizneseve që deklarojnë qarkullim > 0 39,619 40,218 38,351

Nr. i tatimpaguesve që kanë paguar (sipas periudhës) 45,376 46,256 44,153

Nr. i tatimpaguesve që kanë paguar (sipas datës së pagesës) 46,624 57,946 49,140

Vlera e qarkullimit te deklaruar 8,268,194,057 9,042,571,161 9,252,677,620

Tabela 6: Tatimpaguesit që deklarojnë qarkullim dhe pagesa, 2014-2016 Burimi: Menaxhimi i riskut


faqe | 14

Grafiku 3: Paraqitja grafike e të hyrave të realizuara dhe kontributeve pensionale sipas viteve 2014-2016

3.2 TË HYRAT SIPAS MUAJVE Trendi i të hyrave sipas muajve, në muajin Janar 2016 në krahasim me 2015, të hyrat kanë shënuar rritje për 7%, në muajin Shkurt janë më të vogla për 2.6% , në muajin Mars janë më të larta për 0.3%, për Prill janë realizuar më shumë për 7.8%, për Maj janë për 55.3% më të larta, për Qershor janë më të larta për 2.6%, për Korrik janë më të larta për 18.8%, në Gusht janë më të larta për 45.9%, në muajin Shtator të hyrat janë për 54.6% më të larta, në Tetor janë 4.7% më të larta, në Nëntor 30.3%, ndërsa në Dhjetor janë për 1.6% më të larta. Krahasuar me planin vjetor prej 385 mil.€ (pa përfshirjen e planit nga AKP), për vitin 2016 është realizuar më shumë për 1.4 milion euro. Në planin 2016 për muajin dhjetor nga AKP, në emër të ish ndërmarrjeve të privatizuara janë planifikuar të hyrat në shumën prej 8 milion euro, ku nga kjo shumë janë realizuar vetëm 4.5 milion euro. Në vijim paraqesim të hyrat e realizuara sipas muajve, në krahasim me planin dhe vitet paraprake:

Muaji Realizimi sipas viteve % e

pjesëmarrjes Plani 2016 (Rishikim)

Krahasimi realizim-plan

2016

Krahasimi realizim

2016/2015 2014 2015 2016

1 2 3 4 5=4/∑ 6 7=4/6 8=4/3

Janar 36,621,616 40,953,871 43,818,004 11.3% 44,989,500 97.4% 107.0%

Shkurt 17,890,697 21,159,150 20,606,196 5.3% 23,766,500 86.7% 97.4%

Mars 20,457,591 21,830,347 21,890,801 5.7% 25,110,900 87.2% 100.3%

Prill 37,199,309 42,432,376 45,759,619 11.8% 47,154,500 97.0% 107.8%

Maj 18,363,424 15,394,219 23,901,727 6.2% 21,198,800 112.8% 155.3%

Qershor 18,459,124 20,808,697 21,350,928 5.5% 23,379,300 91.3% 102.6%

Korrik 33,714,592 36,275,230 43,090,979 11.2% 42,762,500 100.8% 118.8%

Gusht 19,552,239 20,434,528 29,803,923 7.7% 26,124,500 114.1% 145.9%

Shtator 19,370,075 26,886,146 41,562,539 10.8% 27,764,500 149.7% 154.6%

Tetor 34,518,468 42,218,945 44,208,577 11.4% 46,363,500 95.4% 104.7%

Nëntor 18,920,499 20,193,846 26,309,302 6.8% 25,194,500 104.4% 130.3%

Dhjetor 28,627,355 23,693,695 24,082,690 6.2% 31,191,000 77.2% 101.6%

Gjithsej 303,694,991 332,281,049 386,385,285 100.0% 385,000,000 100.4% 116.3%

Kont. Pensionale 130,577,570 133,533,036 151,500,000 - - - 113.5%

Tabela 7: Të hyrat e realizuara sipas muajve 2014-2016 Burimi: MF-Thesar / ATK


faqe | 15

3.3 TË HYRAT SIPAS LLOJEVE TË TATIMEVE Në strukturën e të hyrave sipas llojeve të tatimeve, pjesëmarrje më të madhe ka TVSh me 46.7%, pastaj Tatimi në Korporata me 21.0%, Tatimi i mbajtur në Burim me 20.8%, Tatimi për Bizneset Individuale me 8.6% dhe Tatimi në interes, dividendë, të drejta pronësore, qira, fitore në lotari dhe lojëra të fatit 2.9%. Tabela e të hyrave sipas llojeve të tatimeve për vitin 2016:

Lloj i tatimit Të hyrat sipas viteve

% Plani 2016 (Rishikim)

Krahasimi 2014 2015 2016

1 2 3 4 5=4/∑ 6 7=4/6 8=4/3

Tatimi mbi vlerën e shtuar 136,939,023 155,153,654 180,363,400 46.7% 180,324,542 100.0% 116.2%

Tatimi ne paga-mbajtur në burim 67,857,126 72,081,313 80,327,270 20.8% 81,303,159 98.8% 111.4%

Tatimi per biznese individuale 33,080,529 30,759,022 33,161,625 8.6% 38,091,291 87.1% 107.8%

Interes, qira, drejta pronësore, etj. 10,499,342 6,393,399 11,254,117 2.9% 15,283,722 73.6% 176.0%

Tatimi në korporata 55,318,972 67,893,662 81,278,873 21.0% 69,997,286 116.1% 119.7%

Gjithsej 303,694,991 332,281,049 386,385,285 100.0% 385,000,000 100.4% 116.3%

Tabela 8: Të hyrat e realizuara sipas llojit të tatimeve, krahasuar me vitet paraprake Burimi: MF-Thesar/ATK-ë

Grafiku 4: Paraqitja grafike sipas llojeve të tatimeve LEGJENDA: TVSH - Tatimi mbi vlerën e shtuar TB - Tatimi i mbajtur në burim PD - Tatimi për Bizneset individuale WR - Tatimi në interes, dividendë, të drejta pronësore, qira, fitore në lotari dhe lojëra të fatit CD - Tatimi për Korporata


faqe | 16

3.4 TË HYRAT SIPAS LLOJEVE KRYESORE TË TATIMEVE Në të hyrat sipas grupeve kryesore të tatimeve, pjesëmarrje më të madhe ka Tatimi i Vlerës së Shtuar (TVSh) me 46.7%, pastaj Tatimi në të Ardhurat Personale (TAP) me 29.4% dhe Tatimi në Korporata me 23.9%. Tabela e të hyrave sipas tri llojeve kryesore të tatimeve për vitin 2016:

Lloji i tatimit 2014 2015 2016 Krahasimi sipas viteve

1 2 3 4 5=4-3 6=4/3 7=4/∑

TVSh 136,939,023 155,153,654 180,363,400 25,209,746 116.2% 46.7%

TAK 65,818,313 74,287,060 92,532,989 18,245,929 124.6% 23.9%

TAP 100,937,655 102,840,335 113,488,895 10,648,560 110.4% 29.4%

Gjithsej 303,694,991 332,281,049 386,385,285 54,104,236 116.3% 100.0%

Tabela 9: Të hyrat e realizuara sipas llojeve kryesore të tatimeve LEGJENDA: TVSH-Tatimi në Vlerën e Shtuar TAK-Tatimi në të Ardhurat e Korporatave TAP-Tatimi në të Ardhurat Personale

Grafiku 5: Paraqitja grafike e të hyrave sipas llojeve të tatimeve: TVSH, TAP dhe TAK / 2014-2016


faqe | 17

3.5 TË HYRAT NË DTM DHE DREJTORI RAJONALE 2014-2016 Në të hyrat e realizuara sipas drejtorive rajonale për vitin 2016 kemi këtë pjesëmarrje, duke filluar nga pagesa më lartë: në DTM-ë me 54.0%, në Prishtinën1 me 16.5%, në Prishtinën3 me 7.6%, Prishtinën2 me 5.4%, në Prizren me 4.5%, Ferizaj me 3.2%, Gjilan me 2.6%, Pejë me 2.5%, Mitrovicë me 2.1% dhe Gjakovë me 1.6%. Në krahasim më vitin e kaluar të hyrat kanë shënuar rritje në të gjitha drejtoritë rajonale duke filluar nga rritja me e lartë: Ferizaj me 49.0%, Gjilani me 47.3%, Prishtina 2 me 37.3%, Gjakova me 36.6%, Mitrovica me 31.1%, Peja me 29.5%, Prizreni me 25.7%, Prishtina 3 me 19.1%, Prishtina 1 me 16.6% dhe DTM-ja me 9.5%. Tabela e të hyrave në DTM dhe drejtori rajonale për vitin 2016:

Rajoni Të hyrat sipas viteve


Krahasimi 2014 2015 2016

1 2 3 4 5=4/∑ 6 7=4/6 8=4/3

DTM 172,821,297 190,479,657 208,525,692 54.0% 218,947,469 95.2% 109.5%

Prishtinë 1 49,496,551 54,748,524 63,831,208 16.5% 60,026,920 106.3% 116.6%

Prishtinë 2 14,651,325 15,272,878 20,963,317 5.4% 17,945,674 116.8% 137.3%

Prishtinë 3 22,377,773 24,773,133 29,500,734 7.6% 27,932,679 105.6% 119.1%

Gjilan 6,411,361 6,809,857 10,028,258 2.6% 9,694,598 103.4% 147.3%

Ferizaj 7,616,891 8,178,286 12,188,938 3.2% 11,313,149 107.7% 149.0%

Prizren 12,918,556 13,918,878 17,496,292 4.5% 17,448,446 100.3% 125.7%

Gjakovë 4,180,898 4,433,151 6,055,323 1.6% 4,775,408 126.8% 136.6%

Pejë 7,793,916 7,503,640 9,713,745 2.5% 9,014,062 107.8% 129.5%

Mitrovicë 5,426,423 6,163,044 8,081,778 2.1% 7,901,595 102.3% 131.1%

Gjithsej 303,694,991 332,281,049 386,385,285 100.0% 385,000,000 100.4% 116.3%

Tabela 10: Të hyrat e realizuara krahasuar me planin për DTM-ë dhe drejtori rajonale 2014-2016 Burimi: Teknologjia Informative (SharePoint)

Grafiku 6: Paraqitja grafike e të hyrave sipas drejtorive rajonale


faqe | 18

3.6 TË HYRAT E GRUPUARA NË DTM DHE DREJTORI RAJONALE Nga të hyrat e realizuara sipas DTM-së dhe dy grupeve te tjera të rajoneve kemi këtë gjendje, në DTM në krahasim me vitin e kaluar kemi rritje për 9.5%, në drejtori te Prishtina 1,2&3 kemi një rritje prej 20.6%, ndërsa në rajonet tjera kemi rritje prej 35.2%, ndërsa ne krahasim me planin e vitit 2016, në DTM kemi rënie prej 4.8%, në rajonet Prishtina 1,2&3 kemi rritje prej 7.9%, ndërsa ne rajonet tjera kemi rritje prej 5.7%. Tabela e të hyrave të grupuara në tri rajone, për vitin 2016:

Rajoni Të hyrat sipas viteve


Krahasimi 2014 2015 2016

1 2 3 4 5=4/∑ 6 7=4/6 8=4/3

DTM 172,821,297 190,479,657 208,525,692 54.0% 218,947,469 95.2% 109.5%

Prishtina 1,2,3 86,525,649 94,794,536 114,295,259 29.6% 105,905,273 107.9% 120.6%

Rajonet tjera 44,348,045 47,006,857 63,564,334 16.5% 60,147,258 105.7% 135.2%

Gjithsej 303,694,991 332,281,049 386,385,285 100.0% 385,000,000 100.4% 116.3%

Tabela 11: Të hyrat e grupuara në DTM dhe drejtori rajonale Burimi: Teknologjia Informative (SharePoint)

4. KOSTO E VLERAVE PËR 100 €/NJËSI

Tabela e kostove për çdo 100 njësi, për vitin 2016:

Viti Tatimet dhe Kontributet

Pensionale Shpenzimet e ATK-së

Kostoja e vlerave për çdo 100 €/njësi

1 2 3 4=3/2*100

2014 434,272,561 8,076,754 1.86

2015 465,814,085 8,079,543 1.73

2016 537,885,285 8,858,125 1.65

Tabela 12: Kosto e vlerave për 100 €/njësi Burimi: Raporti vjetor i të hyrave për vitet 2014 - 2016


faqe | 19

5. TATIMI SHTESË NGA KONTROLLET SIPAS RAJONEVE Si rezultat i kryerjes së 1,499 kontrolleve tatimore dhe vlerësimeve nga zyra, kemi pasur tatim shtesë në vlerë prej 49.1 mil. €, e që krahasuar me të njëjtën periudhë të vitit të kaluar, realizimi i tatimit shtesë është më i madh për 6.5 mil. € ose shprehur në përqindje për 15.4 %. Gjithashtu në këtë periudhë kemi edhe një ulje të kreditimit në vlerë prej 9.6 mil.€, dhe zvogëlim të humbjes në vlerë prej 66.5 mil.€. Tabela e tatimit shtesë të kontrolleve të kryera 2014-2016

Rajoni Tatimi shtesë

% Krahasimi Ulja e

kreditimit 2016

Zvogëlimi i humbjes

2016 2014 2015 2016

1 2 3 4 5=4/∑ 6=4/3 7 8

DTM 20,724,136 14,482,153 25,400,910 51.7% 175.4% 4,203,981 47,563,514

Prishtinë 1 7,139,355 7,301,640 3,828,663 7.8% 52.4% 826,735 1,967,018

Prishtinë 2 5,118,823 4,912,954 4,154,611 8.5% 84.6% 765,077 2,464,977

Prishtinë 3 6,483,747 3,307,895 4,146,875 8.4% 125.4% 491,077 971,006

Gjilan 1,725,610 4,024,197 2,693,072 5.5% 66.9% 616,444 3,819,721

Ferizaj 1,830,655 1,237,529 2,372,467 4.8% 191.7% 513,377 1,635,782

Prizreni 3,320,607 1,751,770 2,365,567 4.8% 135.0% 1,054,362 2,683,253

Gjakovë 981,252 831,613 673,657 1.4% 81.0% 237,516 224,137

Pejë 1,690,466 2,814,757 1,660,282 3.4% 59.0% 521,438 1,333,899

Mitrovicë 719,191 1,924,565 1,837,190 3.7% 95.5% 424,224 3,905,292

Gjithsej 49,733,843 42,589,074 49,133,295 100.0% 115.4% 9,654,230 66,568,598

Tabela 13: Tatimi shtesë 2016 nga kontrollet, krahasuar me vitet 2014 dhe 2015 Burimi: Teknologjia Informative – Moduli VKME

Grafiku 7: Paraqitja grafike e tatimit shtesë 2014-2016


faqe | 20

5.1 NUMRI I KONTROLLEVE TË KRYERA NGA INSPEKTORËT TATIMOR Gjatë kësaj periudhe janë kryer 1,499 kontrolle, ku si rezultat i kësaj kemi pasur tatim shtesë në vlerë prej 49.1 mil. €, ku në krahasim me vitin e kaluar janë kryer 217 kontrolla më shumë ose 16.9 %, ndërsa në krahasim me planin numri i kontrolleve është më i vogël për 32.5 %. Tabela e numrit të kontrolleve të kryera 2014-2016

Rajoni Numri i kontrolleve Inspektorët

e kontrollit

Plani i kontrolleve

2016 Krahasimi

2014 2015 2016

1 2 3 4 5 6 7=4/6 8=4/3

DTM 97 126 129 33 198 65.2% 102.4%

Prishtinë 1 123 131 143 31 256 55.9% 109.2%

Prishtinë 2 109 133 127 25 216 58.8% 95.5%

Prishtinë 3 135 131 152 29 240 63.3% 116.0%

Gjilan 98 126 177 30 240 73.8% 140.5%

Ferizaj 90 106 134 29 232 57.8% 126.4%

Prizreni 183 232 292 42 336 86.9% 125.9%

Gjakovë 37 55 67 9 72 93.1% 121.8%

Pejë 119 151 167 28 232 72.0% 110.6%

Mitrovicë 65 91 111 28 200 55.5% 122.0%

Gjithsej 1,056 1,282 1,499 284 2,222 67.5% 116.9%

Tabela 14: Numri i kontrolleve 2014-2016, inspektorët e kontrollit dhe plani Burimi: Teknologjia Informative - Moduli VKME

Grafiku 8: Paraqitja grafike kontrollave të kryera 2014-2016


faqe | 21

6. VIZITAT PËRMBUSHËSE Për këtë periudhë janë realizuar gjithsej 42,606 vizita, si dhe janë lëshuar 7,043 gjoba mandatare dhe 723 gjoba për mallin pa origjinë si rezultat i parregullsive të konstatuara. Plani i paraparë i vizitave për këtë periudhë është 45,510, realizimi është më i vogël për 6.4 %. Tabela e vizitave përmbushëse sipas rajoneve;

Rajoni Numri i vizitave Plani i

vizitave 2016

Krahasimi Gjobat

mandatore

Gjobat per mallin pa origjinë 2014 2015 2016

1 2 3 4 5 6=4/5 7=4/3 8 9

DTM 1,857 2,663 1,862 1,591 117.0% 69.9% 2 71

Prishtinë 1 8,705 7,472 5,918 5,555 106.5% 79.2% 896 51

Prishtinë 2 5,907 5,339 4,568 4,687 97.5% 85.6% 682 40

Prishtinë 3 8,983 8,012 5,908 5,208 113.4% 73.7% 1,183 128

Gjilan 6,004 5,029 4,318 5,208 82.9% 85.9% 734 73

Ferizaj 6,114 5,883 4,670 5,034 92.8% 79.4% 657 94

Prizreni 9,418 7,931 6,590 7,291 90.4% 83.1% 1,319 123

Gjakovë 2,409 1,879 1,583 1,562 101.3% 84.2% 113 32

Pejë 6,490 6,206 3,858 5,034 76.6% 62.2% 792 45

Mitrovicë 4,255 4,685 3,331 4,340 76.8% 71.1% 665 66

Gjithsej 60,142 55,099 42,606 45,510 93.6% 77.3% 7,043 723

Tabela 15: Vizitat përmbushëse sipas drejtorive rajonale 2014-2016 dhe krahasimi me planin 2016 Burimi: Teknologjia Informative - Moduli VKME

Grafiku 9: Paraqitja grafike e vizitave të realizuara 2014-2016


faqe | 22

6.1 REZULTATET NGA VIZITAT PËRMBUSHËSE Gjatë kësaj periudhe si rezultat i vizitave përmbushëse janë lëshuar gjoba mandatore në vlerë prej 1.8 mil. €, vlera e mallit pa origjinë është 2.9 mil. €, ku si pasojë e kësaj ka qenë ndëshkimi për këtë mall në vlerë prej 438,596 €, mungesa në stoqe është në vlerë prej 41.9 mil. €, qarkullimi shtesë në vlerë prej 201.9 mil. €, ku si rezultat i kësaj ka pas tatim shtesë në vlerë prej 17.03 mil. €, ndërsa zvogëlimi i kreditimit dhe humbjes është në vlerë prej 15.8 mil. €. Tabela e rezultateve nga vizitat përmbushëse;

Rajoni Vlera e gjobave

mandatore

Vlera e mallit pa origjinë

Ndëshkimi për mallin pa

origjinë 25 %

Mungesa në stoqe

Qarkullimi shtesë

Tatimi shtesë

Zvogëlim i kreditimit

Zvogëlim i humbjes

1 2 3 4 5 6 7 8 9

DTM 2,000 904,104 20,027 19,526,968 55,810,121 9,612,151 2,279,251 1,874,604

Prishtinë 1 250,725 207,079 70,092 2,101,859 19,278,706 1,162,613 491,852 299,428

Prishtinë 2 148,625 146,986 36,160 2,349,431 11,200,627 590,416 857,994 982,424

Prishtinë 3 275,750 287,959 75,995 1,921,763 26,069,789 1,486,755 857,177 904,881

Gjilan 203,750 193,705 44,060 1,648,046 17,433,956 770,134 695,402 234,487

Ferizaj 189,800 352,611 57,483 4,124,375 10,672,613 886,117 627,706 1,098,220

Prizreni 382,725 314,306 52,719 4,266,446 19,733,828 975,259 703,268 1,172,112

Gjakovë 25,625 146,866 16,902 1,075,945 4,323,190 252,662 102,539 6,594

Pejë 169,500 173,115 30,648 3,386,028 8,324,258 393,401 596,439 1,253,094

Mitrovicë 151,825 168,206 34,509 1,553,420 29,139,718 908,394 615,412 174,641

Gjithsej 1,800,325 2,894,936 438,596 41,954,281 201,986,805 17,037,902 7,827,040 8,000,486

Tabela 16: Rezultatet nga vizitat përmbushëse Burimi: VKME

Tabela e gjobave dhe krahasimi me periudhën e njëjtë të vitit paraprak;

Rajoni

Numri i gjobave

mandatore 2016

Vlera e gjobave

mandatore 2016

Numri i gjobave

mandatore

2015

Vlera e gjobave

mandatore 2015

Indeksi 2016/2015

Numri i gjobave

për mallin pa

prejardhje 2016

Vlera gjobave për

mallin pa prejardhje

2016

Numri i gjobave

për mallin pa prejardhj

e 2015

Vlera gjobave për

mallin pa prejardhje

2015

Indeksi 2016/20

15

1 2 3 4 5 6=2/4 7 8 9 10 11=7/9

DTM 2 2,000 249 227,925 0.8% 71 20,027 22 28,764 322.7%

Prishtinë 1 896 250,725 1,512 309,475 59.3% 51 70,092 107 35,628 47.7%

Prishtinë 2 682 148,625 847 195,775 80.5% 40 36,160 42 9,611 95.2%

Prishtinë 3 1,183 275,750 986 183,825 120.0% 128 75,995 86 7,170 148.8%

Gjilan 734 203,750 765 169,375 95.9% 73 44,060 86 33,691 84.9%

Ferizaj 657 189,800 539 116,175 121.9% 94 57,483 53 17,389 177.4%

Prizren 1,319 382,725 2,051 415,600 64.3% 123 52,719 222 54,687 55.4%

Gjakovë 113 25,625 187 49,125 60.4% 32 16,902 18 8,847 177.8%

Pejë 792 169,500 877 171,150 90.3% 45 30,648 103 17,613 43.7%

Mitrovicë 665 151,825 489 96,000 136.0% 66 34,509 52 15,584 126.9%

Gjithsej 7,043 1,800,325 8,502 1,934,425 82.8% 723 438,596 791 228,984 91.4%

Tabela 17: Rezultatet nga gjobat për vitin 2016 dhe krahasimi me periudhën e njëjtë të vitit 2015 Burimi: Teknologjia Informative - Moduli VKME


faqe | 23

Tashmë si funksion i ndarë Zyra për Gjoba dhe Ndëshkime Administrative merret vetëm me shqyrtimet e rasteve kur

në terren nga inspektorët gjatë vizitave dhe kontrolleve janë hasur parregullsi apo shkelje administrative.

Ky funksion, që nga Tetori 2015, është i shtrirë në të gjitha drejtoritë rajonale, përveç DTM-së, e cila në të ardhmen e

afërt pritet të përfshihet nga ky funksion. Gjatë kësaj periudhe kanë qenë të angazhuar 20 zyrtarë në të gjitha

drejtoritë.

Në vijim janë paraqitur aktivitetet e ZGjoNA-s si për vizita ashtu edhe për kontrolle.

Tabela e aktivitete të ZGjoNA-s për vizitat;

Rajoni Vlera e

mallit pa origjinë

Ndëshkimi (25%)

Të dërguara

Të shqyrtuara

Të aprovuara

Të pezulluara

Në shqyrtim

Gjobat e shqiptuara

Vlera e gjobave

Prishtinë 1 281,937 70,484 658 651 632 19 - 901 251,725

Prishtinë 2 145,863 36,466 560 557 528 29 - 683 149,625

Prishtinë 3 282,912 70,728 1,001 865 821 44 10 1,201 282,125

Gjilan 184,122 46,031 586 537 514 23 - 739 205,125

Ferizaj 234,463 58,616 681 639 595 44 1 657 189,800

Prizren 293,544 73,386 1,304 1,186 1,081 105 4 1,320 382,850

Gjakovë 143,742 35,936 235 210 110 100 1 113 25,625

Pejë 127,928 31,982 716 666 597 69 - 792 169,500

Mitrovicë 165,410 41,353 653 617 524 93 3 675 154,200

Gjithsej 1,859,922 464,981 6,394 5,928 5,402 526 19 7,081 1,810,575

Tabela 18: Rezultatet nga aktivitet e ZGjoNA për vizita Burimi: VKME

Tabela e aktivitetet e ZGjoNA-s për kontrollet;

Rajoni Raste të përfunduara Raste të

papërfunduara Ndëshkimi Gjoba Vlera e gjobave

Prishtinë 1 116 28 759,049 122 51,333

Prishtinë 2 129 24 1,160,900 115 43,874

Prishtinë 3 134 - 616,045 176 55,500

Gjilan 154 13 360,226 109 49,291

Ferizaj 170 7 818,882 152 71,133

Prizren 43 249 126,667 41 19,500

Gjakovë 127 - 1,165,682 126 70,802

Pejë 109 2 393,549 133 31,550

Mitrovicë 66 - 111,771 56 26,625

Total 1,048 323 5,512,772 1,030 419,607

Tabela 19: Rezultatet nga aktivitet e ZGjoNA për kontrollet Burimi: VKME


faqe | 24

7. SHËRBIMI DHE EDUKIMI I TATIMPAGUESVE1 Fushëveprimi i Departamentit të Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve (ShET) është krijimi dhe menaxhimi i politikave dhe strategjive për ofrimin e shërbimeve në mënyrën sa më cilësore, në kohë dhe me saktësi për tatimpaguesit, duke përfshi edhe ofrimin e drejtpërdrejt të shërbimeve për tatimpaguesit përmes Qendrës së Shërbimit të Tatimpaguesve ne Prishtinë (QShET). Funksion tjetër me rëndësi është koordinimi dhe bashkëpunimi me Institucionet qeveritare: Agjencia për Regjistrimin e Bizneseve në Kosovë (ARBK – MTI) në funksion të regjistrimit të tatimpaguesve, Agjencinë e Statistikave te Kosovës (ASK) në funksion të koordinimit të aktiviteteve për Llogaritë kombëtare të bizneseve, Fondin e Kursimeve Pensionale të Kosovës (FKPK) në funksion të përmbushjes së detyrimeve ndaj Kontributeve Pensionale, si dhe bashkëpunimin me mediat dhe organizmat (Shoqatat, Odat Ekonomike) që përfaqësojnë tatimpaguesit në funksion të komunikimit më të mirë me tatimpagues. Departamenti i Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve - DSHET, konsideron se Plani i Punës për gjatë vitit 2016 është realizuar me sukses, me ç’rast është arritur që tatimpaguesve t’u sigurohet Edukimi, Informimi dhe lehtësimi i procedurave, përmes ofrimit të shërbimeve profesionale, transparente dhe efikase konform Legjislacionit Tatimor. Gjithashtu, në nivel të kënaqshëm janë realizuar objektivat e parapara për këtë periudhë kohore, si: realizimi/mbajtja e seminareve dhe trajnimeve, prezantimeve, organizimeve të ndryshme për çështjet e caktuara tatimore, të cilat përveç që janë të parapara në Planin Vjetor 2016 janë të përcaktuara edhe në Strategjinë e Përmbushjes 2015-2020. Bazuar me Planin e Punës 2016, për këtë periudhë janë implementuar në përpikëri aktivitete të ndryshme me qëllim të Informimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve, si dhe ngritjes së përmbushjes vullnetare nga ana e tatimpaguesve. Në kuadër të informimit të tatimpaguesve, në vazhdimësi janë paraparë: zhvillimi i politikave, programeve dhe procedurave lidhur me shërbimet për tatimpaguesit në nivel të përgjithshëm (Qendror) dhe në nivel rajonal, si dhe koordinimin e aktiviteteve të përbashkëta. Me përkushtim të veçantë janë shqyrtuar/trajtuar kërkesat e parashtruara nga tatimpaguesit, të cilat janë pranuar në formën fizike dhe elektronike, për të cilat tatimpaguesit janë pajisur me përgjigjet konkrete konform Legjislacionit Tatimor. Njëherësh, është krijuar siguri më e lartë për tatimpaguesit/opinionin publik, të cilët janë pajisur me informacionet aktuale, në kohë dhe përmes kanaleve të duhura, si dhe janë zhvilluar shërbime efikase për tatimpagues në bashkëpunim me grupet e interesit, siç janë Odat Ekonomike, Komuniteti i Biznesit, Shoqatat e Kontabilitetit, etj. Në mënyrë që tatimpaguesit të njihen në çdo hap për procedurat e kërkuara me legjislacionin tatimor, risitë dhe ndryshime të tjera, janë përgatitur/ofruar – Njoftime për tatimpagues, përmes ueb-faqes së ATK-së, Facebook, përmes adresave elektronike të tatimpaguesve, komunikata, intervista për mediat e shkruara dhe elektronike, Shpjegime Publike, si dhe në vazhdimësi janë shqyrtuar kërkesat e parashtruara nga

1 Vendimet shpjeguese publike me nr. 01/2016 (f.50), 02/2016 (f.58), 03/2016 (f.63), 04/2016 (f.73), 05/2016 (f.77)


faqe | 25

tatimpaguesit në afatin e paraparë ligjor, me ç ‘rast janë lëshuar numër i konsiderueshëm i Shpjegimeve Individuale. Nga Komisioni i autorizuar për shqyrtimin e bizneseve qe kane përfituar lirime në TVSH ne importim të “lendes se pare dhe pajisjeve të TI” sipas nenit 29 të Ligjit per TVSH dhe nenit 48 të Udh. Administrativ Nr. 03/2015, për vitin 2016 (deri më 31.12.2016) janë shqyrtuar gjithsej 239 lëndë2. Divizioni i Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve, ka realizuar 21 seminare për Tatimpagues dhe 83 prezantime për nxënësit e shkollave fillore e të mesme, në të gjitha rajonet e ATK-së. Seminaret e mbajtura: janë mbajtur seminare në:

- Ferizaj, Gjilan, Prizren, Gjakovë, Prishtinë, Pejë dhe Mitrovicë. Temat të cilat u prezantuan/trajtuan në këto seminare, ishin: Deklarimi vjetor për Biznese Individuale (PD), Deklarimi vjetor për Korporata (CD), Deklarimi për Ortakëri (DO);Raportimi i Blerjeve mbi 500 euro; Raportimi i Pasqyrave Financiare;

- Seminare në bashkëpunim me Divizionin e Kontrollit, në mbështetje të Edukimit të Vazhdueshëm Profesional janë realizuar për anëtarët e Shoqatave të Kontabilitetit në Kosovë, si: Institutin për Kontabilitet, Auditim dhe Financa – IKAF dhe Shoqatën e Kontabilistëve të Çertifikuar dhe Auditorëve të Kosovës – SHKÇAK.

- organizimi i seminarit për Shoqatën e Ujësjellësve dhe Kanalizimeve të Kosovës – SHUKOS. - seminar dy ditor për Organizatat jo qeveritare me temën: “Procedurat e raportimit dhe obligimet e

OJQ-ve ndaj Administratës Tatimore të Kosovës”, - Seminar për Organizata Buxhetore, temat të cilat u prezantuan/trajtuan në këtë seminar, ishin:

Mbajtja e Tatimit në Burim në Paga dhe Kontribute Pensionale, Trajnim në bashkëpunim me KKRF-në për inspektorët tatimor, si Prishtina 1, 2, 3, Prizren, Mitrovicë dhe Pejë, zbatimi i Marrëveshjes së Bashkëpunimit ndërmjet Administratës Tatimore të Kosovës (ATK) dhe Këshillit për Raportim Financiar (KKRF) të datës 11.10.2016, si dhe planit të veprimit për implementimin e obligimeve të dala nga po kjo Marrëveshje, ku sipas Marrëveshjes në fjalë, KKRF, zotohet që të mbajë seminar/edukim të vazhdueshëm për inspektorët tatimor rreth kërkesave të Ligjit për Kontabilitet, Raportim Financiar dhe Auditim, si dhe kërkesave sipas Udhëzimeve Administrative përkatëse;

- Seminar për vajzat që trajtohen në kuadër të Projektit “Gratë në punë on-line”, tema: Objektivi dhe qëllimet e sistemit të tatimeve në përgjithësi (Ligji për Administratën Tatimore dhe Procedurat, TVSH, TAP dhe TAK), Informata të nevojshme për të vetë-punësuarit, Detyrimet dhe Përgjegjësitë ndaj ATK-së;

- Seminar për Shoqatën e Kontabilistëve – Instituti për Kontabilitet, Auditim dhe Financa (IKAF). Temat të cilat u prezantuan/trajtuan në këtë seminar, ishin: Detyrimi për të paguar TVSH-në për furnizimin e shërbimeve në lëmin e ndërtimit - Aplikimi i ngarkesës së kundërt të TVSH-së brenda vendit; Deklarimi dhe Pagesa e Sigurimit Shëndetësor.

- Seminar për Shoqatën e Kontabilistëve të Certifikuar dhe Auditorëve të Kosovës (SHKÇAK). - Pjesëmarrje në Konferencat Informuese për zhvillimin e sektorit privat – Ditët e Biznesit të Vogël

2016, të organizuara nga Ministria e Tregtisë dhe Industrisë në nivel Regjional. - Prezantim për anëtarët e Odës Ekonomike Amerikane, tema “Deklarimi dhe Pagesa e Sigurimit

Shëndetësor”.

2 Lista e bizneseve që kanë përfituar lirime për TVSH në importim të lëndës së parë dhe pajisjeve të TI (f.87)


faqe | 26

Gjatë kësaj periudhë janë përgatitur këto dokumente: - Vendimi Shpjegues Publik nr. 01/2016 – Detyrimi për të paguar TVSH-në për Furnizimin e Shërbimeve

në lëmin e ndërtimit – Aplikimi i Ngarkesës së Kundërt; - Vendimi Shpjegues Publik nr. 02/2016 – Procedurat për transferimin e pronësisë tek ndryshimi në

formën e biznesit; - Vendimi Shpjegues Publik nr. 03/2016 – Për Vlerësimet dhe Rivlerësimet Doganore; - Vendimi Shpjegues Publik nr. 04/2016 – Trajtimi i Donacioneve për qëllime tatimore; - Vendimi Shpjegues Publik nr. 05/2016 – Detyrimi për të paguar TVSH-në për Furnizimin e Shërbimeve

në lëmin e ndërtimit – Aplikimi i Ngarkesës së Kundërt, - Udhëzues - Për procedurën lidhur me ekzekutimin/procesimin e vendimeve nga Departamenti i

Ankesave dhe Gjykata për tatimpaguesit të cilët kanë përfituar ulje/falje të borxheve.

Aktivitetet e realizuara nga Divizioni i Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve;

Përshkrimi i aktiviteteve Numri i aktiviteteve

Përgjigje në formë fizike 55

Përgjigje në formë elektronike 663

Përgjigje në formë elektronike - Regjioneve 185

Përgjigjet për EDI-n 416

Përgjigje përmes ueb faqes së ATK-së 2,176

Përgjigje për gazetar 27

Gjithsej përgjigje 3,522

Certifikata Rezidenti 75

Krijimi i Numrave Fiskal për bizneset ekzistuese 151

Aktivizimi i bizneseve 7

Përgatitja e materialeve 25

Pjesëmarrje në grupe punuese 36

Certifikata –Numër Fiskal për përfaqësues tatimor 1

Aktivitete të realizuara 655

Bashkëpunimi me Departamentet e tjera 173

Seminare për tatimpagues 21

Prezantime për nxënësit e shkollave fillore/te mesme 83

Vijimi i trajnimeve dhe kurseve 4

Trajnime për Stafin e ATK-së

Aktivitete me Media 13

Kërkesë për rregullimin e llogarive tatimore 98

Anulim i Numrit Fiskal 26

Takime me përfaqësues nga institucione, kompani ndryshme, Komuna, Ambasada, OJQ, Doganë, Departamente tjera, etj.

467

Tabela 20: Aktivitetet e kryera nga shërbimi dhe edukimi i tatimpaguesve Burimi: Raporti i Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve

Lëshimi i vërtetimeve elektronike dhe fizike Vërtetimet tatimore mund të merren në mënyrë elektronike dhe fizike, gjatë kësaj periudhe janë lëshuar 92,195 vërtetime nga ATK, nga te cilët 28,060 në mënyrë elektronike ose 30.4% e gjithë vërtetimeve dhe 64,135 vërtetime nga sportelet e ATK-së (fizike) ose 69.7%.


faqe | 27

Tabela vërtetimeve tatimore të lëshuara;

Lloji i vërtetimit tatimor ATK-ë Online Gjithsej Struktura sipas llojit, në %

1 2 3 4=(2+3) 5

Aplikim për vizë 27,059 18,347 45,406 49.2%

Aplikim për Tender 6,493 - 6,493 7.0%

Lirim nga shtetësia 3,279 2,571 5,850 6.3%

Çregjistrim biznesi 2,945 - 2,945 3.2%

Pushim të lehonisë 246 161 407 0.4%

Fitim i shtetësisë 767 145 912 1.0%

Vazhdim i lejes së qëndrimit në Kosovë 63 36 99 0.1%

Ndryshim i formës së biznesit 306 - 306 0.3%

Ndryshim i pronësisë së biznesit 762 - 762 0.8%

Tjera 22,215 6,800 29,015 31.5%

Gjithsej 64,135 28,060 92,195 100%

Tabela 21: Lëshimi i vërtetimeve elektronike tatimore sipas llojeve të kërkesave Burimi: Raporti i Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve

Përmes Qendrës se Shërbimit të Tatimpaguesve (QShET) realizohet ofrimi i drejtpërdrejtë i shërbimeve për tatimpaguesit, pavarësisht shtrirjes rajonale. Ky organizim është funksional në Prishtinë dhe në të gjitha drejtoritë tjera rajonale. Shërbimet ofrohen përmes sistemit të menaxhimit te radhës i cili është instaluar në të gjitha zyrat regjionale. Në këtë Qendër, shërbimet ofrohen në mënyrë unike, në sportele të hapura. Gjatë vitit 2016 janë regjistruar (përmes VKME-s) 415,519 shërbime të ofruara për palët, nga të cilat në QShET-të në Prishtinë, 135,927 shërbime ose 32.7 % e të gjitha shërbimeve të ofruara. Aktivitetet e kryera në Zyrat e Shërbimit të DTM-së dhe rajoneve;

Lloji i shërbimit DTM-ë QSHET-

Pr Gjilan Ferizaj Prizreni Gjakova Peja Mitrovica Totali

KERKESA 5,110 43,883 23,715 9,498 27,760 10,437 13,420 7,634 141,457

NJOFTIME 1,528 1,823 51 430 426 166 40 173 4,637

PROTOKOLIME / DORËZIME 96 5,320 4,848 347 9,555 5,441 8,226 1,812 35,645

KONTRIBUTE PENSIONALE - 97 6,080 2,928 12,584 4,446 6,323 5,026 37,484

PUNË TË TJERA 1,236 18,470 13,627 1,248 15,457 5,178 2,957 3,781 61,954

KËSHILLA LIGJORE 85 2,842 363 408 226 233 95 1,082 5,334

ÇERTIFIKATAT E KRIJUARA 71 1,881 292 288 805 156 139 472 4,104

VIZITA - - 17 17 - - - - 34

APROVIMI I NDYRSHIMIT TË EMAIL ADRESËS

- 530 142 108 238 41 83 48 1,190

PRANIMI I PLIKOVE ME KUPONA FISKAL

- 61,081 11,578 10,565 12,663 6,088 10,813 10,892 123,680

TOTALI 8,126 135,927 60,713 25,837 79,714 32,186 42,096 30,920 415,519

Tabela 22: Aktivitetet e kryera nga Shërbimi dhe Edukimi i tatimpaguesve në DTM dhe drejtori rajonale Burimi: Teknologjia Informative - Moduli VKME / Shërbimi dhe Edukimi i tatimpaguesve


faqe | 28

7.1 REGJISTRIMI Numri i bizneseve aktive të regjistruara deri në fund të vitit 2016 është 87,979, ku prej tyre 63,753 janë biznese individuale ndërsa 24,226 janë biznese juridike, ndërsa 42,654 janë numra fiskal për persona fizik. Tabela e bizneseve të regjistruara sipas rajoneve:

Rajoni Individuale Juridike Gjithsej Persona fizik Gjithsej

1 2 3 4=2+3 5 6=4+5

DTM 116 390 506 - 506

Prishtinë 1 9,160 5,989 15,149 12,043 27,192

Prishtinë 2 4,883 2,360 7,243 3,480 10,723

Prishtinë 3 5,767 4,536 10,303 3,344 13,647

Gjilan 7,033 1,743 8,776 4,315 13,091

Ferizaj 7,818 2,100 9,918 3,570 13,488

Prizren 11,387 2,606 13,993 5,695 19,688

Gjakovë 3,820 919 4,739 2,406 7,145

Pejë 7,302 1,989 9,291 3,832 13,123

Mitrovicë 6,467 1,594 8,061 3,969 12,030

Gjithsej 63,753 24,226 87,979 42,654 130,633

Tabela 23: Gjendja e bizneseve të regjistruar sipas rajoneve Burimi: Teknologjia Informative (SharePoint)

Për përdorimin i deklarimit elektronik-EDI, deri më tani janë regjistruar 65,194 tatimpagues, ndërsa këtë sistem e kanë shfrytëzuar 63,208 tatimpagues. Për ketë vit përmes EDI-t janë dorëzuar 1,712,258 deklarata (përfshirë edhe korrigjimet), ku sipas llojeve të tatimeve ekziston kjo strukturë e deklarimeve: për TVSh është 16.9%, për Tatimin e Mbajtur në Burim dhe për Kontribute Pensionale (WM&CM) mesatarisht nga 31.8% për secilën, për Tatimin në Interes, Dividendë, të Prejta Pronësore, Qira, Fitore në Lotari dhe Lojëra të Fatit ( WR) 9.4%, për Bizneset e Vogla Individuale 7.4% dhe per tatimet tjera se bashku për 2.9%. Tabela e deklarimeve elektronike sipas muajve:

MUAJI T/P DEKLARIME TVSH WM CM IS QS PD CD WR IR DO

01 36,213 157,910 21,195 36,466 36,228 21,333 2,563 714 337 9,191 687 10

02 28,375 111,877 21,054 35,203 35,045 3,323 1,179 992 533 10,331 241 14

03 29,936 129,716 23,669 37,592 37,425 3,415 1,163 6,323 4,397 11,177 282 277

04 37,692 171,757 21,504 40,416 40,214 21,478 2,753 1,020 696 12,520 714 73

05 29,862 140,507 20,433 49,474 48,806 3,559 1,098 453 291 11,676 194 57

06 29,798 123,830 20,438 41,310 41,056 3,262 982 301 227 12,024 115 37

07 37,991 175,015 20,229 43,945 43,566 21,313 2,911 198 150 12,300 749 26

08 30,509 134,352 24,108 43,261 42,940 4,279 1,380 323 174 12,287 321 28

09 30,619 125,373 22,022 40,733 40,518 3,430 904 179 181 12,810 203 27

10 39,557 188,001 22,960 45,960 45,791 23,018 3,437 192 190 14,171 760 21

11 31,226 129,194 22,912 41,647 41,439 3,700 1,263 177 162 13,320 218 30

12 31,354 124,726 23,170 39,858 39,729 2,926 998 168 120 13,824 232 19

Gjithsej 1,712,258 263,694 495,865 492,757 115,036 20,631 11,040 7,458 145,631 4,716 619

Tabela 24: Deklarimet elektronike sipas muajve dhe tatimeve Burimi: SharePoint, ATK


faqe | 29

Grafiku 10: Deklarimet elektronike sipas muajve

Grafiku 11: Deklarimet elektronike sipas llojeve te tatimeve

8. QENDRA E THIRRJEVE (CALL CENTER)

Gjatë periudhës Janar - Dhjetor /2016 qendra e thirrjeve ka realizuar këto aktivitete: thirrje të realizuara me sukses në total janë 45,076; janë informuar për borxhin dhe deklaratat që mungojnë në sistem 446 tatimpagues; 13,318 tatimpagues janë informuar për mungesën e deklaratave të TVSH-së për periudhat Tetor/2015 - Tetor/2016; 5,403 tatimpagues janë informuar për mundësinë e përfitimit nga falja e borxheve publike, 4,909 tatimpagues janë informuar për borxhin 50 -199.99 €, deklarata që mungojnë dhe gjoba; thirrjet të cilat nuk kemi arritur t’i realizojmë për shkak të numrit gabim dhe mos përgjigjes nga ana e tatimpaguesit janë 19,254 T/P; pagesa të verifikuara të cilat janë marrë si rezultat i thirrjeve nga raporti pagesat e pranuara nga BQK janë 9,465 tatimpagues; raste të verifikuara që kanë deklaruar janë 4,305 tatimpagues, prej këtyre 375 tatimpagues kanë deklaruar pa u kontaktuar nga Qendra e Thirrjeve. Numri i thirrjeve hyrëse në Qendrën e Thirrjeve është 9,714, përmes të cilave tatimpaguesit kryesisht kanë kontaktuar për të marrë informata shtesë lidhur me TVSH, TAP, TAK, EDI Deklarimin, borxhin, deklaratat që mungojnë në sistem, arkat fiskale, faljen e borxheve, raportimin e blerjeve mbi 500€ etj.


faqe | 30

Rezultatet e aktiviteteve në qendrën e thirrjeve;

Nr. Përshkrimi i aktiviteteve 2015 2016 Rritje/Rënie Indeksi

1 Thirrje të realizuara me sukses 35,044 45,076 10,032 28.6%

2 Thirrje të pasuksesshme 15,039 19,254 4,215 28.0%

3 Verifikim i pagesave 7,069 9,465 2,396 33.9%

4 Verifikim i deklarimeve 3,506 4,305 799 22.8%

Totali i aktiviteteve 60,658 78,100 17,442 28.8%

Tabela 25: Aktivitetet e realizuara nga qendra e thirrjeve Burimi: Raporti i qendrës së thirrjeve

Totali i pagesave sipas rajoneve për periudhën raportuese Janar - Dhjetor/2016 është 2,123,356 €. Pagesë më të lartë kemi në rajonin Prishtina 1 në vlerë 394,009€ ose 19%, Prishtina 3 në vlerë 302,945 € ose 14%, Prizrenit në vlerë 288,430.82 € ose 14%, Prishtina2 në vlerë 217,741.46 € ose 10% dhe rajonet e tjera kanë pagesa nën shumën 10% të totalit. Pagesat e realizuara në DTM dhe drejtori rajonale;

Rajoni Janar - Dhjetor/2015 Janar - Dhjetor/2016 Rritje/Rënie Indeksi

1 2 3 4 5=3/2

DTM 54,493 136,853 82,360 151.1%

PRISHTINË 1 237,208 394,009 156,801 66.1%

PRISHTINË 2 148,148 217,741 69,594 47.0%

PRISHTINË 3 182,111 302,945 120,834 66.4%

GJILAN 86,694 163,476 76,781 88.6%

FERIZAJ 146,407 182,548 36,142 24.7%

PRIZREN 157,413 288,431 131,018 83.2%

GJAKOVË 43,429 82,293 38,864 89.5%

PEJË 128,527 217,180 88,654 69.0%

MITROVICË 67,608 137,880 70,272 103.9%

Total 1,252,037 2,123,356 871,319 69.6%

Tabela 26: Raport i pagesave në DTM dhe në drejtori rajonale nga qendra e thirrjeve Burimi: Raporti i qendrës së thirrjeve

9. BIZNESET E FISKALIZUARA NË DTM DHE RAJONE Divizioni i Arkave Fiskale për vitin 2016, në kuadër të fushëveprimit dhe detyrave që i takojnë ka kryer shumë aktivitete ku një pjesë e tyre lidhen direkt me punën dhe aktivitetet e operacioneve. Numri i përgjithshëm i bizneseve të pajisura me arka fiskale deri më tash është 25,748, vetëm gjatë vitit 2016, janë pajisur 2,331 biznese të reja, ndërsa deri më tash me sisteme fiskale janë pajisur 51 biznese që merren me shitjen e derivateve të naftës.


faqe | 31

Tabela e bizneseve të pajisura me arka fiskale;

Rajoni

Biznese te fiskalizuara Pajisje fiskale Tipi i Pajisjes fiskale 2016

deri më 31.12.2015

janar-dhjetor

2016 2016

deri më 31.12.2015

janar-dhjetor

2016

2016 Arkë Printer Pajisje per

derivate

1 2 3 4=2+3 5 6 7=5+6

DTM 316 7 323 3088 432 3,520 826 2,476 218

PRISHTINË 1 3,538 408 3,946 4605 644 5,249 3,693 1,552 4

PRISHTINË 2 2,108 294 2,402 2489 422 2,911 2,055 851 5

PRISHTINË 3 2,746 243 2,989 2878 327 3,205 2,274 925 6

GJILAN 2,217 223 2,440 2474 285 2,759 2,111 644 4

FERIZAJ 2,237 251 2,488 2568 334 2,902 2,310 583 9

PRIZREN 4,114 336 4,450 4603 471 5,074 3,846 1,219 9

GJAKOVË 1,140 133 1,273 1308 157 1,465 1,275 188 2

PEJË 3,058 264 3,322 3393 393 3,786 3,197 568 21

MITROVICË 1,943 172 2,115 2131 221 2,352 1,973 376 3

Total 23,417 2,331 25,748 29,537 3,686 33,223 23,560 9,382 281

Tabela 27: Gjendja e bizneseve me arka fiskale sipas drejtorive rajonale Burimi: Teknologjia informative, SharePoint

Me hyrjen në fuqi të Udhëzimit Administrativ MF Nr.01/2015, neni 26 “Nxitjet dhe Motivimet për marrje të kuponëve fiskal” e obligon ATK që të rimbursoj mjetet për qytetarët që dorëzojnë kuponët fiskal. Divizioni i Arkave Fiskale në bashkëpunim me Departamentet tjera në kuadër të ATK-së, Postës së Kosovës, Thesarit dhe BQK-së, ka arritur që me sukses të menaxhojnë këtë projekt edhe gjatë vitit 2016. Ku gjatë vitit 2016 janë pranuar 775,416 pliko, janë verifikuar 774,977 pliko, janë përcjellë për rimbursim 770,906 qytetarë, janë refuzuar 6,714 qytetarë për arsye të ndryshme si: llogaria bankare gabim, informatat personale jo të sakta, etj. Vlera e rimbursimeve për kuponët fiskal, që nga fillimi i këtij projekti është 15.5 milion euro me 851,850 pliko të verifikuara, ndërsa gjatë vitit 2016 janë rimbursuar 14.3 milion euro, me 774,977 pliko te verifikuara.

Tabela e rimbursimeve për kuponë fiskal;

Periudha Vlera e rimbursimit Plikot e verifikuara

TM2/2015 342,105 22,428

TM3/2015 910,770 54,445

TM4/2015 2,209,645 124,680

TM1/2016 2,994,270 167,391

TM2/2016 3,919,635 210,943

TM3/2016 5,165,800 271,963

Total 15,542,225 851,850

Tabela 28: Rimbursimet për kuponë fiskal Burimi: Raporti i arkave fiskale


faqe | 32

Grafiku 12: Paraqitja grafike e rimbursimeve për kuponë fiskal

10. RIMBURSIMET DHE KTHIMET Për rimbursime dhe kthime janë aprovuar 775,651 kërkesa, ku prej tyre 674 janë për biznese dhe persona fizik, ndërsa pjesa tjetër prej 774,977 është për rimbursimin e kuponëve fiskal, ku vlera totale e rimbursimeve të aprovuara është 33.3 mil. €, prej tyre në xhirollogari janë transferuar për të gjitha llojet e tatimeve mjete në vlerë prej 31.1 mil. €, ndërsa për mbulimin e obligimeve tatimore janë transferuar mjete në vlerë prej 2.2 milion euro. Sipas llojeve të tatimeve vlerat e aprovuara më të mëdha, janë për rimbursim dhe kthim të TVSh-së 17.9 mil. €, për kuponë fiskal janë 14.3 milion euro, për Tatimin në Korporata 743 mijë €, për Tatimin e të Ardhurave Personale 226 mijë €, për Kontribute Pensionale janë 68 mijë euro €. Tabela e rimbursimeve sipas llojeve të tatimeve;

Lloji i tatimit 2014 2015 2016 Kërkesat e aprovuara

2016

Obligimet në ATK 2016

Struktura Krahasimi

1 2 3 4 5 6 7=4/∑ 8=6/4

Rimbursimet - TVSh 31,003,893 22,900,734 17,482,519 268 1,969,522 52.6% 11.3%

Kthimet - TVSh 200,149 1,803,099 445,810 34 41,099 1.3% 9.2%

Rimbursimet - TAP 121,357 170,320 49,029 300 9,181 0.1% 18.7%

Kthimet - TAP 193,468 23,591 177,190 21 22,118 0.5% 12.5%

Rimbursimet - TAK - 611,310 8,047 1 8,047 0.0% 100.0%

Kthimet - TAK 89,006 534,640 735,431 25 83,710 2.2% 11.4%

Kthimet WR - 250,751 - - - 0.0% -

Kthimet TF - 333 - - - 0.0% -

Kthimet TP - 80,117 - - - 0.0% -

Kthimet KP - - 68,239 25 65,763 0.2% 96.4%

Kthimet depozitë - 2,112,264 - - -

Rimbursim për kuponët fiskal

- 1,252,875 14,289,350 774,977 - 43.0% 0.0%

Gjithsej 31,607,873 29,740,034 33,255,614 775,651 2,199,440 100% 6.6%

Tabela 29: Rimbursimet dhe kthimet 2014-2016 Burimi: Raporti i divizioni për Procedura dhe arkave fiskale


faqe | 33

Në tabelën më poshtë janë paraqitur rimbursimet për vitin 2016 sipas drejtorive rajonale dhe rimbursimet për kuponët fiskal, ku vërehet se pjesëmarrja më e madhe e rimbursimeve është për kuponët fiskal me 14.3 milion euro ose 43%, pastaj është DTM me 8.6 milion euro ose 25.8%, Prizreni me 2.3 ose 7%, Prishtina 1 me 2.0 milion euro ose 6.1%, Prishtina 3 me 1.7 milion euro ose 5.2% e kështu me radhë. Tabela e rimbursimeve sipas rajoneve;

Rajoni Numri i kërkesave

të aprovuara Shuma e aprovuar

Obligimet në ATK-ë Shuma e transferuar në

llogarinë e tatimpaguesit

1 2 3 4 5

DTM 34 8,572,761 1,139,764 7,432,997

Prishtinë 1 88 2,041,141 329,022 1,712,119

Prishtinë 2 25 509,511 88,560 420,952

Prishtinë 3 64 1,743,389 60,298 1,683,092

Gjilan 25 1,077,002 112,620 964,382

Ferizaj 19 643,139 74,511 568,629

Prizren 54 2,332,600 237,811 2,094,789

Pejë 15 351,993 18,783 333,210

Gjakovë 33 988,196 41,501 946,695

Mitrovicë 22 668,992 96,571 572,420

Zyra Qendrore 295 37,540 - 37,540

Rimbursim për kuponët fiskal 774,977 14,289,350 - 14,289,350

Gjithsej 775,651 33,255,614 2,199,440 31,056,175

Tabela 30: Rimbursimet dhe kthimet nga DTM dhe drejtoritë rajonale Burimi: Raporti i divizionit për Procedura

11. KRAHASIMI I INKASIMIT TË BORXHEVE ME PLANIN NË DTM DHE RAJONE Gjatë vitit 2016 inkasimet e borxheve janë realizuar në vlerë prej 68.3 mil. euro, ndërsa vitin 2015 janë inkasuar 44.7 mil. euro, në këtë vit janë inkasuar më shumë 23.6 milion euro, ose në përqindje për 52.8%. Tabela e inkasimit të borxheve dhe krahasimi me planin;

Rajoni 2014 2015 2016 % Plani 2016 Krahasimi

1 2 3 4 5=4/∑ 6 7=4/6 8=4/3

DTM 17,848,771 16,504,976 28,405,622 41.6% 9,720,326 292.2% 172.1%

Prishtinë 1 7,506,381 6,336,250 7,545,139 11.0% 24,605,556 30.7% 119.1%

Prishtinë 2 4,166,074 3,937,959 5,601,502 8.2% 7,365,001 76.1% 142.2%

Prishtinë 3 5,432,945 5,443,643 8,003,682 11.7% 14,278,308 56.1% 147.0%

Gjilan 1,855,449 1,535,238 2,796,634 4.1% 7,664,720 36.5% 182.2%

Ferizaj 2,381,595 2,232,240 3,788,649 5.5% 5,654,159 67.0% 169.7%

Prizren 3,881,738 4,229,197 5,446,333 8.0% 9,846,605 55.3% 128.8%

Gjakovë 1,185,588 912,461 1,372,142 2.0% 2,282,718 60.1% 150.4%

Pejë 2,301,036 1,913,315 2,977,421 4.4% 4,396,645 67.7% 155.6%

Mitrovicë 1,179,051 1,648,820 2,369,507 3.5% 4,132,771 57.3% 143.7%

Gjithsej 47,738,628 44,694,098 68,306,630 100% 89,946,809 75.9% 152.8%

Tabela 31: Krahasimi i planit dhe inkasimit të borxheve 2014-2016 Burimi: Teknologjia Informative - Moduli VKME


faqe | 34

Grafiku 13: Paraqitja grafike e inkasimit të borxheve 2014-2016

Tabela e borxheve aktive sipas drejtorive rajonale;

Rajoni Tatim Ndëshkim Interes Gjithsej KP Tatime

1 2 3 4 5=2+3+4 6 7=5-6

DTM 13,732,707 5,613,595 8,092,933 27,439,235 2,801,364 24,637,870

Prishtinë 1 45,026,869 13,960,052 25,847,640 84,834,561 24,016,583 60,817,978

Prishtinë 2 12,005,618 5,038,678 6,976,034 24,020,330 2,763,099 21,257,231

Prishtinë 3 16,153,350 8,224,248 10,370,693 34,748,292 4,341,678 30,406,614

Gjilan 10,681,698 5,559,668 10,807,633 27,049,000 4,112,974 22,936,026

Ferizaj 11,458,003 5,203,733 11,238,891 27,900,626 3,860,718 24,039,908

Prizren 18,646,223 8,996,602 17,965,857 45,608,683 7,115,515 38,493,168

Gjakovë 6,016,655 2,005,627 4,798,211 12,820,493 2,513,830 10,306,663

Pejë 7,959,445 4,518,428 8,809,922 21,287,795 2,844,189 18,443,605

Mitrovicë 7,480,578 3,138,383 5,333,458 15,952,420 3,964,289 11,988,131

Gjithsej 149,161,147 62,259,014 110,241,272 321,661,433 58,334,239 263,327,194

% 46% 19% 34% 100% 18% 82%

Tabela 32: Borxhet aktive sipas rajoneve Burimi: SharePoint, ATK-ë, gjendja më datë 06.01.2017

Divizioni i mbledhjes së detyrueshme ka bërë monitorimin e implementimit të Ligjit mbi Faljen e Borxheve Publike 05/L-043, ku nga ky ligj nga ATK është falur borxhi në shumën prej 216.2 milion €, ndërsa si rezultat i zbatimit të këtij ligji, nga fillimi i implementimit të tij janë mbledhur të hyra tatimore në shumën prej 24.2 milion €, ndërsa vetëm për vitin 2016 janë inkasuar 16.9 milion €.


faqe | 35

Tabela e faljes së borxheve:

Ligji 05/L-043 Viti 2015 Viti 2016 Total

2015/2016

Falja me autom. Baza


faqe | 36

Nga ana e Licencimit janë kryer këto punë, përfshirë lëshimin e licencave, vazhdime të licencave, zgjerimin e aktiviteteve: janë kryer 5 vazhdime të licencave në vlerë 9,500 €; është lëshuar 1 licencë në vlerë 5,500 €; si dhe 7 kërkesa për zgjerim aktiviteti, duke rezultuar me të hyra financiare në vlerë prej 96,250 €. Tabela e aktiviteteve të kryera nga lojërat e fatit;

Përshkrimi 2015 2016 Krahasimi 2016/2015

Vizitat vëzhguese 506 249 49.2%

Vizitat përmbushëse 261 143 54.8%

Të tjera - 150

Vizitat në bashkëpunim me Polici dhe Institucionet tjera 279 372 133.3%

Vizita vëzhguese jashtë orarit 30 235 783.3%

Vizita për verifikim licencim 65 - -

Vizita për mbyllje të lokaleve 64 - -

Totali i vizitave 1,205 1,149 95.4%

Revokim i licencave 2 - -

Lëshim i licencave - 1 -

Vlera për licencë - 5,500 -

Vazhdim i licencave 33 5 15.2%

Vlera për vazhdim licence 71,000 9,500 13.4%

Zgjerim aktiviteti - 7 -

Vlera për zgjerim - 81,250 -

Te hyrat nga depozitat - - -

Gjithsej - numri i licencave dhe zgjerimeve 33 13 39.4%

Gjithsej - vlera e licencave dhe zgjerimeve 71,000 96,250 135.6%

Gjithsej - revokimi i licencave dhe zgjerimeve 2 - -

Kërkesa për organizim të lojërave shpërblyese 39 - -

Numri i gjobave te lëshuara 31 225 725.8%

Gjithsej- vlera e gjobave të lëshuara 115,000 528,350 459.4%

Tabela 34: Aktivitetet e realizuara të lojërave të fatit Burimi: Divizioni për Lojërat e Fatit

13. HETIMET TATIMORE DHE INTELIGJENCA Gjatë kësaj periudhe janë realizuar këto aktivitete: 388 aktivitete operative, 204 intervistime, 290 konsultime me Prokurori, Polici, EULEX, etj., 189 kërkesa të informatave nga palët e treta, 178 informata për palët e treta dhe 39 aksione të përbashkëta me Polici dhe Doganë. Gjatë këtyre aktiviteteve janë lëshuar 11 gjoba, vlera e gjobave 19,000 €. Gjithashtu kemi 22 raste të hapura, 107 raste të përcjella në regjione, 13 raporte finale hetuese, 22 raporte të kontrollit, 70 raste në vijim. Gjatë kësaj periudhe rezultatet nga shmangia tatimore, janë realizuar në vlerë prej: 1,065,663 Euro, pa ndëshkime dhe interesa., zvogëlim të kreditimit 932,792.26 Euro. dhe zvogëlim i humbjes 1,664,174.57 Euro. Nga aktivitetet e zhvilluar nën udhëheqjen e Prokurorisë Themelore të Prishtinës lidhur me “Estradën”, përveç deklarimeve të rregullta, ka rezultuar me korrigjime shtesë të obligimeve tatimore në vlerë prej 234,983.03 Euro.


faqe | 37

Si rezultat i korrigjimeve për transaksione fiktive kemi këto rezultate : TVSH..... 206,622 €, Zbritje Kreditimi ..... 35,733 €, TAK dhe TAP ..... 126,124 € dhe Zvogëlimi i humbjeve ...... 18,994 €.

Aktivitetet e realizuara në Njësinë e Hetimeve dhe Inteligjencës;

Aktivitete operative

Intervistime Bastisje Kallëzime

Penale

Bashkëpunimi-Konsultime (takime) me

Prokurorë/Polici etj.

Informata nga palë të treta

Informata për palë të treta

Gjobat e lëshuara

Vlera e gjobave

1 2 3 4 5 6 7 8 9

388 204 5 12 290 189 178 11 19,000

Tabela 35: Aktivitetet e realizuara në Njësinë e Hetimeve dhe Inteligjencës Burimi: Njësia e Hetimeve Tatimore Rezultatet nga aktivitetet operative të Njësisë se Hetimeve Tatimore dhe Inteligjencës;

Raste të hapura

Raste të përcjella në

rajone

Raste të mbyllura

Rastet në vijim

Rezultatet nga shmangia tatimore

Raporte finale

hetuese

Raporte të kontrollit

Tatimi Bazë Ulje e

kreditimit Zvogëlimi i humbjes

1 2 3 4 5 6 7 8

22 107 13 22 70 1,544,291 984,452 1,664,175

Tabela 36: Rezultatet në Njësinë e hetimeve dhe inteligjencës Burimi: Njësia e Hetimeve Tatimore

14. AKTIVITETET LIDHUR ME INTERPRETIMET DHE PËRFAQËSIMET LIGJORE

Interpretime Ligjore-gjatë periudhës janar –dhjetor 2016, në kuadër të këtij divizioni janë zhvilluar dhe realizuar aktivitete si në vijim: Numri i kërkesave që i janë drejtuar këtij divizioni nga zyrat regjionale dhe njësitë tjera brenda ATK-së

gjatë kësaj periudhe raportuese është 305 sosh, prej të cilave janë përfunduar 303 kurse janë në proces edhe 2 kërkesa dhe ato si në vijim:

Numri i kërkesave për interpretime ligjore të pranuara ka qenë 103, ku janë realizuar 101 kërkesa dhe janë në proces edhe 2 kërkesa;

Numri i kërkesave për këshilla dhe opinione ligjore ka qenë 42, prej te cilave janë përfunduar të gjitha 42;

Numri i përgjigjeve në kërkesat për sqarime dhe informata tjera gjatë kësaj periudhe ka qenë 160, ndaj të cilave për të gjitha rastet janë kthyer përgjigjeje.

Pjesëmarrja e zyrtarëve të këtij divizioni në takimet e ndryshme të grupeve punues gjatë periudhës raportuese është si më poshtë:

Pjesëmarrja në takime të grupeve punuese ndërministrore, jashtë ATK-së, ka qenë 92 prej gjithsej 93 takimeve të mbajtura, kurse


faqe | 38

Pjesëmarrja në takime të grupeve punuese brenda Administratës Tatimore ka qenë 52 takime nga gjithsejtë 52 të organizuara.

Gjatë periudhës raportuese zyrtarët e këtij divizioni kanë marrë pjesë në 165 takime zyrtare me zyrtarë tatimor të ndryshëm nga zyrat regjionale apo departamente të ndryshme brenda Zyrës Qendrore në funksion të ofrimit të mbështetjes juridike për çështje te caktuara nga aspekti ligjor.

Po ashtu, numri i pjesëmarrjes të zyrtarëve të këtij divizioni në komisione të ndryshme, të themeluara nga Drejtori i Përgjithshëm, për këtë periudhe raportimi ka qenë në 10 komisione.

Numri i komentimeve të ligjeve dhe akteve tjera juridike që i janë drejtuar këtij divizioni ka qene 72 akte juridike.

Në ndërkohë, në të njëjtën periudhë kemi pranuar 26 dokumente të ndryshme zyrtare për dhënien e komenteve dhe rekomandimeve përkitazi me ato drafte.

Ndërkaq numri i komentimeve te memorandumeve dhe akteve tjera zyrtare ka qenë 17. Të paraqitura në formë tabelore janë aktivitetet e zhvilluara dhe të realizuara;

Akt

ivit

etet

e D

iviz

ion

it

Kërkesat nga zyrat regjionale dhe njësite tjera brenda Administratës Tatimore

Pjesëmarrja e

administrata tatimore e kosovËsatk-ks.org/wp-content/uploads/2017/08/raport-vjetor-2016...buxheti...

Documents