A projekt A projekt megvalósítása és megvalósítása és

lezárásalezárása

A projekt A projekt megvalósításamegvalósítása

1.1. A támogatási szerződés A támogatási szerződés megkötése, szerződéskötési megkötése, szerződéskötési feladatokfeladatok

2.2. A projekt megvalósításának A projekt megvalósításának feladataifeladatai

3.3. A közbeszerzési eljárás fázisaiA közbeszerzési eljárás fázisai

4.4. A feladatok kivitelezéseA feladatok kivitelezése

5.5. A pénzügyi megvalósításA pénzügyi megvalósítás

6.6. Monitoring – ellenőrzés – Monitoring – ellenőrzés – értékelésértékelés

7.7. A projekt lezárásaA projekt lezárása

LezárásLezárásLezárásLezárás

MeghatározásMeghatározás

DöntésDöntés

TervezésTervezés

Előzetes értékelésElőzetes értékelésMegvalósításMegvalósításMegvalósításMegvalósítás

Új projekttervÚj projektterv

Mit végeztünk Mit végeztünk eddig?…eddig?…

A támogatási szerződés tartalmaA támogatási szerződés tartalma1. A finanszírozás/támogatás szabályrendszere

Finanszírozási forma, összege Határidők Kötelezettségek Költségek elszámolása Kifizetések, lehívások Jelentések Állami támogatási szabályok Közbeszerzési szabályok Dokumentáció Ellenőrzési szabályok Biztosítékok Szerződésmódosítás feltételei

2. Mellékletek- projekt azonosító dokumentumok- kedvezményezett dokumentumai

I. A támogatási szerződés megkötéseI. A támogatási szerződés megkötése

5.4. Sorolja fel a projekt megvalósításának mérföldköveit,

és hogy mikorra kívánja elérni azokat.

MérföldkőMikorra kívánja elérni azt?

1. év hó

2. év hó

3. év hó

4. év hó

5. év hó

6. év hó

A/Támogatható elszámolható költségek

2004 2005 2006 2007 2008 Összes

%

1. Telekhatáron kívüli infrastruktúra

2. Telekhatáron belüli beruházás (3+4+5+8+9)

3. Telekhatáron belüli infrastruktúra

4. Ingatlan építés, felújítás

5. Gépek, berendezések (6+7)

6. hazai eredetű

7. import eredetű

8. Egyéb beruházási költségek

9. Immateriális javak

10.Összesen

B/Nem –támogatható elszámolható költségek

2004 2005 2006 2007 2008 Összes %

1. Telekhatáron kívüli infrastruktúra

2. Telekhatáron belüli beruházás (3+4+5+8+9)

3. Telekhatáron belüli infrastruktúra

4. Ingatlan építés, felújítás

5. Gépek, berendezések(6+7)

6. hazai eredetű

7. import eredetű

8. Egyéb beruházási költségek

9. Immateriális javak

10. Összesen

C/ Nem elszámolható költségek*

2004 2005 2006 2007 2008 Összes

%

*Minden olyan költséget (ÁFA, használt gépek vásárlása, leasing díj,telek ára, áttelepítési költségek, másodlagos felszerszámozás, stb.)itt kell elszámolni, amelyek az előző két táblázatnak nem lehetnek részei

D/ A beruházás összes költségeA+B+C

2004 2005 2006 2007 2008 Összes

%

E/ A fejlesztés összes költségeD+forgóeszköz növekmény

2004 2005 2006 2007 2008 Összes %

5.6.2. Források (M Ft illetve %)

Források2004 2005 2006 2007 2008 Összes %

saját forrás : ebből

bankhitel

készpénz, számlapénz

bankbetét

névre szóló értékpapír

tőkeemelés

cash-flow

tagi ( tulajdonosi ) kölcsön

GVOP keretében igényelt támogatás:

egyéb támogatás: ebből:

egyéb központi

egyéb regionális

egyéb helyi

Összesen

Nettó jelenérték számítás: Hi Ki

NPV = -------- - -------- (1+r)t (1+r)t

ahol:Hi az adott éves többlet nettó árbevételKi az adott éves költségr diszkontráta (a referencia kamatlábat a Pénzügyminisztérium hivatalos közlönyében hozzák nyilvánosságra)t az adott év sorszáma

2005. 2006. 2007. 2008. 2009. Összesen

Fejlesztésből származó többlet nettó árbevétel

Fejlesztés költségei

Munkakezdő jelentésProjektindítás

- feladatok meghatározása- projektszervezet felállítása

A közbeszerzési eljárás lefolytatása

A projekt feladatok kivitelezése

II. A projekt megvalósításának feladataiII. A projekt megvalósításának feladatai

1. Előkészítő eljárás

2. Ajánlattételi szakasz

3. Értékelés

4. Ajánlattevők értesítése

5. Szerződéskötés

III. A közbeszerzési eljárás fázisaiIII. A közbeszerzési eljárás fázisai

1. Feladatok végrehajtása- a tevékenység kifejtése- az elvégzett feladatok

dokumentálása- a tervtől való eltérés rögzítése,

indokolása- folyamatos szakmai felügyelet- kockázati tényezők elemzése

2. Külső – belső monitoring

IV. A feladatok kivitelezéseIV. A feladatok kivitelezése

1. Kifizetett számlák alapján

2. Ki nem fizetett számlák alapján

3. Előlegfizetés

Az elszámolás dokumentálása:- költségvetésnek való megfelelés- számlák ellenőrzése- pénzügyi jelentések

V. A pénzügyi megvalósításV. A pénzügyi megvalósítás

1. A pénzügyi menedzselés főbb eseményei

2. A folyamat tevékenységei3. A projektfinanszírozás feladatai4. A finanszírozás módjai5. A támogatás6. A támogatás folyósítása7. Jelentések 8. Ellenőrzések9. A pénzügyi végrehajtáshoz

kapcsolódó főbb jogszabályok

1. A pénzügyi menedzselés főbb eseményei

Terv Előkészítés Időközi elszámolás Végső elszámolás

Szerződéskötés

Ellenőrzés EllenőrzésTámogatás átutalása

?Megvalósíthatóság??Fenntart-hatóság?

2. A folyamat tevékenységei

1. A támogatás felhasználásához kapcsolódó szabályok megismerése

2. Pénzügyi elemzés és tervezés

3. Finanszírozási források keresése4. A projekt tervezett

költségvetésének adaptálása a pályázati feltételekhez

5. A költségvetés módosítása, ha a pályázat teljes összegének elfogadására nem került sor (közösségi támogatások esetében nincs csökkentett költségvetésű döntés)

6. Szerződéskötés - azaz a támogatás összegének és összetételének rögzítése

7. Megvalósítás – források felhasználása

8. Folyamatos pénzügyi nyilvántartás készítése – számlák és egyéb bizonylatok gyűjtése

9. Időközi elszámolás

A projekt végéhez közeledve

10. Felkészülés az időközi ellenőrzésre(11. Költségvetés módosítása – ha a

megvalósítás során jelentős változások következtek be)

12. Végső elszámolás – a projekt szerződéses időtartamán belül felmerült költségek és bevételek egyenlegének jelentése

A támogatás utolsó részletének megérkezése vagy a nem megfelelően felhasznált támogatás visszafizetése

Felkészülés a projekt lezárását követő ellenőrzésre

3. A projektfinanszírozás feladatai

• A projekt előkészítéséhez kapcsolódó költségek biztosítása (nem mindig támogatott; a pályázat nem biztos, hogy nyer, ezért ez a tétel kockázati költség)

• Folyamatos likviditás biztosítása - a számlák kiegyenlítéséig vagy az utólag fizetett támogatás megérkezéséig

• Az elvárt önerő biztosítása

• A nem támogatott, de tervezett költségek fedezetének biztosítása

• Az ÁFA átmeneti megfizetése

Előkészítési költségek

• üzleti tervezés, kiviteli tervezés, megvalósíthatósági elemzés;

• közjegyzői díjak, közbeszerzési díjak (2005. jan. 1-től kötelező közbeszerzési tanácsadó alkalmazása);

• bankszámlanyitás költségei;

• fordítás, kommunikációs költségek.

Döntés: a magas kockázat miatt milyen forrásból finanszírozzuk?

(inkább belső, mint külső)

ÁFA

• Az ÁFA a bonyodalmak egyik forrása.

• Érdemes előzetes állásfoglalást kérni az APEH-tól a visszaigényelhetőségről.

• Tájékozódni kell a partnerek státuszáról.

• A Strukturális Alapok esetén a vissza nem igényelhető ÁFA elszámolható a támogatás terhére, ha a pályázónak nincs visszaigénylési jogosultsága.

• Az ÁFA visszaigénylők csak az önerő ÁFA-ját igényelhetik vissza.

4. A finanszírozás módjai

• Saját forrás

• Partnerek saját forrása

• Külső forrás

Saját forrás jellemzői

• Alkalmas a végleges és átmeneti költségek fedezésére.

• Rugalmas és olcsó.• Azonnal rendelkezésre áll.• Korlátozott mértékű.

Külső források fajtái

• Rövid lejáratú hitel• Hosszú lejáratú hitel• Profitorientált szervezetek bevonása• Egyéb pályázati támogatások (kivéve

ROP, AVOP)• Egyéb forrás (pl.: faktorálás)

Külső források jellemzői

• A rövid lejáratú hitel az átmeneti vagy előre nem tervezett költségek finanszírozására alkalmas.

• A hitelek költségesek, korlátot a hitelképesség és az idegentőke/sajáttőke arány jelent.

• A profitorientált partnerek bevonása korlátozott, de a tőlük származó források által nem elszámolható tételek is finanszírozhatók.

5. A támogatás

A támogatás maximálisan igényelhető összege megismerhető már a pályázati felhívásból. (GVOP 2-nél 50%, max. 25 m Ft)

A támogatás felhasználásának alapvető szabályai is olvashatóak a pályázati dokumentumokból

(Pályázati kiírás).

A közösségi források vissza nem térítendő támogatások.

A támogatás mértéke

• 100% (pl: egyes HEFOP-s projektek)

• 97,5%(pl. ROP 1.1 2. komponens)

• 90% (pl: Phare társfinanszírozás a Leonardo da Vinci mobilitási projektekhez

• 50% GVOP 2.1

A támogatási szerződés pénzügyi tartalmaA támogatás:

- formája, - maximális összege, egyes esetekben

költségkategóriánként,- aránya, - a felhasználásának időtartama vagy kezdete és

vége, - kifizetésének ütemezése (N+2-es szabály),- pénzügyi elszámolásának ütemezése, az

elszámolhatóság szabályai,- felhasználásához kapcsolódó ellenőrzések,- összegének módosítására, visszafizetésére

vonatkozó kitételek,- kapcsolódó dokumentumok, biztosítékok,

nyilvántartás és adatszolgáltatási kötelezettségek.

A szerződéshez kapcsolódó pénzügyi biztosítékok fajtái

• Inkasszó a támogatott összes bankszámlájára vonatkozóan (felhatalmazás azonnali beszedésre)

• Igazolás arról, hogy a saját források rendelkezésre állnak.

• Jelzálog felajánlás.• Bankgarancia, készfizető-kezesség.• Igazolás arra vonatkozóan, hogy nincs lejárt

köztartozás (APEH, VPOP, TB, stb.).(Projekt megvalósítás alatt keletkező köztartozás esetén a projektet felfüggesztik!!!)

• További speciális biztosítékok.

A szerződés módosításának pénzügyi okai

• A támogatás felhasználásának határideje kitolódik.

• A felhasználás időtartama csökken vagy nő.

• A támogatás összege változik.(Növekedés csak a saját forrás terhére lehetséges!!!)

• A költségkategóriák között átcsoportosítás történik.• A források felhasználásának ütemezésében történik

változás.

A módosítás feltételei • Az időpontok és időtartamok

változtathatósága korlátozott (N+2 szabály).

• 10%-nál nagyobb költségátcsoportosítás esetén az IH Szakmai Bizottságának engedélye szükséges.

• 10% alatti módosítás esetében alapos indoklás szükséges, de nem kell bizottsági döntés.

• Új költségelem beépítéséhez szintén az IH Szakmai Bizottságának engedélye szükséges.

6. A támogatás folyósítása

Módjai:

• Egy részletben – több részletben (mérföldkövek)

• Ft-ban

• 50% előleg lehetséges (HEFOP)

• 100% utófinanszírozás (GVOP)Kifizetett számlák, beszámoló alapján

A támogatás kifizetésének lépései

I. Szokványos eset:1. A szállító benyújtja a számlát a

kedvezményezettnek.2. A kedvezményezett kifizeti a számlát.3. A kedvezményezett kifizetési kérelmet

nyújt be a támogatónak.4. A támogató megvizsgálja a kérelmet és

azt, hogy megfelel-e a számla az elszámolhatóság szabályainak.

5. A támogató kifizeti a támogatást.

II. Abban az esetben, ha előleg van, akkor az 5. lépéssel kezdődik a folyamat (HEFOP).

Árfolyamváltozás kockázata

• Import esetén számolni kell az árfolyam változásból eredő árváltozással (megbízható prognózis).

• A forint gyengülése árnövelő hatású (ártartalék)(Jelenleg a 2003. december 31-i MNB deviza közép árfolyammal kell átszámítani.)

7. Jelentések

Fajtái:• Időközi jelentések• Záró jelentés

Célja:• A kifizetési kérelmek alátámasztása• A felhasználás igazolása• A felhasználás indoklása• Hatékonyság és eredményesség mérése• Az elszámolhatóság igazolása

A jelentések ütemezése

• Függ a projekt időtartamától• A támogatás összegétől• A célok időbeni megvalósulásától

(elképzelhető a felhasználást követően is)

Formája és tartalma meghatározott, tényadatokat közöl.

A jelentések tartalma

• Számszerűsíthető eredmények, az előrehaladás dokumentumai

• Eltérések, módosítások magyarázata• Közbeszerzési eljárás dokumentumai• Szerződések pl.: alvállalkozói• Eredeti számlák vagy azok hiteles

másolatai• Pénzmozgást tanúsító bizonylatok

1) a projekt (beruházás) tervezett befejezését (az üzembe helyezést) követő 120. napon

2) pénzügyi beszámolót benyújtani a Közreműködő Szervezet részére

A pénzügyi beszámoló a projekt (beruházás) megvalósítását tanúsító, bizonylatokkal és hatósági engedélyekkel alátámasztott elszámolást tartalmazó dokumentum:

• amelyhez csatoltan a helyszíni munkálatok megvalósulását fényképekkel igazoltan dokumentálni kell,

• továbbá az esetlegesen fennmaradó, fel nem használt támogatás összegéről írásban le kell mondani.

Pénzügyi elszámolás

Kedvezményezettnek a szerződésben vállalt valamennyi kötelezettség teljesítését követően:

•a kötelezettségek megvalósulásának eredményéről

•az üzleti terv ötödik évét követő ötödik hónap utolsó napjáig, 200... ... hó ...-ig záró-beszámolót kell benyújtania a Közreműködő Szervezet részére.

• A benyújtást követően szerződő feleknek legkésőbb az ötödik hónap utolsó napjáig, 200... ... ...-ig a záró-jegyzőkönyvet kötelesek elkészíteni.

Záró-jegyzőkönyv

A projekt előrehaladási jelentések és a projekt monitoringja

• A Kedvezményezetteknek a kifizetésekre vonatkozó igénylések alátámasztására projekt előrehaladási jelentést kell készíteniük a projektek megvalósításáról

• A projekt előrehaladási jelentéseket negyedévente kell benyújtani. Az első jelentésnek a támogatási szerződés aláírásától számított harmadik hónap végéig terjedő időszakot kell lefednie.

• Akkor is, ha az adott negyedévben nincs támogatás kifizetési kérelem. A projekt előrehaladási jelentés jóváhagyása a további kifizetések előfeltétele.

• a negyedéves projekt előrehaladási jelentés benyújtását elmulasztotta vagy azt nem megfelelően teljesítette, felszólítása kézhezvételétől számított 15 napon belül be kell nyújtania a projekt előrehaladási jelentést az addig felmerült elszámolható költségekre vonatkozóan.

• A Közreműködő Szervezet a projekt előrehaladási jelentést összeveti a projekt előrehaladási jelentés által felölelt időszak alatt benyújtott számlákkal. Amennyiben eltérés tapasztalható:

1. indokolást kérhet a Kedvezményezettől;2. helyszíni ellenőrzést rendelhet el.

projekt előrehaladási jelentés tartalma

• az előrehaladást a célokhoz mérten, beleértve a számszerűsíthető célok bemutatását és mutatóit;

• főbb eredményeket; beleértve az időbeli ütemezést, annak való megfelelést, illetve eltérést is;

• a céloktól való jelentős eltéréseket, megfelelő indoklással együtt;

• a tájékoztatással és nyilvánossággal kapcsolatos kötelezettségek teljesítésének igazolása a jelen támogatási szerződésben foglalt rendelkezések szerint;

• ténylegesen felmerült költségeket;• a projekt végrehajtása során felmerülő problémákat

és a megoldásuk érdekében tett lépéseket

• A 2.500.000 Ft, azaz kettőmillió-ötszázezer forint támogatási összeget és 6 hónap időtartamot meg nem haladó projektek esetében a Kedvezményezett nem köteles negyedévente projekt előrehaladási jelentést benyújtani. A projekt megvalósításának befejezésekor nyújtja be a Kedvezményezett a projekt előrehaladási jelentést.

• Amennyiben a projektnek vannak olyan számszerűsített céljai, amelyek csak a végső kifizetés teljesítését követően valósíthatók meg, a Kedvezményezettnek a végső kifizetés teljesítését követően évente kell projekt fenntartási jelentéseket benyújtania.

Projekt előrehaladási jelentésJóváhagyás

Kedvezményezett

Közreműködő szervezet

Irányító Hatóság

Név és beosztás

Dátum

Aláírás1A. Projekt azonosító adataiCím:Hiv. szám: Program:Intézkedés:1b. Jelentéstételi időszakA jelentés által bemutatott időszak:Teljes projektidőszak:Jelentés sorszáma: 1c. Kedvezményezett adataiNév:Cím:Kapcsolattartó:Telefon, fax:E-mail:

2. A tevékenységek rövid időrendi leírása

3. A projekt környezetében bekövetkezett változások

4. a támogatási szerződésben meghatározott indikátorok (mutatók) alakulása

Előírt indikátorok (db, Ft, fő stb.)

6. Tervezett kiadások Egység: Ft

Év

Összes elszámolható

költség

Ténylegesen realizált

kifizetések

Jövőbeni becsült

kiadások

Összes kiadás

Eltérés/Összes költség%

(9)=((7)-(2))//összes (2)

Kezdő költségbecs-lés*

Jelenlegi elfogado

tt költségbecslés**

az előrehala-dási

jelentés dátumái

g

(%)

(3)/(2)

az előrehala-

dási jelentés

dátumától

(%)

(5)/(2)

(7)=(3)+(5)

(%) (7)/(2)

(1) (2) (3)(4)

(5)(6)

(7)

(8) (9)

2004I. negyedév

II. negyedév

III. negyedév

IV. negyedév

2005 I. negyedév

II. negyedév

III. negyedév

IV. negyedév

2005

2006

2007

Teljes 0

Pénzügyi terv változtatásának a szándéka Igen Nem

Mennyiség

Becsült

igényelt

költségek (€)

Költségek %-a

(1) (2) (3) 4=(3)/(1) (5) (6) (7) (8) 9=8/5 10=4*5/100

(*) A kitöltési útmutató, vagy annak módosítása alapján. Minden esetben fedeznie kell az összes elszámolható költség 100%-át.

Kivitelezés

előrehaladott-

sági foka

7. Speciális információs táblázat a kivitelezéshez és a pénzügyi teljesítéshez (*)

Elszámolható

költség

kategóriák (*) Egy ség

Kivitelezés

előrehaladottsá

ga a legutóbbi

Bizottsági

Monitoringig

bezárólag

(befejezés

dátuma)

Kivitelezés

előrehaladottsá

ga a jelenlegi

Bizottsági

Monitoringig

bezárólag

(befejezés

dátuma)

Kivitelezett-

ségi fok %

Kivitelezés előrehaladottsága Pénzügyi teljesítés

Kivitelezés mutatói (*) Pénzügyi mutatókKiadások a

legutóbbi

Bizottsági

Monitoringig

bezárólag

(befejezés

dátuma)

Pénzügyi

teljesítés foka

%

Kiadások a

jelenlegi

Bizottsági

Monitoringig

bezárólag

(befejezés

dátuma)

A projekt dosszié • a beadott pályázati formanyomtatvány és szükséges

mellékleteinek másolatát• a pályázat hiánypótlásának vagy módosításának

másolatát• a támogatási szerződés, és módosításait (amennyiben

módosult a támogatási szerződés)• a támogatási szerződéshez kapcsolódó, ígérvényeket,

biztosítéki szerződéseket és módosításaikat• a projekt előrehaladási jelentések és szükséges

mellékletei másolatait• a számlák és a kifizetést igazoló dokumentumok

eredetivel mindenben megegyező másolatát• a Közreműködő Szervezettel folytatott levelezést• a közbeszerzési eljárás dokumentumait• a tájékoztatással és nyilvánossággal kapcsolatos

tevékenységek dokumentált bizonyítéka (pl. plakátról, tábláról, rendezvényről készített fénykép, kiadvány másolata stb.)

• a projekt hátteréről vagy indokoltságáról szóló további dokumentumok (pl. megvalósíthatósági tanulmány, igényfelmérés stb.)

EURÓPAI BIZOTTSÁG

Átutalási igénylés és költségigazolás(évente négyszer)

Strukturális Alapok kifizetései

MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁRA Strukturális

Alapok hozzájárulásainak

átutalása[6.]

Költségigazolás

Közösségi hozzájárulás rendezési kérelme

intézkedésenkénti részletezettségben [5.]

Támogatás teljes összegénekátutalása [3.]

OP IRÁNYÍTÓ HATÓSÁG(kifizetések

engedélyezése, azaz utalványozás)

Támogatási átutalásikérelem [2.]

Közreműködő Szervezet(teljesítésigazolás)

Számlák, bizonylatok [1.]

K E D V E Z M É Y E Z E T T

KIFIZETŐ HATÓSÁG

Pénzügyminisztérium

Támogatásikifizetése [4.]

Intézkedés lebonyolítási számla

InputokInputok OutputOutput Eredmény/Eredmény/hatáshatás

A jogszerűségA jogszerűségellenőrzéseellenőrzése

Monitoring Monitoring

A minőség, a megvalósítás és a hatások A minőség, a megvalósítás és a hatások értékeléseértékelése

A három tevékenység nem egymás része!A három tevékenység nem egymás része!

ViszonyításViszonyításJogi és Jogi és adminisztraadminisztratív tív előírásokelőírásokGondos Gondos lebonyolításlebonyolítás

Társadalmi Társadalmi elvárások, elvárások, problémamegproblémamegoldásoldás

VI. Monitoring – ellenőrzés - VI. Monitoring – ellenőrzés - értékelésértékelés

Tevékenység

Ellenőrzés Monitoring Értékelés

Cél A szabályoknak, előírásoknak

való megfelelés vizsgálata

A kitűzött célokhoz

viszonyított megvalósulás

vizsgálata

A tevékenység hatásának

vizsgálata a megoldani kívánt

társadalmi-gazdasági probléma

viszonylatábanIdőbeliség Folyamatos, a

projektvégrehajtás során

Folyamatos, a

projektvégrehajtás során

Pontszerű, előzetes, közbenső

és utólagos

A tevékenység végzője

szerint

Külső vagy belső

Belső Külső

A tevékenység jellege

Operatív Operatív Elemző-tudományos

A vissza-csatolás módja

Szankció Kiigazítás a hatékonyság érdekében

Tanulási folyamat

Monitoring Monitoring fogalmafogalma

AlapesetAlapeset:: folyamatos megfigyelés, folyamatos megfigyelés, adatgyűjtés, elemzés.adatgyűjtés, elemzés.

Szélesebb értelembenSzélesebb értelemben:: magában foglalja magában foglalja a monitoring rendszer felállítását, tervezését, a monitoring rendszer felállítását, tervezését, az indikátorok meghatározását, a az indikátorok meghatározását, a megvalósítás fázisában az adatgyűjtést, az megvalósítás fázisában az adatgyűjtést, az elemzést, a javaslattételt az esetleges elemzést, a javaslattételt az esetleges beavatkozásra.beavatkozásra.

A monitoring szintjeiA monitoring szintjei

KTK MB

OP MB

OP IH

Megvalósító szervezet

Végső kedvezményezett

Program monitoring

Projekt monitoring

A monitoring lépései:A monitoring lépései:

1. Nyomonkövetés – 1. Nyomonkövetés – adatgyűjtésadatgyűjtés

2. Eltérések elemzése (terv- 2. Eltérések elemzése (terv- tény összehasonlítás)tény összehasonlítás)

3. Beavatkozás az eltérések 3. Beavatkozás az eltérések alapjánalapján

4. Dokumentálás, tájékoztatás4. Dokumentálás, tájékoztatás

A monitoring eszközei:A monitoring eszközei:

Munkaterv – Munkaterv – tevékenységek, határidők , tevékenységek, határidők , elvárt eredmények elvárt eredmények teljesülése teljesülése

Erőforrásterv – Erőforrásterv – erőforrás felhasználáserőforrás felhasználás

Projekt monitoring beszámoló – előrehaladási jelentésProjekt monitoring beszámoló – előrehaladási jelentés

Általában negyedévente kell benyújtani – a kifizetési Általában negyedévente kell benyújtani – a kifizetési kérelmekhez kötődikkérelmekhez kötődikProjekt előrehaladás bemutatása – számszerűsíthető Projekt előrehaladás bemutatása – számszerűsíthető eredményekeredmények

A tervektől való eltérések jelentése és indokolásaA tervektől való eltérések jelentése és indokolása

Beszámoló a projekt pénzügyi megvalósulásáról – felmerült Beszámoló a projekt pénzügyi megvalósulásáról – felmerült költségekköltségek

A jelentéshez csatolni kell a benne foglaltakat igazoló A jelentéshez csatolni kell a benne foglaltakat igazoló dokumentumokatdokumentumokat

Az ellenőrzésAz ellenőrzés

Az ellenőrzés a folyamatok, tevékenységek állandó felülvizsgálatát jelenti, célja a szabálytalanságok, visszaélések kiszűrése.

Az ellenőrzés szervei:Az ellenőrzés szervei: A támogatást nyújtó Kormányzati Ellenőrzési Hivatal Állami Számvevőszék Pénzügyminisztérium EU Bizottság érintett főigazgatósága EU Számvevőszék

Az ellenőrzés típusai:Az ellenőrzés típusai:előzeteselőzetesközbensőközbensőutólagosutólagos

AZ EU STRUKTURÁLIS ÉS KOHÉZIÓS ALAPJAINAK ELLENŐRZÉSI RENDSZERE

Az lebonyolítási intézményrendszer minden szintjén (KH, IH, KSZ) az adott szervezet belső ellenőrzési egységei, illetve IH és KSZ esetében az IH-t vagy KSZ-t működtető minisztériumok belső ellenőrzési egységein belül erre a célra kijelölt személyek és a KEHI.

5 – 15%-os ellenőrzések

KEHIZárónyilatkozatok kibocsátásához kapcsolódó ellenőrzések

KEHI és a KTK IHRendszerellenőrzés

Az lebonyolítási intézményrendszer minden szintjén (KH, IH, KSZ, LT)

Belső ellenőrzés (Internal Audit)

Az lebonyolítási intézményrendszer minden szintjén (KH, IH, KSZ, LT)

Folyamatba épített ellenőrzés

Ellenőrzést végző szervezet(ek)Ellenőrzés típusa

Helyszíni ellenőrzések

A helyszíni ellenőrzések célja• A támogatás felhasználásának

szabályszerűségét vizsgálja• Az előrehaladást vizsgálja• Lehetőség van a felhasználással

kapcsolatos konzultációra

Ellenőrző szervek

• Irányító Hatóság (GVOP-nél GKM)

• Kifizető Hatóság (Pénzügyminisztérium, MÁK)

• Közreműködő szervezet (Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítvány)

• GVOP Monitoring Bizottság • Állami Számvevőszék• Európai Számvevőszék• Európai Bizottság• KEHI

TÁMOGATÁSOK ELLENŐRZÉSE

Az Áht. (többször módosított 1992 évi XXXVIII. tv) 122. § alapján az arra feljogosított szervezetek a költségvetési és

európai uniós forrásokból támogatott pályázat és támogatási szerződés bármelyik szakaszában ellenőrzést végezhetnek, amelynek során bármely a pályázattal és a támogatással összefüggő dokumentumot, objektumot vizsgálhatnak,

információt kérhetnek.

A költségvetési és európai uniós forrásokból származó támogatások kedvezményezettje és a támogatások

lebonyolításában részt vevő szervezet köteles székhelyén, telephelyein a helyszíni ellenőrzés tűrésére, valamint az

ellenőrökkel való együttműködésre.

Projektellenőrzések típusai

• Tételes ellenőrzés a bekért dokumentumok, számlák, bizonylatok alapján

• Előzetes helyszíni ellenőrzés• Időközi helyszíni ellenőrzés

(monitoring)• Utólagos helyszíni ellenőrzés

Előkészítése és lefolytatása

A KSz által kijelölt ellenőrök az ellenőrzés elrendelése és megtervezése után titoktartási és összeférhetetlenségi nyilatkozatot

tesznek, majd megbízólevelet kapnak, amelyben a KSz vezetője az IH-val kötött együttműködési megállapodás alapján elrendeli a helyszíni

ellenőrzés lefolytatását.

A helyszíni ellenőrzés időpontjáról a kedvezményezettet legalább a vizsgálat lefolytatása előtt 3 munkanappal értesíteni kell.

Az értesítésnek tartalmaznia kell a következőket:

Az ellenőrzés céljáról és formájáról; Az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazásról;

Az ellenőrzés várható időtartamáról;Az ellenőrzéshez szükséges dokumentumok köréről.

HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS

Mit vizsgálnak projektek esetében?

• A projekt hátterét, megismerik a kapcsolódó általános információkat

• A fizikai teljesítést (outputok)• A pénzügyi dokumentumokat és nyilvántartást• Az EU speciális előírásainak való megfelelést(Hibák: egyes dokumentumok nem állnak

rendelkezésre, nem eredetiek, nincsenek megfelelően hitelesítve, a számlák nem a projekt időtartamán belül születtek, a nyilvántartás nem átlátható.)

A dokumentumokat a projekt zárást követő 5 évig meg kell őrizni!!! (N+2+5)

Projektellenőrzések lépései

• Az ellenőrző szerv kiválasztja az ellenőrizendő projekteket (5-15%-os mintavétellel)

• Írásban tájékoztatja a látogatás céljáról, formájáról, időpontjáról

• Az ellenőrzést követően a tapasztaltakról jelentés formájában tájékoztatják a támogatót és a támogatottat is

• A támogatott nyilatkozik a jelentés elfogadásáról vagy észrevételt kíván tenni

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Az ellenőrzési jelentés tartalmazza a helyszínen jegyzőkönyvben felvett megállapításokat, valamint az

alábbiakat:

A levont következtetéseket és javaslatokat;

Az ellenőröknek - a jegyzőkönyvben leírtakon túli - személyes megállapításait;

A vizsgálat lefolytatásának menetét.

Értékelés

A projektcél teljesült-e?

Feladatok kivitelezésének vizsgálata (idő-költségkeret)

Problémák kezelése - intézkedések

A partnerség, együttműködés vizsgálata

A kommunikáció vizsgálata

Végkövetkeztetés – értékelő jelentés

LezárásLezárás

Projekt tervezésProjekt tervezés

MegvalósításMegvalósítás

Előzetes értékelésElőzetes értékelés

Közbenső ért.Közbenső ért.Utó értékelésUtó értékelés

ÉrtékelésÉrtékelés

70

A végső beszámoló elkészítéseA végső beszámoló elkészítése

- - szakmai jelentés elkészítéseszakmai jelentés elkészítése

- végső pénzügyi beszámoló - végső pénzügyi beszámoló elkészítéseelkészítése

- tapasztalatok (know-how) rögzítése- tapasztalatok (know-how) rögzítése

- projektzáró értekezlet- projektzáró értekezlet

- értékelés dokumentációjának - értékelés dokumentációjának elfogadásaelfogadása

VII. A projekt lezárásaVII. A projekt lezárása

A pénzügyi végrehajtáshoz kapcsolódó főbb jogszabályok

• Strukturális Alapokhoz kapcsolódó általános rendelkezések: 1260/1999/EK Tanácsi Rendelet

• SA irányítási és ellenőrzési rendszere: 438/2001/EK Bizottsági Rendelet

• SA pénzügyi korrekciós eljárások: 448/2001/EK Bizottsági Rendelet

• SA szabálytalanul felhasznált vagy kifizetett összegek visszafizetéséről: 1681/1994/EK Bizottsági Rendelet

• SA és Kohéziós Alapok felhasználásáért felelős hazai intézményekről: 1/2004. Korm. rendelet

• SA és KA támogatások fogadása, pénzügyi lebonyolítása, ellenőrzési rendszere: 233/2003. Korm. rendelet

• Az államháztartásról: 1992. Évi XXXVIII. tv.• Az államháztartás működési rendje:

217/1998. Korm.rendelet• A költségvetési szervek belső ellenőrzése:

193/2003. Korm.rendelet